2014年中稅協(xié)網(wǎng)校練習(xí)題答案

1、2、下列各項(xiàng)表述中，處理正確的有（A,B,C ）。2014年度注冊(cè)稅務(wù)師遠(yuǎn)程繼續(xù)教育練習(xí)題答案企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅、判斷題1、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以當(dāng)期稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。（ 2、以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。（錯(cuò)）3、某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn) 金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事 項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ 對(duì)）4、企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

2、,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。（對(duì)5、商譽(yù)的初始確認(rèn)可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。（對(duì)） 乙單選題C)1、按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是（A.會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差異B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)C.因非同一控制下企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽(yù)D.計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備332、某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為 33 %,遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25 %，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元,期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回,該企業(yè)本年年末遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（D ）萬(wàn)元。A

3、. 30 B. 46.2C. 33D. 32.53、2010 年 12 月 31面價(jià)值為500萬(wàn)元。日，某企業(yè)一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 480萬(wàn)元，賬該企業(yè)適用的所得稅稅率為 25 %。則該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理 為（D）。借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：所得稅費(fèi)用5借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：資本公積-其他資本公積 5C.借：所得稅費(fèi)用5貸：遞延所得稅負(fù)債5D.借：資本公積一淇他資本公積5貸：遞延所得稅負(fù)債5臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，累計(jì)折舊為30萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同。不考慮其他因素,則該項(xiàng)設(shè)備目前的計(jì)稅基礎(chǔ)為（C ）萬(wàn)元。A.100

4、B.30C.70D.05、某公司適用的所得稅率為25%，2010年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門(mén)的處罰通知，要求其支付罰款100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。 至2010年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2010年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（A）萬(wàn)元。A.0B.100 C. 100D.25三、多選題1、企業(yè)因下列事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅，計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的有（B,C,D ）?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的可

5、抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 3、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末可能會(huì)引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有（A,C ）。A.本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)期期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債C,D ）。4、采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

6、時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目包括（本期由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)本期由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債5、有關(guān)計(jì)稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有（A,C ）。某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本一以前期間已稅前列支的金額某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價(jià)值-以前期間已稅前列支的金某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前列支的金額D.某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一以前期間已稅前列支的金額出口企業(yè)退（免）稅會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)及操作實(shí)、判斷

7、題C出口貨物報(bào)關(guān)單上的到岸價(jià)格D 、結(jié)匯價(jià)格C出口貨物報(bào)關(guān)單上的到岸價(jià)格D 、結(jié)匯價(jià)格A、出口發(fā)票上的實(shí)際離岸價(jià)B、出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)格1、適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。（對(duì)）2、自2014年起，企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核銷(xiāo)之日起的下一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào) 送生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)，申請(qǐng)辦理上年度海 關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。（錯(cuò)）3、輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域（對(duì)）內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)獾脑鲋刀悓?zhuān)用

8、發(fā)票注明的金額。4、出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為被修理修配貨物的退稅率。（錯(cuò)）5、生產(chǎn)企業(yè)可以采用銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)月 1日或當(dāng)日的匯率中間價(jià)作為記賬匯率，事 先確定后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，在一個(gè)年度內(nèi)不得調(diào)整。（對(duì)）二、單選題1、出口企業(yè)（B）的出口貨物視同出口貨物。A、對(duì)外援助 B、外購(gòu)貨物C、對(duì)外承包D、境外投資 2、對(duì)于企業(yè)單證齊全并信息齊全的（C）屬于免稅業(yè)務(wù)。A、一般貿(mào)易出口B、進(jìn)料加工出口 C、來(lái)料加工D、小規(guī)模納稅人出口業(yè)務(wù)3、出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（C）內(nèi)，填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表，提供相關(guān)資料到主

9、管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 出口退（免）稅資格認(rèn)定。A、 15 日 B 、 20 日、30日D 、60 日4、某生產(chǎn)性企業(yè)2014年2月出口貨物離岸價(jià)100萬(wàn)美元（單證齊全并且信息齊全的銷(xiāo)售額為50萬(wàn)美元），出口當(dāng)月月初匯率中間價(jià)100美元=600元人民幣，企業(yè)的出口貨物退稅率13%，當(dāng)月期末留抵稅額2萬(wàn)元，企業(yè)退稅額為（C）萬(wàn)元。A、 13 B 、 78、2 D 、 395、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，以（A）為準(zhǔn)。出口企業(yè)退（免）稅申報(bào)審核關(guān)注要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、判斷題1、出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為被修理修配 貨物的退稅率。（

10、錯(cuò)）2、生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物后，可向主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具代理出口證明，由成員企業(yè)（或分廠）申請(qǐng)辦理免、抵、退 稅。（對(duì)）3、適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、 核算或劃分不清的，從低適用退稅率。（對(duì)）4、企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額和適用退稅率辦理退稅。（錯(cuò)）5、凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的出口貨物，一律按征收率計(jì)算辦理退稅。二、單選題1、出口企業(yè)（B）的出口貨物視同出口貨物。A、對(duì)外援助B、外購(gòu)貨物 C、對(duì)外承包D 、境外投資2、某生產(chǎn)性企業(yè)2014年2月出口貨物離岸價(jià)10

11、0萬(wàn)美元（單證齊全并且信息齊全的銷(xiāo)售額為50萬(wàn)美元），出口當(dāng)月月初匯率中間價(jià)100美元=600元人民幣，企業(yè)的出口貨物退稅率13%，當(dāng)月期末留抵稅額2萬(wàn)元，企業(yè)退稅額為（C）萬(wàn)元。、39A、13 B 、 78A ）。3、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)是（A、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額。B、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物 報(bào)關(guān)單上注明的離岸價(jià)。C、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù),為原材料及加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金

12、額。D、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù), 注明的實(shí)際金額。為出口發(fā)票4、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，以（A）為準(zhǔn)。A、出口發(fā)票上的實(shí)際離岸價(jià)、出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)格C、出口貨物報(bào)關(guān)單上的到岸價(jià)格、結(jié)匯價(jià)格出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（C ）內(nèi)，填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表，提供相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。A、 15 日 B 、 20 日C 、30 日 D 、60 日出口貨物退（免）稅實(shí)務(wù)操作基本知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、判斷題1、凡從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的

13、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的出口貨物，一律按征收率計(jì)算辦理退稅。（錯(cuò)）2、自2014年起，企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核銷(xiāo)之日起的下一個(gè)申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù), 海關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。申請(qǐng)辦理上年度（錯(cuò)）3、凡外貿(mào)企業(yè)從非生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的出口貨物，一律不予辦理退稅。4、生產(chǎn)企業(yè)可以采用銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率中間價(jià)作為記賬匯率，事先確定后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，在一個(gè)年度內(nèi)不得調(diào)整。（對(duì)）5、輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)獾脑鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票注明的金額。

14、二、單選題（對(duì)）1、對(duì)于企業(yè)單證齊全并信息齊全的（C）屬于免稅業(yè)務(wù)。A、一般貿(mào)易出口 B、進(jìn)料加工出口C 、來(lái)料加工D、小規(guī)模納稅人出口業(yè)務(wù)2、生產(chǎn)企業(yè)（已認(rèn)定為增值稅一般納稅人）實(shí)行（B ）辦法。A、免退稅、免、抵、退稅C、分別計(jì)算免抵額和應(yīng)退稅額，但暫不辦理退庫(kù)D 、免稅國(guó)家調(diào)整出口退稅率，一般情況下以（B）時(shí)間為準(zhǔn)。A、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）上注明的海關(guān)審單批注及放行日期B、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）上注明的出口日期C、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）上注明的報(bào)關(guān)日期出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在（ B ）,憑所需憑證向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具代理出口貨物證明，

15、并及時(shí)轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。A、60日內(nèi) B 、次年4月15日前C、次年4月20日前D、次年4月30日前5、出口貨物備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀。保存期為（B ）年。A、3 B、10、15IPO財(cái)務(wù)審核、審計(jì)職業(yè)關(guān)注重點(diǎn)與案例分析、判斷題1、上市企業(yè)稅收問(wèn)題首先反映的是企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的真實(shí)性問(wèn)題。（對(duì)）2、首發(fā)管理辦法規(guī)定募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)與公司運(yùn)用資金的能力掛鉤, 以便抑制公司的融資沖動(dòng)。（對(duì)）（對(duì)）3、股東出資合法性主要包括兩個(gè)方面：股東用作出資的財(cái)產(chǎn)合法；股東按照法律和 章程的規(guī)定實(shí)際履行出資義務(wù)。4、IPO對(duì)于資產(chǎn)的基本要求是:股東的出資合法，資產(chǎn)獨(dú)立、完整，主要資

16、產(chǎn)不存在重大不變化或重大權(quán)屬糾紛。:、多選題（對(duì)）1、企業(yè)IPO未過(guò)會(huì)企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題分析有哪 些？ （ A,B,C,D,E ）A、申報(bào)材料制作粗糙 B、發(fā)審會(huì)答辯準(zhǔn)備不足，未能現(xiàn)場(chǎng)解釋清楚發(fā)審委的疑慮C、未能有效證明企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力 D、未能充分說(shuō)明股權(quán)融資的必要性E、公司未來(lái)盈利存在重大不確定性、存在明顯的財(cái)務(wù)舞弊 2、企業(yè)間的關(guān)聯(lián)方交易重點(diǎn)關(guān)注哪些點(diǎn)？ （ A,B,C,D ）A、真實(shí)性B、必要性C、合法性D、可控性3、審計(jì)人員在業(yè)務(wù)承接階段應(yīng)重視哪些宏觀風(fēng)險(xiǎn)？（A,B,C ）A、政治風(fēng)險(xiǎn)B、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)C全球經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)濟(jì)與政治狀況 D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況4、財(cái)務(wù)狀況分析時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的什么能力？（A

17、）A、償債能力B、盈利能力C、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力D、持續(xù)盈利能力財(cái)務(wù)人員針對(duì)IPO的審計(jì)重點(diǎn)是什么？ （ A,B,C,D,E ）A、收入確認(rèn)B 、研發(fā)費(fèi)用C、D、盈利對(duì)稅收優(yōu)惠、政府補(bǔ)貼、非經(jīng)常性損益等項(xiàng)目的依賴(lài)應(yīng)收賬款的質(zhì)量與償債能力E 、營(yíng)業(yè)收入和毛利率異常財(cái)務(wù)舞弊的主要征兆信號(hào)有哪些？ （ A,B,C,D,E ）銷(xiāo)售收入舞弊 B、售成本舞弊 C、負(fù)債和費(fèi)用舞弊 D、資產(chǎn)舞弊E、披露或列報(bào)舞弊河北省2013年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)、單選題1、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息 26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（A ）萬(wàn)

18、元。A. 13.6 B. 20.6 C. 27.2 D. 41.2 2、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90 %的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為 14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付 55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬(wàn)7元0A. 250 B. 270 C. 280 D. 300 3、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷(xiāo)售收入為 50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)元

19、，但無(wú)法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（D ）萬(wàn)兀。A. 1.5 B. 1.62 C. 1.88 D. 2.03 4、某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢(xún)收入 500萬(wàn)兀，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（C ）萬(wàn)元。的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2009A. 500 B. 580 C. 700 D. 780 5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接

20、扣除的是C）。A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出C.航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)D.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出6、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（B）萬(wàn)元。A. 7 B. 9 C. 12 D. 22D ）。7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是（A.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

21、的實(shí)現(xiàn)企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或 者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售處理 8、某居民企業(yè)2012年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20 %;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%; B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年

22、應(yīng)納稅所得額 400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為30 %，租金所得100萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為20 %。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得在我國(guó)匯總繳納的企業(yè)所得稅（D ）萬(wàn)元。A. 726 B. 779 C. 715 D. 7709、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合兩免三減半”政策規(guī)定，2007 P009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為 100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元，2010年盈利400萬(wàn)元，2011年盈利500萬(wàn)元。2011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(A )萬(wàn)兀。A. 42 B. 52.5 C. 75 D. 87.510、2011年甲居民企業(yè)（經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企

23、業(yè)）從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為 20萬(wàn)元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（A）萬(wàn)元。A. 12.5 B. 15 C. 20 D. 2511、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是（A )。A.企業(yè)通過(guò)縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C.捐贈(zèng)方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收入用于公益事業(yè)比例低于80%

24、的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格12、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理,正確的是（D ）。A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除B.因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10 %在稅前扣除C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除13、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（B ） 0A.部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用C.

25、向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30 %預(yù)提費(fèi)14、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給 B公司，凈資產(chǎn)公允價(jià)值1000萬(wàn)元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了 1000萬(wàn)股本公司普通股（每股面值1元）作為對(duì)價(jià)。假定2011年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利息為 7%0 A公司2011年虧損100萬(wàn)元，則B公司2012年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為（B ）萬(wàn)元。A. 100 B. 70 C. 30 D. 015、某居民企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)

26、年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B ）萬(wàn)元。A. 19.40 B. 28.40 C. 30.00 D. 31.40D ）。16、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金一般不可以在稅前扣除的是（A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)17、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（C）。A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際

27、聯(lián)系的所得D.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得18、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是（A ）。A.已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確 認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，可以在稅前扣除合理費(fèi)用19、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬(wàn)元；3月投資100萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅2萬(wàn)元；2011年取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（C）萬(wàn)元。（企業(yè)所得稅稅率為 25%）A. 45 B. 455 C. 455.50 D. 456.25A ）。20、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是（A.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.采取一次性全