會計做帳實際過程

1、隘 澳 跋 百做一整套帳的流胺程拌一個會計做賬的背實際過程挨 艾因為是私營小公笆司，那么按小企矮業(yè)會計制度執(zhí)行哀，所以會計科目捌按小企業(yè)制度使佰用。吧 假設(shè)由板三名（設(shè)為張三挨、李四、王五）胺老板投資成立疤“俺興旺貿(mào)易有限責(zé)耙任公司稗”凹，以商品流為主哎業(yè)，屬于一般納傲稅人。班前期重要工作：跋辦、制定公司章程霸，章程理定好固稗定名字出資方式埃，出資額、出資阿時間。稗斑、第一次股東會襖議決議事項紀要傲興旺貿(mào)易公司建叭賬大概程序如下板：芭一、公司從藹7月1日伴開始籌建。接下暗來發(fā)生的業(yè)務(wù)按耙順序如下安1 伴7月3日凹張三代墊錢4萬芭元并親自去購入俺一批固定資產(chǎn)（胺發(fā)票上購貨寫興拌旺貿(mào)易公司板借：固

2、定資產(chǎn)耙瓣靶設(shè)備熬貸：其他應(yīng)付款跋般張三隘2 八7月6日百老板張三代墊錢擺1萬元購入一批扳辦公用品骯借：管理費用稗敗開辦費（如果私哎企小，金額很少懊，可以不計入半“邦長期待攤費用斑”稗） 1萬元伴貸：其他應(yīng)付款拌扒張三1萬元般3背7月8日熬興旺貿(mào)易公司三隘名股東交50萬俺元現(xiàn)金存入臨時辦賬戶作為注冊資笆金骯借：現(xiàn)金 50稗萬元辦貸：實收資本疤稗張三 10萬元哀 氨 擺熬李四 20萬元氨 岸 稗熬王五 20萬元靶同時做拜借：銀行存款 暗50萬元背貸：現(xiàn)金50萬襖元礙如果股東都是從案銀行直接劃款到背臨時戶，就直接疤做一筆分錄就可哎以板借：銀行存款奧 貸：實收資本襖-相關(guān)明細阿4搬7月9日皚老板張三

3、從事務(wù)絆所取回驗資報告挨，代墊公司注冊芭費5000元，骯印花稅250哀借：管理費用昂跋開辦費5000巴 拜 艾安印花稅250佰 貸：其他應(yīng)付瓣款笆頒張三5250霸5盎8月1日案領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)叭照。霸6. 8.月1皚5日辦理了國稅盎及地稅的稅務(wù)登安記白7岸9月2日靶，從銀行提取現(xiàn)壩金還款給股東張敖三，笆昂 借：現(xiàn)金 瓣 案 辦罷 借：其他應(yīng)付拌款哎瓣張三癌 貸：罷銀行存款 癌 傲 貸：現(xiàn)金敖8昂9月5日把，公司向甲購入頒商品一批，預(yù)付巴貨款價稅合計1跋1.7萬隘借：預(yù)付賬款奧襖甲11.7萬佰貸：銀行存款1昂1.7萬骯9拜9月8日敗，收到甲公司運板來的商品并驗收皚入庫翱借：庫存商品1奧0萬敗應(yīng)交稅

4、金懊背應(yīng)交增值稅瓣皚進項稅額1.7拜萬唉貸：預(yù)付賬款骯笆甲11.7萬柏10胺9月9日挨,向乙公司銷售唉商品一批,貨已耙發(fā)出,貨款未收搬到.,奧借：應(yīng)收賬款頒鞍乙公司昂貸：主營業(yè)務(wù)收唉入白 應(yīng)交稅金敖唉增值稅（銷項稅敖額）澳11奧9月18日白收到乙公司敖9月9日暗的欠款隘借：銀行存款把貸：應(yīng)收賬款盎絆乙公司隘12. 案9月21日伴從銀行提取現(xiàn)金扳發(fā)放本月工資氨笆 借：現(xiàn)金 半 瓣 暗半借：應(yīng)付工資按 貸：銀行存斑款 頒 礙 貸：阿現(xiàn)金爸 阿 半 捌 懊 凹 應(yīng)交稅金靶挨應(yīng)交個人所得稅凹13.扳9月25日矮分配（計提）本耙月工資柏借： 管理費用背巴工資捌營業(yè)費用辦唉工資扮貸：應(yīng)付工資俺14. 壩9

5、月28日扒計提本月福利費澳 、職工教育經(jīng)班費（二者當(dāng)月沒爸發(fā)生就不用做計拜提 ）工會經(jīng)費奧（按月計提）胺襖借：管理費用奧鞍福利費跋 營業(yè)費用挨襖福利費敖 貸：應(yīng)付福搬利費罷拔借：管理費用傲板工會經(jīng)費奧 貸：其他半應(yīng)交款傲岸工會經(jīng)費 啊15. 鞍9月28日柏銀行劃賬交社保凹等費用疤借：管理費用凹爸（公司繳納的）邦社保費懊貸：銀行存款氨17、 傲9月30日埃計算本月應(yīng)交增般值稅（手工賬這把步可以不做，最挨好做上）般借：應(yīng)交稅金安阿應(yīng)交增值稅（未邦交稅金）敗貸：應(yīng)交稅金癌艾未交增值稅扳18傲9月30日凹計提城建稅、教癌育附加 （每個扳月都要做）耙借：主營業(yè)務(wù)稅挨金及附加盎貸：應(yīng)交稅金懊哎應(yīng)交城市維護

6、建笆設(shè)稅胺 其他應(yīng)傲交款擺靶教育費附加霸等科目骯19. 月末結(jié)翱轉(zhuǎn)已售商品成本愛 （每個月都如骯此）擺借：主營業(yè)務(wù)成板本班貸：庫存商品柏20. 月末結(jié)瓣轉(zhuǎn)本收入（每個扒月都如此）氨借：主營業(yè)務(wù)收澳入（等收入科目鞍）頒貸：本年利潤背21. 瓣9月30日巴借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成奧本等（每個月都瓣要按期結(jié)轉(zhuǎn)損益骯，這里只舉例了背9月份的）板借：本年利潤佰貸：主營業(yè)務(wù)成般本胺主營業(yè)務(wù)稅金及愛附加唉管理費用氨營業(yè)費用（擺就是銷售費用稗）皚22. 假設(shè)有按利潤，預(yù)繳企業(yè)案所得稅奧借：所得稅版貸：應(yīng)交稅金邦爸應(yīng)交企業(yè)所得稅爸23.每個月大巴致業(yè)務(wù)如上，除敗了按月結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期百損益之外，到了凹12月份31日絆還要做：巴捌

7、 借：本年利潤盎 貸：所得稅叭吧 借：本年利潤暗 貸：利潤分暗配唉吧未分配利潤邦拌 提取法定盈余唉公積鞍借：利潤分配敖頒未分配利潤邦貸：盈余公積案把 最終得出未分吧配利潤，或盈余挨或虧損（假設(shè)盈拌利能分紅0）挨借：利潤分配爸斑未分配利潤柏貸：應(yīng)付股利熬暗張三隘 耙 瓣拌李四氨 唉 哎皚王五柏24.從銀行提岸取現(xiàn)金發(fā)放股利捌時：白擺借：現(xiàn)金稗 貸：銀行存爸款艾瓣借：應(yīng)付股利應(yīng)哀付股利藹按張三俺 板 骯 叭 霸伴李四傲 埃 霸 隘 靶絆王五鞍 貸：現(xiàn)金邦 應(yīng)埃交稅金佰霸應(yīng)交個人所得稅頒融資租入固定資把產(chǎn)是指承租人通笆過融資租賃的方扒式租入固定資產(chǎn)巴。百 承租人以融啊資租賃方式租入板固定資產(chǎn)時，應(yīng)叭

8、當(dāng)在租賃開始日瓣，將該租賃資產(chǎn)胺原賬面價值與最跋低租賃付款額現(xiàn)按值相比中的較低絆者，作為融資租叭入固定資產(chǎn)的入鞍賬價值；將最低皚租賃付款額作為罷長期應(yīng)付款的入胺賬價值；并將兩壩者的差額記錄為芭未確認融資費用哀。埃 但是，如果艾該項租賃資產(chǎn)占岸企業(yè)資產(chǎn)總額的八比例不大笆，承租人在租賃唉開始日，可按最頒低租賃付款額記哎錄租入固定資產(chǎn)埃和長期應(yīng)付款。氨承租人在計算最傲低租賃付款額的骯現(xiàn)值時，如果知霸道出租人的租賃岸內(nèi)含利率，應(yīng)當(dāng)?shù)K采用出租人的租搬賃內(nèi)含稅率作為哀折現(xiàn)率；否則，隘應(yīng)當(dāng)采用租賃合把同規(guī)定的利率作辦為折現(xiàn)率。如果白出租人的租賃內(nèi)壩含利率和租賃合襖同規(guī)定的利率均挨無法知曉，則應(yīng)跋當(dāng)采用同期銀

9、行伴貸款利率作為折敖現(xiàn)率。佰 巴“邦租賃資產(chǎn)原賬面挨價值把”耙，是指在租賃開叭始日，出租人所版記錄的該項租賃白資產(chǎn)的賬面價值骯（即：該項租賃霸資產(chǎn)的賬面余額拌扣除為該項資產(chǎn)耙所計提的各項備搬抵項目后的金額隘）。拔 白 所謂壩“般比例不大版”板，是指融資租入瓣的固定資產(chǎn)總額霸小于承租人資產(chǎn)霸總額的30%（盎包括30%）。暗 皚所謂跋“伴租賃內(nèi)含利率扳”跋，是指在租賃開隘始日，使最低租奧賃收款額的現(xiàn)值白與未擔(dān)保余值的爸現(xiàn)值之和等于租按賃資產(chǎn)原賬面價靶值的折現(xiàn)率拌。氨會計每月做帳流昂程伴 拌每個財務(wù)人員都爸應(yīng)該了解會計做般帳流程，更應(yīng)該半了解相關(guān)的財務(wù)叭軟件，目前稍有拔規(guī)?；蚬芾硭浇O高一點的企業(yè)均

10、矮采用信息化管理稗，你應(yīng)該知道如搬何使用軟件和如半何設(shè)置，只要憑吧證制作正確，其按余一切由計算機皚完成：憑證-匯頒總-明細賬-總斑賬-各種報表。哎中國會計社區(qū)是疤國內(nèi)最知名、最般火爆的會計論壇按.討論會計實務(wù)柏、稅務(wù)、審計、靶會計從業(yè)資格考捌試、會計職稱考搬試、注冊會計師捌考試等行業(yè)話題扳。- K! c八) L5 L2耙 m6 _) 扮Q矮首先，了解財務(wù)挨流程是非常有必八要的。岸一、大致環(huán)節(jié)：澳1、皚根據(jù)原始憑證或疤原始憑證匯總表扒填制記賬憑證。安2、根據(jù)收付記胺賬憑證登記現(xiàn)金笆日記賬和銀行存捌款日記賬。礙3、根據(jù)記賬憑拔證登記明細分類百賬。皚4、根據(jù)記賬憑耙證匯總、編制科啊目匯總表柏。辦5、

11、根據(jù)科目匯氨總表登記總賬。芭6、期末，根據(jù)哀總賬和明細分類捌賬編制資產(chǎn)負債般表和利潤表。如奧果企業(yè)的規(guī)模小翱，業(yè)務(wù)量不多，巴可以不設(shè)置明細阿分類賬，直接將吧逐筆業(yè)務(wù)登記總氨賬。實際會計實絆務(wù)要求會計人員哎每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)耙就要登記入明細啊分類賬中。而總靶賬中的數(shù)額是直邦接將科目匯總表挨的數(shù)額抄過去。拌企業(yè)可以根據(jù)業(yè)百務(wù)量每隔五天，艾十天，十五天，敗或是一個月編制案一次科目匯總表拔。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)辦大。也可以一天扮一編的。盎bbs.can板.柏cn6 O3 班% a& b盎, D$ p藹二、具體內(nèi)容：岸1、每個月所要扳做的第一件事就扒是根據(jù)原始憑證凹登記記賬憑證（拌做記賬憑證時一哎定要有財務(wù)（經(jīng)扒理

12、）有簽字權(quán)的八人簽字后你在做岸），然后月末或鞍定期編制科目匯盎總表登記總賬（百之所以月末登記翱就是因為要通過?？颇繀R總表試算埃平衡，保證記錄班記算不出錯），昂每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)昂就根據(jù)記賬憑證拌登記明細賬。絆2、月末還要注矮意提取折舊，待邦攤費用的攤銷等斑，若是新的企業(yè)白開辦費在第一個班月全部轉(zhuǎn)入費用邦。計提折舊的分八錄是借管理費用昂或是制造費用貸辦累計折舊，這個霸折舊額是根據(jù)固拜定資產(chǎn)原值，凈凹值和使用年限計俺算出來的。月末跋還要提取稅金及背附加，實際是地哀稅這一塊。就是奧提取稅金及附加盎，有城建稅，教瓣育費附加等，有版稅務(wù)決定。阿3、月末編制完?？颇繀R總表之后柏，編制兩個分錄瓣。矮第一個分錄：

13、將捌損益類科目的總芭發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年耙利潤哎借拔:奧主營業(yè)務(wù)收入（搬投資收益，其他唉業(yè)務(wù)收入等）稗貸頒:凹本年利潤。案: G n*唉 懊5 C耙. F& ?疤第二個分錄：扳借伴:骯本年利潤板貸埃:跋主營業(yè)務(wù)成本（昂主營業(yè)務(wù)稅金及跋附加，其他業(yè)務(wù)哀成本等）。巴bbs.can背.捌cn# 5 案E. K4 班+ s皚4 C襖0 L隘& y8凹 U藹轉(zhuǎn)入后如果差額稗在借方則為虧損襖不需要交所得稅傲，如果在貸方則斑說明盈利需交所般得稅.計算方法吧，所得稅=貸方懊差額*所得稅稅皚率，然后做記賬翱憑證.扮bbs.can伴.礙cn1 八b+ o# P邦! S3 H3扮 $ q; 傲b5 p& 扮借阿:隘所得稅

14、疤0 z扳6 m叭7 V4 H#扒 Z g9 挨j. Z拌貸捌:艾應(yīng)交稅金-應(yīng)斑交所得稅阿借擺:八本年利潤柏貸班:骯所得稅隘 盎所得稅雖然和利背潤有關(guān)，但并不辦是虧損一定不交俺納所得稅，主要芭是看調(diào)整后的應(yīng)癌納稅所得額是否阿是正數(shù)，如果是藹正數(shù)就要計算所暗得稅，同時還要班注意所得稅核算跋方法，采用應(yīng)付傲稅款法時，所得瓣稅科目和應(yīng)交稅伴金科目金額是相板等的，采用納稅扳影響法時，存在板時間性差異時所靶得稅科目和應(yīng)交吧稅金科目金額是懊不相等的。芭4、最后根據(jù)總凹賬的資產(chǎn)（貨幣般資金，固定資產(chǎn)半，應(yīng)收賬款，應(yīng)唉收票據(jù)，短期投巴資等），負債（邦應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附昂賬款等），所有霸者權(quán)益（實收資骯料，資本公積

15、，芭未分配利潤，盈安余公積）科目的翱余額（是指總賬哎科目上的最后一案天上面所登記的壩數(shù)額），編制資襖產(chǎn)負債表。根據(jù)叭總賬或科目匯總唉表的損益類科目案（如管理費用，般主營業(yè)務(wù)成本，跋投資收益，主營疤業(yè)務(wù)附加等）的叭發(fā)生額（發(fā)生額靶是指本月的發(fā)生把額）編制利潤表班。關(guān)于主營業(yè)務(wù)把收入及應(yīng)交稅金啊,應(yīng)該根據(jù)每一鞍個月在國稅所抄百稅的數(shù)額來確定百.因為稅控機會哀打印一份表格，壩上面會有具體的癌數(shù)字。壩$ c M.耙 O$ q& 敖U9 R, |擺( b笆5、裝訂憑證,傲填寫報表附注,頒進行財務(wù)分析。阿6、注意問題：耙3 i$ s,哀 G3 P. 班b芭a、以上除編制擺記賬憑證和登記靶明細賬之外，均笆在

16、月末進行。爸: s q1拜 扒3 f扒% I Y:版 _! m+ 矮奧b、月末結(jié)現(xiàn)金傲，銀行賬，一定頒要賬證相符，賬半實相符。每月月礙初根據(jù)銀行對賬按單調(diào)銀行賬余額翱調(diào)節(jié)表，注意分絆析未達款項。月按初報稅時注意時隘間，不要逾期報熬稅。另外，當(dāng)月岸開出的發(fā)票當(dāng)月耙入賬。每月分析安往來的賬齡和金胺額，包括：應(yīng)收稗，應(yīng)付，其他應(yīng)板收。疤中國會計社區(qū)(隘 G! X4 絆V0 B. c礙 p巴4 G霸 l$ Z擺三、報表問題：般bbs.can傲.鞍cn- o3 俺w+ x: U辦. v皚3 M暗N7 U疤企業(yè)會計報表包案括四個報表，除板了資產(chǎn)負債表和哀利潤表之外還利翱潤分配表和現(xiàn)金懊流量表。而利潤懊分配

17、表只需要在藹年末編制，因為挨只有在年末企業(yè)擺才會對所盈利的隘利潤進行分配。隘而現(xiàn)金流量表只擺是根據(jù)稅務(wù)部門笆的要求而進行編案制，不同地區(qū)不矮同省要求不同。斑在四月年檢時稅拜務(wù)部門會要求對耙你提出要求的。板（管理，財務(wù)，佰營業(yè)，制造等費埃用月末沒有余額愛，結(jié)帳方法采用啊表結(jié)法下，損益叭科目月末可留余班額；制造費用如胺果有余額，是屬熬于在產(chǎn)品的待分岸配費用，在負債胺表上視同存貨。藹)你要看你在利艾潤表有的東西，懊只要你的賬上有伴你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，拌這樣不容易錯，拔利潤表的本年利拜潤要和資產(chǎn)表的阿相吻合。挨2 # e*傲 A佰2 c案/ M安細節(jié)補充：艾中國會計社區(qū),礙會計,注冊會計唉師,會計論壇,澳會

18、計社區(qū)6 I阿) L f安 q( : 白D! T3 o捌6 1 n)凹 B+ O癌1、增值稅，企八業(yè)所得稅在國稅愛報（芭2002年1月板1日壩以后注冊的企業(yè)皚才在國稅辦理；懊個人所得稅和其般他稅在地稅報愛2、月末認證（傲進項稅）；月初暗抄稅（銷項稅）版1 P) M%凹 QB! 暗B1 r3 J隘0 J八3、以工資為基吧數(shù)100%，福搬利費為14%，暗工會經(jīng)費2%，藹職工教育費2.擺5%，（稅法規(guī)傲定：建立工會組伴織的企業(yè)、事業(yè)叭單位、社會團體挨，按每月全部職壩工工資總額的2靶%向工會繳撥的俺經(jīng)費，憑工會組藹織開具的工會疤經(jīng)費撥繳款專用白收據(jù)在稅前扣疤除。凡不能出具背工會經(jīng)費撥繳叭款專用收據(jù)的柏

19、，其提取的職工皚工會經(jīng)費不得在澳企業(yè)所得稅前扣皚除）。跋: J3 0胺 q D, 礙B J3 y艾$ F艾4、三險一金：氨住房公積金，養(yǎng)百老保險金，醫(yī)療隘保險金，失業(yè)保班險金爸中國會計社區(qū)*白 _! r: 矮?) s, e拜! y( j熬5、流通企業(yè)運阿輸費，裝卸費，凹合理損耗，檢驗靶費均計入營業(yè)費俺用，工業(yè)企業(yè)計岸入成本伴+ ; u)絆 v& p( 安? r% h翱6、單位無工會靶組織的,不能計邦提工會經(jīng)費,更昂不必計提后再調(diào)耙整。所得稅只須邦每季提一次就可哎,不需每月計提艾.瓣中國會計社區(qū)是版國內(nèi)最知名、最爸火爆的會計論壇胺.討論會計實務(wù)隘、稅務(wù)、審計、胺會計從業(yè)資格考芭試、會計職稱考盎試

20、、注冊會計師壩考試等行業(yè)話題隘。j0 o傲% z& z8啊 頒1 M邦 _般7、現(xiàn)金一般從癌“基本存款戶”板中提取，一般規(guī)骯定結(jié)算帳戶不能八提取現(xiàn)金，如有哎特殊情況方可。霸8、差旅費的開耙支范圍：交通費邦，住宿費，伙食矮補助費，郵電費熬，行李運費，雜稗費拔9、出納日記賬耙保存25年捌U+ v斑幾個很有用的分襖錄：矮中國會計社區(qū)是鞍國內(nèi)最知名、最霸火爆的會計論壇霸.討論會計實務(wù)八、稅務(wù)、審計、按會計從業(yè)資格考壩試、會計職稱考爸試、注冊會計師疤考試等行業(yè)話題傲。; |; t暗: b+ j3板 n2 e5 按i- Q挨1、現(xiàn)金長款頒借：現(xiàn)金唉中國會計社區(qū),愛會計,注冊會計阿師,會計論壇,俺會計社區(qū))

21、 L頒+ a6 O皚6 C霸9 Y1 j0巴 S+ q1 巴s) 頒貸：待處理財產(chǎn)拜損溢盎借：待處理財產(chǎn)安損溢盎中國會計社區(qū)是八國內(nèi)最知名、最芭火爆的會計論壇扒.討論會計實務(wù)艾、稅務(wù)、審計、爸會計從業(yè)資格考背試、會計職稱考捌試、注冊會計師般考試等行業(yè)話題瓣。, Z拔6 F捌 I: Y霸 7 白I.白 o5 w, 伴傲貸：營業(yè)外收入骯（注：無法查明頒原因）扮國會計社區(qū)6 拔8 U% 骯/ 9 P氨2、現(xiàn)金短款翱中國會計社區(qū)#靶 e% k* 翱J9 R$ ?耙2 1 n半借：待處理財產(chǎn)耙損溢癌) h6 z;拔 L/ z, 班d. o& P拌4 G耙& t拜 癌貸：現(xiàn)金皚借：其他應(yīng)收款唉應(yīng)收現(xiàn)金短柏

22、缺款（個人）皚 s; %埃 h2 r: 艾g俺3 l版. 扮 按 半 般應(yīng)收保險賠邦償款絆管理費用現(xiàn)靶金短缺（注：無氨法查明原因）暗貸：待處理財產(chǎn)壩損溢俺3 M: i*懊 p( l7 絆q0 E唉4 m奧0 隘中國會計社區(qū)是罷國內(nèi)最知名、最襖火爆的會計論壇按.討論會計實務(wù)艾、稅務(wù)、審計、巴會計從業(yè)資格考伴試、會計職稱考罷試、注冊會計師吧考試等行業(yè)話題霸。$ t A疤6 z/ l,安 n! N7 挨R& 安3、提取福利費艾借：生產(chǎn)成本巴營業(yè)費用凹, D, M(邦 l& U. 爸g |8 伴 D4 h癌管理費用按: C0 |3半 h0 T8 辦v2 F壩貸：應(yīng)付福利費頒4、計提工會經(jīng)拌費瓣bbs.

23、can暗et.c哎 搬I( E% S皚6 C芭3 m壩I/ D 白w: h, M澳借：管理費用柏工會經(jīng)費疤貸：其他應(yīng)付款骯工會經(jīng)費岸中國會計社區(qū)是哀國內(nèi)最知名、最唉火爆的會計論壇柏.討論會計實務(wù)辦、稅務(wù)、審計、邦會計從業(yè)資格考扮試、會計職稱考暗試、注冊會計師岸考試等行業(yè)話題癌。+ # L胺( N/ I8扳 Hd佰5、計提職工教懊育經(jīng)費翱借：管理費用隘職工教育費把中國會計社區(qū),板會計,注冊會計靶師,會計論壇,稗會計社區(qū)% r扒2 V; w安 O z. 白: B4 U靶貸：其他應(yīng)付款拔職工教育費安# B3 j半6 C背- 靶6 F盎6、支付工資巴借：應(yīng)付工資壩 g! c#胺 / O1 叭b( u#

24、 吧# ) G4癌 U按貸：現(xiàn)金皚應(yīng)交稅金應(yīng)百交個人所得稅罷其他應(yīng)付款敗其他應(yīng)收款（代罷扣款項）靶中國會計社區(qū)是挨國內(nèi)最知名、最扳火爆的會計論壇岸.討論會計實務(wù)白、稅務(wù)、審計、邦會計從業(yè)資格考岸試、會計職稱考芭試、注冊會計師暗考試等行業(yè)話題斑。- g1 w鞍4 1 N:巴 r3 r& 把G$ K6 T佰7、計提城建稅疤借：主營業(yè)務(wù)稅敖金及附加/其他藹業(yè)務(wù)支出百bbs.can敖.哀cn傲2 F安+ l版5 A捌2 q+ C!半 P, M6 半P4 K伴貸：應(yīng)交稅金矮應(yīng)交城建稅俺中國會計社區(qū)是懊國內(nèi)最知名、最辦火爆的會計論壇岸.討論會計實務(wù)班、稅務(wù)、審計、拜會計從業(yè)資格考邦試、會計職稱考扳試、注冊

25、會計師熬考試等行業(yè)話題拔。, K% n斑+ Q( z)岸 G! a翱 S, Q#罷 t* C+ 盎F! 4 Z斑0 X/ P白8、計提教育費扳附加爸借：主營業(yè)務(wù)稅澳金及附加凹貸：其他應(yīng)交款哀教育費附加艾- r5 &胺 F) $ 阿F4 r芭9 m唉8 |+ R(伴 i骯9、印花稅按中國會計社區(qū),癌會計,注冊會計伴師,會計論壇,矮會計社區(qū). 皚: h( h(版 D* I4 凹s巴借：管理費用/敗待攤費用扳中國會計社區(qū)是叭國內(nèi)最知名、最背火爆的會計論壇邦.討論會計實務(wù)奧、稅務(wù)、審計、拔會計從業(yè)資格考稗試、會計職稱考熬試、注冊會計師愛考試等行業(yè)話題板。; t 翱; sP4柏 j挨 俺貸：應(yīng)交稅金般印

26、花稅會計分錄大全巴第一章皚 瓣貨幣資金及應(yīng)收搬款項哎中國會計社區(qū)是白國內(nèi)最知名、最拜火爆的會計論壇絆.討論會計實務(wù)擺、稅務(wù)、審計、奧會計從業(yè)資格考扮試、會計職稱考絆試、注冊會計師叭考試等行業(yè)話題靶。 |2 z靶# o: p/暗 p6 d$ 稗J) q哎1現(xiàn)金翱9 . k&案 c: 1 版vz/ U吧/ f( l辦般備用金開立備用金哎借：其他應(yīng)收款背備用金愛貸：現(xiàn)金般中國會計社區(qū)4巴 q:敗 u! n 艾i( n. d扳 J& g埃熬報銷時補回預(yù)定扮現(xiàn)金昂中國會計社區(qū)是阿國內(nèi)最知名、最搬火爆的會計論壇隘.討論會計實務(wù)拔、稅務(wù)、審計、氨會計從業(yè)資格考骯試、會計職稱考跋試、注冊會計師百考試等行業(yè)話題

27、澳。) # K懊. u% n(矮 h0 俺借：管理費用等奧! F1 C把 % p. 斑I$ y絆 班貸：現(xiàn)金拌翱撤銷或減少備用岸金時借：現(xiàn)金半貸：其他應(yīng)收款頒備用金現(xiàn)金長短款敢拜拌庫存現(xiàn)金大于賬啊面值板中國會計社區(qū),癌會計,注冊會計巴師,會計論壇,霸會計社區(qū): 艾4 O9 L2柏 l* 5 澳M八借：現(xiàn)金敖8 O2 x熬 H% V2 隘Z3霸 _9 o/ 邦H3 l% V皚 拔貸：待處理財產(chǎn)按損溢待處理流版動資產(chǎn)損溢八查明原因后作如挨下處理：板bbs.can唉.拔cn/ + 挨Q5 k+ v埃( H9 H搬 8 ! 邦F阿借：待處理財產(chǎn)耙損溢待處理流罷動資產(chǎn)損溢辦貸：其他應(yīng)付款奧應(yīng)付現(xiàn)金溢余壩

28、（X單位或個人板）胺營業(yè)外收入現(xiàn)拌金溢余（無法查把明原因的）澳bbs.can熬.叭cn1 # 啊A: U8 I笆9 , Y$艾 # U4 敖z6 D! h扳哀庫存現(xiàn)金小于賬啊面值安借：待處理財產(chǎn)笆損溢待處理流敗動資產(chǎn)損溢扮* l, R3班 W, z, 奧j; v$ H佰貸：現(xiàn)金愛中國會計社區(qū)是凹國內(nèi)最知名、最稗火爆的會計論壇八.討論會計實務(wù)罷、稅務(wù)、審計、芭會計從業(yè)資格考啊試、會計職稱考胺試、注冊會計師艾考試等行業(yè)話題奧。2 P8 E敖4 K9 #把 M1 N笆查明原因后作如耙下處理：矮中國會計社區(qū)&耙 L. Z1 疤_5 |) I愛$ ( n稗借：其他應(yīng)收款皚應(yīng)收現(xiàn)金短缺靶（XX個人）俺bb

29、s.can吧.扳cn- R# 伴B/ z* a扒2 S/ ?%叭 G# # 案V. ?把 把其他應(yīng)收款應(yīng)半收保險賠款胺中國會計社區(qū)-跋 ! o/ 安K+ S/ h按# o$ *胺 H+ F- 哀m背 翱管理費用現(xiàn)金襖溢余（無法查明哎原因的）柏貸：待處理財產(chǎn)耙損溢待處理流艾動資產(chǎn)損溢澳2銀行存款澳bbs.can氨.把cn: y) 辦g# C$ Y爸( T* p爸癌企業(yè)有確鑿證據(jù)把表明存在銀行或澳其他金融機構(gòu)的啊款項已經(jīng)部分或吧全部不能收回借：營業(yè)外支出笆貸：銀行存款伴3其他貨幣資絆金（外埠存款）斑胺開立采購專戶邦3 Ub0爸 f9 x# 板# B$ X哎借：其他貨幣資礙金外埠存款挨中國會計社區(qū)&

30、熬 g$ r2 扳H# TP埃( G- K1案 y1 u! 昂c捌貸：銀行存款昂敗用此?？钯徹浀K$ 0 D9笆 k5 B/ 藹B% A& 伴0 K皚借：物資采購澳貸：其他貨幣資埃金外埠存款疤中國會計社區(qū),氨會計,注冊會計昂師,會計論壇,哀會計社區(qū)& Z芭; h r般 : ?. 挨d4 q) d把芭撤銷采購專戶伴借：銀行存款壩/ S b!胺 D5 C) 班I- g把! % D半I1 |巴貸：其他貨幣資唉金外埠存款隘4壞賬損失捌中國會計社區(qū)6瓣 w1 j6 氨! f) d胺: r0 h熬扮直接轉(zhuǎn)銷法敖霸實際發(fā)生損失時扮借：管理費用吧7 q& C$伴 x3 3 哀k8 H/ H安, F4 w9扳 v

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32、礙借：壞賬準備扳0 N2 /背 i2 H百X, ?5 h扳貸：應(yīng)收賬款板中國會計社區(qū)9按 # W, 捌?6 V1 n艾- V啊疤重新收回時捌借：應(yīng)收賬款邦中國會計社區(qū),敗會計,注冊會計板師,會計論壇,扳會計社區(qū)6 T邦) S, l-捌 ! Q拌貸：壞賬準備敖借：銀行存款案- u( m4翱 Jr7 俺y+ Q/ G敗% 熬貸：應(yīng)收賬款拔5應(yīng)收票據(jù)(絆見后)熬第二章盎 骯存 貨笆1材料（1）取得盎拜發(fā)票與材料同時唉到傲bbs.can澳.霸cn$ H* 傲f P- u案9 ( W;吧 _半借：原材料 哀 拌應(yīng)交稅金增（暗進）隘中國會計社區(qū)是捌國內(nèi)最知名、最啊火爆的會計論壇耙.討論會計實務(wù)阿、稅務(wù)、審

33、計、皚會計從業(yè)資格考伴試、會計職稱考背試、注冊會計師案考試等行業(yè)話題氨。9 a, D跋0 r2 _7藹 r0 X6 凹Z8 s擺 瓣貸：銀行存款 埃中國會計社區(qū),愛會計,注冊會計擺師,會計論壇,叭會計社區(qū) M胺& b M/八 E& p( 霸L7 b) u百% 3 X扳佰發(fā)票先到霸借：在途物資（瓣含運費）骯0 . 9暗 y P% 暗Z! a跋應(yīng)交稅金增（胺進）哀貸：銀行存款 昂拜材料已到，月末般發(fā)票賬單未到盎中國會計社區(qū)是柏國內(nèi)最知名、最絆火爆的會計論壇澳.討論會計實務(wù)吧、稅務(wù)、審計、柏會計從業(yè)資格考扮試、會計職稱考哀試、注冊會計師吧考試等行業(yè)話題佰。- b& z罷. U6 b9稗 q& i奧借

34、：原材料 熬中國會計社區(qū)(胺 A+ c4 芭T, E5 K俺e g搬貸：應(yīng)付賬款癌暫估應(yīng)付賬款注凹：下月初，用紅按字沖回，等收到翱發(fā)票再處理八中國會計社區(qū),哎會計,注冊會計哀師,會計論壇,斑會計社區(qū)4 L藹, ( B4襖 U& p壩（2）發(fā)出頒平時登記數(shù)量，胺月末結(jié)轉(zhuǎn)斑1 ?1 X.頒 K! A, 疤s) u6 D搬( T阿借：生產(chǎn)成本/敗在建工程/委托澳加工物資/案貸：原材料 皚襖委托加工物資艾跋發(fā)出委托加工物奧資伴/ $ i&傲 X+ h* 佰; Y4 斑跋借：委托加工物傲資哎中國會計社區(qū)5扳 |7 R- 皚u/ M- j壩) q9 6胺 o+ P 奧a! j吧 巴貸：原材料艾中國會計社區(qū)

35、,隘會計,注冊會計壩師,會計論壇,捌會計社區(qū): L扳+ q9 I3氨 R: K1 啊S版笆支付加工費、運按雜費、增值稅皚借：委托加工物伴資岸中國會計社區(qū)1襖 q: Q- 斑5 G) S爸+ g6 _7扒 K) l8 邦N3 氨應(yīng)交稅金應(yīng)交伴增值稅（進）貸：銀行存款等伴佰交納消費稅（見頒應(yīng)交稅金）癌bbs.can案.傲cn: s9 瓣p3 L6 u矮( $ G+啊 s- L擺阿加工完成收回加阿工物資百1 Z6 X版! 1 -罷 z& u0 氨5 N* H奧借：原材料（驗巴收入庫加工物資白剩余物資）把bbs.can拔.辦cn2 s, 癌mq1 U吧5 g+ q吧Y吧貸：委托加工物背資絆3.包裝物瓣

36、中國會計社區(qū)2凹 I) : 安V* p$ ?啊% n; O敖（1）生產(chǎn)領(lǐng)用凹，構(gòu)成產(chǎn)品組成背部分爸中國會計社區(qū)8扮 p* I0 爸_6 W1 胺( t8 y啊 w& K; 矮r* K白借：生產(chǎn)成本矮貸：包裝物 安（2）隨產(chǎn)品出哀售且頒借：營業(yè)費用（柏不單獨計價）吧其他業(yè)務(wù)支出（哎單獨計價）爸貸：包裝物 按（3）包裝物的擺出租、出借骯中國會計社區(qū)&吧 藹i: j( |矮- m% X3班 Q% i6 敗m4 8 U版胺第一次領(lǐng)用新包白裝物時挨借：其他業(yè)務(wù)支斑出（出租）凹- H& N&叭 + I7 背r , R凹* Z3 /壩 E癌營業(yè)費用（出借?。┵J：包裝物捌注：出租、出借岸金額較大時可分吧期攤銷

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39、C5 x7 e拌奧不能使用而報廢把時，按其殘料價般值盎借：原材料稗4 C5 l扳R N: 翱l# Y7 n辦貸：其他業(yè)務(wù)支艾出（出租）凹中國會計社區(qū)是凹國內(nèi)最知名、最白火爆的會計論壇皚.討論會計實務(wù)跋、稅務(wù)、審計、八會計從業(yè)資格考頒試、會計職稱考扳試、注冊會計師鞍考試等行業(yè)話題霸。5 J; H耙+ h8 f)安 V2 u% 凹p( X阿營業(yè)費用（出借班）吧中國會計社區(qū)*芭 x+ u捌a# N( U扒+ q/ X礙凹攤銷（略）八一次、五五、分扳次矮bbs.can翱.唉cn( ?( 爸w% l! n啊9 G1 c8八 A: W捌4.低值易耗品背（處理同包裝物罷） 頒5.存貨清查伴bbs.can白.

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42、翱耗拔借：管理費用 扒中國會計社區(qū);霸 X! j, 疤y5 el疤貸：待處理財產(chǎn)癌損溢癌ii屬于收發(fā)計敗量、核算、管理擺不善造成的損耗阿借：原材料 （凹殘料）骯中國會計社區(qū),罷會計,注冊會計埃師,會計論壇,跋會計社區(qū)) _捌$ E8 _(搬 x M 斑y奧其他應(yīng)收款（保翱險、責(zé)任人賠款搬）管理費用艾貸：待處理財產(chǎn)版損溢拜! n4稗 & w+ 般o8 G背iii屬于自然岸災(zāi)害或意外事故隘造成的存貨損耗敖借：原材料 （擺殘料）芭其他應(yīng)收款（保笆險、責(zé)任人賠款班）凹* i0 j$敗 s2 l5 柏G6 g阿營業(yè)外支出非背常損失跋中國會計社區(qū),岸會計,注冊會計絆師,會計論壇,耙會計社區(qū)* 絆5 p)

43、P5絆 q. C! 柏八貸：待處理財產(chǎn)靶損溢案bbs.can霸.翱cn; w, 案v + y版1 Y( 礙注：待處理財產(chǎn)扮損溢在結(jié)帳前必凹須將其轉(zhuǎn)平。分稗兩種情況：礙暗如果已經(jīng)董事會扮等類似權(quán)力機構(gòu)拌批準，轉(zhuǎn)入損益暗等，不用披露；版 奧百如果未經(jīng)董事會礙等類似權(quán)力機構(gòu)奧批準，應(yīng)按上述八方法結(jié)平，同時爸在附注中披露；澳如果其后批準的扮結(jié)果與自行處理礙不一致，則要調(diào)搬整當(dāng)期報表的年啊初數(shù)。白% u, J7拌 u. H/ 芭U% d) i拜8存貨的期末般計價（略）挨+ N/ U!霸 o9 W4 頒M$ f艾- # g!安 e俺 擺 癌 懊 熬 把 般第三章班 投資柏1短期投資搬( i0 f$疤 k

44、v/ 岸R0 U; 瓣6 V2 U5瓣 a埃疤購入半中國會計社區(qū)$隘 H4 f 芭v. I$ D懊借：短期投資-版-股票/債券/把基金X柏應(yīng)收股利、應(yīng)收扮利息疤貸：銀行存款背bbs.can疤.跋cn/ R5 阿U& T6 L捌, U6 Z&岸 K凹其他貨幣資金班) Q( j2啊 v/ y 半V9 z5 i啊( O扳注：收到購入時瓣的現(xiàn)金股利、債襖券利息 伴借： 銀行存款凹貸：應(yīng)收股利、罷應(yīng)收利息頒5 i8 W辦 a$ t 澳g# n芭笆收到持有時期內(nèi)啊的股利或利息哀中國會計社區(qū)是艾國內(nèi)最知名、最俺火爆的會計論壇拜.討論會計實務(wù)笆、稅務(wù)、審計、藹會計從業(yè)資格考笆試、會計職稱考啊試、注冊會計師癌考

45、試等行業(yè)話題邦。4 o- c白! a2 D$斑 i% * 敗r e4 p辦借：銀行存款/扮現(xiàn)金半貸：短期投資礙股票/債券X哎中國會計社區(qū)!奧 Y! 4 翱y9 I1 I按) H& w百扮轉(zhuǎn)讓、出售稗借：銀行存款 壩6 e* l8傲 y, N. 骯a& C7 s拔( e% B.胺 V爸短期投資跌價準稗備股/債X芭中國會計社區(qū),懊會計,注冊會計哎師,會計論壇,啊會計社區(qū)3 e敖$ n/ z:案 A0 S* 阿z8 r a癌+ ?+ p頒貸： 短期投資巴 股票/債券扒X 捌 扳應(yīng)收股利頒按應(yīng)收利息隘投資收益出售熬股/債X辦I3 k5 白8 K( m靶2長期股權(quán)投資懊投資哀中國會計社區(qū)8板 t z 把

46、: C* t安! B叭（1）取得白哎以現(xiàn)金資產(chǎn)投資爸同上白, l; I!拔 埃K2伴 v. a+ 埃t6 F; Y鞍4 l J搬擺以非現(xiàn)金資產(chǎn)投擺資（見后）澳$ U: w8爸 R5 r$ 俺w E# g巴（2）成本法矮中國會計社區(qū)是拔國內(nèi)最知名、最瓣火爆的會計論壇懊.討論會計實務(wù)伴、稅務(wù)、審計、靶會計從業(yè)資格考般試、會計職稱考跋試、注冊會計師礙考試等行業(yè)話題澳。: D8 V奧, J; N$安 F懊7 x) c%佰 H* D瓣鞍初始投資或追加按投資同取得吧敗被投資單位宣告跋分派利潤或現(xiàn)金安股利暗I投資年度以前傲借：應(yīng)收股利埃股利收入哎% : n+靶 z: n4 奧C) u- Z阿貸：長期股權(quán)投辦

47、資企業(yè)耙中國會計社區(qū)%藹 q$ D% 柏1 m8 F笆( _2 u背盎II投資年度巴i屬于投資前的安3 # e柏e7 D3 版- G3 扒1 l盎借：應(yīng)收股利拔股利收入礙中國會計社區(qū)%芭 R7 V- 昂a1 o; m奧& v6 i*把 ) Z0 耙A艾貸：長期股權(quán)投耙資企業(yè)扳中國會計社區(qū)1凹 i, E; 氨A$ ?: G罷0 N/ B.伴 稗ii屬于投資后伴的芭中國會計社M/版 O0 F1 襖v骯借：應(yīng)收股利襖中國會計社區(qū)8疤 3 y4 藹g6 9 D捌% g0 Z2吧 n: L擺貸：投資收益白股利收入擺bbs.can藹.芭cn1 g2 板q/ B/ z艾3 x. f;懊 ?0 5 柏q把II

48、I投資年度霸以后（按公式計暗算）埃借：應(yīng)收股利柏中國會計社區(qū),板會計,注冊會計凹師,會計論壇,半會計社區(qū)+ W礙% X( 8霸 D* 案鞍貸：投資收益骯股利收入唉bbs.can皚.絆cn- / 般v: L: 挨 V* U2班 Y3 Y 安J1 d辦長期股權(quán)投資啊企業(yè)鞍在實際業(yè)務(wù)中，俺因“應(yīng)收股利”叭固定，可先計算矮“長期股權(quán)投資伴”，再通過計算澳即可得出“投資敖收益”俺bbs.can愛.笆cn0 . 搬a w# 哎Q絆（3）權(quán)益法愛頒初始投資或追加巴投資同上百6 rn:拌 X W8 稗+ q, e奧% F背百股權(quán)投資差額的背處理矮中國會計社區(qū),扒會計,注冊會計辦師,會計論壇,邦會計社區(qū)( v爸

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50、$ D/ 挨Z& C4 E癌# M- H.稗 I般ii攤銷八借：投資收益襖股權(quán)投資差額攤皚銷氨貸：長期股權(quán)投搬資企業(yè)股權(quán)吧投資差額搬借：長期股權(quán)投芭資企業(yè)股權(quán)敗投資差額岸貸：資本公積半股權(quán)投資準備爸bbs.can扒.盎cn. U. 澳 v( Y百. i0 g+啊 Z 斑氨被投資單位實現(xiàn)安凈損益的處理凈板利潤扒中國會計社區(qū),白會計,注冊會計瓣師,會計論壇,鞍會計社區(qū) y扮! p) W啊 b( R 安t: J爸i被投資單位實愛現(xiàn)凈利潤時敖借：長期股權(quán)投背資企業(yè)損益斑調(diào)整拜* 0 |&愛 H* A- 斑z m5 ?愛貸：投資收益敗股權(quán)投資收益阿- l0 O/壩 L6 I0 白F8 瓣ii被投資單位阿

51、宣告分派股利時稗借：應(yīng)收股利艾企業(yè)（實際數(shù)）拌bbs.can絆.斑cn! 吧L. z2 F拌( r- B&昂 7 P擺M9 y疤貸：長股權(quán)投資吧企業(yè)損益調(diào)唉整擺bbs.can扒.唉cn6 r& 搬A6 U) M襖 n! C案 v4 罷II凈虧損（以扮股權(quán)投資賬面余斑額減至零為限）叭借：投資收益翱股權(quán)投資損失胺貸：長股權(quán)投資澳企業(yè)損益調(diào)搬整盎 e- l5耙 F1 v4 按?5 e: ?半注：以后被投資伴單位又實現(xiàn)利潤氨，先沖減未減記板長期股權(quán)投資的鞍余額，若還有多絆余再恢復(fù)其賬面白價值，恢復(fù)時藹中國會計社區(qū),板會計,注冊會計翱師,會計論壇,啊會計社區(qū)6 藹: z埃 , J9 柏7 E白借：長期股

52、權(quán)投搬資企業(yè)損益八調(diào)整襖中國會計社區(qū)是岸國內(nèi)最知名、最耙火爆的會計論壇澳.討論會計實務(wù)氨、稅務(wù)、審計、俺會計從業(yè)資格考斑試、會計職稱考拜試、注冊會計師伴考試等行業(yè)話題扳。6 h/ |拌1 r1 R4安 K0 W+ 澳u$ d邦確認的損益未翱減記的背- t0 C4艾 _+ M3 扮Q7 Q7 O白貸：投資收益巴股權(quán)投資收益埃巴其他所有者權(quán)益班變化的處理笆i投資單位會計哀處理拔中國會計社區(qū)是瓣國內(nèi)最知名、最啊火爆的會計論壇氨.討論會計實務(wù)岸、稅務(wù)、審計、骯會計從業(yè)資格考跋試、會計職稱考扮試、注冊會計師百考試等行業(yè)話題頒。 ) u氨1 Y, W,皚 3 l拔借：長股權(quán)投資藹企業(yè)股權(quán)投翱資準備懊中國會

53、計社區(qū)#扒 J4 x 熬C O) O埃6 i a:罷 q笆貸：資本公積奧股權(quán)投資準備藹捐贈物價值*（爸1-33）*安持股比例凹注：如被投資單拜位接受現(xiàn)金捐贈頒，則不須交稅。啊ii投資單位出拌售該項股權(quán)時，隘可將原計入資本搬公積的”股權(quán)投埃資準備“轉(zhuǎn)入“擺其他資本公積”鞍（4）成本法與翱權(quán)益法的轉(zhuǎn)換案中國會計社區(qū)是敖國內(nèi)最知名、最柏火爆的會計論壇澳.討論會計實務(wù)搬、稅務(wù)、審計、安會計從業(yè)資格考矮試、會計職稱考懊試、注冊會計師般考試等行業(yè)話題隘。8 i) T爸( _7 u#阿 I* t傲按權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成襖本法扒% l |7胺 j胺 Q& j7爸 & B鞍I轉(zhuǎn)換時版bbs.can白.辦cn9 R8

54、隘v/ b, n敗2 h3 K*巴 X扮借：長期股權(quán)投疤資企業(yè)辦貸：長期股權(quán)投啊資企業(yè)投資鞍成本岸長藹期盎股權(quán)投資企業(yè)氨損益調(diào)整版II以后分派利邦潤或現(xiàn)金股利時搬i屬于已記入投澳資賬面價值的柏1 # u#奧 s+ a2 埃疤借：應(yīng)收股利拌貸：長期股權(quán)投伴資企業(yè)罷中國會計社區(qū).盎 u; Y; 扮G6 y; 稗) D. f4拔 / 耙ii屬于尚未記俺入投資賬面價值敗的骯借：應(yīng)收股利敗, n) w9罷 5 X% 傲t安貸絆：投資收益氨中國會計社區(qū),板會計,注冊會計巴師,會計論壇,百會計社區(qū)0 U搬Q* Y;敖 L2 ( 瓣V4 T昂- K- G$胺 A- T扒III對中止采背用權(quán)益法前被投扒資單位實

55、現(xiàn)的凈襖損益，投資單位靶仍按權(quán)益法核算扒。骯借：長期股權(quán)投把資企業(yè)擺中國會計社區(qū),擺會計,注冊會計芭師,會計論壇,柏會計社區(qū)$ V八* ( f-癌 4 P6 斑?耙貸：投資收益白中國會計社區(qū)是辦國內(nèi)最知名、最芭火爆的會計論壇捌.討論會計實務(wù)昂、稅務(wù)、審計、哎會計從業(yè)資格考敗試、會計職稱考岸試、注冊會計師骯考試等行業(yè)話題奧。; s) e背: h) k1壩 A X凹擺成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)扒益法熬中國會計社區(qū).昂 L U0 艾N& 半7 I( n拜% l7 u,耙 x( d- 霸i埃i采用追溯調(diào)整盎法對原成本法核板算進行調(diào)整白借：長期股權(quán)投板資企業(yè)投資罷成本200板bbs.can埃.靶cn6 E# 安a/

56、 S疤8 j/ h哎企業(yè)股權(quán)投佰資差額1胺4 _$ c)胺 B6 o0 半D8 P/ j耙% K八企業(yè)損益調(diào)捌整5澳7 w叭6 A捌; m, n:扳 W1 八8 m奧! ) 拜 叭企業(yè)股權(quán)投案資準備2八中國會計社區(qū)是擺國內(nèi)最知名、最氨火爆的會計論壇啊.討論會計實務(wù)辦、稅務(wù)、審計、哀會計從業(yè)資格考板試、會計職稱考翱試、注冊會計師背考試等行業(yè)話題疤。絆8 f芭$ 4 U%礙 H! Y! 岸o阿貸：長期股權(quán)投矮資企業(yè)（帳面挨余額）205啊中國會計社區(qū))罷 : f. 頒H$ V5 搬3 s3 q隘利潤分配-未分扒配利潤（累計影耙響數(shù)）1瓣中國會計社區(qū)扮 Y3 H6 案j/ n- i柏* s2 Q+笆

57、U昂資本公積股權(quán)白投資準備2傲) Hh1版 m d3 盎Q P: y爸* sK,哀 p, A愛ii追加投資時佰借：長期股權(quán)投盎資企業(yè)投資氨成本302唉6 O1 J.俺 & 3 白? P* E澳貸：銀行存款3皚02暗! I1 b1岸 z- |- 瓣M! b! W矮iii再次計算矮股權(quán)投資差額扒bbs.can芭et.c稗) 霸W# 7 v霸4 T; 7昂 _按成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)扮益法時初始投資埃成本200頒52302皚借：長期股權(quán)投奧資企業(yè)股投鞍差額 2哎中國會計社區(qū);矮 K( 扳t+ w# v拜. w- c/靶 2 O7 俺j絆貸：長股權(quán)投資八企業(yè)投資成矮本2骯將“損益調(diào)整”白和“股權(quán)投資準啊備”全

58、部轉(zhuǎn)入“岸投資成本”般* Z9 X%斑 b# v6 白O伴借：長期股權(quán)投邦資企業(yè)投資稗成本7唉貸：長期股權(quán)投奧資企業(yè)損益捌調(diào)整5佰bbs.can鞍.隘cn/ P& 把a% D 襖( l3 %八 D& C& 扳/ q稗企業(yè)股權(quán)投靶資準備2骯成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)案益法時初始投資矮成本200扮52302矮2骯bbs.can艾.背cn( k3 熬h( c. Y芭$ 8 M/柏 X: X8 把n爸注：投資前與投啊資后新增股權(quán)投板資差額應(yīng)分別計吧算，分別攤銷，懊前者按投資日算俺，后者按追加投拜資日算。但如果瓣追加投資新形成敗的股權(quán)投資差額皚不大，可以并入邦追溯調(diào)整后的股奧權(quán)投資差額余額矮，按剩余攤銷年澳限一并攤

59、銷。處氨置長期股權(quán)投資吧時，未攤銷的一白并結(jié)轉(zhuǎn)搬中國會計社區(qū),藹會計,注冊會計笆師,會計論壇,安會計社區(qū)8 扳1 a% X白 W* P, 邦g; U! o百/ m5 F拌c巴iv以后分派利把潤或現(xiàn)金股利同扳權(quán)益法哀（5）短期投資板劃轉(zhuǎn)為長期投資拔借：長期股權(quán)/奧債權(quán)投資（成本骯與市價孰低者）凹短期投資跌價準胺備邦# sV9罷 j8 Z. 瓣/ Z& b捌投資收益昂bbs.can頒.拌cnm6 阿& w6 E叭& m7 S.哀 x4 ?. 背F懊貸：短期投資霸中國會計社區(qū)8搬 y7 j5 把C, n艾7 N. J6白 癌（6）長期股權(quán)氨投資的處置損益的確認白借：銀行存款案bbs.can按.昂cn

60、 g; 拌m+ bA熬* t9 N%白 O澳長期股權(quán)投資減俺值準備絆中國會計社區(qū)是板國內(nèi)最知名、最翱火爆的會計論壇百.討論會計實務(wù)岸、稅務(wù)、審計、襖會計從業(yè)資格考阿試、會計職稱考鞍試、注冊會計師跋考試等行業(yè)話題頒。9 7 R搬) e+ :芭 q: & 般q3 n/ W扮) X& p,稗 l傲貸：長期股權(quán)投班資隘投資收益股權(quán)伴出售收益/損失矮應(yīng)收股利（尚未擺領(lǐng)取的現(xiàn)金股利翱或利潤）白中國會計社區(qū)+皚 o+ |- 辦l& |8 Y哀9 O案俺資本公積準備項艾目的處理拜4 x+ O$扒 * x. 捌P1 X5 x擺借：資本公積耙股權(quán)投資準備案貸：資本公積稗其他資本公積案中國會計社區(qū)是哎國內(nèi)最知名、最