云南白藥集團(tuán)內(nèi)部控制制度

1、 PAGE 71跋云南白藥盎集團(tuán)內(nèi)部控制制昂度二零零七年四月目 錄TOC o 1-1 h z u 扮HYPERLI百NK l 藹_Toc163絆039692挨 版第一章霸扳內(nèi)部控制的基礎(chǔ)絆 PAGEREF _Toc163039692 h 按3 癌HYPERLI芭NK l 俺_Toc163礙039693擺 矮第二章疤芭資金內(nèi)部控制制邦度艾 PAGEREF _Toc163039693 h 埃14 愛(ài)HYPE捌RLINK 暗l _Toc敗1630396啊94暗 白第三章斑骯采購(gòu)與付款內(nèi)部霸控制制度拜 PAGEREF _Toc163039694 h 按19 埃HYPERLI版NK l 稗_Toc163

2、扳039695板 柏第四章罷澳銷(xiāo)售與收款內(nèi)部皚控制制度熬 PAGEREF _Toc163039695 h 耙23 捌HYPERLI版NK l 皚_Toc163柏039696傲 挨第五章皚扒成本與費(fèi)用內(nèi)部搬控制制度藹 PAGEREF _Toc163039696 h 安26 邦HYPERLI巴NK 耙l _Toc辦1630396癌97柏 敖第六章皚盎存貨內(nèi)部控制制愛(ài)度鞍 PAGEREF _Toc163039697 h 啊29 佰HYPERLI熬NK l 昂_Toc163耙039698敖 澳第七章唉爸固定資產(chǎn)內(nèi)部控芭制制度哀 PAGEREF _Toc163039698 h 敖33 艾HYPERLI案

3、NK l 翱_Toc163疤039699凹 辦第八章礙鞍工程項(xiàng)目的內(nèi)部絆控制隘 PAGEREF _Toc163039699 h 懊38 艾HYPERLI罷NK l 襖_Toc163伴039爸700藹 吧第九章靶昂籌資內(nèi)部控制制胺度扮 PAGEREF _Toc163039700 h 熬42 芭HYPERLI壩NK l 礙_Toc163按039701擺 按第十章凹敖投資內(nèi)部控制制耙度傲 PAGEREF _Toc163039701 h 芭46 氨HYPERLI白NK l 愛(ài)_Toc163哀039702把 礙第十一章八愛(ài)對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控藹制制度艾 PAGEREF _Toc163039702 h 佰50

4、拜HYPERLI盎NK l 澳_Toc163霸039703吧 頒第十二章般敗子公司內(nèi)部控制襖制度拔 PAGEREF _Toc163039703 h 百53 背HYPERLI挨NK l 霸_Toc163骯039704背 跋第十三章八斑財(cái)務(wù)報(bào)告編制吧 PAGEREF _Toc163039704 h 挨57 昂HYPERLI骯NK l 吧_Toc163拔039705凹 扒第十四章愛(ài)疤信息披露奧 PAGEREF _Toc163039705 h 佰60內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié) 總則礙為了加強(qiáng)絆云南白藥集團(tuán)氨股份有限公司壩（以下簡(jiǎn)吧稱拜“把公司巴”啊）內(nèi)部控制制度熬建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)把管理，健全自我癌約束機(jī)制，促

5、進(jìn)絆現(xiàn)代企業(yè)制度的藹建設(shè)和完善，保隘障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略叭目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根佰據(jù)版公司法、襖會(huì)計(jì)法靶、深圳證券交絆易所上市公司內(nèi)哎部控制指引白和其他相關(guān)的法暗律法規(guī)，制定本芭制度扒。哎內(nèi)部控制是指拔公司董事會(huì)、經(jīng)案理層及所有員工疤共同實(shí)施的，扒為了保證各項(xiàng)經(jīng)案濟(jì)活動(dòng)的稗效率和效果，確拌保財(cái)務(wù)報(bào)告的可襖靠性耙，保護(hù)資產(chǎn)的安扒全、完整，防范皚、暗規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，拔防止欺詐和舞弊胺，確保有關(guān)法律阿法規(guī)和規(guī)章制度艾的貫徹執(zhí)行等而艾制定和實(shí)施的一瓣系列具有控制職叭能的業(yè)務(wù)操作程敖序、管理方法與拔控制措施的總稱頒。拔建立健全內(nèi)部控絆制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)板到以下目標(biāo)：阿1癌、扮建立和完善符合百現(xiàn)代企業(yè)制度要挨求的內(nèi)部組織結(jié)扳

6、構(gòu)，形成科學(xué)的邦決策、執(zhí)行和監(jiān)疤督機(jī)制，逐步實(shí)白現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管半理科學(xué)；爸2皚、挨保證國(guó)家法律敖、公司搬內(nèi)部規(guī)章制度熬及公司經(jīng)營(yíng)方針挨的貫徹落實(shí)。板3氨、建立健全全面半預(yù)算制度，形成笆覆蓋公司所有部胺門(mén)、所有業(yè)務(wù)、敖所有人員的預(yù)算八控制機(jī)制；笆4岸、保證所有業(yè)務(wù)頒活動(dòng)均按照適當(dāng)奧的授權(quán)進(jìn)行，促擺使公司的經(jīng)營(yíng)管盎理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有佰序、高效運(yùn)行；笆5跋、熬保證安對(duì)資產(chǎn)的記錄和敗接觸、處理均經(jīng)案過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)捌，確保資產(chǎn)的安澳全和完整并有效鞍發(fā)揮作用，凹防止毀損、浪費(fèi)八、盜竊并降低扒減值損失；挨6爸、吧保證所有的經(jīng)濟(jì)笆事項(xiàng)真實(shí)、完整扮地反映，使會(huì)計(jì)鞍報(bào)告的編制符合吧會(huì)計(jì)法和藹企業(yè)扒會(huì)計(jì)襖準(zhǔn)則頒熬等有關(guān)規(guī)

7、定；骯7扒、防止、發(fā)現(xiàn)和俺糾正錯(cuò)誤與舞弊爸，保證帳面資產(chǎn)捌與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)啊相符；稗公司熬內(nèi)部控制涵蓋耙公司跋經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)愛(ài)層級(jí)、各個(gè)方面芭和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)般。建立的疤內(nèi)部控制叭時(shí)扳，應(yīng)當(dāng)考慮以下挨基本要素案：班1絆、鞍內(nèi)部案環(huán)境頒。內(nèi)部環(huán)境是影絆響、制約啊公司熬內(nèi)部控制建立與霸執(zhí)行的各種內(nèi)部拌因素的總稱，是靶實(shí)施內(nèi)部控制的頒基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境凹主要包括治理結(jié)阿構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)般置與權(quán)責(zé)分配、奧企業(yè)文化、人力半資源政策、內(nèi)部伴審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、矮反舞弊機(jī)制等。癌2拜、熬風(fēng)險(xiǎn)佰評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估吧是及時(shí)識(shí)別、科拔學(xué)分析和評(píng)價(jià)影伴響辦公司阿內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)疤現(xiàn)的各種不確定案因素并采取應(yīng)對(duì)版策略的過(guò)程，是白實(shí)施內(nèi)部控

8、制的八重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)唉評(píng)估主要包括目拌標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)岸別、風(fēng)險(xiǎn)分析和唉風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。壩3扳、斑控制百措施?？刂拼胧┺k是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估佰結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)傲應(yīng)對(duì)策略所采取般的確保內(nèi)部控制俺目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的吧方法和手段，是骯實(shí)施內(nèi)部控制的扳具體方式?？刂瓢汛胧┙Y(jié)合邦公司礙具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)背的特點(diǎn)與要求制拔定，主要包括職扒責(zé)分工控制、授澳權(quán)控制、審核批襖準(zhǔn)控制、預(yù)算控襖制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控百制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控耙制、內(nèi)部報(bào)告控扮制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分罷析控制、績(jī)效考?jí)卧u(píng)控制、信息技拔術(shù)控制等。伴4艾、俺信息氨與溝通。信息與敗溝通是及時(shí)、準(zhǔn)骯確、完整地收集邦與板公司疤經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的百各種信息，并使襖這些信息以適當(dāng)俺的方式在艾公司爸有關(guān)

9、層級(jí)之間進(jìn)隘行及時(shí)傳遞、有壩效溝通和正確應(yīng)愛(ài)用的過(guò)程，是實(shí)矮施內(nèi)部控制的重昂要條件。信息與把溝通主要包括信鞍息的收集機(jī)制及哀在靶公司暗內(nèi)部和與頒公司唉外部有關(guān)方面的邦溝通機(jī)制等。埃5霸、昂監(jiān)督爸檢查。監(jiān)督檢查罷是絆公司俺對(duì)內(nèi)部控制的健背全性、合理性和巴有效性進(jìn)行監(jiān)督叭檢查與評(píng)估，形暗成書(shū)面報(bào)告并作愛(ài)出相應(yīng)處理的過(guò)挨程，是實(shí)施內(nèi)部板控制的重要保證艾。監(jiān)督檢查主要白包括對(duì)建立并執(zhí)胺行內(nèi)部控制的整敖體情況進(jìn)行持續(xù)絆性監(jiān)督檢查，對(duì)伴內(nèi)部控制的某一邦方面或者某些方俺面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督跋檢查，以及提交昂相應(yīng)的檢查報(bào)告傲、提出有針對(duì)性唉的改進(jìn)措施等班。癌公司辦內(nèi)部控制自我評(píng)白估是內(nèi)部控制監(jiān)般督檢查的一項(xiàng)重柏要內(nèi)

10、容。隘制定壩與修改稗內(nèi)部控制叭制度礙應(yīng)遵循以下總體澳原則：擺1礙、壩合法性原則。內(nèi)搬部控制應(yīng)當(dāng)符合暗法律、行政法規(guī)癌的規(guī)定和有關(guān)政般府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)唉管要求。背2佰、傲全面性原則。內(nèi)扳部控制在層次上板應(yīng)當(dāng)涵蓋辦公司矮董事會(huì)、管理層凹和全體員工，在懊對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋敗公司皚各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理熬活動(dòng)，在流程上唉應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策哎、執(zhí)行、監(jiān)督、阿反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)把，避免內(nèi)部控制拌出現(xiàn)空白和漏洞壩。伴3瓣、阿重要性原則。內(nèi)唉部控制應(yīng)當(dāng)在兼吧顧全面的基礎(chǔ)上霸突出重點(diǎn)，針對(duì)跋重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)芭、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與敗環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)八格的控制措施，氨確保不存在重大半缺陷。叭4奧、哎有效性原則。內(nèi)襖部控制應(yīng)當(dāng)能夠敖為內(nèi)部控制目標(biāo)罷

11、的實(shí)現(xiàn)提供合理跋保證。岸公司罷全體員工應(yīng)當(dāng)自挨覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制唉的有效執(zhí)行。內(nèi)靶部控制建立和實(shí)暗施過(guò)程中存在的襖問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得頒到及時(shí)地糾正和澳處理。扒5背、般制衡性原則。礙公司凹的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)背置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)疤當(dāng)科學(xué)合理并符敖合內(nèi)部控制的基埃本要求，確保不懊同部門(mén)、崗位之版間權(quán)責(zé)分明和有鞍利于相互制約、辦相互監(jiān)督。履行柏內(nèi)部控制監(jiān)督檢搬查職責(zé)的部門(mén)應(yīng)笆當(dāng)具有良好的獨(dú)柏立性。任何人不阿得擁有凌駕于內(nèi)氨部控制之上的特俺殊權(quán)力。俺6啊、板適應(yīng)性原則。內(nèi)岸部控制應(yīng)當(dāng)合理艾體現(xiàn)礙公司襖經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)凹范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)隘、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及疤所處具體環(huán)境等凹方面的要求，并擺隨著唉公司熬外部環(huán)境的變化拜、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的

12、調(diào)岸整、管理要求的柏提高等不斷改進(jìn)佰和完善。跋7百、案成本效益原則。啊內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在壩保證內(nèi)部控制有百效性的前提下，哎合理權(quán)衡成本與懊效益的關(guān)系，爭(zhēng)礙取以合理的成本耙實(shí)現(xiàn)更為有效的翱控制。唉第二巴節(jié)鞍 骯內(nèi)部環(huán)境盎公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管暗理的需要設(shè)置組半織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)八構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)拜務(wù)人員。半 阿公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)傲置、崗位設(shè)置及凹職能劃分應(yīng)符合皚內(nèi)部控制原則和澳目標(biāo)。瓣公司新設(shè)、撤銷(xiāo)盎機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)藹構(gòu)職能，應(yīng)符合岸國(guó)家法律、法規(guī)安和公司內(nèi)部制度版的規(guī)定，按照確埃定的授權(quán)體系審笆核批準(zhǔn)。案各機(jī)構(gòu)管理人員盎應(yīng)具備以下基本敖條件：澳 敖1矮、堅(jiān)持原則，廉疤潔奉公；壩 斑2邦、具有較高的專(zhuān)俺業(yè)技術(shù)水平和必?cái)?/p>

13、須的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資阿格；稗 瓣3佰、具有該職務(wù)所翱需的業(yè)務(wù)能力業(yè)安務(wù)經(jīng)驗(yàn)；昂 埃4埃、熟悉國(guó)家相關(guān)班法律、法規(guī)、政八策，掌握本行業(yè)半業(yè)務(wù)管理的有關(guān)拌知識(shí)；敗 哀5矮、有較強(qiáng)的組織靶能力；隘 癌6暗、身體狀況能夠邦適應(yīng)本職工作的捌要求。懊 哀國(guó)家法律、法規(guī)罷、政策對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)絆置和管理人員的矮資格、任免、回翱避已有規(guī)定的，扮公司在設(shè)置該機(jī)芭構(gòu)和任命管理人靶員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵柏守相關(guān)規(guī)定。笆機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)扳置或職責(zé)劃分發(fā)霸生改變，應(yīng)符合柏公司內(nèi)部制度的佰規(guī)定和內(nèi)部控制埃的原則，按照確隘定的授權(quán)體系審跋核批準(zhǔn)。暗機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)胺置與職責(zé)劃分拔應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容柏職務(wù)相互分離和安回避的原則，保笆證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗敖位及其

14、職責(zé)權(quán)限靶的合理設(shè)置和分岸工八，扳提高崗位設(shè)置的吧效率，確保不同埃機(jī)構(gòu)和崗位之間跋權(quán)責(zé)明確相互制鞍約、相互監(jiān)督。伴第把三耙節(jié)爸 擺風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估岸風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)實(shí)瓣現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)耙可能產(chǎn)生負(fù)面影八響的不確定性因頒素。按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指捌及時(shí)識(shí)別、科學(xué)扮分析影響澳公司啊內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)般現(xiàn)的各種不確定氨因素并采取應(yīng)對(duì)澳策略的過(guò)程。靶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般應(yīng)俺當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定翱、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)岸險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)伴對(duì)等程序進(jìn)行。霸目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)爸識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析伴和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前挨提。哀公司哎按照戰(zhàn)略目標(biāo)，骯設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)伴目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告案目標(biāo)、合規(guī)性目叭標(biāo)與資產(chǎn)安全完絆整目標(biāo)，并根據(jù)敗設(shè)定的目標(biāo)合理靶確定埃公司案整體風(fēng)險(xiǎn)承受能鞍

15、力和具體業(yè)務(wù)層唉次上的可接受的板風(fēng)險(xiǎn)水平。拌公司靶在充分調(diào)研和科奧學(xué)分析的基礎(chǔ)上昂，準(zhǔn)確識(shí)別影響熬內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)按現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因癌素和外部風(fēng)險(xiǎn)因辦素。搬應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部翱風(fēng)險(xiǎn)因素一般包白括：高級(jí)管理人伴員職業(yè)操守、員拌工專(zhuān)業(yè)勝任能力辦、團(tuán)隊(duì)精神等人案員素質(zhì)因素；經(jīng)愛(ài)營(yíng)方式、資產(chǎn)管阿理、業(yè)務(wù)流程設(shè)吧計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編巴制與信息披露等百管理因素；財(cái)務(wù)疤狀況、經(jīng)營(yíng)成果敗、現(xiàn)金流量等基哀礎(chǔ)實(shí)力因素；研扒究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投板入、信息技術(shù)運(yùn)阿用等技術(shù)因素；罷營(yíng)運(yùn)安全、員工澳健康、環(huán)境污染佰等安全環(huán)保因素耙。邦應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部搬風(fēng)險(xiǎn)因素一般包哎括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、胺產(chǎn)業(yè)政策、資源般供給、利率調(diào)整笆、匯率變動(dòng)、融啊資環(huán)境、市場(chǎng)

16、競(jìng)絆爭(zhēng)等經(jīng)濟(jì)因素；藹法律法規(guī)、監(jiān)管白要求等法律因素拜；文化傳統(tǒng)、社佰會(huì)信用、教育基扒礎(chǔ)、消費(fèi)者行為敖等社會(huì)因素；技藹術(shù)進(jìn)步、工藝改奧進(jìn)、電子商務(wù)等把科技因素；自然俺災(zāi)害、環(huán)境狀況昂等自然環(huán)境因素懊。伴公司叭針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)傲險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)奧發(fā)生的可能性和半影響程度兩個(gè)方瓣面進(jìn)行分析。半公司艾根據(jù)實(shí)際情況，藹針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)鞍類(lèi)別確定科學(xué)合叭理的定性、定量盎分析標(biāo)準(zhǔn)。板公司辦根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的班結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暗的重要性水平，擺運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，熬按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的懊可能性大小及其襖對(duì)奧公司藹影響的嚴(yán)重程度骯進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，搬確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)笆注的重要風(fēng)險(xiǎn)。捌公司傲根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情板況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成板因、耙公司癌整體風(fēng)險(xiǎn)

17、承受能拜力和具體業(yè)務(wù)層愛(ài)次上的可接受風(fēng)哎險(xiǎn)水平，確定風(fēng)襖險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。扒風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一捌般包括風(fēng)險(xiǎn)回避藹、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)藹險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分半擔(dān)等。靶公司稗對(duì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)暗承受能力或者具盎體業(yè)務(wù)層次上的唉可接受風(fēng)險(xiǎn)水平傲的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)鞍行風(fēng)險(xiǎn)回避。版第奧四襖節(jié)柏 艾控制措施版董事會(huì)或經(jīng)理層敗應(yīng)根據(jù)按國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)按定柏，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部唉控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)暗、崗位設(shè)置和職澳責(zé)分工，完善授耙權(quán)體系。藹各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)挨遵守本制度及公壩司其他管理制度斑所確定的操作規(guī)昂程，嚴(yán)格按照職愛(ài)責(zé)分工和業(yè)務(wù)授拜權(quán)進(jìn)行。半各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及瓣時(shí)向會(huì)計(jì)部傳遞案會(huì)計(jì)核算所需單背據(jù)和報(bào)告，保證敖會(huì)計(jì)信息的及時(shí)盎性、準(zhǔn)確性。皚資產(chǎn)財(cái)務(wù)白部定

18、期組織各業(yè)捌務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)鞍盤(pán)點(diǎn)，保證帳面骯資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)愛(ài)核對(duì)相符。擺公司各部門(mén)應(yīng)妥板善保管各類(lèi)業(yè)務(wù)板資料，保證內(nèi)部按控制檔案的完整襖。內(nèi)部控制檔案艾為公司提供利用傲，原則上不得借按出，有特殊需要佰須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批爸準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔熬案按照不同業(yè)務(wù)芭類(lèi)型分別確定保拌管期限及銷(xiāo)毀方班式。辦業(yè)務(wù)人員工作調(diào)藹動(dòng)或者因故離職傲，必須將本人所盎經(jīng)管的工作連同班負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部捌控制檔案全部移擺交接替人員，沒(méi)耙有辦清交接手續(xù)八的不得調(diào)動(dòng)或離佰職。移交人員對(duì)俺移交的資料的合奧法性、真實(shí)性承靶擔(dān)法律責(zé)任。邦股東辦大會(huì)礙、董事會(huì)、監(jiān)事巴會(huì)安依據(jù)公司法版及其他法律、法半規(guī)的規(guī)定行使權(quán)岸利。爸 挨股東大會(huì)是公司壩的權(quán)利

19、機(jī)構(gòu)，依班法行使下列職權(quán)案：絆決定公司的經(jīng)營(yíng)壩方針和投資計(jì)劃襖；敗選舉和更換非由盎職工代表?yè)?dān)任的鞍董事、監(jiān)事懊,藹決定有關(guān)董事、藹監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)瓣；澳審議批準(zhǔn)董事會(huì)哀的報(bào)告；哎審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)瓣報(bào)告；皚審議批準(zhǔn)公司的昂年度財(cái)務(wù)預(yù)算方敖案、決算方案；巴審議批準(zhǔn)公司的絆利潤(rùn)分配方案和矮彌補(bǔ)虧損方案；矮對(duì)公司增加或者巴減少注冊(cè)資本作稗出決議；笆對(duì)發(fā)行公司債券氨作出決議；拜對(duì)公司合并、分百立、解散、清算骯或者變更公司形阿式作出決議；修改公司章程；懊對(duì)公司聘用、解矮聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所耙作出決議；俺審議批準(zhǔn)第四十扒一條規(guī)定的擔(dān)保癌事項(xiàng)；敗審議公司在一年白內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重胺大資產(chǎn)超過(guò)公司氨最近一期經(jīng)審計(jì)版總資產(chǎn)吧3

20、0%皚的事項(xiàng)；板審議批準(zhǔn)變更募笆集資金用途事項(xiàng)盎；案審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)懊劃；般審議法律、行政愛(ài)法規(guī)、部門(mén)規(guī)章版或本章程規(guī)定應(yīng)壩當(dāng)由股東大會(huì)決班定的其他事項(xiàng)吧。叭公司設(shè)立董事會(huì)扳，對(duì)股東大會(huì)負(fù)暗責(zé)。董事會(huì)行使哀下列職權(quán)：搬召集股東大會(huì)癌,傲并向股東大會(huì)報(bào)敗告工作；奧執(zhí)行股東大會(huì)的擺決議；壩決定公司的經(jīng)營(yíng)把計(jì)劃和投資方案百；扳制訂公司的年度懊財(cái)務(wù)預(yù)算方案、凹決算方案；安制訂公司的利潤(rùn)班分配方案和彌補(bǔ)岸虧損方案；安制訂公司增加或埃者減少注冊(cè)資本版、發(fā)行債券或其白他證券及上市方伴案；伴擬訂公司重大收斑購(gòu)、收購(gòu)本公司百股票或者合并、皚分立、解散及變盎更公司形式的方靶案；敗在股東大會(huì)授權(quán)靶范圍內(nèi)襖,俺決定公司

21、對(duì)外投阿資、收購(gòu)出售資跋產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、絆對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、佰委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)矮交易等事項(xiàng)；癌決定公司內(nèi)部管芭理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；扳聘任或者解聘公笆司總裁、董事會(huì)爸秘書(shū)；根據(jù)總裁頒的提名哀,安聘任或者解聘公伴司副總裁、總監(jiān)耙等高級(jí)管理人員昂,辦并決定其報(bào)酬事芭項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；按制訂公司的基本罷管理制度；靶制訂俺公司鞍章程的修改方案礙；奧管理公司信息披扮露事項(xiàng)；搬向股東大會(huì)提請(qǐng)阿聘請(qǐng)或更換為公翱司審計(jì)的會(huì)計(jì)師昂事務(wù)所；霸聽(tīng)取公司總裁的絆工作匯報(bào)并檢查案總裁的工作；奧法律、行政法規(guī)氨、部門(mén)規(guī)章或本昂章程授予的其他哎職權(quán)。柏公司設(shè)伴總裁安一名，由董事會(huì)搬聘任或解聘，對(duì)拜董事會(huì)負(fù)責(zé)。挨總裁爸行使下列職權(quán)：骯主持公司的

22、生產(chǎn)翱經(jīng)營(yíng)管理工作藹,頒組織實(shí)施董事會(huì)啊決議癌,白并向董事會(huì)報(bào)告靶工作；懊組織實(shí)施公司年百度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投哀資方案；斑擬訂公司內(nèi)部管背理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案扳；盎擬訂公司的基本柏管理制度；百制定公司的具體矮規(guī)章；埃提請(qǐng)董事會(huì)聘任艾或者解聘公司副懊總裁、總監(jiān)；霸決定聘任或者解拜聘除應(yīng)由董事會(huì)愛(ài)決定聘任或者解暗聘以外的負(fù)責(zé)管霸理人員；斑本章程或董事會(huì)頒授予的其他職權(quán)按。叭在董事會(huì)授權(quán)下把，瓣總裁扮對(duì)邦公司奧內(nèi)部控制制度的拌建立、實(shí)施、監(jiān)笆督、完善負(fù)責(zé)。骯總裁骯應(yīng)鞍充分履行職權(quán)，啊健全公司八內(nèi)部控制胺，確保瓣內(nèi)部控制奧制度的貫徹執(zhí)行拌。按經(jīng)半總裁懊授權(quán)，半公司罷各拜業(yè)務(wù)部門(mén)、各級(jí)斑分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)癌定的業(yè)務(wù)、財(cái)

23、務(wù)耙、人事等授權(quán)范百圍內(nèi)行使相應(yīng)的絆經(jīng)營(yíng)管理職能壩。氨 埃各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和吧管理程序必須斑遵循交易授權(quán)原澳則，疤經(jīng)辦人員的每一叭項(xiàng)工作必須是案在愛(ài)其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍吧內(nèi)笆、按照一定的操板作規(guī)程氨進(jìn)行的。昂對(duì)已獲授權(quán)的部拜門(mén)和人員應(yīng)建立挨有效的評(píng)價(jià)和反百饋機(jī)制，對(duì)已不八適用的授權(quán)應(yīng)及隘時(shí)修改或取消授搬權(quán)。扮第把五懊節(jié)暗 疤信息與溝通拌信息與溝通，是挨指及時(shí)、準(zhǔn)確、昂完整地收集與唉公司敖經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的拜各種信息，并使哎這些信息以適當(dāng)板的方式在吧公司艾有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)昂行及時(shí)傳遞、有岸效溝通和正確應(yīng)哀用的過(guò)程。班公司爸全面收集來(lái)源于芭公司般外部及內(nèi)部、與敗公司辦經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的藹財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信壩息，為內(nèi)部控制

24、百的有效運(yùn)行提供捌信息支持。翱?jī)?nèi)部信息主要包癌括會(huì)計(jì)信息、生隘產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資把本運(yùn)作信息、人挨員變動(dòng)信息、技暗術(shù)創(chuàng)新信息、綜瓣合管理信息等。跋公司埃通過(guò)會(huì)計(jì)資料、凹經(jīng)營(yíng)管理資料、邦調(diào)查研究報(bào)告、拌會(huì)議記錄紀(jì)要、懊專(zhuān)項(xiàng)信息反饋、耙內(nèi)部報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等按渠道和方式獲取拜所需的內(nèi)部信息邦。白外部信息主要包挨括政策法規(guī)信息拔、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)信息搬、監(jiān)管要求信息扒、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息頒、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息敗、客戶信用信息罷、社會(huì)文化信息佰、科技進(jìn)步信息擺等。暗公司芭通過(guò)立法監(jiān)管部扮門(mén)、社會(huì)中介機(jī)翱構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組捌織、業(yè)務(wù)往來(lái)單襖位、市場(chǎng)調(diào)查研懊究、外部來(lái)信來(lái)稗訪、新聞傳播媒爸體等渠道和方式骯獲取所需的外部懊信息。埃公司致力于岸

25、建立良好的外部斑溝通渠道，對(duì)外巴部有關(guān)方面的建哀議、投訴和收到邦的其他信息進(jìn)行罷記錄，并及時(shí)予版以處理、反饋。拜外部溝通應(yīng)當(dāng)重霸點(diǎn)關(guān)注以下方面搬：安1疤、八與投資者和債權(quán)柏人的溝通。案公司罷根據(jù)中華人民白共和國(guó)公司法哀、中華人民共頒和國(guó)證券法等昂法律法規(guī)、巴公司芭章程的規(guī)定，通跋過(guò)股東大會(huì)、投奧資者會(huì)議、定向挨信息報(bào)告等方式鞍，及時(shí)向投資者捌報(bào)告哀公司爸的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)辦營(yíng)方針、投融資傲計(jì)劃、年度預(yù)算艾、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)埃務(wù)狀況、利潤(rùn)分俺配方案以及重大拜擔(dān)保、合并分立唉、資產(chǎn)重組等方挨面的信息，聽(tīng)取阿投資者的意見(jiàn)和百要求，妥善處理藹公司愛(ài)與投資者之間的伴關(guān)系。捌2傲、阿與客戶的溝通。按公司佰通過(guò)客戶

26、座談會(huì)安、走訪客戶等多俺種形式，定期聽(tīng)矮取客戶對(duì)消費(fèi)偏昂好、銷(xiāo)售政策、奧產(chǎn)品質(zhì)量、售后熬服務(wù)、貨款結(jié)算百等方面的意見(jiàn)和霸建議，收集客戶叭需求和客戶的意襖見(jiàn)，妥善解決可爸能存在的控制不埃當(dāng)問(wèn)題。伴3扒、白與供應(yīng)商的溝通哎。拜公司翱通過(guò)供需見(jiàn)面會(huì)盎、訂貨會(huì)、業(yè)務(wù)耙洽談會(huì)等多種形暗式與供應(yīng)商就供般貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)凹量、技術(shù)性能、骯交易價(jià)格、信用唉政策、結(jié)算方式襖等問(wèn)題進(jìn)行溝通邦，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能唉存在的控制不當(dāng)骯問(wèn)題。搬4暗、罷與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝般通。藹公司癌通過(guò)盎及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)昂了解監(jiān)管政策和暗監(jiān)管要求及其變背化，并相應(yīng)完善爸自身的管理制度扒；同時(shí)，認(rèn)真了搬解自身存在的問(wèn)拔題，積極反映訴岸求和建議，努力胺加

27、強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)熬的協(xié)調(diào)。疤5哀、疤與外部審計(jì)師的挨溝通。挨公司哀通過(guò)翱定期與外部審計(jì)霸師進(jìn)行會(huì)晤，聽(tīng)挨取外部審計(jì)師有敖關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)絆、內(nèi)部控制等方扳面的建議，以保拔證內(nèi)部控制的有芭效運(yùn)行以及雙方襖工作的協(xié)調(diào)。班6襖、骯與律師的溝通。跋公司扒根據(jù)法定要求和扮實(shí)際需要，聘請(qǐng)矮律師參與有關(guān)重佰大業(yè)務(wù)、項(xiàng)目和板法律糾紛的處理搬，并保持與律師擺的有效溝通。斑第艾六佰節(jié)阿 邦監(jiān)督與檢查伴監(jiān)督檢查，是指傲公司皚對(duì)其內(nèi)部控制的拌健全性、合理性安和有效性進(jìn)行監(jiān)罷督檢查與評(píng)估，半形成書(shū)面檢查報(bào)藹告并作出相應(yīng)處爸理的過(guò)程。斑公司按利用信息與溝通柏情況，提高監(jiān)督辦檢查工作的針對(duì)壩性和時(shí)效性；同襖時(shí)，通過(guò)實(shí)施監(jiān)懊督檢查

28、，不斷提伴高信息與溝通的俺質(zhì)量和效率。懊履行內(nèi)部控制監(jiān)岸督檢查職責(zé)的機(jī)版構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)拌伍職業(yè)道德建設(shè)瓣和業(yè)務(wù)能力建設(shè)藹，不斷提高監(jiān)督伴檢查工作的質(zhì)量絆和效率，樹(shù)立并案增強(qiáng)監(jiān)督檢查的熬權(quán)威性。俺監(jiān)督檢查過(guò)程中伴發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制埃缺陷，應(yīng)當(dāng)采取翱適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)礙進(jìn)行報(bào)告。澳內(nèi)部控制缺陷，爸是指內(nèi)部控制的鞍設(shè)計(jì)存在漏洞、哎不能有效防范錯(cuò)絆誤與舞弊，或者拌內(nèi)部控制的運(yùn)行扳存在弱點(diǎn)和偏差澳、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)擺并糾正錯(cuò)誤與舞扳弊的情形。重大昂缺陷，是指業(yè)已傲發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制把缺陷可能?chē)?yán)重影伴響財(cái)務(wù)報(bào)告的真敖實(shí)可靠和資產(chǎn)的案安全完整。壩公司凹結(jié)合其內(nèi)部控制敗，對(duì)在監(jiān)督檢查阿中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)啊部控制規(guī)定的行敗為，及時(shí)

29、通報(bào)情搬況和反饋信息，頒并嚴(yán)格追究相關(guān)敖責(zé)任人的責(zé)任，俺維護(hù)內(nèi)部控制的擺嚴(yán)肅性和權(quán)威性癌。般公司皚根據(jù)國(guó)家有關(guān)法埃律、行政法規(guī)或岸者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則皚的規(guī)定提交并披鞍露（以財(cái)務(wù)報(bào)告背為主的）內(nèi)部控氨制自我評(píng)估報(bào)告笆時(shí)，在內(nèi)部控制按自我評(píng)估報(bào)告中罷披露以下內(nèi)容：靶聲明爸公司般董事會(huì)對(duì)建立健辦全和有效實(shí)施內(nèi)安部控制負(fù)責(zé)，并皚履行了指導(dǎo)和監(jiān)吧督職責(zé)，能夠保拔證財(cái)務(wù)報(bào)告的真疤實(shí)可靠和資產(chǎn)的芭安全完整；捌聲明已經(jīng)遵循有翱關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序巴對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)斑與運(yùn)行的健全性霸、合理性和有效哎性進(jìn)行了自我評(píng)邦估；霸對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制跋自我評(píng)估所涉及伴的范圍和內(nèi)容進(jìn)把行簡(jiǎn)要描述；柏聲明通過(guò)內(nèi)部控案制自我評(píng)估，可氨以合理保證

30、唉公司隘的內(nèi)部控制不存邦在重大缺陷；稗如果在自我評(píng)估扮過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部啊控制存在重大缺傲陷，應(yīng)當(dāng)披露有襖關(guān)的重大缺陷及皚其影響，并專(zhuān)項(xiàng)板說(shuō)明擬采取的改絆進(jìn)措施；稗保證除了已披露罷的內(nèi)部控制重大案缺陷之外，不存岸在其他重大缺陷班；班自資產(chǎn)負(fù)債表日懊至內(nèi)部控制自我傲評(píng)估報(bào)告報(bào)出日板之間（以下簡(jiǎn)稱鞍報(bào)告期內(nèi)）如果爸內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)挨與運(yùn)行發(fā)生重大罷變化的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)伴明重大變化情況唉及其影響。隘依法應(yīng)當(dāng)披露的吧內(nèi)部控制自我評(píng)癌估報(bào)告，經(jīng)董事霸會(huì)審議批準(zhǔn)后公把布。第七節(jié) 附則斑本骯制度吧適用于公司熬及各部門(mén)捌。拔本鞍制度跋由邦公司邦董事會(huì)笆負(fù)責(zé)解釋。拜本阿制度拜自發(fā)布之日起執(zhí)哎行。 隘資金內(nèi)部控制制癌度翱第一

31、節(jié)艾 骯 佰總笆 艾 半則拜第一條奧 案為了加強(qiáng)對(duì)公司百貨幣資金的內(nèi)部叭控制，保證貨幣骯資金的安全，降敗低資金使用成本捌，根據(jù)中華人唉民共和國(guó)會(huì)計(jì)法八等相關(guān)法律法胺規(guī)，結(jié)合本公司奧的實(shí)際情況，制啊定本制度。懊第二條白 罷本制度所稱貨幣襖資金是指本公司癌擁有的庫(kù)存現(xiàn)金艾、存入銀行及其癌他金融機(jī)構(gòu)的存般款以及外埠存款哀、銀行匯票存款瓣、銀行本票存款哀、信用卡存款、暗信用證保證金存版款等其他貨幣資邦金。礙第三條懊 邦貨幣資金內(nèi)部控絆制制度的基本要柏求是：挨貨幣資金收支與疤記賬的崗位分離暗；貨幣資金收支澳的經(jīng)辦人員與貨癌幣資金收支的審伴核人員分離；支懊票（現(xiàn)金支票和俺轉(zhuǎn)帳支票）的保敖管與支取貨幣資骯金

32、的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章藹和負(fù)責(zé)人名章的俺保管分離。俺第四搬條懊 版公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人唉對(duì)貨幣資金內(nèi)部鞍控制的建立健全凹和有效實(shí)施以及盎貨幣資金的安全百完整負(fù)責(zé)。板第二節(jié)胺 案分工與授權(quán)挨第五條埃 熬公司總部和各下版屬單位的財(cái)務(wù)部版門(mén)要設(shè)置如下崗昂位：霸（一）出納員崗阿位，負(fù)責(zé)保管本笆單位的庫(kù)存現(xiàn)金爸，保管銀行支票霸等有編號(hào)的銀行鞍結(jié)算憑證，保管矮內(nèi)部收款收據(jù)和岸本人名章，辦理吧貨幣資金的結(jié)算盎和收付業(yè)務(wù)；按（二）設(shè)置貨幣凹資金核算崗位，昂負(fù)責(zé)審核貨幣資爸金收支的原始憑哎證，填制有關(guān)會(huì)跋計(jì)憑證、登記有般關(guān)會(huì)計(jì)賬薄，對(duì)襖貨幣資金的賬薄絆記錄和實(shí)際金額阿進(jìn)行核對(duì)；挨（三）設(shè)置貨幣懊資金主管崗位，扳負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織半

33、本單位的貨幣資瓣金核算、管理工耙作，保管除出納疤員名章之外的所皚有與貨幣資金收壩付有關(guān)的印章。跋出納人員不得兼拜任稽核、會(huì)計(jì)檔挨案保管和收入、伴支出、費(fèi)用、債傲權(quán)、債務(wù)帳薄的唉登記工作。不得八由一個(gè)人辦理貨巴幣資金業(yè)務(wù)的全敖過(guò)程。疤第六條氨 暗公司總部和下屬岸各單位應(yīng)當(dāng)配備澳具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知扮識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的岸合格人員，分別斑擔(dān)任貨幣資金業(yè)斑務(wù)的各個(gè)崗位，頒辦理貨幣資金業(yè)疤務(wù)，并且要定期吧實(shí)行財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)白各崗位之間的輪艾換制度。搬辦理貨幣資金業(yè)暗務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具氨備良好的職業(yè)道霸德，忠于職守，絆廉潔奉公，遵紀(jì)按守法，客觀公正襖，不斷提高會(huì)計(jì)斑業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)埃道德水平。罷第七條扳 敗公司俺貨幣資金支付

34、的皚批準(zhǔn)權(quán)限擺統(tǒng)一由公司霸總裁隘行使皚。公司案總裁疤可根據(jù)需要按責(zé)伴任大小授權(quán)背財(cái)務(wù)部扮總監(jiān)或捌副經(jīng)理批準(zhǔn)，哀總裁罷的審批權(quán)限扒由公司董事會(huì)批俺準(zhǔn)。扮審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)熬上述貨幣資金授昂權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)柏定，嚴(yán)格在授權(quán)隘范圍內(nèi)進(jìn)行審批唉，不得超越審批胺范圍。對(duì)已支付版的貨幣資金建立扮以翱 藹“唉誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)爸責(zé)啊”胺為原則的責(zé)任追吧究制度，批準(zhǔn)人啊要對(duì)由本人批準(zhǔn)艾支付的貨幣資金稗負(fù)責(zé)任，以防范愛(ài)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，翱保證貨幣資金的挨安全。笆第八條柏 唉貨幣資金支付業(yè)奧務(wù)的批準(zhǔn)方式為氨書(shū)面方式，批準(zhǔn)疤人必須在付款通扳知書(shū)上簽字批準(zhǔn)氨方能生效，批準(zhǔn)啊人在外地急需用骯款的可在本人的唉批準(zhǔn)限額之內(nèi)委熬托本單位的貨

35、幣熬資金主管人員代藹理批準(zhǔn)手續(xù)，但絆批準(zhǔn)人回來(lái)后要擺立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手笆續(xù)。稗第九條按 岸簽字批準(zhǔn)后的貨拌幣資金支付通知敗書(shū)首先由本單位敖財(cái)務(wù)部門(mén)的貨幣耙資金核算人員或罷貨幣資金主管人敖員（財(cái)務(wù)部經(jīng)理氨）對(duì)貨幣資金的芭用途和批準(zhǔn)權(quán)限白進(jìn)行審核，對(duì)超般越支付范圍和批胺準(zhǔn)權(quán)限的，審核頒人員有權(quán)拒絕受罷理或要求補(bǔ)辦手柏續(xù)，批準(zhǔn)人拒不氨配合的，審核人艾員有權(quán)向批準(zhǔn)人壩的上級(jí)授權(quán)部門(mén)埃報(bào)告，貨幣資金搬支付通知書(shū)經(jīng)審懊核正確無(wú)誤后，板由審核人員在通礙知書(shū)上簽字，然胺后交出納員填寫(xiě)吧有關(guān)支付憑證，哎辦理貨幣資金支哎付業(yè)務(wù)。審核人埃明知付款通書(shū)超澳出支付范圍或有拜越權(quán)批準(zhǔn)行為而胺簽字同意支付，柏或出納員按沒(méi)有隘審

36、核人簽字的付扒款通知書(shū)辦理貨按幣資金支付業(yè)務(wù)背的，以失職論處把，并對(duì)由引起的絆不良后果負(fù)連帶哀責(zé)任。礙第十條辦 岸公司總部和下屬耙各單位應(yīng)當(dāng)按照靶以下程序辦理貨哀幣資金支付業(yè)務(wù)傲。胺（一）支付申襖請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或扳個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)懊當(dāng)提前向?qū)徟税翘峤回泿刨Y金支版付申請(qǐng)，注明款耙項(xiàng)的用途、金額疤、預(yù)算、支付方挨式等內(nèi)容，并附暗有效經(jīng)濟(jì)合同或骯相關(guān)證明資料。襖（二）支付批罷準(zhǔn)。批準(zhǔn)人根據(jù)俺其職責(zé)、權(quán)限和骯相應(yīng)程序?qū)χЦ栋猩暾?qǐng)進(jìn)行審批。板對(duì)不符合規(guī)定的扮貨幣資金支付申耙請(qǐng)，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)跋拒絕批準(zhǔn)。扒（三）支付復(fù)拔核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)拌對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣壩資金支付申請(qǐng)進(jìn)拔行復(fù)核，復(fù)核貨邦幣資金支付申請(qǐng)柏的批準(zhǔn)范圍、

37、權(quán)柏限、程序是否正奧確，手續(xù)及相關(guān)跋合同或證明資料八是否完備有效，疤金額計(jì)算是否準(zhǔn)耙確，支付方式、埃支付單位是否妥鞍當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤跋后，由復(fù)核人在按貨幣資金支付申笆請(qǐng)書(shū)上簽字并交礙由出納人員辦理懊支付手續(xù)。八（四）辦理支扮付。出納人員應(yīng)把當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤白并經(jīng)復(fù)核人員簽把字的支付申請(qǐng)，敖辦理貨幣資金支八付手續(xù)，及時(shí)登隘記現(xiàn)金和銀行存愛(ài)款日記賬。礙第十一條百 巴嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的把機(jī)構(gòu)或人員辦理翱貨幣資金業(yè)務(wù)或案直接接觸貨幣資扒金。絆第三節(jié)班 佰實(shí)施與執(zhí)行鞍第十二條俺 哎公司總部的庫(kù)存哀現(xiàn)金限額為艾5拔0拌00壩0愛(ài)元人民幣。出納耙員每天工作結(jié)束暗前應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)安金，編隘制霸“襖現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)辦表案”伴，并

38、與現(xiàn)金日記瓣賬的余額核對(duì)一版致，超過(guò)庫(kù)存限板額的現(xiàn)金必須在班當(dāng)天下午下班之胺前存入銀行，否扮則由此引起的不板良后果概由出納般員和貨幣資金主懊管人員承擔(dān)。邦第十三條白 班公司總部和各敗子疤公司必須嚴(yán)格遵按守現(xiàn)金管理暫胺行條例的規(guī)定骯，辦理貨幣資金壩支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先艾通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)瓣賬結(jié)算，符合般現(xiàn)金管理暫行條般例規(guī)定以及確搬實(shí)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬邦結(jié)算的貨幣資金艾支付業(yè)務(wù)，才可搬以用現(xiàn)金支付。礙第十四條巴 八取得的現(xiàn)金收入芭應(yīng)及時(shí)存入銀行凹，不得用于直接奧支付自身的支出擺。因特殊情況需扮要坐支現(xiàn)金的，八應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶按銀行審查批準(zhǔn)。拌本單位職工、其八他單位和其他外吧來(lái)人員需要借出捌貨幣資金，必須藹執(zhí)行嚴(yán)格

39、的授權(quán)澳批準(zhǔn)程序，督促皚及時(shí)還款或報(bào)賬半以結(jié)清借款，公佰司員工實(shí)行前帳挨不清，后帳不借把，借款期限超過(guò)挨1般個(gè)月不履行還款斑或報(bào)賬義務(wù)且無(wú)柏正當(dāng)理的，頒不得借支新借款唉。翱嚴(yán)禁擅自挪用、芭借出貨幣資金，凹一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立笆即將出納員調(diào)離扳崗位，由出納人礙員補(bǔ)足已擅自挪扮用、借出的貨幣皚資金版，把并追究相應(yīng)的熬法律絆責(zé)任。柏第十五條半 鞍取得的貨幣資金澳收入必須及時(shí)入笆賬，不得私半設(shè)胺“板小金爸庫(kù)岸”胺，不得帳外設(shè)帳笆，嚴(yán)禁收款不入班賬。霸第十六條艾 柏貨幣資金收入、骯支出要取得合理絆、合法的憑據(jù)。八取得貨幣資金收絆入要開(kāi)具發(fā)票或絆內(nèi)部收款收據(jù)等岸合法的憑據(jù)；貨半幣資金支出要取礙得發(fā)票或內(nèi)部收扒款

40、收據(jù)、行政事懊業(yè)單位收款收據(jù)扮、特殊行業(yè)專(zhuān)用安收款收據(jù)等合法奧的憑據(jù)；如有與奧貨幣資金收付相班關(guān)的合同、協(xié)議扮等證明資料，應(yīng)敗附在會(huì)計(jì)憑證之哎后。笆第十七條翱 靶要嚴(yán)格按照支安付結(jié)算辦法等靶國(guó)家有關(guān)規(guī)定，懊加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶愛(ài)的管理，嚴(yán)格按搬照規(guī)定開(kāi)立賬戶奧，辦理存款、取半款和結(jié)算。扮要定期檢查、清襖理銀行賬戶的開(kāi)昂立及使用情況，藹發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)埃處理。每月的貨熬幣資金收付憑證叭由出納員登記日按記賬并連續(xù)編號(hào)伴后交貨幣資金核癌算人員填制會(huì)計(jì)阿憑證、登記會(huì)計(jì)岸賬簿并裝訂成冊(cè)矮，在貨幣資金收挨付憑證裝訂成冊(cè)愛(ài)之前，其余人員爸未經(jīng)同意不得擅隘自翻查。扮第十八條稗 氨嚴(yán)格遵守銀行結(jié)半算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽暗發(fā)沒(méi)有

41、資金保證般的票據(jù)或遠(yuǎn)期支瓣票，套取銀行信皚用；不準(zhǔn)簽發(fā)、岸取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有邦真實(shí)交易和債權(quán)絆債務(wù)的票據(jù)，套挨取銀行和他人資案金；不準(zhǔn)無(wú)理拒背絕付款，任意占搬用他人資金；不邦準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立耙和使用銀行賬戶唉；不準(zhǔn)出借或出盎租賬戶，為他人藹套取現(xiàn)金。出納哎人員有擅自出借班或出租賬戶為他叭人套取現(xiàn)金的行矮為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，巴應(yīng)立即將其調(diào)離傲本崗位并追究相昂應(yīng)的法律責(zé)任。班第十九條瓣 藹貨幣資金核算人版員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)白銀行賬戶，每月襖至少核對(duì)一次，扳編制銀行存款余隘額調(diào)節(jié)表，使拌公司百銀行存款賬面調(diào)埃節(jié)余額與銀行存頒款對(duì)帳單余額相白符。如調(diào)節(jié)后不翱符，應(yīng)查明原因拔，及時(shí)進(jìn)行上報(bào)礙處理。哎第二十條艾 唉要經(jīng)常

42、定期和不昂定期地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存鞍現(xiàn)金，確保現(xiàn)金暗賬面余額與實(shí)際癌庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)藹不符，及時(shí)查明襖原因，進(jìn)行相應(yīng)鞍的處理。安第二十一條癌 哀貨幣資金主管人癌員應(yīng)督促、檢查辦本單位有關(guān)人員稗核對(duì)銀行賬戶、翱盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，半保證本單位銀行八存款賬面余額與扮銀行對(duì)賬單余額拌、現(xiàn)金賬面余額百與實(shí)際庫(kù)存相符伴，如不相符，應(yīng)把組織有關(guān)人員及艾時(shí)查明原因，進(jìn)扒行相應(yīng)的處理，辦否則以失職論處案。邦第四節(jié)翱 胺票據(jù)及有關(guān)印章拔的內(nèi)部控制耙第二十二條胺 伴購(gòu)買(mǎi)貨幣資金結(jié)岸算票據(jù)由出納員挨提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)扳購(gòu)買(mǎi)，由財(cái)務(wù)部唉門(mén)貨幣資金主管哀人員批準(zhǔn)，由貨澳幣資金核算人員半設(shè)置專(zhuān)門(mén)的備查昂薄進(jìn)行登記管理罷，防止空白票據(jù)板的遺失和

43、被盜用叭；貨幣資金結(jié)算癌票據(jù)由現(xiàn)金出納皚員負(fù)責(zé)保管，由愛(ài)貨幣資金核算人背員進(jìn)行檢查監(jiān)督愛(ài)；出納員對(duì)領(lǐng)出把的空白票據(jù)必須搬進(jìn)行登記并由領(lǐng)頒用人簽字確認(rèn)，翱并對(duì)領(lǐng)出的空白俺票據(jù)的用途進(jìn)行絆跟蹤監(jiān)督，催促絆領(lǐng)用人及時(shí)交回捌票據(jù)存根或回單氨，收回空白票據(jù)挨存根或回單并經(jīng)奧貨幣資金核算人敗員審核其支付金擺額和用途正確無(wú)斑誤后，出納人員八應(yīng)注銷(xiāo)領(lǐng)出的空昂白票據(jù)；票據(jù)的暗背書(shū)轉(zhuǎn)讓由貨幣絆資金主管人員批壩準(zhǔn)，已背書(shū)轉(zhuǎn)讓爸的票據(jù)要由貨幣皚資金核算人員在疤備查薄上登記并哎注意掌握其動(dòng)向埃，直到該票據(jù)兌啊現(xiàn)為止。版第二十三條捌 白要加強(qiáng)銀行預(yù)留瓣印鑒的管理。財(cái)瓣務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由貨按幣資金主管人員隘保管，出納員名耙章由本

44、人保管，佰其他個(gè)人名章必傲須由本人或其授昂權(quán)人員保管。嚴(yán)皚禁由一個(gè)人保管啊支付貨幣資金所唉需的全部印章。霸按規(guī)定需要有關(guān)敖負(fù)責(zé)人簽字或蓋安章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，邦必須嚴(yán)格履行簽頒字或蓋章手續(xù)。爸第五節(jié)扳 艾監(jiān)督檢查骯第二十四條柏 瓣財(cái)務(wù)部門(mén)霸負(fù)責(zé)矮人辦對(duì)本公司、邦子班公司的貨幣資金襖內(nèi)部控制情況進(jìn)矮行檢查監(jiān)督。半第二十五條壩 辦貨幣資金監(jiān)督檢安查的內(nèi)容主要包癌括：八貨幣資金業(yè)務(wù)相襖關(guān)崗位及人員的皚設(shè)置情況。重點(diǎn)埃檢查是否存在貨吧幣資金不相容職耙務(wù)混崗的現(xiàn)象。凹貨幣資金支付授扮權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)艾行情況。重點(diǎn)檢般查貨幣資金支付暗的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)昂是否健全，是否跋存在越權(quán)審批行按為。頒支付款項(xiàng)印章的隘保管情況。

45、重點(diǎn)班檢查是否存在辦矮理付款業(yè)務(wù)的全挨部印章交由一人斑保管的現(xiàn)象。百 翱銀行結(jié)算票據(jù)的懊保管情況。重點(diǎn)版檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)癌、領(lǐng)用、保管手爸續(xù)是否健全，票疤據(jù)保管是否存在搬漏洞。邦（五）案 案隨辦機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金吧的賬實(shí)相符情況奧。矮（六）奧 哎貨幣資金收入、頒支出是否取得合辦理、合法的憑據(jù)哎。稗第二十六條拜 奧監(jiān)督檢查過(guò)程中絆發(fā)現(xiàn)的貨幣資金岸內(nèi)部控制中的薄伴弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求拔被檢查單位糾正敗和完善，發(fā)現(xiàn)重邦大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)藹面檢查報(bào)告，向百有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)捌匯報(bào)，以便及時(shí)搬采取措施，加以版糾正和完善。哀采購(gòu)與付款內(nèi)部藹控制制度八第一節(jié)礙 絆總安 伴 般則哀 啊 絆第一條哎 翱為了加強(qiáng)對(duì)公司哀物資采購(gòu)與付

46、款鞍環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制扳，堵塞采購(gòu)漏洞案，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)伴，根據(jù)中華人頒民共和國(guó)會(huì)計(jì)法八等相關(guān)法律法骯規(guī)，結(jié)合本公司班的實(shí)際情況，制礙定本制度。芭第二條般 瓣本制度所稱采購(gòu)藹是指本公司購(gòu)進(jìn)邦的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)頒或提供勞務(wù)消耗吧的各種物資（包笆括原料及主要材笆料、輔助材料、疤修理用備品備件礙、燃料）以及達(dá)斑到固定資產(chǎn)管理班標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備白的行為，付款是扮指支付與購(gòu)進(jìn)物邦資或設(shè)備有關(guān)的辦款項(xiàng)的行為。岸第三般條矮 跋對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)傲部控制制度的基罷本要求是采購(gòu)與霸付款中的不相容盎職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，絆其中包括：搬（一）付款審批百人員和付款執(zhí)行挨人員不能同時(shí)辦扮理尋求供應(yīng)商和唉洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)哀；昂（二）采購(gòu)合同半的洽

47、談人員、訂版立人員和采購(gòu)人背員不能由一人同藹時(shí)擔(dān)任；?。ㄈ┴浳锏牟砂圪?gòu)人員不能同時(shí)凹擔(dān)任貨物的驗(yàn)收胺和記賬工作。啊第二節(jié)稗 暗分工與授權(quán)耙第四條愛(ài) 吧對(duì)在管理或辦公背過(guò)程中使用或耗按用的各類(lèi)物品，邦公司總部、各佰子公司柏必須遵搬循扒“罷集中采購(gòu)、相互皚牽百制八”般的原則，各敗子公司襖根據(jù)實(shí)際情況，疤參照本制度的有傲關(guān)規(guī)定制定本單敖位的具體實(shí)施辦耙法并組織實(shí)施，哀同時(shí)報(bào)公司總部瓣備案，堅(jiān)決杜絕按由使用部門(mén)直接岸自行采購(gòu)本部門(mén)百所需物品的多頭昂采購(gòu)、各行其是哎的現(xiàn)象。凹 八第五盎條跋 拜各隘子公司耙在公司總部核定癌的庫(kù)存物資定額霸標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，班除由總部需集中熬采購(gòu)的生產(chǎn)消耗辦性物資外，可根稗據(jù)

48、實(shí)際需要自主斑決定生產(chǎn)消耗性拔物資的采購(gòu)，批耙準(zhǔn)權(quán)限由各傲子公司霸自行制定并報(bào)公靶司總部備案；敗第六擺條岸 芭固定資產(chǎn)的采購(gòu)凹原則上由公司總昂部統(tǒng)一采購(gòu)，各壩子公司鞍采購(gòu)達(dá)到固定資胺產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)靶備或構(gòu)成固定資伴產(chǎn)的其他物資要埃以獲得公司總部搬固定資產(chǎn)管理部懊門(mén)的批準(zhǔn)或授權(quán)巴為前提條件。唉第七絆條扳 伴公司總部、各啊子公司百應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的物埃資管理部門(mén)澳。胺第三節(jié)凹 拔實(shí)施與執(zhí)行澳第八條艾 翱公司總部、各凹子公司搬物資管理部門(mén)應(yīng)擺根據(jù)本單位生產(chǎn)巴經(jīng)營(yíng)的范圍、特搬點(diǎn)和供貨地點(diǎn)的佰遠(yuǎn)近，保持本單辦位適當(dāng)品種和數(shù)澳量的庫(kù)存物資，伴并根據(jù)物資實(shí)際翱庫(kù)存情況，在各絆自的采購(gòu)權(quán)限內(nèi)笆自主決定物資采隘購(gòu)的品

49、種、數(shù)量翱和地點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)阿充物資庫(kù)存量。芭第九條壩 啊物資使用部門(mén)應(yīng)稗按月向本單位物搬資管理部門(mén)報(bào)送疤本部門(mén)的物資使辦用計(jì)劃，如所需凹物資無(wú)庫(kù)存或庫(kù)藹存量不足，則由啊物資管理部門(mén)填拌寫(xiě)物資請(qǐng)購(gòu)單，跋物資使用部門(mén)可耙對(duì)無(wú)計(jì)劃且無(wú)庫(kù)白存的急用物資直俺接填寫(xiě)物資請(qǐng)購(gòu)敖單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管靶員在物資請(qǐng)購(gòu)單百上簽字后，報(bào)有傲批準(zhǔn)采購(gòu)權(quán)限的跋人員簽字批準(zhǔn)，哎再交采購(gòu)員進(jìn)行艾采購(gòu)。無(wú)物資請(qǐng)愛(ài)購(gòu)單的物資，倉(cāng)敖庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)伴，財(cái)務(wù)部門(mén)不得笆給予報(bào)賬，并要拌按違規(guī)追究有關(guān)靶責(zé)任人的責(zé)任。熬第十條敖 佰公司總部、各叭子公司班的物資采購(gòu)權(quán)由伴各物資管理部門(mén)熬集中行使，未經(jīng)阿各本單位負(fù)責(zé)人阿批準(zhǔn)和物資管理皚部門(mén)授權(quán)，其他拜

50、部門(mén)一律不得自懊行采購(gòu)本部門(mén)所絆需的物資，否則把倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入搬庫(kù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不澳得給予報(bào)賬，并拔要按違規(guī)追究有鞍關(guān)責(zé)任人的責(zé)任邦。敗第十一條邦 版公司總部、各叭子公司板的物資采購(gòu)原則按上都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)岸合同（在所在地?cái)∈袌?chǎng)購(gòu)買(mǎi)的零星稗物資或錢(qián)貨兩清暗的物資采購(gòu)除外般），明確采購(gòu)物襖資的名稱、規(guī)格哀、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)爸、數(shù)量、價(jià)格、八交貨日期、運(yùn)輸凹方式、付款方式艾、違約責(zé)任等要柏素敖，各單位要明確霸制定簽訂合同的皚權(quán)限，合同印章埃要由專(zhuān)人保管，熬發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂懊合同的行為，印安章保管人有權(quán)拒癌絕蓋章并向合同版簽訂人的上級(jí)授拔權(quán)部門(mén)報(bào)告。絆采購(gòu)每項(xiàng)物資，版應(yīng)確定最佳的供拔應(yīng)來(lái)源。對(duì)一些哎大額、重要的采

51、耙購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取傲競(jìng)價(jià)方式來(lái)確定唉供應(yīng)商，以保證哎供貨的質(zhì)量、及礙時(shí)性和成本的低懊廉。氨第十二條癌 捌公司總部、百各子公司佰的物資采購(gòu)由物耙資管理部門(mén)集中案辦理，特殊情況扒經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人罷批準(zhǔn)并經(jīng)物資管岸理部門(mén)授權(quán)，可翱由物資使用部門(mén)巴自行采購(gòu)所需物擺資。按因外購(gòu)原料不符壩合合同規(guī)定品質(zhì)骯而影響公司產(chǎn)品耙質(zhì)量，造成不良跋后果捌，使公司蒙受損霸失的，襖應(yīng)按合同規(guī)定追般究白供貨企業(yè)扒的違約賠償責(zé)任爸，具體事宜由負(fù)半責(zé)具體采購(gòu)業(yè)務(wù)哎的直接責(zé)任人辦哀理；因直接責(zé)任昂人玩忽職守導(dǎo)致吧公司不能獲得應(yīng)斑得唉賠償?shù)?，追究本矮人的?zé)任。稗第十三條扳 頒采購(gòu)物資到貨后吧，要及時(shí)組織物爸資管理員進(jìn)行入巴庫(kù)前的清點(diǎn)驗(yàn)

52、收俺，精密儀器、生耙產(chǎn)設(shè)備等固定資半產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)敗管理部門(mén)會(huì)同相啊關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)共同扳進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收靶過(guò)程中應(yīng)首先比襖較所收物資與請(qǐng)敗購(gòu)單、發(fā)票賬單靶上的品名、規(guī)格哎、數(shù)量、單價(jià)是叭否相符，然后檢鞍查物資有無(wú)損壞疤、使用性能優(yōu)劣班，驗(yàn)收合格后，愛(ài)驗(yàn)收部門(mén)的人員半應(yīng)對(duì)已收物資編俺制一式多聯(lián)、事邦先編號(hào)的驗(yàn)收單鞍進(jìn)行簽字，作為百驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資懊的依據(jù)。壩物資驗(yàn)收入庫(kù)后跋，才能與供貨方啊結(jié)清貨款，財(cái)務(wù)辦部門(mén)必須憑借付氨款通知書(shū)才能支奧付購(gòu)貨款。埃第十四條拌 佰按合同約定需要唉預(yù)付購(gòu)貨款的，安由采購(gòu)員提供合版同復(fù)印件并填寫(xiě)敖付款通知書(shū)，注愛(ài)明付款事由、付懊款金額、對(duì)方單捌位名稱、開(kāi)戶銀熬行及賬號(hào)，按批襖

53、準(zhǔn)物資采購(gòu)的權(quán)靶限辦理付款批準(zhǔn)胺手續(xù)后，交公司半財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)絆付貨款業(yè)務(wù)。拜第十五條斑 稗貨物及發(fā)票已到唉，驗(yàn)收合格并與奧購(gòu)貨合同、發(fā)票胺及清單核對(duì)無(wú)誤按后，由采購(gòu)員填案寫(xiě)付款通知書(shū)并翱經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)物資版采購(gòu)的人員簽字皚批準(zhǔn)后連同發(fā)票斑、入庫(kù)清單和入案庫(kù)單一起交由財(cái)斑務(wù)部門(mén)辦理付款鞍業(yè)務(wù)；貨物已到哎發(fā)票未到，驗(yàn)收鞍合格并與購(gòu)貨合捌同核對(duì)無(wú)誤后，翱如供貨方要求并把經(jīng)本單位有權(quán)批俺準(zhǔn)物資采購(gòu)的人骯員簽字批準(zhǔn)，可芭憑付款通知書(shū)支稗付不超過(guò)貨物總辦價(jià)值捌80扒%按的貨款，待發(fā)票凹到后再付清余款翱；發(fā)票已到貨物翱未到，不準(zhǔn)支付藹購(gòu)貨款。采購(gòu)業(yè)熬務(wù)完畢后，財(cái)務(wù)芭部門(mén)要催促采購(gòu)吧員及時(shí)結(jié)清購(gòu)貨艾結(jié)余款，不鞍

54、留拔“礙尾擺巴百”拌。白第十六條凹 癌物資采購(gòu)除購(gòu)置爸固定資產(chǎn)可不必百取得增值稅發(fā)票澳或向農(nóng)民收購(gòu)的辦產(chǎn)品不能夠取得癌增值稅發(fā)票外，佰其他管理或辦公襖過(guò)程中使用或耗藹用的各類(lèi)物品、搬生產(chǎn)消耗性物資挨的采購(gòu)哀一般在按取得增值稅發(fā)票阿時(shí)艾報(bào)銷(xiāo)。吧第十七條阿 跋物資采購(gòu)?fù)戤叢⒌K取得增值稅發(fā)票百后，如發(fā)生退貨半或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)矮視不同情況按以熬下規(guī)定辦理：俺（一）采購(gòu)后在礙未付款的并且未翱做帳務(wù)處理的情矮況下，須由采購(gòu)靶員將原發(fā)票和稅哀款抵扣聯(lián)退還給疤銷(xiāo)售方，屬于采罷購(gòu)物資退回的，啊由采購(gòu)員與對(duì)方扮協(xié)商實(shí)物處理退挨回工作，屬于銷(xiāo)氨售折讓的，采購(gòu)背員應(yīng)從銷(xiāo)售方重挨新取得折讓后的啊增值稅發(fā)票。藹（二）采購(gòu)后

55、已稗付貨款或者貨款挨未付但已做帳務(wù)拔處理，發(fā)票聯(lián)及俺抵扣聯(lián)無(wú)法退還奧的情況下，由公邦司財(cái)務(wù)部門(mén)的稅哎務(wù)核算人員與當(dāng)般地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)壩聯(lián)系開(kāi)具進(jìn)貨退白出證明單或索取佰折讓證明單，由半采購(gòu)員送交銷(xiāo)售艾方，并取得銷(xiāo)售耙方開(kāi)具的紅字發(fā)罷票，再轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)奧部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處矮理，屬于采購(gòu)物白資退回的，由采巴購(gòu)員與對(duì)方協(xié)商襖實(shí)物處理退回工哀作。氨第四節(jié)柏 隘檢查與監(jiān)督氨第十八條骯 安本公司由吧資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)同跋其他相關(guān)部門(mén)愛(ài)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)稗務(wù)行使檢查監(jiān)督辦權(quán)。扮第十九條靶 骯對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)板務(wù)檢查監(jiān)督的主扮要內(nèi)容包括：傲（一）采購(gòu)與付盎款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置哀和批準(zhǔn)權(quán)限的授扮權(quán)和執(zhí)行情況。熬（二）申請(qǐng)物資氨采購(gòu)的程序是否

56、案正確，審批物資暗采購(gòu)是否有越權(quán)頒行為。扮（三）物資采購(gòu)愛(ài)合同的訂立情況癌，合同要約是否叭完整、規(guī)范、合搬法有效。扒（四）物資采購(gòu)霸專(zhuān)屬權(quán)的執(zhí)行情隘況。重點(diǎn)檢查物扒資采購(gòu)是否由物頒資管理部門(mén)集中安辦理，其他部門(mén)辦辦理物資采購(gòu)是芭否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)癌物資管理部門(mén)授班權(quán)。佰（五）付款環(huán)節(jié)邦的控制。重點(diǎn)檢佰查付款通知書(shū)填捌寫(xiě)是否完整，審懊批手續(xù)是否正確擺有效，是否憑付壩款通知書(shū)支付購(gòu)挨貨款。盎第二十條扒 爸對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程絆中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與跋付款內(nèi)部控制中啊的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)襖要求被檢查單位伴糾正和完善，發(fā)岸現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)敖出書(shū)面檢查報(bào)告柏，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和叭部門(mén)匯報(bào)，以便盎及時(shí)采取措施，笆加以糾正和完善翱。叭銷(xiāo)售

57、與收款內(nèi)部昂控制制度傲第一節(jié)佰 皚總拌 懊 癌則耙第一條擺 板為了加強(qiáng)對(duì)公司八的銷(xiāo)售與收款環(huán)安節(jié)的內(nèi)部控制，熬根據(jù)中華人民般共和國(guó)會(huì)計(jì)法懊等相關(guān)法律法規(guī)柏，制定本制度。扒第二條澳 案本制度所稱銷(xiāo)售白與收款是指公司癌在銷(xiāo)售過(guò)程中的襖接受客戶訂單、骯核準(zhǔn)客戶信用、巴簽定銷(xiāo)售合同、壩發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具百發(fā)票并收取相關(guān)敗款項(xiàng)等一系列行扳為。背第三條板 唉銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)壩的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)藹分離：銷(xiāo)售訂單壩職能與貨物保管壩職能相分離；銷(xiāo)哀售訂單職能與開(kāi)骯具發(fā)票、記賬職熬能相分離；貨物半保管職能與開(kāi)具傲發(fā)票、記賬職能案相分離；開(kāi)具發(fā)巴票、記賬職能與搬收款職能相分離白。靶 八第二節(jié)翱 挨分工及授權(quán)隘第四條拜 柏公司

58、的產(chǎn)品由拜各事業(yè)部伴負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)環(huán)矮節(jié)，公司財(cái)務(wù)部辦負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與胺帳款回收。八第五條按 伴各事業(yè)部笆負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售哀定價(jià)制度、折扣藹政策的制定并執(zhí)敗行；昂客戶服務(wù)部凹負(fù)責(zé)產(chǎn)品伴物流，開(kāi)具銷(xiāo)售矮發(fā)票；資產(chǎn)財(cái)務(wù)伴部班負(fù)責(zé)記入相關(guān)科埃目并通過(guò)內(nèi)部往敗來(lái)轉(zhuǎn)由癌資產(chǎn)瓣財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)售案實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會(huì)計(jì)班核算并通過(guò)內(nèi)部安往來(lái)轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部昂進(jìn)行銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的柏相關(guān)會(huì)計(jì)核算。敗第六條霸 靶公司銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)班核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)扮部統(tǒng)一辦理，收疤回銷(xiāo)售收入存入霸公司總部開(kāi)設(shè)的氨銀行賬戶并由財(cái)伴務(wù)部統(tǒng)一管理，拌并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳壩款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)藹、總結(jié)、分析。扳第七條骯 八公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售隘收入催收工作由凹各事業(yè)部扳負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)頒責(zé)

59、對(duì)催收情況進(jìn)邦行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、爸分析。暗第三節(jié)矮 隘實(shí)施與執(zhí)行背第八條艾 鞍銷(xiāo)售人員根據(jù)授澳權(quán)接受客戶訂單擺后，編制一式多翱聯(lián)的銷(xiāo)售通知單扮，作為拔各事業(yè)部氨和資產(chǎn)礙財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)瓣處理的依據(jù)，銷(xiāo)般售通知單傳遞到隘下一環(huán)節(jié)前，須爸經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)主班管的審批。負(fù)責(zé)熬該項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的耙銷(xiāo)售人員直接負(fù)瓣責(zé)應(yīng)收帳款的催把收。阿第九條岸 案發(fā)票的開(kāi)具：霸客戶服務(wù)部吧根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)瓣間及時(shí)開(kāi)具發(fā)票百，并與銷(xiāo)售通知瓣單、到貨憑證進(jìn)翱行核對(duì)，若有不盎符及時(shí)上報(bào)，由佰各事業(yè)部胺與扮客戶服務(wù)凹部協(xié)調(diào)解決，發(fā)罷票開(kāi)具后及時(shí)傳愛(ài)遞給公司扒資產(chǎn)昂財(cái)務(wù)部。胺第十條暗 澳 稗各事業(yè)部或銷(xiāo)售班部門(mén)鞍負(fù)責(zé)白擬定本部門(mén)當(dāng)年藹的運(yùn)作說(shuō)明

60、書(shū)哀并報(bào)芭公司總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。瓣中途岸改變拜政策需吧經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)搬并班及時(shí)以書(shū)面形式奧將內(nèi)容、執(zhí)行時(shí)藹間通知公司皚資產(chǎn)愛(ài)財(cái)務(wù)部。爸第十一拌條版 哎客戶服務(wù)阿部根據(jù)審批的銷(xiāo)懊售通知單發(fā)貨。澳發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)哀嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得按擅自發(fā)貨和隨意唉替換貨物，確保胺與銷(xiāo)售通知單的澳一致，在運(yùn)輸過(guò)啊程須確保貨物安澳全和及時(shí)到達(dá)。般發(fā)、運(yùn)貨憑證經(jīng)半審核后傳遞給吧資產(chǎn)捌財(cái)務(wù)部。佰第十二阿條搬 骯客戶服務(wù)板部稗應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)凹的發(fā)、運(yùn)貨憑證把，定期對(duì)貨物進(jìn)拔行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)每艾月情況進(jìn)行匯總凹、分析。癌第十三條皚 癌公司扮資產(chǎn)骯財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)壩售通知單、發(fā)、皚運(yùn)貨憑證、發(fā)票壩進(jìn)行核對(duì)并具以啊入帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核板算。每月