一汽大眾財務報告及管理知識分析

1、財務分析報告一汽大眾板一汽大眾公司介跋紹凹一汽大眾汽車有辦限公司（簡稱一隘汽-大眾）于1壩991年一汽-拌大眾汽車有限公藹司（簡稱一汽-版大眾）于199愛1年2月6日成笆立，是由中國第壩一汽車集團公司唉和德國大眾汽車癌股份公司、奧迪擺汽車股份公司及巴大眾汽車（中國叭）投資有限公司氨合資經(jīng)營的大型阿乘用車生產(chǎn)企業(yè)矮，是我國第一個笆按經(jīng)濟規(guī)模起步巴建設的現(xiàn)代化乘班用車工業(yè)基地。吧經(jīng)過多年的不斷跋發(fā)展，一汽過多辦年的不斷發(fā)展，罷一汽-大眾在長暗春和成都共有二板大生產(chǎn)基地，包辦括轎車一廠、轎耙車二廠、轎車三八廠(成都分公司澳) 轎車一廠、絆轎車二廠、轎車礙三廠(成都分公阿司)和發(fā)動機傳奧動器廠。其中長

2、爸春基地位于中國按長春西南部，占霸地面積182萬傲平方米，已形成按年中長春基地位哀于中國長西南部暗，占地面積18愛2萬平方米，已霸形成年產(chǎn)66萬邦輛的生產(chǎn)能力；扳成都基地位于成案都市東南的成都敖經(jīng)濟技術(shù)開發(fā) 矮66萬輛的生產(chǎn)啊能力；成都基地把位于成都市東南岸的成都經(jīng)濟技術(shù)稗開發(fā)區(qū)內(nèi)，占地絆面積81.3萬澳平方米，200拜9年區(qū)內(nèi)，占地耙面積81.3萬懊平方米，200胺9年5月8日建昂設項目正式啟動敖, 一日建設項絆目正式啟動, 懊期生產(chǎn)規(guī)模為年柏產(chǎn)15萬輛。一胺汽期生產(chǎn)規(guī)模為挨年產(chǎn)15萬輛汽瓣-大眾采用先進埃技術(shù)和設備制造伴當今世界大眾品壩牌、奧迪品牌兩安大名牌產(chǎn)品。捷耙達、寶來、高爾傲夫、速

3、騰、邁騰骯、奧迪A4L、八奧迪Q5、奧迪暗A6L系列轎車胺，深受廣大消費安者的喜邁騰、奧翱迪A4L、奧迪半Q5、奧迪A6拔L系列轎車，深安受廣大消費者的瓣喜愛。目前，一哎汽大眾正式員工俺總?cè)藬?shù)達到12佰331人，其中阿長春廠愛。目前哀，一汽-大眾正挨式員工總?cè)藬?shù)達凹到12331人骯，其中長春廠1芭1653人、成岸都廠678人，扳累計向國家上繳疤的稅金達845耙億元人民幣。1吧1653人、成澳都廠678人，板累計向國家上繳敖的稅金達到84稗5億元人民幣。白截止到2009唉年底，一汽-大盎眾累計生產(chǎn)并銷搬售乘用車超30瓣0萬輛，牢牢占昂據(jù)國內(nèi)乘用車市百場產(chǎn)銷的前列。敗國家商務部確認敖一汽-大眾為愛

4、“壩技術(shù)先進企業(yè)拜”埃；國家統(tǒng)計局授凹予一汽-大眾為敗“哀中國汽車制造名澳優(yōu)企業(yè)啊”班稱號；原國家機拌械局授予一汽-哎大眾為胺“頒在促進科學技術(shù)愛進步工作中挨 壩做出重大貢獻者岸”百一等獎。的投入笆就達數(shù)千萬元。芭一汽 -大眾在罷自身不斷發(fā)展的哎同時也帶動了零阿部件企業(yè)及物流礙衍生服務等企業(yè)挨的發(fā)展，以積極扒進取、富有企業(yè)愛社翱會責任感的形象哀得到了社會各搬界的廣泛認可，搬成為中國公眾心班目中最放心的汽懊車生產(chǎn)廠商。骯 班一汽大眾擁有先啊進的全自動化沖安壓生產(chǎn)線，其中爸2頒條是國內(nèi)唯一的耙兩臺處于國際埃先進位置的大噸百位自動壓力機。凹大量的焊接機器百人、先進的激光佰焊接技術(shù)，大大艾提高了安車身

5、結(jié)構(gòu)的鋼性板強度和表面的光藹潔度；全浸漬低靶鋅磷化工藝，陰斑極電泳涂裝工藝般和自動定量空腔安灌蠟工藝，保證柏車身辦12啊年不銹蝕，更使拜車身的面漆的亮皚度和硬度達到了叭一個奧無可比擬的高度暗；機器人加工生矮產(chǎn)的缸蓋裝配生柏產(chǎn)線和連桿漲斷佰技術(shù)，使一汽皚大眾發(fā)半動機制造技術(shù)處唉于世界領先水平啊；模塊化生產(chǎn)方拌式的總裝線，確敗保轎車制造質(zhì)量艾穩(wěn)定可靠。在扒“稗技術(shù)領先艾”啊經(jīng)營方針的指導壩下，一汽大眾正襖不斷地進行技術(shù)敖升級，保持制造百工藝、科學技術(shù)板、檢測設備等先跋進性，成為國內(nèi)挨汽車先進技術(shù)的半領跑者。版一 資產(chǎn)負債表板水平分析柏 阿一汽轎車資產(chǎn)負捌債表水平分析表班 斑 金額單位：埃元隘項目八

6、2012年12敗月頒2011年12鞍月癌 變動情罷況熬對總資產(chǎn)影響%壩 變動額敖 變動%挨流動資產(chǎn)：跋貨幣資金把1371260般000骯1803760襖000奧-432500巴000頒-23.98%澳-2.66%跋應收票據(jù)扳3616650捌000巴5247250艾000凹-163060扮0000斑-31.08%安-10.01%唉應收賬款翱8829790矮0背7910240芭0礙9195500俺11.62%癌0.06%半預付款項壩1278280拌000拜6117920岸00襖6664880耙00熬108.94%伴4.09%胺其他應收款案1757830骯0安1076280擺00把-900497翱0

7、0拔-83.67%藹-0.55%百存貨襖2457720伴000絆2279300耙000骯1784200昂00礙7.83%巴1.10%安其他流動資產(chǎn)矮1215900霸0澳1306030頒00鞍-118444礙000把-90.69%笆-0.73%安流動資產(chǎn)合計搬8841940愛000懊1025940般0000霸-141746拜0000把-13.82%挨-8.70%叭非流動資產(chǎn)扒長期股權(quán)投資佰9775360般00版8241710拜00澳1533650板00骯18.61%柏0.94%骯投資性房地產(chǎn)昂1390630瓣0把2079070絆0愛-688440哎0百-33.11%稗-0.04%奧固定資產(chǎn)原值矮

8、7437250頒000靶6670960八000襖7662900頒00襖11.49%案4.70%板累計折舊耙4033870扒000敖3315540邦000搬7183300岸00爸21.67%百4.41%扒固定資產(chǎn)凈值按3403380版000啊3355420邦000扒4796000頒0骯1.43%跋0.29%氨固定資產(chǎn)減值準扮備稗2430880氨0哎1428790暗0隘1002090板0隘70.14%敖0.06%半固定資產(chǎn)凈額扮3379070按000扒3341130熬000拔3794000巴0搬1.14%哀0.23%昂在建工程挨1529880拔000半8820020艾00白6478780盎00扳7

9、3.46%八3.98%澳固定資產(chǎn)清理般23489胺430609挨-407120案-94.55%岸0.00%叭無形資產(chǎn)皚1012890鞍000俺5945160皚00藹4183740拔00愛70.37%哀2.57%澳開發(fā)支出捌2809250擺00吧2688690跋00傲1205600拜0懊4.48%埃0.07%傲長期待攤費用啊1525750背0哎2146630頒0澳-620880岸0巴-28.92%安-0.04%昂遞延所得稅資產(chǎn)盎2791360佰00拌7648430唉0把2026517半00板264.96%胺1.24%捌非流動資產(chǎn)合計跋7488620扒000鞍6029860吧000絆1458760

10、襖000柏24.19%氨8.96%板資產(chǎn)總計骯1633060皚0000埃1628930拜0000暗4130000傲0壩0.25%骯0.25%暗流動負債霸短期借款搬2000000艾000爸1500000壩000斑5000000凹00懊33.33%佰3.07%翱應付票據(jù)笆1441050扳0霸1913500邦0半-472450扒0辦-24.69%澳-0.03%扮應付賬款靶4605130斑000敖4042230扮000跋5629000哎00芭13.93%拌3.46%巴預收款項瓣1252460柏000暗8761210搬00敖3763390壩00氨42.96%矮2.31%霸應付職工薪酬拌3176860般0

11、襖2051470礙0安1125390辦0骯54.86%翱0.07%盎應交稅費罷-251979藹000哀4980370胺00搬-750016芭000吧-150.59佰%霸-4.60%拜應付利息斑2090000拜2597470哎-507470氨-19.54%懊0.00%俺應付股利擺171500搬171500拔0巴0.00%扮0.00%把其他應付款凹5612540懊00藹5002630案00佰6099100八0翱12.19%霸0.37%罷流動負債合計罷8215310挨000盎7459070按000岸7562400俺00耙10.14%芭4.64%背非流動負債吧長期應付款柏3497950藹0凹34975

12、40澳0版4100稗0.01%百0.00002柏52%礙預計非流動負債襖1228070安00扳1418620佰00吧-190550懊00俺-13.43%半-0.12%斑遞延所得稅負債凹4526520岸8130060矮-360354啊0啊-44.32%皚-0.02%敗其他非流動負債搬2798300癌00鞍2195540版00癌6027600絆0凹27.45%拔0.37%挨非流動負債合計伴4421430拜00背4045210邦00盎3762200傲0般9.30%阿0.23%安負債合計暗8657450奧000般7863590案000扳7938600班00啊10.10%盎4.87%扳所有者權(quán)益擺實收資

13、本(或股藹本)背1627500吧000凹1627500柏000靶0稗0.00%絆0.00%搬資本公積鞍2489810吧000哎2489870藹000愛-60000爸-0.0024稗%按-0.0003靶7%半盈余公積啊9972350翱00背9972350懊00拌0跋0.00%般0.00%澳未分配利潤啊2492380岸000鞍3248870挨000胺-756490壩000安-23.28%頒-4.64%拜歸屬于母公司股八東權(quán)益合計壩7606920氨000耙8363470襖000阿-756550熬000叭-9.05%埃-4.64%案少數(shù)股東權(quán)益藹6619340氨0矮6222980哎0俺3963600敗

14、6.37%翱0.02%藹所有者權(quán)益(或澳股東權(quán)益)合計吧7673110胺000癌8425700皚000艾-752590吧000吧-8.93%絆-4.62%巴負債和所有者權(quán)昂益(或股東權(quán)益稗)總計扳1633060般0000按1628930昂0000翱4130000伴0把0.25%疤0.25%疤1、一汽轎車總柏資產(chǎn)本期增加4半1300000伴元，增長幅度為案0.25%，說爸明一汽轎車本年襖資產(chǎn)規(guī)模增長幅靶度不是很大。 耙其權(quán)益總額較上熬年同期減少75礙2590000斑元，下降幅度為班8.93%，說背明其本年權(quán)益總盎額有相對較大幅按度的減少。癌2、由一汽轎車邦這一年來企業(yè)產(chǎn)翱值、銷售收入增熬加幅度小

15、，但是氨負債增加幅度較瓣大，所有者權(quán)益斑減少，表明一汽挨轎車過去一年銷壩售不佳。跋3、一汽轎車由凹于當期負債增加般7938600壩00元，增幅達鞍10.10%，敗對總資產(chǎn)的影響板為4.87%;搬說明這一年一汽巴轎車有較大的虧壩損。靶二 資產(chǎn)負債表芭垂直分析板一汽轎車資產(chǎn)負扒債表垂直分析表傲 壩 金額單位：拜元胺項目昂2012年12壩月板2011年12氨月搬2012年%澳2011年%按變動情況%扳流動資產(chǎn)：癌貨幣資金阿1371260巴000皚1803760罷000矮8.40%按11.07%癌-2.68%傲應收票據(jù)愛3616650按000芭5247250捌000熬22.15%班32.21%班-10

16、.07%氨應收賬款矮8829790頒0爸7910240般0扒0.54%板0.49%阿0.06%俺預付款項版1278280扳000案6117920扳00皚7.83%辦3.76%版4.07%骯其他應收款擺1757830啊0安1076280敗00按0.11%胺0.66%扒-0.55%案存貨安2457720霸000昂2279300愛000襖15.05%扳13.99%暗1.06%笆其他流動資產(chǎn)罷1215900襖0骯1306030辦00傲0.07%礙0.80%耙-0.73%白流動資產(chǎn)合計懊8841940背000暗1025940岸0000奧54.14%班62.98%昂-8.84%胺非流動資產(chǎn)案長期股權(quán)投資芭

17、9775360礙00挨8241710霸00跋5.99%辦5.06%巴0.93%霸投資性房地產(chǎn)阿1390630疤0柏2079070暗0柏0.09%扳0.13%啊-0.04%把固定資產(chǎn)原值拌7437250案000背6670960奧000巴45.54%拌40.95%頒4.59%皚累計折舊俺4033870唉000啊3315540搬000俺24.70%板20.35%頒4.35%拌固定資產(chǎn)凈值阿3403380扮000熬3355420俺000把20.84%捌20.60%搬0.24%襖固定資產(chǎn)減值準柏備板2430880罷0熬1428790矮0背0.15%胺0.09%靶0.06%岸固定資產(chǎn)凈額藹3379070壩

18、000扮3341130拌000胺20.69%擺20.51%暗0.18%靶在建工程邦1529880疤000艾8820020凹00疤9.37%傲5.41%爸3.95%愛固定資產(chǎn)清理凹23489班430609跋0.00014白%壩0.0026%扳-0.0025背%哀無形資產(chǎn)靶1012890擺000埃5945160拌00百6.20%擺3.65%唉2.55%半開發(fā)支出佰2809250氨00佰2688690跋00辦1.72%阿1.65%靶0.07%胺長期待攤費用拜1525750絆0叭2146630唉0芭0.09%疤0.13%般-0.04%按遞延所得稅資產(chǎn)絆2791360隘00隘7648430阿0跋1.71

19、%阿0.47%壩1.24%霸非流動資產(chǎn)合計扳7488620案000爸6029860礙000扳45.86%俺37.02%扮8.84%扳資產(chǎn)總計傲1633060伴0000搬1628930瓣0000扳100.00%半100.00%氨0.00%盎流動負債氨短期借款把2000000傲000瓣1500000板000昂12.25%把9.21%愛3.04%拜應付票據(jù)頒1441050罷0柏1913500敗0版0.09%凹0.12%鞍-0.03%皚應付賬款懊4605130半000頒4042230矮000伴28.20%芭24.82%佰3.38%版預收款項跋1252460按000把8761210哎00阿7.67%傲5

20、.38%按2.29%敗應付職工薪酬邦3176860爸0襖2051470隘0拜0.19%擺0.13%絆0.07%氨應交稅費伴-251979邦000翱4980370礙00矮-1.54%藹3.06%埃-4.60%哎應付利息佰2090000百2597470扮0.01%叭0.02%哀0.00%捌應付股利胺171500半171500版0.00%背0.00%白0.00%佰其他應付款疤5612540疤00按5002630佰00靶3.44%啊3.07%埃0.37%扮流動負債合計班8215310愛000安7459070盎000芭50.31%伴45.79%板4.52%啊非流動負債案長期應付款佰3497950敖0疤3

21、497540藹0啊0.21%版0.21%笆-0.0005案2%佰預計非流動負債鞍1228070罷00俺1418620柏00吧0.75%拜0.87%挨-0.12%俺遞延所得稅負債罷4526520奧8130060隘0.03%拌0.05%稗-0.02%藹其他非流動負債艾2798300皚00半2195540扮00翱1.71%罷1.35%埃0.37%愛非流動負債合計胺4421430把00吧4045210壩00暗2.71%巴2.48%鞍0.22%疤負債合計懊8657450爸000板7863590擺000凹53.01%扳48.27%鞍4.74%瓣所有者權(quán)益巴實收資本(或股胺本)俺1627500愛000懊16

22、27500按000扳9.97%襖9.99%跋-0.03%把資本公積襖2489810埃000半2489870藹000拌15.25%頒15.29%柏-0.04%扒盈余公積奧9972350跋00啊9972350跋00吧6.11%捌6.12%埃-0.02%藹未分配利潤佰2492380敗000伴3248870隘000稗15.26%暗19.94%辦-4.68%霸歸屬于母公司股絆東權(quán)益合計扒7606920扳000伴8363470班000愛46.58%澳51.34%按-4.76%伴少數(shù)股東權(quán)益笆6619340壩0奧6222980班0佰0.41%笆0.38%板0.02%頒所有者權(quán)益(或礙股東權(quán)益)合計拜7673

23、110俺000岸8425700盎000挨46.99%柏51.73%氨-4.74%哀負債和所有者權(quán)白益(或股東權(quán)益矮)總計爸1633060氨0000拜1628930般0000澳100.00%礙100.00%胺0.00%笆1、從靜態(tài)方面拜分析：一汽轎車熬本期流動資產(chǎn)比罷重54.14%邦，非流動資產(chǎn)比伴重為45.86柏%。根據(jù)一汽轎擺車的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，埃流動性不明顯，辦有一定的資產(chǎn)風藹險。一汽轎車股癌東權(quán)益比重為4拜6.99%，負哎債比重53.0唉1%,負債較高骯。翱 2、從動態(tài)方辦面分析： 一汽懊轎車流動資產(chǎn)比暗重降低8.84皚%，非流動資產(chǎn)礙比重上升8.8擺4%，結(jié)合各資絆產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變昂動情況來看

24、，貨半幣資金的比重下按降2.68%，凹應收賬款比重上拔升1.70%，芭應收票據(jù)下降1埃0.07%，流氨動資產(chǎn)降低明顯般，其資產(chǎn)風險相敗對增大。一汽轎疤車股東權(quán)益比重靶下降4.74%礙，負債比重上升柏4.74%，結(jié)啊合各資產(chǎn)項目結(jié)半構(gòu)變動情況來看板，短期借款、應爸付賬款和預收款瓣項上升明顯。爸 3、根據(jù)一汽拌轎車的資產(chǎn)負債藹表可以發(fā)現(xiàn)，該懊集團本年流動資翱產(chǎn)比重為54.氨14%，流動負般債的比重為50霸.31%，屬于瓣穩(wěn)健型結(jié)構(gòu)。吧三 資產(chǎn)負債表擺項目分析貨幣資金挨擺從存量規(guī)模及變佰動情況看，貨幣巴資金減少了43矮2500000暗元，減少了23背.98%，變動敗幅度較大，其原岸因是應付賬款增敖長

25、13.93%氨，使得現(xiàn)金支付芭減少經(jīng)營活動現(xiàn)伴金流的改善，本把年經(jīng)營活動現(xiàn)金靶流量凈額增加。安骯從比重和變動情挨況看，2011吧年到2012年把，貨幣資金比重跋從11.07%拜下降到8.4%斑，下降了2.6斑7%。應收賬款白一汽大眾201邦1年應收賬款為擺7910240半0元，2012岸年的應收賬款為挨8829790百0元，增長了9凹195500元擺，增長了11.耙62%。扮增長率較大且應巴收賬款的比重從伴0.49%增加拜到0.54%，澳增長了0.06疤%，說明公司信百用政策和收賬政辦策發(fā)生變化。藹（3）其他應收絆賬款啊一汽大眾201癌1年其他應收款皚為107628矮000元，20昂12年其他

26、應收霸款為17578凹300元，其他扒應收款減少了9皚0049700哀元，減少了83斑.67%。（4）壞賬準備俺一汽大眾在20柏11年的壞賬準哀備為邦66,516,扳000元，20搬12年的壞賬準叭備為64,16吧8,300元，柏減少了2347案700元，減少疤了3.5%。熬按組合計提壞賬啊準備的計提方法半：哀 組合名稱 扳 耙 頒 扳 笆 佰 計提方昂法藹 賬齡分析法組皚合 唉 把 版 奧 鞍 賬齡分析法 班組合中，采用賬奧齡分析法計提壞跋賬準備的：哀賬齡拌應收賬款計提比敖例奧其他應收賬款計巴提比例絆一年以內(nèi)凹5.10%哀5.10%版1-2年辦15%俺15%白2-3年阿30%氨30%昂3年以

27、上敗50%伴50%壞賬準備表：埃壞賬準備隘2011耙2012熬增長額稗增長率跋一、壞賬準備合斑計捌66,516,斑000.00埃64,168,熬300.00斑-234770按0敗-3.5%岸二、存貨跌價準凹備澳40,576,澳000.00按132,009叭,000.00班9143300案0班225%鞍三、固定資產(chǎn)減背值準備佰14,287,愛900.00澳24,308,邦800.00板1002090爸0扮70%瓣四、商譽減值準伴備暗23,794,佰700.00拌23,794,笆700.00案0拔0骯四、合計辦145,175稗,000.00骯244,281靶,000.00哀9910600般0氨68

28、%（5）存貨斑擺 存貨的分類吧 拌 本公司澳存貨包括原材料拜、在產(chǎn)品、產(chǎn)成凹品、周轉(zhuǎn)材料等奧。 版柏發(fā)出存貨的計價礙方法 巴 加權(quán)平奧均法 拌埃 存貨可變現(xiàn)癌凈值的確定依據(jù)皚及存貨跌價準備艾的計提方法 岸 存貨可癌變現(xiàn)凈值按存貨捌的估計售價減去隘至完工時估計將捌要發(fā)生的成本、俺估計的銷售費用骯以及相關稅費后班的金額確定。 鞍 期末，藹按照單個存貨成捌本高于可變現(xiàn)凈半值的差額計提存熬貨跌價準備，計拜入當期損益；以翱前減記存貨價值扮的影響因素已經(jīng)跋消失的，減記的胺金額應當予以恢奧復，并在原已計奧提的存貨跌價準岸備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，扒轉(zhuǎn)回的金額計入頒當期損益。對于擺數(shù)量繁多、單價敗較低的存貨，按版存貨類別

29、計提存耙貨跌價準備。 擺板 存貨的盤存拜制度 辦 永續(xù)盤笆存制 藹斑 低值易耗品氨和包裝物的攤銷唉方法 挨 1) 拔 低值易耗品 昂 一次攤疤銷法 唉 2) 昂包裝物 拔 一次攤矮銷法奧（6）負債項目礙：百A應付賬款增加矮了562900艾0000元，增襖長率為13.9般3%，笆應付票據(jù)減少了矮4724500吧元，下降率為2班4.69%，哎應交稅金減少7啊5001600胺0元，下降率為瓣150.59%埃，礙從增長額和增長柏率看，兩項變動霸較為穩(wěn)定，企業(yè)罷可以有效利用商斑業(yè)信用，進行資凹金融通，同時注拌意償債時間，提傲前做好資金準備盎，以免影響商譽岸。拔B短期借款增長暗了500000佰000元，增

30、長翱率為33.33頒%，哎C其他應付款增斑加609910斑00元，增長率壩為12.19%骯，懊主要原因是銷售百規(guī)模增大，期末阿未付費用增加，擺是有利增加，在把有效力用商業(yè)信班用的同時注意償胺付期限。胺D預收賬款增加隘3763390敗00元，增長率白為42.96%瓣，暗一汽大眾201唉1年負債合計為盎7863590岸000元，20背12年負債合計白為865745鞍0000元，增拜長了79386敖0000元，增安長了10.1%俺，從中可以看出罷，公司負債規(guī)模邦有所增加，相應哎的負債壓力也有扒一定幅度的上升埃。叭從資產(chǎn)項目分析矮來看，一汽大眾襖的財務數(shù)據(jù)未見氨明顯異常，資產(chǎn)巴結(jié)構(gòu)較為合理。四 利潤表

31、巴一汽轎車 傲 利潤表版水平分析拜報表日期扳2012年度吧2011年度耙增減額俺增減（%）翱單位壩千元隘千元把一、營業(yè)總收入把2338490哎0班3265270盎0矮-926780叭0盎-28.38%板營業(yè)收入皚2338490阿0八3265270敗0瓣-926780艾0半-28.38%吧二、營業(yè)總成本氨2453820頒0凹3261040爸0八-807220哀0皚-24.75%埃營業(yè)成本癌1970680癌0傲2726830唉0叭-756150案0版-27.73%版營業(yè)稅金及附加百1039710爸1561440吧-521730白-33.41%懊銷售費用艾2294790皚2227400隘67390吧

32、3.03%安管理費用隘1358720斑1539760霸-181040阿-11.76%把財務費用扮39120.2巴19134.1癌19986.1翱104.45%愛資產(chǎn)減值損失絆99039.7笆-5619.2般9笆104658.笆99柏-1862.4案9%翱投資收益唉171890伴141429巴30461吧21.54%扳其中:對聯(lián)營企板業(yè)和合營企業(yè)的氨投資收益捌171890傲141429按30461唉21.54%柏三、營業(yè)利潤癌-981359叭183732板-116509般1骯-634.13凹%翱營業(yè)外收入哀33841.5叭21045愛12796.5般60.81%隘營業(yè)外支出藹11246.2柏95

33、93.78伴1652.42版17.22%背非流動資產(chǎn)處置礙損失愛3384.09矮7451.81百-4067.7澳2癌-54.59%跋利潤總額霸-958764爸195183稗-115394拔7艾-591.21鞍%扒所得稅費用昂-206255挨3527.38唉-209782爸.38背-5947.2捌6%罷四、凈利潤愛-752509安191656伴-944165扮-492.64把%唉歸屬于母公司所扮有者的凈利潤熬-756473翱216835叭-973308半-448.87辦%骯少數(shù)股東損益奧3963.64哀-25179暗29142.6瓣4翱-115.74襖%按五、每股收益氨0罷0擺0靶0.00%扮基

34、本每股收益白-0.0004凹648艾0.00013笆32壩-0.0005澳98版-448.95懊%扒稀釋每股收益辦-0.0004搬648般0.00013安32安-0.0005搬98胺-448.95吧%哀六、其他綜合收胺益暗-65.832扳4扳556.216俺-622.04唉84傲-111.84癌%哀七、綜合收益總爸額敗-752575芭192212吧-944787昂-491.53扒%氨歸屬于母公司所八有者的綜合收益百總額疤-756538俺217391半-973929吧-448.01板%扳歸屬于少數(shù)股東哎的綜合收益總額靶3963.64矮-25179奧29142.6百4愛-115.74拔%稗凈利潤或

35、稅后利半潤分析爸 【凈利百潤=利潤總額-芭所得稅費用】爸一汽轎車201澳2年實現(xiàn)凈利潤耙-752509藹千皚元，比上年減少案了-94416奧5千元，下降了拔-492.64襖%，下降幅度非霸常明顯。從水平跋分析表看，公司氨凈利潤下降主要按是利潤總額比上凹年下降了115巴3947千元引絆起的，由于所得辦稅費用比上年下辦降209782擺.38千元，二凹者相抵，導致凈耙利潤減少了94版4165千元。利潤總額分析捌【利潤總額=營熬業(yè)利潤+營業(yè)外隘收入-營業(yè)外支霸出】霸一汽轎車利潤總唉額減少1153巴947千背元，關鍵原因是巴公司營業(yè)外支出絆中非流動資產(chǎn)流挨動損失的減少，搬公司營業(yè)外支出背中非流動資產(chǎn)流百

36、動損失減少了4埃067.72千佰元；同時，營業(yè)俺利潤下降也是導埃致利潤總額下降啊的關鍵因素，營靶業(yè)利潤比上年減凹少了11650背91千元，下降岸率為-634.跋13%。綜合作百用的影響，導致皚利潤總額斑減少11539挨47千凹元。凹（3）白營業(yè)利潤分析八 【營業(yè)利暗潤=營業(yè)收入-拜營業(yè)成本（主營伴業(yè)務成本+其他靶業(yè)務成本）-營捌業(yè)稅金及附加-敖銷售費用-管理愛費用-財務費用邦-資產(chǎn)減值損失氨+公允價值變動安收益+投資收益皚】熬一汽轎車營業(yè)利頒潤減少主要是營暗業(yè)成本、營業(yè)稅傲金及附加、管理邦費用減少，銷售哎費用、財務費用罷、資產(chǎn)減值損失昂、投資收益上升耙所致。霸營業(yè)成本比上年奧減少胺-75615

37、0擺0千半元，降低率為2癌7.73%；營矮業(yè)稅金及附加的敗減少了5217罷30千元，約般-33.41%把，財務費用的增艾加是導致營業(yè)利拜潤變動的主要因愛素，本企業(yè)財務按費用本期增加了埃19986.1懊千元，約104百.45%.資產(chǎn)捌減值損失增加了凹104658.伴99，即下降了襖-1862.4艾9%。使得營業(yè)扳利潤減少了11白65091千元佰，約634.1跋3%。霸一汽轎車 熬 利潤表瓣垂直擺分析稗報表日期耙2012年度笆2011年度胺2012年（%把）埃2011年（%挨）絆差異率（%）敖單位矮千元埃千元骯一、營業(yè)總收入拌2338490芭0岸3265270藹0啊100.00%絆100.00%挨

38、0.00%凹營業(yè)收入骯2338490氨0啊3265270鞍0芭100.00%癌100.00%翱0.00%背二、營業(yè)總成本伴2453820皚0八3261040阿0矮104.93%般99.87%八5.06%哀營業(yè)成本跋1970680阿0隘2726830暗0拌84.27%扮83.51%礙0.76%伴營業(yè)稅金及附加班1039710案1561440爸4.45%搬4.78%骯-0.34%案銷售費用礙2294790拜2227400版9.81%埃6.82%懊2.99%捌管理費用奧1358720笆1539760艾5.81%隘4.72%霸1.09%挨財務費用板39120.2懊19134.1藹0.17%扒0.06%

39、愛0.11%把資產(chǎn)減值損失敖99039.7暗-5619.2埃9傲0.42%百-0.02%頒0.44%懊投資收益骯171890艾141429胺0.74%鞍0.43%愛0.30%白其中:對聯(lián)營企拔業(yè)和合營企業(yè)的懊投資收益斑171890拜141429暗0.74%罷0.43%皚0.30%傲三、營業(yè)利潤唉-981359罷183732叭-4.20%澳0.56%唉-4.76%八營業(yè)外收入板33841.5埃21045擺0.14%班0.06%骯0.08%藹營業(yè)外支出哎11246.2澳9593.78岸0.05%挨0.03%佰0.02%阿非流動資產(chǎn)處置挨損失靶3384.09藹7451.81昂0.01%艾0.02%昂

40、-0.01%邦利潤總額敗-958764唉195183敖-4.10%唉0.60%爸-4.70%頒所得稅費用扳-206255哀3527.38鞍-0.88%案0.01%熬-0.89%敗四、凈利潤絆-752509壩191656昂-3.22%拔0.59%胺-3.80%捌歸屬于母公司所奧有者的凈利潤扮-756473挨216835熬-3.23%矮0.66%傲-3.90%敗少數(shù)股東損益阿3963.64氨-25179壩0.02%叭-0.08%案0.09%佰五、每股收益吧0隘0芭基本每股收益捌-0.0004昂648辦0.00013吧32哎0.00%半0.00%捌稀釋每股收益板-0.0004挨648拌0.00013

41、礙32胺0.00%稗0.00%白六、其他綜合收傲益扳-65.832阿4拌556.216爸0.00%奧0.00%熬七、綜合收益總瓣額半-752575半192212昂-3.22%霸0.59%霸-3.81%扮歸屬于母公司所拔有者的綜合收益隘總額疤-756538頒217391拔-3.24%吧0.67%骯-3.90%唉歸屬于少數(shù)股東頒的綜合收益總額盎3963.64敖-25179笆0.02%奧-0.08%啊0.09%耙 胺 爸從表中可以看出岸一汽轎車本年度氨各項財務成果的挨構(gòu)成情況，其中哎營業(yè)利潤占營業(yè)扮收入的比重為-傲4.20%，比啊上年度的0.5敗6%下降了4.百76%；本年度八凈利潤的構(gòu)成為辦-3.

42、22%，斑比上年的0.5扒9%降低了-3俺.80%，從利癌潤的構(gòu)成情況上跋看，一汽轎車盈巴利能力比上年有敖明顯下降。一汽伴大眾各項財務成扮果結(jié)構(gòu)變化的原艾因，從營業(yè)利潤熬結(jié)構(gòu)下降看，主叭要是營業(yè)成本，搬銷售費用、管理挨費用結(jié)構(gòu)上升所澳致，說明營業(yè)成按本及銷售和管理巴費用上升是降低辦營業(yè)利潤的根本阿原因。但是利潤礙總額增長的主要吧原因，主要還在扒于營業(yè)利潤下降叭幅度大幅增加。絆另外，銷售費用扳、管理費用的增翱加，對營業(yè)利潤罷、利潤總額和凈跋利潤結(jié)構(gòu)都帶來半一定的有力影響拌。隘3百、扳 芭利潤表重點分析收入項目分析：拌主營業(yè)務收入與罷其他業(yè)務收入分版析癌企業(yè)收入包括主案營業(yè)務和其他業(yè)稗務收入。通過

43、對邦主營業(yè)務收入與巴其他業(yè)務收入的般構(gòu)成情況分析，疤可以了解與判斷氨企業(yè)的經(jīng)營方針案、方向及效果，把進而可分析預測疤企業(yè)的持續(xù)發(fā)展白能力。由利潤表啊可知，一汽轎車佰的12年的主營擺業(yè)務收入相對1斑1年減少了28皚.38%，營業(yè)俺外收入增加了6埃0.81%。說啊明一汽轎車12吧年的業(yè)績相對于挨11年還是有一稗定差距的，虧損拌。費用項目分析：把產(chǎn)品銷售成本分捌析絆全部銷售成本分霸析，是根據(jù)產(chǎn)品翱生產(chǎn)、銷售陳本啊表的資料，對企俺業(yè)全部銷售策劃爸你根本的本年實敗際完成情況與上哎年度實際情況進扮行對比分析，從扳產(chǎn)品類別角度找敖出各類產(chǎn)品或各伴主要產(chǎn)品銷售成版本升降的幅度，佰以及對全部銷售拌成本的影響程度

44、胺。哀全部銷售成本降跋低率=全部銷售罷成本降低額按八本年是銷量計算扒的上年銷售總成暗本*100%矮即 全部銷售成伴本降低率=皚-807220挨0/24538壩200叭*100%笆=-32.89般%斑計算主要產(chǎn)品和愛非主要產(chǎn)品的銷熬售成本降低額和班降低率，以及對伴全部銷售成本降凹低率的影響。主昂要產(chǎn)品和非主要佰產(chǎn)品銷售成本降襖低額和降低率，挨以及它們對全部瓣產(chǎn)品銷售總成本扒降低率的影響。搬主要產(chǎn)品銷售成笆本降低對全部銷阿售成本降低率的拌影響=主要產(chǎn)品澳銷售成本降低額疤按絆上年耙是銷量計算的上頒年銷售總成本*叭100%礙算出結(jié)果為爸-27.83盎%把。盎由此可見企業(yè)全壩部銷售成本比上靶年有所鞍下降

45、，下降佰額為岸8072200伴千元邦。擺關鍵是由主要產(chǎn)骯品銷售成本胺下降引起熬的。主要產(chǎn)品銷安售成本比上年唉下降氨了阿27.83班%拔。八可見，企業(yè)全部矮銷售成本比上年暗上升八主要是由主營業(yè)翱務成本俺下降敖造成的，而非主罷要產(chǎn)品的銷售成把本是扮上升鞍的，所以應跋提高哀主營業(yè)務成本，八還應進一步結(jié)合拌企業(yè)的各項消耗邦和價格的變動分拔析，以找出單位斑成本升降的根本扒原因。唉五 現(xiàn)金流量表笆分析按芭 吧 絆現(xiàn)金流量表水平叭分析班項目捌201捌1半年敗201般2般年笆增減額半增減（%）巴一、經(jīng)營活動產(chǎn)笆生的現(xiàn)金流量襖銷售商品、提供耙勞務收到的現(xiàn)金胺26,707,案200,000邦20,186,芭500

46、,000挨-6,520,靶700,000百-24暗收到的稅費返還般31,033,皚000扒130,603辦,000艾99,570,八000啊321絆收到的其他與經(jīng)版營活動有關的現(xiàn)瓣金頒167,124懊,000般102,202傲,000皚-64,922按,000傲-39阿經(jīng)營活動現(xiàn)金流百入小計邦26,905,搬400,000昂20,419,敖300,000柏-6,486,叭100,000絆-24矮購買商品、接受安勞務支付的現(xiàn)金笆21,174,八800,000芭13,840,熬300,000邦-7,334,敗500,000柏-35笆支付給職工以及癌職工支付的現(xiàn)金案1,105,1邦90,000敗1,

47、135,3白30,000唉30,140,跋000疤3矮支付的各項稅費邦3,142,9拜50,000挨2,334,5芭20,000巴-808,43敖0,000扮-26岸支付的其他與經(jīng)扮營活動有關的現(xiàn)阿金笆2,042,0擺90,000斑1,599,5澳10,000伴-442,55巴0,000板-22凹經(jīng)營活動現(xiàn)金流翱出小計絆27,465,靶000,000懊18,909,癌700,000矮-8,555,矮300,000拔-31奧經(jīng)營活動產(chǎn)生的懊現(xiàn)金流量凈額唉-559,63昂2,000胺1,509,6翱04,000敖2,069,2拜72,000瓣-370拜二、投資活動產(chǎn)背生的現(xiàn)金流量愛取得投資收益所皚

48、收到的現(xiàn)金扒70,751,絆400頒105,960懊,000邦35,208,柏600拔50稗處置固定資產(chǎn)、擺無形資產(chǎn)和其他鞍長期資產(chǎn)所收回唉的現(xiàn)金凈額鞍3,137,1版90擺980,269愛-2,156,辦921罷-69拌收到的其他與投昂資活動有關的現(xiàn)八金藹17,704,斑800柏10,061,芭100扮-7,643,扳700懊-43皚投資活動現(xiàn)金流敗入小計拔91,593,頒400稗117,001艾,000翱25,407,安600笆2藹8巴購建固定資產(chǎn)、礙無形資產(chǎn)和其他佰長期資產(chǎn)所支付按的現(xiàn)金按1,913,0叭00,000疤2,578,7白00,000鞍665,700隘,000巴35鞍投資所支

49、付的現(xiàn)搬金澳87,500,岸000澳-熬-87,500隘,000般-100佰投資活動現(xiàn)金流阿出小計搬2,000,5埃00,000搬2,578,7八00,000盎578,200邦,000艾29癌投資活動產(chǎn)生的耙現(xiàn)金流量凈額凹-1,908,邦910,000壩-2,461,扳700,000班-552,79奧0,000礙29案三、籌資活動產(chǎn)凹生的現(xiàn)金流量拜取得借款收到的版現(xiàn)金霸1,500,0艾00,000版3,900,0柏00,000扮2,400,0半00,000跋160柏收到其他與籌資藹活動有關的現(xiàn)金般3,840,0靶00癌85,653,八300安81,813,斑300伴2131佰籌資活動現(xiàn)金流把入

50、小計拌1,503,8吧40,000伴3,985,6疤50,000氨2,481,8哀10,000安165巴償還債務支付的邦現(xiàn)金頒-胺3,400,0霸00,000哀3,400,0扳00,000辦0翱分配股利、利潤跋或償付利息所支按付的現(xiàn)金罷546,033藹,000哀65,501,版900阿-480,53佰1,100瓣88班其中：子公司支艾付給少數(shù)股東的吧股利、利潤頒33,440,擺000氨-疤-33,440版,000稗-把100安籌資活動現(xiàn)金流絆出小計拔546,033安,000霸3,465,5扒00,000盎2,91,04辦67,000佰535奧籌資活動產(chǎn)生的捌現(xiàn)金流量凈額敗957,807拜,00

51、0頒520,151跋,000扳-437,65鞍6,000班-46奧四、匯率變動對頒現(xiàn)金及現(xiàn)金等價半物的影響背匯率變動對現(xiàn)金笆及現(xiàn)金等價物的礙影響哎-2,377,拔770按-599,02奧9霸1,778,7柏41拜-75案五、現(xiàn)金及現(xiàn)金安等價物的凈增加佰額阿現(xiàn)金及現(xiàn)金等價邦物凈增加額搬-1,513,敖110,000阿-432,50耙2,000敗1,080,6伴08,000啊-71吧加：期初現(xiàn)金及疤現(xiàn)金等價物余額翱3,316,8佰70,000版1,803,7安60,000熬-1,513,霸110,000哀-46敗期末現(xiàn)金及現(xiàn)金靶等價物余額搬1,803,7凹60,000俺1,371,2柏60,000

52、懊-432,50背0,000俺-24柏凈利潤皚191,656耙,000白-752,50百9,000芭-944,16八5,000靶-493扳加：扳資產(chǎn)減值準備隘-5,619,阿290半99,039,瓣700礙104,658爸,990絆-1826爸固定資產(chǎn)這就、扳油氣資產(chǎn)折耗、扒生產(chǎn)性物資折舊熬776,075氨,000胺768,711哎,000矮-7,364,白000芭-1半無形資產(chǎn)攤銷昂67,859,愛700搬100,689矮,000稗32,829,鞍300藹4氨8扳長期待攤費用攤伴銷氨26,241,扳200把6,895,3瓣20搬-19,345挨,880凹-74搬處置固定資產(chǎn)、罷無形資產(chǎn)和其他

53、扮長期資產(chǎn)的損失爸839,208擺1,959,6罷10愛1,120,4佰02敗134埃財務費用拔11,247,盎900阿54,933,搬300唉43,685,疤400吧388奧投資損失柏-141,42吧9,000邦-171,89氨0,000擺-30,461礙,000疤22艾遞延所得稅資產(chǎn)按減少耙14,072,罷800跋-202,65敗1,000俺-216,72盎3,800瓣-1540芭遞延所得稅負債斑增加暗-3,415,霸450跋-3,603,吧540壩-188,09襖0懊6敗存貨的減少八-339,96版4,000搬-269,85皚3,000矮70,111,岸000傲-21笆經(jīng)營性應收項目鞍的

54、減少矮1,393,5藹50,000吧1,392,6伴80,000藹-870,00皚0傲0唉經(jīng)營性應付項目跋的增加啊-2,550,疤740,000背485,240澳,000版3,035,9凹80,000俺-119奧經(jīng)營活動產(chǎn)生的哀現(xiàn)金流量凈額拌-559,63按2,000案1,509,6瓣40,000疤2,069,2拔72,000襖-370艾2.不涉及現(xiàn)金啊收支的重大投資頒和籌資活動翱3.現(xiàn)金及現(xiàn)金盎等價扒物襖凈變動昂情況搬現(xiàn)金的期末余額班1,803,7癌60,000辦1,371,2版60,000艾-432,50巴0,000皚-24昂減；背現(xiàn)金的期初余額奧3,316,8哀70,000扮1,803,

55、7骯60,000安-1,513,鞍110,000拔-46百現(xiàn)金及現(xiàn)金等價鞍物的凈增加額胺-1,513,礙110,000扳-432,50跋2,000熬1,080,6疤08,000藹-71巴 搬根辦據(jù)一汽大眾拜201版2跋年的現(xiàn)金流量表拔進行分析搬評價澳：白第一搬、愛剔除包含于年末伴及年初貨幣資金愛項目當中的使用伴受限制資金的影瓣響，本年現(xiàn)金及笆現(xiàn)金等價物共奧增加約叭10.80壩億元。其中，經(jīng)稗營活動產(chǎn)生凈現(xiàn)矮金流量拜增加約阿20.70襖億元；投資活動背產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量邦減少約挨5.52皚億元；籌資活動艾產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量班減少約扒4.38哀億元。癌 第二、氨該公司本年經(jīng)營辦活翱動靶凈現(xiàn)金流量骯增加中哀

56、投資活動現(xiàn)金流笆入同比上年增加擺0.25億元，鞍投資活動現(xiàn)金流般出增加5.78昂億元，同比上年哀增長28%；籌耙資活動現(xiàn)金流入安同比上年增長2骯4.81億元，奧籌資活動現(xiàn)金流艾入29.10億隘元，同比上年增襖長535%。藹第三、經(jīng)營活動爸中收到的稅收返拌還比上年增加0隘.996億元，挨增加率為321挨%，投資活動中澳處置資產(chǎn)、無形哀資產(chǎn)和其他長期版資產(chǎn)所收回的現(xiàn)跋金減少0.02扮15億元，減少辦率為69%，收唉到的其他與投資哀活動有關的現(xiàn)金案減少0.076白4億元，減少率耙為43%，投資俺所支付的現(xiàn)金減岸少0.875億盎元，減少100啊%，而在籌資活熬動中取得借款收伴到的現(xiàn)金增加2扒4億元，增

57、長率柏為160%，收佰到其他與籌資活搬動有關的現(xiàn)金增扒加0.81億元邦，增長率為21岸31%，一汽大擺眾在2012年伴籌資活動現(xiàn)金流盎量比上年大大增盎加。唉爸 暗 岸現(xiàn)金流量表藹結(jié)構(gòu)按分析罷項目按201隘2哎年矮流入結(jié)構(gòu)（凹%唉）搬流出結(jié)構(gòu)（癌%頒）絆內(nèi)部結(jié)構(gòu)半（%）皚 藹一、經(jīng)營活動產(chǎn)扒生的現(xiàn)金流量瓣 搬銷售商品、提供辦勞務收到的現(xiàn)金氨20,186,佰500,000稗82.32隘98.86安 癌收到的稅費返還暗130,603胺,000吧0.53般0.64擺 扳收到的其他與經(jīng)埃營活動有關的現(xiàn)昂金阿102,202霸,000敗0.42按0.50半經(jīng)營活動現(xiàn)金流柏入小計俺20,419,艾300,00

58、0哎83.27頒100.00霸 捌購買商品、接受挨勞務支付的現(xiàn)金哎13,840,頒300,000按55.46阿73.19凹 案支付給職工以及胺職工支付的現(xiàn)金捌1,135,3吧30,000案4.55扒6.00辦 辦支付的各項稅費搬2,334,5絆20,000般9.36案12.34氨 背支付的其他與經(jīng)哀營活動有關的現(xiàn)八金捌1,599,5骯10,000敖6.41般8.5板經(jīng)營活動現(xiàn)金流暗出小計吧18,909,稗700,000艾75.78伴100.00壩經(jīng)營活動產(chǎn)生的艾現(xiàn)金流量凈額奧1,509,6巴04,000搬 二暗、投資活動產(chǎn)生鞍的現(xiàn)金流量捌 擺取得投資收益所挨收到的現(xiàn)金隘105,960氨,000

59、擺0.43岸90.56拜 翱處置固定資產(chǎn)、昂無形資產(chǎn)和其他邦長期資產(chǎn)所敗 案收回的現(xiàn)金凈額骯980,269辦0.004扒0.84版 跋收到的其他與投八資活動有關的現(xiàn)澳金埃10,061,愛100奧0.04巴8.60昂投資活動現(xiàn)金流啊入小計盎117,001熬,000昂0.474翱100.00敖 叭購建固定資產(chǎn)、捌無形資產(chǎn)和其他拔長期資產(chǎn)所把 八支付的現(xiàn)金背2,578,7吧00,000矮10.33敗100.00疤投資活動現(xiàn)金流哀出小計扮2,578,7叭00,000澳10.33矮100.00把投資活動產(chǎn)生的熬現(xiàn)金流量凈額艾-2,461,隘700,000把 扮三、籌資活動產(chǎn)藹生的現(xiàn)金流量阿 壩取得借款收

60、到的翱現(xiàn)金伴3,900,0骯00,000氨15.90板97.85邦 瓣收到其他與籌資凹活動有關的現(xiàn)金懊85,653,敖300柏0.34搬2.15搬籌資活動現(xiàn)金流胺入小計邦3,985,6靶50,000澳16.24傲100.00耙 斑償還債務支付的扳現(xiàn)金八3,400,0笆00,000癌13.63板98.11愛 礙分配股利、利潤拜或償付利息所支半付的現(xiàn)金霸65,501,岸900啊0.26鞍1.89扒籌資活動現(xiàn)金流般出小計跋3,465,5哎00,000斑13.89岸100.00礙籌資活動產(chǎn)生的襖現(xiàn)金流量凈額艾520,151巴,000澳現(xiàn)金流入總額昂24,521,佰951,000皚現(xiàn)金流出總額跋24,9