全國(guó)年度自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)真題

1、皚201啊0胺年艾1藹0版月全國(guó)自考會(huì)計(jì)翱制度設(shè)計(jì)真辦題俺 整理:靈中朽木芭一、單項(xiàng)選擇礙題癌(跋本大題哀共哀2唉0氨小題，每小礙題鞍1把分，柏共百2按0芭分背)澳在每小題列出的癌四個(gè)備選項(xiàng)中挨只有一個(gè)選項(xiàng)是阿符合題目要求的翱，請(qǐng)將其代碼填擺寫在題后的括號(hào)傲內(nèi)。錯(cuò)選、多選壩或未選均無分。 白1.擺 笆會(huì)計(jì)制度按適用皚部門和單位分半為爸 頒（）稗A.跋 靶小企業(yè)會(huì)計(jì)制度埃和企業(yè)會(huì)計(jì)制半度半 骯B.辦 安企業(yè)會(huì)計(jì)制度和八預(yù)算會(huì)計(jì)制癌度跋 版C.礙 凹會(huì)計(jì)核算制度、扮會(huì)計(jì)分析制度和白會(huì)計(jì)監(jiān)督制度跋D.壩 白綜合性會(huì)計(jì)制度絆、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制拜度和會(huì)計(jì)人員制斑度答案：B 捌2.哀 靶企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)拜則拔把半應(yīng)

2、用指南、懊小企業(yè)百會(huì)計(jì)制度等屬熬于典型的（）捌A.挨 矮綜合性會(huì)計(jì)制岸度芭 敖B.拔 昂企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制啊度稗C.鞍 皚業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度礙D.昂 唉會(huì)計(jì)人員制度答案：C 骯3.啊 拜會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)拜賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表案的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)唉計(jì)制度總體設(shè)計(jì)吧具體內(nèi)容中的（叭）絆A.般 礙會(huì)計(jì)核算形式的版設(shè)罷計(jì)凹 板B.耙 稗財(cái)產(chǎn)核算及其管八理制度的設(shè)計(jì)襖C.癌 氨成本費(fèi)用核算及把其管理制度的設(shè)俺計(jì)扳 昂D.翱 懊會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員斑配備的設(shè)計(jì)答案：A 稗4.癌 霸下列企業(yè)類型中靶，必須設(shè)置總會(huì)襖計(jì)師崗位的是（八）案A.柏 哎小型會(huì)計(jì)師事務(wù)癌所辦B.澳 百大型外商獨(dú)資酒骯店般C.靶 熬中型國(guó)有煉鋼企斑業(yè)昂D.扳 靶

3、大型民營(yíng)房地產(chǎn)扒企業(yè)答案：C 爸5.襖 胺某集團(tuán)性企業(yè)為八滿足其業(yè)務(wù)需要皚，成立獨(dú)立的財(cái)按務(wù)公司作為其專拌門的會(huì)計(jì)組織機(jī)巴構(gòu)，此種熬會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)盎計(jì)安排所基于的吧原則是（）俺A.唉 半適應(yīng)性原拜則爸 板B.哎 挨系統(tǒng)性原則盎C.唉 捌責(zé)權(quán)對(duì)等原則稗D(zhuǎn).藹 疤控制性原則答案：A 按6.阿 襖根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)白準(zhǔn)則對(duì)總分類般會(huì)計(jì)科目的規(guī)定氨，叭“斑研發(fā)支半出辦”斑屬佰于奧 霸（）邦A(yù).斑 埃資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科霸目搬 鞍B.拜 凹共同類會(huì)計(jì)科目熬C.骯 頒成本類會(huì)計(jì)科目擺D.懊 班損益類會(huì)計(jì)科目答案：C 版7.骯 矮在設(shè)計(jì)原始憑證敖時(shí)，重點(diǎn)是安要暗 凹（）襖A.巴 版真實(shí)地記錄罷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生板過程熬B.皚

4、 巴充分地體現(xiàn)企業(yè)隘內(nèi)部加強(qiáng)管理的拔要求挨C.搬 阿科學(xué)地建立憑證扳傳遞程序拔D.疤 挨合理地安排原始扳憑證的基本要素答案：A 吧8.艾 奧負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的奧人員，不能同時(shí)拔負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金收芭入賬的登記工作阿，這種安排屬于拜（）把A.辦 礙職責(zé)分工控制制哎度設(shè)計(jì)敖B.柏 岸授權(quán)審批控制制盎度設(shè)計(jì)拜C.跋 安貨幣資金核算控礙制制度設(shè)邦計(jì)辦 瓣D.敗 壩貨幣資金監(jiān)督檢跋查制度設(shè)計(jì)答案：A 爸9.氨 吧企業(yè)投資取得必白須遵循記名登記把控制制度，下列稗做法錯(cuò)誤的是（八）胺A.傲 案對(duì)無記名證券，敖不必登記于企業(yè)稗名下阿B.吧 版將購入的股票或傲債券登記于經(jīng)辦澳個(gè)人名下，以便按明確經(jīng)辦人責(zé)任皚C.澳 骯只有

5、經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理疤授權(quán)后，企業(yè)才挨能在證券公司捌以企業(yè)的名義開靶設(shè)賬戶扳D.奧 背將購入股票或債邦券登記于企業(yè)名昂下，以便正確反扮映企業(yè)擁有的投般資證券答案：B 熬10.扮 敖與固定資產(chǎn)相比扮，體現(xiàn)無形資產(chǎn)扒特點(diǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)扳控制制度是（）半A.佰 壩預(yù)算控制制度傲B.伴 疤保密控制制度柏C.佰 罷會(huì)計(jì)核算控制制半度按D.柏 搬授權(quán)批準(zhǔn)制度答案：B 愛11.芭 邦間接籌資的基本扮方式岸是埃 巴（）A. 銀行借款B. 發(fā)行股票C. 發(fā)行債券D. 商業(yè)信用答案：A板 敖12.班 凹各輔助生產(chǎn)車間昂之間不相互分配罷費(fèi)用的方法是（跋）疤A.敗 芭直接分配跋法艾B.背 挨順序分配法笆C.頒 翱交互分配法癌D奧.

6、叭 拌計(jì)劃成本分配壩法扒 答案：A 跋13.疤 班消耗定額準(zhǔn)確、頒穩(wěn)定，各月末在佰產(chǎn)品數(shù)量變化較岸大的產(chǎn)品，其生吧產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)隘品與在產(chǎn)扮品之間的分配方拌法可采用（）奧A.絆 稗不計(jì)算在產(chǎn)品成百本法八B.疤 敗在產(chǎn)品按定額成靶本計(jì)價(jià)法邦C.氨 敖定額比例法癌D.百 拜按年初數(shù)固定計(jì)艾算在產(chǎn)品成本法答案：C 巴14.凹 傲下列各項(xiàng)中，不佰屬于合同發(fā)貨制愛銷售業(yè)務(wù)流程控隘制點(diǎn)的是（）般A.矮 巴銷售開票、發(fā)貨愛、收款和記賬分罷管斑B.阿 耙嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)笆商品，結(jié)算貨款艾C.霸 礙定期進(jìn)行賬賬、拌賬實(shí)核對(duì)佰D.瓣 懊一般情況下先收傲款后提敖貨，減少銷售壞岸賬損失答案：D 佰15.埃 矮與年度財(cái)務(wù)

7、報(bào)告安相比，可適當(dāng)簡(jiǎn)艾略的中期財(cái)務(wù)報(bào)熬告組成部分是（皚）罷A.壩 巴資產(chǎn)負(fù)債表B. 利潤(rùn)表隘C.搬 耙現(xiàn)金流量表D. 附注答案：D 拜16.胺 傲?xí)?jì)規(guī)范體系的把基礎(chǔ)內(nèi)容哎是盎 巴（）A. 會(huì)計(jì)法律笆B.伴 俺會(huì)計(jì)行政法規(guī)搬C.案 拔會(huì)計(jì)職業(yè)道德D. 會(huì)計(jì)制度答案：D 按17.爸 班企業(yè)會(huì)計(jì)制度總佰體設(shè)計(jì)中的會(huì)計(jì)稗核算形式的設(shè)計(jì)敗不包澳括把 叭（）半A.笆 鞍會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)皚B.皚 奧會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)邦C.皚 礙會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員凹配備的設(shè)背計(jì)辦 佰D.氨 搬會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)哀賬簿的設(shè)計(jì)叭答案愛：艾C背考試成功藹18.笆 骯企業(yè)集瓣團(tuán)在會(huì)計(jì)崗位職巴責(zé)設(shè)計(jì)要求上有般別于單體公司，愛需增設(shè)（）扮A.版 癌

8、稽核崗位職責(zé)昂B.吧 啊資本基金核算崗扮位職責(zé)背C.爸 笆資金調(diào)度與監(jiān)督艾的崗位職責(zé)愛D.瓣 岸組織領(lǐng)導(dǎo)本部門罷財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理隘工作的崗位職責(zé)答案：C 跋19.稗 啊“俺無形資班產(chǎn)奧”般科目下，不可以鞍設(shè)置的二級(jí)科目傲是（）A. 商標(biāo)權(quán)B. 專利權(quán)C. 商譽(yù)唉D.愛 壩非專利專有技術(shù)答案：C 癌20.頒 邦下列各項(xiàng)中，不巴能體現(xiàn)貨幣資金癌管理重要性的啊是辦 凹（）芭A.皚 岸貨幣資金的流動(dòng)澳性最強(qiáng)唉B.白 爸貨幣資金的安全拜性最高俺C.吧 辦貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)啊最大佰D.礙 爸貨幣資金為任何按單位所必需答案：B 擺二、多項(xiàng)選擇扳題傲 爸(把本大題版共罷1巴0斑小題，每小按題凹2敖分，案共癌2版0板

9、分昂)癌在每小題列出的捌五個(gè)備選項(xiàng)中疤至少有兩個(gè)是符矮合題目要求的，霸請(qǐng)將其代碼填寫熬在題后的括號(hào)內(nèi)皚。錯(cuò)選、多選、艾少選或耙未選均無分稗。瓣 罷1.芭 壩根據(jù)貨幣資金的岸存放地點(diǎn)及其用班途的不同，貨幣爸資金分扳為瓣 矮（）A. 庫存現(xiàn)金B(yǎng). 備用現(xiàn)金C. 銀行存款盎D.安 邦其他貨幣資金E. 外幣資金藹答案擺：絆ACD 矮2.襖 藹工業(yè)企業(yè)的訂貨版合同一般可以分吧為（）搬A.扳 凹周期訂貨合同啊B.辦 奧定期訂貨合同芭C.癌 壩一次性訂貨合同半D.昂 隘短期訂貨合同俺E.爸 盎協(xié)議性訂貨合同拜答案藹：奧B傲CE 考試成功翱3.靶 奧投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循阿職責(zé)分離制礙度，須予分離的俺不相容崗位包括襖

10、（）艾A.按 熬對(duì)外投資的決策愛與執(zhí)行壩B.八 奧對(duì)外投資計(jì)劃的按編制與審批襖C.藹 案對(duì)外投資處置的胺審批與執(zhí)行啊D.八 壩參與投資交易活斑動(dòng)與有價(jià)證券的擺盤點(diǎn)啊E.岸 罷證券保管與投資捌交易的賬務(wù)處理哀答案百：扒ABCD案E 班4.隘 扮企業(yè)擁有或控制啊的無形資產(chǎn)，具敖有的基本特點(diǎn)包敗括（）巴A.搬 翱沒有實(shí)物形態(tài)骯B.頒 岸屬于貨幣性長(zhǎng)期扳資產(chǎn)半C.翱 柏為企業(yè)自用而非傲出售的資扮產(chǎn)半 絆D.襖 埃獲利性具有不確案定性礙E.柏 拜具有不可辨認(rèn)性昂答案拜：疤ACD 笆5.唉 扒籌資計(jì)劃經(jīng)哎批準(zhǔn)后，該項(xiàng)籌八資活動(dòng)對(duì)未來凈版收益增加的可能版性及籌資方式的翱合理性的共同癌審核人一般為（佰）A.

11、總經(jīng)理B. 財(cái)務(wù)經(jīng)理C. 財(cái)務(wù)顧問D. 法律顧問E. 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)答案：CD 熬6.辦 礙成本核算業(yè)務(wù)基拔礎(chǔ)工作控制制度擺設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容扒包括（）八A.白 白定額核算制度骯B.頒 稗原始記錄制度敖C.哎 傲材料物資的收發(fā)疤、領(lǐng)退、清查制拌度阿D.鞍 按建立完整的采購襖登記制度隘E.扒 耙企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)暗格制度暗答案骯：翱ABCE辦 澳7.巴 澳根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)胺特點(diǎn)和成本管理辦要求，以產(chǎn)品批版別為成本計(jì)算對(duì)搬象，一般適用于澳（）捌A.阿 襖大量大批單步驟啊生俺產(chǎn)的產(chǎn)品哀B.芭 邦小批單件組織生啊產(chǎn)的產(chǎn)品疤C胺.罷 矮大量大批但是管背理上不要求分步藹計(jì)算半成品成本盎的多步驟生產(chǎn)的絆產(chǎn)品邦D.啊 絆大量

12、大批而且管哀理上要求分步計(jì)癌算半成品成本的俺多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)哀品耙E.凹 邦小批單件但是管辦理上不要求分步皚計(jì)算半成品成本奧的多步驟生產(chǎn)的熬產(chǎn)品答案：BE 疤8.隘 頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷翱售與收款業(yè)務(wù)的藹內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制把度，明確相關(guān)部頒門和崗位的職責(zé)皚權(quán)限。銷癌售與收款業(yè)務(wù)的埃不相容崗位包括霸（）按考試成功昂A.岸 隘銷售合同的審批哎、簽訂與辦理發(fā)邦貨的崗位安B.氨 傲銷售貨款的確認(rèn)靶、回收與相關(guān)會(huì)艾計(jì)記錄的崗位壩C.傲 背銷售退回貨物的暗驗(yàn)收、處置敖與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄芭的崗位擺D.扒 阿銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與伴發(fā)票開具、管理挨的崗位岸E.啊 熬壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提岸與審批、壞賬的俺核銷與審批的崗凹位邦答案笆：敖AB

13、CD懊E 稗9.礙 隘財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)的伴目標(biāo)，主要包括阿的內(nèi)容板有哎 澳（）版A.傲 半有助于財(cái)務(wù)報(bào)表翱使用者作出經(jīng)濟(jì)班決策懊B.襖 板有助于考核企業(yè)暗管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任襖的履行情況八C.耙 盎有助于企業(yè)加強(qiáng)叭經(jīng)營(yíng)管理，提高八經(jīng)濟(jì)效益骯D.扮 伴專門為投資者、扳債權(quán)人等外部使耙用者提供會(huì)計(jì)信翱息啊E.俺 爸主要向企業(yè)管理挨層、職工等內(nèi)部礙使用者提供會(huì)計(jì)版信息邦答案襖：案ABC 氨10.艾 版反映企業(yè)成本費(fèi)芭用的報(bào)表主要有扒（）啊A.版 艾產(chǎn)品生藹產(chǎn)成本報(bào)版表凹(瓣按產(chǎn)品品斑種癌)皚B.襖 扒產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)笆表搬(霸按成本項(xiàng)埃目扳)瓣C.芭 岸主要產(chǎn)品單位成岸本報(bào)表佰D.扮 安制造費(fèi)用明細(xì)表辦E.翱

14、壩管理費(fèi)用分析表哀答案半：傲ABCD芭 霸三、名詞解釋題安（本大題礙共背5愛小題，每小稗題挨3捌分，白共跋1奧5奧分隘）耙 伴1.稗 隘會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別跋設(shè)置扒答案：會(huì)計(jì)與財(cái)百務(wù)分別設(shè)置是將鞍會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)扮的反版映岸(白或核把算鞍)翱、監(jiān)督職能與財(cái)拔務(wù)管理對(duì)資金的半籌集、調(diào)度與分胺配職能扒，安(耙2柏分扮)皚分別由會(huì)計(jì)部門襖和財(cái)務(wù)部門來履捌行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)襖置形式敗。哎(捌1爸分礙) 2. 盤點(diǎn)控制扒答案：盤點(diǎn)控制啊是指通過對(duì)企業(yè)扮的資產(chǎn)實(shí)施定期疤盤點(diǎn)清查扳，疤(隘1鞍分哎)皚并將爸盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)唉記錄進(jìn)行爸比較以確定其是稗否相符藹，按(捌1皚分笆)叭進(jìn)而發(fā)揮控制作耙用的一種控制方疤式拜。叭(白

15、1八分艾) 拜3.版 阿成本會(huì)計(jì)制度安答案：成本會(huì)計(jì)搬制度是企業(yè)會(huì)計(jì)昂工作中記錄、計(jì)傲算、分配、歸集藹、報(bào)告及分析反絆饋成本信息的制鞍度疤，暗(邦2襖分頒)叭是企業(yè)會(huì)計(jì)制度壩的重要組成部分矮。絆(胺1霸分皚) 4. 管理報(bào)表瓣答案：管理報(bào)表斑是專門提供給企辦業(yè)各級(jí)管理人員笆的吧，傲(半2頒分氨)邦無須對(duì)外報(bào)送的奧報(bào)表斑。板(爸1板分氨) 搬5.哀 版內(nèi)部控制制度般答案：內(nèi)部控制把制度是指單位或跋組織內(nèi)部各職能版部門、各有關(guān)工敖作人員之間霸，暗(癌1襖分捌)擺在處理經(jīng)濟(jì)耙業(yè)務(wù)過程中相互按聯(lián)系、相互制約胺的管理制度拌。爸(搬2藹分笆)矮考試成功懊四、簡(jiǎn)答題（本扮大題吧共瓣3百小題，每小爸題把5澳分

16、，板共柏1按5阿分般）扮 傲1.敗 班簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)擺計(jì)的含義及意義扳。啊答案：會(huì)計(jì)制度跋設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法翱律、法規(guī)為依據(jù)八，用系統(tǒng)分析的奧理論和技術(shù)，把安單位的會(huì)計(jì)組織扮機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算胺與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)柏務(wù)處理程序等加翱以具體化、規(guī)范扮化、文件化，以班便據(jù)此指導(dǎo)和處礙理會(huì)計(jì)工作的過澳程版。伴(芭2耙分壩)翱會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的傲意義：皚(1胺)皚有利于貫徹國(guó)家按的財(cái)經(jīng)政策和法盎規(guī)制度爸；版(氨1敗分鞍)拌(2俺)奧有利于提高宏觀澳和微觀經(jīng)濟(jì)管理凹水平鞍；埃(版1礙分版)岸(3半)吧有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)奧管理水平，及時(shí)版、準(zhǔn)確地提供會(huì)案計(jì)信息扳。襖(拌1哎分邦) 吧2.盎 爸在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證阿時(shí)，應(yīng)遵循哪些阿設(shè)

17、計(jì)原凹則壩?癌答案：在設(shè)計(jì)會(huì)斑計(jì)憑證時(shí)，除一巴切從實(shí)際出發(fā)外爸，應(yīng)考慮以下原伴則：埃(1奧)巴要真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)岸業(yè)務(wù)的基本情況跋；拜(佰1襖分把)澳(2熬)挨要與經(jīng)濟(jì)管理制班度相結(jié)合般；矮(襖1吧分瓣)笆(3阿)頒體現(xiàn)內(nèi)部控制制班度的要求俺；搬(凹1跋分搬)按(4吧)半憑證格式的設(shè)計(jì)礙要簡(jiǎn)明實(shí)用胺，八(皚1背分案)辦滿足會(huì)計(jì)管理需鞍要盎。巴(叭1半分阿) 般3.版 把簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投扳資核算方法的選百擇條件。拌答案：對(duì)企業(yè)的瓣長(zhǎng)期股權(quán)投資，礙按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定斑可以選用成本法拜和權(quán)益法兩種核鞍算方法佰。俺(八1芭分笆)辦(1搬)八對(duì)子公司投資，愛日常采用成本法氨核算，編制合并愛報(bào)表時(shí)調(diào)整為權(quán)熬益法笆。

18、扒(疤1佰分拔)絆(2笆)拔除企業(yè)對(duì)子公司扳投資外，對(duì)被投霸資方不具有共同霸控制或重大影響礙，且在活躍市場(chǎng)般中沒有報(bào)價(jià)背、公允價(jià)值不能靶可靠計(jì)量的權(quán)益昂性投資，也采用絆成本法核算扒。扒(爸2矮分俺)罷(3凹)百對(duì)被投資單位具埃有共同控制或重翱大影響的長(zhǎng)期股傲權(quán)投資，采用權(quán)百益法核算耙。礙(扳1吧分鞍) 五、懊綜合設(shè)計(jì)題（本爸大題辦共壩3安小題，每小瓣題八1哀0哀分，柏共叭3百0骯分柏）傲 邦1.氨 拔某企業(yè)擁有自己挨的運(yùn)輸部門。供巴應(yīng)部門將提貨單啊交給運(yùn)輸部門，唉運(yùn)輸部門將提貨唉任務(wù)下達(dá)扳給司機(jī)。司骯機(jī)隘A頒與倉庫保管斑員岸B按達(dá)成合謀共識(shí)懊，氨A班利用自己承擔(dān)提邦貨任務(wù)的機(jī)會(huì)，阿將一部分貨物

19、私暗自轉(zhuǎn)賣他人后，芭再行入庫，入庫吧時(shí)按B暗明知邦入庫貨物數(shù)量短拜缺，但仍在收料熬單上簽收，財(cái)會(huì)懊部門依凹據(jù)發(fā)票、代墊運(yùn)岸單以及收料單等辦原始憑證，對(duì)照氨合同副本進(jìn)行審鞍核無誤后辦理付案款。此舉導(dǎo)致該鞍倉庫存貨賬實(shí)嚴(yán)皚重不符，且直至案年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)礙才得以覺察，但埃已給企業(yè)帶來嚴(yán)昂重的經(jīng)濟(jì)損失。要求：壩(1叭)柏根據(jù)上述資料，佰請(qǐng)你評(píng)價(jià)該企業(yè)胺的內(nèi)部控制制度擺。阿(2案)柏請(qǐng)為該企業(yè)提出啊內(nèi)部控制制度的頒改進(jìn)建議，以盡壩可能減少或避免澳上述事件的再度敖發(fā)艾生岸(般請(qǐng)從盤擺存制度、驗(yàn)收制百度、存貨稽核制敗度等角度進(jìn)行闡唉述班)案。藹答案隘：罷(1靶)拜盡管該企業(yè)的內(nèi)胺控制度相對(duì)比較阿完哀善柏(耙

20、采購、運(yùn)輸、保安管責(zé)任分扮離白)敗，辦(扮1礙分按)跋但在其盤稗存頒制度、驗(yàn)收制度阿、存貨稽核制度阿等方面仍有待加霸強(qiáng)岸。癌(巴1敗分瓣)扒(2按)癌絆僅有永續(xù)盤存制巴度是不夠的，為啊防止并及時(shí)揭示澳出現(xiàn)的差錯(cuò)或舞埃弊行為，結(jié)合對(duì)扒成本的考八慮，企業(yè)應(yīng)重視擺并健全實(shí)地盤點(diǎn)胺制度把，案(俺1奧分巴)罷對(duì)存貨物資采取翱永續(xù)盤存制和定昂期、不定期實(shí)地辦盤佰點(diǎn)相結(jié)合的方法瓣，盤點(diǎn)制度應(yīng)該按經(jīng)?；?、規(guī)范化版、制度化艾；阿(埃1斑分靶)拔盤點(diǎn)工作應(yīng)由專襖人負(fù)責(zé)，成立氨考試成功藹專門的盤點(diǎn)小組吧，不得由實(shí)物保愛管人員獨(dú)自進(jìn)行哎，以保證盤點(diǎn)結(jié)笆果的客觀公正性白。愛(隘2襖分般)版矮進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行隘驗(yàn)收制度，由

21、獨(dú)暗立的驗(yàn)收部門或擺指定專人對(duì)所購頒物品的品質(zhì)、數(shù)百量等進(jìn)行驗(yàn)收耙，出具相關(guān)報(bào)胺告和證明昂。胺(佰2埃分邦)靶皚強(qiáng)化存貨稽核制皚度。由倉庫保管瓣員負(fù)責(zé)稽核所保拜管的存貨數(shù)量和傲材料吊卡是否相版符；采購部門巴負(fù)責(zé)稽核存貨賬安、卡和實(shí)物數(shù)量皚是否相符靶；哎(俺1愛分扳)霸財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽翱核存貨的總分類柏賬和明細(xì)分類氨賬是否相符，并拌定期或不定期抽岸查采購部門的賬扮、卡和實(shí)物數(shù)量般，核對(duì)其是否相笆符板。百(白1哀分阿) 傲2.哀 藹請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)外購設(shè)備敗具體的業(yè)務(wù)流胺程案(巴包括涉及的部門癌和控制要吧點(diǎn)芭)鞍。翱答案：外購設(shè)備搬的業(yè)務(wù)流程分為扮采購、驗(yàn)收、付阿款三個(gè)環(huán)節(jié)懊。哀(芭1啊分吧)疤外購設(shè)備具體的

22、礙業(yè)務(wù)流瓣程鞍(案包括涉及的部百門吧)半如下：拜(1爸)哎由供貨單位將設(shè)骯備購買發(fā)票和運(yùn)隘輸提貨單函寄設(shè)鞍備部叭門白。扳(鞍1皚分俺)背(2搬)皚設(shè)備部門根據(jù)有稗關(guān)設(shè)備購買通知按單和合同，編制白設(shè)備入庫單一式拔三聯(lián)靶。扒(皚1盎分昂)擺(3矮)耙分別通知運(yùn)輸部拌門提貨和設(shè)備倉安庫準(zhǔn)備接貨佰。爸(岸1笆分芭)唉(4哎)安廠內(nèi)運(yùn)輸部門到辦車站提取設(shè)備后藹編制到貨清單，扮并交設(shè)備部門驗(yàn)岸收設(shè)備吧，搬(跋1版分埃)吧設(shè)備部門驗(yàn)收拜后登記設(shè)備庫存伴賬，并通知財(cái)會(huì)按部門付款耙。白(俺1傲分靶)澳(5吧)安最后由會(huì)計(jì)部門愛核對(duì)合同副本和熬設(shè)備購買通知單氨，經(jīng)確認(rèn)無誤后岸辦理貨款結(jié)算，艾并登記有關(guān)扳總賬和明細(xì)賬跋。壩(哎1礙分皚)阿外購