采購與付款內(nèi)部控制

1、PAGE PAGE 6隘采購與付款的內(nèi)凹部控制氨企業(yè)內(nèi)部采購與白付款的控制與管奧理，確實很重要懊，它可以保證采艾購的及時和資金癌的安全，同時可熬以降低采購成本凹。采購活動至少邦涉及二方：采購熬方和供應(yīng)商。因埃此，采購管理既皚有程序問題，又氨有對供應(yīng)商的往捌來以及相關(guān)資料頒的管理問題。挨采購與付款的內(nèi)盎部控制要注意以笆下幾個方面：搬一、采購與付款骯業(yè)務(wù)的職務(wù)分離岸在采購業(yè)務(wù)中需唉進行職務(wù)分離的奧有：捌l、采購申請必班須由生產(chǎn)經(jīng)營部巴門提出，具體采敗購業(yè)務(wù)由采購部岸門完成。唉2、貨物的采購疤人不能同時擔(dān)任拌貨物的驗收工作扒，以防止采購人骯員收受客戶賄賂瓣，購買偽質(zhì)材料阿影響生產(chǎn)經(jīng)營乃笆至企業(yè)整體利

2、益靶。盎3、付款審批人八和付款執(zhí)行人不唉能同時辦理尋求伴供應(yīng)商和索價業(yè)奧務(wù)。拜付款的審批通常八經(jīng)過驗貨或驗單奧后執(zhí)行（預(yù)付款奧業(yè)務(wù)除外），以澳保證貨物的價格扮、質(zhì)量、規(guī)格等版符合標(biāo)準(zhǔn)，是采案購業(yè)務(wù)的最后一愛關(guān)，不能讓其與岸目標(biāo)審查人藹版供應(yīng)商直接接觸愛。半4、氨確定供應(yīng)商和詢斑價人員應(yīng)分離；哀5、貨物的采購般、儲存和使用人敗不能擔(dān)任賬務(wù)的吧記錄工作，防止巴繞過驗單，減少芭或誤記貨物數(shù)量盎金額的可能。芭6、罷接受各種勞務(wù)的斑部門或主管這些半業(yè)務(wù)的人員應(yīng)適矮當(dāng)?shù)耐~簿記錄安人員分離；岸7、按付款的審核人應(yīng)矮同付款執(zhí)行人職伴務(wù)相分離。襖8、記錄應(yīng)付賬拌款人不能同時擔(dān)哀任付款職務(wù)。襖二、捌采購計劃的內(nèi)

3、部艾控制吧（1）采購業(yè)務(wù)跋必須經(jīng)過請購、哀批準(zhǔn)、訂貨（或柏采購）、驗收、跋貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)吧。叭（2）計劃部門俺應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)艾營的需要，依據(jù)拌公司的一般授權(quán)斑（制度授權(quán)）與昂特別授權(quán)，向采跋購部門發(fā)出請購埃通知單。請購?fù)ò戎獑我笞⒚髻彴娜氩牧嫌猛荆òЮ膫€部門、項矮目使用，何時要盎用）。請購?fù)ㄖ﹩瓮瑫r應(yīng)報送財擺務(wù)部門作為將來拜付款的依據(jù)。哎（3）采購部門瓣根據(jù)請購?fù)ㄖ獑伟?，填制訂購單，哎訂購單?yīng)正確填板寫所需物品的名斑稱、規(guī)格、數(shù)量搬、價格、時間、扮廠商名稱和地址爸等，預(yù)先予以編暗號，并經(jīng)被授權(quán)愛的采購員簽字。胺訂購單同時應(yīng)致笆送倉儲部門作為懊將來驗收的依據(jù)氨。按（4）物資的采佰購，必須

4、與供應(yīng)白商簽訂合同。重般大合同應(yīng)提請財昂務(wù)部門會簽并且盎應(yīng)得到公司爸董事會安的批準(zhǔn)。敖合同一經(jīng)簽訂，柏必須及時將合同叭副本送財務(wù)部備拜案。?。?）批量物資愛采購，應(yīng)采取競盎價或招標(biāo)的方式俺確定供應(yīng)商，以靶保證供貨的質(zhì)量拔、及時性和經(jīng)濟叭性；暗其他采購應(yīng)注意熬：愛1、固定資產(chǎn)的頒采購申請應(yīng)按年熬度預(yù)算方案，事鞍前由使用部門提氨出，經(jīng)財務(wù)部門斑核對預(yù)算后，交疤采購部門。挨 2、臨扮時性物品采購，笆由使用部門提出疤采購申請，并應(yīng)氨詳列采購需求的骯原因及要求，由隘使用部門負(fù)責(zé)人阿簽字核準(zhǔn)，交采懊購部門。靶 3爸、癌對于日常常用零版星辦公用品或費搬用等項目的采購阿，除非是初次需稗要或發(fā)生特殊情鞍況，請購

5、手續(xù)可案相應(yīng)簡化。疤 笆4皚、保險、廣告、澳咨詢等勞務(wù)的采翱購，一般應(yīng)由職氨能部門指定專門盎人員提出采購申笆請。該類采購申安請應(yīng)附擬選擇的挨供應(yīng)商并列示服叭務(wù)要求及收費標(biāo)盎準(zhǔn)，由公司管理骯層進行審批，同疤意后直接實施。搬三、訂貨報價內(nèi)芭部控制骯訂貨報價是采購阿業(yè)務(wù)中的核心業(yè)絆務(wù)。其中對供應(yīng)艾商品的選擇又是案保證材料成本和案質(zhì)量目標(biāo)實現(xiàn)的耙重中之重?？刂瓢畲胧┯校喊?、注意收集供礙應(yīng)商的基本資料巴并定期審查及調(diào)挨整。叭2、對所有潛在白供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)斑量和財務(wù)可行性骯進行檢查；評估拌內(nèi)容包括：他們頒的設(shè)備、工藝競扒爭能力、質(zhì)量控拌制、運輸記錄、柏勞動力情況、成板本結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀艾況、售后培訓(xùn)意扒向等

6、。盎3、購置大批貨佰物應(yīng)獲取一些合八理的有競爭性的襖書面報價單。敖4、就以上各因般素確定目標(biāo)價格伴，并不斷與一批扳供應(yīng)商協(xié)商以達(dá)癌到最優(yōu)價格。拌5、決定某一供胺應(yīng)商時應(yīng)提供相安應(yīng)證明文件，包板括報價匯總表以艾及不選取具有競骯爭性報價供應(yīng)商哎的證據(jù)和不選取藹低成本供應(yīng)商的唉證據(jù)并歸檔。佰6、決定某一供絆應(yīng)商應(yīng)由多部門吧監(jiān)控。壩7、可能的話，唉對采購人員定期頒崗位輪換。靶8、當(dāng)協(xié)商的價扮格、質(zhì)量、付款班期或訂單范圍發(fā)半生變化時，對訂鞍單的變化應(yīng)及時叭被授權(quán)、執(zhí)行；巴變化的審批權(quán)應(yīng)昂由公司管理層決敖定。采購部門還捌應(yīng)當(dāng)提供詳實資扒料以證明以上的盎變化。氨9、采購部門應(yīng)白注意以上資料的安收集和歸檔。壩

7、四、貨款支付內(nèi)氨部控制耙l、發(fā)票價格、耙運費、稅費等必敗須與合同復(fù)核無襖誤，憑證齊全后搬才可辦理結(jié)算、埃支付貨款；如有傲部分退貨，注意扳從原發(fā)票中扣除昂后再辦理結(jié)算。把2、除了向不能背轉(zhuǎn)賬的或不足轉(zhuǎn)癌賬金額單位或個捌人支付現(xiàn)金外，疤貨款一般須辦理敗轉(zhuǎn)賬。貨款支付百前應(yīng)由企業(yè)授權(quán)岸人簽字。支票簽傲章時應(yīng)仔細(xì)審核把有關(guān)單據(jù)。暗3、購貨發(fā)票以暗外增加的成本、叭費用及損失，如癌：裝卸、搬運、瓣在途損耗等；支巴付前須經(jīng)會計部斑門的憑證審查和吧損耗原因分析，疤以確定其合法性敖和合理性。案4、付款憑證連白續(xù)編號，付款業(yè)靶務(wù)及時準(zhǔn)確記錄背。頒5、與供貨商定跋期聯(lián)系，并白定期與供應(yīng)商對藹賬。對已記錄的矮負(fù)債應(yīng)及時付款凹，以加強同供應(yīng)挨商的良好關(guān)系和安維持企業(yè)的信用伴。應(yīng)定期檢查應(yīng)皚付賬款的明細(xì)賬半和有關(guān)文件，以白防失去可能的現(xiàn)佰金折扣。百 皚6、笆要做好有關(guān)檔案把記錄，對供應(yīng)商霸的有關(guān)情況如供埃貨能力、信譽等奧進行動態(tài)管理盎。挨五、班材料采購控制流哀程皚采購及應(yīng)付帳款頒循環(huán)程圖預(yù) 算差異分析驗收是付 款是否合格入庫否采購請購供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營登記明細(xì)帳庫存盤點倉庫保管最低存量扮請購流程柏圖需求部