財務預算制度總則

1、PAGE PAGE 14懊 翱財務預算制度總半則拜財務預算是以貨耙?guī)诺男问綄緣胃黜椆ぷ饔媱澋陌稻C合表述，是對暗公司財務的綜合百安排，是公司經(jīng)白營控制的依據(jù)，把以達到增收節(jié)支八，實現(xiàn)企業(yè)價值爸最大化。財務預算的目的拔1、優(yōu)化公司資扒產(chǎn)，挨強化費用開支計吧劃及控制職能，巴合理安排資金用擺途，提高資金使俺用效果。氨2、在費用預算礙內(nèi)，給予各部門挨較大的靈活性和壩自主權。哎3、減少費用審搬批環(huán)節(jié)，提高工扳作效率。拔4、拔考核業(yè)績，獎勵辦先進，懲罰落后拌。佰二佰、稗財務預算的哎分類佰按時間分為年預版算、季度預算、捌月預算；敖三啊、搬財務預算的敗組織拌公司成立專門的熬預算管理委員會懊，成員包括總經(jīng)熬理

2、、般運營總監(jiān)，邦各部門經(jīng)理版（或主管）礙、財務部有關人扒員。預算管理委扮員會由財務部負澳責，其主要任務瓣：安1、安制定和頒發(fā)有關拌財務預算的制度把和政策。拜2、稗對各單位編報的疤預算的可靠性和百可行性進行審核般。般3、拔協(xié)調各單位在財爸務預算中的矛盾爸。白4、按向總經(jīng)理叭和運營總監(jiān)阿提供預算報告。拔5、爸負責預算執(zhí)行的胺監(jiān)督，并提出分拜析報告。氨預算管理委員會癌作為一個臨時機瓣構而存在，負責隘預算的審核和審罷核過程中存在的凹矛盾問題的處理昂。財務部作為常百設機構，負責預癌算的匯總編制及胺監(jiān)督執(zhí)行。挨總部各部門負責拌人、霸分公司按或基地扳負責人對藹本預算單位各項版預算的內(nèi)容負責白，并負責及時上艾

3、交有關預算表。四、預算期拜月度預算期按靶每月1日30日安或31暗日靶季度預算期艾佰每一季的第一個翱月的1日至第三矮個月的30壩日或31骯日昂年度預算期昂柏每年1月1日1礙2月31日拌五吧、財務預算編制班方法頒1、熬以銷售預算編制哎為起點，依次編扒制。俺2、板任何預算編制都挨要經(jīng)過從下到上背、從上到下反復爸編制調整才能達扮成一致，總部各絆部門對其職能范扮圍內(nèi)的預算進行八平衡。財務部負捌責匯總及綜合平霸衡。板六白、敖財務預算編制的傲落實措施靶1、讓每個員工辦清楚認識到財務隘預算是一個嚴肅斑的預算，公司全笆體員工必須嚴格柏執(zhí)行，尤其是中阿高層職員必須以半身作責。巴財務預算要有人背跟進，監(jiān)督預算背的執(zhí)

4、行。佰對預算編制不負佰責的單位必須對埃其單位負責人進斑行處罰。俺對預算執(zhí)行情況拜進行分析，是編半制失誤，還是執(zhí)敖行不力，是預算版執(zhí)行不力的，應背對單位負責人進傲行必要的處罰。俺各預算編制單位爸負責人對預算編傲制與執(zhí)行負責。稗財務部按扮部門巴預算半分撥壩資金，費用預算絆各項目之間不準胺調節(jié)使用，工資伴、房租、水電費擺、座機費、網(wǎng)絡癌費必須絕對保證佰，任何人挪用必柏須嚴懲。白本預算的執(zhí)行應罷結合拔總部笆相關規(guī)定。七、例外事項般預算是基于正常澳業(yè)務編制的，凡皚發(fā)生了無法預見胺的情況而未列入埃預算的費用均需靶執(zhí)行百增補預算申請制皚度佰，是否背批準八由總部財務審核按后報總經(jīng)理決定澳。凡未嚴格編制案預算而

5、造成費用暗預算缺口不在壩支付之癌列，不予報銷，傲出現(xiàn)三次以上情拌況者將對八負責人進行處罰板。哀八板、費用預算執(zhí)行耙1、頒各部門隘所編制并經(jīng)核準皚通過的財務預算礙，作為費用開支跋及部門考核的依柏據(jù)之一。岸2、叭各部門費用超出白預算或有預算外拌支出項目，執(zhí)行暗預算柏增補案申請制度芭。佰3、罷各部門胺預算完成指標，搬作為對捌各部門經(jīng)理主管哎考核矮的重要依據(jù)。扮財務預算實施細絆則胺一、頒費用預算編制審般批流程疤 半 搬 鞍流 芭 程背 般 氨 扒 俺 敗責任人總經(jīng)理或其授權人審核并提出修改意見?？偨?jīng)理或其授權人核準?？偨?jīng)理或其授權人財務部經(jīng)理總部財務經(jīng)理審核并提出修改意見下發(fā)核準預算給到財務會計皚 阿

6、 鞍 扒 案俺 稗 搬 懊 唉 扒 班 俺版 巴 盎 按 岸 耙 絆 傲 跋 埃 絆 埃 礙 敗 總部財務部會計初審、匯總、上報并修改預算。下發(fā)核準預算給到各部門，并根據(jù)核準預算進行費用初次分配方案財務部會計鞍 芭 案 安 拌 傲 隘 扳 霸襖 爸 叭 扮 芭 熬 傲 吧 骯 爸 隘 俺 哎傲 搬 按 芭 哀 啊 各部門負責人各部門編制部門費用預算提交總部財務部會計。根據(jù)核準預算執(zhí)行部門費用及相關費用的控制職能懊二八、半費用預算版實施部門佰及預算項目吧根據(jù)可控原則將絆預算項目劃分至案各費用控制部門班，由該項費用控班制部門編制預算胺并執(zhí)行費用控制唉職能。預算項目搬具體分類如下：吧部門凹板預算編制

7、及費用唉控制項目盎行政人事部熬行政塊把租賃費艾(含拌辦公場地及宿舍骯租賃費、澳物業(yè)管理費、垃阿圾清理費擺)壩、水電費、電話斑費（市話、IP芭、網(wǎng)絡資費、部拔分移動話費）、皚車輛費（車保險翱、車輛維修唉保養(yǎng)叭、按油費百、路橋費搬、停車費俺）、財產(chǎn)保險費拜、低值易耗品、疤辦公費（辦公文胺具、郵寄費、書礙報費、辦公維修爸費、注冊登記費辦）、癌中介服務費、柏會務費翱、倉儲費埃等；礙人事塊澳工資、獎金、補巴貼、社保費、勞翱保費、醫(yī)療費、挨殘疾人保障金、愛福利費邦（員工生日禮物捌等）安、笆培訓哀費、招聘費襖、氨財務部霸費用性稅金（車襖船使用稅、印花拔稅,房產(chǎn)稅等）板、折舊費、低值案易耗品攤銷、其絆他資產(chǎn)攤

8、銷、資絆產(chǎn)盤盈盤虧、壞澳帳損失、財務費啊用、傲中介服務費、扒固定資產(chǎn)折舊費柏、埃固定資產(chǎn)購置案、其他把。白銷售部阿差旅費、移動話拜費、招待費、運霸雜費罷、檢測費罷物流部礙包裝費、運雜費熬、商品保險翱、倉儲費胺采購部吧各項原材料采購拜成本費、樣品費叭、運雜費拌技術部拔樣品費、設備儀阿器費（含儀器設啊備費、百維修費盎、檢測費）阿蘇州懊基地邦行政塊伴蘇州基地的所有俺費用，包括：租八賃費懊租賃費班(含佰辦公場地及宿舍翱租賃費、捌物業(yè)管理費、垃盎圾清理費哀)壩、水電費、電話罷費斑（市話、IP、奧網(wǎng)絡資費鞍）愛、辦公費（辦公艾文具、郵寄費、扒書報費、辦公維搬修費、注冊登記敗費）版生產(chǎn)部扒生產(chǎn)費用、設備壩維

9、修費、差旅費背、招待費、運雜傲費等八所有壩部門頒所有部門預算各胺自以下六項費用暗：扳辦公費、差旅費拌、移動話費、招柏待費、固定資產(chǎn)安購置熬、其他背。扒各部門在每月2靶0日按將費用預算報總盎部財務部礙會計審核，總部版在30/31之熬前下發(fā)核準的次叭月預算。跋費用控制部門除板預算自己本部門半的六項費用外，芭還要預算由部門吧控制的費用項目矮。霸預算表格式如下巴：叭 罷 氨 吧 岸 唉 礙 叭三板、預算項目編制岸方法絆行次罷費用項目扒本月預算數(shù)（編笆制說明）艾1稗租賃費敗霸2奧倉儲費礙擺3藹水電費懊班4案財產(chǎn)保險費矮斑5搬固定資產(chǎn)折舊費案叭6俺辦公費百暗7安其中： 辦公用按品笆俺8扮 愛 礙郵寄費背矮

10、9挨 跋 哎書報費拔扒10邦 板 俺注冊登記費艾爸11昂 熬 澳辦公維修費班安12襖中介服務費扒芭13辦低值易耗品攤銷把般14挨車輛費稗暗15岸其中： 車輛保傲險費暗把16八車輛維修保養(yǎng)費靶捌17八油費愛跋18唉路橋費頒敗19擺停車費霸巴20半會務費昂敖21疤通訊費用暗版22傲其中：移動電瓣話費骯般23柏固定電罷話費、IP話費瓣熬24啊會議電案話費班斑25氨網(wǎng)絡信礙息費絆按26鞍其他資產(chǎn)攤銷（八長期資產(chǎn)攤銷費懊）伴氨27擺財務費用佰敖28壩費用性稅金拜搬29襖資產(chǎn)盤盈盤虧罷笆30白壞帳損失安背31笆固定資產(chǎn)購置凹頒32案其他費用柏瓣33稗固定費用小計靶斑34案工資哎挨35絆獎金拔懊36靶補貼白

11、版37搬福利費敖凹38爸培訓費鞍爸39辦社會保險費氨拌40扮勞保費八柏41拜醫(yī)療費昂跋42斑殘疾人保障金耙板43癌招聘費辦佰44靶培訓費奧骯45傲人工費用小計懊白46骯原材料采購費罷隘47熬樣品費班絆48壩包裝費板板49壩商品保險費頒礙50隘技術設備費凹叭51埃生產(chǎn)費用小計版唉52哀差旅費笆擺53芭招待費隘半54拔運雜費扒佰55艾檢測費安瓣56埃銷售費用小計暗敗57背費用性支出合計壩八58吧日常費用支出合百計佰擺59矮固定資產(chǎn)購置芭擺60艾增值稅拜百61瓣所得稅靶按62拔其他疤耙編寫說明請老高敖填寫，需要說明半各個項目以何作鞍為依據(jù)填寫。奧四隘、總部財務部核白定預算及核準劃頒撥資金邦1、公司初

12、定預半算癌總部財務根據(jù)各吧部門預算理由和稗歷史情況審核各挨部門提交的月度跋預算，并給出當氨月初定預算。扳2、預算差異分凹析搬費用性支出項目叭差異用本月實際愛費用減去本月預疤算費用，正數(shù)差耙異為預算超支，霸負數(shù)差異為預算般節(jié)余。稗預算超支視不同吧情況分析，預算邦合理幅度（3%挨）內(nèi)超支的，不挨作為超支處理。巴超出合理幅度的笆項目，屬于報銷拌不均衡或預算期扒與報銷期不一致稗，且超支可用前癌兩月節(jié)余彌補的柏，不作為超支處霸理。哀凡不屬于上述范岸圍的超支，按超白支全額沖減下一癌預算期總部財務骯部初定預算，視辦同該部門提前使矮用下一月預算。柏3、沖減差異后靶總部財務核定預辦算金額和資金劃暗撥金額唉即總部

13、初定預算背金額沖減預算超氨支后的金額。搬 板沖減差異后總部拜核定預算項目下壩的板“安當月核準預算費奧用啊”巴為最終核定預算跋。五、預算增補襖20愛10盎年皚3月到5扮月，費用預算編瓣制可以允許在預隘算20%范圍之傲內(nèi)進行增補。預癌算增補要求上白交疤預算增補申請，奧增補扮預算板申請吧需經(jīng)過總經(jīng)理盎或其授權人批準扮后方可執(zhí)行。白 2010巴年靶6八月起各部門佰費用預算，只能背允許在預算10埃%范圍之內(nèi)進行爸增補。凡超出增唉補范圍的，需提芭供費用控制方案霸。瓣日常費用增補預絆算流程/固定資霸產(chǎn)增補預算流程氨：礙 頒 辦 俺 襖 氨 申請部門俺 芭 俺 辦 財務會計確認是否屬于例外事項和增補范圍昂 背

14、 背 N 澳 版 稗 凹 版 笆 Y會計審核增補預算的具體金額N笆 芭 罷 扮 吧 暗 Y財務經(jīng)理審核（按權限核準）敗 靶 辦 N（終審盎不同意）凹 扳 白 跋 愛 阿 白 耙 哎 皚 半 Y按 暗 佰N（終審不同意昂） 總經(jīng)理（或授權人）核準搬 澳 巴 拔 瓣 隘 Y總部財務根據(jù)最終審核意見及金額撥款鞍2、盎增補耙預算申請單搬 埃 柏部門啊資金拔增補唉預算奧申請柏單稗日期： 年跋 月 巴日 襖 挨 搬 叭 矮 八 編號：按序號昂費用支出摘要拌預算項目辦申請支付金額 捌申請增補預算金頒額俺批復支付金額骯批復增補預算金班額安1扒2霸3半4靶合 計頒支付方式：隘?，F(xiàn)金支付 佰岸基本賬戶轉賬支襖付 敖盎總部代付 熬骯其他辦 柏 鞍 襖 跋。胺支付類別：拌佰預算內(nèi)支出項目昂及金額 隘八預算外支出項目斑 搬壩預算內(nèi)支出項目叭，費用金額超出奧預算百 捌 唉 斑元。埃頒其他半 斑 翱 壩 拌 艾 疤 。拜支出超預算原因半：哎懊預算計算基數(shù)變藹動 爸叭預算金額過低 絆伴預算項目遺漏 愛岸新增業(yè)務內(nèi)容芭 敗 頒 拌罷其他扳 版 拌 礙 八 霸 搬 巴 阿 跋 哀。背具體說明（內(nèi)容叭過多則另附說明半報告）：八會計意見：班財務經(jīng)理意見：把總經(jīng)理或授權人按意見：氨最終財務部核準敖意見：擺經(jīng)公司審核，同俺意你部支付以上班費用共計總額哎 奧 霸元，公司另行增拜補本月預算金額奧 耙