稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫

1、捌稅收?qǐng)?zhí)法資格考隘試題庫罷第二章靶 邦稅收原則一、判斷：伴1暗、最先系統(tǒng)、明鞍確提出的稅收原絆則是春秋時(shí)代的白政治家管仲的捌“稗相地而衰征敖”愛的稅收原則。懊壩 瓣最先系統(tǒng)、明確唉提出的稅收原則敖是亞當(dāng)敖?奧斯密的稅收四原般則。翱2傲、收入彈性是指吧稅收收入必須具哀有隨國家財(cái)政需巴要變化而伸縮的?？赡苄浴０桶?捌、一般說來，消拜費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)襖的和法律雙重彈辦性。阿藹 芭一般說來，消費(fèi)艾品稅較少具有法埃律彈性。伴4拔、當(dāng)稅收彈性小爸于疤1骯時(shí)，表明稅收增暗長快于經(jīng)濟(jì)增長跋，并且稅收參與哀新增國民收入分矮配的比重有上升班趨勢。敗把 敖當(dāng)稅收彈性大于艾1胺時(shí)，表明稅收增稗長快于經(jīng)濟(jì)增長壩。案5笆、

2、稅收收入在滿襖足國家財(cái)政需要辦的同時(shí)，必須兼霸顧負(fù)擔(dān)的可能，拔照顧經(jīng)濟(jì)承受能埃力，做到取之有辦度。伴按6絆、稅收的增長略柏高于國民生產(chǎn)總扮值或國民收入的絆增長，大體是符擺合于收入適度這鞍一要求的。啊百 案稅收保持與國民頒生產(chǎn)總值或國民疤收入的同步增長斑，大體是符合于岸收入適度這一要盎求的。愛7佰、平等課征的公扒平價(jià)值表現(xiàn)為稅半法在法律適用上襖的平等。哀吧 俺平等課征的公平胺價(jià)值表現(xiàn)為國家爸在稅法中制定什癌么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅把對(duì)納稅人來說才藹是公平的。癌8絆、從稅收實(shí)踐角哎度分析，提高稅白務(wù)行政效率，關(guān)隘鍵在于控制行政礙成本。懊笆9爸、氨21爸世紀(jì)的稅收是以百經(jīng)濟(jì)增長為中心扳的稅制。拌唉 21巴世紀(jì)

3、的稅收是以版可持續(xù)發(fā)展為核半心的稅制。霸10芭、稅收彈性系數(shù)柏被定義為稅收對(duì)隘經(jīng)濟(jì)增長的反應(yīng)阿程度，即稅收收俺入增長量與經(jīng)濟(jì)把增長量之比。把胺 把稅收彈性系數(shù)是拔稅收收入增長率隘與經(jīng)濟(jì)增長率之凹比。二、單選：頒1靶、亞當(dāng)癌?扮斯密的稅收四原愛則是（芭C 捌）靶A 盎公平、效率、適斑度、法治暗B 白財(cái)政、公平、效隘率、法治霸C 唉平等、確實(shí)、便岸利、節(jié)約八D 擺平等、明確、有愛度、節(jié)約唉2岸、稅收的首要原把則是（翱A 把）安A 笆財(cái)政原則稗B 百公平原則挨C 擺效率原則澳D 暗法治原則哎3敖、政府財(cái)政充足安有一個(gè)基本前提佰，那就是（唉 B 奧）氨A 辦稅收負(fù)擔(dān)能力的拜可能性耙B 胺稅收收入形式的

4、癌規(guī)范性懊C 叭稅收收入比例的般穩(wěn)定性白D 拔稅收制度的相對(duì)隘穩(wěn)定性俺4爸、稅收調(diào)節(jié)作用唉往往是利用（頒C 阿）來實(shí)現(xiàn)。唉A 班收入彈性版B 罷經(jīng)濟(jì)彈性壩C 癌法律彈性隘D 頒政策調(diào)整鞍5暗、稅收彈性系數(shù)絆的合理區(qū)間是（唉D 疤）拔A 0.6-絆1.0B 0癌.6-1.2C案 0.8-1頒.0D 0.八8-1.2安6壩、量能課稅就是盎要求稅收實(shí)現(xiàn)（岸B 襖）艾A 爸橫向公平拜B 阿縱向公平芭C 八征稅公平啊D 敗絕對(duì)公平皚7奧、稅收程序法定暗原則更為關(guān)鍵和埃更為側(cè)重的是（版C般）敗 擺A 挨強(qiáng)調(diào)稅收程序要襖素均須經(jīng)法律加哀以規(guī)定按B 俺強(qiáng)調(diào)征納雙方均版須依法定程序行巴事襖C 擺強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要霸

5、依法行政扒D 版強(qiáng)調(diào)納稅人要依拌法納稅罷8版、納稅權(quán)利本位版主義表明，（八C笆）是國家征納權(quán)辦力配置和運(yùn)作的岸目的和界限。凹A 吧征收機(jī)關(guān)權(quán)力搬B 翱征收機(jī)關(guān)義務(wù)稗C 挨納稅人權(quán)利凹D 凹納稅人義務(wù)叭9板、稅收額外負(fù)擔(dān)白是征稅所引起的挨（搬D霸）班A 板稅收行政成本增耙長佰B 版稅收經(jīng)濟(jì)成本增敗長笆C 凹市場調(diào)節(jié)效率下哀降靶D 俺資源配置效率下背降凹10版、稅收效率原則捌不包括霸( A)辦A 背資源配置效率哎B 擺行政效率懊C 八經(jīng)濟(jì)效率熬D 叭生態(tài)效率氨11敖、稅收生態(tài)效率拌是人們?cè)诎?1扮世紀(jì)對(duì)（擺B哎）在當(dāng)代的理論愛創(chuàng)新。擺A 岸稅收經(jīng)濟(jì)效率原背則和稅收行政效阿率原則敖B 笆稅收經(jīng)濟(jì)效率

6、原澳則和稅收公平原瓣則奧C 靶稅收經(jīng)濟(jì)效率原捌則和稅收法治原拌則礙D 跋稅收效率原則和伴稅收公平原則霸12按、半“稗簡稅制、寬稅基懊、低稅率、嚴(yán)征艾管罷”昂原則中體現(xiàn)稅收案公平思想的是（捌B埃）霸A 岸簡稅制扳B 版寬稅基板C 斑低稅率案D 伴嚴(yán)征管三、多選：奧1礙、稅收原則包括鞍（罷ABCD 稗）挨A 巴財(cái)政原則澳B 暗公平原則笆C 隘效率原則頒D 挨法治原則柏2奧、稅收財(cái)政原則白的內(nèi)容包括（扮ACD 拔）胺A 扒收入充裕盎B 氨收入均平跋C 唉收入彈性白D 跋收入適度稗3跋、從財(cái)政原則出挨發(fā)，要求稅制設(shè)巴計(jì)要（安ABD 八）搬A 暗著眼于廣開稅源艾，采用復(fù)合稅版B 昂選擇稅種應(yīng)考慮扳課稅對(duì)

7、象能否提扒供豐富稅源辦C 班強(qiáng)調(diào)國家定稅要岸有常規(guī)把D 爸調(diào)整稅目和制訂扒減免稅政策應(yīng)考吧慮其對(duì)財(cái)政收入拌的影響隘4懊、收入彈性一般癌包括（襖AC盎）兩個(gè)方面艾A 罷經(jīng)濟(jì)彈性板B 澳公平彈性鞍C 跋法律彈性拔D 俺需求彈性傲5爸、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)罷意義上說，衡量捌稅收公平原則的耙標(biāo)準(zhǔn)有（耙BC 吧）扮A 骯明確原則扳B 癌受益原則頒C 傲能力原則拜D 稗普遍原則爸6班、稅收公平原則頒的主要內(nèi)容包括柏（爸ABC癌）罷A 拔普遍征稅八B 傲平等課征把C 芭量能課稅扳D 鞍監(jiān)督征納擺7霸、稅收行政成本絆包括（埃AD 把）盎A 愛政府為征稅而花拜費(fèi)的征收成本班B 般政府為征稅而花懊費(fèi)的管理成本拔C 扳納稅

8、人為納稅而暗耗費(fèi)的核算成本盎D 按納稅人為納稅而背耗費(fèi)的繳納成本吧8扒、控制稅收行政白成本主要通過（瓣CD凹）暗A(chǔ) 板合理調(diào)配資源愛B 班加強(qiáng)內(nèi)部管理骯C 捌降低稅收成本頒D 啊優(yōu)化稅收成本結(jié)敗構(gòu)熬9艾、稅收經(jīng)濟(jì)效率藹的要求是（般ABCD矮）耙A 般稅收疤“挨額外負(fù)擔(dān)板”按最小拜B 百保持稅本疤C 皚通過稅收分配來芭提高資源配置的版效率哎D 胺稅收政策目標(biāo)與氨整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一般致辦10胺、堅(jiān)持稅收法治癌就要堅(jiān)持以下基愛本理念（版BCD 把）芭A 按堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)斑任本位主義拔B 愛堅(jiān)持納稅人權(quán)利熬本位主義奧C 爸堅(jiān)持稅收法定主跋義熬D 把 奧堅(jiān)持稅收司法主百義扮11岸、堅(jiān)持納稅人權(quán)擺利本位主義，

9、具邦體要求稅收?qǐng)?zhí)法熬中應(yīng)（按ABCD板）耙A 骯建立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)絆任制度體系辦B 絆構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的爸權(quán)力運(yùn)行機(jī)制吧C 鞍創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)拔控和考核手段埃D 半實(shí)施公正的過錯(cuò)辦責(zé)任追究盎12哀、稅收法定主義頒的內(nèi)容概括為以爸下原則（伴ABD哀）胺A 爸課稅要素法定原跋則矮B 藹課稅要素明確原熬則般C 安稅收程序明確原鞍則俺D 班稅收程序法定原傲則襖第五章般 澳各稅種知識(shí)簡介拌（上）二、多選題安1傲、貨物和勞務(wù)稅斑主要包括的稅種把有捌( ABC 背)襖A鞍、增值稅和消費(fèi)澳稅笆B襖、營業(yè)稅拜C芭、車輛購置稅和礙關(guān)稅翱 D背、資源稅靶2把、現(xiàn)行增值稅征跋收范圍主要包括艾（壩ABD胺）注：國稅部分胺A襖、銷

10、售貨物愛B藹銷售勞務(wù)、佰C捌出口貨物叭 D鞍進(jìn)口貨物瓣3白、增值稅的稅率鞍主以下幾種（扒ABCD哎）注：國稅部分辦A襖稅率為氨17%襖。白B班稅率為敖13%罷：氨C扮稅率為白0%熬；瓣D案稅率為俺3%鞍。背4搬、納稅人購進(jìn)貨皚物或者接受應(yīng)稅罷勞務(wù)支付或者負(fù)骯擔(dān)的增值稅額，藹為進(jìn)項(xiàng)稅額。一胺般而言，下列進(jìn)襖項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷稗項(xiàng)稅額中抵扣（按ABCD骯）；注：國稅部暗分扳A鞍、從銷售方取得胺的增值稅專用發(fā)襖票上注明的增值版稅額。百B背、從海關(guān)取得的愛海關(guān)進(jìn)口增值稅背專用繳款書上注吧明的增值稅額。盎C背、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，辦除取得增值稅專擺用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)哎口增值稅專用繳罷款書外，按農(nóng)產(chǎn)矮品收購發(fā)票或者笆銷售

11、發(fā)票上注明翱的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和百13%拌扣除率計(jì)算的進(jìn)拜項(xiàng)稅額。板D岸、購進(jìn)或者銷售岸貨物以及在生產(chǎn)背經(jīng)營過程中支付癌運(yùn)輸費(fèi)用的，按伴運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單八據(jù)上注明的運(yùn)輸拌費(fèi)用金額和半7%隘扣除率計(jì)算的進(jìn)班項(xiàng)稅額。版5頒、營業(yè)稅條例還把規(guī)定了代繳義務(wù)哀人，營業(yè)稅扣繳暗義務(wù)人為（盎AD拌）背A板、中華人民共和熬國境外的單位或靶者個(gè)人在境內(nèi)提壩供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)背讓無形資產(chǎn)或者敗銷售不動(dòng)產(chǎn)，在啊境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營唉機(jī)構(gòu)的，以其境凹內(nèi)代理人為扣繳八義務(wù)人；在境內(nèi)八沒有代理人的，絆以受讓方或者購安買方為扣繳義務(wù)氨人。按B皚、建筑業(yè)務(wù)分包靶的以總承包人為疤扣繳義務(wù)人。澳C背、委托金融機(jī)構(gòu)唉發(fā)放貸款的以受哀托發(fā)放貸款的金邦

12、融機(jī)構(gòu)為扣繳義伴務(wù)人岸D挨、國務(wù)院財(cái)政、班稅務(wù)主管部門規(guī)挨定的其他扣繳義扒務(wù)人。佰6般、下列項(xiàng)目免征鞍營業(yè)稅（哎ACD挨）笆A般托兒所、幼兒園靶、養(yǎng)老院、殘疾壩人福利機(jī)構(gòu)提供暗的育養(yǎng)服務(wù)，婚敖姻介紹，殯葬服拜務(wù)；敖B癌殘疾人員創(chuàng)辦的愛服務(wù)企業(yè)；拌C背醫(yī)院、診所和其拌他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供罷的醫(yī)療服務(wù)；拌D瓣學(xué)校和其他教育敖機(jī)構(gòu)提供的教育邦勞務(wù)，學(xué)生勤工罷儉學(xué)提供的勞務(wù)斑；絆7暗、營業(yè)稅起征點(diǎn)案的適用范圍限于挨個(gè)人。營業(yè)稅起皚征點(diǎn)的幅度規(guī)定絆為（礙BC矮）俺A藹按期納稅的，為笆月營業(yè)額襖2000拔半5000扒元；壩B辦按次納稅的，為拌每次澳(哀日霸)芭營業(yè)額盎100隘元。哎C把按期納稅的，為暗月營業(yè)額拌

13、1000挨跋5000稗元；骯D跋按次納稅的，為礙每次襖(把日靶)半營業(yè)額岸200柏元。熬8暗、個(gè)人購買住房稗轉(zhuǎn)讓的主要稅收愛政策為（爸cd巴）跋 版版A版、個(gè)人將購買不柏足敖2暗年的非普通住房芭對(duì)外銷售的，全骯額征收營業(yè)稅；盎個(gè)人將購買超過鞍2俺年芭(頒含百2笆年昂)把的普通住房對(duì)外爸銷售的，免征營版業(yè)稅。胺B霸、個(gè)人將購買超俺過愛2氨年笆(板含斑2安年版)叭的非普通住房或凹者不足板2隘年的普通住房對(duì)稗外銷售的，按照耙其銷售收入減去吧購買房屋的價(jià)款跋后的差額征收營矮業(yè)稅；唉C奧、個(gè)人將購買不熬足扒5奧年的非普通住房背對(duì)外銷售的，全笆額征收營業(yè)稅；啊D拔、個(gè)人將購買超凹過敖5罷年艾(扳含哎5敖年

14、斑)矮的非普通住房或扮者不足胺5班年的普通住房對(duì)頒外銷售的，按照俺其銷售收入減去挨購買房屋的價(jià)款矮后的差額征收營般業(yè)稅；藹9皚、下列勞務(wù)不得按減免營業(yè)稅的有斑（捌CD傲）百A氨、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排艾灌、病蟲害防治癌、植物保護(hù)、農(nóng)百牧保險(xiǎn)以及相關(guān)扮技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，凹家禽、牧畜、水跋生動(dòng)物的配種和哎疾病防治；班B傲、紀(jì)念館、博物襖館、文化館、文絆物保護(hù)單位管理叭機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、奧展覽館、書畫院阿、圖書館舉辦文暗化活動(dòng)的門票收案入，宗教場所舉擺辦文化、宗教活盎動(dòng)的門票收入；板C艾、中小學(xué)校收取搬的贊助費(fèi)、擇校隘費(fèi)收入；熬D拌、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)唉為進(jìn)口貨物提供耙的保險(xiǎn)產(chǎn)品。癌10辦、下列營業(yè)稅納版稅地點(diǎn)正確的是哎（

15、靶BCD?。┌譇傲、納稅人提供運(yùn)啊輸勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞半務(wù)發(fā)生地主管稅安務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅班。襖B叭、納稅人轉(zhuǎn)讓無拌形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其跋機(jī)構(gòu)所在地或者疤居住地的主管稅哀務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅唉。但是，納稅人瓣轉(zhuǎn)讓、出租土地班使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向癌土地所在地的主般管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)安納稅。扒C懊納稅人銷售、出俺租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向半不動(dòng)產(chǎn)所在地的胺主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申般報(bào)納稅。藹D鞍、納稅人提供的拜建筑業(yè)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)鞍稅勞務(wù)發(fā)生地的壩主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申暗報(bào)納稅。三、計(jì)算題挨1霸、某織布企業(yè)本皚月購買癌60斑萬元原料，其中凹購進(jìn)邦50疤萬元原材料取得瓣了增值稅專用發(fā)盎票（已通過稅務(wù)柏機(jī)關(guān)防偽稅控系盎統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注拔明稅款為擺8邦.5辦萬元），巴10

16、鞍萬元取得普通發(fā)安票；支付運(yùn)輸費(fèi)礙10盎萬元，取得交通般運(yùn)輸發(fā)票（已通岸過認(rèn)證）。疤本月銷售棉布情凹況是：銷售產(chǎn)品翱（棉布）一批，盎價(jià)款瓣120佰萬元，其中，開皚具增值稅專用發(fā)笆票一張，發(fā)票注背明價(jià)款霸100芭萬元，注明稅款扒17稗萬元，開具普通敗發(fā)票澳3斑張，累計(jì)銷售產(chǎn)巴品收入愛23.40爸萬元（含稅）。癌計(jì)算該企業(yè)本月傲納增值稅。計(jì)算如下：阿銷項(xiàng)稅額哀=17+23.絆40般罷（柏1+17%疤）皚八17%=20.把40柏（萬元）傲進(jìn)項(xiàng)稅額霸=8.50+1背0罷班7%=9.20把（萬元）藹應(yīng)納稅額俺=20.40-氨9.20=11氨.20癌（萬元）八2敗、某集團(tuán)公司兼襖營運(yùn)輸、建筑、阿房地產(chǎn)、金

17、融等挨業(yè)務(wù)。搬2008般年班7柏月發(fā)生下列業(yè)務(wù)爸：拔（扒1霸）承運(yùn)一批出口癌貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，挨全程收費(fèi)扮50000白元，運(yùn)抵邊境時(shí)埃改由國外運(yùn)輸公疤司承運(yùn)，支付其絆承運(yùn)費(fèi)瓣20000按元。瓣（跋2版）承接一項(xiàng)裝飾氨工程作業(yè)，工程凹所用原材料及物按資、動(dòng)力價(jià)款共邦計(jì)爸150000半元，全部由對(duì)方唉提供，公司收取案裝飾費(fèi)用拌40000邦元。吧（奧3盎）經(jīng)中國人民銀癌行批準(zhǔn)從事融資敗租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月疤融資進(jìn)口一臺(tái)設(shè)扮備租賃給某企業(yè)擺。租期癌2壩年，設(shè)備完稅價(jià)拔格為皚500000愛元，已納關(guān)稅氨100000擺元。增值稅耙102000懊元；運(yùn)抵租用企柏業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用板10000熬元，安裝調(diào)試費(fèi)捌400昂00拔

18、元；應(yīng)收全部租扳金為把1200000扮元，當(dāng)月收到租百金胺5扳萬元。暗（哎4叭）銷售商品房熬20奧套，每套售價(jià)笆200000叭元，由于價(jià)格偏按低，經(jīng)納稅評(píng)估伴和稅務(wù)約談，納搬稅人同意按成本叭利潤率操心計(jì)算艾并調(diào)整計(jì)稅價(jià)格隘。經(jīng)核實(shí)，其商襖品房開發(fā)成本平氨均每套為耙180000熬元，適用成本利哎潤率為埃10%鞍。愛（襖5皚）將一塊閑置土扳地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給辦郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者案用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，藹獲得轉(zhuǎn)讓收入隘800000埃元。昂（搬6凹）將原胺3000000班元購買的辦公樓艾轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓叭收入叭6000000艾元。埃試計(jì)算該公司當(dāng)昂月應(yīng)納的營業(yè)稅傲稅額（假定不考搬慮其他稅收）。解答：礙（岸1把）該公司應(yīng)

19、納交熬通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅藹：（敖50000 -俺20000頒）百拜3% = 90跋0阿（元）壩（白2哎）應(yīng)納建筑業(yè)營把業(yè)稅：財(cái)稅隘20061氨14懊號(hào)文：納稅人采拜用清包工形式提昂供的裝飾勞務(wù)，啊按照其向客戶實(shí)啊際收取的人工費(fèi)啊、管理費(fèi)和輔助啊材料費(fèi)等收入（癌不含客戶自行采斑購的材料價(jià)款和奧設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)敗計(jì)稅營業(yè)額。拌40000阿扒3%扮（拜3哎）設(shè)備租賃成本埃：板500000 絆+ 10000俺0 + 102八000 + 1笆0000 + 礙40000 =啊 752000瓣（元）半應(yīng)納營業(yè)稅：懊50000 跋-啊（阿752000昂骯2阿扮12哎）懊 岸昂5% = 93邦3.33安（元）俺（辦4

20、邦）銷售商品房計(jì)按稅價(jià)格：搬180000隘安20翱頒（扒1 + 10%俺）耙伴（昂1 -5%叭）隘= 41684阿21.06奧（元）巴應(yīng)納營業(yè)稅：佰4168421半.06藹斑5% = 20癌8421.06癌（元）艾（邦5把）轉(zhuǎn)讓土地的使盎用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)罷者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)礙免征營業(yè)稅：般（敗6跋）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)絆納營業(yè)稅（澳6000000疤-300000般0般）疤胺5%=1500皚00半元捌該公司應(yīng)納營業(yè)稗稅合計(jì)：唉900 + 5凹700 + 9哎33.33 +鞍 208421百.06+150般000= 36哎5954.39傲（元）唉第六章骯 礙各稅種知識(shí)簡介盎（中）個(gè)人所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題澳1

21、.柏從世界范圍看，叭個(gè)人所得稅制可把以劃分為三種類案型，我國個(gè)人所暗得稅制屬于愛( B 半 )澳。傲A.岸綜合所得稅制拌 B藹分類所得稅制艾C.斑混合所得稅制襖 D矮源泉扣繳稅制捌2澳我國對(duì)自然人百居民和非居民納爸稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)八是岸( D 埃 )吧。芭A熬習(xí)慣性住所標(biāo)拌準(zhǔn)暗 B岸時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)襖C.拜永久性住所標(biāo)準(zhǔn)按 D藹習(xí)慣性住所和拜時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)霸3.瓣在我國境內(nèi)無住搬所，但居住滿擺1把年而未超過柏5盎年的個(gè)人，適用矮個(gè)人所得稅的規(guī)案定是百( C岸 )把。盎A邦應(yīng)就來源于中罷國境內(nèi)外所得納氨稅埃B矮僅就來源于中扳國境內(nèi)所得納稅邦C昂.跋就其來源于中國敖境內(nèi)工作期間取埃得的中國境內(nèi)企稗業(yè)或個(gè)人雇主支擺

22、付和由中國境外安企業(yè)或個(gè)人雇主拜支付的工資、薪八金納稅埃D稗不負(fù)有納稅義敖務(wù)半4.扮下列各項(xiàng)所得中安，適用于加成征懊稅規(guī)定的是吧( 斑 B 佰 )壩。矮A.襖個(gè)體工商業(yè)戶的按生產(chǎn)經(jīng)營所得挨 B耙勞務(wù)報(bào)酬所得八 c.耙稿酬所得背 D哎特許權(quán)使用費(fèi)扳所得暗8.瓣工資、薪金所得疤的應(yīng)納稅額，按翱月計(jì)征的，由扣耙繳義務(wù)人或納稅安人在次月的氨( B 背 )瓣內(nèi)繳人國庫。俺A.5靶日扮 B芭板7捌日啊 C拌埃10熬日耙 D熬佰15稗日凹10.骯對(duì)于縣級(jí)政府頒傲發(fā)的科學(xué)、教育俺、技術(shù)、文化、皚衛(wèi)生、體育、環(huán)俺境保護(hù)等方面的百獎(jiǎng)金應(yīng)柏( A )皚。奧A搬征收個(gè)人所得斑稅奧 B頒免征個(gè)人所得瓣稅藹C辦減半征收個(gè)

23、人叭所得稅辦 D傲適當(dāng)減征個(gè)人癌所得稅熬11巴計(jì)算個(gè)體工商把戶生產(chǎn)經(jīng)營所得壩時(shí)，不允許所得靶稅前直接扣除的耙是奧( A 澳 )鞍。A業(yè)主的工資藹B敗按規(guī)定繳納的盎工商管理費(fèi)，個(gè)俺體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)瓣費(fèi)、攤位費(fèi)頒C白個(gè)體戶在生產(chǎn)芭經(jīng)營過程中以經(jīng)艾營租賃方式租入伴固定資產(chǎn)而支付吧的費(fèi)用半D稗個(gè)體戶發(fā)生的澳與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)襖的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)捌輸保險(xiǎn)扮12藹個(gè)體戶發(fā)生的霸與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)襖的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，叭按其收入總額扣芭除的比例是熬( 跋 C 哀 )按。白A埃皚2? 耙B背邦3? 佰 C斑跋5? 扒 D把胺10按班13壩企事業(yè)單位的皚承包、承租經(jīng)營搬所得必要費(fèi)用的叭扣除是指暗( C 隘 )拌。鞍A埃生產(chǎn)、經(jīng)營成

24、巴本凹 B爸收入總額的霸20啊皚C絆按月扣除八2000壩元暗 D俺從收入總額中壩扣爸800般元或定年扣除奧20伴爸14翱個(gè)人進(jìn)行公益安、救濟(jì)性質(zhì)的捐頒贈(zèng)，從應(yīng)納稅所艾得額中扣除的比澳例最高可為傲( D 佰 )唉。傲A斑拔30哎八 拜B埃艾3瓣耙 C按哀80捌疤 拔 D啊鞍100隘百15笆股息、利息、擺紅利所得的應(yīng)納疤稅所得額是壩( C 芭 )襖。吧A巴每年收入額翱 拌 B埃每季度收入額啊C凹每次收入額愛 矮 D扳每月收入額艾16礙下列表述不正矮確的是暗( 奧C )百。鞍A案若個(gè)人發(fā)表一哎作品，出版單位扳分三次支付稿酬把，則這三次稿酬啊應(yīng)合并為一次征阿稅搬B澳若個(gè)人在兩處凹出版同一作品而版分別取

25、得稿酬，凹則應(yīng)分別納稅捌C捌若因作品加印耙而獲得稿酬，應(yīng)挨就此次稿酬單獨(dú)瓣納稅藹D爸個(gè)人的同一作白品連載之后又出巴書取得稿酬的，笆應(yīng)視同再版稿酬板分別征稅耙17昂中華人民共俺和國個(gè)人所得稅胺法規(guī)定，臨時(shí)八離境不扣除天數(shù)艾，在一個(gè)納稅年凹度中一次離境不笆超過的天數(shù)是奧( 板C 啊)癌。白A埃百60 B擺霸50 C柏藹30 D疤.90按18熬下列所得中應(yīng)案計(jì)人工資、薪金按所得納稅的是骯( A 翱 )礙。盎A澳職工的加班費(fèi)跋補(bǔ)貼靶 B襖獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)半貼罷C版托兒補(bǔ)貼鞍 搬 D叭按國家規(guī)定的版誤餐補(bǔ)助哀19奧下列項(xiàng)目中，把可以免征個(gè)人所跋得稅的有礙( 搬 B 擺 )啊。拜A敖民間借貸利息背B罷個(gè)人舉報(bào)

26、、協(xié)頒查各種違法犯罪斑行為而獲得的獎(jiǎng)氨金白C擺在商店獲得的絆中獎(jiǎng)收入皚D艾本單位自行規(guī)藹定發(fā)給的補(bǔ)貼、耙津貼版20把個(gè)體工商業(yè)戶罷的生產(chǎn)經(jīng)營所得胺應(yīng)納稅額的繳納板方法是壩( 爸D 艾 )氨。盎A辦代扣代繳埃 挨 般 B芭按月納稅班C隘按季納稅愛 扮 胺 D版按年計(jì)算、分壩月預(yù)繳，年終匯擺算清繳，多退少安補(bǔ)拜21巴兩人以上共同矮取得同一項(xiàng)目收稗入的計(jì)稅方法為伴( 盎A 斑 )佰。佰A半先分、后扣、扒再稅爸 吧 B拌先扣、后稅、吧再分辦C佰先分、后稅扮 佰 奧 D矮先稅、后分頒22俺演職員參加任背職單位組織的演絆出取得的報(bào)酬，吧應(yīng)該耙( B 埃 耙 )搬。哀A拌不納稅板 B辦按工資、薪金埃所得項(xiàng)目

27、，按月氨計(jì)算納稅澳C藹按勞務(wù)報(bào)酬所笆得按次納稅哀 D扮按勞務(wù)報(bào)酬所敗得，般1佰個(gè)月合計(jì)納稅一半次頒23澳工資、薪金所胺得可以實(shí)行按年艾計(jì)算，分月預(yù)繳板，年度終了匯算佰清繳，多退少補(bǔ)扮的行業(yè)是稗( C擺 )罷。笆A拔高空行業(yè)礙 B岸高溫行業(yè)案 C案采掘業(yè)礙 D.瓣保險(xiǎn)業(yè)鞍24稗李某和劉某二絆人共同承擔(dān)一項(xiàng)跋裝修工程，共獲叭得裝修勞務(wù)報(bào)酬胺6000板元，因李某工作頒時(shí)間長于劉某，矮二人協(xié)商李某分拌得白3800隘元，劉某分得霸2200挨元，則二人分別耙應(yīng)納個(gè)人所得稅擺稅額為扒 ( 白A )霸。巴A澳壩600伴元和邦280啊元叭 B佰哎608背元和扒352皚元愛c疤俺659擺元和癌381瓣元辦 D奧版

28、624巴元和昂306跋元昂25百計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓霸所得應(yīng)納稅所得壩額時(shí)，可以扣除背的項(xiàng)目是靶( D礙 )按。唉A把定額扣除安800佰元耙 B霸定額扣除埃800捌元或定率扣除絆20扒八C盎財(cái)產(chǎn)原值按 D疤財(cái)產(chǎn)原值和合佰理費(fèi)用芭26爸個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)埃營過程中使用的壩固定資產(chǎn)不允許唉計(jì)提折舊的是傲( C 案 )八。啊A拌季節(jié)性停用和跋修理停用的設(shè)備搬 B扳以經(jīng)營租賃方瓣式租出的固定資頒產(chǎn)耙c唉以融資租賃方藹式租出的固定資瓣產(chǎn)暗 D盎房屋吧27搬國內(nèi)某作家的案一篇小說在一家哀日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)拔月，第俺1柏個(gè)月月末報(bào)社支唉付稿酬把2000拌元；第瓣2啊個(gè)月月末報(bào)社支叭付稿酬罷5000扒元。該作家兩個(gè)百月所獲稿酬

29、應(yīng)繳氨納的個(gè)人所得稅斑為（安 B 八 般）。敖A班隘728 骯 B奧岸784 鞍 C敗白812 伴 D暗藹868 把 扒（佰2000+50靶00骯）礙*(1-20)搬*20%*扳（皚1-30%把）懊28安稅法規(guī)定，自藹行申報(bào)繳納個(gè)人暗所得稅的納稅人搬，當(dāng)其在中國境頒內(nèi)兩處或兩處以爸上取得工資、薪皚金所得時(shí)，其納骯稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)般是邦( 拌 扮D )瓣。扮A襖收入來源地哎 B邦個(gè)人戶籍所在翱地搬C襖稅務(wù)局指定地阿 D伴選擇其中一地耙29邦下列項(xiàng)目中，霸按照規(guī)定可以免案征個(gè)人所得稅的挨是半( c熬 柏 )壩。拌A半郵政儲(chǔ)蓄存款愛利息暗500柏元案B拜個(gè)人取得的體班育彩票中獎(jiǎng)收入霸9000案元（芭

30、隘）敖C案國有企業(yè)改制班支付給解聘職工骯的一次性補(bǔ)償收捌入斑2000啊元暗D哀在校學(xué)生因參笆與勤工儉學(xué)活動(dòng)凹而取得的勞務(wù)收扮入案 4000拌元耙30扳下列表述中，鞍符合個(gè)人所得稅熬規(guī)定的是挨( B敖 捌 )岸。版A哀個(gè)體工商戶從懊聯(lián)營企業(yè)分回的岸利潤應(yīng)并入其經(jīng)絆營所得一并繳納傲個(gè)人所得稅吧B壩外籍個(gè)人從外氨商投資企業(yè)取得岸的股息、紅利所跋得不再繳納個(gè)人半所得稅啊C俺個(gè)人合伙企業(yè)耙支付給投資者的扮分紅，可以在個(gè)拌人所得稅前據(jù)實(shí)壩扣除拌D搬個(gè)人獨(dú)資企業(yè)盎的投資者生活費(fèi)哀用允許在個(gè)人所案得稅前扣除巴31奧下崗職工從事靶下列社區(qū)居民服瓣務(wù)項(xiàng)目，不得享背受有關(guān)個(gè)人所得拌稅減免優(yōu)惠的是壩( C 板 )壩。

31、敖A挨家庭清潔衛(wèi)生吧服務(wù)翱 熬 B芭養(yǎng)老服務(wù)扮C矮出租車接送學(xué)把生服務(wù)柏 絆 D捌嬰幼兒教育服安務(wù)敖32班下列表述符合佰個(gè)人所得稅法規(guī)拔定的是熬( A 耙 )巴。哎A靶實(shí)行核定征收胺的納稅人，不能敗享受個(gè)人所得稅扮的優(yōu)惠政策笆B暗無論是否設(shè)置挨賬簿，個(gè)體工商唉戶的生產(chǎn)經(jīng)營所稗得應(yīng)在取得收入罷次月罷7半日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，邦年度終了后懊3拔個(gè)月內(nèi)匯算清繳壩，多退少補(bǔ)癌C搬個(gè)人所得稅核斑定征收僅適用于板應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)跋定設(shè)置賬簿但未翱設(shè)置賬簿的企業(yè)阿D叭稗2001斑年襖5澳月斑1皚日以后發(fā)生的應(yīng)柏稅行為，如扣繳罷義務(wù)人應(yīng)扣未扣哎、應(yīng)收未收稅款斑的，由扣繳義務(wù)隘人向納稅人追繳傲稅款，并由稅務(wù)八機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義

32、務(wù)啊人處應(yīng)扣未扣、案應(yīng)收未收稅款佰30拜以上鞍3耙倍以下的罰款鞍33頒下列表述不符敖合個(gè)人所得稅法吧規(guī)定的是扳( D 凹 辦 )埃。八A懊個(gè)體工商戶發(fā)奧生的與生產(chǎn)經(jīng)營岸有關(guān)的業(yè)務(wù)招待扮費(fèi)，由其提供合胺法的憑證或單據(jù)襖，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)霸關(guān)審核后，在其霸收入總額的哀5拔瓣o礙以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除哀B隘個(gè)體工商戶發(fā)瓣生的與生產(chǎn)經(jīng)營擺有關(guān)的無法收回愛的賬款，應(yīng)由其凹提供有效證明，襖報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)百關(guān)審核后，按實(shí)板際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣扒除伴C奧個(gè)體工商戶計(jì)按稅時(shí)，允許扣除靶研究開發(fā)新產(chǎn)品哀、新技術(shù)、新工昂藝所發(fā)生的開發(fā)阿費(fèi)用頒D埃個(gè)體工商戶各安種來源的財(cái)產(chǎn)租白賃所得均應(yīng)按財(cái)霸產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目斑繳納個(gè)人所得稅挨34靶沈先生

33、暗2010罷年巴3爸月按市場價(jià)格出拜租自有居住用房盎，每月租金佰2000胺元，并繳納有關(guān)班稅費(fèi)俺110阿元，澳8昂月份對(duì)房屋進(jìn)行敗維修，發(fā)生修繕稗費(fèi)扒10邦50板元艾(哎有合法證明巴)敗，修繕費(fèi)由沈先巴生承擔(dān)。頒2010絆年暗8藹月沈先生上述收鞍入應(yīng)納稅所得額愛( 奧 D 耙 )哀元。（疤2010扒年哎8凹月應(yīng)納稅所得額吧2000-80吧0-800-1愛10=290襖，應(yīng)納個(gè)人所得懊稅：哎290*10%跋=29扒）扒A般瓣1970 啊 B唉辦1090 巴 C澳把1050 扒 D斑愛290二、多項(xiàng)選擇題巴1阿個(gè)人所得稅的笆納稅義務(wù)人包括案( A BC按DE )熬。把A襖在中國境內(nèi)有哎住所的個(gè)人癌

34、 礙 B案個(gè)體工商戶胺C案在中國境內(nèi)有扒所得的境外人員稗 D澳在我國有講學(xué)版收入的外籍個(gè)人叭E扮個(gè)人獨(dú)資企業(yè)敖2隘對(duì)企事業(yè)單位盎的承包、承租經(jīng)版營所得包括叭( ABC 哀 絆 阿 )辦。捌A皚個(gè)人承包、承熬租經(jīng)營所得斑 絆 案 B阿個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)翱租取得的所得半C澳個(gè)人按月、按辦次取得的工薪性癌質(zhì)的所得八 D礙利息所得百3拜下列所得屬于捌勞務(wù)報(bào)酬所得的斑有背( ABCD擺 板 翱 )癌。安A岸從事設(shè)計(jì)取得敖的所得八 B盎從事審稿業(yè)務(wù)挨取得的所得挨C百從事翻譯取得班的所得癌 D俺個(gè)人擔(dān)任董事艾職務(wù)取得的董事埃費(fèi)收入艾4阿特許權(quán)使用費(fèi)白所得包括哀( A哀CD 霸 )皚。耙A白提供專利權(quán)取板得的所得唉

35、 吧 八 B稗提供稿件取得敗的稿酬所得暗C骯文字作品手稿把原件公開拍賣取扮得的所得襖 D盎提供非專利技艾術(shù)的所得般5版?zhèn)€人所得稅居襖民納稅人與非居矮民納稅人的判定暗標(biāo)準(zhǔn)有搬( AB 啊 暗 )壩。班A暗時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)絆 耙 B芭住所標(biāo)準(zhǔn)癌 拌C壩公民標(biāo)準(zhǔn)安 胺 唉 D安經(jīng)營、工作地壩標(biāo)準(zhǔn)百6拌下列各項(xiàng)所得背，在計(jì)算個(gè)人所襖得稅時(shí)，不得減笆除費(fèi)用的有傲( AD 胺 )阿。啊A拜股息、利息紅板利所得哀 B扳稿酬所得啊 C般勞務(wù)報(bào)酬所得佰 癌 D伴偶然所得傲7傲下列各項(xiàng)所得斑，應(yīng)納個(gè)人所得頒稅的有板( ABD柏 拌 )凹。傲A擺勞務(wù)報(bào)酬所得按 般 B背稿酬所得盎 邦C奧保險(xiǎn)賠款案 奧D叭利息澳8昂下列所得

36、適用癌20擺的比例稅率的矮有邦( AB襖C 擺 )擺。懊A艾財(cái)產(chǎn)租賃所得皚 敖B把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得耙 C白稿酬所得俺 D扳個(gè)體工商業(yè)戶搬的生產(chǎn)、經(jīng)營所氨得頒9襖下列個(gè)人所得矮在計(jì)算應(yīng)納稅所扒得額時(shí)，每月減奧除費(fèi)用捌2000叭元的有邦( AB 藹 )把。胺A埃對(duì)企事業(yè)單位芭的承包、承租經(jīng)敖營所得拔 B愛工資薪金所得鞍C絆財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得捌 佰 矮 巴 D瓣個(gè)體工商業(yè)戶辦的生產(chǎn)經(jīng)營所得皚10佰對(duì)所得征收個(gè)耙人所得稅時(shí)，以擺每次收入額為應(yīng)敖納稅所得額的有佰( AD 哎 跋 )白。瓣A邦股息、利息、按紅利所得柏 B叭稿酬所得拌 C佰工資、薪金所把得斑 D胺偶然所得盎11罷個(gè)人所得稅自稗行申報(bào)納稅的納捌稅義務(wù)人

37、有按( ABCD埃 )跋。稗A艾從兩處或兩處艾以上取得工資、白薪金所得的個(gè)人啊 B八取得了應(yīng)稅所奧得，沒有扣繳義霸務(wù)人的唉C捌多筆取得屬于懊一次勞務(wù)報(bào)酬所安得的罷 拜 D佰取得了應(yīng)稅所敖得，扣繳義務(wù)人版未按規(guī)定扣繳稅班款的熬12八在計(jì)算個(gè)體工拜商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)版營所得時(shí)，下列板稅金可以扣除的懊有哎( AB八D 傲 )爸。壩A靶營業(yè)稅皚 氨 B鞍城市維護(hù)建設(shè)唉稅阿 唉 C胺增值稅藹 澳 D愛土地增值稅暗13氨如果個(gè)體工商吧業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)盎營虧損，則把( A D皚 辦 )芭。藹A罷允許用下一年背度的經(jīng)營所得彌靶補(bǔ)班 按B癌不允許彌補(bǔ)傲 拜C跋可以無限制彌熬補(bǔ)爸D哀允許彌補(bǔ)，若拜下一年度所得不敖足彌補(bǔ)

38、的，允許把逐年延續(xù)彌補(bǔ)，稗但最長不得超過靶5瓣年辦14拔計(jì)算個(gè)體工商辦業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營埃所得時(shí)，不得在芭所得稅前列支的翱項(xiàng)目有俺( ABD 阿 跋 )敗。愛A百各種贊助支出爸 B拔個(gè)體戶業(yè)主的啊工資支出胺 C疤財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出熬 D笆繳納的個(gè)人所搬得稅埃15爸按照個(gè)人所得絆稅的規(guī)定，下列八說法正確的有氨( BD 捌 氨 )扳。擺A凹勞務(wù)報(bào)酬所得白按月征收般B按勞務(wù)報(bào)酬所得頒按次征收唉C半如果在同一活翱動(dòng)中，個(gè)人兼有敖不同的勞務(wù)報(bào)酬凹所得，則應(yīng)合并罷各項(xiàng)所得統(tǒng)一納芭稅昂D熬凡屬于同一項(xiàng)敗目連續(xù)性收入的艾，以隘1壩月內(nèi)取得的收人俺為一次，據(jù)以確案定應(yīng)納稅所得額搬16藹計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃八所得的應(yīng)納稅所般得額時(shí)

39、，允許扣伴除的項(xiàng)目有挨( AB爸C 挨)稗。辦A安按每次取得的俺收入定額或定率暗扣除背800斑元或奧20柏的費(fèi)用B教育費(fèi)附加霸C把有效憑證上的皚納稅人負(fù)擔(dān)的該八出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開岸支的修繕費(fèi)用拜D案財(cái)產(chǎn)所有者繳安納的個(gè)人所得稅安17翱財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得阿中可扣除的費(fèi)用扳有邦( BC 笆 )癌。盎A班必要費(fèi)用的扣哎除，即定額扣案800伴元或定率扣除百20案B財(cái)產(chǎn)原值C合理費(fèi)用瓣D背所計(jì)提的折舊俺18傲符合個(gè)人獨(dú)資啊、個(gè)人合伙企業(yè)埃費(fèi)用扣除規(guī)定的哀有礙(辦 AC 霸 八 )疤。胺A氨投資者工資不版得扣除扳B藹投資者費(fèi)用一柏律可以稅前扣除骯C班投資者發(fā)生的胺生活費(fèi)用不允許熬扣除氨D骯個(gè)人投資舉辦斑兩企業(yè)的，投

40、資胺者的費(fèi)用可以分疤別扣除礙19疤個(gè)體工商業(yè)戶瓣的生產(chǎn)經(jīng)營所得艾屬于愛( AD 瓣 凹 岸 )叭。叭A埃獨(dú)立勞動(dòng)所得把 盎 巴 B藹非獨(dú)立勞動(dòng)所唉得阿C啊消極所得啊 叭 斑 奧 D邦積極所得盎20佰下列所得應(yīng)納暗入個(gè)體工商戶生熬產(chǎn)經(jīng)營所得繳納爸個(gè)人所得稅的有八( ABC 笆 爸 捌 )斑。哀A白個(gè)體工商戶從班事工業(yè)、手工業(yè)霸、建筑業(yè)、交通敗運(yùn)輸業(yè)的所得罷B辦個(gè)體工商戶從哀事商業(yè)、飲食、按服務(wù)業(yè)的收入岸C啊經(jīng)有關(guān)部門批耙準(zhǔn)，取得執(zhí)照行藹醫(yī)而取得的報(bào)酬板D拔從事屬于農(nóng)業(yè)搬稅范疇的種植業(yè)稗、捕撈業(yè)，并已罷繳納了農(nóng)業(yè)稅的埃所得扒21澳工資、薪金所巴得與勞務(wù)報(bào)酬所暗得的區(qū)別在于扒( AB 鞍 搬 )啊。

41、安A翱獨(dú)立勞動(dòng)與非班獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系斑 板B襖雇傭與被雇傭把的關(guān)系柏C隘積極所得與消拌極所得的關(guān)系班 俺 D辦經(jīng)常所得與偶拔然所得的關(guān)系襖22班在我國境內(nèi)居頒住滿敗1頒年而不滿壩5氨年的個(gè)人，在我稗國繳納個(gè)人所得翱稅的所得包括版( ABC 凹 )疤。矮A八在中國境內(nèi)工愛作期間取得的中巴國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)笆人雇主支付的工擺薪所得盎B斑在中國境內(nèi)工疤作期間取得的由捌中國境外企業(yè)或敗個(gè)人雇主支付的耙工薪所得澳C挨來源于中國境耙內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所搬得罷D阿來源于境外的疤外國銀行支付的百利息俺23稗符合個(gè)體工商板戶扣除費(fèi)用規(guī)定把的有般( 暗BCD 骯 )爸。阿A白每月霸800傲元背 阿 霸 B拜生產(chǎn)經(jīng)營過程般中的

42、成本、費(fèi)用背C安生產(chǎn)經(jīng)營過程奧中的損失岸 爸 D白消費(fèi)稅、營業(yè)斑稅般24鞍下列所得實(shí)行艾按年計(jì)征，分期鞍預(yù)繳的有礙( 礙 AD 拔 疤 )巴。傲A百個(gè)體工商業(yè)戶矮的生產(chǎn)經(jīng)營所得疤B百特許權(quán)使用費(fèi)岸所得百C拌實(shí)行年薪制的翱企業(yè)經(jīng)營者取得凹的工資、薪金所罷得盎D稗個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拌和合伙企業(yè)所得襖25盎對(duì)個(gè)人所得稅板的有關(guān)規(guī)定，下瓣列表述正確的有懊( B C敖 絆 )傲。胺A暗個(gè)體工商戶分哀配給投資者的股按利可以稅前列支把B案資本性支出不唉允許稅前列支愛c澳自然災(zāi)害或意把外事故損失有賠霸償部分不允許稅哀前列支按D白被沒收財(cái)物的板損失可稅前列支吧26笆下列項(xiàng)目中，版免納個(gè)人所得稅昂的有阿( ABD俺 案

43、)傲。安A敗退休工資班 隘 礙 氨 B斑駐華使館的外哀交官員所得扒C奧殘疾入員所得啊 昂 捌 D擺外籍個(gè)人從外叭商投資企業(yè)取得盎的股息擺27捌下列工資、薪靶金所得中，可實(shí)芭行按年計(jì)算，分皚月預(yù)繳計(jì)征方法按的有骯( ABC 擺 )敖。啊A般采掘業(yè)白 矮 半 B擺遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)頒C叭遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)愛 巴 擺 D吧航空業(yè)矮28罷我國現(xiàn)行個(gè)人癌所得稅的申報(bào)納襖稅方式有拌( AB胺C 懊 )矮。跋A罷本人直接申報(bào)佰納稅板 傲 B伴委托他人代為安申報(bào)納稅佰C隘郵寄申報(bào)納稅耙 奧 岸D拔電話申報(bào)納稅般29敗有下列所得的佰演職員，應(yīng)在取安得報(bào)酬的次月叭7叭日內(nèi)，自行申報(bào)笆納稅的包括耙( ABCD頒 澳 )懊。案A安在

44、兩處或兩處壩以上取得工資、瓣薪金性質(zhì)所得的白B凹分筆取得屬于埃一次報(bào)酬的吧C盎扣繳義務(wù)人沒瓣有依法扣繳稅款凹的辦D暗主管稅務(wù)機(jī)關(guān)八要求其申報(bào)納稅搬的藹30骯個(gè)人獨(dú)資企業(yè)疤、合伙企業(yè)的納艾稅人包括澳( AB半CD 傲 )隘。捌A伴依照中華人愛民共和國個(gè)人獨(dú)把資企業(yè)法和版中華人民共和國胺合伙企業(yè)法登奧記成立的個(gè)人獨(dú)邦資企業(yè)、合伙企柏業(yè)八B案依照中華人懊民共和國私營企癌業(yè)暫行條例登半記成立的獨(dú)資、巴合伙性質(zhì)的私營礙企業(yè)傲C暗依照中華人岸民共和國律師法擺登記成立的合瓣伙制律師事務(wù)所案D岸經(jīng)政府有關(guān)部哀門依照法律法規(guī)昂批準(zhǔn)成立的負(fù)無拔限責(zé)任和無限連敖帶責(zé)任的其他個(gè)骯人獨(dú)資、個(gè)人合壩伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或瓣組織拜

45、32擺關(guān)于個(gè)人取得搬稿酬納稅時(shí)唉“靶次昂”笆的規(guī)定，下列表吧述正確的有把( AD 胺 )把。骯A絆同一作品再版罷取得的所得，應(yīng)埃視同另一次稿酬傲所得征稅奧B吧同一作品先在傲報(bào)刊上連載，然藹后再出版取得的敗所得應(yīng)合并為一般次所得征稅凹C拜同一作品出版百后，添加印數(shù)追哎加的稿酬應(yīng)視同岸另一次所得征稅案D骯同一作品分次伴付稿酬應(yīng)當(dāng)合并藹為一次所得征稅盎E胺同一作品在兩八處同時(shí)出版、發(fā)愛表取得的稿酬應(yīng)壩合并為一次所得哀征稅背33叭下列各項(xiàng)中，八可以暫免征收個(gè)拌人所得稅的所得板是瓣( AC邦 拌)跋。挨A盎外籍個(gè)人按照絆合理標(biāo)準(zhǔn)取得的扮境外出差補(bǔ)貼板B絆殘疾人從事個(gè)拔體工商業(yè)的生產(chǎn)擺經(jīng)營所得阿C鞍個(gè)人舉

46、報(bào)違法稗行為獲得的獎(jiǎng)金拜D班孤老人員、軍巴烈屬的所得懊E吧個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用艾8扒年的家庭生活用絆房取得的所得般38按個(gè)人取得下列邦所得，可以免征白個(gè)人所得稅的是藹( AB板 拜)爸。百A巴軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安擺置費(fèi)吧 霸 B捌外籍人員的探艾親費(fèi)稗C藹職工加班費(fèi)補(bǔ)擺貼拔 版 稗 D熬參加有獎(jiǎng)銷售板獲得的贈(zèng)品凹E翱財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入癌39翱在計(jì)算個(gè)體工百商戶的生產(chǎn)經(jīng)營澳所得時(shí)，可以直啊接在個(gè)人所得稅艾前扣除的項(xiàng)目有斑( CD稗 )暗。唉A霸被沒收財(cái)產(chǎn)損頒失埃 安 B搬融資租賃費(fèi)用案C爸工商管理費(fèi)矮 翱 扳 D擺外幣結(jié)算的匯扒兌損失扮E哀分配給投資者背的股利懊40拜在計(jì)算個(gè)體工捌商戶生產(chǎn)經(jīng)營所背得時(shí)，不可以在疤個(gè)人所

47、得稅前扣柏除的項(xiàng)目有半( C岸DE 百)靶。半A埃經(jīng)營租賃費(fèi)用矮 柏 B芭新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)氨用笆C般計(jì)提的存貨跌叭價(jià)準(zhǔn)備金佰 D把投資者的家庭藹支出班E矮各種贊助支出三、計(jì)算選擇題疤1安某從事會(huì)計(jì)教岸學(xué)的王老師在襖2010澳年度月工資為懊2100擺元，同年傲7按月份校外講課取柏得報(bào)酬稗3000絆元，在教學(xué)之外爸，王老師還在一暗家公司兼職擔(dān)任翱會(huì)計(jì)工作，月工案資啊1000哀元。安根據(jù)以上資料回哀答下列問題：爸 (1)疤王老師全年工資隘、薪金所得應(yīng)繳敖納個(gè)人所得稅為白( 阿 埃 )頒元。皚A安把54 按 B柏頒60 芭 C拔唉136 哎 D跋暗161爸(2)叭校外講課勞務(wù)報(bào)案酬所得應(yīng)繳納個(gè)百人所得稅為

48、澳( 敗 奧 )芭元。唉A阿把205 邦 B哎辦480 伴 C澳案440 岸 D芭安420礙(3)凹兼職收入應(yīng)繳納鞍個(gè)人所得稅癌( 吧 胺 )藹元。白A哎絆10 拔 B岸奧40 敗 背C昂把75 阿 白D跋絆105擺(4)斑王老師吧2010罷年度共計(jì)應(yīng)繳納耙個(gè)人所得稅稅額拜為昂( 斑 芭 )版元。罷A澳笆600 哀 笆B艾熬576 暗 霸C拌隘6ll 絆 礙D跋壩616斑1擺扳(1)B (按2100翱絆2000)壩襖5斑笆礙12=60(澳元絆) 阿(2)C (愛3000阿熬800)絆班20芭扒=440(百元懊)凹(3)B(10半00斑礙800)伴跋20昂把=40(吧元拔)背兼職收入按叭“愛勞務(wù)

49、報(bào)酬所得斑”罷項(xiàng)目納稅。隘(4)A 凹60百拜440耙啊40=600(昂元背)安2哎張某從挨2010哀年隘3啊月開始退休，按跋規(guī)定每月領(lǐng)取退奧休工資斑900壩元，在該納稅年唉度中，兩次外出疤進(jìn)行裝修活動(dòng)，胺一次取得勞務(wù)報(bào)唉酬所得霸2000罷元，另一次為搬4600板元。扮根據(jù)以上資料回芭答下列問題：襖(1)熬張某壩2010班年的退休工資應(yīng)捌繳納的個(gè)人所得邦稅為八( 壩 藹 )熬元。胺A翱叭600 皚 B暗瓣O 叭 C敗盎60 安 D骯襖80拔(2)辦張某兩次取得的俺勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)搬繳納的個(gè)人所得邦稅為拌( 佰 啊 )埃元。白A伴扒1056 靶 B爸藹976 愛 C佰搬1160 芭 D暗疤1000

50、斑(3)藹張某跋2010奧年度共計(jì)應(yīng)繳納爸的個(gè)人所得稅為熬( 藹 襖 )俺元。傲A傲邦976 扒 B唉斑1060 壩 C皚皚1080 吧 D辦矮11602(1)B霸(2)B 翱(2000骯八800)耙靶20斑跋4600芭阿(1叭跋20搬昂)啊笆20敗挨=976(頒元扳)百(3)A 辦 976案傲0=976(稗元般)半3壩某公司為其雇氨員甲負(fù)擔(dān)個(gè)人所案得稅，暗2010傲年礙6耙月份支付給甲的唉工資為八4400傲元，同月該公司岸還支付給新來的吧雇員乙工資吧2800癌元，但說明不為靶乙負(fù)擔(dān)個(gè)人所得昂稅稅款，公司還八須代扣代繳稅款壩。吧根據(jù)以上資料回挨答下列問題：敗(1)跋雇員甲應(yīng)納稅所隘得額為八(

51、愛 埃 )骯元。辦A吧翱3600 背 B扒斑2676.47熬 C班班3947 佰 懊 D挨拔3100襖(2)邦該公司為雇員甲艾代付的個(gè)人所得伴稅額是疤( 哎 翱 )骯元。柏A敗伴415 伴 B哎艾375 叭 盎 C氨伴276.47 敖 稗 D拔八400搬(3)芭該公司代扣雇員挨乙的個(gè)人所得稅凹是扳( 昂 癌 )敖元。捌A埃凹55 把 B埃耙101 耙 絆 C瓣鞍400 哀 奧 D按安80班3皚安(1).B 辦(4400埃把2000氨跋125)芭瓣(1凹案15挨靶)=2676.版47(熬元罷)傲(2)C 2啊676.47般瓣15笆凹125=276擺.47(半元瓣)半(3)A (辦2800澳版20

52、00)爸傲10骯扮2奧5=55(笆元笆)拜4壩跋2010挨年澳5矮月起，某甲為藹A案公司職員，傲A爸公司派其到俺B八公司工作，在襖B阿公司工作期間，拌A跋公司每月支付甲版工資般800斑元，胺B捌公司每月支付甲礙工資啊2800敗元。吧根據(jù)以上資料回搬答下列問題：艾(1)B岸公司支付每月工吧資時(shí)應(yīng)代扣的個(gè)艾人所得稅是半( 班 胺 )拔元。耙A霸版175 藹 吧B叭奧55 絆 皚 c佰唉120 暗 稗 D瓣挨125稗（霸2襖）熬A愛公司支付每月工扮資對(duì)應(yīng)代扣的個(gè)叭人所得稅是骯( 敗 熬)背元。襖A哎埃0 耙 B敗鞍160襖 矮 C吧敗60 霸 哀 D巴氨55耙(3)白甲每月兩地的工暗資合并應(yīng)繳納的矮

53、個(gè)人所得稅是礙( 哀 )凹元。笆A案把135 翱 B巴版235 按 拜 C鞍翱120 巴 班 D霸伴150芭(4)扒甲每月自行申報(bào)背應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所啊得稅是敗( 稗 扮 )八元。艾A絆矮25 俺 B啊搬40 礙 c拌柏55 盎 D敖版80奧4按鞍(1)B (骯2800艾敖2000)骯敖10哀岸25=55(拌元案)矮(2)D 白80按0 熬翱10鞍班25=55(版元拜)安(3)A 艾(2800霸按800昂板2000)懊靶10胺白25俺懊135(稗元芭)艾(4)A 凹 135耙白55翱白55=25(把元壩)埃5半某個(gè)體戶拌2010藹年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)爸業(yè)務(wù)：板(1)耙收入總額為耙119200敖元；扳(2

54、)阿產(chǎn)品成本岸40000版元；罷(3)頒各項(xiàng)費(fèi)用支出為般15000藹元；稗(4)背稅法規(guī)定的允許版扣除個(gè)體工商戶澳的生計(jì)費(fèi)用為每百月拜2000阿元；拔(5)愛繳納營業(yè)稅霸5000把元。背根據(jù)以上資料回白答下列問題：暗(1)敗該個(gè)體戶昂2010骯年應(yīng)納稅所得額皚為骯( 斑 唉 )巴元。柏A壩板1000罷00 百 般B稗吧45000 襖 矮 C熬敖60000 芭 俺 D搬按35200板(2)半該個(gè)體戶挨2010隘年應(yīng)繳納的個(gè)人熬所得稅是昂( 藹 藹 )班元。襖A耙奧28250 氨 扮 B吧拜6310 伴 笆 C笆埃14250 笆 安 D鞍昂92505(1)D奧119200氨隘40000案把1500

55、0艾鞍5000扮岸2000頒班12=3520霸0(暗元捌)扒(2)B 板 3520拌0隘挨30跋案4250=63拜10(哎元版)哀6啊某演員懊2010靶年皚1俺2笆月到一市進(jìn)行文藹藝演出，取得收般入百8叭萬元，按規(guī)定將翱收入的叭10佰上交其單位，敖并拿拌2班萬元通過有關(guān)部骯門捐給希望工程按。佰根據(jù)以上資料回伴答下列問題：扳(1)拌該演員勞務(wù)報(bào)酬矮的應(yīng)納稅所得額澳為扮( 扒 昂 )盎元。癌A傲扳64000 邦 B芭八57600 巴 C愛翱72000 巴 D安跋80000氨(2)八計(jì)算個(gè)人所得稅笆時(shí)應(yīng)扣除的捐贈(zèng)拜額為拔( 扒 白 )拌元。把A拌阿17280 昂 B背拌20000 佰 C辦扳1920

56、0 愛 D靶邦24000爸(3)敖該演員的勞務(wù)報(bào)擺酬應(yīng)繳納的個(gè)人胺所得稅為扒( 拌 疤 )跋元。跋A伴矮10096 拌 B般霸8100 扳 C班罷9300 愛 澳D艾疤11200埃6案背(1)B 斑 80000敖吧(1斑瓣10絆艾)疤霸(1懊懊20佰哎)=57600背(頒元白)伴(2)A 礙 5760愛0背艾30般霸=17280(板元愛)八(3)A 懊(57600伴柏17280)扮埃30背版2000=10奧096(礙元暗)拜7瓣某作家于哀2010百年翱8翱月出版一部長篇笆小說，取得稿酬岸4拔萬元，哎2010般年啊10挨月又加印取得稿百酬佰6000皚元；靶2010般年頒12捌月到胺2011板年按

57、4捌月期間該長篇小啊說在某報(bào)紙上連啊載刊登，共取得阿稿酬伴18000案元。罷根據(jù)以上資料回把答下列問題：般(1)壩該作家的出版稿般酬收入應(yīng)繳納的暗個(gè)人所得稅是佰( 敗 巴 )板元。熬A哀白7360 頒 骯 B按斑9200 搬 骯 C襖懊5152 板 案 D敗罷6160襖(2)胺取得報(bào)刊連載收耙入應(yīng)繳納的個(gè)人壩所得稅為襖( 阿 )絆元。岸A骯愛2016 愛 襖 B版扒3600 敖 般 C胺背2880 搬 罷 D癌骯26127(1)C懊 (40000岸巴6000)阿氨(1頒百20斑隘)斑絆20拜芭白(1案拌30哀邦)=5152(哀元襖)皚 (2)A 翱 1800疤0霸昂(1把柏20唉拌)笆澳20奧

58、敗懊(1邦埃30傲耙)=2016(氨元鞍)壩8壩一美國公民在哎我國境內(nèi)已住滿癌5鞍年，般2010拌年壩2耙月其收入如下：版(1)扮在中方企業(yè)擔(dān)任靶職務(wù)，月薪翱8800罷元人民幣。伴(2)挨從境外其派遣單拔位取得工資，月芭薪折合人民幣鞍26825哀元。澳(3)骯特許權(quán)使用費(fèi)收埃入瓣2000板元。笆(4)皚取得回國探親費(fèi)皚折合人民幣癌80000扮元。班請(qǐng)計(jì)算該外籍人隘員隘2捌月份應(yīng)納個(gè)人所巴得稅。拜(1)藹該外籍人員的工斑資、薪金所得應(yīng)伴繳納個(gè)人所得稅瓣是氨( 稗 骯 )疤元。八A 475 絆 背 B骯襖6331跋靶25 柏 俺C芭叭4331唉板25 奧 把 D鞍阿4806伴唉25扮(2)八特許權(quán)

59、使用費(fèi)所唉得應(yīng)繳納的個(gè)人百所得稅是奧( 拌 皚 )癌元。扒A罷爸240 捌 伴B板笆0 俺 岸C搬哀400 背 藹 D敖爸200拌(3)熬取得的探親費(fèi)應(yīng)百繳納的個(gè)人所得辦稅是癌( 辦 百 )絆元。礙A芭翱16000 百 隘 笆 B哀矮18600 骯 扒 C礙罷0 啊 按 D辦瓣17200懊(4)板該外籍人員扒2哀月份共計(jì)應(yīng)繳納懊個(gè)人所得稅為板( 敖 盎 )扮元。襖A斑巴22571挨唉25 靶 B班扳66000 挨 隘 C芭骯4331愛跋25 絆 D拜百6571瓣靶25安8哎拔(1)B (熬8800捌頒26825芭叭4800)凹把25安斑1375=63按31跋稗25(扒元艾)昂(2)A 奧 (2

60、000鞍暗800)版凹20扒礙=240(八元稗)(3)C芭(4)D 凹 6331扳辦25百哀240案板6571扳胺25(擺元哀)搬9翱某合資企業(yè)中笆方職員月薪把3600斑元，另領(lǐng)取拌800耙元住房補(bǔ)貼及其阿他補(bǔ)貼岸200般元，疤2010俺年澳6巴月從事中介服務(wù)盎，獲得中介費(fèi)背1200班元，已投保電視搬遭雷擊損壞而獲絆得保險(xiǎn)賠償收入敗2000絆元。矮根據(jù)以上資料回捌答下列問題：版(1)俺該職工把6罷月份的工資所得翱應(yīng)繳納個(gè)人所得巴稅為跋( 爸 唉 )扮元。巴A澳隘175 頒 B板頒205 板 暗C唉笆265 笆 傲D拔骯295壩(2)辦該職工的中介費(fèi)骯收入應(yīng)繳納的個(gè)盎人所得稅為伴( 隘 罷)般元