2022年2018年4月自考00146中國稅制試題含答案

1、2022 年 4 月高等訓(xùn)練自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試 中國稅制試卷課程代碼 00146 本試卷共 6 頁；滿分 l00 分；考試時(shí)間 l50 分鐘；考生答題留意事項(xiàng)：1本卷全部試題必需在答題卡上作答；答在試卷上無效, 試卷空白處和背面均可作草稿紙；2第一部分為挑選題；必需對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用 2B 鉛筆將“ 答題卡” 的相應(yīng)代碼涂黑；3其次部分為非挑選題；必需注明大、小題號(hào),使用 4合理支配答題空間,超出答題區(qū)域無效；05 毫米黑色字跡簽字筆作答；第一部分挑選題一、單項(xiàng)挑選題：本大題共20 小題,每道題l 分,共 20 分；在每道題列出的備選項(xiàng)中只有哪一項(xiàng)最符合題目要求的；請(qǐng)將其選出；1直接關(guān)

2、系到國家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)的稅收制度要素是 A稅率 B納稅人 C征稅對(duì)象 D納稅期限2隨著經(jīng)濟(jì)的周期性變化,稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化,從而對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消作用,其表達(dá)的稅收職能是 A穩(wěn)固經(jīng)濟(jì)職能 B資源配置職能 C財(cái)寶安排職能 D財(cái)政收入職能3在運(yùn)算增值稅時(shí),答應(yīng)將購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次性扣除的增值稅類型是 A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 D扣除型增值稅4納稅人銷售貨物或供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù),收取的以下款項(xiàng)中,不計(jì)入增值稅銷售額的是 A供應(yīng)包裝物而收取的包裝物租金 B購買方延期付款而收取的延期付款利息 C供應(yīng)運(yùn)輸和裝卸服務(wù)而收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi) D受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的

3、消費(fèi)稅5按月申報(bào)納稅的增值稅一般納稅人,其增值稅納稅申報(bào)的期限為 A當(dāng)月月末 B次月的 l0 日內(nèi) C次月的 l5 日內(nèi) D次月的 20 日內(nèi)6. 國產(chǎn)小汽車消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是 A 使用環(huán)節(jié) B出口環(huán)節(jié) C批發(fā)環(huán)節(jié) D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)7以下用途的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不繳納消費(fèi)稅的是 A 用于在建工程 B用于職工福利 C 用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品8同一進(jìn)口貨物適用的不同關(guān)稅稅率中,最高的是 A 一般稅率 B特惠稅率 C協(xié)定稅率 D最惠國稅率9進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí),應(yīng)當(dāng)?shù)谝皇褂玫暮ｊP(guān)估價(jià)方法是 A 倒扣價(jià)格估價(jià)方法 B D運(yùn)算價(jià)格估價(jià)方法 C 相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法類似

4、貨物成交價(jià)格估價(jià)方法10在運(yùn)算企業(yè)所得稅時(shí),關(guān)于所得來源地的說法正確選項(xiàng) A 股息所得,根據(jù)投資企業(yè)所在地確定 B 銷售貨物所得,根據(jù)交易活動(dòng)發(fā)生地確定 C 利息所得,根據(jù)收取所得的企業(yè)所在地確定 D 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得,根據(jù)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定11某企業(yè) 2022 年發(fā)生的合理工資總額為5 000 萬元,職工福利費(fèi)為800 萬元,就準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費(fèi)為 A 100 萬元 8125 萬元 C700 萬元 D800 萬元12以下收入需要繳納個(gè)人所得稅的是 A 托兒補(bǔ)助費(fèi) 8差旅費(fèi)補(bǔ)貼 C 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D董事費(fèi)收入13張某 2022 年 l2 月份發(fā)表一篇論文,取得稿酬收入

5、額為 A 14 元 B20 元 C25 元 D36 元14關(guān)于資源稅的說法,錯(cuò)誤選項(xiàng) A 資源稅的征稅范疇包括自然氣 B 外商投資企業(yè)不是資源稅的納稅入 C 資源稅可以合理調(diào)劑資源級(jí)差收入 D 資源稅可以促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)900 元,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅15甲企業(yè)擁有辦公樓一棟,占地面積 5 000 平方米, 2022 年 8 月份將其中的 1 000 平方米出租給乙公司,己知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米 l0 元,甲企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為 A10 000 元 B40000 元 C 50000 元 D60 000 元16以下房屋需要繳納房產(chǎn)稅的是 A學(xué)校自

6、用的辦公樓 B D醫(yī)院自用的辦公樓 c人民團(tuán)體自用的辦公樓公園對(duì)外出租的辦公樓17以下關(guān)于契稅的說法正確選項(xiàng) A契稅屬于財(cái)產(chǎn)保有稅 B契稅的納稅人包括外籍人員 C契稅的稅率為定額稅率 D契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓的土地面積18以下車船不需要繳納車船稅的是 A警用車船 B摩托車 C客車 D游艇19以下合同不屬于印花稅征收范疇的是 A倉儲(chǔ)保管合同 B會(huì)計(jì)詢問合同 C貨物運(yùn)輸合同 D財(cái)產(chǎn)租賃合同20甲公司位于某市區(qū),其適用的城市保護(hù)建設(shè)稅稅率為 A1 B3 C5 D 72 分,共 l0 分；在每道題列出的備選項(xiàng)中二、多項(xiàng)挑選題：本大題共5 小題,每道題至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將其選出,錯(cuò)選、多項(xiàng)或少

7、選均無分；21凡在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人,其中“ 單位” 包括A企業(yè) B行政單位C事業(yè)單位 D軍事單位 E個(gè)體工商戶22以下支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有 A消費(fèi)稅 B贊助支出 C. 銷貨成本 D稅收滯納金 E企業(yè)所得稅23個(gè)體工商戶在運(yùn)算個(gè)人所得稅時(shí),可以在稅前扣除的稅金有 A印花稅 B車船稅 C資源稅 D個(gè)人所得稅 E城市保護(hù)建設(shè)稅24以下所得免征個(gè)人所得稅的有 A 偶然所得 B加班工資 C 保險(xiǎn)賠款 D國債利息 E 國際組織頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金25以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的有 A房地產(chǎn)抵押期間需要繳納土地增值稅 B房地產(chǎn)代建行為無需繳納土地增值稅 C房地產(chǎn)評(píng)估增值

8、無需繳納土地增值稅 D土地增值稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收 E土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)其次部分非挑選題三、簡(jiǎn)答題：本大題共4 小題,每道題5 分,共 20 分；26簡(jiǎn)述稅收財(cái)政原就的概念和內(nèi)容；27簡(jiǎn)述關(guān)稅征稅對(duì)象中貨物和物品的含義；28簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中居民納稅人和非居民納稅人的概念；29簡(jiǎn)述契稅的概念和作用；四、運(yùn)算題：本大題共 4 小題,每道題 5 分,共 20 分；30某手表廠 2022 年 1 月份銷售 A 款高檔手表取得含稅收入 l l7 萬元：另將 100 只特別制作的 8 款高檔手表用于職工福利,8 款手表的生產(chǎn)成本為每只 2 萬元,無對(duì)外銷售價(jià)格；已知高檔手表適用

9、的消費(fèi)稅稅率為 20,適用的增值稅稅率為 17,成本利潤率為 20；要求： 1 運(yùn)算銷售 A 款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額； 2 運(yùn)算用于職工福利的 B 款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；31中國公民王某 2022 年 12 月份工資收入 6 000 元,另外從單位領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金 12 000 元；要求： 1 運(yùn)算王某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；2 運(yùn)算王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表部分 稅率速算扣除數(shù) 元 級(jí)距全月應(yīng)納稅所得額 1 不超過 1 500 元的 3 O 2 超過 l 500 元至 4 500 元的部分 10 105 3 超過 4 500 元至

10、 9 000 元的部分 20 555 32高校老師宋某 2022 年 ll 月份出版小說一部,取得稿酬收入 30 000 元；另外因設(shè)計(jì)圖書插畫取得勞務(wù)酬勞收入 2 000 元；要求： I 運(yùn)算宋某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額； 2 運(yùn)算宋某勞務(wù)酬勞收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；33 2022 年 8 月, A企業(yè)受托為 B 企業(yè)加工一批產(chǎn)品,合同商定,由 A 企業(yè)供應(yīng)原材料,金額為 60 萬元, A企業(yè)向 B 企業(yè)收取加工費(fèi) 10 萬元；已知購銷合同適用的印花稅稅率為萬分之三,加工承攬合同適用的印花稅稅率為萬分之五；要求：運(yùn)算 A 企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額；五、綜合題：本大題共 2 小題,每道

11、題 l5 分,共 30 分；34東方公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為 2022 年 8 月份發(fā)生有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：17,按月繳納增值稅；該公司 1銷售給西方公司貨物一批,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的銷售額為l00 萬元； 2 銷售給南方公司貨物一批,該批貨物的不含稅售價(jià)為 200 萬元,賜予商業(yè)折扣 10 萬元,折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明； 3 向消費(fèi)者零售貨物,開具增值稅一般發(fā)票,發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為 58 5 萬元； 4 將自己生產(chǎn)的某批貨物無償贈(zèng)送給外單位,該批貨物成本為 70 萬元,不含稅對(duì)外售價(jià)為 90 萬元； 5 從北方公司購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用

12、發(fā)票,發(fā)票上注明的增值稅稅額為 34 萬元,因治理不善導(dǎo)致該批原材料發(fā)生非正常缺失 通過；要求： 1 運(yùn)算銷售給西方公司貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額； 2 運(yùn)算銷售給南方公司貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額； 3 運(yùn)算銷售給消費(fèi)者貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；運(yùn)算無償贈(zèng)送給外單位貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額； 420；該發(fā)票已認(rèn)證 5 運(yùn)算從北方公司購進(jìn)原材料答應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； 6 運(yùn)算東方公司 2022 年 8 月份應(yīng)繳納的增值稅稅額；35某居民企業(yè)主要生產(chǎn)并銷售機(jī)器零部件,2022 年度生產(chǎn)經(jīng)營情形如下： 1 主營業(yè)務(wù)收入 4 500 萬元,銷售成本 2 000 萬元； 2 其他業(yè)務(wù)收入 300 萬元,其他業(yè)務(wù)成本 150 萬元； 3 準(zhǔn)予稅前扣除的稅金及附加 90 萬元； 4 銷售費(fèi)用 l 500 萬元,其中包括廣告費(fèi) 820 萬元； 5 治