內(nèi)部審計在風(fēng)險治理控制中的作用專題貼

1、內(nèi)部審計在風(fēng)險治理控制中的作用專題貼整理:一華第一頁小橋發(fā)貼旨在：1、讓廣大考友能相對提高看到所有討論、求救的貼。2、給考友提供一個相關(guān)知識的討論區(qū)，便于知識的集結(jié)與統(tǒng)一。歡迎廣大考友在此發(fā)貼討論、交流。附求助發(fā)貼模式:求助習(xí)題來源,頁碼(行),引用文字,疑問點.例:1.求助兆泰中英文對照,P13,審計委員會具有許多服務(wù)功能.,請問:審計委員會.?2.求助:2004年IIA模擬題,第*道,.考友1、以下哪項審計技術(shù)可以對電腦交易進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測和分析，以便開展詳細(xì)的審計？A.綜合測試應(yīng)用程序（整體測試法）B.并行程序C.測試數(shù)據(jù)D.內(nèi)設(shè)審計例行程序解題思路：正確答案是A。此題重點要抓住“連續(xù)”一詞

2、。四個選項中前三個選項是關(guān)于計算機審計的具體審計技術(shù)，而選項D是程序而不是技術(shù)，應(yīng)首先排除。而前三個選項中只有綜合測試應(yīng)用程序中（也稱整體測試法）允許對系統(tǒng)的功能進(jìn)行持續(xù)的測試，因此對被測試的程序在使用的整個期間里提供了更大的保證我認(rèn)為答案應(yīng)該是D，內(nèi)設(shè)審計例行程序科以連續(xù)檢測喝分析，請高人指點阿鐵您意見是對的。對信息系統(tǒng)相關(guān)審計可以說針對兩個方面：程序和數(shù)據(jù)；并行程序主要針對程序，也稱平行模擬法；測試數(shù)據(jù)無疑主要針對數(shù)據(jù)；整體測試法兩者兼顧，但是，要想做到連續(xù)的檢測和分析，內(nèi)設(shè)審計模塊可以說是更好的法子。僅供參考。小橋樂之源PART1,P278,一個內(nèi)審部門的質(zhì)量保證項目在合理的程度上保證審

3、計工作符合各項應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)。以下哪項是為了反饋審計部門工作效果而設(shè)的？1、適當(dāng)監(jiān)督2、適當(dāng)培訓(xùn)3、內(nèi)部檢查4、外部檢查答案：134理由是實務(wù)公告中質(zhì)量項目包括這三種。我覺得1不應(yīng)該選上，因為題目問的是為了反饋審計部門的工作效果而設(shè)的，那就應(yīng)該是事后的控制，而1屬于事中控制。不知理解是否有誤？t28829069還是按實務(wù)公告來吧.hattie33等級:開壇元老貼數(shù):1141積分:7306來自:巴金的故鄉(xiāng)鑒定:-持續(xù)監(jiān)督這個比“適當(dāng)”好些。持續(xù)監(jiān)督是持續(xù)進(jìn)行的，在事前、事中、事后都要有這個意識。為了保證遵守內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)和審計方案。這樣想一下，總比強記公告好些。一華請問小橋及各位大俠：雇主惡意原則是何意,這

4、是在指定用書中提到的，但阿迪特對董事會進(jìn)行調(diào)查確定他們支持公司道德規(guī)范的程度”解釋說“內(nèi)審機構(gòu)向董事會負(fù)責(zé)并報告工作，不應(yīng)將董事會列入內(nèi)審范圍”，這一章里說到：“有責(zé)任定期評估整個組織，包括董事會的道德氛圍?！奔热灰u估董事會的道德氛圍為什么該題不將董事會列入內(nèi)審范圍？ 內(nèi)審評價標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)知識討論小橋下面引用由一華在2004-9-710:31:00發(fā)表的內(nèi)容:請問小橋及各位大俠：雇主惡意原則是何意,這是在指定用書中提到的，但中英文對照PART1中的P188頁，提到了“雇員善意原則”、“雇主善意原則”、“雇主惡意原則”。此題對應(yīng)的知識點是P184頁薩奧法案中806條，“對提供舞弊證據(jù)的證據(jù)的上市公

5、司雇員的保護(hù)”規(guī)定。題中說到的“雇員善意原則”、“雇主善意原則”、“雇主惡意原則”，直接原引了法律術(shù)語。個人理解，在雇員和雇主發(fā)生糾紛的時候，區(qū)分及認(rèn)定責(zé)任就有了所謂“善意”、“惡意”之分。在原題目中“雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項所限制，除了”，題意可運用排除法理解為雇員的解聘或其他懲戒受哪些限制，由此可排除A/C/D，選B。同時，可以理解雇員應(yīng)受到一定的保護(hù)，因為“雇主惡意”行為造成結(jié)果，欲使解聘雇員是要受到限制的。個人理解供你參考?！緆elland_liu】實物公告1000.CI-I中11條講在審計結(jié)果的性質(zhì)和重大性程度足以給機構(gòu)帶來重大風(fēng)險時，審計執(zhí)行主管保留向高級管理層和審計委員

6、會成員報告的權(quán)利。為什么？不報告向誰反映？如何降低和避免給機構(gòu)代來的風(fēng)險存在。熟我學(xué)術(shù)淺薄不知實物標(biāo)準(zhǔn)的目的何在？請專家解讀講解/謝謝！【一華】報告是審計人員的職責(zé),向董事會審計委員會和高層管理報告,否則就是審計人員的失職!由管理層決定采取措施以降低風(fēng)險,或者不采取措施接受風(fēng)險【kelland_liu】保留向高層管理報告、審計委員會成員報告只能向董事會報告，為什么這樣規(guī)定？機構(gòu)的風(fēng)險不向決定的經(jīng)營決策者講，如何充分說明實物公告1000.CI-I中11條講的內(nèi)容？【小橋】：實務(wù)公告原文如下：11.審計執(zhí)行主管的職責(zé)-咨詢服務(wù)使審計執(zhí)行主管得以與管理層交換意見，解決一些具體的管理問題。在此意見交換

7、中，審計項目的廣度及時間范圍根據(jù)管理層的需要而靈活安排。但是，審計執(zhí)行主管保留確定審計技術(shù)的特權(quán)，并且在審計結(jié)果的性質(zhì)和重大性程度足以給機構(gòu)帶來重大風(fēng)險時，審計執(zhí)行主管保留向高級管理層和審計委員會成員報告的權(quán)利。對于kelland_liu的困惑，首先請反復(fù)整體閱讀該段文字并進(jìn)行理解。其次個人覺得有以下幾點需要注意：1.要明白管理層也是分很多層次的。管理層、管理高層是不一樣的。2.保留報告的權(quán)利的意思不是不報告。而是審計執(zhí)行主管在和管理層交換意見的時候，如果不能達(dá)成一致見解，那么審計執(zhí)行主管有向管理高層報告的權(quán)利。3.其他請參看紅皮書“實務(wù)公告2600-1，管理層對風(fēng)險的接受”這段文字的相關(guān)闡述

8、。一華非常感謝小橋,看后有撥云見日之感我認(rèn)為小橋的理解是非常正確的，順著這個思路，我提出如下的理解，看是否正確：如果雇主公司提供舞弊證據(jù)，為了掩蓋事實或減少外部監(jiān)管部門查出的可能性，將相關(guān)的知情職員解雇，這樣公司以相關(guān)職員已離職作托辭，逃避責(zé)任！這個法案的出臺就是為了保護(hù)這樣的弱勢群體所以員工受惡意原則的保護(hù)kelland_liu【小橋】：不愧為是開檀始者，對實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的理解和使用看來應(yīng)深化展開利用，單從中文字面的詞義不能將英文的具體含義展開。學(xué)疏淺薄望多指點迷津。謝謝！小橋相關(guān)附件1.jpg(29KB)【阿鐵】我認(rèn)為，所謂標(biāo)準(zhǔn)，就是用以評價被審計活動的準(zhǔn)繩、規(guī)范或尺度。標(biāo)準(zhǔn)可以來自組織外部，比

9、如說國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)規(guī)范；也可以來自組織內(nèi)部，例如內(nèi)部規(guī)定、規(guī)章制度，等等等等。標(biāo)準(zhǔn)具有兩重性，一方面，它是負(fù)擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的部門或人員開展工作的規(guī)范，另一方面，它也是內(nèi)部審計師用于評價這些工作或活動的標(biāo)準(zhǔn)和尺度。內(nèi)部審計師要做出令人心服口服的評價，首先一定要有標(biāo)準(zhǔn)，而且這個標(biāo)準(zhǔn)要大家公認(rèn)，或者說共同開發(fā)。因此，才會有內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)上所說的一大堆關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。上述的4個答案，我認(rèn)為ABD都有一定的可取之處，因為這些都是一種可以用來評價的內(nèi)部或外部標(biāo)準(zhǔn)，C是明顯不對的，雖然提到了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但是，內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被組織內(nèi)部的管理層和內(nèi)部審計師所共認(rèn)，而不是由所在行業(yè)來代辦，這才會符合內(nèi)

10、部審計的“內(nèi)部”原則。至于ABD中，我認(rèn)為B是最優(yōu)答案。因為這里說的是內(nèi)部審計工作，應(yīng)該有內(nèi)部審計師的參與，很明顯，AD和B最大的不同在于B有內(nèi)部審計師的活動出現(xiàn)，而依據(jù)的專業(yè)準(zhǔn)則和政府規(guī)定是適合的。僅供參考。阿迪特以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消B負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售C無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較D由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲蟲子答案應(yīng)該是B，相比其他三項，B是最

11、有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生白頭翁求助斑竹：報考內(nèi)部審計在治理風(fēng)險和控制中的作用實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)應(yīng)該看什么書？到現(xiàn)在一眼沒看，又沒有工作基礎(chǔ)，后面應(yīng)該怎樣安排時間？還有希望嗎？大家千萬別笑話人家nmglixA電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生Jj我也選B亦夢我傾向于選A一華我認(rèn)為選B，從事現(xiàn)金接觸與記帳、對賬全是一人，如同職員小王收款、記賬、對賬，不要和別人串通就可以動用。而A，一個人能嗎？Rzporthyh我認(rèn)為應(yīng)該選以D亦夢“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的銷售”-對這句話不夠理解。這位雇員是從事對現(xiàn)金記錄的對帳工作還是既記帳又

12、對帳？另外負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售工作他就一定能接觸現(xiàn)金嗎？現(xiàn)在大多數(shù)公司都是銷售和收款是職責(zé)分離的。第二頁亦夢特別希望一華能夠答復(fù)！Nmglix若是最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生選B若是存在重大控制風(fēng)險，最有可能導(dǎo)致重大損失的選A單從舞弊一詞選B3225005從表面上來看，答案B最具誘惑性，也許很多朋友對現(xiàn)金問題可能太過于敏感了。但是，在財務(wù)實踐管理工作的，“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的銷售”-這一類似于銷售結(jié)算會計崗位并不能“充分”接觸到現(xiàn)金這一貨幣實物本身：請注意的是，“現(xiàn)金記錄”核對工作與“銀行存款”工作恰恰是“(現(xiàn)金)銷售人員”的本職工作范疇。而答案A中，恰好暴露出公司

13、管理的漏洞。“電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消”-這一事項不但可能由“合同期已滿的雇員”本人產(chǎn)生舞弊行為，而且，最嚴(yán)重的是會讓“第三方”即其它在職職員所利用進(jìn)行舞弊從而謀取私利。因此、答案A所披露的事項最為嚴(yán)重。從表面上來看，答案B最具誘惑性，也許很多朋友對現(xiàn)金問題可能太過于敏感了。但是，在財務(wù)實踐管理工作的，“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的銷售”-這一類似于銷售結(jié)算會計崗位并不能“充分”接觸到現(xiàn)金這一貨幣實物本身：請注意的是，“現(xiàn)金記錄”核對工作與“銀行存款”工作恰恰是“(現(xiàn)金)銷售人員”的本職工作范疇。而答案A中，恰好暴露出公司管理的漏洞

14、?！半娔X化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消”-這一事項不但可能由“合同期已滿的雇員”本人產(chǎn)生舞弊行為，而且，最嚴(yán)重的是會讓“第三方”即其它在職職員所利用進(jìn)行舞弊從而謀取私利。因此、答案A所披露的事項最為嚴(yán)重。一華銷售和收款是分離的,但公司也有現(xiàn)金銷售的情況,就是拿著鈔票來提貨,這時,收現(xiàn)金的人是財務(wù)部的,但他同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對和送交銀行的工作.難道這還不夠危險嗎?就是按你的說法,只是從事對賬,他又收款,這也是不合理的.所以強烈支持A答案亦夢再討論一題：以下因素中，控制環(huán)境包括：A、組織結(jié)構(gòu)、管理理念和計劃B、誠信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源管理C、人員勝任能力、替代資源、法

15、律和規(guī)章制度D、風(fēng)險評估、職責(zé)分配和人力資源管理答案：B解題思路：控制環(huán)境包括：誠信和道德觀。替代資源、法律和規(guī)章制度不屬于控制環(huán)境。而在相關(guān)知識中提到控制環(huán)境包括法律制度。我研究了老半天，還是想不明白，哪位高手能給予答復(fù)？3225005關(guān)于“一華”兄的一點困惑：“銷售和收款是分離的,但公司也有現(xiàn)金銷售的情況,就是拿著鈔票來提貨,這時,收現(xiàn)金的人是財務(wù)部的,但他同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對和送交銀行的工作.難道這還不夠危險嗎?就是按你的說法,只是從事對賬,他又收款,這也是不合理的.”我想與一華兄探討的是：在財務(wù)實際管理工作的，出納崗位的職責(zé)現(xiàn)摘錄如下：“1、辦理現(xiàn)金的日常結(jié)算收支、盤點、保管等工作；2

16、、編制登錄現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；3、辦理銀行結(jié)算、往來業(yè)務(wù)、”“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的銷售”這一描述，更像是對公司出納或銷售結(jié)算會計崗位的定義，這種情況在國內(nèi)很多企業(yè)(尤其是中小企業(yè))非常普遍，而且也適用于國際會計準(zhǔn)則中有關(guān)對中關(guān)于小企業(yè)中財務(wù)機構(gòu)配置的解釋。當(dāng)然這也有特別，這種情況發(fā)生在大型企業(yè)成立專門“資金結(jié)算中心”或“資金處(部)”的情況下，即必須考慮現(xiàn)金的實質(zhì)接觸與記錄分離原則。hattie33下面引用由阿迪特在2004-9-118:33:00發(fā)表的內(nèi)容:以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目

17、沒有立即取消B負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售C無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較D由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對的利.題干在于明確什么東東會導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？這就與危險信號相關(guān)了，此時的切入點應(yīng)該判斷什么東東是“危險信號”，而不是先就有罪設(shè)定！這樣一想，就可以一一分析了：A電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消取消的早遲與否不是最重要的，只是可能，不等于一定或者立即要出事！B負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售貨幣資金風(fēng)險是最大的，哪個公司也沒理由不拿它當(dāng)回事兒吧。

18、不相容職務(wù)要分離的，樓上各位已經(jīng)闡述頗多.現(xiàn)鈔提貨銷售與登記現(xiàn)金日記帳若是一個人，明顯是不相容職務(wù)沒有分離.所以，這是比較重要的危險信號！C無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較不是危險信號！D由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲又是個時間的延遲問題，也是可能不等于立馬要出事兒！理由同A。所以，我選B。草草回復(fù)，沒細(xì)琢磨，大家參考吧。阿迪特實務(wù)公告1130A1-2P46-47“如果有時管理層讓內(nèi)部審計師轉(zhuǎn)向并開展非審計工作，應(yīng)該明白他們不是以內(nèi)部審計師的身份開展此工作”這句話如何更好的理解。

19、“不以內(nèi)部審計師的身份開展此工作”是否意味著可不遵IIA的職業(yè)道德規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)。另一有題“一CIA從事采購業(yè)務(wù)，供應(yīng)商送其貴重物品，問該CIA如何做，答案是該CIA應(yīng)拒絕，因為其是CIA應(yīng)遵IIA的職業(yè)道德規(guī)范，如何才是非審計工作。大家討論討論。一華我的答案是B,上次是手誤.謝謝3225005的指教和亦夢的鼓勵關(guān)于舞弊,此題根本的判斷原則是,是職員是否需要合謀串通才能舞弊,還是單獨一個人利用控制弱點就可以搞定;如果是串通合謀,這不是內(nèi)部控制弱點的問題,也就是說,良好的內(nèi)部控制并不能防止所有的合謀串通舞弊.所以,最嚴(yán)重的是會讓“第三方”即其它在職職員所利用進(jìn)行舞弊從而謀取私利,這個觀點實際告訴我們

20、,這個員工需要第三方合作才可以達(dá)到舞弊的目的.結(jié)合hattie33的觀點，沒有立刻注銷就一定產(chǎn)生舞弊的可能嗎？而答案B中,這個職員不需要合謀就可以達(dá)到舞弊目的,你說哪個是最佳答案.亦夢的觀點,其實是假設(shè)在一般的公司中不會出現(xiàn)B的這種職責(zé)分工,所以認(rèn)為不可能,這種作題思維方式是不可取的,因為題目是在考查在條件假設(shè),也就是說在某種條件下,是否會出現(xiàn)某種結(jié)果,考查結(jié)果的可能性問題;而亦夢的思維是,這個假設(shè)是不存在的,所以結(jié)果是不可能的照此說法，離職員工沒有立刻注銷號等在一般公司中也是不可能的呀亦夢在思維方式上出現(xiàn)了偏差是否同意？強烈請求小橋指點迷津！小橋此題我會選擇B。解題思路：負(fù)責(zé)現(xiàn)金銷售和現(xiàn)金記

21、錄兩項應(yīng)該分離的工作由同一個人負(fù)責(zé)，缺乏監(jiān)督，最容易出現(xiàn)舞弊,選項和也可能發(fā)生舞弊，但可能性沒有選項大。另從個人對題意的理解角度，贊同HATTIE33的思路。3225005，你這種“答案B最具誘惑性，也許很多朋友對現(xiàn)金問題可能太過于敏感了”的觀點我不同意。舞弊審計必須關(guān)注資金問題，關(guān)注是否進(jìn)行了職責(zé)分離。不能用我國中小企業(yè)現(xiàn)有不規(guī)范的經(jīng)營模式排除B選項。存在的不見得是合理的，更不能將現(xiàn)象做衡量判斷標(biāo)準(zhǔn)。以上建議謹(jǐn)供參考。Wwxf很同意小喬的觀點，存在的并非合理的，我國現(xiàn)有小企業(yè)，甚至規(guī)模并不太小的非國有企業(yè)，在財務(wù)分工、職責(zé)權(quán)限方面并非很清，但在資金控制方面卻絕不含糊，出納是極為重要的崗位。資

22、金是生命，出納負(fù)責(zé)銀行與現(xiàn)金收付，是企業(yè)的門戶。此方面出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，當(dāng)然舞弊出現(xiàn)的可能最大。恰似你的溫柔是B，無論什么時候負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款職責(zé)的都不應(yīng)接觸現(xiàn)金，這是非常明確的bridgejin題目中的意思應(yīng)該是指接觸現(xiàn)金，按通常理解吧！善博以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消B負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售C無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較D由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲答案是b。a沒錯，

23、只是不如b更狠而已。a肯定給工作帶來一定的麻煩，但b因為缺少了應(yīng)有的職責(zé)分離，所有現(xiàn)金都可能給一個人吞了，它帶來的危害是巨大而且是看得見的。d是現(xiàn)實中常見的無奈，這可能會在一定程度上拉伸了舞弊的寬度，讓它多活了幾天。但是，說它最有可能導(dǎo)致舞弊？應(yīng)該不是吧，尤其和b比較。Nmglix某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進(jìn)行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；II在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；III在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A只有III是對的；B只

24、有I和II是對的；C只有II和III是對的；DI、II和III都對。阿迪特9.10每周一練中，是三個都代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)對于第一項公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；這一點，個人有不同意見：1、就算應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行鑒證，也不能說明其資料是完全真實的。2、“合法鑒證”是指程序還是認(rèn)證資質(zhì)？一個應(yīng)聘者不可能將其申請表拿到官方及其它進(jìn)行認(rèn)證，與實際情況也不符。在做以前的題目時曾遇到這樣一道題，大家也討論過：審計人員接受建議通過查看“紅旗”（redflags）來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難？a.許多紅旗也在

25、無舞弊存在的情形下存在；b.一些紅旗難以量化或估定；c.紅旗信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；d.有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。在PART1P322有這樣一道題內(nèi)部審計師接受建議，通過查看危險信號來確定管理層是否涉及舞弊。以下陳述中哪能些不屬于利用危險信號時所遇到相應(yīng)困難a.許多的一般的危險信號也在無舞弊存在的情形下存在；b.一些危險信號難以量化或估定；c.危險信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；d.有關(guān)危險信號的說明尚未被大家接受和建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。答案是D并有相關(guān)思路“經(jīng)旗標(biāo)志”在2004年的備考書上沒見到，根據(jù)上兩題及思路，可根據(jù)“危險信號”來

26、判斷這類題目。P317大家注意一下nmglix“公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證”不是危險信號，再說這樣要求也不太可能！故C對D不對！第三頁sxwei-9000肯定是Bhaodee某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進(jìn)行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；II在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；III在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。我認(rèn)為:該問題只是涉及到招聘環(huán)節(jié)的預(yù)防性控制點的設(shè)置問題.2和3都體現(xiàn)了公司沒有在新雇員學(xué)歷和工作經(jīng)歷方面進(jìn)行符

27、合認(rèn)定,在沒有確定其是否真實可靠和完整的情況下,就給予錄用_就出現(xiàn)了控制薄弱點.(個人認(rèn)為紅旗標(biāo)志或危險信號還是歸屬與舞弊范疇好一些,沒必要用于此)!而第一個因為不知道西方企業(yè)是否都這么要求申請表要得到有關(guān)機構(gòu)驗證,但我可以問一問:現(xiàn)在由于網(wǎng)上招聘和應(yīng)聘的形式已經(jīng)很普遍,那時的申請表用什么辦法來合法見證呢?我認(rèn)為申請表只是一個求職者的一個意愿而已,招聘核查的關(guān)鍵還是在其后的實質(zhì)性內(nèi)容的確認(rèn)._其實在很多問題中都有一些我們很陌生的說法,給我們的判斷帶來了障礙,希望大家能拿出一些基本的方法來解決這類問題,熱盼!阿迪特“實在很多問題中都有一些我們很陌生的說法,給我們的判斷帶來了障礙,希望大家能拿出一

28、些基本的方法來解決這類問題,熱盼!”對于這種情況我們考友都遇到過，一方面說明我們的知識面還不夠，另一方面也讓我們永遠(yuǎn)都不要放棄學(xué)習(xí)。從考試的角度來看，對于這樣的題，我們主要從題干上分析，聯(lián)系考試大綱，弄清考點是什么，針對性的判斷。有時真是什么都不知道，那也只有像李海風(fēng)老師講的那樣，別讓它空著。xubin_0531我認(rèn)為應(yīng)該2、3選項更有道理。阿迪特管理層計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)實施大量的活動以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（實務(wù)公告2100-1）。例1、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師

29、以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A建立和保持組織文化；B審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；C確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理；D實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制在下列哪種情形下內(nèi)部審計師有責(zé)任向高級管理層或董事會報告欺詐行為A重大欺詐的發(fā)生被估計在合是的范圍內(nèi)B內(nèi)部審計師已經(jīng)報告了所有可疑行為C所有的非正常交易活動均已明確并處于實地觀察中D針對可能存在的欺詐的交易的核查已經(jīng)完成bridgejin是A吧！hattie33下面引用由haodee在2004-9-2021:04:00發(fā)表的內(nèi)容:某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是

30、，內(nèi)部審計師對招聘程序進(jìn)行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；II在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；III在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng).我注意到紅皮書評價合規(guī)項目時的法律考慮。，有這么一句“機構(gòu)應(yīng)該審慎度事，避免將實質(zhì)性的自主權(quán)授予機構(gòu)知道或通過審慎度事應(yīng)該知道有違法亂紀(jì)企圖的人員”！公司應(yīng)該對所有職位的申請人進(jìn)行篩選，以尋找關(guān)于申請人犯錯記錄，尤其是在機構(gòu)所在行業(yè)犯錯記錄的證據(jù)！我認(rèn)為，此問題大家爭議的焦點是第一個備選答案上，我不認(rèn)為這是排斥選項。應(yīng)該理解為題目想表達(dá)的大概就是上

31、面這句話！“將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證”目的也就是為了找到是否有犯錯記錄。至于是否是申請表或是其它什么東東，不是此題的關(guān)鍵點。此題的最終目的應(yīng)該是評價合規(guī)性的法律考慮方面.我不想摳字眼了，這類考試如果認(rèn)真摳字眼，要走火的！老外的題目不是太嚴(yán)謹(jǐn)，我相信大方向沒錯就行了！所以，此題我全選。合規(guī)性考慮方面它們都應(yīng)該納入的。Bridgejin強烈支持樓上的意見！有的答案選的就是A，我暈，到底選哪個??？真希望有一個德高望重力蓋山河的偶像打出權(quán)威答案，平息這么多人的郁悶！阿迪特更正一題：謝謝bridgejinhattie33管理層計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)實施大量的活動以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外

32、部環(huán)境的變化，管理層會定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（實務(wù)公告2100-1）。例1、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A建立和保持組織文化；B審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；C確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理；D實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A建立和保持組織文化；B審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；C確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過

33、程系統(tǒng)的管理；D實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制。解析討論：管理層計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)實施大量的活動以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（實務(wù)公告2100-1）。答案B不正確，內(nèi)部審計師有責(zé)任評價控制的充分性和有效性，包括那些與財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。答案C不正確，管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的建立、管理和評估（實務(wù)公告2120.A1-1）。答案D不正確，雖然董事會有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。Bridgejin謝謝阿迪特

34、，非常感謝，大徹大悟，董事會是不會設(shè)計內(nèi)部控制的。nj_ls應(yīng)是D,見實務(wù)公告2120,管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險管理的控制系統(tǒng)的建立管理和評價,這種多元控制系統(tǒng)的目的是支持機構(gòu)成員對風(fēng)險進(jìn)行管理,并實現(xiàn)既定的已經(jīng)廣為人知的機構(gòu)目標(biāo).見實務(wù)公告2120,董事會的一大任務(wù)是建立并維護(hù)機構(gòu)的治理程序,并獲取關(guān)于風(fēng)險管理和控制過程有效性的保證賀小壯9月17日每周一練有幾道題向大家請教：5、某牙齒保險公司已實施電子保險索賠提交程序，它擔(dān)心的是，牙醫(yī)們在為子虛烏有的服務(wù)申請保險索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種控制程序最為有效？A編制一種程序，依據(jù)被保險人年齡確定針對個人的、超出正常預(yù)期的程序，并確定最

35、近是否實施過類似程序，或者確定每份保險索賠的平均成本；B要求提交的所有保險索賠申請都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險索賠申請所指過程確實已得到履行；C向牙醫(yī)進(jìn)行函證，核實向保險公司提交的保險索賠申請的確切性質(zhì)；D開發(fā)綜合測試功能，并提交虛假保險索賠，以核實系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠。我認(rèn)為應(yīng)選A，答案是D.6、對于計算機化程度為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；B設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；C以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；D在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措

36、施。我認(rèn)為應(yīng)該選C,答案是D。10、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？A根據(jù)銷售額的增加支付傭金；B管理報告的出具總是不及時；C管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；D在本行業(yè)中收益較低。代下屬履行職責(zé)，容易出現(xiàn)職責(zé)部分，所以應(yīng)選C，答案是A.11、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：A對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；B對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；C對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對賬；D以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?。我認(rèn)為應(yīng)該選D.答案是B.請各位同行指導(dǎo)。謝謝。hattie3310、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？A根據(jù)銷售額的增加支付傭金；B管理報告的出具總是

37、不及時；C管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；D在本行業(yè)中收益較低。此題又是講到了“危險信號”。舞弊不外乎謀利（為組織謀利，為個人謀利）。發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象，我簡單理解為最有潛在利益，值得去做的事兒.B管理報告的出具總是不及時；不是最有利益的，時間上的不及時不代表立馬就有奴既得利益。C管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；經(jīng)常有身先士卒的領(lǐng)導(dǎo)，比如：第一個跳進(jìn)洪水中，奮不顧身之類的領(lǐng)導(dǎo).難不成，他們都有舞弊嫌疑嗎？明顯不對嘛！D在本行業(yè)中收益較低。收益已然較低了，偷食也得找個厚實點兒的飯碗吧。這個也該排除。A根據(jù)銷售額的增加支付傭金；這樣分析下來，只有它比較合適。存在相關(guān)關(guān)系，此增彼漲，有點兒“重金之

38、下，必有勇夫”的意思。謝謝！邊思考邊就打上來了。供參考吧。5、某牙齒保險公司已實施電子保險索賠提交程序，它擔(dān)心的是，牙醫(yī)們在為子虛烏有的服務(wù)申請保險索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種控制程序最為有效？A編制一種程序，依據(jù)被保險人年齡確定針對個人的、超出正常預(yù)期的程序，并確定最近是否實施過類似程序，或者確定每份保險索賠的平均成本；-理論上效果的確不錯，控制成本太高，得不償失！B要求提交的所有保險索賠申請都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險索賠申請所指過程確實已得到履行；-所取證據(jù)感覺客觀性不是太強吧，醫(yī)生的罷名聲明，不是最客觀的證明材料。證明其得到履行？感覺不是最有效最客觀的證據(jù)。C向牙醫(yī)進(jìn)行函證，核

39、實向保險公司提交的保險索賠申請的確切性質(zhì)；函證？能證明什么？！不過是存在性，真實存在的意思吧。能達(dá)到控制目標(biāo)嗎？防止舞弊的目的不是這類主觀反饋的東東吧。排除！D開發(fā)綜合測試功能，并提交虛假保險索賠，以核實系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠。通過計算機審計，完成自動功能，對內(nèi)部控制測試等都是有用的?！皩Ｓ密浖蓖瓿晒潭ǖ奶幚砣蝿?wù)，例如數(shù)據(jù)分類與數(shù)據(jù)合并。具有跟蹤并且映射的應(yīng)用程序軟件等。專家系統(tǒng)軟件，利用某個專業(yè)領(lǐng)域?qū)＜业闹R和邏輯幫助審計師工作，這種軟件通常都有決策支持和風(fēng)險分析功能。目前，主流的CAAT軟件是審計命令語言軟件包和交互數(shù)據(jù)提取和數(shù)據(jù)分析軟件包。此備選答案屬于整合測試設(shè)施。所以，

40、選D。供參考吧！整合測試設(shè)施：又稱小公司技術(shù)，是一種數(shù)據(jù)測試法的發(fā)展。它允許在處理實際交易數(shù)據(jù)的同時，處理虛擬交易數(shù)據(jù)，但是要求額外的程序，來保證程序可以辨別特定編碼的測試數(shù)據(jù)。對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交。6、對于計算機化程度為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；B設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；C以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；D在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。C項人工手段超越計算機系統(tǒng)控制難以被發(fā)現(xiàn)？想想好萊烏的美式大片.一般情況下是

41、美國式男女英雄合伙操縱了電腦控制，更改ID等計算機系統(tǒng)控制要素。好像不是太難吧！如果有授權(quán)分配，其它計算機操作手應(yīng)該能很快發(fā)現(xiàn)的。費我玉手，再請各位和我一同關(guān)注下面這些內(nèi)容：在電子商務(wù)情況下，舞弊內(nèi)審師應(yīng)該注意以下情況：1、未經(jīng)授權(quán)的資金流動，如移交司法裁判的資金很難返還2、重復(fù)支付3、拒絕簽發(fā)或接收訂單，接收貨物或支付款項4、特例報告是否有人閱讀5、數(shù)字簽名是否用于所有的交易？誰可以授權(quán)？誰能獲取？6、防止病毒和黑客襲擊（歷史文檔、工具使用）7、是否能通行權(quán)定期檢查？當(dāng)人員變動時是否及時修訂？8、未經(jīng)授權(quán)人員介入交易的歷史記錄D在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。我第一個就想選它。如果一個電

42、腦黑客高手能夠攻破一些常規(guī)計算機控制程序，就能在瞬間得到他所想得到的利益。注意題目提到的還是對舞弊風(fēng)險的分析，說到“舞弊”，不能不說與利益相關(guān)了！再想想，網(wǎng)上銀行的智能犯罪等.哪一個不是操縱計算機得手的。前蘇聯(lián)的高中生不是也沖破了老美的計算機層層控制網(wǎng)嗎？再深入或者專業(yè)的術(shù)語，我也講不清了，原理應(yīng)該是這樣的吧。就第一選它了！謝謝閱讀，費大家眼了！供參考，請再多討論下。三木以下是信息與經(jīng)營的歷屆部分試題，確實搞不懂，望能給出步驟，對部分注會的題我能解答點：經(jīng)營與信息技術(shù)92.11-95.6考試題年限 審計環(huán)境 經(jīng)營與信息技術(shù)1992.11 3647991001993.11 62636469199

43、4.5 44651994.11 4849521995.5 188294相對來說，應(yīng)這么理解選B,再好的控制也空子鉆，不是么第四頁hattie33下面引用由小橋在2004-9-169:47:00發(fā)表的內(nèi)容:此題我會選擇B。解題思路：負(fù)責(zé)現(xiàn)金銷售和現(xiàn)金記錄兩項應(yīng)該分離的工作由同一個人負(fù)責(zé)，缺乏監(jiān)督，最容易出現(xiàn)舞弊,選項和也可能發(fā)生舞弊，但可能性沒有選項大。另從個人對題意的理解角度，贊同HATTIE33的思路。3225005，你這種“答案B最具誘惑性，也許很多朋友對現(xiàn)金問題可能太過于敏感了”的觀點我不同.結(jié)合此題，請各位討論下面這個新題：在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個人負(fù)責(zé)下列哪項工作時，將存在內(nèi)部控制薄弱

44、環(huán)節(jié)？A.接收客戶交來的現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B.將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總賬的應(yīng)收明細(xì)賬中C.有限制地、簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲蓄單D.把款項存入銀行并編制月度銀行對賬單。公布的答案？我不同意選D。理由：如果是銀行調(diào)節(jié)表而不是銀行對帳單可能我會認(rèn)同。我選B。理由：見所“引用內(nèi)容”所述。退一步說，就算我暫不鉆這個牛角尖！1、就算這個“銀行對帳單”“銀行調(diào)節(jié)表”，一個人不能做不相容的同一項工作。同一名出納的確不能編制銀行調(diào)節(jié)表。存在這種現(xiàn)象，我承認(rèn)的確也是控制弱點。2、從重要性原則來說，銷售收入的控制風(fēng)險可能不會不算是不重要的控制點吧。3、銀行表問題屬于發(fā)現(xiàn)性控制，而

45、銷售確認(rèn)問題屬于時時發(fā)生的動態(tài)控制弱點。銀行表是已經(jīng)發(fā)生的舞弊，肯定是謀利行為已經(jīng)發(fā)生，損失已然產(chǎn)生了。而實現(xiàn)銷售流向的應(yīng)收帳方面的不相容職務(wù)，如果能立馬發(fā)現(xiàn)，則可能在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程中，有力挽狂瀾機會的！基于上述原因，我還是偏重于選B。請大家再議議.謝謝！修同意C“公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證”不是危險信號，再說這樣要求也不太可能！故C對D不對！本人也同意選C小橋HATTIE，理不辯不明。很多習(xí)題的答案不一致的確需要探討。但同時，結(jié)果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)別而不是對與錯的區(qū)別，你說呢？職責(zé)分離這題以前也有討論的。請參看以下鏈接。 云淡風(fēng)清我也選Bhattie33q

46、uote下面引用由小橋在2004-10-521:33:00發(fā)表的內(nèi)容:HATTIE，理不辯不明。很多習(xí)題的答案不一致的確需要探討。但同時，結(jié)果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)別而不是對與錯的區(qū)別，你說呢？謝謝小橋！我認(rèn)真看了你推薦的這個鏈接。你說得沒錯“答案不一致的確需要探討。但同時，結(jié)果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)別而不是對與錯的區(qū)別”8209565求助1、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第28題作為證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序,以下哪項描述最為恰當(dāng)?A. 比較應(yīng)付賬款清單各項目與應(yīng)付款總賬或未付款憑單文件B. 比較清單余額與上一年余額C. 比較從抽取的債權(quán)人收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬

47、D. 審查供應(yīng)商的發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致答案是B,不明,請分析求助2、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第35題如果在支付貨款前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符,最可能是以下哪個原因:A. 可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B. 沒有取得可得到的購貨折扣C. 不及時的采購造成采購短缺和存貨過度供給D. 貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付答案是:D,不明其題意,請分析求助3、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第80題新成立的內(nèi)部審計部門正在擬定章程,以下哪項是對寫入章程的,恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳方案:A. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告,但不應(yīng)與董事會接觸;B. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬

48、的審計委員會的成員;C. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席財務(wù)官報告D. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報告答案是A,對向首席執(zhí)行官報告我認(rèn)同,但不應(yīng)與董事會接觸這句話是否對?以下題目取自于德信思成講義，我不太能確定答案，還請大家?guī)椭治鲆幌拢毫硗猓恢l有德信思成的講義例題的答案（包括后兩部分），煩請考友幫助一下，將講義和例題答案發(fā)給我，我的郵箱是：8209565，多謝！例題1為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項審計程序效果最差？a.實施分析性程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；b.函證年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額；c.運用整合測試法(ITF)，通過計

49、算機運行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否準(zhǔn)確；d.實施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù)量。本題我選C，例題2管理當(dāng)局堅持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動而引起的。為了驗證管理當(dāng)局的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵篴.運用屬性抽樣獲取客戶樣本，對于抽到的每個樣本，追溯至信用評估機構(gòu)對其的信用等級評估，從結(jié)果推斷總體；b.運用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，詢問他們是否是新客戶；c.運用通用審計軟件獲取當(dāng)年每個客戶購貨量的排序名單，并與以前年度的類似名單相比較；d.運用通用審計軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表

50、，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動。本題我選C例題3內(nèi)部審計師正在審計公司的現(xiàn)金收款職能。公司是一家通過私人卡車公司運輸產(chǎn)品的批發(fā)商。公司的簽單政策要求支付個人發(fā)票。所有的現(xiàn)金收款都通過客戶支票以郵寄方式完成。公司的政策允許給予在15天內(nèi)付款的客戶2%的折扣，但是如果客戶的匯款通知超過15天的期限仍然扣除了折扣額，那么支票按正常處理，但客戶賬戶必須按凈額入賬（而不是包含折扣的總額）。為了確定是否給予了不當(dāng)折扣，審計師應(yīng)當(dāng)：a.抽取部分客戶樣本通過郵寄確認(rèn)函明確賬戶余額；b.在對銀行對賬單進(jìn)行調(diào)整的過程中特別關(guān)注調(diào)整項目中的“在途存款”；c.比較存款單副本與相關(guān)的銀行月對賬單和匯款通知；

51、d.比較現(xiàn)金收入日記賬與相關(guān)的匯款通知和銷售發(fā)票。本題我選D例題4一家大型服務(wù)公司的審計師正在對該公司的現(xiàn)金余額實施審計。審計師考慮運用最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦騺肀ＷC公司財務(wù)報表中準(zhǔn)確記錄了現(xiàn)金余額。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，以下哪項審計程序最為恰當(dāng)？a.審查收款程序并對應(yīng)收賬款實施分析性程序，函證應(yīng)收賬款賬戶余額，證實相關(guān)程序和措施是否存在；b.將現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金收入日記賬及銀行存款單相比較，審查職責(zé)分離，觀察并測試現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)；c.審查組織結(jié)構(gòu)和各部門職責(zé)，證實空白支票的存在并說明空白支票的保護(hù)措施，包括安全措施；d.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，證實銀行存款余額，證實收入和支出的截止期，加總調(diào)整項目并與現(xiàn)金賬

52、戶余額相比本題我選D例題5內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：A內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性；B預(yù)先編號支票的使用及說明；C處理現(xiàn)金收入；D會計人員的資質(zhì)認(rèn)定。本題我選B例題6審計師想了解計算機安全費用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?a.對計算機發(fā)票進(jìn)行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當(dāng)分類；b.運用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過去五年趨勢分

53、析得到的數(shù)額；c.對外包商的雇員薪金支出進(jìn)行屬性抽樣，并追查到適當(dāng)?shù)臅嬁颇浚籨.對所有賬戶借方進(jìn)行抽樣，并檢查原始資料以確定支出的性質(zhì)及授權(quán)。本題我選D例題7審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時，可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)：a.未實施其他測試；b.測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符；c.通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行；d.測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生。本題我選B例題8審計師從個人工時卡片追查至薪金成本分配，并從薪金成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品賬戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計程序能證實的是：a.在產(chǎn)品賬戶中不包括沒有

54、根據(jù)的薪金成本；b.個人工時卡片經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)；c.薪金成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品賬戶中；d.僅根據(jù)實際工作時間向職員支付薪金。本題我選C例題9當(dāng)通過電腦核對員工花名冊與薪資支付文件（包括小時薪金制生產(chǎn)工人的工時記錄與周薪制員工的加班記錄）時，審計師主要測試以下哪類？a.是否存在虛擬員工薪金支付；b.加班記錄的完整性；c.生產(chǎn)工人薪金率的合理性；d.輔助員工薪資的合理性。本題我選D例題10在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一個陰謀，某零售企業(yè)的倉庫經(jīng)理和采購代理將約$500,000的商品運出自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)，直到倉庫主管（在修改了存貨永續(xù)盤記錄之后）向應(yīng)付賬款部門提出驗

55、收報告。以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是:a.對驗收報告進(jìn)行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查；b.對采購訂單進(jìn)行隨機抽樣并追查至驗收文件和應(yīng)付賬款部門的記錄；c.進(jìn)行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查；d.對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。本題我選C例題11某制造型公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的:a.采購鋼材時采納的技術(shù)說明書；b.倉庫職能實現(xiàn)的節(jié)約；c.有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響；d.用來確定

56、經(jīng)濟定貨量的計算機程序的質(zhì)量。本題我選D例題12拖車經(jīng)常將有價值的金屬廢料從制造車間裝運，并運送到組織10里外的廢料場，以下哪項是最適當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ篈在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場之后，對拖車運送的廢料都要實施全面的存貨盤點；B需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時間以及到達(dá)廢料場的時間，中途時間由監(jiān)察員審核以防止舞弊；C拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的；D聯(lián)系一位獨立的搬運工來運送廢料。本題我選C例題13評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：1交易量2系統(tǒng)完整性程度3上次業(yè)務(wù)距今時間4管理層的重大輪換5處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值6每次業(yè)務(wù)交易的平均價值7上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險重要性作

57、出最佳界定的因素是：A1至7；B2、4和7；C1、5和6；D3、4和6。本題我選C求助兆泰考試輔導(dǎo)書,P155某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項寸入其個人銀行帳戶。以下內(nèi)部控制措施中能最有效地防止或者至少是發(fā)現(xiàn)該貪污公款的行為的是：A 采購業(yè)務(wù)實行競爭性招標(biāo)制度。B向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票。C經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準(zhǔn)的發(fā)票和已填制好但未簽字的支票都提交上來，并對其進(jìn)行了審查后，才能簽發(fā)支票。D必須由某個負(fù)責(zé)任的職員按時清點支票的編號順序。答案：C考查重點：內(nèi)部控制。解題思路：A.不正確。這項調(diào)查與審計目標(biāo)不相關(guān)。B.不正確。由題目可知，支票不存在問題，

58、問題出在支票的簽發(fā)缺乏必要的內(nèi)容控制。C.正確。通過分工增強了內(nèi)部控制，降低了舞弊機會。D.不正確。不涉及支票的簽發(fā)，無法限制題目中提到的可能的舞弊的行為。本題我不明的是:C項說的是需要審查經(jīng)理以外的支票簽字人員,那么經(jīng)理本人就不需要審查了?還是我錯誤理解了題意?請指導(dǎo)!hattie33試答：82095651、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第28題作為證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序,以下哪項描述最為恰當(dāng)?A.比較應(yīng)付賬款清單各項目與應(yīng)付款總賬或未付款憑單文件目的不相關(guān)！證實負(fù)債是否成立，與總帳或未能付出的支持性文件間沒有必然性。不相關(guān)！B.比較清單余額與上一年余額若機構(gòu)經(jīng)營穩(wěn)定，沒有重大變

59、化，比較同類型負(fù)債清單的上一年余額應(yīng)該能夠得到一些導(dǎo)向性結(jié)果.C.比較從抽取的債權(quán)人收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬與債權(quán)類詢證相比，債務(wù)類的函證不可靠。與總帳相比更是無稽之談！D.審查供應(yīng)商的發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致供應(yīng)商發(fā)票（債權(quán)人）與負(fù)債類清單相比，能夠達(dá)到什么目的？好像目的性不強吧。所以，我認(rèn)為答案是B,試分析如上，供大家參考吧。我也當(dāng)運動下大腦！求助2、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第35題如果在支付貨款前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符,最可能是以下哪個原因:A.可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B.沒有取得可得到的購貨折扣C.不及時的采購造成采購短缺和存貨過度供給D.貨款可能在未收

60、到貨物之前就已經(jīng)支付答案是:D,在支付貨款前，驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符AB選項都與價格有關(guān)，與所議目標(biāo)（相符不相符.）不相關(guān)，可以排除；C選項，大致是影響存貨運轉(zhuǎn)效率的；留下的這個D，與題目所議相關(guān)，討論到了“貨款支付”2字，貨款已經(jīng)支付了，供應(yīng)商銀子到手了，他的利益沒有受到侵害，最卑劣來想.當(dāng)然就可能存在單單間的不相符嘍！求助3、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計活動模擬1,第80題新成立的內(nèi)部審計部門正在擬定章程,以下哪項是對寫入章程的,恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳方案:A.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告,但不應(yīng)與董事會接觸;B.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員;C.首席審計執(zhí)行官應(yīng)