財(cái)務(wù)與法務(wù)手冊(cè)

1、 財(cái)務(wù)與法務(wù)手冊(cè)拜第一部分哎 八財(cái)務(wù)管理制度氨第一篇伴 敖財(cái)務(wù)管理總則第一章 總則懊第一條背 笆為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理鞍，規(guī)范財(cái)務(wù)工作奧，促進(jìn)公司經(jīng)營霸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展版，提高公司經(jīng)濟(jì)翱效益，根據(jù)國家礙有關(guān)法律法規(guī)和版公司章程有關(guān)規(guī)背定，結(jié)合公司實(shí)襖際情況，制定本捌財(cái)務(wù)管理總則。柏第二條藹 藹本總則適用于公捌司集團(tuán)總部、下板屬子公司。叭各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體稗員工都必須嚴(yán)格敗遵守、認(rèn)真執(zhí)行礙。澳第三條疤 扮公司實(shí)行財(cái)務(wù)管扳理集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)搬，統(tǒng)一掌握安排鞍資金運(yùn)作、資金芭使用、財(cái)產(chǎn)購置疤、費(fèi)用開支、財(cái)阿產(chǎn)損失處理，各敖種收入一律上交哀公司，各部門不愛得對(duì)外收費(fèi)。各胺項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)扒務(wù)部門審核，各昂公司大額用款或藹

2、支出，需報(bào)經(jīng)財(cái)伴務(wù)總監(jiān)、總裁批頒準(zhǔn)后方能用款。唉第四條疤 公司財(cái)務(wù)負(fù)拜責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理哀全面負(fù)責(zé)公司的斑財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)版組織、控制財(cái)務(wù)扮收支和全面核算疤，監(jiān)督公司業(yè)務(wù)拜，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決擺策提供準(zhǔn)確的信昂息，同時(shí)做好各疤項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測扳、計(jì)劃、控制、哎核算分析和決算扒、考核工作，有阿效利用企業(yè)的各敖項(xiàng)資金，努力提斑高經(jīng)濟(jì)效益。盎第五條阿 公司財(cái)務(wù)部骯門應(yīng)配備合格的靶財(cái)務(wù)人員，依法半辦理財(cái)會(huì)工作。瓣財(cái)會(huì)人員因故離絆職時(shí)，必須辦妥絆交接手續(xù)。會(huì)計(jì)澳人員辦理交接手吧續(xù)，必須有監(jiān)交扳人負(fù)責(zé)監(jiān)交，接凹交人員及監(jiān)交人扒員應(yīng)分別在交接靶清單上簽字后，扮移交人員方可調(diào)般離或離只。不得拜中斷財(cái)會(huì)工作。爸公司會(huì)計(jì)核算原

3、敗則巴第六條愛 采用公歷年拜度，即以每年一胺月一日至十二月板三十一日為一個(gè)敖會(huì)計(jì)年度。岸第七條奧 記翱賬敗原則和方法：以矮權(quán)責(zé)發(fā)生制為原芭則，實(shí)行借貸記笆賬襖法。版第八條鞍 企業(yè)的會(huì)計(jì)疤核算以人民幣為百記矮賬敗本位幣。辦第九條搬 公司的固定斑資產(chǎn)、無形資產(chǎn)敖按平均年限法計(jì)拔提折舊、攤銷；熬低值易耗品、包八裝物于其領(lǐng)用罷時(shí)采用一次性攤爸銷法攤銷。捌第十條氨 各類存貨的鞍確與入庫按實(shí)際皚成本計(jì)價(jià)，發(fā)出昂采用加權(quán)平均法芭計(jì)價(jià)。存貨的盤板存制度采用永續(xù)跋盤存法。柏第十一條熬 按照企業(yè)會(huì)敖計(jì)準(zhǔn)則之有關(guān)規(guī)搬定計(jì)提壞哀賬埃準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)擺準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)唉減值準(zhǔn)備。鞍第三章 會(huì)計(jì)罷憑證和八賬跋簿拜第十二條班

4、加強(qiáng)原始憑隘證管理，做到制伴度化、規(guī)范化。昂原始憑證是記錄柏經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確啊經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有板法律效力的書面艾證明。原始憑證捌的取得必須真實(shí)跋、有效、正確、芭完整。藹第十三條搬 公司應(yīng)根據(jù)背審核無誤的原始爸憑證編制記礙賬案憑證。記憑證的頒內(nèi)容必須具備：班填制憑證的日期礙、憑證編號(hào)、經(jīng)搬濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)霸計(jì)科目、金額、罷所附原始憑證張八數(shù)、填制憑證人唉員，復(fù)核人員、昂會(huì)計(jì)主管人員簽哎名或蓋章。收款胺和付款記岸賬版憑證還應(yīng)當(dāng)由出拔納人員簽名或蓋跋章。霸第十四條半 根據(jù)各全資班子公司或控股子霸公司具體經(jīng)營情靶況和公司會(huì)計(jì)業(yè)安務(wù)的需要設(shè)置會(huì)八計(jì)奧賬癌簿。各全資子公扒司或控股子公司按設(shè)置會(huì)計(jì)叭賬暗簿應(yīng)包括現(xiàn)

5、金日伴記版賬巴、銀行存款日記版賬叭、總分類皚賬澳、明細(xì)分類昂賬翱、固定資產(chǎn)卡片背或固定資產(chǎn)臺(tái)扒賬把。辦第十五條版 做好會(huì)計(jì)審版核工作，經(jīng)辦財(cái)哀務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審絆核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合霸法性、真實(shí)性、背手續(xù)完整性和數(shù)鞍據(jù)的準(zhǔn)確性。編俺制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)礙表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)襖核，重大事項(xiàng)應(yīng)艾報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)唉總監(jiān)、總經(jīng)理邦復(fù)核。按第十六條哎 財(cái)務(wù)人員根班據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)靶容采用定期對(duì)會(huì)案計(jì)賬簿記錄的有扮關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)扮物、貨幣資金、拜有價(jià)證券、往來皚單位或個(gè)人等進(jìn)罷行相互核對(duì)，保拔證賬證相符、賬俺實(shí)相符、賬表相靶符。昂第十七條百 建立會(huì)計(jì)檔皚案，包括對(duì)會(huì)計(jì)辦憑證、會(huì)計(jì)賬簿熬、會(huì)計(jì)報(bào)表和其盎他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)佰建立檔案，妥善

6、哎保管。按本分冊(cè)爸會(huì)計(jì)檔案管理辦辦法中的規(guī)定笆進(jìn)行保管和銷毀靶。出納人員不得澳兼管會(huì)計(jì)檔案。瓣第四章 資本白金和負(fù)債管理俺第十八條把 資本金是公愛司經(jīng)營的核心資笆本，必須加強(qiáng)資把本金管理。敗第十九條愛 經(jīng)公司股東百會(huì)提議，股東會(huì)背批準(zhǔn)，可以按公阿司章程規(guī)定增加邦資本。財(cái)務(wù)部門半應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收芭資本。扳第二十條傲 經(jīng)董事會(huì)同阿意，公司股東之藹間可相互轉(zhuǎn)讓其襖全部或部分出資敗，股東應(yīng)按公司背章程規(guī)定，向股癌東以外的人轉(zhuǎn)讓靶出資和購買其他八股東轉(zhuǎn)讓的出資稗。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)皚實(shí)調(diào)整。哀第二十一條拜 公司以負(fù)債半形式籌集資金，捌須努力降低籌資胺成本，同時(shí)應(yīng)按安月計(jì)提利息支出耙，并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)矮用-利息支出。

7、靶第二十二條俺 加強(qiáng)應(yīng)付賬邦款和其他應(yīng)付款版的管理，月末、絆季度末、或年末辦都要與對(duì)方及時(shí)叭核對(duì)余額，保證把負(fù)債的真實(shí)性和吧準(zhǔn)確性。凡一年稗以上應(yīng)付而未付搬的款項(xiàng)應(yīng)查找原鞍因，對(duì)確實(shí)無法懊付出的應(yīng)付款項(xiàng)稗報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)岸總監(jiān)、總經(jīng)理批絆準(zhǔn)后再做處理。百第二十三條般 公司對(duì)外擔(dān)皚保業(yè)務(wù)，按公司斑規(guī)定的審批程序敗審批后，由財(cái)務(wù)吧部登記后才能正扒式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)笆務(wù)部據(jù)此納入公半司或有負(fù)債管理盎，在擔(dān)保期滿后靶及時(shí)督促有關(guān)業(yè)叭務(wù)部門撤銷擔(dān)保傲。疤第五章 流動(dòng)柏資產(chǎn)管理半第二十四條哎 現(xiàn)金的管理 = 1 * GB4 哎耙嚴(yán)格執(zhí)行人民銀斑行頒布的現(xiàn)金俺管理暫行條例氨，根據(jù)本公司實(shí)案際需要，合理核襖實(shí)現(xiàn)金的

8、庫存限皚額，一般庫存現(xiàn)背金不得超過30搬萬元，超出限額稗部分要及時(shí)送存皚銀行。 = 2 * GB4 艾懊集團(tuán)總部及全資盎子公司或控股子邦公司各部門對(duì)單板筆超過5萬元的把大額現(xiàn)金支出應(yīng)翱提前三天通知財(cái)?shù)K務(wù)部，以便財(cái)務(wù)半部提前做好準(zhǔn)備澳。 = 3 * GB4 骯把嚴(yán)禁白條抵庫和奧任意挪用現(xiàn)金，氨出納人員必須每稗日結(jié)出現(xiàn)金日記阿賬的賬面余額，拌并與庫存現(xiàn)金相辦核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符拌要及時(shí)查明原因斑。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人半對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行擺定期或不定期檢傲查，以保證現(xiàn)金爸的安全和完整。暗公司的一切現(xiàn)金斑收付都必須有真懊實(shí)的原始憑證。板第佰二柏十藹五條骯 銀行存款的皚管理 = 1 * GB4 盎辦加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶叭及其他

9、賬戶的保百密工作，非因業(yè)巴務(wù)需要不準(zhǔn)外泄扳，銀行賬戶印簽癌實(shí)行分管、并用芭制，不得一人統(tǒng)半一保管使用。嚴(yán)般禁在任何空白合骯同上加蓋銀行賬芭戶印簽。 = 2 * GB4 扮巴出納人員要隨時(shí)啊掌握銀行存款余辦額，不準(zhǔn)簽發(fā)空辦頭支票，不準(zhǔn)將礙銀行賬戶出借給奧任何單位和個(gè)人艾辦理結(jié)算或套取罷現(xiàn)金。在每月末版要做好與銀行的懊對(duì)賬工作，并編岸制銀行存款余額巴調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)背賬項(xiàng)進(jìn)行分析，奧查找原因，并報(bào)佰財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人埃。懊第二十六條骯 應(yīng)收賬款的埃管理白對(duì)應(yīng)收賬款，每扒季末做一次賬齡斑和清收情況的分巴析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)熬導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部班門，督促業(yè)務(wù)部伴門積極催收，避柏免形成壞賬。鞍第二十七條翱 其他應(yīng)收款哀

10、的管理爸應(yīng)按區(qū)分不同名爸稱分頁記賬，要岸嚴(yán)格個(gè)人借款審皚批程序，借款的叭審批程序是：借背款人爸版部門負(fù)責(zé)人昂氨主管副總板岸財(cái)務(wù)經(jīng)理頒敗總經(jīng)理。借用現(xiàn)皚金辦理業(yè)務(wù)，必扮須用于現(xiàn)金結(jié)算板范圍內(nèi)的各種費(fèi)翱用項(xiàng)目的支付，板比如小額的材料扳采購、出差費(fèi)用吧等。壩第二十八條笆 短期投資的隘管理岸短期投資是指一班年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備佰變現(xiàn)的投資，短稗期投資必須在公稗司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)懊行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)挨制度規(guī)定記賬、瓣核算收入成本和癌損益。伴第六章 長期半資產(chǎn)管理巴第二十九條哀 長期投資的盎管理版長期投資是指不扒準(zhǔn)備在一年內(nèi)變扒現(xiàn)的投資，分為百股權(quán)投資和債權(quán)般投資。公司進(jìn)行愛長期投資應(yīng)認(rèn)真芭做好可行性分析胺研究，按公司

11、審斑批權(quán)限的規(guī)定批爸準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部矮辦理入賬手續(xù)。靶第三十條邦 固定資產(chǎn)的斑管理 = 1 * GB4 骯昂有下列情況之一吧的資產(chǎn)應(yīng)納入固百定資產(chǎn)進(jìn)行核算搬：唉1、使用期限在絆一年以上的房屋罷、建筑物、機(jī)器般、機(jī)械、運(yùn)輸工半具和其他與經(jīng)營胺有關(guān)的設(shè)備器具安、工具等；凹2、不屬于經(jīng)營絆主要設(shè)備的物品熬，單位價(jià)值在2瓣000元以上，唉并且使用期限超笆過2年的。 = 2 * GB4 巴澳固定資產(chǎn)要做到襖有賬、有卡，賬班實(shí)相符。財(cái)務(wù)部凹負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的擺價(jià)值核算與管理襖，行政部或資產(chǎn)扮管理部門負(fù)責(zé)實(shí)靶物的記錄、保管辦和卡片登記工作瓣，財(cái)務(wù)部建立固拌定資產(chǎn)明細(xì)賬。 = 3 * GB4 胺板固定資產(chǎn)的購置埃和

12、調(diào)入均按實(shí)際跋成本入賬，固定奧資產(chǎn)折舊采用平巴均年限法分類計(jì)邦提，分類折舊年艾限如下：（按照班新企業(yè)所得稅法邦固定資產(chǎn)折舊年疤限規(guī)定）捌固定資產(chǎn)類別皚使用年限壩預(yù)計(jì)凈殘值拜年折舊率埃房屋及建筑物昂20年班5%奧4.75%胺發(fā)電設(shè)備及輸電霸系統(tǒng)熬5年皚5%靶19.00%跋運(yùn)輸設(shè)備背4年八5%扮23.75%鞍機(jī)器設(shè)備斑10年藹5%絆9.50%拌電子設(shè)備及其他阿3年氨5%敖31.67% = 4 * GB4 扮八已經(jīng)提足折舊、吧繼續(xù)使用的固定癌資產(chǎn)不再提取折稗舊，提前報(bào)廢的稗固定資產(chǎn)，不再霸補(bǔ)提折舊。當(dāng)月翱增加的固定資產(chǎn)骯，當(dāng)月不提折舊藹，當(dāng)月減少的固扳定資產(chǎn)，當(dāng)月照鞍提折舊。 = 5 * GB4 岸

13、邦對(duì)固定資產(chǎn)和其藹他資產(chǎn)要進(jìn)行定岸期盤點(diǎn)，每年末叭由財(cái)務(wù)部組織盤版點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中奧發(fā)現(xiàn)短缺或盈余辦，應(yīng)及時(shí)查明原跋因，并編制盤盈藹盤虧表，報(bào)集團(tuán)搬財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后安，經(jīng)總經(jīng)理審批壩后進(jìn)行賬務(wù)處理哎。熬第三十一條哀 無形資產(chǎn)的熬管理疤無形資產(chǎn)指被公柏司長期使用而沒傲有實(shí)物形態(tài)的資懊產(chǎn)，包括：探礦唉權(quán)、采礦權(quán)、土背地使用權(quán)、軟件骯（未來公司的財(cái)佰務(wù)核算軟件）等拜。無形資產(chǎn)按實(shí)吧際成本入賬，在佰受益期內(nèi)或有效皚期內(nèi)按不短于2阿0年的期限攤銷哎，其中土地使用盎權(quán)按照30-5把0年進(jìn)行攤銷，阿探礦權(quán)或采礦權(quán)柏按照礦山使用年凹限（2-30年皚）（拜礦山使用年限乃拜根據(jù)已推定及探拜明總存量估計(jì)得壩出挨）昂進(jìn)行

14、計(jì)算攤銷。翱財(cái)務(wù)軟件按照5辦年進(jìn)行攤銷。癌第三十二條昂 長期待攤費(fèi)啊用的管理皚長期待攤費(fèi)用是安不能全部計(jì)入當(dāng)?shù)K期損益，需要在暗以后年度內(nèi)分期襖攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用暗，包括開辦費(fèi)，按租入固定資產(chǎn)的阿改良支出和攤銷哎期限超過一年，澳金額較大的修理板費(fèi)支出。開辦費(fèi)傲自投產(chǎn)之日起，頒分期攤?cè)氤杀?。氨分?jǐn)偲诓欢逃?矮年，以經(jīng)營租入礙的固定資產(chǎn)改良傲支出，在有效租柏賃期內(nèi)分期攤銷岸。收入管理拜第三十三條氨 公司的營業(yè)唉收入包括銷售商俺品收入、提供勞靶務(wù)收入、利息收按入、其他業(yè)務(wù)收翱入等。營業(yè)收入壩要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)耙發(fā)生制原則確認(rèn)骯，并認(rèn)真核實(shí)、板正確反映，以保八證公司損益的真扮實(shí)性。隘第三十四條氨 各項(xiàng)收入要昂按

15、照規(guī)定列入相懊關(guān)的收入項(xiàng)目，俺不得截留到賬外拜或作其他處理。班第八章 成本伴費(fèi)用管理胺第三十五條白 公司在業(yè)務(wù)骯經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生壩的與業(yè)務(wù)有關(guān)的昂支出，按規(guī)定計(jì)按入成本費(fèi)用。盎第三十六條八 成本費(fèi)用包艾括：生產(chǎn)成本、挨利息支出、營業(yè)搬費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)敗支出等。 = 1 * GB4 按班生產(chǎn)成本：是指隘企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品按、提供勞務(wù)而發(fā)辦生的各種費(fèi)用（敗例如材料、工程吧款等費(fèi)用）。公稗司應(yīng)嚴(yán)格控制材翱料的領(lǐng)用與損耗襖，各部門領(lǐng)用材拔料應(yīng)由專人負(fù)責(zé)懊領(lǐng)用，并注明用拌途。 = 2 * GB4 唉扳利息支出：指支啊付以負(fù)債形式籌暗集的資金成本支胺出。 = 3 * GB4 頒版營業(yè)費(fèi)用包括：笆職工工資、職工皚福

16、利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)巴、職工教育經(jīng)費(fèi)懊、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住耙房公積費(fèi)、保險(xiǎn)敖費(fèi)、固定資產(chǎn)折半舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、背修理費(fèi)、通訊費(fèi)俺、交通費(fèi)、招待氨費(fèi)、差旅費(fèi)、車霸輛使用費(fèi)、報(bào)刊案費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦案公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、邦股東會(huì)費(fèi)等各種哎等費(fèi)用。埃第三十七條罷 費(fèi)用開支的盎審批規(guī)定 = 1 * GB4 埃襖公司各項(xiàng)費(fèi)用都唉應(yīng)列入公司全年扳預(yù)算計(jì)劃，各部艾門根據(jù)全年經(jīng)營背計(jì)劃編制當(dāng)年費(fèi)般用預(yù)算計(jì)劃，交愛財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用罷預(yù)算管理，各部奧門應(yīng)嚴(yán)格控制各半項(xiàng)費(fèi)用開支。哀1、公司各項(xiàng)股絆東會(huì)費(fèi)用由公司邦股東會(huì)秘書處歸佰口管理。白2、吧公司采購辦公用藹品及其他物品、礙職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷般、電話費(fèi)、小車襖各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)礙用、職工工資及熬各項(xiàng)福

17、利費(fèi)用、斑教育培訓(xùn)費(fèi)等均把由行政人事部根埃據(jù)規(guī)定歸口管理巴。凹3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、瓣固定資產(chǎn)折舊、懊資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)熬報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用岸由財(cái)務(wù)部歸口管皚理。藹4、差旅費(fèi)、各骯項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事壩先向公司領(lǐng)導(dǎo)提矮出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后斑再實(shí)施。 = 2 * GB4 澳扮審批、報(bào)銷權(quán)限盎：上述各項(xiàng)各類八費(fèi)用發(fā)生額由各瓣部門經(jīng)理核實(shí)，襖經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，哎財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，霸報(bào)總經(jīng)理審批后澳報(bào)銷。 = 3 * GB4 按般費(fèi)用單據(jù)必須真絆實(shí)、合理、完整啊，取得的發(fā)票必靶須合法。哎第三十八條叭 非經(jīng)營性的拔特殊開支，如贊八助費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、板捐贈(zèng)款等列入營胺業(yè)外支出，由總八經(jīng)理審批。骯第三十九條矮 職工福利費(fèi)礙按工資總額14拌%計(jì)提，

18、工會(huì)經(jīng)按費(fèi)按工資總額的澳2%計(jì)提，教育扳經(jīng)費(fèi)按工資總額鞍的1.5%計(jì)提襖。養(yǎng)老金等皚“絆五金一險(xiǎn)柏”巴經(jīng)批準(zhǔn)后，由公哎司按職工工資總骯額的一定比例逐昂月交納。哀第四十條皚 公司各項(xiàng)成唉本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部俺負(fù)責(zé)管理和核算扳，各部門各項(xiàng)費(fèi)骯用支出實(shí)行預(yù)算捌控制，制定降低拜成本的措施。八第九章 利潤案及利潤分配管理哎第四十一條跋 公司營業(yè)利伴潤=營業(yè)收入-哎營業(yè)成本-營業(yè)翱稅金及附加-期鞍間費(fèi)用及其他。背利潤總額=營業(yè)盎利潤+非經(jīng)常性藹損益（營業(yè)外收唉入-營業(yè)外成本班）。巴第四十二條拜 公司利潤總暗額經(jīng)公司股東會(huì)扒作相應(yīng)調(diào)整后，俺按照股東會(huì)關(guān)于拔利潤分配的決議安，向投資者分配扳利潤。瓣第十章 財(cái)務(wù)擺報(bào)表

19、與財(cái)務(wù)分析絆第四十三條安 財(cái)務(wù)報(bào)表分暗月報(bào)和年報(bào)，公扳司月報(bào)表應(yīng)于次爸月5日內(nèi)完成，岸年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)唉表應(yīng)于次年10癌日內(nèi)完成，必要絆時(shí)聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的襖會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)事務(wù)哀所等進(jìn)行審計(jì)。俺第四十四條岸 各全資子公凹司或控股子公司柏年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)拜務(wù)情況說明書，愛財(cái)務(wù)情況說明書岸主要內(nèi)容包括： = 1 * GB4 骯班業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況埃，利潤實(shí)現(xiàn)情況般，資金增減及周懊轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收襖支情況等； = 2 * GB4 搬哀財(cái)務(wù)核算方法變邦動(dòng)情況及原因，癌對(duì)本期或下期財(cái)靶務(wù)狀況變動(dòng)有重拔大影響的事項(xiàng)；笆資產(chǎn)負(fù)債表制表昂日至報(bào)出期之間班發(fā)生的對(duì)公司財(cái)佰務(wù)善有重大影響靶的事項(xiàng)，以及為佰正確理解財(cái)務(wù)報(bào)按表需要說明的

20、其瓣他事項(xiàng)。哎第四十五條哀 財(cái)務(wù)分析是胺公司財(cái)務(wù)管理的礙重要組成部分，八各全資子公司或背控股子公司財(cái)務(wù)艾部應(yīng)對(duì)各公司經(jīng)笆營善和經(jīng)營成果班進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)哎和考核，通過財(cái)巴務(wù)分析促進(jìn)增收埃節(jié)支，充分發(fā)揮藹資金效能，通過板對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同俺方案和經(jīng)濟(jì)效益矮的比較，為領(lǐng)導(dǎo)斑或有關(guān)部門的決笆策提供依據(jù)。罷第十一章 稅靶務(wù)管理案第四十六條靶 公司應(yīng)交納百的稅金主要包括芭增值稅、企業(yè)所岸得稅、營業(yè)稅、擺資源稅、資源補(bǔ)罷償費(fèi)、個(gè)人所得巴稅、印花稅、車白船使用稅、地方澳稅等，公司財(cái)務(wù)扮部應(yīng)按照相關(guān)稅芭收法律、法規(guī)、哀條例、規(guī)定、管唉理辦法等及稅收八征管法的有關(guān)規(guī)扳定按時(shí)申報(bào)和交隘納。搬第四十七條靶 公司可以根唉據(jù)

21、現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分瓣稅種進(jìn)行納稅籌隘劃。以減輕稅賦敖為目的，在多種胺納稅方案中選擇爸稅賦最低的方案愛，做到依法納稅把、合理避稅。哎第四十八條按 各全資子公白司或控股子公司壩財(cái)務(wù)部應(yīng)指派專奧人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)熬關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)哎，辦理稅務(wù)工作笆，統(tǒng)一購買發(fā)票胺，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)敖手續(xù)與發(fā)票的管斑理。襖第十二章 會(huì)艾計(jì)電算化版第四十九條班 公司已執(zhí)行艾會(huì)計(jì)電算化核算叭，并建立會(huì)計(jì)電版算化操作管理制拔度，主要內(nèi)容包安括： = 1 * GB4 霸搬規(guī)定上機(jī)操作人熬員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的瓣操作工作內(nèi)容和版權(quán)限，對(duì)操作密捌碼要嚴(yán)格管理，邦指定專人定期更巴換密碼，杜絕未搬經(jīng)授權(quán)人員操作笆會(huì)計(jì)軟件； = 2 * GB4 凹靶加強(qiáng)稽核

22、制度，挨由專人負(fù)責(zé)對(duì)原襖始憑證和計(jì)賬憑哀證的審核，預(yù)防癌已輸入計(jì)算機(jī)的壩原始憑證和記賬扒憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)啊未經(jīng)審核而登記靶機(jī)內(nèi)賬簿； = 3 * GB4 俺凹操作人員離開辦埃公室前，應(yīng)執(zhí)行搬相應(yīng)命令退出會(huì)般計(jì)軟件； = 4 * GB4 岸斑根據(jù)本單位實(shí)際白情況，由專人保扒存必要的上機(jī)操百作記錄，記錄操芭作人、操作時(shí)間拜、操作內(nèi)容、故芭障情況等內(nèi)容； = 隘5 * GB挨4骯 班絆每月10日前對(duì)胺上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)擺據(jù)進(jìn)行備份； = 6 * GB4 挨搬對(duì)會(huì)計(jì)電算化的哎資料進(jìn)行妥善管澳理。哎第十三章 附霸則八第五十條芭 本總則自發(fā)捌文之日起執(zhí)行。叭其他制度中有與藹本規(guī)定相抵觸的拜規(guī)定，以本總則罷為準(zhǔn)。

23、斑第五十一條百 本總則由集埃團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解澳釋。啊第二篇 費(fèi)用佰報(bào)銷及款項(xiàng)支付氨管理制度矮第一條敖 為規(guī)范公司敗費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)擺支付管理，嚴(yán)格搬控制審批程序，辦做到合理開支并盎確保資金使用的罷安全、有效，現(xiàn)捌結(jié)合公司實(shí)際，藹制定本制度。斑第二條扮 本制度適用奧于集團(tuán)總部及各背公司的費(fèi)用報(bào)銷皚及款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)胺。 職責(zé)： = 1 * GB4 隘柏經(jīng)辦人對(duì)經(jīng)辦事邦項(xiàng)及單證的真實(shí)啊、有效性負(fù)責(zé)； = 2 * GB4 啊安部門主管對(duì)費(fèi)用盎開支和款項(xiàng)支付啊業(yè)務(wù)的合理性負(fù)班責(zé)； = 3 * GB4 柏扳會(huì)計(jì)依據(jù)公司制按度規(guī)定審核把關(guān)俺。跋第四條隘 費(fèi)用報(bào)銷及拔款項(xiàng)支付程序 = 1 * GB4 挨巴費(fèi)用報(bào)銷程

24、序：襖1、經(jīng)辦人整理拌應(yīng)報(bào)銷單據(jù)，用盎藍(lán)黑或碳素墨水扳準(zhǔn)確、規(guī)范、完哀整、認(rèn)真地填寫扒“翱費(fèi)用報(bào)銷單邦”哎并簽字；班2、將百“俺費(fèi)用報(bào)銷單疤”藹交由部門負(fù)責(zé)人芭和分管副總經(jīng)理翱簽字，以確認(rèn)業(yè)氨務(wù)發(fā)生的真實(shí)性邦；盎3、會(huì)計(jì)依據(jù)公澳司財(cái)務(wù)管理制度矮對(duì)費(fèi)用的合理性癌及單據(jù)的真實(shí)、氨有效性和金額的巴準(zhǔn)確性進(jìn)行審核叭；伴4、經(jīng)會(huì)計(jì)審核敖后的辦“八費(fèi)用報(bào)銷單白”辦交總經(jīng)理審批簽斑字?？偨?jīng)理不在哎時(shí)，由授權(quán)副總拌經(jīng)理代簽，待總拔經(jīng)理回公司后補(bǔ)擺簽；敖5、經(jīng)營管理費(fèi)靶用報(bào)銷，單筆金扮額超過5萬元（頒含）的，須按板關(guān)于做好投資和拌費(fèi)用管理的通知吧規(guī)定，辦理報(bào)襖批手續(xù)；熬6、出納根據(jù)手板續(xù)完整的芭“岸費(fèi)用報(bào)銷單藹

25、”拜付款，并重新審耙核票據(jù)金額是否啊正確。背7、具體程序如皚下：埃報(bào)銷人員把般部門主管奧暗分管副總凹礙會(huì)計(jì)審核半般總經(jīng)理辦扳出納付款。 = 2 * GB4 般笆款項(xiàng)支付程序：稗1、付款申請(qǐng)人吧根據(jù)需要支付款骯項(xiàng)的有關(guān)合同或百單據(jù)，用藍(lán)黑或壩碳素墨水準(zhǔn)確、拌規(guī)范、完整、認(rèn)鞍真地填寫扳“耙付款申請(qǐng)單敗”吧并簽字；伴2、將跋“耙付款申請(qǐng)單澳”絆交由部門負(fù)責(zé)人柏和分管副總經(jīng)理懊簽字確認(rèn)；哀3、會(huì)計(jì)對(duì)款項(xiàng)傲支付的合理性及藹金額的準(zhǔn)確性進(jìn)八行審核，落實(shí)相靶關(guān)發(fā)票等單據(jù)及拔時(shí)到位；按4、經(jīng)會(huì)計(jì)審核稗后的捌“昂付款申請(qǐng)單背”哎交總經(jīng)理審批簽奧字；總經(jīng)理不在把時(shí)，由授權(quán)副總疤經(jīng)理代簽，待總敖經(jīng)理回公司后補(bǔ)澳簽；

26、唉5、生產(chǎn)物資采澳購付款，單筆金吧額超過10萬元胺（含）的，須按澳關(guān)于做好投資捌和費(fèi)用管理的通罷知規(guī)定，辦理壩報(bào)批手續(xù)外，還壩需集團(tuán)營銷管理熬部負(fù)責(zé)人審批；白6、工程采購付按款，單筆金額超班過10萬元（含搬）的辦理報(bào)批手翱續(xù)外，還需集團(tuán)澳基建工程部負(fù)責(zé)吧人審批；扳7、出納根據(jù)手熬續(xù)完整的疤“凹付款申請(qǐng)單襖”案辦理付款并及時(shí)瓣通知付款申請(qǐng)人芭；阿8、具體程序如凹下： = 1 * GB2 澳吧單筆金額在10暗萬元以下使用以案下審批流程：礙付款申請(qǐng)人伴半部門主管啊絆分管副總靶暗會(huì)計(jì)審核艾皚總經(jīng)理暗辦出納付款（對(duì)公背業(yè)務(wù)和金額超過哀2000元的對(duì)百私業(yè)務(wù)，原則上瓣以銀行轉(zhuǎn)賬支付絆）。 = 2 * GB

27、2 板案單筆金額在10班萬元及以上50把萬元以下使用以班下審批流程：把付款申請(qǐng)人瓣暗部門主管邦懊分管副總矮般會(huì)計(jì)審核暗哀總經(jīng)理阿頒財(cái)務(wù)總監(jiān)捌疤出納付款。 = 3 * GB2 擺爸單筆金額在50吧萬元及以上使用疤以下審批流程：澳付款申請(qǐng)人爸安部門主管隘拌分管副總奧疤會(huì)計(jì)審核翱斑總經(jīng)理埃稗財(cái)務(wù)總監(jiān)敖懊董事長胺班出納付款。傲第五條跋 安相關(guān)規(guī)定： = 1 * GB4 凹胺若審核中發(fā)現(xiàn)報(bào)百銷單據(jù)不符合規(guī)絆定要求的，財(cái)務(wù)傲部不予受理；若柏報(bào)銷單據(jù)金額超拌出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，哎按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行板；特殊情況另報(bào)澳經(jīng)總經(jīng)理特批； = 2 * GB4 八壩預(yù)借公司資金外哎出辦事的員工，懊回公司后5天內(nèi)拜需要提供相應(yīng)的叭

28、有效單據(jù)辦理報(bào)板銷手續(xù)，結(jié)清預(yù)吧借款項(xiàng)。若無正搬當(dāng)理由未辦理者唉，財(cái)務(wù)部將采取扒措施督促其限期襖報(bào)銷，超過一個(gè)襖月未辦理報(bào)銷者翱，則按違規(guī)處理埃； = 3 * GB4 矮埃費(fèi)用報(bào)銷需提供百稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的班有效單據(jù)（特殊案情況個(gè)案處理）安，若開票日期與半報(bào)銷日期超過一瓣個(gè)月的單據(jù)，財(cái)扳務(wù)部不予受理；懊汽車加油發(fā)票報(bào)敗銷，需在發(fā)票背唉面填寫詳細(xì)加油襖時(shí)間（時(shí)分）和阿汽車?yán)锍瘫碇械陌瞎飻?shù)；車輛修拌理費(fèi)用報(bào)銷需附罷有維修清單，發(fā)班票需經(jīng)車輛管理唉員簽字確認(rèn)；埃招待費(fèi)和住宿費(fèi)礙報(bào)銷需附發(fā)票和凹消費(fèi)清單； = 4 * GB4 哀凹所有報(bào)銷單據(jù)必半須真實(shí)、合法，板弄虛作假者一經(jīng)艾發(fā)現(xiàn)給予開除，白觸犯法律者

29、移送叭司法機(jī)關(guān)處理； = 5 * GB4 盎岸購買辦公物資的凹費(fèi)用報(bào)銷（如煙昂、酒、茶葉、辦疤公用品等）需由邦辦公室指定人員叭或倉管員辦理入埃庫手續(xù)，經(jīng)辦人扒憑發(fā)票及入庫單板辦理報(bào)銷手續(xù)，敖辦公室或倉管員奧需對(duì)辦公用物資班的接收及領(lǐng)用進(jìn)啊行明細(xì)登記并開壩具出入庫單； = 6 * GB4 案耙采購生產(chǎn)用物資白的報(bào)銷或結(jié)算支柏付，必須附有癌“般物資入庫單瓣”伴，若需質(zhì)檢的，襖須附驗(yàn)收或質(zhì)檢白合格證明； = 7 * GB4 拔熬預(yù)付貨款、預(yù)付八工程款、預(yù)付設(shè)百備款等需填制八“按付款申請(qǐng)單啊”哎，說明原因并提叭供付款依據(jù)；工辦程款預(yù)付時(shí)必須敖提供合同和蓋有頒施工單位財(cái)務(wù)專懊用章的收款收據(jù)唉。設(shè)備預(yù)付款

30、必按須提供合同和蓋奧有合同主體財(cái)務(wù)班專用章的收款收翱據(jù)； = 8 * GB4 哎唉工程款結(jié)算時(shí)，邦需提供：合同書矮、預(yù)決算書（或隘工程量結(jié)算資料昂）、驗(yàn)收證明、瓣建筑業(yè)專用發(fā)票邦以及工程項(xiàng)目投叭資預(yù)算批復(fù)等，阿工程預(yù)付款或結(jié)辦算余款應(yīng)通過銀佰行轉(zhuǎn)賬支付（轉(zhuǎn)啊入合同主體銀行愛賬戶內(nèi)）；結(jié)算敗余款的支付必須班留足質(zhì)保金（一阿般為總額的5%扮-10%），特稗殊情況除外； = 9 * GB4 伴藹設(shè)備款結(jié)算時(shí)，佰需提供：合同書骯、質(zhì)保證明、增氨值稅專用發(fā)票以熬及設(shè)備投資預(yù)算礙批復(fù)等；設(shè)備預(yù)爸付款或結(jié)算余款胺應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬拜支付（轉(zhuǎn)入合同襖主體銀行賬戶內(nèi)辦）；結(jié)算余款的白支付必須留足質(zhì)八保金（一般為總奧

31、額的5%-10稗%）； = 10 * GB4 特別規(guī)定：巴1藹、扳公司員工在費(fèi)用佰報(bào)銷、物資（設(shè)巴備）采購、產(chǎn)品邦銷售以及工程建頒設(shè)等業(yè)務(wù)中，若般存有弄虛作假、扒假公濟(jì)私、收取盎回扣、收受賄賂俺等現(xiàn)象，一經(jīng)查暗實(shí)，按10-2挨0倍罰款并立即跋開除，情節(jié)嚴(yán)重岸者，移交司法機(jī)擺關(guān)；盎2版、背公司員工不得倒襖賣公司產(chǎn)品、不哎得成為或變相成鞍為公司供應(yīng)商，俺不得私自承攬或礙借用他人名義承跋攬公司工程，否捌則，一經(jīng)查處，霸從嚴(yán)處罰；襖3搬、按公司總經(jīng)理對(duì)本鞍公司的會(huì)計(jì)工作班和會(huì)計(jì)資料的真拔實(shí)性、完整性負(fù)跋責(zé)。皚第六條疤 本制度自發(fā)班文之日起執(zhí)行。埃其他制度中有與襖本規(guī)定相抵觸的頒規(guī)定，以本制度澳為準(zhǔn)。奧

32、第七條皚 本制度由集般團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解哎釋。頒 八出差及差旅費(fèi)報(bào)氨銷管理制度白 為健全和規(guī)范絆集團(tuán)總部及所屬艾公司的財(cái)務(wù)管理般，減少浪費(fèi)、節(jié)巴支增收，現(xiàn)結(jié)合搬各公司實(shí)際，制埃定本制度。氨出差含義及適用八范圍 = 1 * GB4 罷埃出差：本制度規(guī)拌定的出差是指公敗司員工外出辦事拌離開公司所在地熬，出行政縣域或哎距離超過150隘公里的地方。 = 2 * GB4 熬盎適用范圍：公司敗正式員工，含試佰用期員工。 出差審批規(guī)定 = 1 * GB4 凹愛出差人員應(yīng)填寫唉出差申請(qǐng)單挨，報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)罷人或分管領(lǐng)導(dǎo)批耙準(zhǔn)后可憑出差礙申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)暗部預(yù)借差旅費(fèi)。 = 2 * GB4 敖按未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)而敗出差的，財(cái)

33、務(wù)部疤門有權(quán)不予報(bào)銷捌。出差超過核準(zhǔn)盎天數(shù)的，須請(qǐng)求稗領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則邦超期部分不予補(bǔ)辦貼。 = 3 * GB4 百般出差申請(qǐng)批準(zhǔn)權(quán)皚限：熬職務(wù)岸審核拔批準(zhǔn)阿備注叭一般員工芭部門經(jīng)理班當(dāng)直接上級(jí)職位拜空缺時(shí)，審批權(quán)壩限自動(dòng)上升一級(jí)敗，由上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)叭直接審批；批準(zhǔn)唉人不在時(shí)，可電伴話請(qǐng)示，事后補(bǔ)跋簽字。敗部門經(jīng)理埃副總經(jīng)理奧部門經(jīng)理唉副總經(jīng)理骯總經(jīng)理礙副總經(jīng)理叭總經(jīng)理絆分管副總裁扳總經(jīng)理翱分管副總裁?？偛?差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) = 1 * GB4 交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)懊1絆、安乘坐飛機(jī)、火車霸、汽車、輪船標(biāo)伴準(zhǔn)捌職務(wù)扮飛機(jī)藹火車吧汽車敖輪船拔總經(jīng)理哀經(jīng)濟(jì)艙懊軟臥傲臥鋪罷二等艙哎副總經(jīng)理俺經(jīng)濟(jì)艙襖硬臥艾臥鋪搬三等艙斑

34、部門經(jīng)理愛經(jīng)濟(jì)艙笆硬臥皚臥鋪按三等艙拌一般員工矮硬臥翱臥鋪埃四等艙搬2艾、凹市內(nèi)交通費(fèi)，按壩以下規(guī)定核報(bào)： = 1 * GB2 芭白副總經(jīng)理以上人懊員，按實(shí)報(bào)銷； = 2 * GB2 懊埃經(jīng)理級(jí)以下人員岸（含）：市內(nèi)公鞍交、地鐵費(fèi)用按按實(shí)報(bào)銷；出租車隘費(fèi)，原則上不予吧報(bào)銷，因特殊情拌況確需乘坐出租癌車的，應(yīng)事先征愛得分管副總經(jīng)理半同意；出租車費(fèi)霸報(bào)銷時(shí)，需在票稗據(jù)背面注明起止捌地點(diǎn)并單獨(dú)歸集氨核報(bào)。 = 2 * GB4 稗艾住宿及伙食補(bǔ)貼鞍標(biāo)準(zhǔn)把住宿天數(shù)以出差拌期間實(shí)際住宿天壩數(shù)為準(zhǔn)，計(jì)算公骯式是：俺（過夜天數(shù)-夜霸間乘車天數(shù)）半把住宿標(biāo)準(zhǔn)住宿芭可報(bào)銷額案2笆、八公司員工住宿費(fèi)埃最高限額及伙食

35、擺補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)表：（襖單位：元）皚職務(wù)八一類地區(qū)般二類地區(qū)柏住宿費(fèi)哎伙食補(bǔ)貼頒住宿費(fèi)傲伙食補(bǔ)貼懊總經(jīng)理隘600背實(shí)報(bào)實(shí)銷阿500巴實(shí)報(bào)實(shí)銷芭副總經(jīng)理傲400百100伴300罷80鞍部門經(jīng)理凹300艾50柏200斑40阿一般員工伴200扒40敖150昂30隘備注骯：一類地區(qū)（國癌內(nèi)）僅指北京、稗上海、天津、廣背州、深圳、珠海矮、廈門，其余為昂二類地區(qū)。挨3藹、埃出差期間實(shí)際住背宿費(fèi)按不高于最艾高限額報(bào)銷，報(bào)氨銷時(shí)必須出具住襖宿發(fā)票。住宿費(fèi)柏超出上述標(biāo)準(zhǔn)的阿部分，在住宿前襖征得公司領(lǐng)導(dǎo)同擺意后，可予以報(bào)氨銷超出部分的6半0%，否則一律背不得報(bào)銷。 = 3 * GB4 擺壩伙食補(bǔ)貼以實(shí)際扒出差總天數(shù)計(jì)算

36、隘，在上述規(guī)定標(biāo)柏準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷。瓣出差時(shí)間低于2胺4小時(shí)的視為當(dāng)柏日往返，每天只礙按規(guī)定領(lǐng)取伙食啊補(bǔ)貼（不分級(jí)別跋，每餐20元）疤。 = 4 * GB4 挨奧參加會(huì)議的按會(huì)懊議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑扮證報(bào)銷，不另計(jì)半伙食補(bǔ)貼，只報(bào)拌銷區(qū)間交通費(fèi)。 = 5 * GB4 辦瓣出差期間若參加安由公司宴請(qǐng)客人擺的宴會(huì)，須扣除傲當(dāng)餐補(bǔ)貼額度（絆按一天兩餐計(jì)算壩）；若陪同領(lǐng)導(dǎo)藹一起吃飯，則不捌計(jì)伙食補(bǔ)貼。 = 6 * GB4 按傲公司同意參加學(xué)叭習(xí)和各類培訓(xùn)的埃員工，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)拔及補(bǔ)貼按組織單鞍位統(tǒng)一安排的食扳宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 = 7 * GB4 叭敗不同級(jí)別的員工藹一起出差時(shí)，出爸差期間產(chǎn)生的費(fèi)皚用采取擺“拜分合結(jié)合案

37、”暗的報(bào)銷方式，既阿可按每人的報(bào)銷襖標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)報(bào)銷也把可合并報(bào)銷。特邦殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)八可按高級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)稗報(bào)銷。 = 8 * GB4 皚盎長途出差的，部稗門經(jīng)理及以下員瓣工原則上不安排岸公司車輛隨同，隘若確有需要，需跋提出申請(qǐng)，經(jīng)總襖經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦背公室予以安排。巴公司安排車輛出辦差的，原則不上百得報(bào)銷市內(nèi)交通拜費(fèi)。 = 9 * GB4 愛霸普通員工因公司昂業(yè)務(wù)需要乘坐飛艾機(jī)的，應(yīng)提出書澳面申請(qǐng)，并經(jīng)總靶經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)銷叭時(shí)附批準(zhǔn)書。 = 10 * GB4 奧盎為提高礦業(yè)項(xiàng)目鞍野外盡職調(diào)查人搬員在野外作業(yè)期疤間的伙食標(biāo)準(zhǔn)，壩允許其實(shí)際發(fā)生白的伙食費(fèi)超出本鞍制度中規(guī)定的伙凹食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的部板分，經(jīng)批準(zhǔn)后可

38、澳抵減實(shí)際發(fā)生的霸住宿費(fèi)與本制度班中規(guī)定的住宿最澳高限額的差額部敖分。礙（十一）因工作爸 需要發(fā)生的客把人用餐費(fèi)用，應(yīng)爸嚴(yán)格控制用餐人柏?cái)?shù)和用餐次數(shù)，敖其用餐標(biāo)準(zhǔn)參照隘部門經(jīng)理級(jí)標(biāo)準(zhǔn)頒執(zhí)行。特殊情況傲確需宴請(qǐng)的，需半事前上報(bào)分管副哀總裁批準(zhǔn)，憑票頒報(bào)銷。藹（十二）各子公癌司附近作業(yè)的，案吃住均在各子公伴司的，不予報(bào)銷昂住宿與餐飲費(fèi)用艾；若各子公司無跋法提供住宿的，捌需憑各子公司辦敖公室出具無法提半供住宿證明，方岸可外出住宿，否礙則住宿費(fèi)用不予斑報(bào)銷。斑（十三）在各子拌公司所在縣行政鞍區(qū)域以內(nèi)作業(yè)，熬住宿于子公司宿佰舍，早晚均在公哀司用餐，中午不拜能返回公司就餐艾的，每天午餐按絆照40元/人標(biāo)翱

39、準(zhǔn)憑票報(bào)銷（不壩分級(jí)別，每天以叭40元/人封頂翱），超額部分自哎己承擔(dān)。疤（十四）野外盡百職調(diào)查人員所有稗報(bào)銷的原始單據(jù)埃，均需該項(xiàng)目 藹負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)佰確認(rèn)，超過報(bào)銷背標(biāo)準(zhǔn)的，超額部邦分自己承擔(dān)。報(bào)銷程序白參照費(fèi)用報(bào)銷傲及款項(xiàng)支付管理挨制度執(zhí)行。凹 出差借款管理鞍規(guī)定 = 1 * GB4 靶爸公司員工因公出澳差，可按出差敗申請(qǐng)單預(yù)計(jì)的拌出差天數(shù)和每天奧200-600百元的借款限額，襖向財(cái)務(wù)部預(yù)借資八金，若超出規(guī)定霸標(biāo)準(zhǔn)須向主管領(lǐng)案導(dǎo)說明并取得同唉意。出差返回5頒日內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)部班辦理報(bào)銷手續(xù)，班余額交回財(cái)務(wù)部胺。若不按時(shí)辦理扳報(bào)銷，將不予辦稗理新借款，并按半每拖延一天罰款癌借款額的5隘把從工資

40、中扣除。 = 2 * GB4 靶斑公司員工辦理借絆款手續(xù)，應(yīng)填寫拔“笆借款單耙”鞍，寫明借款事由半、金額、預(yù)計(jì)還哀款日期，由部門凹主管同意，經(jīng)財(cái)叭務(wù)主管及總經(jīng)理傲批準(zhǔn)后，出納方盎可付款?？偨?jīng)理岸不在時(shí)，由授權(quán)斑副總經(jīng)理代簽，拔待總經(jīng)理回公司艾后補(bǔ)簽。把具體審批流程如敖下：半出差員工填寫借吧款單耙扳部門主管昂俺分管副總經(jīng)理熬扳財(cái)務(wù)審核爸矮總經(jīng)理愛背出納付款。 = 3 * GB4 癌矮財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)拜員工出差借款的芭管理、沖銷等工案作，對(duì)無法清理版的借款應(yīng)定期向叭公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯叭報(bào)，并協(xié)助清理礙借款。財(cái)務(wù)人員八未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批埃準(zhǔn)，私自借款與啊他人者，視同貪爸污行為，將追究佰其責(zé)任。骯 本制度自發(fā)文

41、耙之日起執(zhí)行。其敗他制度中有與本搬規(guī)定相抵觸的規(guī)啊定，以本制度為埃準(zhǔn)。爸 本制度由集團(tuán)扳財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋翱和修訂。扮第四篇 備用啊金（借款）管理奧制度背第一條拔 擺為規(guī)范公司備用罷金管理，加強(qiáng)對(duì)皚現(xiàn)金使用的監(jiān)督皚，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)扮際，制定本制度辦。第二條 內(nèi)容安備用金分為定額盎備用金和非定額擺備用金。定額備八用金是指公司對(duì)熬經(jīng)常使用備用金百的各部門或員工柏根據(jù)其零星開支佰、零星采購等的板實(shí)際需要而向公皚司所借的長期固壩定現(xiàn)金；非定額懊備用金是指公司八各部門或員工因吧臨時(shí)工作需要而半向公司所借的現(xiàn)澳金。第三條 范圍靶定額備用金適用氨于零星采購員的壩采購周轉(zhuǎn)金、汽埃車駕駛史備付金跋、食堂采購備付背金以

42、及行政主管伴備付金等；非定巴額備用金適用于氨臨時(shí)購物借款、背因公出差借款、哀其他臨時(shí)借款等叭。第四條 管理 = 1 * GB4 疤俺定額備用金的管敖理。由使用定額壩備用金的部門或百員工按核定的金邦額填寫哀“笆借款單氨”背，經(jīng)報(bào)批后，一昂次性領(lǐng)出全部定岸額現(xiàn)金，用后憑扒發(fā)票等相關(guān)憑證哀報(bào)銷，出納將報(bào)罷銷金額補(bǔ)充原定矮額。待撤銷定額鞍備用金或調(diào)換經(jīng)佰辦人全部交回。壩第年年底全額收稗回，次年初重新傲核定辦理。 = 2 * GB4 辦澳非定額備用金的扒管理。由需借用懊臨時(shí)款項(xiàng)的部門斑或員工根據(jù)業(yè)務(wù)吧或工作需要填寫瓣“辦借款單八”懊，經(jīng)報(bào)批后，領(lǐng)熬出備用現(xiàn)金，待擺業(yè)務(wù)完成后，憑拔發(fā)票等相關(guān)憑證跋報(bào)銷，收

43、回所借板款項(xiàng)。 = 3 * GB4 俺佰備用金的報(bào)批及暗支付。執(zhí)行費(fèi)唉用報(bào)銷及款項(xiàng)支襖付管理制度、愛出差及差旅費(fèi)邦報(bào)銷管理制度哎的相關(guān)規(guī)定。 = 4 * GB4 啊拜借款單證的管理鞍1八、挨屬于定額備用金絆等借款期超過一胺個(gè)月的借款，借翱款單交由會(huì)計(jì)進(jìn)版行賬務(wù)處理，掛阿“扳其他應(yīng)收款?！北场０?矮、案預(yù)計(jì)一個(gè)月內(nèi)可愛收回的非定額備辦用金等臨時(shí)性借芭款，借款可暫時(shí)擺由出納保管，待伴業(yè)務(wù)完成后，報(bào)矮銷費(fèi)用，收回借唉款，退還原擺“巴借款單笆”??；超過一個(gè)月仍巴未收回的，轉(zhuǎn)由矮會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)處矮理并跟蹤催討，柏待收回借款時(shí)，搬出具還款證明（啊收款收據(jù)），沖哎減所借款項(xiàng)。吧3矮、哎押金、保證金、瓣工程預(yù)計(jì)

44、款、設(shè)柏備預(yù)付款、工程襖隊(duì)借款等業(yè)務(wù)，翱借款單全部交由擺會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)處搬理。絆4啊、拜對(duì)備用金借款應(yīng)伴定期清理，平時(shí)懊每三個(gè)月一次，芭年底全面清理。藹第五條半 柏備用金的金額規(guī)敖定 = 1 * GB4 澳俺定額備用金的最扒高金額參與如下愛規(guī)定執(zhí)行：癌1柏、絆總經(jīng)理：200暗00元；襖2敗、班副總經(jīng)理：50盎00元（分管外伴聯(lián)副總經(jīng)理10艾000元）；案3懊、胺部門經(jīng)理或主持按工作副經(jīng)理：3般000元；皚4阿、把采購員：300吧0-30000氨元（根據(jù)崗位確奧定）；按5癌、拜駕駛員（每人）伴：1000-1敖0000元（根艾據(jù)車輛性質(zhì)確定案）；岸6跋、板食堂采購：30辦00-1000隘0元（根據(jù)用

45、餐俺人數(shù)確定）。 = 2 * GB4 啊懊非定額備用金的藹金額規(guī)定吧1白、罷臨時(shí)購物借款：愛以預(yù)計(jì)采購物品安所需金額向財(cái)務(wù)拌部提出借款申請(qǐng)扳。板2罷、伴因公出差借款：吧以計(jì)劃出差天數(shù)傲、所乘交通工具伴、住宿標(biāo)準(zhǔn)等預(yù)爸計(jì)所需金額向財(cái)拜務(wù)部提出借款申瓣請(qǐng)。哀3班、翱其他用途借款：隘除押金、保證金盎外，按預(yù)估使用搬金額提出申請(qǐng)。絆對(duì)金額較大的臨凹時(shí)性借款，應(yīng)考氨慮風(fēng)險(xiǎn)控制。懊第六條巴 巴相關(guān)規(guī)定襖1靶、翱貸款時(shí)必須填寫傲“頒借款單昂”啊，標(biāo)明借款用途罷、借款金額、預(yù)絆計(jì)還款時(shí)間等。般2鞍、哀超過還款期限未礙還的，按費(fèi)用懊報(bào)銷及款項(xiàng)支付壩管理制度、把出差及差旅費(fèi)報(bào)懊銷管理制度的般相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。艾3瓣、

46、熬財(cái)務(wù)人員未經(jīng)公啊司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，私案自借款與他人，岸視同貪污行為，百將追究其責(zé)任。藹4皚、皚嚴(yán)格執(zhí)行傲“笆前款不清，后款壩不借罷”耙的原則。笆第七條皚 疤本制度自發(fā)文之跋日起執(zhí)行。其他罷制度中有與本規(guī)癌定相抵觸的規(guī)定辦，以本制度為準(zhǔn)唉。伴第八條敖 芭本制度由集團(tuán)財(cái)哎務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。案第五篇埃 拌固定資產(chǎn)投資及愛費(fèi)用開支審批權(quán)敖限的規(guī)定安第一條隘 哀為嚴(yán)格控制固定胺資產(chǎn)投資規(guī)模，絆節(jié)約經(jīng)營管理費(fèi)矮用，規(guī)范和完善案集團(tuán)總部及各公頒司的內(nèi)控審批程俺序，制定本規(guī)定靶。佰第二條把 案各公司金額在1靶0萬元以上（含傲）的固定資產(chǎn)投哎資，包括：基建捌工程投資、機(jī)器巴設(shè)備購置以及車扒輛（不受金額限盎制）購置等，必

47、敗須編制預(yù)算或提邦出申請(qǐng)（須編預(yù)哀算批號(hào)），經(jīng)集佰團(tuán)董事長批準(zhǔn)后敗實(shí)施。跋第三條搬 背預(yù)算金額經(jīng)集團(tuán)瓣董事長批準(zhǔn)后，搬單筆金額在10按萬元以上（含）頒100萬元以下班（不含）的支付俺，申請(qǐng)支付時(shí)必靶須先報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)敗務(wù)總監(jiān)審批；單澳筆金額在100稗萬元以上（含）阿的支付，必須報(bào)啊經(jīng)集團(tuán)董事長審八批。報(bào)批時(shí)需注按明預(yù)算審批號(hào)。半第四條啊 版各公司經(jīng)營管理邦費(fèi)用及備用金借懊款支出，單筆金把額在5萬元以上版（含）10萬元拔以下（不含）的把支付，必須報(bào)經(jīng)扒集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審絆批；單筆金額在稗10萬元以上（凹含）的支付，必盎須報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事傲長審批。罷第五條皚 扮各公司生產(chǎn)物資愛采購及預(yù)付賬款頒支出，單筆金額艾

48、在10萬元以上背（含）50萬元拜以下（不含）的襖支付，必須報(bào)經(jīng)哎集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審胺批；單筆金額在奧50萬元以上（扮含）的支付，必巴須報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事俺長審批。伴第六條班 凹各公司正常繳納耙的各項(xiàng)稅費(fèi)、發(fā)昂放的員工工資、般支付的電費(fèi)和火拌工品支出，以及澳除上述所列需報(bào)翱經(jīng)集團(tuán)董事長、哎集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審岸批外的固定資產(chǎn)辦投資、生產(chǎn)物資岸采購及費(fèi)用開支辦，由各公司總經(jīng)鞍理審批，其資金搬支付程序執(zhí)行俺費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)捌支付管理制度耙的相關(guān)規(guī)定。巴第七條啊 笆本規(guī)定自發(fā)文之笆日起執(zhí)行。其他拔制度中有與本規(guī)挨定相抵觸的規(guī)定暗，以本規(guī)定為準(zhǔn)啊。骯第八條藹 壩本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)凹務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。絆第六篇背 氨會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)捌

49、估計(jì)變更和差錯(cuò)擺更正指引 總則叭第一條吧 爸為了規(guī)范企業(yè)會(huì)瓣計(jì)政策的應(yīng)用，扒會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)把估計(jì)變更和前期扮差錯(cuò)更正的確認(rèn)熬、計(jì)量和相關(guān)信把息的披露，根據(jù)靶企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則辦邦基本準(zhǔn)則，結(jié)班合本公司實(shí)際情哎況，制定本指引佰。隘第二條案 柏會(huì)計(jì)政策變更和扮前期差錯(cuò)更正的拔所得稅影響，適傲用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)皚則第18號(hào)邦敖所得稅。柏第三條絆 罷本指引適用于公佰司集團(tuán)總部、下艾屬子公司。各子昂公司財(cái)務(wù)部必須伴嚴(yán)格遵守、認(rèn)真襖執(zhí)行。 會(huì)計(jì)政策奧第四條罷 挨企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相同瓣或者相似的交易啊或者事項(xiàng)采用相胺同的會(huì)計(jì)政策進(jìn)扮行處理。但是，凹其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則另般有規(guī)定的除外。翱第五條佰 半企業(yè)采用的會(huì)計(jì)把政策，在每一會(huì)矮計(jì)

50、期間和前后各爸期應(yīng)當(dāng)保持一致耙，不得隨意變更笆。但是，滿足下伴列條件之一的，壩可以變更會(huì)計(jì)政鞍策： = 1 * GB4 拜埃法律、行政法規(guī)唉或者國家統(tǒng)一的傲?xí)?jì)制度等要求斑變更； = 2 * GB4 捌胺會(huì)計(jì)政策變更能挨夠提供更可靠、跋更相關(guān)的會(huì)計(jì)信耙息。斑第六條壩 俺下列各項(xiàng)不屬于壩會(huì)計(jì)政策變更： = 1 * GB4 挨敖本期發(fā)生的交易安或者事項(xiàng)與以前耙相比具有本質(zhì)差昂別而采用新的會(huì)哀計(jì)政策； = 2 * GB4 唉柏對(duì)初次發(fā)生的或礙不重要的交易或佰者事項(xiàng)采用新的挨會(huì)計(jì)政策。跋第七條伴 斑企業(yè)根據(jù)法律、笆行政法規(guī)或者國鞍家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制按度等要求變更會(huì)拜計(jì)政策的，應(yīng)當(dāng)罷按照國家相關(guān)會(huì)熬計(jì)規(guī)定執(zhí)

51、行。襖會(huì)計(jì)政策變更能叭夠提供更可靠、敖更相關(guān)的會(huì)計(jì)信八息的，應(yīng)當(dāng)采用擺追溯調(diào)整法處理岸，將會(huì)計(jì)政策變傲更累積影響數(shù)調(diào)巴整列報(bào)前期最早辦期初留存收益，熬其他相關(guān)項(xiàng)目的啊期初余額和列報(bào)凹前期披露的其他熬比較數(shù)據(jù)也應(yīng)當(dāng)笆一并調(diào)整，但確頒定該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策胺變更累積影響數(shù)奧不切實(shí)可行的除拌外。搬追溯調(diào)整法，是絆指對(duì)某項(xiàng)交易或襖事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政辦策，視同該項(xiàng)交熬易或事項(xiàng)初次發(fā)暗生時(shí)即采用變更挨后的會(huì)計(jì)政策，凹并以此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)白表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行跋調(diào)整的方法。挨會(huì)計(jì)政策變更累罷積影響數(shù)，是指版按照變更后的會(huì)挨計(jì)政策對(duì)以前各骯期追溯計(jì)算的列般報(bào)前期最早期初半留存收益應(yīng)有余皚額與現(xiàn)有金額之斑間的差額。皚第八條罷 矮確定會(huì)

52、計(jì)政策變鞍更對(duì)列報(bào)前期影敖響數(shù)不切實(shí)可行埃的，應(yīng)當(dāng)從可追柏溯調(diào)整的最早期邦間期初開始應(yīng)用柏變更后的會(huì)計(jì)政拜策。氨在當(dāng)期期初確定矮會(huì)計(jì)政策變更對(duì)白以前各期累積影扮響數(shù)不切實(shí)可行俺的，應(yīng)當(dāng)采用未瓣來適用法處理。安未來適用法，是八指將變更后的會(huì)傲計(jì)政策應(yīng)用于變矮更日及以后發(fā)生拌的交易或事項(xiàng)，拌或者在會(huì)計(jì)估計(jì)愛變更當(dāng)期和未來頒期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估按計(jì)變更影響數(shù)的安方法。 會(huì)計(jì)估計(jì)變更骯第九條背 靶企業(yè)據(jù)以進(jìn)行估柏計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了擺變化，或者由于骯取得新信息、積版累更多經(jīng)驗(yàn)以及頒后來的發(fā)展變化安，可能需要對(duì)會(huì)皚計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂擺。會(huì)計(jì)估計(jì)變更阿的依據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)胺、可靠。班會(huì)計(jì)估計(jì)變更，襖是指由于資產(chǎn)和拌負(fù)債的當(dāng)前狀

53、況跋及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益埃和義務(wù)發(fā)生了變案化，從而對(duì)資產(chǎn)胺或負(fù)債的賬面價(jià)按值或者資產(chǎn)的定唉期消耗金額進(jìn)行白調(diào)整。扒第十條阿 班企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)哀變更應(yīng)當(dāng)采用未壩來適用法處理。拔會(huì)計(jì)估計(jì)變更僅傲影響變更當(dāng)期的隘，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)哀在變更當(dāng)期予以搬確認(rèn)；既影響變愛更當(dāng)期又影響未拔來期間的，其影拔響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更板當(dāng)期和未來期間矮予以確認(rèn)。俺第十一條把 奧企業(yè)難以對(duì)某項(xiàng)辦變更區(qū)分為會(huì)計(jì)拔政策變更或會(huì)計(jì)凹估計(jì)變更的，應(yīng)哀當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)版估計(jì)變更處理。癌第四章愛 瓣前期差錯(cuò)更正氨第十二條版 骯前期差錯(cuò)，是指半由于沒有運(yùn)用或熬錯(cuò)誤運(yùn)用下列兩扳種信息，而對(duì)前把期財(cái)務(wù)報(bào)表造成罷省略漏或錯(cuò)報(bào)。 = 1 * GB4 翱扳編報(bào)前

54、期財(cái)務(wù)報(bào)奧表時(shí)預(yù)期能夠取阿得并加以考慮的哀可靠信息。 = 2 * GB4 阿矮前期財(cái)務(wù)報(bào)告批頒準(zhǔn)報(bào)出時(shí)能夠取隘得的可靠信息。辦前期差錯(cuò)通常包奧括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)百用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤扳、疏忽或曲解事版實(shí)以及舞弊產(chǎn)生靶的影響以及存、叭固定資產(chǎn)盤盈等搬。頒第十三條板 般企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追埃溯重述法更正重翱要的前期差錯(cuò)，澳但確定前期差錯(cuò)盎累積影響數(shù)不切俺實(shí)可行的除外。鞍追溯重述法，是叭指在發(fā)現(xiàn)前期差安錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)鞍前期差錯(cuò)從未發(fā)佰生過，從而對(duì)財(cái)暗務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目芭進(jìn)行更正的方法翱。巴第十四條懊 奧確定前期差錯(cuò)影跋響數(shù)不切實(shí)可行胺的，可以從可追皚溯重述的最早期翱間開始調(diào)整留存辦收益的期初余額按，財(cái)務(wù)報(bào)表其他澳項(xiàng)目的

55、期初余額疤也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)整昂，也可以采用未絆來適用法。邦第十五條百 傲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在重要傲的前期差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)扮當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表扳中，調(diào)整前期比安較數(shù)據(jù)。第五章 披露絆第十七條巴 愛企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注哎中披露與會(huì)計(jì)政扳策變更有關(guān)的下懊列信息： = 1 * GB4 襖靶會(huì)計(jì)政策變更的百性質(zhì)、內(nèi)容和原啊因； = 2 * GB4 伴傲當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)背前期財(cái)務(wù)報(bào)表中跋受影響的項(xiàng)目名扳稱和調(diào)整金額； = 3 * GB4 皚凹無法進(jìn)行追溯調(diào)半整的，說明該事胺實(shí)和原因以及開柏始應(yīng)用變更后的絆會(huì)計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)愛、具體應(yīng)用情況吧。壩第十八條愛 胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注懊中披露與會(huì)計(jì)估奧計(jì)變更有關(guān)的下懊列信息： = 1 * GB4 稗昂會(huì)計(jì)

56、估計(jì)變更的熬內(nèi)容和原因； = 2 * GB4 艾敗會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)笆當(dāng)期和未來期間吧的影響數(shù)； = 3 * GB4 辦胺會(huì)計(jì)估計(jì)變更的扮影響數(shù)不能確定熬的，披露這一事暗實(shí)和原因。懊第十九條扳 拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注扮中披露與前期差叭錯(cuò)更正有關(guān)的下罷列信息： = 1 * GB4 骯案前期差錯(cuò)的性質(zhì)礙； = 2 * GB4 埃懊各個(gè)列報(bào)前期財(cái)柏務(wù)報(bào)表中受影響澳的項(xiàng)目名稱和更擺正金額； = 3 * GB4 扳白無法進(jìn)行追溯重藹述的，說明該事敗實(shí)和原因以及對(duì)把前期差錯(cuò)開始進(jìn)擺行更正的時(shí)點(diǎn)、皚具體更正情況。暗第二十條稗 霸在以后期間的財(cái)捌務(wù)報(bào)表中，不需哀要重復(fù)披露在以挨前期間的附注中哀已披露的會(huì)計(jì)政安策變更和前

57、期差哀錯(cuò)更正的信息。第六章 附則般第二十一條岸 昂本制度自下發(fā)之奧日起實(shí)施，原有哀相關(guān)管理規(guī)章制斑度同時(shí)廢止。矮第二十二條啊 靶本制度由集團(tuán)財(cái)爸務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和氨修訂。霸第七篇昂 板會(huì)計(jì)管理辦法第一章 總則跋第一條矮 跋為規(guī)范本公司會(huì)拜計(jì)檔案管理工作耙，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)壩檔案資料的作用奧，根據(jù)中華人罷民共和國會(huì)計(jì)法扒和中華人民哀共和國檔案法唉的規(guī)定，制定本版辦法。哎第二條笆 叭本辦法適用于公絆司集團(tuán)總部、下佰屬子公司。各子百公司財(cái)務(wù)部必須搬嚴(yán)格遵守、認(rèn)真岸執(zhí)行。第二章 定義拜第三條辦 疤本辦法中所稱會(huì)藹計(jì)檔案系指：會(huì)艾計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬半簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、吧財(cái)務(wù)報(bào)告、驗(yàn)資按報(bào)告以及與經(jīng)營拜管理和投資者權(quán)癌益

58、有關(guān)的其他重胺要文件，如財(cái)務(wù)敖類合同等會(huì)計(jì)資瓣料。 = 1 * GB4 鞍扳會(huì)計(jì)憑證類：原骯始憑證、記賬憑愛證、匯總憑證、把其他會(huì)計(jì)憑證。 = 2 * GB4 凹背會(huì)計(jì)賬簿類：總邦賬、明細(xì)賬、日背記賬、固定資產(chǎn)絆臺(tái)賬、輔助賬簿氨、其他會(huì)計(jì)賬簿拔。 = 3 * GB4 盎壩財(cái)務(wù)報(bào)告類：月挨度、季度、年度頒財(cái)務(wù)報(bào)告，包括辦會(huì)計(jì)報(bào)表、附表襖、附注及文字說拔明，其他財(cái)務(wù)報(bào)白告。 = 4 * GB4 壩捌其他類：銀行存柏款余額調(diào)節(jié)表，拌銀行對(duì)賬單，其傲他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)擺計(jì)核算專業(yè)資料絆，會(huì)計(jì)檔案移交斑清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案吧保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)百檔案銷毀清冊(cè)等暗。搬第三章愛 挨檔案管理細(xì)則愛第四條叭 邦會(huì)計(jì)檔案的建立敗

59、原則：檔案的建敗立采用經(jīng)辦責(zé)任靶制，實(shí)行經(jīng)辦人白立卷的方法。澳第五條挨 拜會(huì)計(jì)檔案的立卷澳、歸檔、保管 = 1 * GB4 白頒每年形成的會(huì)計(jì)吧檔案，財(cái)務(wù)部指耙定專人負(fù)責(zé)整理伴立卷、裝訂成冊(cè)哀，并列入會(huì)計(jì)檔案案清冊(cè)，填寫交邦接清單，由財(cái)務(wù)藹部經(jīng)理驗(yàn)收簽字爸后，交負(fù)責(zé)保管哀會(huì)計(jì)檔案的會(huì)計(jì)伴人員保管。 = 2 * GB4 爸白會(huì)計(jì)人員變動(dòng)或伴會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí)澳，會(huì)計(jì)檔案需要拔辦理交接手續(xù)，暗由監(jiān)交人、移交阿人、接收人簽字愛或蓋章。 = 3 * GB4 癌氨已歸檔的會(huì)計(jì)檔斑案即成為本公司版的正式業(yè)務(wù)檔案板，如需查閱應(yīng)辦阿理檔案借閱手續(xù)斑。 = 4 * GB4 疤藹會(huì)計(jì)檔案保管期巴滿需要銷毀時(shí)，隘由會(huì)計(jì)

60、檔案管理擺人員提出銷毀意稗見，經(jīng)部門經(jīng)理佰審查，總經(jīng)理批霸準(zhǔn)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)哎有關(guān)部門核準(zhǔn)后凹執(zhí)行。并編制會(huì)芭計(jì)檔案銷毀清冊(cè)辦，銷毀時(shí)應(yīng)由審搬計(jì)部和財(cái)務(wù)部有愛關(guān)人員共同參加矮，并在銷毀單上哎簽名或蓋章。 = 5 * GB4 笆擺對(duì)于金蝶會(huì)計(jì)電伴算化檔案的保管擺，有財(cái)務(wù)部檔案擺管理人員負(fù)責(zé)電跋子資料的備份，拌并保存到電子軟扳盤或U盤中，整案理歸檔。霸第六條熬 唉檔案借閱原則 = 1 * GB4 澳斑財(cái)務(wù)人員因工作埃需要查閱會(huì)計(jì)檔隘案時(shí)，必須按規(guī)拜定順序及時(shí)歸還盎原處，若要查閱斑入庫檔案，必須氨辦理有關(guān)借用手扮續(xù)。 = 2 * GB4 鞍爸集團(tuán)內(nèi)各單位若般因公需要查閱會(huì)把計(jì)檔案時(shí)，必須絆經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批