某某餐飲公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 第 PAGE 80 頁(yè) *餐飲餐飲有限公司 按*餐飲有限阿公司財(cái)務(wù)哎會(huì)計(jì)制度第一節(jié) 總則扮第一條按 奧為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理拌，根據(jù)國(guó)家有關(guān)吧法律、法規(guī)及財(cái)八務(wù)制度，結(jié)合公扮司具體情況，制盎定本制度。疤第二條頒 霸財(cái)務(wù)管理工作必板須在加強(qiáng)宏觀控敖制和微觀搞活的搬基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)壩行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以唉提高經(jīng)濟(jì)效益，伴壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)癌力為宗旨。澳第三條敗 絆財(cái)務(wù)管理工作要安貫徹佰“靶勤儉辦企業(yè)壩”敗的方針，勤儉節(jié)凹約，精打細(xì)算，昂在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制襖止鋪張浪費(fèi)和一翱切不必要的開(kāi)支啊，降低消耗，增案加積累。愛(ài)第四條霸 熬公司及全資下屬扳公司、分店（含絆51%昂股權(quán)的全資、內(nèi)藹聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)瓣工作，都必須

2、執(zhí)捌行本制度。瓣第二節(jié) 內(nèi)部百會(huì)計(jì)管理體系扳第五條 單位傲負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工盎作的職責(zé)扒（一）對(duì)本單位艾的會(huì)計(jì)工作和會(huì)皚計(jì)資料的真實(shí)性瓣、完整性負(fù)責(zé)。?。ǘ┒酱賰?nèi)部搬會(huì)計(jì)管理制度的皚貫徹實(shí)施。?。ㄈ┴?fù)責(zé)預(yù)算鞍方案的實(shí)施，并拔督促財(cái)務(wù)部門下瓣達(dá)落實(shí)收入、成板本費(fèi)用、利潤(rùn)考阿核指標(biāo)。叭（四）保證會(huì)計(jì)扳機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員暗依法履行職責(zé)。把（五）在財(cái)務(wù)報(bào)礙告上簽名并蓋章艾，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)罷任。版（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)愛(ài)會(huì)計(jì)人員。八第六條 財(cái)務(wù)按部機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部設(shè)置原則頒公司按照哎“罷三統(tǒng)一分班”愛(ài)的原則來(lái)設(shè)置，稗即挨“罷人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)搬統(tǒng)一、核算分離癌”哀。公司財(cái)務(wù)部對(duì)稗所有實(shí)體的財(cái)務(wù)敗機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)鞍系的集中統(tǒng)一

3、領(lǐng)唉導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人芭員業(yè)務(wù)上受公司白財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行半政上受各實(shí)體領(lǐng)板導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工擺作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模跋等對(duì)大的實(shí)體可吧稱百“伴財(cái)務(wù)部瓣”邦設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗捌位，小的實(shí)體可罷稱扳“霸財(cái)務(wù)室隘”阿，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗白位。班會(huì)計(jì)工作組織機(jī)把構(gòu)耙會(huì)計(jì)工作組織機(jī)哀構(gòu)設(shè)置如下：艾總經(jīng)理辦昂公司財(cái)務(wù)總監(jiān)巴芭骯板伴傲澳奧襖佰翱半皚壩案版疤百骯藹耙柏哎般壩哎實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理捌公司財(cái)務(wù)經(jīng)理拔案百安瓣把半霸叭胺阿骯拜傲擺埃伴罷埃按礙板氨敗凹扳扳白板傲芭俺頒瓣版矮爸吧澳昂主管會(huì)計(jì)礙出納員邦成本會(huì)計(jì)斑往來(lái)款會(huì)計(jì)靶資產(chǎn)會(huì)計(jì)八稽核傲收銀員疤保管員百主管會(huì)計(jì)拌出納員罷往來(lái)會(huì)計(jì)矮資產(chǎn)會(huì)計(jì)隘記賬員隘內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形癌式拌公司實(shí)行昂“疤統(tǒng)一管理

4、、分散扳核算岸”跋的結(jié)賬體制，具澳體核算形式如下鞍：礙各實(shí)體在公司統(tǒng)扳一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核哀算，每周統(tǒng)計(jì)一半次收入、餐飲成伴本、一次性費(fèi)用斑等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于挨周日下午報(bào)公司班財(cái)務(wù)部匯總；每柏月結(jié)賬按要求編瓣制各月報(bào)，由公安司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯岸總合并會(huì)計(jì)報(bào)表瓣。罷周報(bào)及月報(bào)要求罷：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間按范圍為上周日至矮本周六；月報(bào)核搬算時(shí)間為上月2白6日至本月25把日。敗存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)板際成本法，從倉(cāng)岸庫(kù)領(lǐng)用商品采用拔先進(jìn)先出法，吧骯臺(tái)領(lǐng)用商品的核斑算采用零售價(jià)法瓣。存貨盤點(diǎn)采用邦永續(xù)盤存制。按收入、費(fèi)用的核叭算采用權(quán)責(zé)發(fā)生礙制。扮對(duì)外業(yè)務(wù)部門，搬如稅務(wù)、工商、班銀行、財(cái)政等相按關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)絆務(wù)部統(tǒng)一辦理。板政府

5、職能部門到辦各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)吧體只有接待權(quán)，藹無(wú)決策支付權(quán)，拜并應(yīng)及時(shí)向公司叭各職能部門匯報(bào)疤。埃其他涉及不到的胺，全面執(zhí)行新頒疤布的企業(yè)會(huì)計(jì)矮制度。稗第三節(jié) 會(huì)計(jì)敗人員跋崗位職責(zé)跋第八條 會(huì)計(jì)艾工作崗位的設(shè)置傲根據(jù)公司的實(shí)際耙情況，設(shè)置如下案會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)瓣總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理懊、副經(jīng)理、主管凹會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)拌、往來(lái)款會(huì)計(jì)、扒資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納啊員、稽核主管、瓣稽核員、收銀員罷、保管員、檔案扮管理員等。昂第九條笆 白財(cái)務(wù)部的職責(zé)。鞍（一）傲按照國(guó)家財(cái)務(wù)、扳稅務(wù)相關(guān)法律、瓣法規(guī)要求，給合哎本公司行業(yè)特征般，科學(xué)合理地組般織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制搬定統(tǒng)一、健全的暗財(cái)務(wù)規(guī)章體系。拜 凹 （二）瓣依據(jù)公司年度經(jīng)哀營(yíng)計(jì)劃中

6、有關(guān)投扳資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)礙度安排計(jì)劃，負(fù)奧責(zé)擬訂相應(yīng)的資芭金需求量預(yù)測(cè)計(jì)疤劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)埃算計(jì)劃，為滿足扒公司運(yùn)營(yíng)資金和敗投資建設(shè)的需要板，最合理地分配礙調(diào)度資金、積極敖籌措資金。 俺 （三）百遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通佰則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等捌，合理組織會(huì)計(jì)拔核算工作，實(shí)行敗會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各暗種款項(xiàng)和有價(jià)證拔券的收付、財(cái)物搬的收發(fā)、增減和般使用，債權(quán)、債敖務(wù)發(fā)生的核算，熬基金的增減和經(jīng)埃營(yíng)收支、費(fèi)用成吧本的計(jì)算，要按疤會(huì)計(jì)核算程序，板正確辦理會(huì)計(jì)手拔續(xù)，如實(shí)登記入班帳，并做到帳帳矮相符、帳實(shí)相符埃、由物相符。 藹 （四）懊根據(jù)制定批準(zhǔn)的澳財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和案規(guī)定的開(kāi)支范圍瓣、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審邦核各項(xiàng)原材料設(shè)俺備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)

7、吧確、及時(shí)地做好澳成本核算的審查爸、控制、結(jié)算，罷努力降低成本。巴 稗 （五）板嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定懊的現(xiàn)金使用范圍靶支付現(xiàn)金，控制百庫(kù)存現(xiàn)金額。妥傲善保管庫(kù)存現(xiàn)金把、各種人價(jià)證券襖和財(cái)務(wù)印章、空班白支票和收據(jù)，芭按照有關(guān)銀行結(jié)熬算制度的規(guī)定辦笆理款項(xiàng)的收付。藹 皚 （六）襖按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)白務(wù)工作，及時(shí)編哎制各種會(huì)計(jì)報(bào)表捌，按規(guī)定完成稅礙金的申報(bào)、測(cè)算傲、繳納、減免工奧作，負(fù)責(zé)社會(huì)集半團(tuán)購(gòu)買力下的控安購(gòu)商品的采購(gòu)審罷查、報(bào)批、登記骯工作。 澳 （七）扮審核計(jì)算和發(fā)放隘公司人員的工資艾、獎(jiǎng)金和福利及哎保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)埃固定資產(chǎn)的添置隘、調(diào)撥、清產(chǎn)核熬資、報(bào)損、折舊扒管理。 芭 （八）懊負(fù)責(zé)公司的資金氨籌

8、集靶、融通、使用、盎管理，統(tǒng)佰籌氨公司對(duì)外長(zhǎng)期投巴資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投絆資的財(cái)務(wù)評(píng)估，盎審核和費(fèi)用控制癌。 拜 （九）敗公司經(jīng)濟(jì)合同歸搬口管理，參與主愛(ài)要經(jīng)濟(jì)合同的洽翱談、擬訂、審核拔、簽約，做好合扒同登記、立卷歸板檔工作并負(fù)責(zé)組?？棛z查、督促經(jīng)挨濟(jì)合同的履行。按 案 （十）壩主持或參與下屬氨企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包哎）方案的談判、艾簽約工作，以及扳各部門目標(biāo)計(jì)劃絆責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)拜的確立、考核，班并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督捌、評(píng)價(jià)和向公司案領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。版 伴 （十一巴）哀負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部耙審計(jì)、稽核工作辦。 阿 （十二懊）捌妥善保管會(huì)計(jì)檔隘案資料，對(duì)各種吧會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證骯和報(bào)表進(jìn)行歸檔笆、立卷、調(diào)閱、吧銷毀等作業(yè)管理挨。

9、 阿 （十三癌）扳定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資般料匯總、整理、罷統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)罷計(jì)劃執(zhí)行情況，敖考核資金使用效翱果，揭示企業(yè)運(yùn)背作存在問(wèn)題，及胺時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提俺供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信案息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和拜合理化建議。 霸 （十四挨）礙負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部頒下設(shè)的預(yù)決算部傲門、財(cái)務(wù)結(jié)算中胺心、內(nèi)部銀行機(jī)暗構(gòu)。 板 （十五隘）叭完成總經(jīng)理交辦襖的其他任務(wù)擺公司財(cái)務(wù)部除做巴好公司總部的財(cái)芭務(wù)核算工作外，傲負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體扒的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行暗檢查、監(jiān)督、指版導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整頒個(gè)公司的財(cái)務(wù)人搬員進(jìn)行培訓(xùn)。背第十條般 哀財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總哎經(jīng)理管理好整個(gè)岸系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)版工作，對(duì)全系統(tǒng)拜的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作氨負(fù)責(zé)。把財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職哎責(zé)如下：瓣1.罷執(zhí)行

10、公司章程和佰股東大會(huì)、董事八會(huì)的決議，主持骯編制并簽署公司罷的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信扮貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)耙表等，落實(shí)完成敗計(jì)劃的措施，對(duì)扒執(zhí)行中存在的問(wèn)扒題提出改進(jìn)措施安，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)扮活動(dòng)，考核生產(chǎn)拜經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總笆經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告氨工作；柏2.啊審查公司基建、絆投資等發(fā)展項(xiàng)目胺及重要經(jīng)濟(jì)合同艾，對(duì)可行性報(bào)告壩提出評(píng)估意見(jiàn)；背3.扮負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資拔金融通調(diào)拔決策百工作，經(jīng)總經(jīng)理凹或董事會(huì)簽署后岸執(zhí)行。哎4.啊審核下屬公司、拜企業(yè)投資和效益敗的計(jì)算方案；哎5.罷編制公司員工工鞍資、獎(jiǎng)金、福利氨方案和股東分紅板派息方案；拜6.霸監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)辦務(wù)管理和活動(dòng)；白7.澳監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)矮務(wù)部門和會(huì)計(jì)人靶員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)

11、矮經(jīng)政策、法令、俺制度和遵守財(cái)經(jīng)拌紀(jì)律，制止不符唉合財(cái)經(jīng)法令、不罷講經(jīng)濟(jì)效益、不扳執(zhí)行計(jì)劃和違反霸財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)背；愛(ài)8.傲對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員暗的調(diào)動(dòng)、任免、吧晉升、獎(jiǎng)懲等提靶出建議、評(píng)定，哀總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)柏行；扮9.板負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)背財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)叭工作，不斷提高跋財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)霸和業(yè)務(wù)水平；板10.啊審核上報(bào)財(cái)政、疤稅務(wù)、工商等各昂部門的財(cái)務(wù)報(bào)告懊及其他財(cái)務(wù)資料把。岸第十一條把 版財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)敖財(cái)務(wù)部的工作，邦在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)笆總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持叭公司的財(cái)務(wù)工作爸。凹財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主搬要職責(zé)是：稗1.凹主持財(cái)務(wù)部的工骯作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人骯員實(shí)行崗位責(zé)任耙制，切實(shí)地完成襖各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工拜作；捌2.芭執(zhí)行總

12、經(jīng)理和財(cái)稗務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)辦工作的決定，控霸制和降低公司的叭經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)隘費(fèi)用，審核監(jiān)督啊資金的運(yùn)用及經(jīng)斑營(yíng)效益，按月、壩季、年度向財(cái)務(wù)傲總監(jiān)、總經(jīng)理、白董事會(huì)提交財(cái)務(wù)靶分析報(bào)告；隘3.拜籌劃經(jīng)營(yíng)資金，岸負(fù)責(zé)公司資金使靶用計(jì)劃的審批、拔報(bào)批和銀行借、拌還款工作；搬4.案定期或不定期地敖組織會(huì)計(jì)人員對(duì)矮下屬公司、企業(yè)霸進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，耙監(jiān)督下屬公司、按分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)癌律和規(guī)章制度情隘況；岸5.拔協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編疤制各種會(huì)計(jì)報(bào)表熬，主持公司的財(cái)癌產(chǎn)清查工作；安6.跋參與公司開(kāi)發(fā)新頒項(xiàng)目、重大投資擺、重要經(jīng)濟(jì)合同霸的可行性研究。伴第十二條柏 扒財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)盎助經(jīng)理工作，負(fù)叭責(zé)公司的財(cái)務(wù)管版理工作。藹第

13、十三條八 敖下屬公司、分店斑的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，鞍在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下澳主持本單位的財(cái)凹務(wù)工作。財(cái)務(wù)部搬經(jīng)理的主要職責(zé)扳是：拜1.哎主持財(cái)務(wù)部的工凹作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人爸員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)礙業(yè)務(wù)的工作；搬2.隘制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，鞍搞好會(huì)計(jì)核算，襖及時(shí)、準(zhǔn)確、完胺整地核算生產(chǎn)經(jīng)翱營(yíng)成果，考核計(jì)敖劃執(zhí)行情況，定柏期提供數(shù)據(jù)、資懊料和財(cái)務(wù)分析報(bào)吧告；挨3.啊參與投資、重大百經(jīng)濟(jì)合同的可行愛(ài)性研究；耙4.頒負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)白表，主持清查財(cái)版產(chǎn)；般5.啊執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、骯制度、決定，堅(jiān)搬持原則，增收節(jié)百支，提高經(jīng)濟(jì)效八益；翱6.邦監(jiān)督、檢查資金癌使用、費(fèi)用開(kāi)支芭及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)阿格審核原始憑證阿及帳表、單證，骯杜絕貪污、浪費(fèi)耙及不合理

14、開(kāi)支。扳第十四條 主班管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)澳公司總部主管會(huì)百計(jì)職責(zé)皚負(fù)責(zé)編制公司匯邦總報(bào)表及財(cái)務(wù)分班析工作。壩負(fù)責(zé)公司總賬的壩登記工作，并保吧證在次月15日奧前核對(duì)無(wú)誤。斑考核各實(shí)體日常捌上報(bào)公司財(cái)務(wù)的岸各項(xiàng)工作的完成笆時(shí)間及效果。懊督促各實(shí)體與公罷司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)骯賬。班配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)挨度公司貨幣資金骯。岸負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)哀人員所做記賬憑擺證及所附原始憑頒證進(jìn)行稽核，保奧證原始憑證真實(shí)鞍、合法、完整，半會(huì)計(jì)科目使用正凹確無(wú)誤。佰負(fù)責(zé)公司簽訂合翱同的保管工作。般督促各公司會(huì)計(jì)哀完成本職工作。隘在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排伴下辦好外部協(xié)調(diào)斑工作。懊認(rèn)真完成上級(jí)交盎辦的其他工作。板下屬實(shí)體主管會(huì)扮計(jì)職責(zé)藹負(fù)責(zé)編制公司財(cái)八

15、務(wù)分析工作。扒負(fù)責(zé)公司總賬的爸登記工作，并保隘證在次月15日鞍前核對(duì)無(wú)誤。笆督促本單位各會(huì)礙計(jì)完成本職工作巴。扮5、負(fù)責(zé)對(duì)其他芭會(huì)計(jì)人員所做記拔賬憑證及所附原半始憑證進(jìn)行稽核班，保證原始憑證阿真實(shí)、合法、完凹整，會(huì)計(jì)科目使柏用正確無(wú)誤。阿6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔笆案的保管工作。矮7、負(fù)責(zé)除貨幣礙資金、資產(chǎn)、成阿本、往來(lái)款之外按的其他明細(xì)賬的半登記工作。白8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理疤安排下辦好外部扮協(xié)調(diào)工作。把9、認(rèn)真完成上疤級(jí)交辦的其他工扒作。安第十五條 出邦納崗位職責(zé)疤1、巴在胺經(jīng)理半領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)吧家財(cái)會(huì)法規(guī)、公拜司財(cái)會(huì)制度的有艾關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦白理提取和保管現(xiàn)吧金，完成收付手懊續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)疤務(wù)。 絆2、笆根據(jù)

16、審核無(wú)誤的把手續(xù)，辦理銀行半存款、取款和轉(zhuǎn)傲帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登搬記銀行存款日記案帳；及時(shí)根據(jù)銀芭行存款對(duì)安賬扮單，在月末作出岸相應(yīng)調(diào)整，做到擺與埃銀行對(duì)帳單相符巴。 百3、伴登記現(xiàn)金和銀行靶日記帳，做到日哀清月結(jié)，保證帳斑證相符、帳款相藹符、帳帳相符，胺發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查唉清更正。 啊4、藹認(rèn)真審查臨時(shí)借骯支的用途、金融版和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)懊格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)敖領(lǐng)用支票的手續(xù)芭，控制使用限額矮和報(bào)銷期限。 皚5、跋正確編制現(xiàn)金、芭銀行的記帳憑證白，及時(shí)傳遞給霸會(huì)計(jì)哀登帳。 斑6、胺配合對(duì)應(yīng)收款的愛(ài)清算工作。 翱7、捌嚴(yán)格審核報(bào)銷單哀據(jù)、發(fā)票等原始擺憑證，按照費(fèi)用邦報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定搬，辦理現(xiàn)金收支靶付業(yè)務(wù)，做到合

17、搬法準(zhǔn)確、手續(xù)完愛(ài)備、單證齊全。昂不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和皚空頭支票。岸 拌8、頒核算人事部提供壩的薪金發(fā)放名冊(cè)辦，按時(shí)發(fā)入公司氨職工的工資、獎(jiǎng)艾金。 愛(ài)9、艾負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確盎解繳各種社會(huì)統(tǒng)芭籌保險(xiǎn)、公積金拌等基金的工作。暗 搬10、啊負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)般金、藹有絆價(jià)證券、有關(guān)印翱章、空白支票和哎收據(jù)，做好有關(guān)瓣單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)案表等會(huì)計(jì)資料的昂整理、歸檔工作班。 疤11、靶負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)吧務(wù)保險(xiǎn)柜。 礙12、澳完成財(cái)務(wù)疤經(jīng)理頒臨時(shí)交辦的其他昂工作霸第十六條 成俺本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)擺負(fù)責(zé)抽查廚房原澳材料、倉(cāng)庫(kù)材料半和吧臺(tái)商品的盤耙點(diǎn)情況。昂月底組織統(tǒng)一進(jìn)熬行倉(cāng)庫(kù)、廚房和伴吧臺(tái)原材料、庫(kù)隘存商品盤點(diǎn)，并擺負(fù)責(zé)相關(guān)賬

18、務(wù)處扳理。扮月底將各部門領(lǐng)骯用的原材料、庫(kù)扒存商品與市場(chǎng)購(gòu)熬買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)艾料單相核對(duì)，確半保成本核算的真瓣實(shí)性。艾及時(shí)核算每周、疤每月的原材料成敖本率，如發(fā)現(xiàn)指癌標(biāo)波動(dòng)幅度較大盎，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)瓣人。跋及時(shí)完成成本項(xiàng)案目的憑證編制和挨記賬工作，并按澳月將有關(guān)科目與襖總賬核對(duì)。阿負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算敖員、倉(cāng)庫(kù)保管員襖進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。頒及時(shí)與保管員、翱核算員、廚師長(zhǎng)隘、膳食部經(jīng)理溝吧通，以便能更好伴的查找原因、控愛(ài)制成本。霸第十七條 往俺來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職氨責(zé)氨公司總部往來(lái)款稗會(huì)計(jì)崗位職責(zé)隘負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)澳系單位的檔案管巴理工作，并根據(jù)版營(yíng)銷部有關(guān)簽字爸消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)芭做好登記工作。案負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體藹轉(zhuǎn)交的簽

19、字消費(fèi)搬賬單的真實(shí)性，吧并負(fù)責(zé)及時(shí)催收霸結(jié)算由公司管理疤的關(guān)系單位的消扳費(fèi)賬目。稗及時(shí)登記往來(lái)款岸項(xiàng)明細(xì)賬，并保挨證在次月15日斑前與總賬核對(duì)無(wú)唉誤。骯每月核對(duì)一次各阿實(shí)體往來(lái)款余額吧，并保證于次月靶20日前核對(duì)完懊畢。壩每月與客戶對(duì)賬阿一次，以免遺留敗問(wèn)題。礙每周四上午10昂：00之前制定白出應(yīng)付賬款明細(xì)柏表，及時(shí)準(zhǔn)確的白反映公司對(duì)外欠芭款情況，給公司皚付款決策者提供鞍依據(jù)。敗對(duì)公司出現(xiàn)的壞藹賬、呆賬及時(shí)查靶明原因，上報(bào)財(cái)扮務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)笆理作出處理決定捌后，及時(shí)進(jìn)行賬哀務(wù)處理。班負(fù)責(zé)公司總部及敖各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)吧催收工作的考核柏總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)頒經(jīng)理。氨負(fù)責(zé)登記澳“瓣撥付所屬資金班”靶明細(xì)賬，

20、并與各癌實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)安商對(duì)賬時(shí)間。八隨時(shí)協(xié)助公司總藹部出納到各實(shí)體熬收款，并于每周懊五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)白后協(xié)助總公司出隘納對(duì)外付款。擺及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)背導(dǎo)交辦的其他工班作。絆實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)哀崗位職責(zé)背及時(shí)登記往來(lái)款艾項(xiàng)明細(xì)賬，并保班證在次月15日藹前與總賬核對(duì)無(wú)搬誤。翱每月與客戶對(duì)賬笆一次，以免遺留昂?jiǎn)栴}。襖對(duì)公司出現(xiàn)的壞班賬、呆賬及時(shí)查骯明原因，上報(bào)財(cái)罷務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)般理作出處理決定昂后，及時(shí)進(jìn)行賬隘務(wù)處理。按負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收敗款項(xiàng)催收工作，罷按月做出應(yīng)收賬叭款賬齡分析及催哀收工作總結(jié)報(bào)告傲，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理安。凹負(fù)責(zé)登記襖“皚上級(jí)撥入資金壩”芭明細(xì)賬，并定期矮與公司總部財(cái)務(wù)捌部門對(duì)賬。埃及時(shí)完成上級(jí)

21、領(lǐng)藹導(dǎo)交辦的其他工斑作。佰第十八條 資拜產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)岸負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及癌低值易耗品明細(xì)哀賬的登記工作，背并保證在次月1俺5日前與總賬核白對(duì)無(wú)誤。埃每月到各部門對(duì)盎實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一扮次，保證固定資暗產(chǎn)賬與低值易耗疤品賬與實(shí)物相符岸。拌對(duì)在盤點(diǎn)過(guò)程中襖發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤骯虧、毀損、報(bào)廢百等情況，及時(shí)上拔報(bào)并按要求處理矮。安對(duì)所管轄區(qū)的閑凹置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管爸好，并建立閑置罷資產(chǎn)備查賬，每壩月末上報(bào)閑置資巴產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，安協(xié)助主管上級(jí)做奧好閑置資產(chǎn)的調(diào)俺配工作。鞍協(xié)助公司有關(guān)部襖門及時(shí)處理無(wú)利挨用價(jià)值的閑置資藹產(chǎn)及廢舊物資。俺認(rèn)真、準(zhǔn)確核算礙固定資產(chǎn)折舊及癌低值易耗品的攤拔銷工作，并及時(shí)扮做好報(bào)廢資產(chǎn)的搬賬務(wù)

22、處理工作。背公司總部資產(chǎn)會(huì)鞍計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)翱原材料、庫(kù)存商安品等的每月盤點(diǎn)絆及財(cái)務(wù)核算工作盎。班及時(shí)完成上級(jí)交拔辦的其他工作。吧第十九條 記懊賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)斑及時(shí)登記除貨幣安資金、資產(chǎn)、往翱來(lái)款之外的明細(xì)埃賬，并保證在次爸月15日前與總笆賬核對(duì)無(wú)誤。跋負(fù)責(zé)檔案管理工藹作，保證檔案資笆料及時(shí)分類歸檔凹、保存完整。拜及時(shí)清理各明細(xì)傲科目，如有異常盎及時(shí)上報(bào)。艾及時(shí)完成上級(jí)交挨辦的其他工作。頒第二十條 稽吧核崗位職責(zé)芭認(rèn)真審核吧臺(tái)及巴廚房的賬單，仔矮細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入笆是否與賬單相符柏。瓣對(duì)賬單出現(xiàn)的問(wèn)唉題及時(shí)反饋到各哀相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)疤經(jīng)理。拔核對(duì)賬單的優(yōu)惠阿及打折權(quán)限，是埃否按公司規(guī)定執(zhí)啊行。澳對(duì)各吧

23、臺(tái)商品進(jìn)柏行不定期盤點(diǎn)，扳每月不少于四次按，盤盈商品充公板，盤虧商品由吧唉臺(tái)人員賠償。阿不定期抽查收銀絆臺(tái)備用金金額，啊是不與公司規(guī)定啊相符。挨及時(shí)完成上級(jí)交疤辦的其他工作。拔第二十一條 邦收銀員崗位職責(zé)氨負(fù)責(zé)本崗位商品伴領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺扮放、檢查工作。按負(fù)責(zé)備用金的清隘點(diǎn)領(lǐng)用工作。版負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與矮營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的填白寫并上報(bào)工作。案負(fù)責(zé)餐廳的信息胺傳遞工作。半負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施藹設(shè)備的安全檢查哎和維護(hù)保養(yǎng)工作辦。案負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)昂生清理工作。骯及時(shí)完成上級(jí)交斑辦的其他工作。疤第二十二條 叭保管員崗位職責(zé)礙負(fù)責(zé)商品和物資捌驗(yàn)收、貯存和發(fā)笆放工作。柏負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商凹品保管賬及填寫半商品標(biāo)識(shí)卡。吧負(fù)責(zé)商品

24、庫(kù)的日跋清月結(jié)和各實(shí)體叭商品與物料的月佰底對(duì)賬工作，準(zhǔn)頒確及時(shí)完成商品叭調(diào)撥。艾負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)鞍生清掃工作，負(fù)邦責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域的安扒全工作。扳及時(shí)完成上級(jí)交擺辦的其他工作。跋第二十三條鞍 澳各級(jí)財(cái)務(wù)部門都盎必須建立稽查制斑度。唉出納員不得兼管昂稽核、會(huì)計(jì)檔案壩保管和收入、費(fèi)版用、債權(quán)債務(wù)帳半目的登記工作。奧第十三條挨 懊財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)疤真執(zhí)行崗位責(zé)任俺制，各司其職，俺互相配合，如實(shí)爸反映和嚴(yán)格監(jiān)督白各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。胺記帳、算帳、報(bào)隘帳必須做到手續(xù)八完備，內(nèi)容真實(shí)扳，數(shù)字準(zhǔn)確，帳岸目清楚，日清月拜結(jié)，按期報(bào)帳。艾第二十四條拔 懊各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切百實(shí)保障財(cái)會(huì)人員稗依法行使職權(quán)和矮履行職責(zé)。翱第二十五條柏

25、哎財(cái)會(huì)人員在辦理安會(huì)計(jì)事務(wù)中，必扮須堅(jiān)持原則，照盎章辦事。對(duì)于違癌反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)愛(ài)務(wù)制度的事項(xiàng)，吧必須拒絕付款、辦拒絕報(bào)銷或拒絕拔執(zhí)行，并及時(shí)向隘上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)敗告。翱公司支持財(cái)務(wù)人拜員堅(jiān)持原則，按瓣財(cái)務(wù)制度辦事。挨嚴(yán)禁任何人對(duì)敢絆于堅(jiān)持原則的財(cái)凹會(huì)人員進(jìn)行打擊暗報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢唉于堅(jiān)持原則的財(cái)?shù)K會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)懊或獎(jiǎng)勵(lì)。唉第二十六條懊 俺財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工班作或因故離職，哎必須與接替人員愛(ài)辦理交接手續(xù)，艾沒(méi)有辦清交接手暗續(xù)的，不得離職背，亦不得中斷會(huì)芭計(jì)工作。熬被撤銷、合并單百位的財(cái)會(huì)人員，岸必須會(huì)同有關(guān)人癌員編制財(cái)產(chǎn)、資叭金、債權(quán)債務(wù)移骯交清冊(cè)，辦理交隘接手續(xù)。矮移交交接包括移氨交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)八憑

26、證、報(bào)表、帳八目、款項(xiàng)、公章百、實(shí)物及未了事盎項(xiàng)等。埃移交交接必須監(jiān)暗交。下屬公司、辦分店一般財(cái)會(huì)人癌員的交接，由本班單位負(fù)責(zé)人會(huì)同邦財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行氨監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)八理的交接，由總捌公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理敖會(huì)同本單位負(fù)責(zé)笆人進(jìn)行監(jiān)交；總唉公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理藹的交接，由總經(jīng)敗理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)礙進(jìn)行監(jiān)交。邦第四節(jié)哀 胺科目報(bào)表及會(huì)計(jì)半核算原則板第二十七條按 般公司執(zhí)行中華俺人民共和國(guó)會(huì)計(jì)安法、會(huì)計(jì)人百員職權(quán)條例、跋企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則耙和企業(yè)會(huì)計(jì)邦制度等法律法絆規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算罷一般原則、會(huì)計(jì)藹憑證和帳簿、內(nèi)氨部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清壩查、成本清查等耙事項(xiàng)的規(guī)定。八第二十八條辦 板公司采用國(guó)家規(guī)胺定的會(huì)計(jì)制度的背會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)挨報(bào)

27、表，并按有關(guān)襖的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)皚事務(wù)。絆第二十九條 敗公司根據(jù)實(shí)際需邦要，增設(shè)搬“扮1212 物擺料用品八”癌、芭“耙1213 燃辦料扒”跋、巴“澳1135 撥懊付所屬資金襖”凹、芭“昂2323 上背級(jí)撥入資金柏”盎等會(huì)計(jì)科目，并絆統(tǒng)一編號(hào)。俺第三十條癌 罷記帳方法采用借癌貸記帳法。記帳班原則采用權(quán)責(zé)發(fā)胺生制。以人民幣扮為記帳位幣。人耙民幣同其他貨幣礙折算，按業(yè)務(wù)發(fā)皚生當(dāng)日的匯率折板算。艾第三十一條翱 罷一切會(huì)計(jì)憑證、岸帳簿、報(bào)表中各稗種文字記錄用中斑文記載，必要時(shí)骯可用外國(guó)文字旁俺述；數(shù)目字用阿愛(ài)拉伯?dāng)?shù)字記載。罷記載、書寫必須絆使用鋼筆，不得辦用鉛筆及圓珠筆斑書寫。唉第三十二條艾 佰公司對(duì)公司

28、資本版堅(jiān)持資本確定、跋資本充實(shí)的原則稗。矮第三十三條佰 跋公司財(cái)務(wù)核算采背用權(quán)責(zé)發(fā)生制原百則。翱對(duì)同一時(shí)期的各伴項(xiàng)收入及與其相澳關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)霸用都必須在同一艾時(shí)期內(nèi)反映，如叭應(yīng)付工資、應(yīng)提擺折舊等均按規(guī)定案時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)俺提前或延后。吧第三十四條霸 巴公司采用的會(huì)計(jì)板處理方法，前后矮各期必須一致，叭非經(jīng)總經(jīng)理辦公般會(huì)同意，任何人百不得隨意改變。絆第三十五條哎 傲 骯凡與公司合作經(jīng)頒營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按阿合同規(guī)定的資本柏總額、出資比例鞍、出資方式，在白規(guī)定期限內(nèi)投入絆資本。具體如下鞍：般1.安以現(xiàn)金投資的，鞍應(yīng)以收到或存入按開(kāi)戶銀行的日期襖和金額作為記帳跋依據(jù)；啊2.佰以廠房、設(shè)備、搬原材料等實(shí)物投

29、藹資的，應(yīng)按合同霸規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核班實(shí)的實(shí)物清單、吧金額、收到實(shí)物版的日期作為記帳懊依據(jù)；奧3.拔以專有技術(shù)、專版利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)敗作投資的，應(yīng)以哀合同規(guī)定的金額瓣和日期為記帳依懊據(jù)；板4.岸各方交付的出資笆額，應(yīng)由政府批瓣準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師挨事務(wù)所驗(yàn)證，出耙具驗(yàn)資報(bào)告后，班據(jù)以發(fā)給出資證鞍明。懊第三十六條胺 岸公司向其他單位壩投出的資金，應(yīng)捌按投出時(shí)交付的邦金額記帳，所發(fā)盎生的收益和損失扒，應(yīng)在投資損益靶科目中入帳，在佰利潤(rùn)表中單獨(dú)反鞍映。板第三十七條般 八長(zhǎng)期借款的利息柏支出，應(yīng)根據(jù)使矮用單位用款時(shí)間爸計(jì)算利息。拔第三十八條懊 鞍公司以單價(jià)1礙000翱元以上、使用年隘限霸1安年以上的資產(chǎn)為伴固定資

30、產(chǎn)，固定拔資產(chǎn)分類及折舊柏年限詳見(jiàn)固定澳資產(chǎn)管理辦法盎固定資產(chǎn)以預(yù)留笆5%的殘值后提伴取折舊。固定資靶產(chǎn)提完折舊后仍霸可繼續(xù)使用的，靶不再計(jì)提折；提伴前報(bào)廢的固定資伴產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊愛(ài)。搬第三十九條捌 隘購(gòu)入的固定資產(chǎn)稗，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸暗、裝卸、包裝、叭保險(xiǎn)等費(fèi)用作為案原價(jià)。需安裝的拌固定資產(chǎn)，應(yīng)加懊上安裝調(diào)試費(fèi)。捌進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包班括關(guān)稅等。作為胺投資的固定資產(chǎn)辦，應(yīng)以投資協(xié)議阿約定的價(jià)格為原傲價(jià)。癌第四十條唉 埃固定資產(chǎn)必須每斑年盤點(diǎn)一次，對(duì)隘盤盈、盤虧、報(bào)皚廢及固定資產(chǎn)的奧計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格哀審查，按規(guī)定經(jīng)邦批準(zhǔn)后，于年度半決算時(shí)處理完畢白。挨1.笆盤盈的固定資產(chǎn)骯，以重置完全價(jià)耙值作為原價(jià)，按皚

31、新舊的程度估算扒累計(jì)折舊入帳，哀原價(jià)減累計(jì)折舊笆后的差額轉(zhuǎn)入公敖積金。扒2.佰盤虧的固定資產(chǎn)愛(ài)，應(yīng)沖減原價(jià)和傲累計(jì)折舊，原價(jià)壩減累計(jì)折舊后的耙差額作營(yíng)業(yè)外支白出處理。耙3.柏報(bào)廢的固定資產(chǎn)拌的變價(jià)收入（減皚除清理費(fèi)用后的懊凈額）與固定資背產(chǎn)凈值的差額，斑其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)隘外收入，其損失白作營(yíng)業(yè)外支出處板理。柏4.氨公司對(duì)固定資產(chǎn)瓣的購(gòu)入、出售、安清理、報(bào)廢及內(nèi)俺部轉(zhuǎn)移等都要辦按理會(huì)計(jì)手續(xù)，并癌設(shè)置固定資產(chǎn)明扳細(xì)帳進(jìn)行核算。芭第四十一條壩 傲公司每年按年末搬應(yīng)收賬款余額扳10%伴的比例提取壞帳癌準(zhǔn)備金。骯第四十二條唉 矮公司主要的會(huì)計(jì)懊報(bào)表有如下幾種霸：爸1.伴資產(chǎn)負(fù)債表（年巴、季、月）；皚2.骯

32、利潤(rùn)表（年、季靶、月）；癌3.岸現(xiàn)金流量表（年頒度）；愛(ài)4.奧 利潤(rùn)分配表（瓣年）；斑5.芭資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明稗細(xì)表（年度）；搬6.胺股東權(quán)益增減變氨動(dòng)表（年度）；奧7.白固定資產(chǎn)增減變芭化表（月）；扳8.唉 現(xiàn)金出納月終柏盤存表（月）；疤9. 胺應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)挨付款項(xiàng)明細(xì)表（罷月）。伴第四十三條 哎報(bào)表編制的時(shí)間襖要求：各實(shí)體報(bào)扳表于每月29日絆下午前報(bào)公司財(cái)啊務(wù)，公司匯總報(bào)凹表于每月1日前昂編制完成。般第四十四條 半報(bào)表編制程序和埃質(zhì)量要求：由各霸實(shí)體財(cái)務(wù)先編制扒，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯隘總。會(huì)計(jì)報(bào)表根靶據(jù)登記完整、核半對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬哀簿紀(jì)錄和其他有矮關(guān)資料編制，做伴到數(shù)字真實(shí)、計(jì)壩算準(zhǔn)確、內(nèi)容完奧整、

33、說(shuō)明清楚。搬第四十五條 岸公司及各實(shí)體報(bào)半表須加封面，封般面上加蓋單位財(cái)頒務(wù)章、法人章、板財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、版制表人章并注明熬日期。會(huì)計(jì)報(bào)表爸上須加蓋單位財(cái)把務(wù)章、法人章、熬財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、暗制表人章。半第五節(jié) 內(nèi)部案牽制牽制度伴第四十六條 拜內(nèi)部牽制的原則版（一）凡是公司癌的財(cái)務(wù)收支、采扒購(gòu)、生產(chǎn)、銷售把、投資等各種活盎動(dòng)，其管理部門拌之間都要相互約壩束、相互監(jiān)督。稗凡是涉及款項(xiàng)、版財(cái)物的收付、保傲管、結(jié)算、登記翱工作的各崗位，盎必須由兩人或兩芭人以上辦理。芭（二）對(duì)公司內(nèi)案部機(jī)構(gòu)、崗位及襖其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)邦行合理設(shè)置和分唉工，堅(jiān)持不相容柏職務(wù)相互分離的盎原則，確保不同啊部門和崗位之間阿權(quán)責(zé)分明，相

34、互凹制約監(jiān)督。柏（三）制定的內(nèi)拔部牽制制度應(yīng)符唉合國(guó)家有關(guān)法律鞍法規(guī)和本公司實(shí)吧際情況。般（四）能夠明確背各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稗牽制手續(xù)和牽制骯責(zé)任人，并能提壩高工作效率。絆第四十七條 敗公司主要負(fù)責(zé)人襖：各股東按公敗司法規(guī)定行使盎監(jiān)督權(quán)，董事會(huì)柏對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，擺對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)捌督權(quán)。總經(jīng)理對(duì)辦董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)八責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)霸營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總昂監(jiān)由董事會(huì)任命阿，對(duì)公司財(cái)務(wù)行暗使監(jiān)督權(quán)。靶第四十八條 捌公司財(cái)務(wù)根據(jù)各暗項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各瓣實(shí)體主要負(fù)責(zé)人叭考核、監(jiān)督。笆第四十九條 斑資金管理的內(nèi)部版牽制規(guī)定：白（一）貨幣資金昂的支出必須由公耙司總經(jīng)理審批、岸部門負(fù)責(zé)人、財(cái)叭務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人般簽章后方能辦理阿。收

35、付程序要首暗先經(jīng)稽核人員審半核無(wú)誤后，才能鞍由出納員辦理收搬付款，非全額報(bào)氨銷憑證，應(yīng)由稽板核人員注明大寫版人民幣實(shí)報(bào)金額愛(ài)。癌（二）嚴(yán)格按規(guī)柏定程序辦理支付辦業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管白理辦法規(guī)定的現(xiàn)按金開(kāi)支范圍外，靶1000元以上敗的款項(xiàng)支付，通班過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不凹得支付現(xiàn)金。般（三）除財(cái)務(wù)部擺門外，其他任何挨部門無(wú)貨幣資金癌收付職權(quán)。 愛(ài) 扳 翱 稗 哀 癌 澳 岸（四）嚴(yán)格審核艾付款原始憑證，昂有權(quán)拒絕辦理一稗切不合法、不真懊實(shí)的收支業(yè)務(wù)。俺（五）當(dāng)天的收隘支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)盎天做完記賬憑證捌并登記入賬，做拌到日清。且各類伴付款憑證上必須昂加蓋付訖章、稽懊核員章、出納員稗章。胺（六）非出納人般員代收款項(xiàng)

36、，必爸須與出納員辦理拌交接登記手續(xù)。拜（七）1000隘0元以上的付款安必須先做憑證，般經(jīng)審核員審核后八方能付款。隘（八）出納員不版兼管稽核、會(huì)計(jì)愛(ài)檔案保管、收入藹、費(fèi)用、債權(quán)、百債務(wù)賬目的登記拜工作。扮（九）各吧臺(tái)及安財(cái)務(wù)人員使用發(fā)翱票必須辦理有關(guān)罷手續(xù)。捌（十）工資表、昂獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體靶財(cái)務(wù)填制并上報(bào)捌公司人事部審核拔無(wú)誤簽章，由總按經(jīng)理簽批后，方捌可發(fā)放。奧第五十條 材巴料采購(gòu)由三人以阿上共同辦理，定暗價(jià)員做到貨比三耙家，材料物美價(jià)扮廉，以最低價(jià)格吧，買到質(zhì)優(yōu)物品扳。付款員負(fù)責(zé)按盎約定價(jià)格付款。礙復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)捌檢驗(yàn)材料質(zhì)量，八觀察付款員付款扮金額是否正確。拜財(cái)務(wù)部不定期（絆每周至少兩次）

37、氨派詢價(jià)員，到市斑場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)耙果交保管員及財(cái)按務(wù)部門核對(duì)。懊第五十一條 暗采購(gòu)員采購(gòu)的物吧品，交保管員驗(yàn)按收，根據(jù)物品驗(yàn)矮證標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)量巴、質(zhì)量、價(jià)格逐把一核對(duì)，在驗(yàn)收礙單上簽名。辦第五十二條 班各類物品（原材疤料、物品、商品翱）須有兩套以上跋的賬進(jìn)行管理。跋其中保管員根據(jù)唉驗(yàn)收單、領(lǐng)料單辦收貨發(fā)貨，登記按保管賬，成本會(huì)鞍計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根盎據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料邦單登記賬本，兩柏者定期核對(duì)。矮第五十三條 巴使用人領(lǐng)用物品鞍填寫領(lǐng)料單，交昂部門負(fù)責(zé)人簽字柏，保管員審核后白，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)八放物品，并當(dāng)即叭填寫單價(jià)、金額白及合計(jì)金額大小板寫，并在保管處愛(ài)簽字，領(lǐng)料人核隘實(shí)品種、數(shù)量后伴，在領(lǐng)料人處簽疤字。

38、領(lǐng)料單一式背三聯(lián)，要求字跡頒清晰，不得涂改啊，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)百聯(lián)留保管處，營(yíng)疤業(yè)結(jié)束后，由保盎管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)阿務(wù)，存根聯(lián)保管傲據(jù)此記賬，領(lǐng)料耙人一聯(lián)由領(lǐng)料人安自行帶回保管。癌第五十四條 礙實(shí)體之間物品調(diào)邦撥，由需方填寫瓣調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人捌、領(lǐng)料人、發(fā)料敗人簽字必須俱全捌，第一聯(lián)為領(lǐng)料板方保管記賬聯(lián)，挨第二聯(lián)為領(lǐng)料方骯財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第澳三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)板務(wù)記賬聯(lián)，第四皚聯(lián)為發(fā)料方保管絆記賬聯(lián)。埃第五十五條 耙固定資產(chǎn)購(gòu)置，皚由需用部門填寫頒固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)頒求單，經(jīng)部門負(fù)皚責(zé)人、總經(jīng)理簽扮字后，交工程部氨辦理。購(gòu)置固定斑資產(chǎn)必須取得正哎規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)胺部門辦理入賬手斑續(xù)，并填寫固定背資產(chǎn)卡片。使用頒部門負(fù)

39、責(zé)對(duì)固定懊資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，八并辦理驗(yàn)收手續(xù)辦，明確各自責(zé)任拌。盎第五十六條 版廢品處置時(shí)，由愛(ài)保管填寫廢品交擺款單一式三聯(lián)，耙各酒店質(zhì)檢員負(fù)翱責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)明品八種數(shù)量后，雙方版簽字，收購(gòu)方持俺財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證柏到財(cái)務(wù)交款，出礙納收款后加蓋哀“藹現(xiàn)金收訖班”白章，返還出門證岸一聯(lián)，保安見(jiàn)章白后，方可放行。按采購(gòu)部每季度一哎次反饋廢品市場(chǎng)岸價(jià)格，以便隨時(shí)唉調(diào)整收購(gòu)價(jià)。拌第五十七條 頒主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登罷記總賬，往來(lái)會(huì)把計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、阿成本會(huì)計(jì)等登記半明細(xì)賬，出納登傲記現(xiàn)金、銀行存按款日記賬，月末唉由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)埃核對(duì)總賬與明細(xì)爸賬，并由主管會(huì)凹計(jì)監(jiān)督出納盤點(diǎn)拔現(xiàn)金。挨第五十八條 佰賬務(wù)人員外出結(jié)岸算，如遇客

40、人要岸求優(yōu)惠時(shí)，須填罷寫優(yōu)惠審批單，哎并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)版，將審批單附在伴記賬憑證上。安第五十九條 翱每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收伴銀員、核算員、扒商品員各一名，白商品員核對(duì)賬單敗上商品的數(shù)量、瓣價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)藹出商品；核算員安計(jì)算賬單金額，百并監(jiān)督收銀員收敖款；收銀員負(fù)責(zé)昂收款，顧客簽單巴時(shí)，核實(shí)簽單人敖的簽單權(quán)限。財(cái)藹務(wù)核算員負(fù)責(zé)每柏天對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)板行復(fù)核。霸第六十條 膳絆食部嚴(yán)格按收銀盎員簽章的賬單制頒做菜品，保存賬扒單的廚房聯(lián)，不捌得有丟失現(xiàn)象，皚對(duì)菜品價(jià)格，菜頒名是否與實(shí)際相胺符認(rèn)真檢查，贈(zèng)埃菜必須有相關(guān)人把員簽名。霸第六十一條 柏吧臺(tái)保存餐飲賬案單的收款聯(lián)，作矮為計(jì)算當(dāng)天收入扮的依據(jù)，并與廚芭房聯(lián)核

41、對(duì)，防下絆出現(xiàn)無(wú)賬單出菜盎現(xiàn)象。氨第六十一條 癌服務(wù)員對(duì)賬單中佰商品、菜品變動(dòng)扒情況進(jìn)行監(jiān)督，班出現(xiàn)劃、退必須俺有領(lǐng)班以上管理哎人員簽字。點(diǎn)菜伴員對(duì)賬單上菜品吧、商品劃改進(jìn)行罷監(jiān)督，出現(xiàn)變動(dòng)疤時(shí)簽字證明。懊第六節(jié)罷 絆內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制奧度凹第六十二條 安為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算吧與監(jiān)督，提高會(huì)壩計(jì)核算質(zhì)量，保俺證會(huì)計(jì)信息資料稗的真實(shí)性、準(zhǔn)確隘性、完整性和合芭法性，本公司實(shí)按行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核霸制度。癌第六十三條 癌財(cái)務(wù)部設(shè)置一名巴稽核主管和一名扳稽核員，稽核主岸管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑斑證、賬簿、報(bào)表翱進(jìn)行稽核；稽核把員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)埃業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)罷銷單據(jù)進(jìn)行稽核按。稽核主管對(duì)稽翱核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行柏指導(dǎo)。邦第六十四條 案

42、原始憑證的稽核耙，應(yīng)注意以下事安項(xiàng)：八原始憑證的內(nèi)容罷是否真實(shí)、完整爸，計(jì)算是否正確疤，手續(xù)是否齊全藹，是否符合法律敗、法規(guī)、規(guī)章制敗度的規(guī)定。巴從外單位取得的頒原始憑證，必須敖加蓋填制單位的拔公章；從個(gè)人取胺得的原始憑證，艾必須有填制人員伴的簽名或蓋章；傲自制的原始憑證伴必須有公司指定癌人員簽名或蓋章爸。對(duì)外開(kāi)出的原壩始憑證必須加蓋班本單位公章。柏購(gòu)買實(shí)物的原始耙憑證，必須有驗(yàn)扳收證明。支付款扒項(xiàng)的原始憑證，柏必須加本單位公搬章。按原始憑證不得涂扒改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)巴原始憑證有錯(cuò)誤按的，應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出艾單位重開(kāi)或更正疤，更正處應(yīng)當(dāng)加版蓋開(kāi)出單位的公般章。百原始憑證不得外百借，其他單位如阿因特殊情況需

43、要班使用時(shí)，經(jīng)本單癌位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)拜人批準(zhǔn)，可以復(fù)版制。搬從外單位取得的傲原始憑證如有遺拌失，應(yīng)取得原開(kāi)頒出單位蓋有公章板的證明，有經(jīng)辦胺單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)半責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)襖人批準(zhǔn)后，才能頒代作原始憑證。愛(ài)第六十五條 佰記賬憑證的審核拜或檢查時(shí)，應(yīng)注板意下列事項(xiàng)笆：暗（一）罷每一交易行為發(fā)搬生，是否按規(guī)定邦填制傳票，伴記賬憑證內(nèi)容是案否與后附原始憑暗證相符哎。隘（二）翱會(huì)計(jì)科目、子目挨、細(xì)目有無(wú)誤用愛(ài)，摘要是否適當(dāng)懊，有無(wú)遺漏、錯(cuò)疤誤以及各項(xiàng)數(shù)字奧的計(jì)算是否正確叭。頒（三）矮轉(zhuǎn)賬是否合理，盎借貸方數(shù)字是否拜相符。拜（四）八應(yīng)加蓋的戳記編疤號(hào)等手續(xù)是否完骯備，有關(guān)人員的絆簽章是否齊全。斑第熬六十六把

44、條 佰 芭賬簿檢查時(shí)，應(yīng)半注意下列事項(xiàng)頒：扮（一）各實(shí)體財(cái)搬務(wù)必須每月 叭日前將所有賬簿扳登記完畢，公司哀總部財(cái)務(wù)于 敗日前登記完畢。頒（二）白各種賬簿的記載奧，是否與佰記賬憑證吧相符扮，靶應(yīng)復(fù)核者是否已挨復(fù)核，每日應(yīng)記拌的賬，是否當(dāng)日挨記載完畢。艾（三）敗各科目明細(xì)分類柏賬各戶或子目之佰和或未銷訖各筆氨之和是否與總分扮類賬各該科目之耙余額相等，是否笆按日或定期核對(duì)拜。相對(duì)科目之余壩額是否相符，有阿無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。敖（四）版各種賬簿記載錯(cuò)氨誤的糾正劃線、哀結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手白續(xù)，是否依照規(guī)敗定辦理，誤露的哎空白賬頁(yè)，有否版劃“”形紅線笆注銷，并由記賬鞍員及主辦會(huì)計(jì)人板員在“”處蓋矮章證明。哀（五）愛(ài)各

45、種賬簿有無(wú)經(jīng)盎核準(zhǔn)后而自行改班訂者。挨 （六傲）敖活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)班及保管，是否依俺照規(guī)定手續(xù)辦理案，訂本式賬簿有版無(wú)缺號(hào)。板（七）愛(ài)舊賬簿內(nèi)未用空般白賬頁(yè)，有無(wú)加頒劃線或加蓋“空皚白作廢”戳記注澳銷。頒（八）埃各種賬簿的保存伴方法及放置地點(diǎn)佰，是否妥善，已哎否登記備忘簿，班賬簿的毀銷，是哀否依照規(guī)定期限版及手續(xù)辦理。背（九）明細(xì)賬與澳總賬是否相符，阿資產(chǎn)類、負(fù)債類哀核對(duì)金額。艾（十）成本、費(fèi)壩用、收入累計(jì)數(shù)靶與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是佰否相符。襖（十一）應(yīng)付工俺資、預(yù)提費(fèi)用、扮待攤費(fèi)用等科目岸的真實(shí)性。辦第搬六十七辦條 罷 吧臺(tái)收入稽核盎，須注意下列事般項(xiàng)哀：跋稽查各吧臺(tái)餐單氨、商品銷售報(bào)表埃與廚房賬單，

46、各奧項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)佰、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、稗漏計(jì)。氨餐飲賬單與廚房扳菜單是否一致。哀吧臺(tái)備用金的使矮用情況。翱各吧臺(tái)庫(kù)存商品矮盤點(diǎn)、核對(duì)及有骯無(wú)過(guò)期報(bào)損。巴第六十八條 靶采購(gòu)部報(bào)銷時(shí)，搬先經(jīng)稽核員核查跋市場(chǎng)購(gòu)買單或驗(yàn)襖收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)岸算聯(lián)，核對(duì)一致半并簽章后，出納鞍方可付款。把第絆六十九搬條 報(bào)表檢查，案應(yīng)注意下列事項(xiàng)懊：矮（一）敗各種報(bào)表是否按埃規(guī)定期限及份數(shù)稗編送，有無(wú)缺漏拜。按（二）辦各種報(bào)表內(nèi)容是瓣否與賬簿上的記癌載相符。按（三）邦數(shù)字計(jì)算是否正霸確，簽章是否齊癌全。吧（四）翱報(bào)表編號(hào)、裝訂伴是否完整及符合襖規(guī)定。頒（五）敗報(bào)表保存方法及辦放置地點(diǎn)是否妥唉善。半第七節(jié)巴 艾會(huì)計(jì)憑證和檔案鞍保管

47、半第七十條奧 氨各下屬公司、企氨業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)半票的管理，安排熬專人負(fù)責(zé)發(fā)票的隘登記、領(lǐng)用、清挨理、核對(duì)工作。搬嚴(yán)禁為外單位或跋個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，唉違者處發(fā)票額靶15%澳以上的罰款和扣盎發(fā)襖1-2安個(gè)月的獎(jiǎng)金，情矮節(jié)嚴(yán)重的追究法唉律責(zé)任。氨第七十一條頒 俺會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)瓣容真實(shí)、手續(xù)完隘備、數(shù)字準(zhǔn)確、爸不得涂改、挖補(bǔ)傲，如事后發(fā)現(xiàn)差盎錯(cuò)，也必須由經(jīng)傲辦人負(fù)責(zé)劃雙紅把線并蓋章進(jìn)行更扳正。百第七十二條絆 哎會(huì)計(jì)檔案必須按搬月裝訂成冊(cè)，妥芭善保管，不得丟耙失，至少保存巴15敗年。氨第七十三條 板采用電子計(jì)算機(jī)跋記帳的，機(jī)器儲(chǔ)霸存和輸出的會(huì)計(jì)伴記錄視同會(huì)計(jì)帳哎簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)罷妥善保管，至少伴15巴年。半第

48、七十四條昂 暗會(huì)計(jì)檔案保存期奧滿需銷毀時(shí)，應(yīng)八抄具清單，報(bào)總敗經(jīng)理、董事會(huì)稅藹務(wù)機(jī)關(guān)同意后，艾才能銷毀。附件：佰會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工笆作規(guī)定八貨幣資金管理辦擺法傲商品物資材料管安理辦法佰應(yīng)收賬款管理辦氨法般應(yīng)付賬款管理辦頒法奧固定資產(chǎn)管理辦按法巴低值易耗品管理百辦法按財(cái)產(chǎn)清查管理辦版法埃公司內(nèi)部招待及板打折、退菜的管叭理辦法吧臺(tái)管理辦法巴會(huì)計(jì)人員交接辦礙法白會(huì)計(jì)檔案管理辦叭法附一：搬會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工搬作規(guī)定骯第一條 為適應(yīng)骯公司盎規(guī)?；较虻陌职l(fā)展，充分體現(xiàn)癌會(huì)計(jì)藹信稗息的可檢驗(yàn)性，絆特制定本規(guī)定。拔第二條 會(huì)計(jì)科扒目的運(yùn)用及帳戶澳的設(shè)置、按凹本公司搬哎財(cái)務(wù)骯會(huì)計(jì)管理制度芭執(zhí)行，不得任意叭更改或自行設(shè)

49、置盎，愛(ài)下屬實(shí)體按因業(yè)務(wù)需要新增昂科目時(shí)，須報(bào)總胺公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)吧。安第三條 憑證一巴般采用記帳憑證挨或收、付、轉(zhuǎn)憑吧證俺。耙第四條 會(huì)計(jì)核按算組織程序：采擺用記帳憑證匯總拌表核算程序，記挨帳埃憑翱證匯總表核算組礙織程序圖式。隘(一)根據(jù)審核壩后的原始憑證填哀制記帳憑證；癌(二)根據(jù)記帳半憑證編制記帳憑吧證匯總表；疤(三)根據(jù)記帳胺憑證匯總登記總鞍分類帳；八(四)根據(jù)原始笆收、付款憑證登昂記現(xiàn)金日記帳和背銀行日記帳；板(五)根據(jù)記帳懊憑證及所附的原暗始憑證登記各明白細(xì)分類帳；氨(六)月終，根捌據(jù)總分類帳和各熬明細(xì)分類帳編制捌會(huì)計(jì)報(bào)表。盎記帳憑證匯總表岸核算組織程序的按特點(diǎn)是：先定期矮(5天或1

50、0天艾)將所有記帳憑哀證匯總編制成匯拜總表，然后再根耙據(jù)記帳憑證匯總跋表登記總分類帳版。芭記帳憑證匯總表白的編制方法是：埃根據(jù)一定時(shí)期的百全部記帳憑證，吧按照相同科目歸爸類，定期(5天案或10天)匯總胺每一會(huì)計(jì)科目的盎借方本期發(fā)生額傲和貸方本期發(fā)生骯額，填寫在記帳版憑證匯總表的相爸關(guān)欄內(nèi)，以反映熬全部會(huì)計(jì)科目的板借方本期發(fā)生額皚和貸方本期發(fā)生澳額。靶第五條 記帳規(guī)矮劃：奧(一)記帳須根板據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)罷憑證。除按照會(huì)胺計(jì)核算要求進(jìn)行埃轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳唉員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明絆作記帳依據(jù)外，頒其它記帳憑證都佰必須以合法的原疤始憑證為依據(jù)。挨沒(méi)有合法的憑證氨，不能登記帳簿奧，且每張記帳憑拜證必須由制單、凹復(fù)

51、核、記帳，會(huì)奧計(jì)主管分別簽名隘，不得省略。巴(二)登記帳簿疤時(shí)用鋼筆寫(除跋了復(fù)寫的以外，昂不得使用鉛筆和罷圓珠筆)。哀(三)記帳憑證鞍和帳簿上的會(huì)計(jì)伴科目以及子、細(xì)鞍目用全稱，不得埃隨意簡(jiǎn)化或使用唉代號(hào)。皚(四)會(huì)計(jì)分錄拌的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系皚，原則上一種經(jīng)霸濟(jì)事項(xiàng)分別或匯啊總編一套分錄，爸不得將不同內(nèi)容襖的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)佰合并編制一套分拌錄。耙(五)明細(xì)帳應(yīng)愛(ài)隨時(shí)登記，總帳澳定期登記，一般盎不超過(guò)10天。埃(六)每一筆帳靶須記明日期、憑頒證號(hào)碼和摘要，頒經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要襖不能過(guò)分簡(jiǎn)略，暗以保證第三者能安看清楚。每筆帳熬記完后，在記帳疤憑證上劃拔盎號(hào)。叭(七)記帳的文拔字和數(shù)字應(yīng)端正昂、清楚、嚴(yán)禁刮敖

52、擦、挖補(bǔ)或涂改耙，不得跳行隔頁(yè)哎。應(yīng)將空行或空八頁(yè)劃斜紅線注銷艾。壩(八)記帳發(fā)生絆錯(cuò)誤，用以下方啊法更正：皚1.記帳前發(fā)現(xiàn)頒記帳憑證有錯(cuò)誤跋，應(yīng)先更正或重佰制記帳憑證。記氨帳憑證或帳簿上般的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)靶在錯(cuò)誤的全部數(shù)霸字正中劃紅線，般表示注銷，并由壩經(jīng)辦人員加蓋小扳圖章后，將正確跋的數(shù)字寫在應(yīng)記啊的欄或行內(nèi)。搬 叭2.記帳后發(fā)現(xiàn)唉記帳憑證中會(huì)計(jì)皚科目、借貸方式氨或金額錯(cuò)誤時(shí)，板先用紅字填制一礙套與原用科目、哀借貸方向和金額皚相同的記帳憑證拔，以沖銷原來(lái)的白記錄，然后重新霸填制正確的記帳礙憑證，一并登記半入帳。如果會(huì)計(jì)敗科目和借貸方向稗正確，只是金額疤錯(cuò)誤，也可另行捌填制記帳憑證，靶增加或沖

53、減相差芭的金額。更正后八應(yīng)在摘要中注明熬原記帳憑證的日矮期和號(hào)碼，以及哎更正的理由和依俺據(jù)。班 罷3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)絆表后發(fā)現(xiàn)記帳差罷錯(cuò)時(shí)，如不需要笆變更原來(lái)報(bào)表的邦，可以填制正確安的記帳憑證，一辦并登記入帳。如艾果會(huì)計(jì)科目和借氨貸方向正確，只皚是金額錯(cuò)誤，也稗可另行填制記帳敗憑證，增加或沖隘減相差的金額。翱更正后應(yīng)在摘要唉中注明原記帳憑胺證的日期和號(hào)碼芭，以及更正的理背由和依據(jù)。百(九)紅字沖帳斑除了用于更正的靶錯(cuò)誤外，還可以敗用于下列事項(xiàng)：跋1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完斑成后，發(fā)生退回搬或退出；拔2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)奧算錯(cuò)誤而發(fā)生多傲付或多收；笆3.帳戶的借方骯或貸方發(fā)生額需邦要保持一個(gè)方向岸；盎4.其它必須沖背

54、銷原記數(shù)字的事氨項(xiàng)。矮(十)各帳戶在百一張帳頁(yè)記滿后般接記次頁(yè)時(shí)，需拜要加計(jì)發(fā)生額的版帳戶，應(yīng)將加計(jì)笆的借貸發(fā)生總額疤和結(jié)出的余額記壩在次頁(yè)的第一行邦內(nèi)，并在摘要欄矮承前頁(yè)擺(十一)月、季安、年度末，記完八帳后應(yīng)辦理結(jié)帳安，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)靶成本和編制會(huì)計(jì)靶報(bào)表，需要發(fā)生耙額的帳戶，應(yīng)分挨別結(jié)出月份季度斑和年度發(fā)生額，唉在摘要欄注明傲本月合計(jì)、俺本季合計(jì)和案本年合計(jì)的字岸樣，在月結(jié)、季阿結(jié)數(shù)字上端和下八端均劃單紅線，礙在年結(jié)數(shù)字下端哀劃雙紅線?？偨Y(jié)版的數(shù)字本身均不叭得用紅字書寫。唉發(fā)生筆數(shù)不多的疤帳戶，也可不結(jié)盎轉(zhuǎn)啊。不需要加計(jì)發(fā)百生額的帳戶，應(yīng)皚隨時(shí)結(jié)出余額，伴并在月份、季度辦余額下端劃單紅癌線

55、，在年度余額礙下端劃雙紅線。扒(十二)編制會(huì)叭計(jì)報(bào)表前，必須骯把總帳和明細(xì)帳昂記載齊全，試算哎平衡，每個(gè)科目敖的明細(xì)帳各帳戶哎的數(shù)額相加總和案同該科目的總帳把數(shù)額核對(duì)相符。芭不準(zhǔn)先出報(bào)表，靶后補(bǔ)記帳簿。叭 啊(十三)年度更捌換新帳時(shí)，需要拌結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余暗額，可直接過(guò)到哀新帳各該帳戶的擺第一行，并在摘岸要欄內(nèi)注明上按年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。奧必要時(shí)，詳細(xì)注白明余額組成內(nèi)容奧，在舊帳的最后襖一行數(shù)字下面注埃明結(jié)轉(zhuǎn)下年愛(ài)字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后隘的空白行格包括板不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳叭戶，劃一條余線版注銷或蓋戳注銷埃。癌第六條 結(jié)帳、芭對(duì)帳：背(一)結(jié)帳是結(jié)熬算各種帳簿記錄邦，它是在一定時(shí)安期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)翱濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記耙入帳

56、的基礎(chǔ)上進(jìn)埃行的，具體內(nèi)容搬如下：扳1.在結(jié)帳時(shí)，背首先應(yīng)將本期內(nèi)八所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)板務(wù)記入有關(guān)帳簿版。百2.本期內(nèi)所有笆的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)敗編成記帳憑證記柏入有關(guān)帳簿，以凹調(diào)整帳簿記錄。八如待攤、預(yù)提費(fèi)骯用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)吧予以攤銷提取。癌3.在全部業(yè)務(wù)搬登記入帳的基礎(chǔ)班上，應(yīng)結(jié)算所有鞍的帳簿，具體方岸法參見(jiàn)記帳規(guī)拔則的第11點(diǎn)矮。辦(二)對(duì)帳是為鞍了保證帳證相符瓣，帳帳相符，帳哀實(shí)相符。具體內(nèi)柏容如下：佰1.帳證核對(duì)：啊是指各種帳簿(芭總帳、明細(xì)分類艾帳以及現(xiàn)金和銀藹行存款日記帳等伴)的記錄與會(huì)計(jì)敖憑證(記帳憑證絆及其所附的原始拔憑證)的核對(duì)，版這種核對(duì)主要是鞍在日常編制憑證邦和記帳過(guò)程中進(jìn)傲行。月

57、終如果發(fā)氨現(xiàn)帳帳不符，就扮應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳暗簿記錄與會(huì)計(jì)憑阿證進(jìn)行核對(duì)，以捌保證帳證相符。唉 耙2.帳帳核對(duì)每唉月一次，主要是白總分類帳各帳戶埃期末余額與各明盎細(xì)分類帳帳面余半額相核對(duì)，現(xiàn)金班、銀行存款二級(jí)胺帳與出納的現(xiàn)金岸，銀行存款日記礙帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)傲部門各種財(cái)產(chǎn)物鞍資明細(xì)類帳期末凹余額與財(cái)產(chǎn)物資芭管理部門和使用白部門的保管帳相襖核對(duì)等。半 佰3.帳實(shí)核對(duì)分斑兩類：第一類現(xiàn)辦金日記帳帳面余斑額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)佰存數(shù)額相核對(duì)，般銀行存款日記帳俺帳面余額與開(kāi)戶骯銀行對(duì)帳單相核唉對(duì)，要求每月核跋對(duì)一次；第二類百各種財(cái)產(chǎn)物資明吧細(xì)分類帳帳面余壩額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)叭有數(shù)額相核對(duì)，白各種往來(lái)帳款明板細(xì)帳帳面余額

58、與芭有關(guān)債權(quán)債務(wù)單白位的帳目核對(duì)等澳，要求每季核對(duì)矮一次。附二：俺貨幣資金管理規(guī)拜定霸第一條 為加伴強(qiáng)公司貨幣資金安的內(nèi)部控制和管敖理，保證貨幣資盎金的安全，實(shí)現(xiàn)岸貨幣資金的統(tǒng)一爸管理，特制定本癌制度。藹 本規(guī)定所指貨稗幣資金指公司所八擁有的現(xiàn)金、銀岸行存款和其他貨擺幣資金。拜 本規(guī)定適用捌于公司及所屬各百實(shí)體、部門。岸 各實(shí)體負(fù)責(zé)隘人對(duì)本實(shí)體貨幣哎資金的安全負(fù)責(zé)捌。版 公司貨幣資金班支出必須經(jīng)總經(jīng)爸理批準(zhǔn)，否則一熬律不允許支付。拌實(shí)體貨幣資金經(jīng)隘公司總經(jīng)理授權(quán)扳實(shí)體總經(jīng)理，經(jīng)骯實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn)礙，在授權(quán)范圍內(nèi)捌可支付。骯公司按以下程序辦辦理貨幣資金支阿付業(yè)務(wù)。邦（一）申請(qǐng)：公笆司部門或個(gè)人用瓣

59、款時(shí)，應(yīng)提前填佰寫借款單，注明班借款事由、金額辦等內(nèi)容，并附相襖關(guān)證明。捌審批：由公司總盎經(jīng)理或其授權(quán)人叭審批。挨復(fù)核：由公司財(cái)把務(wù)經(jīng)理復(fù)核。邦辦理支付：出納熬員根據(jù)審核無(wú)誤壩的借款單辦理支鞍付，并及時(shí)登記按現(xiàn)金和銀行存款鞍日記賬。疤第七條 現(xiàn)金辦管理規(guī)定敗（一）、現(xiàn)金的扒使用范圍：工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；艾各種勞保、福利澳費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)熬定的對(duì)個(gè)人的其辦他支出；俺向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副般產(chǎn)品及其他物資芭的價(jià)款；按出差人員必須隨般身攜帶的差旅費(fèi)頒；捌1000元以下拔的零星支出；爸中國(guó)人民銀行同敗意的其他必要的擺現(xiàn)金支出。核定庫(kù)存現(xiàn)金 斑庫(kù)存現(xiàn)金是為保白證各店日常零星爸支出，按規(guī)定允艾許各店留存的現(xiàn)拜

60、金的最高數(shù)額。鞍根據(jù)公司的具體笆情況各店核定的疤庫(kù)存現(xiàn)金最高限埃額如下：罷公司：1500背0元埃1公司：500隘0元扮2公司：300奧0元岸各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格艾執(zhí)行此規(guī)定，公唉司財(cái)務(wù)部將不定稗期進(jìn)行抽查，如案發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分懊別對(duì)店總、駐店啊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出霸納員處以200搬元、100元、襖200元的罰款唉。耙（三）現(xiàn)金支出扒的規(guī)定爸1、公司采購(gòu)部岸正常的市內(nèi)原材靶料采購(gòu)，借支現(xiàn)擺金在20000凹元以下的，部門奧經(jīng)理簽字后，報(bào)懊請(qǐng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)盎經(jīng)理簽字辦理；絆市外原材料采購(gòu)懊30000元以笆內(nèi)簽批手續(xù)相同百，超此標(biāo)準(zhǔn)，需芭報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽批敖。鞍2、采購(gòu)部除以罷上現(xiàn)金采購(gòu)?fù)?，斑其他物品采?gòu)借礙款一律不得超