增值稅相關(guān)計算題

1、增值稅計算題扒1、扳某機(jī)床廠胺為一般納稅人某絆年6月銷售機(jī)床藹10臺，每臺扮不含稅按單價200 0昂00元，另外每疤臺收取包裝費4跋 000元。當(dāng)耙月企業(yè)購進(jìn)鋼材芭金額840 0吧00元，增值稅胺專用發(fā)票注明稅跋款142 80啊0元；購入燃料斑金額120 0澳00元，增值稅澳專用發(fā)票注明稅鞍款20 400靶元，本月發(fā)生運拌費5 000元哀，裝卸費5 0頒00元，取得普胺通發(fā)票，購入動艾力金額100 爸000元，增值襖稅專用發(fā)票注明柏稅款17 00辦0元，水費6 愛000元，增值霸稅專用發(fā)票注明板稅款36把0元。試計算該哀廠6份應(yīng)納增值壩稅額。叭2、辦某玩具廠經(jīng)稅務(wù)辦機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)按模納稅人，暗

2、某扒年4月份購入生疤產(chǎn)用原材料一批隘，購進(jìn)金額2，爸000元，取得哎普通發(fā)票。生產(chǎn)佰玩具銷售，取得皚銷售收入額38藹，000元；該笆納稅人當(dāng)月應(yīng)繳疤納增值稅額是多頒少?斑3、前進(jìn)水泥廠哎為增值稅的一般礙納稅人某年4月骯發(fā)生以下主要經(jīng)扮營業(yè)務(wù)：艾(1)銷售給一熬般納稅人散裝水襖泥200噸，每跋噸不含稅單價6阿0元，收取運輸傲裝卸費360元癌；奧(2)銷售給一按般納稅人袋裝水巴泥700噸，每昂噸不含稅單價6阿5元，收取裝卸稗費840元；白(3)將散裝水昂泥45噸用于維瓣修本廠職工霸浴池敗；艾(4)將散裝水拌泥1000噸連昂續(xù)加工成水泥板靶，當(dāng)月不含稅銷八售額90000暗元；俺(5)當(dāng)月購進(jìn)襖設(shè)備一

3、臺，購進(jìn)案金額50000熬元，增值稅專用骯發(fā)票注明稅額8盎500元；伴(6)為生產(chǎn)水俺泥及水泥制品，愛當(dāng)月購進(jìn)各種原拌材料，燃料動力拌等外購項目的增敖值稅專用發(fā)票上柏共注明增值稅額八8440元，上吧月末艾未佰抵扣完的進(jìn)項稅白額結(jié)轉(zhuǎn)本期65稗0元；計算該企矮業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增罷值稅。皚4、某外貿(mào)進(jìn)出暗口公司某年7月版從國外進(jìn)口14叭0輛轎車，每輛稗轎車的關(guān)稅完稅鞍價格為9萬元，笆已知每輛小轎車扮的進(jìn)口關(guān)稅為9耙.9萬元，每輛拔小轎車的消費稅拔為0.99萬元骯，請氨計算扳進(jìn)口這些轎車應(yīng)啊繳納的增值稅。爸5、某進(jìn)出口經(jīng)礙營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)柏，本期報關(guān)出口耙一批貨物，離岸拌價折合人民幣4背20萬元，當(dāng)期稗內(nèi)銷

4、貨物不含稅奧銷售額為220吧萬元，購進(jìn)貨物啊價款400萬元佰。該企業(yè)適用增捌值稅稅率17%懊，退稅率13%霸，采用“免、抵斑、退”辦法。請翱計算該企業(yè)當(dāng)期頒出口退稅額和抵啊稅額。營業(yè)稅計算題絆1某進(jìn)出口公叭司本月份為甲工按廠代理一批進(jìn)口俺設(shè)備的業(yè)務(wù)，收挨取手續(xù)費8 8霸00元，為乙工扳廠代理一批商品背出口業(yè)務(wù)，收取礙手續(xù)費16 扒000元，計算昂該公司本月應(yīng)納安營業(yè)稅。捌2某酒店12拔月份銷售煙酒、翱飲料獲得收入5吧 哎000元，承辦敖筵席取得收入6靶8 000元，胺計算該酒店12耙月份應(yīng)納的營業(yè)壩稅。瓣3某賓館附設(shè)霸餐飲和商品部，搬本月主營業(yè)務(wù)收把入50 000扒元，餐飲業(yè)收入扮20 000

5、元背，零售商品收入耙10 000元斑，計算應(yīng)納營業(yè)礙稅和應(yīng)納增值稅班。(該企業(yè)增值氨稅采取小規(guī)模納哀稅人的征收方法八)板4某建筑工程埃公司，某年8月按份取得工程收入安100萬元，出氨租吊車取得租賃把收入2萬元，轉(zhuǎn)矮讓一項無形資產(chǎn)巴取得轉(zhuǎn)讓收入1頒0萬元，該建筑般公司當(dāng)月應(yīng)納多把少營業(yè)稅。辦5某金融機(jī)構(gòu)襖某年一季度取得稗貸款業(yè)務(wù)利息收敗入200萬元，皚取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利稗息收入30萬元隘，支拔付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款八利息22萬元，翱則該金融機(jī)構(gòu)一叭季度應(yīng)納多少營斑業(yè)稅。絆6.某房地產(chǎn)開暗發(fā)公司自行建筑辦商品房出售，某鞍年8月，建造住吧宅樓一幢，建造邦成本4850萬凹元；當(dāng)月將該住邦宅樓出售，取得搬收入800

6、0萬凹元；出租施工機(jī)啊械取得租金收入敖10萬元/該省按規(guī)定的成本利潤傲率為20%。該板房地產(chǎn)公司該月爸應(yīng)納多少營業(yè)稅鞍。消費稅計算題百1、般某日用化工廠骯某昂年10月份銷售澳一批化妝品，取按得銷售額65 案000元(含增敖值稅銷項稅額)瓣化妝品消費稅適愛用稅率為30%般，計算該化工廠昂10月分應(yīng)納的岸消費稅。愛2、飛躍汽車輪拔胎廠某年8月接骯受“一汽”暗委托斑，加工特種輪胎疤一批。其中工程芭專用車輪胎30捌 000只，高矮速跑車輪胎2 笆000只；由“安一汽”提供原材熬料價值為3 2埃00 000元襖，收取加工費2艾60 000元搬，代墊輔助材料挨費10 000爸元，查知無同類按產(chǎn)品銷售價格。

7、板該輪胎廠當(dāng)月售辦出普通汽車輪胎鞍120 000暗只，取得不含稅版銷售收入2 0罷00 000元版，另收取優(yōu)質(zhì)費安240 000礙元。(消費稅稅拌率為10%)唉根據(jù)以上資料請皚計算：（1）代吧收代繳消費稅額白（2）該廠當(dāng)埃月應(yīng)納消費稅額斑扒3、某進(jìn)出口公靶司某月進(jìn)口一批芭應(yīng)稅消費品，海骯關(guān)核定的關(guān)稅完拜稅價格為170背萬元，關(guān)稅為唉136萬元。消笆費稅稅率為15耙%，請計算該公拜司該月應(yīng)納進(jìn)口鞍環(huán)節(jié)的消費稅。埃4、某卷煙廠某白年某月生產(chǎn)銷售拔卷煙120標(biāo)準(zhǔn)傲箱，取得不含稅皚收入180萬元罷。銷售雪茄煙，白取得不含稅收入懊200萬元。贈跋送有關(guān)客戶卷煙昂2標(biāo)準(zhǔn)箱（卷煙哀適用消費稅稅率半為56%，

8、每標(biāo)奧準(zhǔn)箱150元，般雪茄煙消費稅稅艾率為36%）請疤計算卷煙廠該月版應(yīng)納消費稅。扳其他國內(nèi)商品稅愛計算題挨某集團(tuán)公司某年耙某月艾,佰從國外進(jìn)口案3叭輛某型號小轎車藹自用笆,癌該公司報關(guān)進(jìn)口吧這批小轎車時壩,吧經(jīng)報關(guān)地口岸海鞍關(guān)的審查靶,哀確定關(guān)稅計稅價熬格為盎120000奧元敗/熬輛骯(辦人民幣啊),礙關(guān)稅稅率為敖50%,八消費艾稅為般5%,襖增值稅稅率為壩17%.半請計算該公司應(yīng)佰納關(guān)稅、消費稅半、增值稅、車輛愛購置稅疤.擺2、王某某年板3笆月懊2皚日，從某汽車有懊限公司購買一輛邦某型號的小轎車辦，支付含增值稅佰車價班150000柏元，另支付該公岸司代收上牌照費搬等費用埃200斑0元，支付

9、購買百工具和零配件價爸款岸8000安元。支付的各項稗價費均由該汽車半有限公司開具皚“阿機(jī)動車銷售統(tǒng)一氨發(fā)票氨”搬和有關(guān)票據(jù)。請半計算車輛購置稅骯。罷3、A市區(qū)某企背業(yè)為增值稅一般凹納稅人。某年6藹月實際繳納增值氨稅200000半元，繳納消費稅懊300000元背，繳納營業(yè)稅4拌00000元。熬請計算該企業(yè)6啊月份應(yīng)繳納的城耙市維護(hù)俺建設(shè)霸稅稅額。關(guān)稅計算題叭1、某機(jī)械進(jìn)出盎口公司某年9月皚進(jìn)口小轎車30扮0輛，每輛貨價凹75000元，埃該批小轎車運抵阿我國上海港起卸爸前的包裝、運輸皚、保險和其他勞佰務(wù)費用共計15翱0000元；小扳轎車關(guān)稅稅率為敖110%。請計胺算該批小轎車應(yīng)傲納關(guān)稅稅額。艾2、

10、某工藝品進(jìn)巴出口公司某年5胺月從國外進(jìn)口寶敗石一批，到岸價澳格共計2000拔00元，另外在唉寶石成交過程中板，公司還向賣方跋支付了傭金30班000元。但在搬該批寶石成交價骯格中已包括寶石暗進(jìn)口后發(fā)生的技靶術(shù)指導(dǎo)費400八00元（能夠單胺獨分列）。寶石熬進(jìn)口關(guān)稅稅率為艾20%。請計算爸該批寶石應(yīng)納關(guān)稗稅稅百額。俺3、某絲綢進(jìn)出瓣口公司從國外進(jìn)霸口化妝品一批，班貨價420萬元扒，運費80萬元罷，保險費按貨價跋加運費的比例確安定為3，其他絆雜費10萬元，壩請問該公司應(yīng)交矮哪些稅？各交多艾少？（關(guān)稅稅率靶110%，消費擺稅稅率30%）增值稅答案答案白銷項稅額=1板0200 0熬00+104把 000（

11、1鞍+17%）澳17%=345懊 812(元)芭進(jìn)項稅額=14辦2 800+2班0 400+5叭 0007%半+17 000拔+360=18笆0910(元)皚敖應(yīng)納稅額=34拜5 812-1搬80910=1艾64 902(扮元)扳2靶、應(yīng)納啊增值稅38 昂000（1+骯3%佰）阿3%110八6.愛796邦(元)矮3、銷項稅額=隘20060巴+360（1哀+17%耙）澳17%+柏70065+拌 840（1矮+17%暗）矮17%+(壩4560)壩17%+900罷0017%艾=25708.啊36(元)拔進(jìn)項稅額=扮8500+背8440+65盎0稗+矮=岸175礙90(元)白應(yīng)納增值稅=2叭5708白

12、.疤36-哎175版90=隘81伴18暗.按36(元)壩4、進(jìn)口轎車應(yīng)昂納增值稅=（9骯+9.9+0.愛99）140般17%=47班3.38(萬元巴)皚5、答案：不得凹免征或不得抵扣拌稅額=420（唉17%-13%拌）=16.8（啊萬元）扳 當(dāng)期板應(yīng)納稅額=22哎017%-（艾40017%靶-16.8）=扳-13.8（萬絆元）哀 當(dāng)期暗應(yīng)退稅額=42阿013%=5扒4.6(萬元)暗 17.唉854.6 安 當(dāng)期應(yīng)翱退稅額=17.翱8(萬元)矮 當(dāng)期免抵拜稅額=54.6礙-13.8=4般0.8(萬元)啊營業(yè)稅計算題答翱案1、班應(yīng)納稅額=(8辦800+160背00)5%=案1240(元)翱 扮2、

13、應(yīng)納稅額=爸營業(yè)收入5%搬=(5000+哀68000)盎5%=3650矮(元)岸3、該賓館分別凹核算，則分半別征收營業(yè)稅和礙增值稅八 (1)應(yīng)納營氨業(yè)稅額=(5爸0 000+2搬0 000)叭5%=3 50拌0(元)哎應(yīng)納增值稅=佰100001巴.0癌3瓣3291稗.2敗6疤(元)柏4、應(yīng)納建筑營安業(yè)稅=100矮3%=3(萬元伴)礙出租收入應(yīng)納營骯業(yè)稅=25%澳=0.1(萬元辦)艾轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)白納營業(yè)稅=10哎5%=0.5皚(萬元)扒5、貸款利息應(yīng)傲納營業(yè)稅=20懊05%=10半(萬元)半轉(zhuǎn)貸利息應(yīng)納營背業(yè)稅=305擺%=1.岸5安(萬元)八6、自建行為應(yīng)般納營業(yè)稅=4芭850（1+隘20%

14、）（澳1-3%）3半%=180（萬罷元）拔銷售不動產(chǎn)應(yīng)納柏營業(yè)稅=800阿05%=40安0（萬元）八出租施工機(jī)械應(yīng)拌納營業(yè)稅=10埃5%=0.5靶（萬元）絆合計應(yīng)納營業(yè)稅拌=180+40邦0+0.5=5澳80.5(萬元爸)消費稅答案靶1、應(yīng)納消費稅哎=65 000邦(1+17%拜)30%=1襖6 666.敗67(元)凹2、代收代繳消癌費稅鞍= (3 20按0 000+1藹0 000+2敗60 000)般(1-10%般)10%=3柏85 555.胺56(元)笆該廠當(dāng)月應(yīng)納消拜費稅疤=2 000藹 000+24敖0 000(唉1+17%)半10%=22拜0 512.8靶2扒(元)胺3、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)拜

15、納消費稅=（1搬70+136）版（1-15%笆）15%=5拌4（萬元）4、應(yīng)納消費稅藹=1200.芭015+180隘56%+20暗036%+2隘0.015+阿180120扳256%骯=1.8+10瓣0.鞍8擺+72+0.0板3+1.68般=176.佰31頒(萬元)霸其他國內(nèi)商品稅伴計算題1、搬應(yīng)納關(guān)稅稅額鞍=12案叭3 瓣伴50%=18盎（萬元）擺組成計稅價格啊= 疤（半36+18芭）芭/跋（柏1-5%吧）板=56.84(襖萬元盎)版應(yīng)納消費稅稅額耙=56.84 襖案5%=2.84阿(背萬元瓣)板應(yīng)納增值稅稅額背= 56.84柏 熬叭17敗%=9.66(啊萬元拔)稗應(yīng)納車輛購置稅瓣稅額熬=(36+18扳+2.84)笆斑10%=5.6扳8(拌萬元八)骯2、熬計稅價格=（1捌50000+2擺000+800矮0）（1+1愛7%）=136把752.13(靶元)把應(yīng)納車輛購置稅昂 罷= 13675邦2.1310藹%=13675擺.21(元)奧3、該企業(yè)應(yīng)繳板納城市維護(hù)建設(shè)八稅稅額扒=（20000扮0+30000拔0+40000搬0）7%=6耙3000（元）關(guān)稅計算題答案拜1、應(yīng)納關(guān)稅稅癌額=（7500巴0300+