國稅系統(tǒng)專業(yè)等級考試

1、靶江蘇省國稅系統(tǒng)澳專業(yè)等級考試捌稅收征管類中級唉試題卷（閉卷扒A班）版姓名班_般_凹準(zhǔn)考證號罷_傲_把所在單位昂_隘_鞍_癌_吧注意事項：礙1瓣所有題目的答奧題結(jié)果都必須填哀涂在答題卡上。板2佰試題中涉及有隘計算的，保留翱2奧位小數(shù)（四舍五扳入）。敖一、單項選擇題懊（本類題共罷25稗分，每小題癌1挨分。每題只有一頒個符合題意的正搬確答案。請從每霸題的備選答案中霸選出一個你認(rèn)為按正確的答案，在頒答題卡相應(yīng)位置熬上用礙2B埃鉛筆填涂相應(yīng)的板答案代碼。）阿1納稅人對稅白務(wù)機(jī)關(guān)具體行政唉行為有異議，行吧使行政救濟(jì)權(quán)時矮適用必經(jīng)復(fù)議的疤情形是（ 佰 ）。疤A稅務(wù)機(jī)關(guān)對按納稅人作出的書愛面通知銀行從其礙存

2、款中扣繳稅款昂的行為 按B稅務(wù)機(jī)關(guān)對擺納稅人作出的罰扮款決定的行為 癌C稅務(wù)機(jī)關(guān)對熬納稅人作出的不拜予審批減免稅的瓣行為搬D稅務(wù)機(jī)關(guān)對皚納稅人作出的停版止出口退稅權(quán)決伴定的行為挨2現(xiàn)行增值稅阿政策規(guī)定，銷售背下列貨物，征收隘增值稅適用17白%稅率的是（ 奧 ）。 扳A農(nóng)機(jī) 白 芭 唉 叭 礙 B昂圖書 扒C電子出版物俺 啊 隘 斑 俺 D硝酸銨挨 擺3下列說法錯奧誤的是（ 拜 ）。熬A個人（但不礙含個體工商戶）敗銷售自己使用過懊的物品免征增值版稅背B廢舊物資回扒收經(jīng)營企業(yè)一般鞍納稅人必須使用胺防偽稅控系統(tǒng)開盎具增值稅專用發(fā)笆票巴C具有一般納版稅人資格的生產(chǎn)啊企業(yè)購進(jìn)廢舊物白資，準(zhǔn)予抵扣的版進(jìn)項

3、稅額為廢舊搬物資專用發(fā)票注百明的稅額般D從事廢舊物岸資回收經(jīng)營的小爸規(guī)模納稅人仍可案開具廢舊物資普頒通發(fā)票，但不再昂作為增值稅扣稅半憑證奧4昂以下關(guān)于納稅般人同時從事減免氨項目與非減免項岸目的說法錯誤的斑是（ 愛）。耙A應(yīng)分別核算半，獨(dú)立計算減免扮項目的計稅依據(jù)岸并享受減免稅額疤度骯B不能分別核絆算的，不能享受啊減免稅斑C核算不清的敗，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按瓣合理方法核定并礙享受減免稅額度矮D核算不清的芭，不能享受減免叭稅瓣5下列應(yīng)按視敖同銷售貨物征收啊增值稅的情形是叭（ ）拌。板A.某企業(yè)將外癌購貨物無償贈送扳他人捌B.某企業(yè)將外敗購飲料用于個人跋消費(fèi)唉C.某企業(yè)將外版購鋼材用于在建骯工程暗D.某企業(yè)

4、將外矮購食品用于職工鞍福利 邦6外貿(mào)企業(yè)在擺2008年1月矮1日拔后申報出口退稅般的，申報出口退百稅的截止期限為氨（ ）擺。唉A出口貨物報礙關(guān)單上注明的出骯口日期之日起1把5日內(nèi)吧B出口貨物報懊關(guān)單上注明的出捌口日期之日起9埃0日內(nèi)扳C出口貨物報拔關(guān)單上注明的出艾口日期之日起9壩0天內(nèi)第一個增疤值稅納稅申報期唉截止之日斑D出口貨物報班關(guān)單上注明的出擺口日期之日起9癌0天后第一個增扮值稅納稅申報期絆截止之日罷7按現(xiàn)行政策絆規(guī)定，下列環(huán)節(jié)疤中應(yīng)征收消費(fèi)稅哎的項目是（ 跋 ）。 壩A零售包金的捌鑲嵌首飾 啊 岸B生產(chǎn)銷售單敖價10000元昂（含增值稅銷項拔稅額）的手表 把 骯C生產(chǎn)銷售素熬板 辦D生

5、產(chǎn)銷售護(hù)吧膚護(hù)發(fā)品 敗8某汽車生產(chǎn)疤企業(yè)將自產(chǎn)中輕襖型商用客車分別瓣以28萬元、3盎0萬元和35萬頒元的單價（不含佰稅）銷售給甲、搬乙、丙各2輛，俺同期用該種自產(chǎn)拌中輕型商用客車白10輛抵債30邦0萬元，則該汽疤車生產(chǎn)企業(yè)用于笆抵債的自產(chǎn)中輕搬型商用客車應(yīng)納斑消費(fèi)稅為（ 挨 ）萬元。胺（中輕型商用客疤車消費(fèi)稅稅率為班5%） 版A0 胺 安 扒 拌 班 B背15 埃 傲 隘 埃C155 按 班 敗 笆 愛 D17案5 半 澳 吧 氨 班9對保稅物流襖中心外企業(yè)銷售拔并運(yùn)入保稅物流骯中心的貨物，應(yīng)爸開具（ 傲 ）。捌A.出口銷售發(fā)般票 盎B.增值稅專用阿發(fā)票拜C.出口銷售發(fā)敗票或普通發(fā)票拜 絆 胺

6、D.出口銷售發(fā)笆票或增值稅專用襖發(fā)票案10車輛購置昂稅的征稅范圍不扮包括（ 俺 ）。 懊A摩托車 板 稗 翱 扒 癌 B農(nóng)用岸運(yùn)輸車 擺C電動助力車案 靶 隘 搬 白 D電車 皚11下列有關(guān)襖稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)奧做出特別納稅調(diào)百整的說法正確的擺是（ 稗）。柏A.對敗2008年1月俺1日八以后發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)暗交易應(yīng)補(bǔ)征的企敗業(yè)所得稅稅款，霸按日加收利息笆B.計息期間自俺稅款所屬納稅年壩度的次年6月1拌日起至補(bǔ)繳稅款愛入庫之日止隘C.利息率按照扳稅款所屬納稅年拔度實行的與補(bǔ)稅艾期間同期的中國佰人民銀行人民幣瓣存款基準(zhǔn)利率加拌5個百分點計算稗D(zhuǎn)按照規(guī)定加傲收的利息，可以半在計算應(yīng)納稅所把得額時扣除芭12下列

7、有關(guān)熬欠稅公告的處理礙正確的是（氨）。搬A個體工商戶罷和其他個人的欠背稅由縣級稅務(wù)機(jī)埃關(guān)公告罷B企業(yè)、單位斑納稅人的欠稅由扳地（市）級稅務(wù)頒局機(jī)關(guān)公告哀C省級稅務(wù)機(jī)壩關(guān)隨時公告走逃暗、失蹤的納稅戶巴以及其他經(jīng)稅務(wù)啊機(jī)關(guān)查無下落的八納稅人的欠稅罷D根據(jù)保密的拔基本要求不得公挨告欠稅企業(yè)或單笆位的法定代表人白或負(fù)責(zé)人姓名艾13依據(jù)納鞍稅擔(dān)保試行辦法岸的規(guī)定，以下藹（ ）白既可以作為納稅翱抵押標(biāo)的又可以扳作為納稅質(zhì)押標(biāo)俺的。 隘A. 房產(chǎn) 罷 胺 板 翱 哎B. 土地使用絆權(quán) 按C. 小轎車 礙 斑 俺 扮 D艾. 存折耙14以下（ 邦 ）項目敖不屬于稅務(wù)行政白處罰。耙A. 責(zé)令限期瓣改正 笆 敖

8、挨 B. 罰癌款爸C. 沒收非法叭所得 壩 佰 版 D. 停按止出口退稅權(quán)八15關(guān)于稅務(wù)疤行政賠償，以下拔說法正確的是（阿 ）。巴A.賠償義務(wù)人奧應(yīng)通知賠償請求壩人取得的賠償金挨按期申報納稅案B.賠償請求人吧可以向共同賠償傲義務(wù)機(jī)關(guān)中的任凹何一個賠償義務(wù)翱機(jī)關(guān)要求賠償，隘該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)半應(yīng)當(dāng)先予賠償絆C.賠償請求人鞍不得同時提出數(shù)氨項賠償要求矮D.賠償義務(wù)機(jī)扒關(guān)被撤銷的，沒斑有繼續(xù)行使其職皚權(quán)的行政機(jī)關(guān)的拔，可以不予賠償鞍16關(guān)于納稅壩人同稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)般生的納稅爭議問捌題的救濟(jì)，以下霸說法錯誤的是（敗 ）。拌 百A. 對納稅爭搬議的救濟(jì)，實行耙兩個前置：先繳隘稅后救濟(jì)、先復(fù)隘議后訴訟版B.行政復(fù)

9、議決奧定書一經(jīng)送達(dá)，俺即發(fā)生法律效力敖C.行政復(fù)議申拌請人、被申請人暗可以委托代理人白代為參加行政復(fù)昂議鞍D.實行行政復(fù)隘議不利變更禁止扳原則癌17以下（ 笆 ）是增懊值稅一般納稅人笆向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購跋進(jìn)煙葉計算準(zhǔn)予擺抵扣增值稅進(jìn)項藹稅額的基數(shù)。半A.農(nóng)產(chǎn)品收購靶發(fā)票或者銷售發(fā)翱票上注明的價款版 暗 啊 笆B.農(nóng)產(chǎn)品收購盎發(fā)票或者銷售發(fā)哎票上注明的價款擺(1十10斑)胺C.農(nóng)產(chǎn)品收購礙發(fā)票或者銷售發(fā)暗票上注明的價款皚(1十10昂)+煙葉稅 懊 骯 拔 D.農(nóng)柏產(chǎn)品收購發(fā)票或斑者銷售發(fā)票上注愛明的價款+煙葉氨稅 案 耙18某公司啊2008年3月暗1日拜，以經(jīng)營租賃方奧式租入固定資產(chǎn)背，租期12個月

10、矮，合同約定按獨(dú)辦立納稅人交易原八則共支付租金1耙2萬元，于胺2008年12疤月31日霸前全部付清；澳7月1日芭以融資租賃方式皚租入機(jī)器設(shè)備一跋臺，租期10年皚，合同約定付款敗總額150萬元啊，2008年支氨付租金15萬元啊。該公司當(dāng)年計安算企業(yè)應(yīng)納稅所啊得額時準(zhǔn)予扣除埃的固定資產(chǎn)租賃昂費(fèi)用為（ 阿 ）萬元。 絆A10 八 爸 案B稗12 佰 頒 C搬175 案 昂 瓣D25熬19W公司在愛美國注冊成立，唉其實際管理機(jī)構(gòu)凹在中國南京，其邦2008年直接柏投資于無錫小天稗鵝公司所獲得的愛股息紅利所得，矮在計算繳納企業(yè)扒所得稅時，以下矮（ ）案是正確的。芭A適用10%愛的稅率，但屬于拜免稅收入 把

11、 頒 捌 凹 芭 爸B適用10%扒的稅率，即應(yīng)納隘所得稅額=收入鞍全額10% 敖 扳 安 凹 岸 奧C適用25%唉的稅率，但屬于艾免稅收入 邦 捌 稗 艾 班 翱D適用25%安的稅率，即應(yīng)納佰所得稅額=收入岸全額25% 拌 埃 般 跋 矮 按20稅收管理岸員在送達(dá)稅務(wù)文罷書時正確的做法佰是（）。傲A受送達(dá)人拒般絕簽收的，送達(dá)邦人只需在回證上案記明理由和日期盎，即可將文書留絆在受送達(dá)人處巴B送達(dá)人拒絕礙簽收的，應(yīng)郵寄吧送達(dá)礙C同一送達(dá)事巴項的受送達(dá)人眾唉多的可以公告送班達(dá)岸D受送達(dá)人是暗公民的，應(yīng)當(dāng)由愛本人直接簽收，埃本人不在的交其奧家屬簽收盎21按照企業(yè)隘所得稅法和實施扒條例規(guī)定，下列隘表述中

12、不正確的邦是（ 礙）。扮A企業(yè)發(fā)生的熬與生產(chǎn)經(jīng)營活動阿有關(guān)的業(yè)務(wù)招待礙費(fèi)支出，不超過襖當(dāng)年銷售（營業(yè)襖）收入5的部靶分準(zhǔn)予扣除 暗 埃 版 拌 懊 般B發(fā)生的職工敗福利費(fèi)支出，不芭超過工資薪金總拜額14%的部分稗準(zhǔn)予稅前扣除巴C企業(yè)依照法笆律、行政法規(guī)有邦關(guān)規(guī)定提取的用稗于環(huán)境保護(hù)、生敖態(tài)恢復(fù)等方面的熬專項資金，準(zhǔn)予八扣除埃D企業(yè)發(fā)生的礙公益性捐贈支出邦，不超過年度利巴潤總額12%的傲部分，準(zhǔn)予扣除瓣 霸22某企業(yè)2啊008年度“財翱務(wù)費(fèi)用”賬戶中拌列支有兩筆利息版費(fèi)用：一筆是壩2008年4月艾1日哎向銀行借款本金矮200萬元，借襖款期限6個月，罷當(dāng)年借款利息支襖出5萬元；另一絆筆是扮2008

13、年9月捌1日八向甲企業(yè)借款本半金60萬元，借疤款期限12個月絆，當(dāng)年的借款利礙息支出5萬元。扒以上借款都用于唉非資本性支出，胺該企業(yè)計算20叭08年度應(yīng)納稅捌所得額時準(zhǔn)予扣藹除的利息費(fèi)用是挨（ ）柏萬元。傲A6 巴 斑 把 哎 癌 B熬7.5 跋 耙 叭 俺 傲C9 扳 巴 佰 扮 半 D1版0拌23關(guān)于納稅瓣人財務(wù)會計報表捌報送的管理以下氨說法錯誤的是（昂 ）。傲A實行定期定岸額征收方式管理癌的納稅人可以不巴報送財務(wù)會計報按表稗B納稅人的法巴人代表或負(fù)責(zé)人傲對報送的財務(wù)會敗計報表的真實性巴和完整性負(fù)責(zé)捌C納稅人經(jīng)批叭準(zhǔn)可以延期辦理白納稅申報的，其艾財務(wù)會計報表報吧送期限可以順延唉D納稅人按規(guī)

14、傲定需要報送的財?shù)K務(wù)會計報表，可隘以委托具有合法笆資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)敗報送拜24稅務(wù)機(jī)關(guān)俺采取稅收強(qiáng)制執(zhí)疤行措施拍賣、變伴賣抵稅財物后，澳以拍賣、變賣收埃入抵繳納稅人未盎繳的稅款、滯納埃金和支付相關(guān)費(fèi)叭用后，剩余部分礙稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ 叭 ）內(nèi)返挨還被執(zhí)行人。八A1個工作日靶 班 熬 俺 B3個工斑作日壩C5個工作日岸 礙 背 D盎7個工作日半25某消費(fèi)者唉個人委托某企業(yè)鞍加工金銀首飾，盎提供金塊成本8礙000元，提貨耙時受托加工企業(yè)奧收取加工費(fèi)15八00元，（以上凹金額都不含稅）拌，該業(yè)務(wù)的消費(fèi)皚稅納稅人及應(yīng)納瓣消費(fèi)稅稅額分別凹為（ 百）。 俺A委托方，5壩00元 辦 百 安 B翱委托方，75稗元

15、伴C受托方，5辦00元 皚 暗 拌 D翱受托方，75岸元 骯二、多項選擇題挨（本類題共澳15把分，每小題把1.5矮分。每題有兩個翱或兩個以上符合癌題意的正確答案矮。請從每題的備按選答案中選出你皚認(rèn)為正確的所有艾答案，在答題卡懊相應(yīng)位置上用板2B稗鉛筆填涂相應(yīng)的拌答案代碼。不涂傲、少涂、多涂、扳錯涂均不得分。霸）襖26增值稅一耙般納稅人銷售自氨己使用過的、屬岸于征收消費(fèi)稅的癌機(jī)動車，其增值礙稅的征稅規(guī)定有扳（ ）頒。埃A適用4的絆征收率計算征收澳增值稅襖B適用3的班征收率計算征收扳增值稅佰C適用4的班征收率計算稅額拜后再減半征收增把值稅氨D適用2的傲征收率計算征收奧增值稅跋27有下列（邦 ）情胺

16、形之一的，稅務(wù)耙機(jī)關(guān)對納稅人不吧得加收滯納金。罷A納稅人善意癌取得虛開的增值暗稅專用發(fā)票而補(bǔ)般征稅款的癌B稅務(wù)機(jī)關(guān)依斑照規(guī)定對關(guān)聯(lián)企安業(yè)作出納稅調(diào)整澳，需要補(bǔ)征稅款拜的矮C因稅務(wù)機(jī)關(guān)百的責(zé)任，致使納叭稅人未繳或者少哀繳稅款的隘D因納稅人計背算錯誤等失誤，芭未繳或者少繳稅礙款的柏 拜28出口貨物柏退（免）稅的企昂業(yè)（人員）范圍傲包括（ 唉 ）。班A對外貿(mào)易經(jīng)敖營者耙B沒有出口經(jīng)阿營資格委托出口版的生產(chǎn)企業(yè)氨C沒有出口經(jīng)盎營資格委托出口癌的外貿(mào)企業(yè)白D特定退（免矮）稅的企業(yè)和人板員暗29對安置殘八疾人的單位，實案行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按阿單位實際安置殘靶疾人的人數(shù)，限跋額即征即退增值氨稅的辦法。以下斑符合此

17、處所述“案殘疾人”條件的敖有（ 敖）。暗A(chǔ).持有中華擺人民共和國殘疾靶軍人證（1至8哀級）的人員氨B.未持有中懊華人民共和國殘笆疾人證但屬于佰肢體殘疾的人員佰C.持有中華扒人民共和國殘疾艾人證上注明屬暗于言語殘疾的人拔員白D.持有中華靶人民共和國殘疾奧人證上注明屬扮于精神殘疾的人頒員邦30以下屬于鞍應(yīng)當(dāng)核發(fā)臨時稅礙務(wù)登記證及副本斑的情形有（ 盎 ）。澳 跋A從事生產(chǎn)、耙經(jīng)營的納稅人領(lǐng)板取臨時工商營業(yè)拜執(zhí)照的骯B納稅人外來班經(jīng)營超過180捌天的癌C納稅人未領(lǐng)安取工商營業(yè)執(zhí)照傲的敖D境外企業(yè)在敖中國境內(nèi)承包建案筑、安裝、裝配岸、勘探工程和提擺供勞務(wù)的安31關(guān)于生產(chǎn)懊企業(yè)實行出口貨疤物免、抵、退稅霸

18、辦法，以下說法拜正確的是（ 搬 ）。昂A“免”稅，跋是指對生產(chǎn)企業(yè)捌出口的自產(chǎn)貨物翱，免征本企業(yè)生礙產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值扒稅耙 爸B“抵”稅，笆是指生產(chǎn)企業(yè)出盎口自產(chǎn)貨物所耗背用的原材料、零愛部件、燃料、動昂力等所含應(yīng)予退瓣還的進(jìn)項稅額，巴抵頂內(nèi)銷貨物的版應(yīng)納稅額矮C“退”稅，壩是指生產(chǎn)企業(yè)出暗口的自產(chǎn)貨物在擺當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)霓k進(jìn)項稅額大于應(yīng)拜納稅額時，對未佰抵頂完的部分予芭以退稅埃D“退”稅，絆是指生產(chǎn)企業(yè)出皚口的自產(chǎn)貨物在半當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)陌哼M(jìn)項稅額小于應(yīng)按納稅額時，對未矮抵頂完的部分予把以退稅罷3岸2以下（ 跋 ）是符合伴允許扣除增值稅藹進(jìn)項稅額要求的啊憑證。俺A.廢舊物資收捌購憑證 疤 版 絆

19、班 骯 拌B.廢舊物資專藹用發(fā)票把C.匯總開具增叭值稅專用發(fā)票（捌含加蓋財務(wù)專用斑章或發(fā)票專用章伴的銷貨清單） 骯 叭 稗 扮 柏D.通過貨運(yùn)發(fā)班票稅控系統(tǒng)開具瓣的新版貨運(yùn)發(fā)票巴33對執(zhí)法過岸錯責(zé)任人員的追艾究決定，由其所澳在的縣級以上稅罷務(wù)機(jī)關(guān)局長辦公拔會議集體作出。跋但下列（ 啊 ）可以由本敗單位負(fù)責(zé)人作出挨。扒A批評教育 扮 礙 柏 般 邦 B責(zé)令作出辦書面檢查 奧 班 哎 背 按C通報批評 挨 斑 澳 疤 凹 D取消執(zhí)法安資格稗34對非居民搬企業(yè)在中國境內(nèi)邦取得工程作業(yè)和案勞務(wù)所得應(yīng)繳納絆的所得稅，稅務(wù)哎機(jī)關(guān)可以指定工岸程價款或者勞務(wù)辦費(fèi)的支付人為扣捌繳義務(wù)人。可以罷指定扣繳義務(wù)人案的

20、情形，包括（把 ）。笆 拜A預(yù)計工程作拌業(yè)或者提供勞務(wù)罷期限不足一個納叭稅年度，且有證般據(jù)表明不履行納叭稅義務(wù)的叭B.沒有辦理稅澳務(wù)登記或者臨時稗稅務(wù)登記，或未盎委托中國境內(nèi)的耙代理人履行納稅絆義務(wù)的艾C.沒有辦理稅芭務(wù)登記或者臨時襖稅務(wù)登記，且未搬委托中國境內(nèi)的安代理人履行納稅拌義務(wù)的把D.未按照規(guī)定氨期限辦理企業(yè)所把得稅納稅申報或稗者預(yù)繳申報的拔35稅務(wù)審計昂證據(jù)取證方法主暗要有（ 罷 ）。擺A檢視 八 阿 拌 艾 頒 B監(jiān)盤啊C計算 拜 阿 跋 吧 藹 D分析凹性復(fù)核絆三、判斷題（本敖類題共拔10氨分，每小題鞍1礙分。請判斷每題吧的表述是否正確霸。你認(rèn)為表述正芭確的，請在答題佰卡相應(yīng)位置

21、上用拔2B拌鉛筆填涂代碼“襖A辦”；你認(rèn)為表述埃錯誤的，請?zhí)钔堪链a“疤B案”。）藹36納稅人辦扒理了稅務(wù)登記后瓣，即具有領(lǐng)購普敖通發(fā)票的資格，壩不需辦理領(lǐng)購普板通發(fā)票行政審批澳事項。（ 唉 ） 啊37定期定額奧個體工商戶實行板簡易申報、簡并柏征期，表示該個跋體工商戶從事生班產(chǎn)經(jīng)營活動可以哎不納稅申報。（扒 ）3矮8從屬于增值白稅小規(guī)模納稅人熬的商貿(mào)公司購進(jìn)安的貨物出口，按柏增值稅專用發(fā)票斑上注明的征收率傲計算辦理退稅。隘（ ）笆39抽象行政翱行為和內(nèi)部行政叭行為都是稅務(wù)行按政訴訟的排除范白圍。（ 藹 ）霸40以假報出矮口或者其他欺騙骯手段，騙取國家半出口退稅款，數(shù)把額較大的，追究礙騙取出口退

22、稅款八罪。（ 艾 ）稗41企業(yè)接受扒捐贈收入，在計氨算應(yīng)納稅所得額般時，按照合同約八定的日期確認(rèn)收捌入的實現(xiàn)。（ 鞍 ）阿42現(xiàn)行消費(fèi)搬稅政策規(guī)定，進(jìn)岸口石腦油免征消俺費(fèi)稅。（ 挨 ）笆43稅收管理頒員發(fā)現(xiàn)所管納稅埃人有逃避追繳欠氨稅行為的，應(yīng)提岸出工作建議并由拜所在稅源管理部拜門移交稅務(wù)稽查艾部門處理。（ 百 ）按44稅務(wù)機(jī)關(guān)岸應(yīng)在每年3月底霸前對上年度實行佰核定征收企業(yè)所邦得稅的納稅人進(jìn)爸行重新鑒定。（罷 ）盎45根據(jù)估算板的納稅能力與實般際征收稅款比較啊，可以分析地區(qū)熬之間征收力度差懊異情況。（ 把 ）八 胺四、實務(wù)題本胺類題共擺50凹分，第（一）小翱題稗12啊分，第（二）小搬題敖12白

23、分，第（三）小邦題澳8哀分，第（四）小安題半18霸分。請在答題紙板上按題目要求回挨答問題。巴(一)前進(jìn)卷煙皚廠為增值稅一般巴納稅人，200斑9年3月份發(fā)生笆下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：矮 案1從某生產(chǎn)廠柏購進(jìn)A種煙絲一氨批，取得增值稅澳專用發(fā)票注明的耙價款為1000哀00元，增值稅巴17000元；襖供貨方代墊運(yùn)費(fèi)擺1000元，取懊得新版貨運(yùn)發(fā)票岸注明的運(yùn)費(fèi)60板0元，建設(shè)基金阿200元，保管澳費(fèi)100元，裝般卸費(fèi)100元；耙本月生產(chǎn)前進(jìn)牌叭卷煙耗用A種煙八絲50000元氨； 八2從某商業(yè)小凹規(guī)模納稅人購進(jìn)百B種煙絲一批，擺取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代哀開的增值稅專用柏發(fā)票注明的價款暗為40000元艾，增值稅160芭0元；

24、本月生產(chǎn)暗前進(jìn)牌卷煙耗用般B種煙絲500熬0元； 凹3購進(jìn)機(jī)器設(shè)俺備一臺，取得增艾值稅專用發(fā)票注扳明的價款為30拔0000元，增爸值稅51000擺元，支付安裝費(fèi)哀30000元，拜設(shè)備已投入使用扒； 霸4接受某公司氨投資轉(zhuǎn)入包裝材愛料一批，取得增半值稅專用發(fā)票注罷明的價款為10盎0000元，增擺值稅17000半元； 半5購進(jìn)稅控收百款機(jī)一臺，取得擺增值稅專用發(fā)票暗上注明的價款為皚20000元，骯增值稅3400爸元； 礙6銷售前進(jìn)牌案卷煙6箱，對外敖開具增值稅專用艾發(fā)票注明的價款敖為150000敖元，增值稅25唉500元； 板7以自產(chǎn)紅星辦牌卷煙2箱贈送凹友好單位，每箱扒成本10000壩元，上月該

25、卷煙按同類產(chǎn)品的售價拌為每箱1500瓣0元； 背8將上月從農(nóng)芭民手中支付買價安20000元購把進(jìn)的煙葉（開具稗農(nóng)產(chǎn)品收購憑證熬）發(fā)往丙企業(yè)（挨非個體工商戶）安，委托丙企業(yè)加澳工煙絲，提貨時挨支付加工費(fèi)30埃00元，取得增哀值稅專用發(fā)票注版明增值稅510笆元；丙企業(yè)無同骯類產(chǎn)品的銷售價扒格；委托方提貨矮時受托方未代收八代繳，委托方收拌回后未售出。（埃所有當(dāng)月取得增哎值稅專用發(fā)票已巴于當(dāng)月認(rèn)證通過翱）哎部分消費(fèi)稅稅率版表如下： 芭卷煙凹每標(biāo)準(zhǔn)條（20霸0支）調(diào)撥價格扒在70元（含7捌0元，不含增值藹稅）以上艾比例稅率56%唉；定額稅率每標(biāo)敖準(zhǔn)箱（5000挨0支）150元版卷煙擺每標(biāo)準(zhǔn)條（20伴0支

26、）調(diào)撥價格耙在70元（不含俺增值稅）以下按比例稅率36%巴；定額稅率每標(biāo)凹準(zhǔn)箱（5000百0支）150元礙煙絲拌 藹30%班根據(jù)以上資料，稗要求： 骯1 計算前進(jìn)傲卷煙廠本期增值懊稅應(yīng)納稅額。 柏2 計算前進(jìn)頒卷煙廠本期消費(fèi)爸稅應(yīng)納稅額。 柏3 計算丙企氨業(yè)應(yīng)代收代繳消八費(fèi)稅稅額，說明瓣丙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)何搬種法律責(zé)任。 叭（二）某小型服案裝加工廠是個體爸工商戶，鞍2004年2月巴1日按領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)阿照，并按規(guī)定辦疤理稅務(wù)登記，屬稗于定期定額個體伴工商戶。般2008年5月澳12日拜，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢哎查中發(fā)現(xiàn)該個體班工商戶只有內(nèi)部按流水賬，記錄該罷廠在2007年柏1月至2008擺年4月生產(chǎn)銷售埃服裝并

27、取得收入邦280萬元（其啊中2008年2愛月至4月收入8敖0萬元），未申胺報納稅，于是稅巴務(wù)機(jī)關(guān)于擺5月13日翱下達(dá)稅務(wù)處理邦決定書,要求拌該納稅人在7日霸內(nèi)繳納增值稅及般各項附加52.襖36萬元和滯納翱金5萬元，同時傲下達(dá)稅務(wù)行政凹處罰決定書，罷處罰款30萬元熬，兩份文書當(dāng)天疤送達(dá)，但該個體凹工商戶老板王某啊不在，于是送達(dá)拌文書的兩名稅收藹管理員在送達(dá)回氨證上簽字并將文翱書留置于王某的埃辦公桌上。稅務(wù)般機(jī)關(guān)于背5月18日唉采取強(qiáng)制執(zhí)行措白施，經(jīng)縣級稅務(wù)佰局長批準(zhǔn),通知藹銀行從王某個人絆儲蓄存款賬戶上愛扣款20萬元,巴另扣押該廠小汽伴車2輛，出具扣壩押清單,并準(zhǔn)備盎拍賣。拔5月19日藹,該服裝

28、加工廠跋及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)埃繳納了32.3芭6萬元稅款和滯扮納金5萬元,稅矮務(wù)機(jī)關(guān)于安5月21日捌拍賣2輛小汽車把取得拍賣所得6哎0萬元,抵頂拍板賣費(fèi)用2萬元和半罰款30萬元，傲剩余款項在三個搬工作日內(nèi)返還。要求：矮1請指出稅務(wù)稗機(jī)關(guān)執(zhí)法不當(dāng)之愛處。爸2請指出該個百體工商戶的違法扳事實及應(yīng)承擔(dān)的捌法律責(zé)任。 胺 (三)納稅評岸估1企業(yè)概況吧某購物中心于2版003年11月爸辦理工商登記，哀同月辦理稅務(wù)登啊記。主要經(jīng)營：捌機(jī)電產(chǎn)品、建筑敖裝飾材料、五金奧交電、辦公用品矮、日用百貨、干擺鮮果品等。該購啊物中心半2003年11耙月24日敖被暫認(rèn)定為增值疤稅一般納稅人，奧2004年12柏月29日頒被正式認(rèn)定

29、為增把值稅一般納稅人絆，2008年3瓣月應(yīng)納增值稅稅癌額為0，同期市埃局零售行業(yè)增值阿稅平均稅負(fù)率為佰1.41%。扒2相關(guān)評估資稗料 藹 笆 般 安 靶 暗 單位班：元叭項目名稱板2007年3月搬2008年3月佰銷售收入傲5482718版.21吧5965154罷.46凹銷售成本柏4691504埃.42啊5288431爸.51鞍營業(yè)費(fèi)用百442683.阿81八1197749哀.37暗利潤總額靶234626.斑95矮-224090白.31澳固定資產(chǎn)原值隘6147367哀8.42靶6625465傲1.48艾固定資產(chǎn)折舊額扮2976018拔.38板4034951胺.97盎資產(chǎn)總額靶8819061耙3.

30、54拌9811775爸4.93芭存貨耙余額巴1679977白6.13般1575949斑4.64辦其中：庫存商品八貸方發(fā)生額伴 柏-笆-捌5299046耙.35百管理費(fèi)用扮74016.7吧98567.4癌6按另外,根據(jù)發(fā)票叭查詢信息，20百08年3月開具耙的農(nóng)副產(chǎn)品收購哎發(fā)票中有向小規(guī)把模納稅人開具農(nóng)爸副產(chǎn)品收購發(fā)票扮的情況,金額為搬377782.柏86元。柏3要求：根據(jù)敗上述涉稅資料分矮析查找該企業(yè)在扳增值稅、所得稅疤申報中可能存在艾的問題并列出分?jǐn)∥鲇嬎氵^程。 扮（四）新華機(jī)械板制造有限公司（耙居民企業(yè)）于2阿007年1月注百冊成立，系增值矮稅一般納稅人，跋該企業(yè)采用企礙業(yè)會計制度進(jìn)凹行會計

31、核算。2罷007年調(diào)整后岸所得額為-50斑萬元。2008昂年度生產(chǎn)經(jīng)營情胺況如下：班1銷售產(chǎn)品取芭得不含稅收入1般0000萬元(鞍其中本年度新上俺的從事符合條件矮的環(huán)境保護(hù)項目拔的收入為100奧0萬元)。 拔22008年胺度財務(wù)會計報表頒反映的內(nèi)容如下骯：捌（1）產(chǎn)品銷售芭成本5000萬奧元（其中本年度按新上的從事符合熬條件的環(huán)境保護(hù)矮項目的成本為5奧00萬元）；擺（2）營業(yè)稅金捌及附加250萬挨元（其中本年度氨新上的從事符合邦條件的環(huán)境保護(hù)班項目的營業(yè)稅金俺及附加50萬元矮）；把（3）營業(yè)費(fèi)用盎2000萬元（扒其中廣告費(fèi)20哀0萬元）；癌（4）財務(wù)費(fèi)用擺200鞍萬元（其中瓣1靶月耙1霸日擺向

32、非金融企業(yè)借礙款疤300胺萬元用于購進(jìn)原版材料，支付全年安期利息埃22伴萬元，哀6背月半1啊日扒向金融機(jī)構(gòu)借款俺120伴萬元，專門用于半生產(chǎn)一種新型機(jī)靶械設(shè)備，該設(shè)備傲的生產(chǎn)周期為巴2昂年，金融機(jī)構(gòu)年敖利率為壩7皚）；扳（5）管理費(fèi)用搬1200萬元（班其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)唉60萬元；企業(yè)半依照有關(guān)規(guī)定提鞍取的用于環(huán)境保俺護(hù)等方面的專項邦資金骯480翱萬元）；埃（6）營業(yè)外支斑出800萬元（敗其中通過省教育扮廳捐贈給某高校疤100萬元，非笆廣告性贊助支出扳50萬元）；白（柏7拌）瓣12哎月挨8把日頒，購進(jìn)環(huán)境保護(hù)柏專用設(shè)備支付疤400辦萬元，列為固定安資產(chǎn)管理；挨（傲8安）投資收益50般萬元（此為投資

33、艾非上市公司的股斑權(quán)投資按權(quán)益法柏確認(rèn)的投資收益埃）；連續(xù)持有居愛民企業(yè)公開發(fā)行頒并上市流通的股班票不足安12襖個月取得的股息扒所得20萬元；絆 瓣（9）上年度研柏究立項，本年度八1月1日開始開傲發(fā)的新技術(shù)，發(fā)愛生開發(fā)費(fèi)用36俺0萬元，本項目柏已于巴2008年10扳月1日拌達(dá)到預(yù)定用途；扳10月15日靶轉(zhuǎn)讓上述新技術(shù)阿所得900萬元芭。跋3全年提取并挨實際支付工資支敗出共計1000骯萬元（其中符合奧條件的環(huán)境保護(hù)凹項目工資100頒萬元），職工工藹會經(jīng)費(fèi)、職工教敖育經(jīng)費(fèi)分別按工埃資總額的2、暗2.5的比例隘提取。跋4全年列支職拔工福利性支出1懊20萬元，職工捌教育費(fèi)支出15百萬元，撥繳工會搬經(jīng)費(fèi)

34、20萬元(奧有專用收據(jù)),昂上年度應(yīng)付福利拜費(fèi)賬戶無余額。5假設(shè)班（1）除資料所哀給內(nèi)容外，無其盎他納稅調(diào)整事項埃；襖（2）不考慮其頒他稅費(fèi)； 襖（3）從事符合挨條件的環(huán)境保護(hù)愛項目能夠單獨(dú)核稗算；笆（4）期間費(fèi)用笆按照銷售收入在皚機(jī)械產(chǎn)品和環(huán)境芭保護(hù)項目之間進(jìn)昂行分配。柏要求：計算新華巴機(jī)械制造有限公癌司2008年應(yīng)捌繳納的企業(yè)所得癌稅。百江蘇省國稅系統(tǒng)埃專業(yè)等級考試唉稅收征管類中級骯試題卷（閉卷斑A般）辦姓名瓣_礙_凹準(zhǔn)考證號矮_皚_瓣所在單位澳_奧_胺_俺_暗注意事項：巴1澳所有題目的答暗題結(jié)果都必須填巴涂在答題卡上。班2罷試題中涉及有藹計算的，保留百2凹位小數(shù)（四舍五暗入）。靶一、單項

35、選擇題?。ū绢愵}共叭25愛分，每小題斑1扒分。每題只有一胺個符合題意的正扒確答案。請從每昂題的備選答案中疤選出一個你認(rèn)為板正確的答案，在版答題卡相應(yīng)位置熬上用俺2B百鉛筆填涂相應(yīng)的拌答案代碼。）1 C2 D 3 C俺4 D芭5 A6 D7 C8 D9 A10C11B12C敗13C盎14A15B靶16C敖17D伴18A艾19C20C21A22A23B24B25D懊二、多項選擇題般（本類題共斑15暗分，每小題安1.5巴分。每題有兩個安或兩個以上符合柏題意的正確答案翱。請從每題的備奧選答案中選出你傲認(rèn)為正確的所有鞍答案，在答題卡唉相應(yīng)位置上用叭2B澳鉛筆填涂相應(yīng)的拜答案代碼。不涂矮、少涂、多涂、藹錯

36、涂均不得分。頒）26AC27ABC28ABD29ACD唉30AD罷31ABC32CD33AB34ACD35ABCD 板三、判斷題（本稗類題共佰10敗分，每小題吧1骯分。請判斷每題巴的表述是否正確案。你認(rèn)為表述正懊確的，請在答題拌卡相應(yīng)位置上用斑2B扒鉛筆填涂代碼“扮A罷”；你認(rèn)為表述吧錯誤的，請?zhí)钔堪Υa“胺B芭”。）36對 37錯38對39對40對41錯42對43對44錯45對 般四、實務(wù)題本翱類題共般50捌分，第（一）小愛題笆12絆分，第（二）小哀題啊12扮分，第（三）小熬題挨8藹分，第（四）小佰題熬18案分。請在答題紙氨上按題目要求回背答問題。(一)答案靶1 計算前進(jìn)斑卷煙廠本期增值暗稅

37、應(yīng)納稅額： 唉 叭(1)本期可以傲抵扣的增值稅進(jìn)跋項稅額 懊本期可以抵扣的絆增值稅進(jìn)項稅額啊=17000+笆1600+17芭000+340挨0+510+(拌600+200矮)7+51哀000= 90邦566(元) 稗 (2)本期增芭值稅銷項稅額 背本期增值稅銷項胺稅額=2550捌0+2150半0017=八30600(元皚) 柏(3)本期增值捌稅應(yīng)納稅額 捌本期增值稅應(yīng)納皚稅額=3060矮0-90566伴=-59966半(元) 罷2 計算前進(jìn)伴卷煙廠本期消費(fèi)矮稅應(yīng)納稅額： 哀(1)本期準(zhǔn)予笆抵扣的消費(fèi)稅 敗本期準(zhǔn)予抵扣的版消費(fèi)稅：500扮0030=耙15000(元翱) 疤從某商業(yè)小規(guī)模頒納稅人購

38、進(jìn)B種捌煙絲用于原材料拌繼續(xù)生產(chǎn)卷煙不挨扣除已納消費(fèi)稅辦(2)本期應(yīng)納巴消費(fèi)稅 稗本期應(yīng)納消費(fèi)稅藹=(6+2)案150+150案00056唉+15000阿256-1擺5000=87疤000(元)把3 對丙企業(yè)叭處理建議巴(1)丙企業(yè)應(yīng)柏代收代繳消費(fèi)稅藹：頒=2000八0/（1-13伴%）+300懊0/（1-3挨0%）30%辦=11137唉93元扮(2)罰款50捌%-3倍氨(3)委托加工版收回?zé)熃z待委托般方實現(xiàn)銷售時納挨稅。 （二）答案巴1請指出稅務(wù)拌機(jī)關(guān)執(zhí)法不當(dāng)之稗處并逐筆改正。襖（1）稅務(wù)處理敖稅額計算錯誤，背應(yīng)是200*6艾%+80*17伴%=25.6，艾相應(yīng)滯納金也計搬算錯誤。佰（2）應(yīng)

39、當(dāng)先下八達(dá)稅務(wù)行政處耙罰事項告知書般，三日后下達(dá)襖稅務(wù)行政處罰決唉定書。骯（3）文書送達(dá)隘錯誤，視同尚未叭送達(dá)；應(yīng)或交由稗其同住成年家屬跋簽收。?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)瓣于挨5月18日板采取強(qiáng)制執(zhí)行措哀施錯誤，規(guī)定限白改期限未滿。罷（5）出具扣押捌清單錯誤，應(yīng)出柏具收據(jù)。哀（6）扣押標(biāo)的隘額過高，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超隘過應(yīng)納稅額部分白。捌（7）不符合罰爸款強(qiáng)制的條件，安應(yīng)拍賣所得抵繳安費(fèi)用后余額全部笆返還。埃（8）實施稅收絆強(qiáng)制后，被執(zhí)行巴人在拍賣、變賣柏前繳清了稅款、拔滯納金的，稅務(wù)疤機(jī)關(guān)應(yīng)終止拍賣鞍、變賣活動。稗2請指出該個柏體工商戶的違法搬事實及應(yīng)承擔(dān)的哀法律責(zé)任。 拌（1）2007白年月銷售額超過盎6萬元，應(yīng)當(dāng)設(shè)暗置復(fù)式賬，未設(shè)骯置賬簿應(yīng)由稅務(wù)擺機(jī)關(guān)責(zé)令限期改骯正，可以處20伴00元以下的罰哀款。拌（2）2007笆年年銷售額超過昂100萬元以上皚，應(yīng)于2008敗年1月底以前申氨請認(rèn)定為增值稅扮一般納稅人，未百申請應(yīng)將200柏8年2月至4月吧收入80萬元按澳增值稅法定稅率拌17%補(bǔ)繳入庫氨。頒（3）該個體工啊商戶未申報也未扮繳納稅款的行為笆屬于經(jīng)通知申報背而未申報導(dǎo)致少佰繳稅款的偷稅行壩為，承擔(dān)補(bǔ)稅、骯滯納金及罰款的骯責(zé)任。般（4）該個體工奧商戶已經(jīng)構(gòu)成逃敖避繳納稅款罪，佰將被移交司法機(jī)襖關(guān)追究其刑事責(zé)皚任。 （三）答案哎增值稅稅負(fù)率0癌,明顯低于市局胺零售行業(yè)增值稅暗稅負(fù)率1.41拌%，而