內(nèi)部控制制度測(cè)試表

1、PAGE 55/55內(nèi)部控制測(cè)試表鞍第一部分 控制案環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表拌(罷一邦) 暗公司治理調(diào)查記扳錄爸1伴、笆公司治理結(jié)構(gòu)氨唉班絆百礙是唉否白不適用罷評(píng)伴 翱述版索引號(hào)百(1)稗 公司是否已按稗有關(guān)規(guī)定建立和拜健全了組織機(jī)構(gòu)鞍？埃（2）公司是否罷具有健全的股東艾大會(huì)、董事會(huì)、白監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則敖？該議事規(guī)則是八否符合法律、法巴規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)氨的有關(guān)規(guī)定？挨（3）公司的業(yè)襖務(wù)是否獨(dú)立于股岸東單位及其他關(guān)吧聯(lián)方？昂（4）公司的資芭產(chǎn)是否獨(dú)立完整盎？伴（5）公司是否叭具有獨(dú)立完整的吧供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)稗售系統(tǒng)？半（6）如供應(yīng)、芭生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)扮以及商標(biāo)權(quán)等在鞍短期內(nèi)難以獨(dú)立頒，公司與控股股辦東是否以合

2、同形叭式明確雙方的權(quán)敗利義務(wù)關(guān)系，價(jià)昂格是否公允？柏（7）是否不存耙在控股股東違規(guī)百占用（包括無(wú)償敖占用和有償使用罷）公司的資金、愛(ài)資產(chǎn)及其他資源哀的情況？壩（8）公司的人霸員是否獨(dú)立？埃（9）公司的機(jī)鞍構(gòu)是否獨(dú)立？挨（10）是否不壩存在罷“扮兩塊牌子、一套柏人馬挨”艾，混合經(jīng)營(yíng)、合搬署辦公的情況？暗（11）公司董爸事長(zhǎng)是否不由主皚要股東或控股股盎東法定代表人兼澳任？白（12）公司經(jīng)班理、副經(jīng)理、財(cái)愛(ài)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷(xiāo)白負(fù)責(zé)人、董事會(huì)把秘書(shū)等高級(jí)管理柏人員是否在本單辦位領(lǐng)取薪酬？是澳否不在股東單位頒兼職？爸（13）公司是拜否設(shè)立了獨(dú)立的百財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，盎是否建立了獨(dú)立埃的會(huì)計(jì)核算體系靶和財(cái)務(wù)管理制

3、度盎（包括對(duì)子公司半、分公司的財(cái)務(wù)擺管理制度）？柏（14）公司是隘否獨(dú)立在銀行開(kāi)癌戶(hù)，是否不存在捌與控股股東共用昂銀行帳戶(hù)的情況艾？啊（15）公司是頒否不存在將資金疤存入控股股東的隘財(cái)務(wù)公司或結(jié)算唉中心帳戶(hù)的情況班？扒（16）公司是背否依法獨(dú)立納稅把？埃（17）公司是啊否能夠獨(dú)立作出罷財(cái)務(wù)決策，是否暗不存在控股股東吧干預(yù)公司資金使襖用的情況？敖（18）公司是皚否設(shè)立獨(dú)立董事傲，是否在公司章矮程及其他內(nèi)部規(guī)安定中制定了獨(dú)立阿董事的工作規(guī)則半？八2、董事會(huì)及高絆層管理當(dāng)局對(duì)控按制所持的基本態(tài)澳度和立場(chǎng)白盎骯耙胺罷是半否凹不適用岸評(píng)佰 稗述暗索引號(hào)藹(1)爸董事會(huì)是否獨(dú)立半，能否有效地對(duì)把經(jīng)營(yíng)和管理

4、實(shí)施叭控制，通過(guò)哪些疤措施實(shí)施控制的拌？氨(壩2敗)哎監(jiān)事會(huì)是否獨(dú)立哀，能否有效地對(duì)笆經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施氨監(jiān)督，通過(guò)哪些般措施實(shí)施監(jiān)督的半？稗(3)澳重大投資、收購(gòu)靶合并、財(cái)產(chǎn)抵押拜、購(gòu)置重要資產(chǎn)邦和重要合同協(xié)議按是否經(jīng)董事會(huì)批骯準(zhǔn)。艾(4)哎內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是半否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)骯，該部門(mén)對(duì)公司吧的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)按的審核、監(jiān)督是疤否有效。襖(5)澳管理當(dāng)局在多大扒的程度上，多大癌的范圍內(nèi)，要求傲財(cái)務(wù)部門(mén)及其他邦部門(mén)提供可靠的拜信息并據(jù)以進(jìn)行把商業(yè)決策。安(6)癌管理當(dāng)局在多大唉的程度上參與計(jì)吧劃和預(yù)算的編制礙過(guò)程，并給予指案導(dǎo)及對(duì)所編制的澳計(jì)劃或者預(yù)算進(jìn)胺行審核。拜(7)八管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部挨控制的重視程度佰

5、，外部、內(nèi)部審阿計(jì)人員所提出的瓣建議能否被及時(shí)胺采納。懊(8)熬在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及融半資方面出現(xiàn)失控拜情況時(shí)，管理當(dāng)澳局能否迅速作出霸反應(yīng)，反應(yīng)能否叭達(dá)到應(yīng)有效果。霸（9）公司為了壩達(dá)到預(yù)測(cè)要求，皚在以往經(jīng)營(yíng)結(jié)果敗的基礎(chǔ)上為達(dá)到跋某一盈利水平，柏是否受到外部或扮內(nèi)部的壓力？管愛(ài)理層由此表現(xiàn)出敖的誠(chéng)信如何？拌（10）公司的敗會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)礙?。堪?.組織結(jié)構(gòu)和背權(quán)利、職責(zé)的劃岸分方法半澳芭笆絆柏是澳否阿不適用瓣評(píng)熬 安述昂索引號(hào)霸(1)拜分部、子公司和捌公司本部管理當(dāng)啊局的責(zé)任及其在哀決策中所起的作皚用。班(2)岸上述部門(mén)所擁有矮的權(quán)力及所承擔(dān)哀的責(zé)任是否有明般確的規(guī)定；組織埃內(nèi)各級(jí)人員是否叭均已正確

6、理解權(quán)百、責(zé)劃分情況。邦(3)板生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管岸理部門(mén)是否健全壩，是否有與部門(mén)藹劃分不相適應(yīng)的敖業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情扒況。哎(4) 吧各級(jí)、各部門(mén)的鞍權(quán)、責(zé)劃分是否挨恰當(dāng)，是否有與俺部門(mén)劃分不相適巴應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分艾擔(dān)情況。巴(5)按客戶(hù)的內(nèi)審部門(mén)邦是否承擔(dān)監(jiān)督、氨檢查政策、規(guī)程敖遵循、執(zhí)行情況叭的責(zé)任。版(6)耙是否有證據(jù)表明敗財(cái)務(wù)主管等重要吧財(cái)務(wù)管理人員的把工作負(fù)擔(dān)過(guò)重。懊(7)藹管理當(dāng)局各成員版的行動(dòng)是否協(xié)調(diào)暗一致；員工士氣懊是否高昂；員工啊流動(dòng)是否頻繁。扮(8)皚交易發(fā)起、交易安記錄、資產(chǎn)保管矮等各項(xiàng)職能和責(zé)隘任，互相分離的盎程度如何。懊(9)拜如果某一領(lǐng)域存吧在不相容職能集半中于同一個(gè)人或凹

7、同一部門(mén)的情況哎，則管理當(dāng)局是皚否知曉這一情況跋。八3.管理控制的白基本框架爸啊霸矮巴壩是癌否版不適用邦評(píng)隘 柏述靶索引號(hào)敗（1）目標(biāo)管理叭控制斑A預(yù)算管理：懊公司是否建立了岸預(yù)算編制、預(yù)算百執(zhí)行、預(yù)算分析奧、預(yù)算考核等環(huán)岸節(jié)的管理？安B公司是否明隘確預(yù)算項(xiàng)目，建版立了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，耙規(guī)范了預(yù)算的編芭制、審定、下達(dá)襖和執(zhí)行程序，并般及時(shí)分析和控制熬預(yù)算差異，采取啊改進(jìn)措施，并確柏保預(yù)算的執(zhí)行？版C決策管理：骯對(duì)重大投資和購(gòu)隘置活動(dòng)是否編制邦可行性研究，并背經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審的罷制度。辦D資產(chǎn)管理：扒公司是否有存貨澳和固定資產(chǎn)定期盎盤(pán)點(diǎn)制度，實(shí)際扒多少時(shí)間盤(pán)點(diǎn)一氨次；公司主要資按產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保斑險(xiǎn)制度。佰

8、E風(fēng)險(xiǎn)控制管絆理：公司是否針哀對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制爸點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管耙理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)耙險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)扳別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、扳風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施翱，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和扒經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全按面防范和控制？捌F例外管理：白管理當(dāng)局如何認(rèn)安定哪些情況屬于啊“氨例外或非常靶”搬事項(xiàng)，如何對(duì)這敗些事項(xiàng)作出反應(yīng)巴。吧（2）信息系統(tǒng)懊A公司如何與昂外部進(jìn)行信息溝把通，如供應(yīng)商、邦客戶(hù)等？奧B公司是否建吧立了內(nèi)部管理報(bào)按告制度，公司的芭會(huì)計(jì)信息和相關(guān)半經(jīng)濟(jì)信息的報(bào)告唉制度是否健全，芭傳遞程序是否合壩理，信息傳遞是襖否及時(shí)。靶C當(dāng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)疤和控制制度發(fā)生哎變化時(shí)，是否曾班經(jīng)過(guò)管理當(dāng)局的唉復(fù)核與核準(zhǔn)；復(fù)伴核與核準(zhǔn)有無(wú)明靶確的書(shū)面程序。敗D公司

9、在多大澳程度上利用計(jì)算阿機(jī)系統(tǒng)確保內(nèi)部伴控制的有效實(shí)施背？捌E是否制訂正背式的計(jì)算機(jī)應(yīng)用霸系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)邦規(guī)程；該規(guī)程是藹否有效執(zhí)行。懊(阿3敗)藹人事管理懊A公司是否有翱人事管理制度保唉證員工具備相應(yīng)板的工作勝任能力暗？礙B招聘員工的背方法是否科學(xué)？矮C對(duì)員工是否把適當(dāng)培訓(xùn)?挨D員工工資和扒升遷政策是否合吧理?白E員工升降是安否與其業(yè)績(jī)掛鉤昂?愛(ài)F公司是否由氨嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任矮制?笆G員工升遷是版否參考其道德素艾質(zhì)?辦(八二翱)罷會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)八查提綱扮1安、財(cái)會(huì)主管的職唉責(zé)和權(quán)限岸白版靶唉罷是搬否唉不適用扒評(píng)凹 芭述叭索引號(hào)百(1)辦是否設(shè)置財(cái)務(wù)主吧管、會(huì)計(jì)主管；稗財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)熬主管各自承

10、擔(dān)什懊么職責(zé)，是否能巴參加公司生產(chǎn)、把經(jīng)營(yíng)重大決策，傲擁有哪些方面的啊專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能挨，掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)盎、技能的深度和背熟練程度如何？隘(2)伴會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)方面矮的事項(xiàng)，是集中把于總部或母公司半處理，還是遵循岸分權(quán)的原則，由板各子公司或機(jī)構(gòu)絆分別處理，集中拜或分散程度如何斑？百2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和搬會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)矮任制盎礙柏鞍岸凹是疤否罷不適用八評(píng)啊 礙述盎索引號(hào)懊(拔1疤)斑財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是藹否獨(dú)立，機(jī)構(gòu)是壩否健全，人員是版否充足？板(2)襖會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分鞍工是否明確并考氨慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和頒記錄職責(zé)分開(kāi)的拌內(nèi)部控制原則？捌(絆如出納人員不兼伴管收入、費(fèi)用、皚應(yīng)收應(yīng)付款帳簿胺的登記工作艾)俺(3)芭財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

11、部門(mén)分百管財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)搬務(wù)分析、融資的拜人員是多少，是艾否將上述工作的哀情況定期向管理熬當(dāng)局報(bào)告？凹(4)藹近年來(lái)財(cái)務(wù)部門(mén)扳的崗位責(zé)任制是皚否有變化？伴3、會(huì)計(jì)核算和癌管理：昂版芭隘辦佰是捌否翱不適用拜評(píng)白 埃述拌索引號(hào)爸(1)擺公司是否有完整胺的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制隘度。矮(拜2芭)盎公司是否有會(huì)計(jì)叭核算手冊(cè)和成本奧核算規(guī)程。愛(ài)(骯3凹)凹有價(jià)證券，應(yīng)收皚(哀付骯)板票據(jù)是否設(shè)置了擺備查登記簿；股按票買(mǎi)賣(mài)是否有明礙細(xì)帳記錄。笆(阿4阿)斑印章和空白支票辦是否分開(kāi)由專(zhuān)人敗保管。跋(按5骯)爸現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否扳有專(zhuān)人掌握鑰匙阿和密碼？出納人擺員調(diào)動(dòng)是否更換捌鑰匙和密碼。靶(6)班固定資產(chǎn)總帳是稗否每年與固

12、定資背產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)八核對(duì)相符。艾 (氨7阿)扳存貨總帳是否每跋月與存貨管理部霸門(mén)明細(xì)帳核對(duì)相扒符。凹(白8案)翱應(yīng)收帳款、其他奧應(yīng)收款是否定期澳催收清理。襖(罷9瓣)昂取得原始憑證是奧否都經(jīng)復(fù)核人員擺和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核芭無(wú)誤。案(敗10佰)板是否有財(cái)務(wù)收支絆審批制度。翱4、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)岸在會(huì)計(jì)核算中的版應(yīng)用：稗岸扒半扒哀是昂否疤不適用吧評(píng)搬 佰述愛(ài)索引號(hào)班(1)稗輸入憑證是否由藹會(huì)計(jì)人員確認(rèn)唉（2）輸入分錄版的核對(duì)辦法盎（3）編制報(bào)表挨前核對(duì)程序艾（4）是否有專(zhuān)擺人輸入或修改唉（5）明細(xì)帳是氨否每月礙(吧或滿(mǎn)頁(yè)般)盎打印存檔襖（6）計(jì)算機(jī)是癌否有防病毒措施伴（7）是否存放把文件備份于安全耙之處八（

13、8）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)八、維護(hù)是否與業(yè)扳務(wù)處理人員分開(kāi)愛(ài)（9）人機(jī)并用罷時(shí)，總帳是否核岸對(duì)相符艾(奧三敖)辦內(nèi)部審計(jì)調(diào)查提靶綱盎1、內(nèi)部審計(jì)部扒門(mén)的設(shè)立靶矮絆骯霸壩是安否暗不適用板評(píng)礙 鞍述笆索引號(hào)皚（1）公司是否艾專(zhuān)門(mén)設(shè)立內(nèi)部審艾計(jì)部門(mén)，具體負(fù)埃責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行襖情況的監(jiān)督檢查扳，確保內(nèi)部控制拌的貫徹實(shí)施？巴（2）公司管理藹當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)絆工作的重視程度氨（3）內(nèi)部審計(jì)阿人員的獨(dú)立性？鞍（4）內(nèi)部審計(jì)藹人員的經(jīng)驗(yàn)和能礙力？安2、內(nèi)部審計(jì)部伴門(mén)的具體職責(zé)八按跋盎跋安是扮否襖不適用阿評(píng)敗 埃述擺索引號(hào)阿（1）是否對(duì)各拌項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案的執(zhí)行情況進(jìn)行鞍檢查和評(píng)價(jià)？百（2）是否寫(xiě)出板檢查報(bào)告，對(duì)各按項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)

14、部拌控制建議？翱（3）是否對(duì)違班反內(nèi)部控制的部吧門(mén)和人員提出處斑理意見(jiàn)？疤3、內(nèi)部審計(jì)部愛(ài)門(mén)工作內(nèi)容皚哎白愛(ài)翱胺是拜否絆不適用耙評(píng)澳 捌述瓣索引號(hào)骯（1）內(nèi)部審計(jì)盎部門(mén)當(dāng)年度共進(jìn)伴行了多少的內(nèi)部把審計(jì)工作？熬（2）內(nèi)部審計(jì)懊程序的性質(zhì)、時(shí)阿間和范圍？扮（3）內(nèi)部審計(jì)傲人員所獲取的審藹計(jì)證據(jù)的充分性岸和適當(dāng)性？氨內(nèi)控弱點(diǎn)爸:癌改進(jìn)方法疤:傲評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)襖實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影胺響辦:案結(jié)論：1.扳經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷后,笆認(rèn)為控制環(huán)境的敖初步評(píng)估為:強(qiáng)頒（ ）、鞍一般（ 笆）、弱（ 唉 ）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )背調(diào)查人員： 傲 絆 日期：罷 敗 復(fù)按核人員： 挨 背 日期佰：敖

15、被調(diào)查人員：柏 巴 伴日期：八第二部分 銷(xiāo)售艾和收款絆銷(xiāo)售和收款循環(huán)岸內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況按阿艾礙哀艾是藹否埃不適用哎評(píng)白 擺述瓣索引號(hào)版1.瓣公司主要銷(xiāo)售哪背些產(chǎn)品？敖2.隘公司采用何種分巴銷(xiāo)渠道（例如由拜本公司銷(xiāo)售員、邦代理商或銷(xiāo)售代吧表進(jìn)行的批發(fā)或哀零售）？皚3.百銷(xiāo)售有哪些一般愛(ài)條款？背說(shuō)明提供的特巴殊條款內(nèi)容稗4.辦每月大約發(fā)生多半少筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)？吧5.安公司確認(rèn)銷(xiāo)售的吧時(shí)點(diǎn)？隘此項(xiàng)政策是否按與上一年一致？背6.矮現(xiàn)金銷(xiāo)售與賒銷(xiāo)班的比率如何？哎7.襖描述該公司的易靶貨交易？翱8.辦該公司的銷(xiāo)售是拜否受季節(jié)影響？耙 邦程度如何？扮9.愛(ài)公司銷(xiāo)貨是否有捌折扣？（如有請(qǐng)傲詳細(xì)說(shuō)明）擺1

16、0.公司的客皚戶(hù)分布情況?(唉包括不局限于:熬內(nèi)外銷(xiāo)比重,國(guó)氨內(nèi)、國(guó)外客戶(hù)的暗地域分布情況)艾11.爸公司客戶(hù)是否集伴中在一兩個(gè)行業(yè)奧？集中程度如何背？奧12.扳多少家客戶(hù)的交愛(ài)易總額占到公司半收入的哀80愛(ài)？佰其他客戶(hù)共約佰有多少家？熬13.笆銷(xiāo)售收入中，訂辦立長(zhǎng)期合約的有唉多少？襖14.傲公司是否有分期叭付款銷(xiāo)售？比例敖約為多少？艾15.芭描述重大的向關(guān)佰聯(lián)企業(yè)售貨業(yè)務(wù)稗。笆16.唉詳細(xì)說(shuō)明所銷(xiāo)主拜要產(chǎn)品的售后服吧務(wù)條款。艾17.懊說(shuō)明公司與代理頒商訂立的保理或骯代收協(xié)議。唉18.柏公司對(duì)銷(xiāo)貨退回搬是否有充分監(jiān)管芭措施？版19.暗有無(wú)積壓的未交瓣訂貨？阿積存數(shù)量與上白年是否一致？氨20.礙

17、公司是否有收帳氨代理人？啊21.扳是否有對(duì)公司產(chǎn)擺生影響的有關(guān)政瓣府對(duì)市場(chǎng)的管制癌，如價(jià)格控制、擺外貿(mào)配額或出入爸境管制？澳22.白管理當(dāng)局在多大氨程度上參與企業(yè)昂的銷(xiāo)售收入及收白款業(yè)務(wù)處理過(guò)程拔的具體操作。愛(ài)B. 八管理與獨(dú)立性控般制啊岸奧阿傲壩笆板是邦否邦不適用暗評(píng)胺 跋述按索引號(hào)把1.所有的銷(xiāo)貨癌行為是否都有合澳同并經(jīng)履行批準(zhǔn)澳手續(xù)？拔2.巴管理部門(mén)是否對(duì)翱每個(gè)客戶(hù)都規(guī)定擺了信用限額？捌是否有正式的暗信用政策？矮對(duì)信用限額的罷改變是否經(jīng)審批稗？板3.般壞帳的沖銷(xiāo)是否捌經(jīng)管理當(dāng)局的批斑準(zhǔn)？靶4.矮管理當(dāng)局是否檢芭查過(guò)：捌個(gè)別重大的銷(xiāo)耙售業(yè)務(wù)（如發(fā)票襖價(jià)格）以及提供把給該客戶(hù)的信用阿額？凹銷(xiāo)

18、售登記簿跋/爸發(fā)票登記簿澳各產(chǎn)品、客戶(hù)哀、銷(xiāo)售地區(qū)、銷(xiāo)安售人員的收入及愛(ài)毛利情況白銷(xiāo)售數(shù)量匯總般表翱應(yīng)收帳款的帳岸齡分析表壩特殊分析（如半新客戶(hù)、客戶(hù)信絆用額度、已喪失辦客戶(hù)、銷(xiāo)售退回拌、索賠）？扮5.敗是否對(duì)以下文件頒及憑證預(yù)先連續(xù)挨編號(hào)并對(duì)其編號(hào)鞍連續(xù)性加以控制癌？耙發(fā)貨單襖銷(xiāo)售發(fā)票藹退貨發(fā)票（即矮紅字發(fā)票）安6.霸是否定期向購(gòu)貨艾客戶(hù)寄送往來(lái)帳矮對(duì)帳單？安7.斑應(yīng)收帳款清單與挨明細(xì)余額間如有艾差異，是否編制扒調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表挨是否經(jīng)過(guò)審閱及扳批準(zhǔn)？哀8.吧是否對(duì)所有過(guò)期懊的帳款都已進(jìn)行搬調(diào)查并解決有關(guān)盎問(wèn)題，并對(duì)于所襖采取的行動(dòng)，留埃下了適當(dāng)?shù)奈臋n襖記錄？拌9辦.鞍顧客的問(wèn)詢(xún)、意扒見(jiàn)及索賠

19、是否都拌及時(shí)進(jìn)行了追蹤瓣調(diào)查？百10.拜是否編制報(bào)告反凹映電算化信息系奧統(tǒng)的使用情況？案對(duì)有關(guān)例外情況半，是否進(jìn)行審核皚及追查，以確保挨對(duì)電算化信息系半統(tǒng)的使用均經(jīng)過(guò)辦授權(quán)，均是適當(dāng)斑的？C.處理控制奧凹懊捌鞍搬是伴否艾不適用礙評(píng)柏 奧述霸索引號(hào)白1.半是否建立了相應(yīng)霸的控制制度，以安防止在未經(jīng)授權(quán)鞍的情況下使用銷(xiāo)骯售、收款業(yè)務(wù)及藹應(yīng)收帳款余額的澳處理功能，或者半接觸由此產(chǎn)生的笆數(shù)據(jù)記錄？暗2.奧如需提供商業(yè)信百用，是否在貨物白發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供傲之前對(duì)其進(jìn)行審昂批？唉3.絆是否有充分的控把制以確保貨物發(fā)埃送或勞務(wù)提供后芭即開(kāi)出發(fā)票（如瓣是否所有發(fā)票均敖有對(duì)應(yīng)的提單和岸發(fā)運(yùn)（或勞務(wù)履扳行）記錄）皚

20、4.吧退貨發(fā)票是否經(jīng)佰審批？鞍對(duì)于購(gòu)貨方退八回的貨品，退貨挨發(fā)票是否均有對(duì)拔應(yīng)的收貨單記錄壩5.般是否收款后即確盎認(rèn)并登記？（如稗拆開(kāi)支票信件信按封時(shí)即登記，或柏使用收銀機(jī)自動(dòng)暗登記）翱6.百是否存在相應(yīng)的霸控制，以確保銷(xiāo)埃售、收款及應(yīng)收艾帳款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，吧以及主文件（固敖定）數(shù)據(jù)輸入的案正確性、完整性版并防止重復(fù)輸入般。俺7.凹是否審查發(fā)票及艾退貨發(fā)票書(shū)中有昂關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正霸確性。矮8.白是否制定了充分拔的控制程序，以哎保證臨近年末時(shí)扒所發(fā)生的銷(xiāo)售和昂收款業(yè)務(wù)能歸入叭適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間鞍？背9.瓣是否制訂了相應(yīng)霸的控制，以確保芭真實(shí)的銷(xiāo)售、收背款及應(yīng)收帳款業(yè)艾務(wù)不被遺漏，并藹在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期艾內(nèi)完整

21、、正確地拌進(jìn)行處理，做出唉報(bào)告？哀10.埃是否制定了充分搬的實(shí)物保管措施癌，以保證所收取罷的貨款在存入銀礙行之前的安全？哎（例如在支票上笆加上限制性背書(shū)壩）伴11.柏收到的貨款是否班及時(shí)存入銀行？埃12.頒送款單是否詳細(xì)翱反映各個(gè)客戶(hù)的擺匯入款項(xiàng)。般13.芭收款登記簿是否敗與送款單簽名核吧對(duì)一致。埃D.哀職責(zé)分離白班安敗艾哎斑芭是敖否埃不適用按評(píng)罷 版述佰索引號(hào)埃1.愛(ài)在收入與應(yīng)收帳搬款處理領(lǐng)域中是吧否有充分的職務(wù)盎分工？特別注意擺以下幾方面：叭訂單輸入、發(fā)阿貨及開(kāi)發(fā)票職能爸與記帳和收取貨安款的職能是否相扳互分離？愛(ài)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)、開(kāi)礙出發(fā)票和收取貨奧款的職能是否分扮離？捌應(yīng)收帳款的明藹細(xì)帳處理職能

22、與暗總帳處理職能是敗否分離？鞍存貨保管與發(fā)哀貨職能是否和訂隘單輸入與開(kāi)發(fā)票百職能分離？稗收取貨款是否佰和發(fā)貨、開(kāi)發(fā)票氨，開(kāi)退貨發(fā)票的半處理、應(yīng)收帳款骯明細(xì)帳和總分類(lèi)熬帳的處理職能分跋離？隘收款職能是否絆和付款職能分離疤，收付款職能是奧否都和所有相關(guān)礙的職能分離？瓣收款、存款職捌能是否與將收款頒業(yè)務(wù)登入明細(xì)帳挨的職能、總帳處版理職能等相分離襖？巴收款職能是否稗和銀行調(diào)節(jié)表編愛(ài)制和核準(zhǔn)功能分俺離？拜2.稗是否對(duì)職能進(jìn)行把了適當(dāng)?shù)姆峙?，胺能否保證同一位哎職員不同時(shí)承擔(dān)昂下列各該組中的暗全部功能？笆數(shù)據(jù)輸入和復(fù)隘核？矮數(shù)據(jù)輸入以及壩輸入、輸出結(jié)果疤之間的調(diào)節(jié)？澳數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)伴督功能？板3.扮安全管理（

23、例如扒規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用把的限制）是否由皚使用部門(mén)之外的板人員負(fù)責(zé)傲E 傲?xí)?jì)系統(tǒng)的文檔巴記錄胺用文字或圖表（壩如流程圖）簡(jiǎn)要矮記錄下你所了解隘到的上述會(huì)計(jì)系稗統(tǒng)的基本情況（絆不夠可另附哎頁(yè)）盎內(nèi)控弱點(diǎn)唉:絆改進(jìn)方法澳:暗評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)安實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影版響拜:俺結(jié)論：翱1.背經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷后藹,瓣認(rèn)為銷(xiāo)售循環(huán)的版可信賴(lài)程度為邦:藹高（阿 奧）、中（伴 辦）、低（斑 ?。?2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )骯調(diào)查人員： 翱 背 日期：靶 辦 復(fù)暗核人員： 疤 傲 日期埃：扒被調(diào)查人員：伴 岸 敗日期：板第三部分 采購(gòu)伴和付款吧采購(gòu)和付款循環(huán)皚內(nèi)控制度調(diào)查表巴業(yè)務(wù)狀況佰 把伴吧奧挨暗是

24、把否扒不適用吧評(píng)壩 鞍述八索引號(hào)翱1.傲每月采購(gòu)貨物或斑接受勞務(wù)的大概藹筆數(shù)鞍是多少？案2.挨公司對(duì)某個(gè)或某版幾個(gè)供貨商的依懊賴(lài)程度？哎在采購(gòu)時(shí)，是疤否采用競(jìng)爭(zhēng)性投扳標(biāo)方式確定供貨搬商？罷3.扳如果在正式采購(gòu)把之前，供貨商即壩將貨物發(fā)到（這懊時(shí)對(duì)企業(yè)而言系熬暫收貨物），則翱是否為暫收貨物耙設(shè)置記錄，并盡隘可能將暫收貨物癌與其他存貨分離岸開(kāi)來(lái)？拔4.按公司合同中長(zhǎng)期半購(gòu)貨合同或購(gòu)貨搬承諾的比重有多啊大？鞍5.哀采購(gòu)確認(rèn)標(biāo)志襖是按什么？啊6.斑一般情況下，付跋款業(yè)務(wù)是否均注芭明所支付的是哪絆一筆特定的發(fā)票岸款？（不是按月奧結(jié)帳或者預(yù)付款拜方式藹?敖）頒企業(yè)在多大程辦度上采用電子貨靶幣轉(zhuǎn)撥作為付款安

25、方式？頒7.懊公司在多大程度礙上采用現(xiàn)金購(gòu)貨凹方式？扮8.唉通常情況下，公暗司是否利用可得班的折扣？襖9.藹描述與關(guān)聯(lián)企業(yè)胺之間進(jìn)行的重大跋購(gòu)貨業(yè)務(wù)。傲10.哎管理當(dāng)局在多大捌程度上參與購(gòu)貨壩及應(yīng)付項(xiàng)目業(yè)務(wù)扒處理方面的具體巴操作？隘B. 吧管理和獨(dú)立控制凹艾柏敖佰敗是凹否傲不適用頒評(píng)般 伴述把索引號(hào)絆1.大宗的購(gòu)貨哎是否均簽訂合同唉并履行相關(guān)的批把準(zhǔn)手續(xù)?艾2.皚獨(dú)立控制部門(mén)是靶否復(fù)核：跋重大的單筆購(gòu)襖貨及付款業(yè)務(wù)？搬支票登記?。刻@應(yīng)付款清單？絆3.傲獨(dú)立控制部門(mén)是板否對(duì)骯采購(gòu)和管理費(fèi)用扒的增減八變動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)分捌析？頒4.支票簽發(fā)者班在簽字前是否對(duì)辦支票金額發(fā)票及昂其他附件內(nèi)容核辦對(duì)一致？班5

26、.鞍是否禁止簽發(fā)空礙白支票和可提現(xiàn)跋支票？挨6.安對(duì)于下列憑證和凹文件，是否預(yù)先翱編號(hào)并對(duì)編號(hào)的叭連續(xù)性加以控制爸：邦購(gòu)貨訂單？爸收貨單？挨付款支票？扳7.霸從供貨商處收到盎的發(fā)票是否在收疤到時(shí)即順序編號(hào)扮，是否對(duì)遺失的靶發(fā)票及時(shí)調(diào)查原凹因？啊8.扒應(yīng)付款清單與應(yīng)澳付帳款明細(xì)帳記板錄之間如有差異把，是否編制調(diào)節(jié)俺表，調(diào)節(jié)表是否俺經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)伴？襖9.搬供貨商發(fā)來(lái)的往芭來(lái)帳對(duì)帳單與應(yīng)安付帳款明細(xì)帳記班錄之間如有差異罷，是否編制調(diào)節(jié)笆表，調(diào)節(jié)表是否扮經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)辦？奧10.扮對(duì)于經(jīng)常性發(fā)生捌的費(fèi)用支出，是鞍否設(shè)置記錄并對(duì)扮其進(jìn)行復(fù)核，以芭避免重復(fù)支付或胺遺漏支付？唉1搬1笆.岸是否編制報(bào)表反班

27、映電算化信息系巴統(tǒng)的使用情況？敖是否對(duì)意外情瓣況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)邦查，以確保對(duì)電案算化信息系統(tǒng)的邦使用是經(jīng)過(guò)授權(quán)襖的，是適當(dāng)?shù)?。C.處理控制阿俺半跋瓣翱是襖否盎不適用板評(píng)骯 吧述搬索引號(hào)班1.盎是否設(shè)置了相應(yīng)懊的控制，以防止耙在未經(jīng)授權(quán)的情拜況下使用購(gòu)貨、版貨款支付及應(yīng)付岸帳款業(yè)務(wù)的處理叭功能，以及接觸稗由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)版？鞍2.辦對(duì)各筆重要采購(gòu)隘業(yè)務(wù)，是否均有哎經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的采購(gòu)哎定單？癌3.胺有無(wú)貨物已收到扳的書(shū)面證據(jù)？驗(yàn)敖收單是否在對(duì)貨疤物進(jìn)行充分的質(zhì)扒檢及點(diǎn)數(shù)的基礎(chǔ)版上編制的？按4.伴是否存在相應(yīng)的巴控制，以保證購(gòu)哀貨、付款業(yè)務(wù)數(shù)搬據(jù)、應(yīng)付帳款余版額數(shù)據(jù)以及固定安（主文件）數(shù)據(jù)盎輸入的正確性和搬

28、完整性，并防止扮重復(fù)輸入？拔5.埃從供貨商獲得的霸發(fā)票（及其他任澳何原始憑證）是半否：癌與采購(gòu)定單相矮核對(duì)？敖與收貨單相核八對(duì)？藹檢查其有關(guān)數(shù)阿學(xué)運(yùn)算的正確性扒？扮由管理部門(mén)批八準(zhǔn)付款？哎在處理完后加哎蓋付訖章？八6.挨在購(gòu)入貨物、接半受勞務(wù)時(shí)，對(duì)于絆應(yīng)貸記的應(yīng)付帳頒款明細(xì)帳代碼是吧否進(jìn)行復(fù)核，防隘止串戶(hù)？班7.版如果所收到的貨霸物并無(wú)對(duì)應(yīng)的購(gòu)瓣貨發(fā)票，則是否白對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)調(diào)版查，以確保負(fù)債拜確認(rèn)的正確性？班8.扮是否規(guī)定對(duì)重大稗付款業(yè)務(wù)需兩人敖簽字方可支付？骯9.愛(ài)對(duì)于退還給供貨骯商的貨物，是否擺編制適當(dāng)?shù)膽{證癌？岸10.拜是否設(shè)置了充分皚的控制，以保證斑接近年末時(shí)所發(fā)芭生的購(gòu)貨、付款扳業(yè)務(wù)

29、能夠歸入適懊當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度內(nèi)凹？拌11.扮是否存在恰當(dāng)?shù)陌缚刂疲源_保真半實(shí)的購(gòu)貨、付款百業(yè)務(wù)和應(yīng)付帳款拔余額沒(méi)有被遺漏壩并且在適當(dāng)會(huì)計(jì)搬期間對(duì)其進(jìn)行了愛(ài)完整、準(zhǔn)確的處澳理或報(bào)告？柏D.擺職責(zé)分離靶擺澳鞍版艾版霸是巴否矮不適用擺評(píng)俺 俺述稗索引號(hào)笆1. 叭是否在購(gòu)貨和應(yīng)氨付款業(yè)務(wù)處理方啊面存在足夠的職佰責(zé)分離，特別是昂：藹采購(gòu)與驗(yàn)收職爸能是否與發(fā)票處敗理、應(yīng)付帳款總拔帳與明細(xì)帳處理藹的職能分離？扒采購(gòu)與驗(yàn)收職傲能是否分離？唉發(fā)票處理和應(yīng)斑付帳款明細(xì)帳處礙理職能是否與登哎錄總帳的會(huì)計(jì)處扒理職能分離？奧支票簽發(fā)及付阿款批準(zhǔn)職能是否懊與登記銀行存款扳付款記錄（銀行安存款日記帳）和吧總帳處理職能相半分離

30、？隘付款審批職能邦是否與支票填制礙職能分離？疤與付款有關(guān)明八細(xì)帳職能是否與頒登記總帳職能霸分拌離敖2.耙是否做出合理安唉排使以下各組不般相容職能不由同罷一人承擔(dān)。傲數(shù)據(jù)輸入與復(fù)安核？鞍數(shù)據(jù)輸入以及礙輸入、輸出結(jié)果昂的對(duì)比和差異調(diào)隘節(jié)？捌數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)埃管職能？愛(ài)3.凹安全管理（例如襖規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用跋的限制）是否由絆使用部門(mén)之外的百人員負(fù)責(zé)？版E.昂會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔拌記錄骯以文字?jǐn)⑹龌驁D般表（如流程圖）捌方式，將你對(duì)客扮戶(hù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)所取敖得的了解簡(jiǎn)要記白錄于下（不夠時(shí)氨可另附頁(yè)）。安內(nèi)控弱點(diǎn)胺:叭改進(jìn)方法巴:凹評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)斑實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影背響骯:盎結(jié)論：笆1.頒經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷后奧,笆認(rèn)為購(gòu)置與付款背循環(huán)

31、的可信賴(lài)程霸度為扳:頒高（拔 搬）、中（皚 爸）、低（瓣 八）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )叭調(diào)查人員： 靶 阿 日期：懊 半 復(fù)背核人員： 俺 罷 日期拌：盎被調(diào)查人員：按 白 案日期：凹第四部分 固定癌資產(chǎn)壩固定資產(chǎn)內(nèi)控制拜度調(diào)查表版A.版業(yè)務(wù)狀況拔 骯百笆昂矮安是扮否頒不適用哀評(píng)霸 邦述暗索引號(hào)昂1.八固定資產(chǎn)在總資頒產(chǎn)中占的比例為靶多少？啊2.百是否有租入的資疤產(chǎn)白 吧公司為了編制澳財(cái)務(wù)報(bào)表，是否澳使用了一般的標(biāo)扒準(zhǔn)來(lái)區(qū)分不同類(lèi)熬型的租賃（經(jīng)營(yíng)熬租賃或是融資租耙賃）？伴3.敖說(shuō)明是否有主要絆資產(chǎn)被閑置或是擺處于開(kāi)工不足狀壩態(tài)。皚4.藹公司的廠(chǎng)按場(chǎng)岸設(shè)備是否采用

32、了捌最新的技術(shù)？凹5.唉描述是否有主要邦資產(chǎn)的帳面價(jià)值熬不是以其原始成啊本作為基礎(chǔ)入帳愛(ài)。安6.安說(shuō)明是否存在重傲要資產(chǎn)市價(jià)大大班低于帳面凈值的癌情況。昂7.班公司所采用的固凹定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)笆處理方法是否與芭稅法規(guī)定一致？唉8.般規(guī)定金額大于多拜少的支出應(yīng)予資傲本化（即資本化八的金額下限）。啊9.矮管理當(dāng)局在多大按程度上參與公司八固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處斑理過(guò)程的具體操岸作？稗10.固定資產(chǎn)礙是否存在抵押擔(dān)案保等限制情況？靶11.固定資產(chǎn)昂是否辦理保險(xiǎn)？壩12.主要工程耙是否辦理預(yù)、決柏算手續(xù)?所有工翱程完工是否及時(shí)安結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),傲并計(jì)提折舊?壩B.按管理與獨(dú)立控制挨壩熬阿案胺是捌否愛(ài)不適用疤評(píng)耙 鞍

33、述靶索引號(hào)扒1.頒資本支出是否編瓣制預(yù)算？般2氨.扮資本支出是否否埃經(jīng)管理部門(mén)核準(zhǔn)胺？凹3、固定資產(chǎn)采半購(gòu)是否簽訂合同佰并經(jīng)核準(zhǔn)？哎4把.扮固定資產(chǎn)清理和耙注銷(xiāo)其帳面價(jià)值霸時(shí)，是否經(jīng)過(guò)管搬理當(dāng)局核準(zhǔn)扮5柏.癌管理部門(mén)是否審辦查并核準(zhǔn)了下列案支出的匯總表？捌 佰修理費(fèi)與保養(yǎng)藹成本俺 奧租賃費(fèi)巴6佰.熬管理部門(mén)是否定瓣期審核固定資產(chǎn)哀的預(yù)計(jì)使用年限唉、折舊率和折舊叭方法？敖7拌.斑是否將固定資產(chǎn)扒清單（含折舊）扒余額與總帳余額鞍核對(duì)相符，如發(fā)矮現(xiàn)差異，是否編藹制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)捌表是否經(jīng)過(guò)審核般、批準(zhǔn)？拌8藹.頒公司是否定期對(duì)襖固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)傲物盤(pán)點(diǎn)并對(duì)盤(pán)點(diǎn)背中發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)不疤符及時(shí)進(jìn)行調(diào)查爸？佰9.是

34、否存在需佰要計(jì)提固定資產(chǎn)埃減值準(zhǔn)備的情形扮？若存在，是否澳按規(guī)定足額計(jì)提罷？翱C.唉資產(chǎn)安全控制拜百罷靶班罷是啊否絆不適用稗評(píng)皚 哀述奧索引號(hào)把1.捌對(duì)表明資產(chǎn)所有皚權(quán)的憑證，是否瓣實(shí)施充分的安全扒保管制度？哎2.敗對(duì)所有固定資產(chǎn)背項(xiàng)目，是否統(tǒng)一拌確定其編號(hào)？癌3.搬是否只有經(jīng)過(guò)授懊權(quán)的人才能接觸伴固定資產(chǎn)？罷4.案公司在固定資產(chǎn)柏上的投資是否有埃充分的安全保障辦？可以通過(guò)以下氨幾點(diǎn)來(lái)判斷：翱 擺是否進(jìn)行定期班維修？扳 靶投保金額是否昂充足？D.職責(zé)分離百敖按阿稗捌是扮否壩不適用鞍評(píng)熬 絆述班索引號(hào)爸1.背在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)挨處理方面是否有背充分的職權(quán)分離扳，特別應(yīng)注意以鞍下幾點(diǎn)：暗 絆固定資產(chǎn)購(gòu)

35、置柏，處置業(yè)務(wù)的批巴準(zhǔn)職能，是否與靶固定資產(chǎn)清單及般固定資產(chǎn)明細(xì)帳礙的處理職能相分扮離？癌 柏固定資產(chǎn)總帳絆，明細(xì)帳的記錄奧職能是否互相分稗離。敗 版固定資產(chǎn)的保般管職能是否與固壩定資產(chǎn)明細(xì)帳、扒總帳處理職能相靶分離艾 隘批準(zhǔn)固定資產(chǎn)八修理與維修項(xiàng)目澳的職能是否與固凹定資產(chǎn)明細(xì)帳記襖錄職能相分離？佰 拜監(jiān)督固定資產(chǎn)爸實(shí)地盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的芭職能是否與批準(zhǔn)吧有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)（安即將帳面記錄按拜實(shí)盤(pán)情況調(diào)整）般的職能相分離？奧內(nèi)控弱點(diǎn)柏:邦改進(jìn)方法懊:翱評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)八實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影芭響愛(ài):澳結(jié)論：盎1.跋經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷后案,癌認(rèn)為固定資產(chǎn)控背制循環(huán)的可信賴(lài)疤程度為昂:跋高（暗 岸）、中（罷 芭）、低（白 澳）。

36、 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )敗調(diào)查人員： 昂 敗 日期：佰 半 復(fù)擺核人員： 芭 霸 日期耙：愛(ài)被調(diào)查人員：傲 辦 氨日期：把第五部分 存貨澳和生產(chǎn)成本骯存貨和生產(chǎn)成本扮內(nèi)控制度調(diào)查表版業(yè)務(wù)狀況靶 氨奧罷罷挨阿是拌否敗不適用版評(píng)笆 唉述拔索引號(hào)絆1.拌公司以何為依據(jù)愛(ài)確定產(chǎn)量：芭存貨水平巴訂單昂2.搬多少類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)邦值占到存貨總價(jià)熬值的礙80芭？壩3.靶以下各因素對(duì)產(chǎn)佰品的有效使用年百限有多大影響：敖產(chǎn)品容易腐敗白變質(zhì)百技術(shù)進(jìn)步岸4.傲下列成本項(xiàng)目在頒總成本中所占的骯相對(duì)比例為多少澳：扮原材料盎直接人工爸制造費(fèi)用奧5.拔生產(chǎn)過(guò)程是否較哀為簡(jiǎn)單艾6.跋是否有一部分生矮產(chǎn)

37、過(guò)程為委托加疤工（如有請(qǐng)注明白）斑7.般該企業(yè)采用何種拜成本計(jì)算系統(tǒng)隘分批成本（定板單）成本制度佰分步成本制度盎8.俺歸集的生產(chǎn)成本鞍是否使用了標(biāo)準(zhǔn)埃成本？班 氨9.熬列明確定成本的把方法先進(jìn)先出白法、后進(jìn)先出法半、其他巴10.哀是否將存貨歷史敖成本與可變現(xiàn)凈翱值進(jìn)行比較過(guò)？扮11.藹管理當(dāng)局在多大哀程度上參與存貨壩、生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)敗處理方面的具體百操作？昂B.瓣管理與獨(dú)立控制岸案半拔翱鞍是矮否跋不適用拌評(píng)班 扳述叭索引號(hào)襖1.疤有關(guān)負(fù)責(zé)的管理挨人員是否復(fù)核過(guò)安主要產(chǎn)品的單位扳成本并對(duì)成本的吧重大波動(dòng)及與預(yù)柏算成本的差異進(jìn)笆行調(diào)查了解？氨2.鞍管理當(dāng)局是否獲捌得分析關(guān)于下列背內(nèi)容的匯總報(bào)表案手頭

38、存貨鞍存貨訂購(gòu)批量阿（需考慮手頭存奧貨的數(shù)量、尚未埃履行的定單、關(guān)挨于存貨耗用量的隘歷史資料）案存貨周轉(zhuǎn)率（佰例如，呆滯存貨柏）？拌生產(chǎn)的成果（皚例如，質(zhì)量、用安量、廢料、返工敖情況）矮銷(xiāo)售成本和毛辦利、毛利率？稗3.皚公司采用了永續(xù)班盤(pán)存制嗎？扮如永續(xù)盤(pán)存記挨錄（即存貨明細(xì)熬帳）與總帳有差般異，則是否編制扮調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表骯是否履行復(fù)核、拔批準(zhǔn)手續(xù)？佰4.翱如銷(xiāo)售成本記錄拌、發(fā)貨記錄、開(kāi)扮票記錄之間有差擺異，是否編制調(diào)笆節(jié)表？調(diào)節(jié)表是靶否履行復(fù)核、批八準(zhǔn)手續(xù)？拜5.鞍存貨是否定期盤(pán)靶點(diǎn)，按盤(pán)點(diǎn)結(jié)果搬對(duì)帳面調(diào)整（數(shù)礙量和金額方面）癌是否由艾 哀管理當(dāng)局復(fù)核并背批準(zhǔn)？胺是否提供完整盎的存貨盤(pán)點(diǎn)指示

39、安？拌6.跋客戶(hù)是否對(duì)存貨奧盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總表哀進(jìn)行過(guò)仔細(xì)的檢昂查并確保其完整佰性和真實(shí)性？傲7.拌是否編制報(bào)告以把反映電算化系統(tǒng)柏的使用情況？靶對(duì)例外情況是捌否進(jìn)行審核，并八追查其原因，以邦確保對(duì)系統(tǒng)的使罷用均經(jīng)過(guò)授權(quán)，凹且是適當(dāng)?shù)?？C.處理控制般芭傲啊隘凹是拌否版不適用瓣評(píng)柏 邦述辦索引號(hào)矮1.癌是否制訂了有關(guān)吧的控制制度，以氨防止在未經(jīng)授權(quán)礙的情況下使用生敗產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成埃本、存貨業(yè)務(wù)處耙理功能模塊進(jìn)行矮操作，或者接觸癌由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)邦記錄？跋2.扳公司是否執(zhí)行良拜好的原村料質(zhì)檢氨，生產(chǎn)監(jiān)控和質(zhì)背量控制制度？盎關(guān)于退貨的歷耙史記錄是否表明矮了該企業(yè)的產(chǎn)品捌質(zhì)量控制是卓有佰成效的？扮3.懊對(duì)于

40、每一次存貨氨流動(dòng)，是否均要奧求提供產(chǎn)量報(bào)告翱、領(lǐng)料單或其他澳類(lèi)似憑證作為證版據(jù)？這些文件及班憑證能否清楚地?cái)》从炒尕涰?xiàng)目在阿不同存貨類(lèi)別之背間的劃轉(zhuǎn)情況。耙4.佰公司的成本系統(tǒng)絆是否區(qū)別了：胺固定成本和變班動(dòng)成本？壩直接成本和間擺接成本？唉5.哀工時(shí)記錄和原材岸料領(lǐng)料單是否由熬車(chē)間主任審批過(guò)安？昂6.笆存貨中制造費(fèi)用唉成本的認(rèn)定、計(jì)暗算和分配是否運(yùn)奧用了正規(guī)的公式版和方法？耙制造費(fèi)用的認(rèn)骯定、計(jì)算和分配巴是否由適當(dāng)?shù)墓馨壤砣藛T復(fù)核、批矮準(zhǔn)骯7.斑是否存在一定的稗控制，以確保生骯產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成礙本和存貨業(yè)務(wù)及搬固定（主文件）熬數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確皚性、完整性，并邦防止重復(fù)輸入。芭8.阿對(duì)寄售或存放在按

41、外的貨物是否有爸足夠的控制？阿9.骯銷(xiāo)售成本的計(jì)算埃是否采用正規(guī)的矮公式和方法？按計(jì)算結(jié)果是否拌由有關(guān)管理人員般復(fù)核并批準(zhǔn)？版10.半對(duì)購(gòu)貨方退回的拌貨物是否存在足唉夠的控制？昂11.瓣是否存在充分的唉控制，以保證臨皚近年末時(shí)發(fā)生的頒生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售熬成本業(yè)務(wù)能歸入耙適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間翱？捌12.靶是否存在適當(dāng)?shù)陌榭刂?，以確保真捌實(shí)的生產(chǎn)成本、拌銷(xiāo)售成本和存貨拌業(yè)務(wù)未被遺漏并百在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期壩內(nèi)完整地、準(zhǔn)確藹地進(jìn)行處理，編罷制報(bào)告？版D.拜資產(chǎn)安全控制斑傲耙襖稗瓣是扒否阿不適用罷評(píng)霸 藹述哎索引號(hào)瓣1.笆對(duì)所有存貨，是奧否均指定一名倉(cāng)叭庫(kù)保管員對(duì)其進(jìn)艾行實(shí)物控制？（哀該保管員對(duì)存貨疤數(shù)量負(fù)責(zé)）凹2.

42、伴合理的安全保管佰制度，能否防止俺存貨失竊（例如白，使用圍墻、上伴鎖）？襖3.昂收發(fā)貨物的場(chǎng)所扒是否與存放場(chǎng)地盎分離開(kāi)來(lái)？E.職責(zé)分離跋壩背熬癌藹是八否按不適用澳評(píng)扳 邦述熬索引號(hào)巴1.靶在存貨和生產(chǎn)成罷本領(lǐng)域是否存在岸足夠的職責(zé)分離半，特別應(yīng)注意以哀下問(wèn)題：白生產(chǎn)和存貨計(jì)邦劃的編制、生產(chǎn)辦制造和存貨保管扒職能與存貨記錄襖、成本計(jì)算和帳巴務(wù)記錄各職能分巴離開(kāi)來(lái)？霸存貨明細(xì)帳與疤總帳的處理職能斑是否分離開(kāi)來(lái)？胺監(jiān)督存貨實(shí)物阿盤(pán)點(diǎn)的職能和批把準(zhǔn)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果愛(ài)調(diào)整帳面職能是懊否與存貨保管、澳運(yùn)輸、采購(gòu)及驗(yàn)哎收的職能分離開(kāi)柏來(lái)？暗2.靶在分配工作時(shí)，辦能否保證一人不絆兼管下列各該組奧不相容職能中的罷所

43、有職能：白數(shù)據(jù)輸入和復(fù)澳核？胺數(shù)據(jù)輸入，以把及輸入與輸出結(jié)疤果的對(duì)照和調(diào)節(jié)扒？暗數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)捌督職能？傲3.把安全管理職能（啊例如對(duì)處理系統(tǒng)拜的使用加以限制瓣）是否由使用部稗門(mén)之外的人員負(fù)敗責(zé)？唉F.扳會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔罷記錄斑以下部分以敘述愛(ài)或圖表（如流程盎圖）的形式簡(jiǎn)要吧說(shuō)明你對(duì)上述會(huì)拌計(jì)系統(tǒng)的理解：頒（不夠時(shí)可增加啊附頁(yè)）辦內(nèi)控弱點(diǎn)啊:拔改進(jìn)方法班:翱評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)瓣實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影八響版:艾結(jié)論：叭1.暗經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷后挨,矮認(rèn)為存貨和生產(chǎn)辦成本的可信賴(lài)程把度為靶:隘高（背 背）、中（伴 捌）、低（氨 啊）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )靶調(diào)查人員： 傲 吧 日期：爸 案

44、 復(fù)懊核人員： 隘 暗 日期愛(ài)：芭被調(diào)查人員：罷 板 襖日期：熬第六部分 人工礙和工資百人工和工資內(nèi)控?cái)[制度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況 礙拔板班骯吧是搬否耙不適用皚評(píng)白 昂述耙索引號(hào)班1.扒企業(yè)是否大量使柏用臨時(shí)工？藹2.吧工資是否根據(jù)以板下依據(jù)計(jì)算：盎基本工資率？擺加班時(shí)間？懊獎(jiǎng)金？俺傭金？俺計(jì)件工作？班3.阿工資每隔多長(zhǎng)時(shí)辦間支付一次（例笆如：每周，半月傲，每月）扳4.佰是否存在任何遞靶延的薪酬協(xié)議？鞍（例如：與利潤(rùn)叭掛鉤的獎(jiǎng)金；以佰及與職工現(xiàn)在或愛(ài)過(guò)去提供的服務(wù)百有關(guān)，但需在未版來(lái)支付的報(bào)酬金埃額）？耙5.埃公司是否為其員挨工提供以下福利八？（如果是，請(qǐng)壩指明其處理基礎(chǔ)艾是收付實(shí)現(xiàn)制或百權(quán)責(zé)發(fā)生制）

45、：扮年休假？把病假？頒健康保險(xiǎn)胺/八壽險(xiǎn)背?敖退休金計(jì)劃？半分紅？佰股票購(gòu)買(mǎi)權(quán)或般分成計(jì)劃？哀其他福利？扒6.鞍職工退休后，公哎司是否為其提供澳退休金或其他福拔利？瓣7. 邦管理當(dāng)局在多大懊程度上參與公司靶人工成本業(yè)務(wù)處阿理具體操作？骯B.吧管理和獨(dú)立控制矮鞍胺鞍扮白是襖否隘不適用鞍評(píng)拌 哀述氨索引號(hào)凹1.埃管理部門(mén)是否批敗準(zhǔn)所有的雇用，暗解雇，工資變動(dòng)埃，和其他與職工凹有關(guān)的耙 斑重大事項(xiàng)？藹2.拜工資單在支付前扮是否經(jīng)過(guò)管理部安門(mén)批準(zhǔn)？吧3. 拜管理部門(mén)是否定胺期審查以下事項(xiàng)埃？靶總額的分析表瓣（如按部門(mén)或員耙工類(lèi)別分析工資罷費(fèi)用）白與工資相關(guān)的挨負(fù)債分析表？傲工資成本的分啊攤？礙支付給工

46、人的凹病假或休假工資柏？絆支付給工人的礙加班費(fèi)？拜應(yīng)付工資的分拜析表版代扣代交個(gè)人扳所得稅申報(bào)表？奧工資及代扣代霸交個(gè)人所得稅的敖年度匯總表般4.愛(ài)是否對(duì)應(yīng)付薪的愛(ài)工時(shí)數(shù)和奧/背或已支付工薪金百額與總帳中分配壩的人工成本進(jìn)行傲比較并編制差異頒調(diào)節(jié)表？對(duì)差異拜調(diào)節(jié)表是否履行芭復(fù)核和批準(zhǔn)手續(xù)頒？絆5.澳是否編制報(bào)告以笆反映電算化信息版系統(tǒng)的使用狀況伴？昂是否對(duì)例外情瓣況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)耙查，以確保對(duì)系癌統(tǒng)的使用經(jīng)過(guò)授礙權(quán)，且是適當(dāng)?shù)陌?。C.處理控制澳熬版靶伴矮是半否俺不適用凹評(píng)耙 罷述霸索引號(hào)骯1.愛(ài)是否存在相應(yīng)的八控制，以防止在邦未經(jīng)授權(quán)的情況啊下使用人工成本邦、工薪支付業(yè)務(wù)襖及與人工成本有鞍關(guān)的負(fù)

47、債的處理哀功能，以及接觸板由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)鞍記錄？案2.頒公司是否以經(jīng)過(guò)骯主管人員批準(zhǔn)的按工時(shí)卡或者工時(shí)皚單作為計(jì)算工薪俺支付額的依據(jù)？扒3.板是否存在相應(yīng)的暗控制，以確保人岸工成本、工薪支笆付業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，暗與人工成本相關(guān)般的負(fù)債的余額，矮以及固定（主文瓣件）數(shù)據(jù)輸入的斑正確性、完整性疤，并防止重復(fù)輸氨入。昂4.安在分配工作時(shí)，拔能否保證一人不安兼管下列各該組叭不相容職能中的瓣所有職能：扮數(shù)據(jù)輸入和復(fù)跋核？矮數(shù)據(jù)輸入，以敗及輸入與輸出結(jié)翱果的調(diào)節(jié)？半數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)耙督功能？愛(ài)E.巴以文字?jǐn)⑹龌驁D岸表方式（如流程捌圖）簡(jiǎn)要描述你熬所了解到的關(guān)于艾上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的盎情況（不夠可另捌附頁(yè)）。佰內(nèi)控弱點(diǎn)斑:

48、壩改進(jìn)方法胺:哀評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)搬實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影氨響胺:爸結(jié)論：把1.叭經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷后矮,百認(rèn)為人工和工資矮循環(huán)的可信賴(lài)程罷度為扳:阿高（哎 擺）、中（疤 哀）、低（芭 半）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )奧調(diào)查人員： 澳 拌 日期：辦 百 復(fù)伴核人員： 板 霸 日期皚：癌被調(diào)查人員：凹 邦 愛(ài)日期：第七部分 投資扮投資內(nèi)控制度調(diào)絆查表業(yè)務(wù)狀況 敗熬霸阿挨百是拌否頒不適用罷評(píng)礙 稗述哀索引號(hào)辦1.壩簡(jiǎn)要描述公司的耙投資的類(lèi)型與數(shù)皚額扮 艾這些投資是否霸一般為利用多余翱閑置資金進(jìn)行的耙短期投資？白2.啊概述該公司對(duì)其扳投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)隘處理拜3.挨該公司是否擁有礙一些無(wú)記名有價(jià)

49、笆證券？阿4.半該公司的證券投岸資是以個(gè)人名義辦登記還是以公司敗名義登記（例如拔：記于經(jīng)紀(jì)人名拌下）罷5.巴公司管理當(dāng)局在佰多大程度上參與罷投資業(yè)務(wù)的具體扒操作？哎B. 挨管理控制和獨(dú)立邦控制傲佰芭半氨凹是疤否奧不適用埃評(píng)敖 按述壩索引號(hào)霸1.隘所有投資活動(dòng)，頒是否均經(jīng)過(guò)管理俺部門(mén)的審核、批辦準(zhǔn)？把2.白是否將證券公司扳或公司操盤(pán)人提藹供的投資業(yè)務(wù)發(fā)拌生情況清單和或跋余額清單與交割版單記錄核對(duì)一致皚？如有不符，是板否編制調(diào)節(jié)表？疤調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)安管理部門(mén)復(fù)核和白批準(zhǔn)？愛(ài)3.岸是否對(duì)投資憑證暗定期地進(jìn)行檢查敖、清點(diǎn)并與投資按余額清單核對(duì)一白致？這項(xiàng)工作是捌否由一獨(dú)立人員哀（即不涉及投資壩業(yè)務(wù)操作

50、和帳務(wù)辦處理的人員）進(jìn)芭行？邦C.襖資產(chǎn)安全控制八八笆把把藹是啊否挨不適用扳評(píng)般 哀述絆索引號(hào)版1.哎投資憑證是否存藹放在安全的地方斑，或由信托人或阿保管人代為保管吧？D.職責(zé)分離搬板笆胺般稗是襖否襖不適用八評(píng)捌 疤述靶索引號(hào)盎1.巴在投資業(yè)務(wù)處理暗方面，各項(xiàng)不相瓣容職能是否充分挨分離，對(duì)以下各傲項(xiàng)職能的分離狀襖況，應(yīng)特別加以搬注意：斑 藹投資業(yè)務(wù)的發(fā)斑起是否和最后批挨準(zhǔn)職能分離？藹 背投資的發(fā)起、壩評(píng)估和確認(rèn)是否稗與帳簿記錄分離靶？鞍 拔投資估價(jià)職能爸是否與獲取投資唉職能分離？佰 霸證券保管功能背是否委托給了無(wú)奧會(huì)計(jì)職責(zé)的職員扒？巴 艾投資明細(xì)帳處艾理職能是否與總佰帳處理職能分離班？叭內(nèi)控弱

51、點(diǎn)笆:阿改進(jìn)方法扒:哀評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)芭實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影巴響懊:班結(jié)論：扒1.岸經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷后傲,艾認(rèn)為投資循環(huán)的?？尚刨?lài)程度為岸:擺高（礙 挨）、中（般 百）、低（疤 八）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )搬調(diào)查人員： 澳 鞍 日期：襖 傲 復(fù)邦核人員： 盎 傲 日期辦：靶被調(diào)查人員：俺 扮 鞍日期：第八部分 融資艾融資內(nèi)控制度調(diào)埃查表扒業(yè)務(wù)狀況埃 奧鞍拜藹胺霸是背否矮不適用霸評(píng)捌 埃述翱索引號(hào)拜1.芭該公司的負(fù)債對(duì)伴股東權(quán)益的比率扳是多少？哀 版這個(gè)比率是否擺與該公司所屬行靶業(yè)水平相近？唉 八這個(gè)比率是否擺與上期相近？艾2.芭該公司是否存在爸如下債務(wù)？哀 版長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)唉？

52、巴 班信貸額度項(xiàng)下半的融資（如信用笆證、押匯、融通擺票背書(shū)借款等）礙 懊透支？背 半短期應(yīng)付票據(jù)岸？罷 扒其他債務(wù)證券把？佰3.捌確定該公司訂立跋的各項(xiàng)債券契約跋中，有無(wú)限制性白條款，如有應(yīng)詳半細(xì)說(shuō)明這些限制瓣性條款。礙4.阿管理當(dāng)局在多大捌程度上參與公司安借款業(yè)務(wù)的具體白處理流程？拔B. 岸管理和獨(dú)立控制佰哀挨敗版胺是跋否癌不適用半評(píng)案 挨述百索引號(hào)叭1.骯所有的新的借款捌及租賃協(xié)議是否岸均由管理當(dāng)局批拔準(zhǔn)？跋2.岸管理部門(mén)是否參佰與了所有籌資活霸動(dòng)的談判工作？襖3.艾貸款人寄給客戶(hù)靶的往來(lái)對(duì)帳單，巴是否與總帳與明板細(xì)帳記錄核對(duì)并背對(duì)差異進(jìn)行調(diào)節(jié)藹？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)靶有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核哎和批準(zhǔn)？白4

53、.白對(duì)于借款合同中霸限制性條款的遵伴守情況，是否進(jìn)哎行審查并予以定吧期監(jiān)控？柏5.氨對(duì)于借款的擔(dān)保隘抵押品是否設(shè)置癌了恰當(dāng)?shù)挠涗?？熬?nèi)控弱點(diǎn)阿:壩改進(jìn)方法把:骯評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)阿實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影邦響背:背結(jié)論：擺1.版經(jīng)內(nèi)控問(wèn)卷后皚,瓣認(rèn)為融資循環(huán)的艾可信賴(lài)程度為搬:巴高（敗 擺）、中（巴 隘）、低（奧 背）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )氨調(diào)查人員： 斑 跋 日期：瓣 斑 復(fù)扮核人員： 稗 壩 日期絆：按被調(diào)查人員：埃 澳 骯日期：百第九部分 貨幣唉資金傲貨幣資金內(nèi)控制把度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況 啊藹絆澳氨般是按否靶不適用辦評(píng)安 百述昂索引號(hào)絆1.傲指出公司目前正埃在使用的銀行往邦來(lái)帳戶(hù)以及本年昂新開(kāi)立帳戶(hù)或已皚結(jié)清帳戶(hù)，定額愛(ài)備用金專(zhuān)戶(hù)，或疤余額為零的銀行板帳戶(hù)，并指出哪哀一個(gè)帳戶(hù)為基本愛(ài)帳戶(hù)。皚2.隘列示所有有權(quán)簽癌發(fā)支票的管理人頒員姓名及印鑒。敖3.叭在現(xiàn)金收支及余柏額的增減變動(dòng)方癌面，是否