最新做好企業(yè)現(xiàn)金流量管理的幾項(xiàng)措施

1、 資料來(lái)源：中國(guó)教育在線 several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertic

2、al errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measuredseveral group number, then with b a, =c,c is is methyl b two verti

3、cal box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level

4、points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measured資料來(lái)源：中國(guó)教育在線 several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proce

5、eds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vert

6、ical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measured雖然企業(yè)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中占有重要地位，但我國(guó)當(dāng)前企業(yè)的現(xiàn)金流量管理尚處于較低水平，在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)實(shí)務(wù)中，絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是根據(jù)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和銀行結(jié)算制度辦理往來(lái)收付結(jié)算、以經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)部牽制制度為主體的管理辦法?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，控制好企業(yè)的現(xiàn)金流量，是抓好企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)良性發(fā)展的前提。本文論述了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的不可替代的地位及企業(yè)做好現(xiàn)金流量

7、管理工作的措施，從而達(dá)成企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)極其復(fù)雜的系統(tǒng)，企業(yè)要在這個(gè)復(fù)雜多變、競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，有效的經(jīng)營(yíng)管理不可或缺，而現(xiàn)金流量管理則是其中的核心。由于企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是交織在一起的，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)具有不穩(wěn)定性，這就導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的不平衡，有效的現(xiàn)金流量管理，不僅有利于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制，還能增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性，更重要的是能夠提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力，保持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問(wèn)題雖然企業(yè)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中占有重要地位，但我國(guó)當(dāng)前企業(yè)的現(xiàn)金流量管理尚處于較低水平，在很大程度上

8、制約了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)實(shí)務(wù)中，絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是根據(jù)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和銀行結(jié)算制度辦理往來(lái)收付結(jié)算、以經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)部牽制制度為主體的管理辦法。規(guī)模較大、管理基礎(chǔ)較好的少數(shù)企業(yè)企圖通過(guò)內(nèi)部銀行進(jìn)行現(xiàn)金管理，但收效甚微。雖然有些先進(jìn)企業(yè)嘗試使用現(xiàn)代科學(xué)方法進(jìn)行管理，如現(xiàn)金預(yù)算、利用銀行系統(tǒng)集中與轉(zhuǎn)移現(xiàn)金等，但沒(méi)有形成完整的管理體系；在理論上，國(guó)內(nèi)對(duì)現(xiàn)金流量管理的研究有限，教科書(shū)中介紹的也只是西方現(xiàn)金管理的目的、策略以及方法，因此我國(guó)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，從理論與實(shí)踐中不斷總結(jié)積累，尋找適合的現(xiàn)金流量管理辦法，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力。做好企業(yè)現(xiàn)金流量管理的幾項(xiàng)措施經(jīng)濟(jì)學(xué)家張俊瑞認(rèn)為：“現(xiàn)

9、金流量通常是指企業(yè)的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入及其凈額現(xiàn)金流入的主要來(lái)源，是因銷貨或提供勞務(wù)收取的款項(xiàng)，也包括企業(yè)收回對(duì)外投資的貨幣金額、處置非流動(dòng)資產(chǎn)收回的款項(xiàng)以及發(fā)行股票、公司債、從銀行取得貸款所收入的現(xiàn)金等”；也有人認(rèn)為：“所謂現(xiàn)金流量，是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)借助貨幣收支的交易活動(dòng)，能動(dòng)態(tài)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并對(duì)其起保障與控制作用的貨幣收支總量”；還有人認(rèn)為：“現(xiàn)金流量又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng)，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱。而通過(guò)編制現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金流量信息在協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)

10、關(guān)系、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)等方面起著重要作用”。而現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)，既包括與現(xiàn)金預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、程序安排及其實(shí)施的預(yù)測(cè)與計(jì)劃系統(tǒng)和由收帳系統(tǒng)、付帳系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)，又包括借以報(bào)告一定時(shí)期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果的信息與報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)、現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流量信息本身的分析與評(píng)價(jià)系統(tǒng)。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流量管理是一個(gè)內(nèi)容極其豐富的系統(tǒng)。就企業(yè)

11、而言，現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)是要確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)及其基礎(chǔ)上發(fā)展所需要的資金，同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)性，提高其營(yíng)運(yùn)效率，使得企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中得以壯大實(shí)力，在穩(wěn)定發(fā)展基礎(chǔ)上擴(kuò)大規(guī)模。那么，如何通過(guò)有效現(xiàn)金流量管理達(dá)到這一目標(biāo)呢？首先是企業(yè)融資方面，企業(yè)由于自身存在的一些缺陷導(dǎo)致融資困難，很難從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，自有資金成為非常重要的流動(dòng)資金來(lái)源。這就進(jìn)一步造成其貨幣資金短缺、籌資渠道狹窄，以內(nèi)源融資為主。鑒于目前存在的這種情況，為保障和鼓勵(lì)企業(yè)的發(fā)展，各國(guó)及我國(guó)都針對(duì)企業(yè)融資出臺(tái)相應(yīng)政策，財(cái)政部、國(guó)家發(fā)改委相繼發(fā)布了中華人民共和國(guó)企業(yè)促進(jìn)法及企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法，銀監(jiān)會(huì)也深入推進(jìn)企業(yè)貸款工作

12、。為保障企業(yè)發(fā)展所需資金及時(shí)到位，北京、上海、廣東等地出臺(tái)相應(yīng)政策，浙江企業(yè)融資采用“抱團(tuán)取暖”的做法，在渝浙商成立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等方法，通過(guò)增加銀行信用，擴(kuò)大在銀行的貸款額度。通過(guò)政府及民間機(jī)構(gòu)的努力，企業(yè)融資困難的情況可以得到一定程度的改善。對(duì)于企業(yè)自身要通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)制度、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力來(lái)逐步增強(qiáng)對(duì)信貸資金的吸納。要堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信，提高資信度，贏得銀行的信任和支持。還要多方面拓寬融資渠道，如：加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系，以取得企業(yè)之間的信用，積極利用其它商業(yè)信用等。在籌集資金時(shí)，注意企業(yè)自有資金和債務(wù)資金的比例，既要積極利用外部資金，取得“借雞下蛋”的效果，利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)

13、，也要與企業(yè)自身規(guī)模相適應(yīng)，減小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)使用資金成本最低。其次是企業(yè)投資方面，企業(yè)的投資應(yīng)是中短期項(xiàng)目，不能投資于超過(guò)自身規(guī)模15%以上的項(xiàng)目，應(yīng)著重投資自身核心競(jìng)爭(zhēng)能力項(xiàng)目的建設(shè)等，夯實(shí)基礎(chǔ)，避免盲目多元化發(fā)展，要吸取一些企業(yè)在由小到大的發(fā)展過(guò)程中所經(jīng)歷的教訓(xùn)，找準(zhǔn)自己的方向，對(duì)多余的現(xiàn)金流量能合理投資運(yùn)用，做到穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理，注重現(xiàn)金流量管理。企業(yè)只有結(jié)合自身的發(fā)展階段，定位好企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理運(yùn)用資金，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、存貨及應(yīng)收帳款等往來(lái)帳的管理，就能提高資金的使用效率。第三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，企業(yè)價(jià)值最大化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，盈利是企業(yè)目標(biāo)體系中的一個(gè)基本目標(biāo)，但企業(yè)目標(biāo)

14、不是“最大利潤(rùn)”，而是長(zhǎng)期資本增值最大化。財(cái)務(wù)管理就是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作，加強(qiáng)資金的管理、提高收益能力、控制成本費(fèi)用、加速資金的周轉(zhuǎn)、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。在企業(yè)日常管理中，首先要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)管理工作，做好帳目的日清月結(jié)，做好企業(yè)與銀行的對(duì)帳及往來(lái)帳的清理工作。強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，做到誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，積極拓寬融資渠道。加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，利用商業(yè)信用形式進(jìn)行融資。加強(qiáng)貨款回收工作，對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)有專人管理，確保沒(méi)有“壞帳”或盡可能最小，確保自有資金來(lái)源。管好用活資金，提高資金使用效益，隨時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)金流量、庫(kù)存、銷售、應(yīng)收帳款等。科學(xué)安排資金、有效運(yùn)用資本、降低資金成本、提高使用效率是現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)管理工作。其次要做好現(xiàn)金預(yù)算的編制工作，加強(qiáng)資金調(diào)控，通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算，掌握現(xiàn)金流入、流出情況，及時(shí)補(bǔ)足余額，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保留適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額，對(duì)多余現(xiàn)金進(jìn)行合理運(yùn)用。三是加強(qiáng)投資方案評(píng)價(jià)，積極防范投資風(fēng)，企業(yè)應(yīng)立足于長(zhǎng)期生存和發(fā)展，“練好”基本功，避免盲目多元化以分散財(cái)務(wù)，走專業(yè)化發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力