《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第一章內(nèi)部環(huán)境類應(yīng)用指引

1、.：.；第一章內(nèi)部環(huán)境類運用指引 序言2021年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門在北京召開結(jié)合發(fā)布會，盛大發(fā)布了以下簡稱配套指引。該配套指引連同2021年5月發(fā)布的，共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自2021年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2021年1月1日起擴展到在上海證券買賣所、深圳證券買賣所主板上市的公司施行；在此根底上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提早執(zhí)行。配套指引由21項運用指引此次發(fā)布18項，涉及銀行、證券和保險等業(yè)務(wù)的3項指引暫未發(fā)布、和組成。關(guān)于運用指引的分類運用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類

2、指引、控制活動類指引、控制手段類指引，根本涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流等各項業(yè)務(wù)和事項。對比：根本規(guī)范五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評價、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)視。內(nèi)部控制根本規(guī)范五要素與運用指引對比表內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部控制運用指引第1號組織架構(gòu)風(fēng)險評價內(nèi)部控制運用指引第2號開展戰(zhàn)略內(nèi)部控制運用指引第3號人力資源內(nèi)部控制運用指引第4號社會責(zé)任內(nèi)部控制運用指引第5號企業(yè)文化控制活動控制活動內(nèi)部控制運用指引第6號資金活動內(nèi)部控制運用指引第7號采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制運用指引第8號資產(chǎn)管理內(nèi)部控制運用指引第9號銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制運用指引第10號研討與開發(fā)內(nèi)部控制運用指引第11號工程工程內(nèi)部控制運用

3、指引第12號擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制運用指引第13號業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制運用指引第14號財務(wù)報告內(nèi)部監(jiān)視控制手段內(nèi)部控制運用指引第15號全面預(yù)算內(nèi)部控制運用指引第16號合同管理信息與溝通內(nèi)部控制運用指引第17號內(nèi)部信息傳送內(nèi)部控制運用指引第18號信息系統(tǒng)第一章內(nèi)部環(huán)境類運用指引內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的根底，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控認識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認識和行為。內(nèi)部環(huán)境類指引有5項，包括組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責(zé)任等指引。內(nèi)部環(huán)境類運用指引框架內(nèi)部控制運用指引第1號組織架構(gòu)3章11條總那么組織架構(gòu)的設(shè)計組織架構(gòu)的運轉(zhuǎn)內(nèi)部控制運用指引第2號開展戰(zhàn)略3

4、章11條總那么開展戰(zhàn)略的制定開展戰(zhàn)略的實施內(nèi)部控制運用指引第3號人力資源3章14條總那么人力資源的引進與開發(fā)人力資源的運用與退出內(nèi)部控制運用指引第4號社會責(zé)任5章21條總那么平安消費產(chǎn)質(zhì)量量環(huán)境維護與資源節(jié)約促進就業(yè)與員工權(quán)益維護內(nèi)部控制運用指引第5號企業(yè)文化3章11條總那么企業(yè)文化的建立企業(yè)文化的評價一、內(nèi)部控制運用指引第1號組織架構(gòu)指出，組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東大會決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實踐，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、任務(wù)程序和相關(guān)要求的制度安排。組織架構(gòu)指引著力處理企業(yè)應(yīng)如何進展組織架構(gòu)設(shè)計和運轉(zhuǎn)，中心是如何加強組織架構(gòu)

5、方面的風(fēng)險管控。一關(guān)于組織架構(gòu)的本質(zhì)組織架構(gòu)的本質(zhì)，可從治理構(gòu)造和內(nèi)部機構(gòu)兩個層面了解。治理構(gòu)造即企業(yè)治理層面的組織架構(gòu)。它是企業(yè)成為可以與外部主體發(fā)生各項經(jīng)濟關(guān)系的法人所必備的組織根底。詳細是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，設(shè)置不同層次、不同功能的法律實體及其相關(guān)的法人治理構(gòu)造，從而使得企業(yè)可以在法律答應(yīng)的框架下?lián)碛刑囟?quán)益、履行相應(yīng)義務(wù)，以保證各利益相關(guān)方的根本權(quán)益。內(nèi)部機構(gòu)那么是企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)層面的組織架構(gòu)。它是指企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)開展需求，分別設(shè)置不同層次的管理人員及其由各專業(yè)人員組成的管理團隊。關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計和運轉(zhuǎn)的主要風(fēng)險，組織架構(gòu)指引從治理構(gòu)造和內(nèi)部機構(gòu)兩個角度作了描畫。從治理構(gòu)造層面看，主

6、要風(fēng)險在于：治理構(gòu)造形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運轉(zhuǎn)機制和執(zhí)行力，能夠?qū)е缕髽I(yè)運營失敗，難以實現(xiàn)開展戰(zhàn)略。從內(nèi)部機構(gòu)層面看，主要風(fēng)險在于：內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，能夠?qū)е聶C構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運轉(zhuǎn)效率低下。二關(guān)于組織架構(gòu)的設(shè)計組織架構(gòu)的設(shè)計主要原那么：一要根據(jù)法律法規(guī)；二要有助于實現(xiàn)開展戰(zhàn)略；三要符合管理控制要求；四要可以順應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化。1.企業(yè)治理構(gòu)造設(shè)計的普通要求治理構(gòu)造涉及股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。企業(yè)該當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)視機構(gòu)相互獨立、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原那么，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議

7、事規(guī)那么和任務(wù)程序等。2.上市公司治理構(gòu)造的特殊要求上市公司治理構(gòu)造的設(shè)計，該當(dāng)充分反映其“公眾性。其特殊之處主要表如今：1建立獨立董事制度。上市公司董事會該當(dāng)設(shè)立獨立董事，獨立董事應(yīng)獨立于所受聘的公司及其主要股東。獨立董事不得在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)。2董事會專門委員會的特殊要求。上市公司董事會下設(shè)的審計委員會、薪酬與考核委員會中，獨立董事該當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任擔(dān)任人，審計委員會中至少還應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。3設(shè)立董事會秘書。上市公司該當(dāng)設(shè)立董事會秘書，在上市公司實務(wù)中，董事會秘書是一個重要的角色，其擔(dān)任公司股東大會和董事會會議的籌備，文件保管以及公司股東資料的管理，辦理

8、信息披露事務(wù)等事宜。3.國有獨資企業(yè)治理構(gòu)造設(shè)計的特殊要求國有獨資企業(yè)是我國比較獨特的企業(yè)群體，其治理構(gòu)造設(shè)計應(yīng)充分反映其特征。主要表如今：1國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機構(gòu)代行股東大會職權(quán)。國有獨資企業(yè)不設(shè)股東大會，由國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機構(gòu)行使股東大會職權(quán)。國有獨資企業(yè)董事會可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東大會的職權(quán)，決議公司的艱苦事項，但公司的合并、分立、解散、添加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必需由國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機構(gòu)決議。2國有獨資企業(yè)董事會成員中該當(dāng)包括公司職工代表。3國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機構(gòu)委派；但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生。4外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機構(gòu)

9、提名引薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)。4.內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計1在內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計過程中，該當(dāng)表達不相容崗位相分別原那么，努力識別出不相容職務(wù)，對因機構(gòu)人員較少且業(yè)務(wù)簡單而無法分別處置某些不相容職務(wù)時，企業(yè)該當(dāng)制定真實可行的替代控制措施。2企業(yè)該當(dāng)制定組織構(gòu)造圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗職位闡明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。5.對“三重一大的特殊思索企業(yè)的艱苦決策、艱苦事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，該當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。三關(guān)于組織架構(gòu)的運轉(zhuǎn)組織架構(gòu)指引明確提出，企

10、業(yè)該當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理構(gòu)造和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進展全面梳理，確保本企業(yè)治理構(gòu)造、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運轉(zhuǎn)機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。1.從治理構(gòu)造層面看，應(yīng)著力從兩個方面入手：一是，關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資歷和履職情況。二是，關(guān)注董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運轉(zhuǎn)效果。2.從內(nèi)部機構(gòu)層面看，應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運轉(zhuǎn)的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)重點關(guān)注：內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置能否順應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；能否以開展目的為導(dǎo)向；能否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動消費率。從運轉(zhuǎn)的高效性角度梳理，應(yīng)重點關(guān)注：內(nèi)部各機構(gòu)的職責(zé)分工能否針對市場環(huán)境的變化作出及時調(diào)整。二、

11、內(nèi)部控制運用指引第2號開展戰(zhàn)略一如何制定開展戰(zhàn)略1.要建立和健全開展戰(zhàn)略企業(yè)該當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)擔(dān)任開展戰(zhàn)略管理任務(wù)，履行相應(yīng)職責(zé)。戰(zhàn)略委員會對董事會擔(dān)任，委員包括董事長和其他董事。戰(zhàn)略委員會委員該當(dāng)具有較強的綜合素質(zhì)和實際閱歷。戰(zhàn)略委員會主席該當(dāng)由董事長擔(dān)任；委員中該當(dāng)有一定數(shù)量的獨立董事，以保證委員會更具獨立性和專業(yè)性。必要時，戰(zhàn)略委員會還可聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期開展戰(zhàn)略和艱苦投資決策進展研討并提出建議。為了使公司開展戰(zhàn)略管理任務(wù)落到實處，企業(yè)除了在董事會層面設(shè)立戰(zhàn)略委員會外，還應(yīng)在內(nèi)部機構(gòu)中設(shè)置專門的部門或指定

12、相關(guān)部門，承當(dāng)戰(zhàn)略委員會有關(guān)詳細任務(wù)。2.要綜合分析評價影響開展戰(zhàn)略的內(nèi)外部要素1分析外部環(huán)境，發(fā)現(xiàn)時機和要挾。外部環(huán)境是制定開展戰(zhàn)略的重要影響要素，該當(dāng)著重分析環(huán)境的變化和開展趨勢及其對企業(yè)戰(zhàn)略的重要影響，同時評價有哪些時機可以發(fā)掘，以及企業(yè)能夠面臨哪些要挾。2分析內(nèi)部資源，識別優(yōu)勢和優(yōu)勢。內(nèi)部資源是企業(yè)開展戰(zhàn)略的重要制約條件，分析企業(yè)擁有的內(nèi)部資源和才干，該當(dāng)著重分析這些資源和才干使企業(yè)在同行業(yè)中處于何種位置，與競爭對手相比，企業(yè)有哪些優(yōu)勢和優(yōu)勢。3.要科學(xué)編制開展戰(zhàn)略開展戰(zhàn)略可以分為開展目的和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個層次。其中，開展目的是企業(yè)開展戰(zhàn)略的中心和根本內(nèi)容，是在最重要的運營領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)使命的

13、詳細化，闡明企業(yè)在未來一段時期內(nèi)所要努力的方向和所要到達的程度。戰(zhàn)略規(guī)劃是為了實現(xiàn)開展目的而制定的詳細規(guī)劃，闡明企業(yè)在每個開展階段的詳細目的、任務(wù)義務(wù)和實施途徑。關(guān)于開展目的的編制，有幾點值得留意：第一，開展目的該當(dāng)突出主業(yè)。第二，開展目的不能過于激進，否那么能夠?qū)е缕髽I(yè)過度擴張或運營失敗。第三，開展目的不能過于保守，否那么會喪失開展機遇和動力。企業(yè)開展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議經(jīng)過后，該當(dāng)報經(jīng)股東大會同意后付諸實施。二如何實施開展戰(zhàn)略科學(xué)制定開展戰(zhàn)略是一個復(fù)雜的過程，實施開展戰(zhàn)略更是一個系統(tǒng)工程。企業(yè)只需注重和加強開展戰(zhàn)略的實施，在一切相關(guān)目的領(lǐng)域全力推進，才有能夠?qū)㈤_展戰(zhàn)略描畫的藍圖轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實，

14、鑄就成中心競爭力。1.著力加強對開展戰(zhàn)略實施的指點要本著“一致指點、一致指揮的原那么，圍繞開展戰(zhàn)略的有效實施，卓有效果地發(fā)揚企業(yè)經(jīng)理層在資源分配、內(nèi)部機構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)文化培育、信息溝通、考核鼓勵相關(guān)制度建立等方面的協(xié)調(diào)、平衡和決策作用，確保開展戰(zhàn)略的有效實施。2.著力將開展戰(zhàn)略分解落實第一，要根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度任務(wù)方案。第二，要按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原那么編制全面預(yù)算。第三，要進一步將年度預(yù)算細分為季度、月度預(yù)算，經(jīng)過實施分期預(yù)算控制，促進年度預(yù)算目的的實現(xiàn)。3.著力保證開展戰(zhàn)略有效實施1要培育與開展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化。2要優(yōu)化調(diào)整組織構(gòu)造。3要整合內(nèi)外部資源。4要相應(yīng)調(diào)整管理

15、方式。由粗放、層級制管理向集約、扁平化管理轉(zhuǎn)變，為開展戰(zhàn)略的有效實施提供強有力的支持。4.著力做好開展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)任務(wù)三如何實現(xiàn)開展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型1.要加強對開展戰(zhàn)略實施的監(jiān)控2.要根據(jù)監(jiān)控情況繼續(xù)優(yōu)化開展戰(zhàn)略3.要搶抓機遇順利實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型三、內(nèi)部控制運用指引第3號人力資源把人才問題提到了前所未有的高度，明確指出“人才是社會文明提高、人民富有幸福、國家昌盛昌盛的重要推進力量。一人力資源管理的主要風(fēng)險人力資源指引按照優(yōu)化人力資源的要求，明確指出了人力資源管理至少該當(dāng)關(guān)注三個方面的重要風(fēng)險：1.人力資源缺乏或過剩、構(gòu)造不合理、開發(fā)機制不健全，能夠?qū)е缕髽I(yè)開展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。這一風(fēng)險偏重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層

16、的高管人員。2.人力資源鼓勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，能夠?qū)е氯瞬帕魇?、運營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)和國家走漏。這一風(fēng)險偏重于企業(yè)的專業(yè)技術(shù)人員，特別是掌握企業(yè)開展命脈中心技術(shù)的專業(yè)人員。3.人力資源退出機制不當(dāng)，能夠?qū)е路稍V訟或企業(yè)聲譽受損。這一風(fēng)險偏重于企業(yè)解雇員工、解除員工勞動合同等而引發(fā)的勞動糾紛。二人力資源的引進與開發(fā)從量上看，人力資源的引進要根據(jù)年度人力資源需求方案；從質(zhì)上看，人力資源引進要符合相關(guān)才干框架、知識構(gòu)造和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進要留意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和普通員工。同時，人力資源的開發(fā)也應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的管理要求。1.高管人員的引進與開

17、發(fā)企業(yè)該當(dāng)制定高管人員引進方案，要提交董事會審議經(jīng)過后實施。董事會在審議高管人員引進方案時，該當(dāng)關(guān)注高管人員的引進能否符合企業(yè)開展戰(zhàn)略，能否符合企業(yè)當(dāng)前和長久需求，能否有明確的崗位設(shè)定和才干要求，能否設(shè)定了公平、公正、公開的引進方式。2.專業(yè)技術(shù)人員的引進與開發(fā)專業(yè)技術(shù)人員的引進，既要滿足企業(yè)當(dāng)前實踐消費運營需求，同時又要有一定的前瞻性，適量貯藏人才，以備急需；既要注重專業(yè)人才的專業(yè)素質(zhì)、科研才干，同時也應(yīng)留意其品德素質(zhì)、協(xié)作精神以及對企業(yè)價值觀和文化的認同感。3.普通員工的引進與開發(fā)普通員工通常具有流動性強的特點，因此往往成為企業(yè)年度人力資源引進任務(wù)的重要內(nèi)容。為確保企業(yè)消費運營正常運轉(zhuǎn)，企

18、業(yè)該當(dāng)根據(jù)年度人力資源方案和消費運營的實踐需求，經(jīng)過公開招聘方式引進普通員工。在此過程中，企業(yè)該當(dāng)嚴厲遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求.企業(yè)要根據(jù)組織消費運營需求，不斷拓展普通員工的知識和技藝，加強崗位培訓(xùn)，不斷提升普通員工的技藝和程度。要善待普通員工，在最低工資規(guī)范、保險保證規(guī)范等方面嚴厲按照國家或地域要求辦理，努力營造一種寬松的任務(wù)環(huán)境。三人力資源的運用與退出1.人力資源的運用企業(yè)該當(dāng)設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核目的體系，對各級管理人員和全體員工進展嚴厲考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要根據(jù)。1人力資源的績效考評結(jié)果該當(dāng)著重運用于改良任務(wù)績效、薪酬及獎金的分配、職務(wù)調(diào)整、培訓(xùn)

19、與再教育、員工職業(yè)生涯規(guī)劃以及作為員工退出的重要根據(jù)等多方面。2在人才的運用過程中，還要留意戰(zhàn)略，經(jīng)過對人才壓擔(dān)子、給路子、搭梯子、促進人才的快速生長。3要尊重人才生長規(guī)律，擅長抑制人力資源管理的“疲勞效應(yīng)。在人才開展最好時，要適時地調(diào)整崗位和職位，使之一直處于亢奮期和臨戰(zhàn)形狀。2.人力資源的退出人力資源的退出必需以科學(xué)的績效考核機制為前提，同時還需求相關(guān)的環(huán)境支撐。第一，要在觀念上將人員退出機制納入人力資源管理系統(tǒng)和企業(yè)文化之中。第二，要建立科學(xué)合理的人力資源退出規(guī)范，使人力資源退出機制程序化、公開化。第三，人力資源退出一定要建立在遵守法律法規(guī)的根底上，嚴厲按照法律規(guī)定進展操作。四、內(nèi)部控制

20、運用指引第4號社會責(zé)任一企業(yè)該當(dāng)履行哪些社會責(zé)任規(guī)定企業(yè)履行的社會責(zé)任包括平安消費、產(chǎn)質(zhì)量量、環(huán)境維護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益維護等方面。這是就普通企業(yè)而言，特殊行業(yè)的企業(yè)應(yīng)履行的社會責(zé)任不完全一樣。1.平安消費企業(yè)如何實現(xiàn)平安消費，社會責(zé)任指引規(guī)定了以下方面：一是建章建制，建立健全平安消費管理機構(gòu)。建章建制的關(guān)鍵是落實到位。二是不斷加大平安消費投入和經(jīng)常性維護管理。三是開展員工平安消費教育，實行特殊崗位資歷認證制度。四是建立平安消費事故應(yīng)急預(yù)警和報告機制。2.產(chǎn)質(zhì)量量一是建立健全產(chǎn)質(zhì)量量規(guī)范體系。二是嚴厲質(zhì)量控制和檢驗制度。三是加強產(chǎn)品售后效力。3.環(huán)境維護與資源節(jié)約一是轉(zhuǎn)變開展方式，

21、實現(xiàn)清潔消費和循環(huán)經(jīng)濟。二是依托科技提高和技術(shù)創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可再生資源。三是建立完善監(jiān)測考核體系，強化日常監(jiān)控。4.促進就業(yè)促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責(zé)任的重要表達。保證就業(yè)、穩(wěn)定就業(yè)，是社會穩(wěn)定和開展的大計。5.維護員工合法權(quán)益6.注重產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合7.支持慈悲事業(yè)二企業(yè)如何履行社會責(zé)任1.企業(yè)擔(dān)任人要高度注重強化企業(yè)履行社會責(zé)任，很大程度上取決于企業(yè)擔(dān)任人的認識和態(tài)度。2.建立和完善履行社會責(zé)任的體制和運轉(zhuǎn)機制要把履行社會責(zé)任融入企業(yè)開展戰(zhàn)略。3.建立企業(yè)社會責(zé)任報告制度發(fā)布社會責(zé)任報告，是企業(yè)履行社會責(zé)任的重要組成部分。發(fā)布企業(yè)社會責(zé)任報告，讓股東、債務(wù)人、員工、客戶、社會等各方面知曉本人

22、在社會責(zé)任領(lǐng)域所做的任務(wù)、所獲得的成就。五、內(nèi)部控制運用指引第5號企業(yè)文化企業(yè)文化是指企業(yè)在消費運營實際中逐漸構(gòu)成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、運營理念和企業(yè)精神，以及在此根底上構(gòu)成的行為規(guī)范的總稱。一 企業(yè)文化在促進企業(yè)開展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用1.企業(yè)文化建立可以為企業(yè)提供精神支柱。2.企業(yè)文化建立可以提升企業(yè)的中心競爭力。企業(yè)中心競爭力是企業(yè)所具有的不可買賣和不可模擬的獨特的優(yōu)勢要素，是企業(yè)競爭中最具有長久和決議性影響的內(nèi)在要素。3.企業(yè)文化建立可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。明確指出，“企業(yè)該當(dāng)加強文化建立，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)老實守信、愛崗敬業(yè)、開辟創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險認識。二如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化1.要注重塑造企業(yè)中心價值觀。中心價值觀是企業(yè)在運營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，表達了企業(yè)中心團隊的精神。為此，該當(dāng)注重以下方面：一要著力發(fā)掘本身文化。要留意