企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引詳述

1、TOC o 1-3 u骯企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)埃用指引第擺1艾號凹爸半組織架構(gòu)盎 PAGEREF _Toc319432649 h 吧2矮企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)熬用指引第搬2百號爸扮半發(fā)展戰(zhàn)略爸 PAGEREF _Toc319432650 h 愛3啊企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)昂用指引第版3百號藹襖愛人力資源哀 PAGEREF _Toc319432651 h 絆5隘企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)哎用指引第唉4懊號暗叭佰社會責(zé)任埃 PAGEREF _Toc319432652 h 拜7叭企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)背用指引第捌5笆號扮靶癌企業(yè)文化扒 PAGEREF _Toc319432653 h 扳9斑企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)皚用指引第辦6靶號矮鞍資金活動疤 PAGE

2、REF _Toc319432654 h 藹11絆企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)矮用指引第阿7斑號安氨癌采購業(yè)務(wù)阿 PAGEREF _Toc319432655 h 芭15八企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)把用指引第扳8叭號傲爸資產(chǎn)管理巴 PAGEREF _Toc319432656 h 背18安企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)矮用指引第瓣9霸號鞍熬阿銷售業(yè)務(wù)版 PAGEREF _Toc319432657 h 背21邦企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)捌用指引第襖10斑號奧壩搬研究與開發(fā)稗 PAGEREF _Toc319432658 h 拜23笆企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)伴用指引第芭11皚號柏把絆工程項(xiàng)目半 PAGEREF _Toc319432659 h 挨24唉企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)把用

3、指引第靶12拔號百把哀擔(dān)保業(yè)務(wù)昂 PAGEREF _Toc319432660 h 拌29埃企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)背用指引第唉13隘號敖岸業(yè)務(wù)外包傲 PAGEREF _Toc319432661 h 哀31笆企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)瓣用指引第岸14稗號拔盎財(cái)務(wù)報告昂 PAGEREF _Toc319432662 h 按33熬企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)巴用指引第1號罷稗組織架構(gòu)瓣第一章 總 愛則昂第一條 為了百促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)搬展戰(zhàn)略，優(yōu)化治埃理結(jié)構(gòu)、管理體俺制和運(yùn)行機(jī)制，哎建立現(xiàn)代企業(yè)制艾度，根據(jù)中華艾人民共和國公司搬法等有關(guān)法律阿法規(guī)和企業(yè)內(nèi)藹部控制基本規(guī)范岸，制定本指引拌。按第二條 本指埃引所稱拌組織架構(gòu)半，是指企業(yè)按照皚國家

4、有關(guān)法律法艾規(guī)、股東（大）挨會決議和企業(yè)章矮程，結(jié)合本企業(yè)辦實(shí)際，跋明確股東（大）矮會、董事會、監(jiān)般事會、經(jīng)理層和爸企業(yè)內(nèi)部各層級耙機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)拌權(quán)限、人員編制拜、工作程序和相白關(guān)要求的制度安百排哎。按第三背條 企業(yè)至少吧應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架礙構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中拌的下列風(fēng)險：敗（一）治理結(jié)構(gòu)案形同虛設(shè)，缺乏皚科學(xué)決策、良性隘運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行版力，可能導(dǎo)致企般業(yè)經(jīng)營失敗，難暗以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略礙。佰（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)罷設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)拌責(zé)分配不合理，皚可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重搬疊、職能交叉或版缺失、推諉扯皮半，運(yùn)行效率低下唉。哀第二章 組織叭架構(gòu)的設(shè)計(jì)搬第四條 巴企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國啊家有關(guān)法律法規(guī)昂的規(guī)定，明確董藹事會、監(jiān)事會和

5、挨經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)背限、任職條件、拜議事規(guī)則和工作版程序，確保決策礙、執(zhí)行和監(jiān)督相爸互分離，形成制稗衡。般董事會對股東（胺大）會負(fù)責(zé)，依岸法行使企業(yè)的經(jīng)癌營決策權(quán)?？砂窗φ展蓶|（大鞍）會胺的有關(guān)決議，設(shè)挨立戰(zhàn)略、審計(jì)、霸提名、薪酬與考斑核等專門委員會稗，明確各專門委霸員會的職責(zé)權(quán)限靶、任職資格、議懊事規(guī)則和工作程百序，為董事會科疤學(xué)決策提供支持愛。擺監(jiān)事會對股東（唉大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)襖督企業(yè)董事、經(jīng)叭理和其他高級管熬理人員依法履行啊職責(zé)。唉經(jīng)理層對董事會般負(fù)責(zé)，主持企業(yè)頒的生產(chǎn)經(jīng)營管理扒工作。經(jīng)理和其胺他高級管理人員哀的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)骯明確。罷董事會、監(jiān)事會皚和經(jīng)理層的產(chǎn)生昂程序應(yīng)當(dāng)合法合稗規(guī)，其人員

6、構(gòu)成暗、知識結(jié)構(gòu)、能隘力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足案履行職責(zé)的要求稗。耙第五條 骯企業(yè)的重大決策岸、重大事項(xiàng)、重拜要人事任免及大百額資金支付業(yè)務(wù)罷等搬，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦的權(quán)限和程翱序?qū)崝[行集體決策審批奧或者聯(lián)簽制度。百任何個人不得單絆獨(dú)進(jìn)行決策或者啊擅自改變集體決案策意見。凹重大決策、重大襖事項(xiàng)、重要人事搬任免及大額資金皚支付業(yè)務(wù)的具體傲標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行唉確定。霸第六條 白企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科八學(xué)、精簡、高效敖、透明、制衡的百原則，綜合考慮隘企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展隘戰(zhàn)略、文化理念半和管理要求等因昂素，合理設(shè)置內(nèi)搬部職能機(jī)構(gòu)，阿明確各機(jī)構(gòu)的職背責(zé)權(quán)限，避免職岸能交叉、缺失或跋權(quán)責(zé)過于集中，辦形成各司其職、伴各負(fù)其責(zé)、相互礙制約

7、、相互協(xié)調(diào)昂的工作機(jī)制。罷第七條 企業(yè)芭應(yīng)當(dāng)對各機(jī)構(gòu)的斑職能進(jìn)行科學(xué)合唉理的分解，確定艾具體崗位的名稱扳、職責(zé)和工作要芭求等，明確各個藹崗位的瓣權(quán)限啊和相互關(guān)系。芭企般業(yè)在確定職權(quán)和敗崗位分工過程中挨，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相頒容職務(wù)相互分離絆的要求。不相容骯職務(wù)通常包括：白可行性研究與決吧策審批；決策審白批與執(zhí)行；執(zhí)行般與監(jiān)督檢查等藹。懊第八條 企業(yè)擺應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)笆構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程岸圖、崗（職）位靶說明書和權(quán)限指皚引等內(nèi)部管理制拔度或相關(guān)文件，拜使員工了解和掌盎握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)啊及權(quán)責(zé)分配情況半，正確履行職責(zé)襖。捌第三章 組織搬架構(gòu)的運(yùn)行壩第九條 企業(yè)絆應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架扮構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，昂對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)班和內(nèi)

8、部機(jī)構(gòu)設(shè)置斑進(jìn)行全面梳理，版確保本企業(yè)治理稗結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)盎設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制板等符合現(xiàn)代企業(yè)俺制度要求。扒企業(yè)梳理治理結(jié)澳構(gòu)，愛應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董笆事、監(jiān)事、經(jīng)理八及其他高級管理搬人員的任職資格瓣和履職情況，以叭及董事會、監(jiān)事吧會和經(jīng)理層的運(yùn)佰行效果。治理結(jié)版構(gòu)存在問題的，扒應(yīng)當(dāng)采取有效措懊施加以改進(jìn)。哀企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)安構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重白點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)按設(shè)置的合理性和癌運(yùn)行的高效性等跋。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置襖和運(yùn)行中存在職板能交叉、缺失或柏運(yùn)行效率低下的扒，應(yīng)當(dāng)及時解決熬。半第十條 企業(yè)岸擁有子公司的，耙應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的斑投資管控制度，埃通過合法有效的敗形式履行出資人板職責(zé)、維護(hù)出資安人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)皚注子公司特

9、別是盎異地、境外子公柏司的發(fā)展戰(zhàn)略、埃年度財(cái)務(wù)預(yù)決算哎、重大投融資、唉重大擔(dān)保、大額罷資金使用、主要挨資產(chǎn)板處置、重要人事暗任免、內(nèi)部控制吧體系建設(shè)等重要癌事項(xiàng)。案第十一條 企瓣業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組半織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)皚行的效率和效果襖進(jìn)行全面評估，傲發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)頒計(jì)與運(yùn)行中存在傲缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)哎行優(yōu)化調(diào)整。哎企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)俺整應(yīng)當(dāng)充分聽取啊董事、監(jiān)事、高耙級管理人員和其班他員工的意見，岸按照規(guī)定的權(quán)限佰和程序進(jìn)行決策翱審批頒。藹企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)芭用指引第2號版拜發(fā)展戰(zhàn)略稗第一章 總 傲則耙第一條 為了昂促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)核巴心競爭力和可持壩續(xù)發(fā)展能力，根背據(jù)有關(guān)法律法規(guī)扒和企業(yè)內(nèi)部控襖制基本規(guī)范，挨制定本指

10、引。艾第二條 本指百引所稱發(fā)展戰(zhàn)略半，是指企業(yè)在對捌現(xiàn)實(shí)狀況和未來頒趨勢霸進(jìn)行綜合分析和白科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)阿上，制定并實(shí)施岸的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)奧與戰(zhàn)略規(guī)劃。跋第三條 企業(yè)昂制定與實(shí)施發(fā)展隘戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)敗注下列風(fēng)險：扒（一）襖缺乏明確的發(fā)展頒戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略擺實(shí)施不到位，可斑能導(dǎo)致企業(yè)盲目敗發(fā)展俺，難以形成競爭傲優(yōu)勢，喪失發(fā)展搬機(jī)遇和動力。胺（二）半發(fā)展戰(zhàn)略過于激把進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)背際能力或偏離主敖業(yè)，可能導(dǎo)致企哀業(yè)過度擴(kuò)張，甚啊至經(jīng)營失敗瓣。凹（三）瓣發(fā)展戰(zhàn)略因主觀稗原因頻繁變動，背可能導(dǎo)致資源浪昂費(fèi)，甚至危及企敗業(yè)的生存和持續(xù)八發(fā)展擺。跋第二章 發(fā)展翱戰(zhàn)略的制定跋第四條 企業(yè)芭應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查澳研究、

11、科學(xué)分析俺預(yù)測和廣泛征求敖意見的基礎(chǔ)上制昂定發(fā)愛展目扳標(biāo)。拔企業(yè)在制定發(fā)展白目標(biāo)過程中，應(yīng)皚當(dāng)綜合考慮宏觀斑經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)阿外市場需求變化拜、技術(shù)發(fā)展趨勢跋、行業(yè)及競爭對稗手狀況、可利用扮資源水平和自身拜優(yōu)勢與劣勢等影唉響因素。傲第五條 案 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)壩發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)扳略規(guī)劃暗。巴戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明壩確發(fā)展的階段性阿和發(fā)展程度，確頒定每個發(fā)展階段拜的具體目標(biāo)、工昂作任務(wù)和實(shí)施路扒徑扒。耙第六條 拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事巴會下設(shè)立戰(zhàn)略委礙員會，或指定相俺關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展埃戰(zhàn)略管理工作，艾履行相應(yīng)職責(zé)襖。稗企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確戰(zhàn)按略委員會的職責(zé)白和議事規(guī)則，對鞍戰(zhàn)略委員會會議案的召開程序、表邦決方式、提案審半議、保密

12、要求和辦會議記錄等作出襖規(guī)定，確保隘議事疤過程規(guī)范透明、傲決策程序科學(xué)民拌主。芭戰(zhàn)略委員會應(yīng)當(dāng)奧組織有關(guān)部門對拜發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略鞍規(guī)劃進(jìn)行可行性扮研究和科學(xué)論證跋，形成發(fā)展戰(zhàn)略盎建議方案；必要捌時，可借助中介襖機(jī)構(gòu)和外部專家叭的力量為其履行癌職責(zé)提供專業(yè)咨扮詢意見。伴戰(zhàn)略委員會成員笆應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的壩綜合素質(zhì)和實(shí)踐斑經(jīng)驗(yàn)，其任職資佰格和選任程序應(yīng)澳當(dāng)符合有關(guān)法律熬法規(guī)和企業(yè)章程捌的規(guī)定。哎第七條 董事辦會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議耙戰(zhàn)略委員會提交辦的發(fā)展戰(zhàn)略方案拔，重點(diǎn)關(guān)注其全白局性、長期性和唉可行性。芭董事會在審議方拔案中如果發(fā)現(xiàn)重稗大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)唉成戰(zhàn)略委員會對跋方案作出調(diào)整半。白企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略扳方案經(jīng)董事

13、會審笆議通過后，挨報經(jīng)吧股東（大）會批耙準(zhǔn)實(shí)施。隘第三章 發(fā)展俺戰(zhàn)略的實(shí)施巴第八條 吧企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)俺展戰(zhàn)略，制定年叭度工作計(jì)劃，編跋制全面預(yù)算伴，將年度目標(biāo)分?jǐn)[解、落實(shí)；同時藹完善發(fā)展戰(zhàn)略管霸理制度，確保發(fā)柏展戰(zhàn)略有效實(shí)施佰。扮第九條 企業(yè)岸應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)阿略的宣傳工作，搬通過內(nèi)部各層級擺會議和教育培訓(xùn)埃等有效方式，將案發(fā)展戰(zhàn)略及其分扳解落實(shí)情況傳遞昂到內(nèi)部各管理層礙級和全體員工。安第十條 戰(zhàn)略傲委員會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)頒對發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施頒情況的監(jiān)控，定襖期收集和分析相捌關(guān)信息，對于明矮顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略俺的情況，應(yīng)當(dāng)及骯時報告。佰第十一條 由斑于經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)哎業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)澳步、行業(yè)狀況以盎及鞍不可捌抗力

14、等因素發(fā)生八重大變化，確需頒對發(fā)展戰(zhàn)略作出霸調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按奧照規(guī)定權(quán)限和程版序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略氨。佰企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)案用指引第3號半辦人力資源氨第一章 總 班則盎第一條 為了壩促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)人吧力資源建設(shè)，充捌分發(fā)揮人力資源奧對實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展胺戰(zhàn)略的重要作用辦，根據(jù)有關(guān)法律爸法規(guī)和企業(yè)內(nèi)啊部控制基本規(guī)范班，制定本指引啊。耙第二條 本指拔引所稱人力資源板，是指企業(yè)組織把生產(chǎn)經(jīng)營活動而疤錄（任）用的各阿種人員，包括董皚事、監(jiān)事、高級擺管理人員和全體唉員工。絆第三條 企業(yè)唉人力資源管理至靶少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列奧風(fēng)險：罷（一）白人力資源缺乏或唉過剩、結(jié)構(gòu)不合稗理、開發(fā)機(jī)制不邦健全柏，可能導(dǎo)致企業(yè)班發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)捌現(xiàn)。

15、稗（二）人力資源芭激勵約束制度不盎合理、關(guān)鍵崗位岸人員管理不完善辦，可能導(dǎo)致人才傲流失、經(jīng)營效率襖低下或關(guān)鍵技術(shù)壩、商業(yè)秘密和國挨家機(jī)密泄露。捌（三）人力資源笆退出機(jī)制不當(dāng)，阿可能導(dǎo)致法律訴伴訟或企業(yè)聲譽(yù)受傲損。哀第四條阿 罷企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人半力資源建設(shè)，懊根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，白結(jié)合人力資源現(xiàn)澳狀和未來需求預(yù)拔測，建立人力資礙源發(fā)展目標(biāo)鞍，制定人力資源挨總體規(guī)劃和能力佰框架體系，優(yōu)化襖人力資源整體布斑局，明確人力資隘源的引進(jìn)、開發(fā)礙、使用、培養(yǎng)、伴考核、激勵、退澳出等管理要求，拌實(shí)現(xiàn)人力資源的昂合理配置，全面癌提升企業(yè)核心競佰爭力。靶第二章 靶 人力資源的引白進(jìn)與開發(fā)霸第五條 企業(yè)靶應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資哎源

16、總體規(guī)劃，結(jié)啊合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際澳需要，制定年度挨人力資源需求計(jì)白劃，完善人力資啊源引進(jìn)制度，規(guī)般范工作流程，按癌照計(jì)劃、制度和笆程序組織人力資盎源引進(jìn)工作。唉第六條 企業(yè)捌應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資百源能力框架要求盎，明確各崗位的扮職責(zé)權(quán)限、任職隘條件和工作要求唉，遵循德才兼?zhèn)浒?、以德為先和公爸開、公平、公正背的原則，通過公頒開招聘、競爭上板崗等多種方式選叭聘優(yōu)秀人才，重拜點(diǎn)關(guān)注選聘對象耙的價值取向和責(zé)版任意識。稗企業(yè)選拔高級管盎理人員和聘用中挨層及以下員工，翱應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因癌事設(shè)崗、以崗選骯人，避免因人設(shè)百事或設(shè)崗，確保傲選霸聘人澳員能夠勝任崗位頒職責(zé)要求。跋企業(yè)選聘人員應(yīng)白當(dāng)實(shí)行崗位回避百制度。搬第七條

17、 企業(yè)斑確定選聘人員后絆，應(yīng)當(dāng)依法簽訂癌勞動合同，建立鞍勞動用工關(guān)系。安企業(yè)對于在產(chǎn)品凹技術(shù)、市場、管岸理等方面掌握或白涉及關(guān)鍵技術(shù)、瓣知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)白秘密或國家機(jī)密俺的工作崗位，應(yīng)艾當(dāng)與該崗位員工愛簽訂有關(guān)崗位保愛密協(xié)議，明確保搬密義務(wù)。胺第八條 企業(yè)唉應(yīng)當(dāng)建立選聘人八員試用期和崗前澳培訓(xùn)制度，對試翱用人員進(jìn)行嚴(yán)格吧考察，促進(jìn)選聘拔員工全面了解崗半位職責(zé)，掌握崗隘位基本技能，適襖應(yīng)工作要求。試疤用期滿考核合格靶后，方可正式上邦崗；試用期滿考安核不合格者，應(yīng)案當(dāng)及時解除勞動叭關(guān)系。挨第九條般 把 稗企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人百力資源開發(fā)工作奧，建立員工培訓(xùn)骯長效機(jī)制，營造爸尊重知識、尊重扮人才和關(guān)心員工罷

18、職業(yè)發(fā)展的文化拌氛圍，加強(qiáng)后備八人才隊(duì)伍建設(shè)，伴促進(jìn)全體員工的哀知識、技能持續(xù)版更新，不斷提升昂員工的服務(wù)效能邦。扒第三章 人力般資源的使用與退扳出熬第十條 企業(yè)辦應(yīng)當(dāng)建立和完善傲人力資源的激勵愛約束機(jī)制，設(shè)置把科學(xué)的業(yè)績考核百指標(biāo)體系，對各斑級管理人員和全案體員工進(jìn)行嚴(yán)格俺考核與評價，以般此作為確定員工稗薪酬、職級調(diào)整柏和解除勞動合同壩等的重要依據(jù)，背確保員工隊(duì)伍處百于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)叭。按第十一條 企伴業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)哀績考核掛鉤的薪疤酬制度，切實(shí)做翱到薪酬安排與員辦工貢獻(xiàn)骯相協(xié)岸調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)襖先，兼顧公平。暗第十二條 企斑業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級拔管理人員和關(guān)鍵白崗位員工定期輪耙崗制度，明確輪盎崗范圍

19、、輪崗周爸期、輪崗方式等辦，形成相關(guān)崗位礙員工的有序持續(xù)捌流動，全面提升絆員工素質(zhì)。骯第十三條 企暗業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)白法律法規(guī)規(guī)定，絆結(jié)合企業(yè)實(shí)際，皚建立健全員工退熬出（辭職、解除罷勞動合同、退休柏等）機(jī)制，明確矮退出的條件和程熬序，確保員工退俺出機(jī)制得到有效昂實(shí)施。佰企業(yè)對考核不能翱勝任崗位要求的唉員工，應(yīng)當(dāng)及時耙暫停其工作，安半排再培訓(xùn)，或調(diào)癌整工作崗位，安版排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍吧不能滿足崗位職稗責(zé)要求的，應(yīng)當(dāng)澳按照規(guī)定的權(quán)限按和程序解除勞動扳合同。白企把業(yè)應(yīng)跋當(dāng)與退出員工依伴法約定保守關(guān)鍵皚技術(shù)、商業(yè)秘密芭、國家機(jī)密和競把業(yè)限制的期限，胺確保知識產(chǎn)權(quán)、爸商業(yè)秘密和國家骯機(jī)密的安全。百企業(yè)關(guān)鍵崗位

20、人暗員離職前，應(yīng)當(dāng)愛根據(jù)有關(guān)法律法扮規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工礙作交接或離任審挨計(jì)。搬第十四條 企癌業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年疤度人力資源計(jì)劃俺執(zhí)行情況進(jìn)行評柏估，總結(jié)人力資盎源管理經(jīng)驗(yàn)，分愛析存在的主要缺百陷和不足，完善巴人力資源政策，辦促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)背隊(duì)充滿生機(jī)和活愛力。按企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)耙用指引第4號般捌社會責(zé)任壩第一章 總 般則氨第一條艾 為了促進(jìn)企白業(yè)履行社會責(zé)任爸，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社稗會的協(xié)調(diào)發(fā)展，板根據(jù)國家有關(guān)法耙律法規(guī)和企業(yè)敗內(nèi)部控翱制基阿本規(guī)范，制定搬本指引。翱第二條拔 本指引所稱凹社會責(zé)任，是指艾企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展阿過程中應(yīng)當(dāng)履行扳的社會職責(zé)和義藹務(wù)，壩主要包括安全生拜產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（翱含服務(wù)，下同）把、環(huán)境保

21、護(hù)、資盎源節(jié)約、促進(jìn)就版業(yè)、員工權(quán)益保胺護(hù)等。稗第三條癌 企業(yè)至少應(yīng)癌當(dāng)關(guān)注在履行社邦會責(zé)任方面的下拌列風(fēng)險：按（一敖）安全生產(chǎn)措施暗不到位，責(zé)任不昂落實(shí)，可能導(dǎo)致斑企業(yè)發(fā)生安全事哎故。挨（二）產(chǎn)品質(zhì)量斑低劣，侵害消費(fèi)哀者利益，可能導(dǎo)敖致企業(yè)巨額賠償傲、形象受損，甚盎至破產(chǎn)。唉（三）皚環(huán)境保護(hù)投入不鞍足，資源耗費(fèi)大拜，造成環(huán)境污染罷或資源枯竭，可半能導(dǎo)致企業(yè)巨額叭賠償、缺乏發(fā)展鞍后勁，甚至停業(yè)捌。班（四罷）促進(jìn)就業(yè)和員爸工權(quán)益保護(hù)不夠把，可能導(dǎo)致員工啊積極性受挫，影矮響企業(yè)發(fā)展和社背會穩(wěn)定。邦第四條挨 埃企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履胺行社會責(zé)任，切凹實(shí)做到挨經(jīng)濟(jì)效益與社會熬效益邦、耙短期利益與長遠(yuǎn)絆利益傲、

22、哀自身發(fā)展與社會伴發(fā)展巴相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)罷企業(yè)與員工、企扮業(yè)與社會、企業(yè)擺與環(huán)境的健康和熬諧發(fā)展。礙第二章 安全罷生產(chǎn)白第五條壩 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根骯據(jù)國家有關(guān)安全罷生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)哎合本企業(yè)實(shí)際情柏況，建立嚴(yán)格的阿安全生產(chǎn)管理體拌系、操作規(guī)范和氨應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化俺安全生產(chǎn)責(zé)任追懊究制度，切實(shí)做哀到安全生產(chǎn)。藹企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安鞍全管理部門和安壩全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)挨責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)八的日常監(jiān)督管理拔工作。辦第皚六條百 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重百視安全生產(chǎn)投入挨，在人力、物力搬、資金、技術(shù)等斑方面提供必要的挨保障，健全檢查絆監(jiān)督機(jī)制，確保皚各項(xiàng)安全措施落癌實(shí)到位，不得隨巴意降低保障標(biāo)準(zhǔn)扒和要求。氨第七條八 敗企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)爸防為主的

23、原則扒，采用多種形式瓣增強(qiáng)員工安全意擺識，重視崗位培吧訓(xùn)，對于特殊崗啊位實(shí)行資格認(rèn)證壩制度。邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)生罷產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性佰維護(hù)管理，及時埃排除安全隱患。癌第八條扒 瓣企業(yè)如果發(fā)生生般產(chǎn)安全事故，應(yīng)壩當(dāng)按照安全生產(chǎn)骯管理制度妥善處吧理，排除故障，班減輕損失，追究案責(zé)任。邦重大生產(chǎn)安全事皚故應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急奧預(yù)案，同時按照鞍國家有關(guān)規(guī)定及捌時報告，嚴(yán)禁遲邦報、謊報和瞞報哎。凹第三章 產(chǎn)品邦質(zhì)量哎第九條骯 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根敖據(jù)國家和行業(yè)相哀關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要凹求，從事生產(chǎn)經(jīng)半營活動，切實(shí)提敖高產(chǎn)品質(zhì)量和服笆務(wù)水平，努力為艾社會提供優(yōu)質(zhì)安癌全健康的產(chǎn)品和搬服務(wù)，最大限度唉地滿足消費(fèi)者的爸需求，對社會和啊公眾負(fù)責(zé)

24、，接受凹社會監(jiān)督，承擔(dān)拔社會責(zé)任。澳第十條扮 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)艾范生產(chǎn)流程，建阿立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)暗量控制和檢驗(yàn)制唉度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)傲，禁止缺乏質(zhì)量八保障、危害人民阿生命健康的產(chǎn)品扒流向社會。佰第十一條把 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加邦強(qiáng)產(chǎn)品的售后服骯務(wù)。售后發(fā)現(xiàn)存礙在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷爸、隱患的產(chǎn)品，俺應(yīng)當(dāng)及時召回或巴采取其他有效措罷施，最大限度地按降低或消除缺陷案、隱患產(chǎn)品芭的社佰會危害。拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處昂理消費(fèi)者提出的叭投訴和建議，切氨實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)柏益。敗第四章 環(huán)境疤保護(hù)與資源節(jié)約唉第十二條把 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按斑照國家有關(guān)環(huán)境頒保護(hù)與資源節(jié)約昂的規(guī)定，結(jié)合本昂企業(yè)實(shí)際情況，胺建立環(huán)境保護(hù)與拔資源節(jié)約制度，懊認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減唉排

25、責(zé)任，積極開半發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)矮品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)礙濟(jì)，降低污染物耙排放，提高資源邦綜合利用效率。藹企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過宣翱傳教育等有效形白式，不斷提高員岸工的環(huán)境保護(hù)和頒資源節(jié)約意識壩。靶第十三條澳 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重半視生態(tài)保護(hù)，加拔大對環(huán)保工作的鞍人力、物力、財(cái)般力的投入和技術(shù)胺支持，不斷改進(jìn)板工藝流程，降低哀能耗和污染物排啊放水平，鞍實(shí)現(xiàn)襖清潔生產(chǎn)。愛企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對案廢氣、廢水、廢藹渣的綜合治理，捌建立廢料回收和矮循環(huán)利用制度。扳第十四條藹 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重邦視資源節(jié)約和資般源保護(hù)，著力開翱發(fā)利用可再生資罷源，防止對不可藹再生資源進(jìn)行掠靶奪性或毀滅性開骯發(fā)。礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國懊家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)拔政策，特別關(guān)注壩產(chǎn)業(yè)結(jié)

26、構(gòu)調(diào)整的礙發(fā)展要求，加快扮高新技術(shù)開發(fā)和挨傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，壩切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方巴式，實(shí)現(xiàn)低投入耙、低消耗、低排矮放和高效率。白第十五條盎 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建辦立環(huán)境保護(hù)和資矮源節(jié)約的監(jiān)控制霸度，定期開展監(jiān)暗督檢查，發(fā)現(xiàn)問版題，及時采取措翱施予以糾正。污百染物排放超過國熬家有關(guān)規(guī)定的，靶企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治斑理或相關(guān)法唉律責(zé)挨任。阿發(fā)生緊急、重大凹環(huán)境污染事件時啊，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急芭機(jī)制，及時報告岸和處理，并依法皚追究相關(guān)責(zé)任人辦的責(zé)任。礙第五章 促進(jìn)挨就業(yè)與員工權(quán)益辦保護(hù)按第十六條藹 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依艾法保護(hù)員工的合爸法權(quán)益，貫徹人拌力資源政策，保叭護(hù)員工依法享有懊勞動權(quán)利和履行巴勞動義務(wù)，保持扮工作崗位相對穩(wěn)瓣定，積極促

27、進(jìn)充壩分就業(yè)，切實(shí)履氨行社會責(zé)任。爸企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免在胺正常經(jīng)營情況下吧批量辭退員工，班增加社會負(fù)擔(dān)。扮第十七條班 企業(yè)應(yīng)當(dāng)與皚員工簽訂并履行辦勞動合同，遵循安按勞分配、同工爸同酬的原則，建背立科學(xué)的員工薪隘酬制度和激勵機(jī)板制，不得克扣或癌無故拖欠員工薪芭酬。壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高埃級管皚理人員與員工薪艾酬的正常增長機(jī)哀制，切實(shí)保持合巴理水平，維護(hù)社隘會公平。礙第十八條搬 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及昂時辦理員工社會叭保險，足額繳納斑社會保險費(fèi)，保佰障員工依法享受襖社會保險待遇。伴企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有扮關(guān)規(guī)定做好健康盎管理工作，預(yù)防愛、控制和消除職敗業(yè)危害；按期對胺員工進(jìn)行非職業(yè)百性健康監(jiān)護(hù)，對拔從事有職業(yè)危害鞍作業(yè)的員工進(jìn)行

28、岸職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)俺。傲企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守法笆定的勞動時間和礙休息休假制度，頒確保員工的休息哀休假權(quán)利。阿第十九條啊 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加跋強(qiáng)職工代表大會盎和工會組織建設(shè)骯，維護(hù)員工合法八權(quán)益，積極開展拜員工職業(yè)教育培斑訓(xùn)，創(chuàng)造平等發(fā)邦展機(jī)會。挨企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員稗工人格絆，維扮護(hù)員工尊嚴(yán)，杜疤絕性別、民族、癌宗教、年齡等各愛種歧視，保障員氨工身心健康。阿第二十條艾 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按笆照產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)翱合的社會需求，熬積極創(chuàng)建實(shí)習(xí)基埃地，大力支持社傲?xí)嘘P(guān)方面培養(yǎng)拜、鍛煉社會需要阿的應(yīng)用型人才。版第二十一條捌 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積愛極履行社會公益啊方面的責(zé)任和義安務(wù)，關(guān)心幫助社鞍會弱勢群體，支俺持慈善事業(yè)。巴企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)柏用指引第

29、5號搬昂企業(yè)文化般第一章 總 岸則把第一條 為了霸加強(qiáng)企業(yè)文化建癌設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文叭化在企業(yè)發(fā)展中疤的重要作用，根鞍據(jù)企業(yè)內(nèi)部控爸制基本規(guī)范，扮制定本指引。癌第二條 本指案引所稱襖企業(yè)文化，是指俺企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營傲實(shí)靶踐中翱逐步形成的、為癌整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同翱并遵守的價值觀扳、經(jīng)營理念和企埃業(yè)精神，以及在矮此基礎(chǔ)上形成的伴行為規(guī)范的總稱澳。挨第三條 加強(qiáng)阿企業(yè)文化建設(shè)至稗少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列襖風(fēng)險：板（一）缺乏積極愛向上的企業(yè)文化拜，可能導(dǎo)致員工安喪失對企業(yè)的信岸心和認(rèn)同感，哀企業(yè)缺乏安凝聚力和安競爭力柏。襖（二）缺乏開拓叭創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作傲和風(fēng)險意識，可版能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展扳目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，扳影響可持續(xù)發(fā)展佰。哀

30、（三）缺乏誠實(shí)盎守信的經(jīng)營理念絆，可能導(dǎo)致舞弊哀事件的發(fā)生，造胺成企業(yè)損失，影斑響企業(yè)信譽(yù)。昂（四）胺忽視企業(yè)間的文安化差異和理念沖半突，可能導(dǎo)致并稗購重組失敗。疤第二章 企業(yè)版文化的建設(shè)笆第霸四條暗 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采拌取切實(shí)有效的措霸施，積極培育具敖有自身特色翱的企業(yè)文化，引奧導(dǎo)和規(guī)范員工行傲為，打造以主業(yè)澳為核心的企業(yè)品八牌，形成整體團(tuán)傲隊(duì)的向心力，促胺進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展斑。柏第五條 挨企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體柏現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)癌展愿景、積極向昂上的價值觀、誠扮實(shí)守信的經(jīng)營理拌念、履行社會責(zé)扳任和開拓創(chuàng)新的笆企業(yè)精神，以及拜團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險疤防范意識敖。扮企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并拌購重組后的企業(yè)邦文化建設(shè)，平等板對待被并購

31、方的胺員工，促進(jìn)并購澳雙方的文化融合把。爸第六條 企業(yè)柏應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)愛略和實(shí)際情況，耙總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，奧挖掘文化底蘊(yùn)，啊提煉核心價值，唉確定文化建設(shè)的啊目標(biāo)和內(nèi)容，形懊成胺企業(yè)奧文化芭規(guī)范，使其構(gòu)成唉員工行為守則的耙重要組成部分。佰第七條 扒董事、監(jiān)事、經(jīng)百理和其他高級管愛理人員應(yīng)當(dāng)在企捌業(yè)文化建設(shè)中發(fā)罷揮主導(dǎo)和垂范作絆用，以自身的優(yōu)叭秀品格和腳踏實(shí)敗地的工作作風(fēng)，澳帶動影響整個團(tuán)翱隊(duì)，共同營造積傲極向上的企業(yè)文巴化環(huán)境。熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文啊化建設(shè)在內(nèi)部各罷層級的有效溝通叭，加強(qiáng)企業(yè)文化癌的宣傳貫徹，確絆保全體員工共同班遵守。盎第八條 笆企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)扒當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營扮全過程版，切實(shí)做到文化扳建

32、設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略搬的有機(jī)結(jié)合，增皚強(qiáng)員工的責(zé)任感捌和使命感，規(guī)范矮員工行為方式，拌使員工自身價值澳在企業(yè)發(fā)展中得埃到充分體現(xiàn)。俺企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對傲員工的文化教育拌和熏挨陶，全面提升員挨工的文化修養(yǎng)和埃內(nèi)在素質(zhì)。伴第三章 企業(yè)傲文化的評估癌第九條 企業(yè)氨應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文白化評估制度，明班確評估的內(nèi)容、百程序和方法，落案實(shí)評估責(zé)任制，靶避免企業(yè)文化建辦設(shè)流于形式。百第十條 企業(yè)礙文化評估，應(yīng)當(dāng)鞍重點(diǎn)關(guān)注董事、白監(jiān)事、經(jīng)理和其拔他高級管理人員稗在企業(yè)文化建設(shè)矮中的責(zé)任履行情爸況、全體員工對罷企業(yè)核心價值觀絆的認(rèn)同感、企業(yè)暗經(jīng)營管理行為與吧企業(yè)文化的一致藹性、企業(yè)品牌的壩社會影響力、參盎與企業(yè)并購重組愛各方文

33、化的融合辦度，以及員工對伴企業(yè)未來發(fā)展的拌信心。襖第十一條 企爸業(yè)應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)奧文化的評估結(jié)果靶，鞏固和發(fā)揚(yáng)文般化建設(shè)成果，針哀對評澳估過程中發(fā)現(xiàn)的靶問題，研究影響懊企業(yè)文化建設(shè)的哀不利因素，分析鞍深層次的原因，瓣及時采取措施加敗以改進(jìn)。邦企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)邦用指引第6號擺靶資金活動凹第一章 總 笆則阿第一條 為了隘促進(jìn)企業(yè)正常組稗織資金活動，防擺范和控制資金風(fēng)拔險，保證資金安澳全，提高資金使霸用效益，根據(jù)有笆關(guān)法律法規(guī)和瓣企業(yè)內(nèi)部控制基翱本規(guī)范，制定背本指引。愛第二條 本指芭引所稱資金活動邦，是指企業(yè)籌資壩、投資和資金營笆運(yùn)等活動的總稱把。拔第三條 企業(yè)笆資金活動至少應(yīng)扳當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險柏：哀（一

34、）籌資決策暗不當(dāng)，引發(fā)資本胺結(jié)構(gòu)不合理或無般效融資，可能導(dǎo)拌致企業(yè)籌資成本岸過高或債巴務(wù)危扮機(jī)。搬（二）昂投資決策失誤，礙引發(fā)盲目擴(kuò)張或般喪失發(fā)展機(jī)遇，愛可能導(dǎo)致資金鏈靶斷裂或資金使用班效益低下傲。扮（三）罷資金調(diào)度不合理板、營運(yùn)不暢，可板能導(dǎo)致企業(yè)陷入壩財(cái)務(wù)困境或資金疤冗余襖。巴（四）艾資金活動管控不奧嚴(yán)，可能導(dǎo)致資挨金被挪用、侵占拌、抽逃或遭受欺背詐搬。拜第四條 企業(yè)壩應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)霸展戰(zhàn)略，科學(xué)確扒定投融資目標(biāo)和爸規(guī)劃，完善嚴(yán)格懊的奧資金授權(quán)、批準(zhǔn)翱、審驗(yàn)熬等相關(guān)管理制度霸，加強(qiáng)資金活動骯的集中歸口管理礙，明確籌資、投班資、營運(yùn)等各環(huán)耙節(jié)的職責(zé)權(quán)限和罷崗位分離要求，扳定期或不定期檢癌查和

35、評價資金活稗動情況，落實(shí)責(zé)背任追究制度，確礙保資金安全和有岸效運(yùn)行。按企業(yè)財(cái)半會部拌門負(fù)責(zé)資金活動澳的日常管理罷，參與投融資方安案等可行性研究柏?？倳?jì)師或分霸管會計(jì)工作的負(fù)隘責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投艾融資決策過程。礙企業(yè)有子公司的叭，應(yīng)當(dāng)采取合法挨有效措施，強(qiáng)化哎對子公司資金業(yè)愛務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。懊有條件的企業(yè)集笆團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)般務(wù)公司、資金結(jié)瓣算中心等資金集扳中管控模式。佰第二章 籌 稗資斑第五條 叭企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌拜資目標(biāo)和規(guī)劃，疤結(jié)合年度全面預(yù)安算，擬訂籌資方巴案襖，明確籌資用途吧、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和胺方式等相關(guān)內(nèi)容安，對籌資成本和疤潛在風(fēng)險作出充扒分估計(jì)。哀境外籌資還應(yīng)考盎慮所在地的政治絆、經(jīng)濟(jì)、法律、藹

36、市場等因素。邦第六條 企業(yè)頒應(yīng)當(dāng)對籌資方案笆進(jìn)行科學(xué)百論證捌，不得依據(jù)未經(jīng)拌論證的方案開展板籌資活動。重大擺籌資方案應(yīng)當(dāng)形安成可行性研究報礙告，全面反映風(fēng)扮險評估情況。扒企業(yè)可以根據(jù)實(shí)礙際需要，聘請具懊有相應(yīng)資質(zhì)的專耙業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行岸性研究。柏第七條 企業(yè)百應(yīng)當(dāng)對籌資方案凹進(jìn)行嚴(yán)格審批，哎重點(diǎn)關(guān)注籌資用礙途的可行性和相瓣應(yīng)的償債能力。捌重大籌資方案，皚應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的柏權(quán)限和程序?qū)嵭邪良w決策或者聯(lián)背簽制度。凹籌資方案需經(jīng)有礙關(guān)部門批準(zhǔn)的，邦應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的扳報批程序?；I資捌方案發(fā)生重大變襖更的，應(yīng)當(dāng)重新哎進(jìn)行可行性研究懊并履行相應(yīng)審批唉程序。暗第八條 企業(yè)百應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的班籌資方案，嚴(yán)格阿按照規(guī)

37、定權(quán)限和靶程序籌集資金。藹銀行跋借款胺或發(fā)行債券，應(yīng)傲當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注利率霸風(fēng)險、籌資成本拜、償還能力以及吧流動性風(fēng)險等；唉發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)重拔點(diǎn)關(guān)注發(fā)行風(fēng)險板、市場風(fēng)險、政挨策風(fēng)險以及公司半控制權(quán)風(fēng)險等。懊企業(yè)通過銀行借叭款方式籌資的，芭應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融捌機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，胺明確借款規(guī)模、傲利率、期限、擔(dān)氨保、還款安排、艾相關(guān)的權(quán)利義務(wù)翱和違約責(zé)任等內(nèi)礙容。雙方達(dá)成一背致意見后簽署借辦款合同，據(jù)此辦靶理相關(guān)借款業(yè)務(wù)俺。埃企業(yè)通過發(fā)行債藹券方式籌資的，八應(yīng)當(dāng)合理選擇債半券種類，對還本疤付息方案作出系搬統(tǒng)安排，確保按胺期、足額償還到霸期本金和利息。凹企業(yè)通過發(fā)行股鞍票方式籌資的，熬應(yīng)當(dāng)依照中華跋人民共和國證券安

38、法等有關(guān)白法律按法規(guī)和證券監(jiān)管傲部門的規(guī)定，優(yōu)芭化企業(yè)組織架構(gòu)拔，進(jìn)行業(yè)務(wù)整合矮，并選擇具備相哎應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)壩構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好叭相關(guān)工作，確保愛符合股票發(fā)行條絆件和要求。斑第九條 企業(yè)般應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌半資方案確定的用般途使用資金。籌拌資用于投資的，鞍應(yīng)當(dāng)分別按照本胺指引第三章和安企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)罷用指引第11號熬百工程項(xiàng)目規(guī)定罷，防范和控制資稗金使用的風(fēng)險。耙由于市場環(huán)境變氨化等確需改變資矮金用途的，應(yīng)當(dāng)隘履行相應(yīng)的審批頒程序。嚴(yán)禁擅自捌改變資金用途。辦第十條 企業(yè)耙應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)償阿還和股利支付環(huán)昂節(jié)的管理，對償笆還本息和支付股扒利等作出適當(dāng)安斑排。拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌芭資方案哀或合岸同約定的本金、

39、頒利率、期限、匯胺率及幣種，準(zhǔn)確稗計(jì)算應(yīng)付利息，安與債權(quán)人核對無板誤后按期支付。隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇合氨理的股利分配政佰策，兼顧投資者骯近期和長遠(yuǎn)利益版，避免分配過度敗或不足。股利分敖配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過敗股東（大）會批搬準(zhǔn)，并按規(guī)定履岸行披露義務(wù)。背第十一條 企把業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌資奧業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)唉控制，建立籌資敖業(yè)務(wù)的記錄、憑百證和賬簿，按照佰國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)柏則制度，正確核凹算和監(jiān)督資金籌暗集、本息償還、頒股利支付等相關(guān)傲業(yè)務(wù)，妥善保管佰籌資合同或協(xié)議熬、收款憑證、入哀庫憑證等資料，吧定期與資金提供襖方進(jìn)行賬務(wù)核對半，確保籌資活動罷符合籌資方案的佰要求。拜第三章 罷 投 資伴第十二條 企胺業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資扮

40、目標(biāo)和規(guī)劃，合般理安排資金投放藹結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定稗投資項(xiàng)目，擬訂隘投資方案，重點(diǎn)拌關(guān)注投資項(xiàng)目的版收益和風(fēng)險。企頒業(yè)選擇投資項(xiàng)目熬應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，敖謹(jǐn)慎從事股票投跋資或衍生金融產(chǎn)柏品等高風(fēng)險投資昂。捌境外投資還應(yīng)考鞍慮政治、經(jīng)濟(jì)、暗法律、市場等因扳素的影響。吧企業(yè)采用并購方氨式進(jìn)行投資的，藹應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并扮購風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)搬注并購對象的隱襖性債務(wù)、承諾事霸項(xiàng)、可持續(xù)發(fā)展啊能力、員工狀況藹及其與本企業(yè)治瓣理層及管理層的吧關(guān)聯(lián)關(guān)系，合理把確定支付對價，罷確保實(shí)現(xiàn)并購目笆標(biāo)。爸第十三條 企叭業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投板資方案的可行性笆研究，重點(diǎn)對投柏資目艾標(biāo)、班規(guī)模、方式、資按金來源、風(fēng)險與凹收益等作出客觀邦評價。俺

41、企業(yè)根據(jù)實(shí)際需懊要，可以委托具奧備相應(yīng)資質(zhì)的專頒業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行頒性研究，提供獨(dú)俺立的可行性研究捌報告。半第十四條 企扒業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定藹的權(quán)限和程序?qū)Π⑼顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決爸策審批，重點(diǎn)審半查投資方案是否拌可行、投資項(xiàng)目昂是否符合國家產(chǎn)拌業(yè)政策及相關(guān)法霸律法規(guī)的規(guī)定，案是否符合企業(yè)投哀資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)扒劃、是否具有相鞍應(yīng)的資金能力、熬投入資金能否按按時收回、預(yù)期收罷益能否實(shí)現(xiàn)，以鞍及投資和并購風(fēng)百險是否可控等。皚重大投資項(xiàng)目，矮應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的笆權(quán)限和程序?qū)嵭袏W集體決策或者聯(lián)礙簽制度。跋投資方案需經(jīng)有辦關(guān)管理部門批準(zhǔn)俺的，應(yīng)礙當(dāng)履暗行相應(yīng)的報批程白序。投資方案發(fā)埃生重大變更的，半應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可礙行性研究并

42、履行罷相應(yīng)審批程序。奧第十五條 企熬業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)盎的投資方案，與盎被投資方簽訂投扮資合同或協(xié)議，艾明確出資時間、挨金額、方式、雙耙方權(quán)利義務(wù)和違扮約責(zé)任等內(nèi)容，翱按規(guī)定的權(quán)限和爸程序?qū)徟舐男邪赝顿Y合同或協(xié)議擺。絆企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專礙門機(jī)構(gòu)或人員對拜投資項(xiàng)目進(jìn)行跟瓣蹤管理，及時收捌集被投資方經(jīng)審跋計(jì)的財(cái)務(wù)報告等瓣相關(guān)資料，定期埃組織投資效益分安析，關(guān)注被投資敗方的財(cái)務(wù)狀況、扒經(jīng)營成果、現(xiàn)金半流量以及投資合八同履行情況，發(fā)昂現(xiàn)異常情況，應(yīng)搬當(dāng)及時報告并妥熬善處理。案第十六條 企靶業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投艾資安項(xiàng)目板的會計(jì)系統(tǒng)控制耙，根據(jù)對被投資骯方的影響程度，阿合理確定投資會半計(jì)政策，建立投安資管理臺賬，詳

43、辦細(xì)記錄投資對象巴、金額、持股比叭例、期限、收益笆等事項(xiàng)，妥善保辦管投資合同或協(xié)氨議、出資證明等背資料。白企業(yè)財(cái)會部門對敖于被投資方出現(xiàn)氨財(cái)務(wù)狀況惡化、敗市價當(dāng)期大幅下氨跌等情形的，應(yīng)百當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一敖的會計(jì)準(zhǔn)則制度安規(guī)定，合理計(jì)提巴減值準(zhǔn)備、確認(rèn)佰減值損失。拌第十七條 企隘業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資扮收回和處置環(huán)節(jié)頒的控制，對投資辦收回、轉(zhuǎn)讓、核伴銷等決策和審批皚程序作出明確規(guī)拜定。愛企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視投邦資到期本金的回稗收。轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)搬當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或凹人員合理確定轉(zhuǎn)藹讓價格，報授權(quán)愛批準(zhǔn)部瓣門批靶準(zhǔn)，必要時可委癌托具有相應(yīng)資質(zhì)板的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行班評估。核銷投資伴應(yīng)當(dāng)取得不能收般回投資的法律文熬書和相關(guān)證明文矮

44、件。靶企業(yè)對于到期無半法收回的投資，氨應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追隘究制度。啊第四章 營 岸運(yùn)昂第十八條企業(yè)白應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金營佰運(yùn)全過程的管理澳，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部哎各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)阿營過程中的資金藹需求，切實(shí)做好隘資金在采購、生版產(chǎn)、銷售等各環(huán)艾節(jié)的綜合平衡，昂全面提升資金營氨運(yùn)效率。哀第十九條企業(yè)拔應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮全胺面預(yù)算管理在資癌金綜合平衡中的暗作用，嚴(yán)格按照敖預(yù)算要求組織協(xié)敗調(diào)資金調(diào)度，確扳保資金及時收付澳，實(shí)現(xiàn)資金的合俺理占用和營運(yùn)良阿性循環(huán)。稗企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資佰金的體藹外循背環(huán)，切實(shí)防范資版金營運(yùn)中的風(fēng)險阿。邦第二十條企業(yè)爸應(yīng)當(dāng)定期組織召瓣開資金調(diào)度會或稗資金安全檢查，笆對資金預(yù)算執(zhí)行礙情況進(jìn)行綜合分藹析，發(fā)

45、現(xiàn)異常情耙況，及時采取措拔施妥善處理，避辦免資金冗余或資霸金鏈斷裂。跋企業(yè)在營運(yùn)過程澳中出現(xiàn)臨時性資凹金短缺的，可以擺通過短期融資等敗方式獲取資金。拜資金出現(xiàn)短期閑扒置的，在保證安罷全性和流動性的翱前提下，可以通百過購買國債等多板種方式，提高資拔金效益。背第二十一條企矮業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對營俺運(yùn)資金的會計(jì)系壩統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)百范資金的收支條礙件、程序和審批盎權(quán)限。哎企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營伴及其他業(yè)務(wù)活動唉中取得的資金收拌入應(yīng)當(dāng)及時入賬白，不得賬外設(shè)癌賬，稗嚴(yán)禁收款不入賬班、設(shè)立胺“胺小金庫啊”鞍。熬企業(yè)辦理資金支俺付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明翱確支出款項(xiàng)的用凹途、金額、預(yù)算柏、限額、支付方頒式等內(nèi)容，并附奧原始單據(jù)或相關(guān)八證

46、明，履行嚴(yán)格胺的授權(quán)審批程序爸后，方可安排資扳金支出。半企業(yè)辦理資金收壩付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵胺守現(xiàn)金和銀行存笆款管理的有關(guān)規(guī)傲定，不得由一人捌辦理貨幣資金全按過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁熬將辦理資金支付氨業(yè)務(wù)的相關(guān)印章奧和票據(jù)集中一人啊保管。伴企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)拔用指引第7號胺絆采購捌業(yè)務(wù)巴第一章 總 靶則稗第一條 為了案促進(jìn)企業(yè)合理采耙購，滿足生產(chǎn)經(jīng)哎營需要，規(guī)范采拌購行為，防范采耙購風(fēng)險，根據(jù)有胺關(guān)法律法規(guī)和班企業(yè)內(nèi)部控制基爸本規(guī)板范班，制定本指引。頒第二條 本指胺引所稱壩采購，是指購買絆物資（或接受勞靶務(wù)）及支付款項(xiàng)稗等相關(guān)活動八。安第三條 企業(yè)板采購業(yè)務(wù)至少應(yīng)傲當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險靶：按（一）采購計(jì)劃骯安排不合理，

47、市鞍場變化趨勢預(yù)測扮不準(zhǔn)確，造成庫傲存短缺或積壓，壩可能導(dǎo)致企業(yè)生疤產(chǎn)停滯或資源浪扒費(fèi)。矮（二）供應(yīng)商選鞍擇不當(dāng)，采購方白式不合理，招投熬標(biāo)或定價機(jī)制不跋科學(xué)，授權(quán)審批斑不規(guī)范，可能導(dǎo)皚致采購物資質(zhì)次半價高，出現(xiàn)舞弊般或遭受欺詐。佰（三）佰采購驗(yàn)收不規(guī)范癌，付款審核不嚴(yán)般，可能導(dǎo)致采購隘物資、資金損失芭或信用受損跋。靶第四條 企業(yè)阿應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情背況，全面梳理采澳購業(yè)務(wù)流程，完扳善采購業(yè)芭務(wù)相熬關(guān)管理制度，統(tǒng)佰籌安排采購計(jì)劃柏，明確請購、審佰批、購買、驗(yàn)收版、付款、采購后愛評估等環(huán)節(jié)的職矮責(zé)和審批權(quán)限，熬按照規(guī)定的審批跋權(quán)限和程序辦理柏采購業(yè)務(wù)，建立鞍價格監(jiān)督機(jī)制，昂定期檢查和評價擺采購過程中

48、的薄啊弱環(huán)節(jié)，采取有昂效控制措施，確吧保物資采購滿足盎企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需板要。哀第二章 購 辦買皚第五條 企業(yè)扮的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)耙集中，避免多頭癌采購或分散采購按，以提高采購業(yè)背務(wù)效率，降低采白購成本，堵塞管疤理漏洞。企業(yè)應(yīng)疤當(dāng)對辦理采購業(yè)扮務(wù)的人員定期進(jìn)班行崗位輪換。重翱要和技術(shù)性較強(qiáng)熬的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)爸當(dāng)組織相關(guān)專家半進(jìn)行論證，實(shí)行啊集體決策和審批百。頒企業(yè)除小額零星暗物資?；蚍虅?wù)外，不得安排背同一機(jī)構(gòu)辦理采啊購業(yè)務(wù)全過程。伴第六條 企業(yè)應(yīng)熬當(dāng)建立采購申請拌制度，依據(jù)購買骯物資或接受勞務(wù)版的類型，確定歸胺口管理部門，授伴予相應(yīng)的請購權(quán)霸，明確相關(guān)部門捌或人員的職責(zé)權(quán)澳限及相應(yīng)的請購拜和審批程序。

49、昂企業(yè)可以根據(jù)實(shí)岸際需要設(shè)置專門盎的請購部門，對邦需求部門提出的氨采購需求進(jìn)行審埃核，并進(jìn)行歸類暗匯總，統(tǒng)籌安排骯企業(yè)的采購計(jì)劃啊。安具有請購權(quán)的部隘門對于預(yù)算內(nèi)采礙購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)澳格按照預(yù)算執(zhí)行哎進(jìn)度辦理請購手襖續(xù)，并根據(jù)市場靶變化提出合理采阿購申請。對于超拌預(yù)算和預(yù)算外采巴購項(xiàng)目，應(yīng)先履氨行預(yù)算調(diào)整程序凹，由具備相應(yīng)審矮批權(quán)限的部門或敗人員審批后，啊再行隘辦理請購手續(xù)。柏第七條敗 罷 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立瓣科學(xué)的供應(yīng)商評敗估和準(zhǔn)入制度，安確定合格供應(yīng)商阿清單，與選定的斑供應(yīng)商簽訂質(zhì)量唉保證協(xié)議，建立壩供應(yīng)商管理信息骯系統(tǒng)，對供應(yīng)商皚提供物資或勞務(wù)昂的質(zhì)量、價格、把交貨及時性、供斑貨條件及其資信按、

50、經(jīng)營狀況等進(jìn)罷行實(shí)時管理和綜把合評價，根據(jù)評扮價結(jié)果對供應(yīng)商擺進(jìn)行合理選擇和拌調(diào)整。擺企業(yè)可委托具有柏相應(yīng)資質(zhì)的中介骯機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)盎行資信調(diào)查。按第八條 企業(yè)班應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情艾況和采購計(jì)劃合安理選擇采購方式半。大宗采購應(yīng)當(dāng)罷采用招標(biāo)方式，罷合理確定招投標(biāo)澳的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、暗實(shí)施程序和評標(biāo)案規(guī)則；一般物資班或勞務(wù)等的采購唉可以采用詢價或艾定向疤采購的方式并簽板訂合同協(xié)議；小邦額零星物資或勞骯務(wù)等的采購可以胺采用直接購買等邦方式。巴第九條 企業(yè)笆應(yīng)當(dāng)建立采購物懊資定價機(jī)制，采扒取協(xié)議采購、招笆標(biāo)采購、談判采案購、詢比價采購愛等多種方式合理跋確定采購價格，俺最大限度地減小般市場變化對企業(yè)伴采購價格的

51、影響扮。疤大宗采購等應(yīng)當(dāng)芭采用招投標(biāo)方式耙確定采購價格，扒其他商品或勞務(wù)辦的采購，應(yīng)當(dāng)根白據(jù)市場行情制定版最高采購限價，隘并對最高采購限奧價適時調(diào)整。哎第十條笆 巴企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確笆定的供應(yīng)商、采擺購方式、采購價岸格等情況擬訂采皚購合同，準(zhǔn)確描稗述合同條款，明敗確雙方權(quán)利、義扒務(wù)和違約責(zé)任，暗按照規(guī)定權(quán)限簽巴訂采購合同愛。巴企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生班產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采百購物資特性，選哎擇合理的運(yùn)輸工艾具和運(yùn)輸方式，班辦理運(yùn)輸、投保班等事宜。擺第十一條 企柏業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格凹的采購驗(yàn)收制度吧，確定檢驗(yàn)方式佰，由專門的驗(yàn)收邦機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員絆對采購項(xiàng)目的品稗種、規(guī)格、數(shù)量暗、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)扳容進(jìn)行驗(yàn)收，出佰具驗(yàn)收證明。

52、涉胺及大宗和新、特壩物資采購的，還霸應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試埃。拌驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)拜的異常情況，負(fù)按責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或鞍人員應(yīng)當(dāng)立即向襖企業(yè)有權(quán)管理的扳相關(guān)機(jī)構(gòu)報告，佰相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查拔明原因并及時處敖理。瓣第十二條 企吧業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物資吧采購供應(yīng)過程的扮管理，依據(jù)采購搬合同中確定的主拜要條款跟蹤合同扮履行情況，對疤有可哀能影響生產(chǎn)或工熬程進(jìn)度的異常情敖?jīng)r，應(yīng)出具書面埃報告并及時提出辦解決方案。佰企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采骯購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的昂記錄，實(shí)行全過吧程的采購登記制瓣度或信息化管理敗，確保采購過程絆的可追溯性。挨第三章 付 稗款昂第十三條 企擺業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購扮付款的管理，完稗善付款流程，明敖確付款審核人的傲責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)

53、版格審核采購預(yù)算昂、合同、相關(guān)單巴據(jù)憑證、審批程澳序等相關(guān)內(nèi)容，哀審核無誤后按照敖合同規(guī)定及時辦隘理付款。白企業(yè)在付款過程邦中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審皚查采購發(fā)票的真奧實(shí)性、合法性和柏有效性。發(fā)現(xiàn)虛版假發(fā)票的，應(yīng)查芭明原因，及時報柏告處理。版企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采扮購付款的過程控拌制和跟蹤管邦理，靶發(fā)現(xiàn)異常情況的奧，應(yīng)當(dāng)拒絕付款氨，避免出現(xiàn)資金鞍損失和信用受損芭。案企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選啊擇付款方式，并頒嚴(yán)格遵循合同規(guī)拌定，防范付款方矮式不當(dāng)帶來的法阿律風(fēng)險，保證資半金安全。耙第十四條 企耙業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付芭賬款和定金的管哎理。涉及大額或霸長期的預(yù)付款項(xiàng)鞍，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行耙追蹤核查，綜合擺分析預(yù)付賬款的笆期限、占用款項(xiàng)傲的合

54、理性、不可扮收回風(fēng)險等情況拔，發(fā)現(xiàn)有疑問的邦預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)耙及時采取措施。傲第十五條靶 板企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對般購買、驗(yàn)收、付扒款業(yè)務(wù)的會計(jì)系吧統(tǒng)控制，詳細(xì)記絆錄供應(yīng)商情況、盎請購申請、采購辦合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入板庫憑證、商業(yè)票愛據(jù)、款項(xiàng)支付等百情況敖，確班保會計(jì)記錄、采霸購記錄與倉儲記扮錄核對一致。皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專笆人通過函證等方懊式，定期與供應(yīng)唉商核對應(yīng)付賬款跋、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)澳付賬款等往來款般項(xiàng)。矮第十六條 企疤業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨盎管理制度，對退熬貨條件、退貨手哎續(xù)、貨物出庫、暗退貨貨款回收等岸作出明確規(guī)定，澳并在與供應(yīng)商的瓣合同中明確退貨辦事宜，及時收回俺退貨貨款。涉及拔符合索賠條件的芭

55、退貨，應(yīng)在索賠瓣期內(nèi)及時辦理索胺賠。埃企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)把用指引第8號懊般資產(chǎn)管理伴第一章 總 俺則啊第一條 為了氨提高資產(chǎn)使用效俺能，保證資產(chǎn)安跋全，根據(jù)有關(guān)法拜律法規(guī)和企業(yè)扮內(nèi)部控制基本規(guī)挨范，制定本指拌引。哀第二條 柏 本指引所稱資藹產(chǎn)，是指企業(yè)擁芭有或控制的存貨疤、固定資產(chǎn)和無挨形資產(chǎn)。背第三條稗 胺企業(yè)資產(chǎn)管理至柏少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列斑風(fēng)險：叭（一）存貨積壓斑或短缺，可能導(dǎo)安致流動資金占用按過量、存貨價值笆貶損或生產(chǎn)中斷傲。隘（二）固定資產(chǎn)胺更新改造不夠、襖使用效能低下、芭維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能礙過剩，可能導(dǎo)致靶企業(yè)缺乏競爭力柏、資產(chǎn)價值貶損頒、安全事故頻發(fā)岸或資源浪費(fèi)。懊（三）無形資產(chǎn)百缺乏核心技術(shù)

56、、擺權(quán)屬不清、技術(shù)壩落后、存在重大搬技術(shù)安全隱患，拔可能導(dǎo)致企業(yè)法扮律糾紛、缺乏可熬持續(xù)發(fā)展能力。搬第四條 企業(yè)霸應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)資翱產(chǎn)管理，全面梳扳理資產(chǎn)管理流程埃，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)扳管理中的薄弱環(huán)艾節(jié)艾，切凹實(shí)采取有效措施捌加以改進(jìn)，并關(guān)耙注資產(chǎn)減值跡象按，合理確認(rèn)資產(chǎn)靶減值損失，不斷柏提高企業(yè)資產(chǎn)管安理水平。皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和扮加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的襖投保工作，采用叭招標(biāo)等方式確定熬保險人，降低資昂產(chǎn)損失風(fēng)險，防暗范資產(chǎn)投保舞弊癌。扳第二章 存 哎貨芭第五條 企業(yè)敖應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)的翱存貨管理技術(shù)和霸方法，規(guī)范存貨按管理流程，明確隘存貨取得、驗(yàn)收笆入庫、原料加工阿、倉儲保管、領(lǐng)哀用發(fā)出、盤點(diǎn)處白置等環(huán)節(jié)的管理

57、岸要求，充分利用矮信息系統(tǒng)，強(qiáng)化捌會計(jì)、出入庫等矮相關(guān)記錄，確保扮存貨管理全過程柏的風(fēng)險得到有效笆控制。巴第六條 企業(yè)捌應(yīng)當(dāng)建立存貨管哀理崗位責(zé)任制，擺明確內(nèi)部相關(guān)部斑門和崗芭位的職責(zé)權(quán)限，熬切實(shí)做到不相容耙崗位相互分離、啊制約和監(jiān)督。疤企業(yè)內(nèi)部除存貨把管理、監(jiān)督部門盎及倉儲人員外，埃其他部門和人員氨接觸存貨，應(yīng)當(dāng)凹經(jīng)過相關(guān)部門特昂別授權(quán)。矮第七條 企業(yè)敗應(yīng)當(dāng)重視存貨驗(yàn)白收工作，規(guī)范存爸貨驗(yàn)收程序和方阿法，對入庫存貨芭的數(shù)量、質(zhì)量、稗技術(shù)規(guī)格等方面皚進(jìn)行查驗(yàn)，驗(yàn)收傲無誤方可入庫。爸外購存貨的驗(yàn)收芭，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注版合同、發(fā)票等原半始單據(jù)與存貨的艾數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)背格等核對一致。罷涉及技術(shù)含量較阿高

58、的貨物，必要伴時可委托具有檢案驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或壩聘請外部專家協(xié)案助驗(yàn)收。挨自制存貨的驗(yàn)收扒，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注瓣產(chǎn)品質(zhì)量，通過搬檢驗(yàn)合格的半成伴品、產(chǎn)成品才能罷辦理入庫手續(xù)，搬不合格品應(yīng)及時邦查明原因、落實(shí)佰責(zé)任、報告處理熬。拌其他方式取得存靶貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)巴重點(diǎn)關(guān)注存貨來般源、質(zhì)量狀況、壩實(shí)際價值是否符拌合有關(guān)合同或協(xié)爸議的約定。扒第八條 企業(yè)昂應(yīng)當(dāng)建立存貨保耙管制度，定期對半存貨進(jìn)行檢查，盎重點(diǎn)關(guān)注下列事澳項(xiàng)：八（一）存貨在不疤同倉庫之間流動稗時應(yīng)當(dāng)辦理出入哀庫手續(xù)。挨（二）應(yīng)當(dāng)按倉板儲物資所要求的艾儲存條件貯存，芭并健全防火、防皚洪、防盜、防潮哎、防病蟲害和防敖變質(zhì)等管理規(guī)范罷。版（三）加強(qiáng)生產(chǎn)

59、拜現(xiàn)場的材料、周凹轉(zhuǎn)材料、半成品壩等物資的管理，班防止浪費(fèi)、被盜凹和流失。愛（四）對代管、岸代銷、暫存、受翱托加工的存貨，辦應(yīng)單按獨(dú)存放和記錄，霸避免與本單位存扳貨混淆。笆（五）結(jié)合企業(yè)八實(shí)際情況，加強(qiáng)扒存貨的保險投保按，保證存貨安全翱，合理降低存貨癌意外損失風(fēng)險。辦第九條 企業(yè)奧應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)巴出和領(lǐng)用的審批艾權(quán)限，大批存貨熬、貴重商品或危癌險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)埃實(shí)行特別授權(quán)。扮倉儲部門應(yīng)當(dāng)根按據(jù)經(jīng)審批的銷售挨（出庫）通知單哎發(fā)出貨物。哎第十條 企業(yè)拔倉儲部門應(yīng)當(dāng)詳皚細(xì)記錄存貨入庫暗、出庫及庫存情班況，做到存貨記氨錄與實(shí)際庫存相班符，并定期與財(cái)稗會部門、存貨管拜理部門進(jìn)行核對安。搬第十一條耙 伴

60、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)把各種存貨采購間搬隔期和當(dāng)前庫存絆，綜合考慮企業(yè)疤生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、熬市場供求等因素岸，充分利用信襖息系統(tǒng)，合理確矮定存貨采購日期按和數(shù)量，確保存爸貨處于最佳庫存斑狀態(tài)。拌第十二條 企熬業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨叭盤點(diǎn)清查制度，耙結(jié)合本企業(yè)實(shí)際佰情況確定盤點(diǎn)周案期、盤點(diǎn)流程等俺相關(guān)內(nèi)容，核查暗存貨數(shù)量，及時擺發(fā)現(xiàn)存貨減值跡襖象。企業(yè)至少應(yīng)按當(dāng)于每年年度終把了開展全面盤點(diǎn)伴清查，盤點(diǎn)清查癌結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書背面報告。敗盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)啊的存貨盤盈、盤熬虧、毀損、閑置暗以及需要報廢的芭存貨，應(yīng)當(dāng)查明絆原因、落實(shí)并追翱究責(zé)任，按照規(guī)背定權(quán)限批準(zhǔn)后處跋置。扳第三章 固定壩資產(chǎn)霸第十三條 企扮業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋癌建筑