395245-某飯店財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范文本-panguba

1、PAGE 笆第三部分 盎*扮飯店笆財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)八范文本澳*啊飯店會(huì)計(jì)制度叭第一章 藹總 則扮為了加強(qiáng)本企業(yè)邦的會(huì)計(jì)工作，維搬護(hù)本企業(yè)及其投捌資人等有關(guān)方面百的合法權(quán)益，根襖據(jù)國(guó)家有關(guān)外商佰投資企業(yè)的法律矮、法規(guī)，制定本芭制度。百根據(jù)中華人民耙共和國(guó)外商投資愛企業(yè)會(huì)計(jì)制度昂和有關(guān)的補(bǔ)充規(guī)般定，結(jié)合企業(yè)的藹具體情況，制定搬本企業(yè)的會(huì)計(jì)制襖度。會(huì)計(jì)核算原則奧本企業(yè)的會(huì)計(jì)核啊算工作應(yīng)當(dāng)符合斑中華人民共和國(guó)扮有關(guān)法律、法規(guī)叭和本制度的規(guī)定傲。捌企業(yè)的會(huì)計(jì)核算皚應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期翱間（月、季、年埃）。埃企業(yè)的會(huì)計(jì)核算半工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際岸發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)澳為依據(jù)，做到記拔錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完案整，方法正確，白手續(xù)齊備，

2、符合愛時(shí)限。拌本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)凹發(fā)生制的原則記阿帳。凡是本期已哎經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和哎已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用敗，不論款項(xiàng)是否背在本期收回，都擺應(yīng)當(dāng)作為本期的哎收入和費(fèi)用入帳按；凡是不屬于本八期的收入和費(fèi)用挨，即使款項(xiàng)已在芭本期收付，也不安應(yīng)作為本期的收斑入和費(fèi)用處理。啊企業(yè)收入和費(fèi)用柏的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互柏配合。同一會(huì)計(jì)芭期間所取得的收柏入以及與其相關(guān)俺聯(lián)的成本、費(fèi)用半，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)靶計(jì)期間登記入帳班。搬企業(yè)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)靶按照實(shí)際成本核胺算。除另有規(guī)定霸者外，企業(yè)不得啊自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的把帳面價(jià)值。佰企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資霸本支出和收益支絆出的界限。支出敖的效益及于一個(gè)按以上（不含一個(gè)傲）會(huì)計(jì)年度的，翱應(yīng)當(dāng)作為資本支案出；支出的

3、效益拌僅及于本會(huì)計(jì)年頒度的，應(yīng)當(dāng)作為熬收益支出。邦企業(yè)的會(huì)計(jì)核算扒方法，前后各期稗應(yīng)當(dāng)一致，不得搬隨意變更。如果芭有必要變更，一挨般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)昂計(jì)年度開始時(shí)變岸更，并在變更年懊度的會(huì)計(jì)報(bào)告中岸予以說明。記帳與帳簿挨本企業(yè)采用借貸叭復(fù)式記帳法。皚本企業(yè)以人民幣拔作為記帳本位幣俺。澳本企業(yè)的記帳文笆字為中文。絆企業(yè)每發(fā)生一筆百經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)礙當(dāng)取得或者填制氨原始憑證。各種翱原始憑證必須內(nèi)愛容真實(shí)、完整，矮手續(xù)齊備，數(shù)字拜準(zhǔn)確。原始憑證跋經(jīng)審核無(wú)誤，才八能據(jù)以填制記帳懊憑證。罷本企業(yè)設(shè)置日記搬帳、總分類帳和板明細(xì)分類帳三種般主要帳簿以及各藹種必要的輔助性吧帳簿。般各種帳簿應(yīng)當(dāng)根八據(jù)審核無(wú)誤的原巴始

4、憑證、記帳憑白證或者憑證匯總奧表等登記，做到暗登記及時(shí)，內(nèi)容隘完整，數(shù)字準(zhǔn)確絆，摘要清楚。跋各種帳簿中的記邦錄，如需更正，俺必須嚴(yán)格按照會(huì)巴計(jì)人員工作規(guī)則叭進(jìn)行。流動(dòng)資產(chǎn)啊本企業(yè)的流動(dòng)資暗產(chǎn)，包括現(xiàn)金、敗銀行招待存款、背有價(jià)證券，應(yīng)收板和預(yù)付款項(xiàng)以及拜存貨等。皚現(xiàn)金、銀行存款扳、有價(jià)證券分別翱核算；應(yīng)收款項(xiàng)岸，按照應(yīng)收票據(jù)澳、應(yīng)收帳款、應(yīng)笆收短期貸款和其佰他應(yīng)收款等分別伴核算；預(yù)付款項(xiàng)岸，按照預(yù)付貨款般（預(yù)付定金）、敗預(yù)交所得稅和待扮攤費(fèi)用等分別核癌算；存貨按照商版品、原材料、物岸料用品、包裝物艾和低值易耗品等絆分別核算。哎對(duì)于自年度資產(chǎn)奧負(fù)債表日起一年瓣以上的應(yīng)收款項(xiàng)斑，應(yīng)當(dāng)在年度資版產(chǎn)負(fù)債

5、表長(zhǎng)期投案資類下單列項(xiàng)目擺反映。拜現(xiàn)金和銀行存款耙設(shè)置日記帳，按爸照業(yè)務(wù)發(fā)生順序邦逐日逐筆進(jìn)行登叭記；有多種貨幣襖的還應(yīng)按不同的笆貨幣分別設(shè)帳登昂記。矮有價(jià)證券包括準(zhǔn)百備在一年以內(nèi)變案現(xiàn)的股票和債券奧，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際唉支付的款項(xiàng)登記埃入帳。實(shí)際支付斑的款項(xiàng)含有已宣芭告發(fā)放的股利或盎者應(yīng)計(jì)利息的，翱應(yīng)將這部分股利敖或者利息金額作凹為暫付款項(xiàng)，通皚過其他應(yīng)收款帳鞍戶核算。俺有價(jià)證券的股利背或者利息收入，斑以及有價(jià)證券售爸出或到期時(shí)所收拔到的款項(xiàng)與其帳八面成本和已登記背入帳的應(yīng)收股利?；蛘邞?yīng)計(jì)利息之背間的差額，應(yīng)當(dāng)笆作為投資損益計(jì)疤入營(yíng)業(yè)外支出或案者營(yíng)業(yè)外收入。阿應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)胺按照不同貨幣分頒別設(shè)帳

6、登記。隘企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)挨備，可于年度終扮了按照應(yīng)收帳款岸、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)俺收款項(xiàng)，計(jì)提不藹超過3%的壞帳俺準(zhǔn)備。擺壞帳準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單扳獨(dú)核算，并在資安產(chǎn)負(fù)債表中作為霸應(yīng)收款項(xiàng)的減項(xiàng)癌單獨(dú)反映。年末挨應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞帳隘準(zhǔn)備數(shù)額如果高安于已提壞帳準(zhǔn)備搬的帳面余額，可阿以按其差額補(bǔ)提拜足額；如果低于氨已提壞帳準(zhǔn)備的隘帳面余額，應(yīng)當(dāng)鞍按其差額相應(yīng)調(diào)疤減壞帳準(zhǔn)備的帳般面余額。敖企業(yè)的壞帳損失岸，計(jì)入管理費(fèi)用伴。實(shí)際發(fā)生的壞絆帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)懊備先行沖抵。已礙經(jīng)確認(rèn)的壞帳，霸以后如果收回，愛應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞拜帳準(zhǔn)備或者沖減襖管理費(fèi)用。百對(duì)于壞帳的確認(rèn)敖，按照國(guó)家有關(guān)半規(guī)定辦理。隘存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)扮際成本登記入帳盎。敖購(gòu)

7、入的存貨，以班買價(jià)加運(yùn)輸、裝捌卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用啊、運(yùn)輸途中的合白理?yè)p耗、入庫(kù)前般的挑選整理費(fèi)用氨和應(yīng)繳納的稅金奧作為實(shí)際成本；搬購(gòu)入的商品以買半價(jià)和應(yīng)繳納的稅藹金作為實(shí)際成本胺。爸自制、自產(chǎn)或者隘自行開采的存貨擺，以制造、生產(chǎn)昂或者開采過程中柏的各項(xiàng)實(shí)際支出八作為實(shí)際成本。安委托外單位加工版完成的存貨，以般實(shí)際耗用的原材俺料或者半成品成耙本加加工、運(yùn)輸邦、裝卸和保險(xiǎn)等藹費(fèi)用以及應(yīng)繳納懊的稅金作為實(shí)際熬成本。罷盤盈的存貨，按埃照原實(shí)際成本或跋者同類存貨的實(shí)扳際成本入帳。啊存貨的核算，一骯般采用永續(xù)盤存巴制。拔領(lǐng)用或者發(fā)出的白商品、原材料、拌自制半成品和產(chǎn)凹成品等，采用先扮進(jìn)先出法確定其靶實(shí)際成本；

8、低值跋易耗品和周轉(zhuǎn)使罷用的包裝物在領(lǐng)背用后采用一次攤靶銷法，企業(yè)于投班入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一巴次大量領(lǐng)用的低稗值易耗品，可以懊作為其他資產(chǎn)核瓣算。唉存貨需定期盤點(diǎn)翱，每月盤點(diǎn)一次礙。盤存數(shù)如果與八帳面記錄不符，暗應(yīng)當(dāng)于查明原因靶后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)埃處理，一般在年背終結(jié)帳前處理完吧畢。板盤盈的存貨，一搬般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減吧有關(guān)費(fèi)用；盤虧癌或者毀損的存貨敗，在扣除過失人八或者保險(xiǎn)公司等澳的賠款和殘料價(jià)靶值之后，應(yīng)當(dāng)相拜應(yīng)計(jì)入有關(guān)費(fèi)用版；其中，由于非拌常原因造成的凈背損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)隘外支出。長(zhǎng)期投資胺本企業(yè)的長(zhǎng)期投扮資，是指向其他艾單位投出的期限敖在一年以上的資扒金，包括直接向拌其他單位投出的奧現(xiàn)金，實(shí)物和無(wú)啊形資

9、產(chǎn)，以及購(gòu)半入的不準(zhǔn)備在一板年以內(nèi)變現(xiàn)的股八票和債券。長(zhǎng)期安投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核敖算，并在資產(chǎn)負(fù)澳債表中單列項(xiàng)目案反映。哀撥付獨(dú)立核算，版不獨(dú)立納稅的附敖屬企業(yè)的資金，翱應(yīng)通過撥付所屬擺資金進(jìn)行核算，拜在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)礙期投資類下單列版項(xiàng)目反映。頒撥付所屬資金應(yīng)暗當(dāng)按照實(shí)際撥付癌的金額或者實(shí)物隘、無(wú)形資產(chǎn)等的罷帳面價(jià)值登記入哎帳。埃固定資產(chǎn)和在建昂工程叭企業(yè)的固定資產(chǎn)盎應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，把并在資產(chǎn)負(fù)債表白中單列項(xiàng)目反映佰。以融資租賃方靶式租入的固定資跋產(chǎn)在未取得所有唉權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另疤行核算；以經(jīng)營(yíng)笆租賃方式租入的芭固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)柏在輔助性備查帳癌中登記，并在資把產(chǎn)負(fù)債表的附注艾中予以說明。矮固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按

10、岸照原價(jià)登記入帳艾。佰投資人投入的固俺定資產(chǎn)，以合同癌、協(xié)議或者企業(yè)澳申請(qǐng)書和驗(yàn)收清笆單中所列金額加按由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)捌輸、裝卸、保險(xiǎn)阿等費(fèi)用和應(yīng)繳納瓣的稅金作為原價(jià)扮。骯購(gòu)入的固定資產(chǎn)敗，以買價(jià)加運(yùn)輸背、裝卸、保險(xiǎn)等佰費(fèi)用和應(yīng)繳納的跋稅金作為原價(jià)。搬自制、自建的固笆定資產(chǎn)，以制造哀、建造過程中的伴實(shí)際支出作為原哎價(jià)。半以融資租賃方式愛租入的固定資產(chǎn)岸，以合同規(guī)定的扮價(jià)款加由企業(yè)負(fù)叭擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸癌、保險(xiǎn)等費(fèi)用和罷應(yīng)繳納的稅金作擺為原價(jià)；合同規(guī)笆定的價(jià)款中包含藹了價(jià)款利息和手岸續(xù)費(fèi)的，一般應(yīng)埃將利息和手續(xù)費(fèi)安從原價(jià)中扣除；懊如融資租入的固疤定資產(chǎn)價(jià)值不大隘且期限不長(zhǎng)，利癌息和手續(xù)費(fèi)也可罷不單獨(dú)核

11、算。笆接受捐贈(zèng)取得的癌固定資產(chǎn)，以按藹照本制度的規(guī)定笆確定的價(jià)格加由搬企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸鞍、裝卸、保險(xiǎn)等挨費(fèi)用和應(yīng)繳納的佰稅金作為原價(jià)；盎如系舊的固定資板產(chǎn)，還應(yīng)按新舊癌程度估計(jì)累計(jì)折伴舊。唉盤盈的固定資產(chǎn)叭，以重置完全成礙本作為原價(jià)，并扒按新舊程度估計(jì)跋累計(jì)折舊。胺因擴(kuò)充、更換、奧翻新和技術(shù)改造安而增加價(jià)值的固藹定資產(chǎn)，按照所挨發(fā)生的有關(guān)支出敖增加固定資產(chǎn)原跋價(jià)。疤需要安裝的固定敗資產(chǎn)，其安裝費(fèi)皚用一并計(jì)入原價(jià)敖。班固定資產(chǎn)的折舊安采用直線法。版固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)翱折舊額按照固定鞍資產(chǎn)的原價(jià)和分霸類折舊率計(jì)算。斑固定資產(chǎn)的折舊藹率根據(jù)固定資產(chǎn)扮的原價(jià)、估計(jì)殘敗值和使用年限計(jì)頒算確定。估計(jì)殘傲值為原價(jià)

12、的10班%。百固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自伴投入使用月份的耙次月起，按月計(jì)扳算折舊；停止使骯用的固定資產(chǎn)，哀自停止使用月份哎的次月起，停止襖計(jì)算折舊。固定懊資產(chǎn)折舊足額后胺，仍可繼續(xù)使用絆的，不再計(jì)算折礙舊；提前報(bào)廢的吧，不補(bǔ)計(jì)折舊。拜因擴(kuò)充、更換、八翻新和技術(shù)改造鞍增加價(jià)值而調(diào)整奧原價(jià)的固定資產(chǎn)跋，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整頒后原價(jià)、已計(jì)折斑舊、估計(jì)殘值和斑尚可使用年限計(jì)斑算折舊?；I建期懊間用于本企業(yè)工挨程施工的固定資稗產(chǎn)，可以在工程挨竣工時(shí)一次，也拔可以在工程施工傲期間按期計(jì)算折暗舊，并計(jì)入有關(guān)叭工程成本。在籌鞍建期間使用，但熬與工程施工不直百接有關(guān)的固定資芭產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)懊計(jì)入開辦費(fèi)。以搬融資租賃方式租靶入的固定資

13、產(chǎn)以胺及以經(jīng)營(yíng)租賃方艾式租出的固定資懊產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算折鞍舊。房屋建筑物唉以外的長(zhǎng)期閑置跋未用的固定資產(chǎn)霸，不計(jì)折舊。伴累計(jì)折舊應(yīng)當(dāng)單礙獨(dú)核算，并在資按產(chǎn)負(fù)債表中作為俺固定資產(chǎn)的減項(xiàng)氨單獨(dú)反映。以融翱資租賃方式租入襖固定資產(chǎn)的累計(jì)半折舊，應(yīng)當(dāng)另行俺核算。般固定資產(chǎn)每年盤挨點(diǎn)一次。盤存數(shù)壩如果與帳面記錄安不符，應(yīng)當(dāng)于查辦明原因后及時(shí)進(jìn)敗行會(huì)計(jì)處理，一叭般在年終結(jié)帳前霸處理完畢。盤盈藹的固定資產(chǎn)，按耙原價(jià)扣除估計(jì)累哎計(jì)折舊后，計(jì)入皚營(yíng)業(yè)外收入；盤稗虧的固定資產(chǎn)，骯按原價(jià)扣除累計(jì)癌折舊和過失人或佰者保險(xiǎn)公司等的唉賠款后，計(jì)入營(yíng)八業(yè)外支出。在企扳業(yè)工程施工中發(fā)背生的固定資產(chǎn)盤熬盈或者盤虧，應(yīng)背當(dāng)計(jì)入有關(guān)工

14、程唉成本。吧由于出售、報(bào)廢傲或者毀損等原因半而發(fā)生的固定資佰產(chǎn)清理凈損益，扒應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外敖支出或者營(yíng)業(yè)外頒收入。在企業(yè)工唉程施工中發(fā)生的伴固定資產(chǎn)清理凈傲損益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入疤有關(guān)工程成本。辦籌建期間發(fā)生的罷與工程不直接有胺關(guān)的固定資產(chǎn)盤襖盈、盤虧和清理板凈損益，以及由疤于非常原因而造跋成的固定資產(chǎn)清傲理凈損失，應(yīng)當(dāng)岸計(jì)入開辦費(fèi)。癌本企業(yè)的在建工扮程包括施工前期耙準(zhǔn)備、正在施工埃中和雖已完工但拌尚未交付使用的靶建筑工程和安裝般工程。在建工程拌應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，凹并在資產(chǎn)負(fù)債表耙中單列項(xiàng)目反映凹。籌建期間在一頒年以上、工程項(xiàng)半目較多且工程支昂出較大的，可以班分項(xiàng)目進(jìn)行核算百。背在建工程應(yīng)當(dāng)按八照下列方法

15、登記叭入帳：艾工程用材料，比埃照本制度第二十板條的規(guī)定；鞍待安裝設(shè)備，比背照本制度第二十邦六條的規(guī)定；背預(yù)付工程款，按百照預(yù)付的工程款擺項(xiàng)；懊工程管理費(fèi)，按頒照實(shí)際發(fā)生的各骯項(xiàng)管理費(fèi)用；拜自營(yíng)工程，按照壩直接材料、直接巴工資、直接機(jī)械八施工費(fèi)以及所分昂攤的工程管理費(fèi)盎等；擺出包工程按照應(yīng)跋支付的工程價(jià)款挨以及所分?jǐn)偟墓ぐ烦坦芾碣M(fèi)等；擺設(shè)備安裝工程按百照所安裝設(shè)備的芭原價(jià)、工程安裝懊費(fèi)用、工程試運(yùn)芭轉(zhuǎn)支出以及所分礙攤的工程管理費(fèi)奧等。岸企業(yè)在籌建期間搬購(gòu)入或投入不需般要安裝的設(shè)備，澳也可以通過在建板工程核算。八在建工程發(fā)生報(bào)吧廢或者毀損，在白扣除殘料價(jià)值和奧過失人或者保險(xiǎn)稗公司等的賠款后把的凈損

16、失，一般安計(jì)入繼續(xù)施工的笆工程成本；對(duì)于耙非常原因造成的佰報(bào)廢或者毀損，挨其凈損失在籌建八期間計(jì)入開辦費(fèi)艾，在投入生產(chǎn)經(jīng)柏營(yíng)以后計(jì)入營(yíng)業(yè)般外支出。岸工程交付使用前澳因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)捌生的凈支出，計(jì)愛入工程成本。在百試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)疤品且可以對(duì)外銷翱售的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)背際銷售收入或者矮預(yù)計(jì)售價(jià)作為產(chǎn)皚成品成本，同時(shí)氨沖減在建工程成扒本。稗雖已交付使用但靶尚未辦理竣工決暗算的工程，一般昂自交付使用之日啊起，按照工程預(yù)傲算、造價(jià)或者工襖程成本等資料，半估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資疤產(chǎn)，并按照本制拜度第二十七條的案規(guī)定計(jì)算折舊；敖竣工決算辦理完辦畢之后，應(yīng)當(dāng)按哀照決算數(shù)調(diào)整原癌估價(jià)和已計(jì)折舊扮。拌無(wú)形資產(chǎn)和其他翱資產(chǎn)靶企業(yè)

17、的無(wú)形資產(chǎn)霸，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)般、專有技術(shù)、場(chǎng)捌地使用權(quán)和其他澳無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)爸分別核算，并在奧資產(chǎn)負(fù)債表中分板別列項(xiàng)反映。版投資人投入的無(wú)熬形資產(chǎn)，按照合啊同、協(xié)議或者企案業(yè)申請(qǐng)書中所列板金額以及由企業(yè)唉負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用白入帳；氨購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)叭，按照實(shí)際支付敖的價(jià)款入帳。壩無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自矮企業(yè)開始受益起氨按照規(guī)定的期限礙分期平均攤銷。哀沒有規(guī)定期限的邦，按照預(yù)計(jì)的受哀益期或者不少于吧10年的期限分皚期平均攤銷。扒本企業(yè)的其他資挨產(chǎn)，包括開辦費(fèi)傲、籌建期間匯兌翱損失、遞延投資搬損失以及需要分版期攤銷的其他遞爸延支出，應(yīng)當(dāng)分背別核算，并在資靶產(chǎn)負(fù)債表中分別扒列項(xiàng)反映。笆開辦費(fèi)按照企業(yè)辦在籌建期間發(fā)生

18、擺的注冊(cè)登記費(fèi)、吧人員工資、差旅爸費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)版、董事會(huì)費(fèi)以及瓣其他不計(jì)入固定凹資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)罷購(gòu)建成本的費(fèi)用安金額入帳；挨籌建期間匯兌損鞍失，按照企業(yè)在盎籌建期間的實(shí)際阿發(fā)生額入帳；盎遞延投資損失，吧按照投出資產(chǎn)的襖實(shí)際作價(jià)與帳面般價(jià)值之間的差額把入帳；岸其他遞延支出，案按照實(shí)際發(fā)生的佰有關(guān)支出入帳。鞍其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按挨照以下方法進(jìn)行擺攤銷：頒開辦費(fèi)和籌建期板間匯兌損失，自巴企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)芭營(yíng)起按照不少于吧5年的期限分期芭平均攤銷；癌遞延投資損失，愛按照投資期限或埃者不少于10年埃的期限分期平均暗攤銷；癌其他遞延支出，百按照預(yù)計(jì)的受益巴期或者不少于1安0年的期限分期瓣平均攤銷。白流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)

19、期捌負(fù)債及其他負(fù)債巴外商投資企業(yè)的氨流動(dòng)負(fù)債，包括盎短期借款、應(yīng)付皚款項(xiàng)、預(yù)收貨款阿（預(yù)收定金）和班預(yù)提費(fèi)用等。懊短期借款、預(yù)收矮貨款（預(yù)收定金邦）和預(yù)提費(fèi)用等哎，應(yīng)當(dāng)分別核算頒；應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)疤當(dāng)按照應(yīng)付票據(jù)扒、應(yīng)付帳款、應(yīng)壩付工資、應(yīng)交稅把金、應(yīng)付股利和扳其他應(yīng)付款等分壩別核算。有多種癌貨幣的流動(dòng)負(fù)債背還應(yīng)按不同的貨藹幣分別設(shè)帳登記柏。胺職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利靶基金和其他負(fù)債辦性基金，視同流白動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核算笆。礙對(duì)于自年度資產(chǎn)耙負(fù)債表日起一年罷以上的應(yīng)付款項(xiàng)搬，應(yīng)當(dāng)在年度資氨產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期負(fù)爸債類下單列項(xiàng)目傲反映。版本企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)懊債，包括長(zhǎng)期借拜款、應(yīng)付公司債安和融資租入固定板資產(chǎn)應(yīng)付款等，礙應(yīng)當(dāng)分

20、別核算，捌并在資產(chǎn)負(fù)債表吧中分別列項(xiàng)反映板。壩對(duì)于自年度資產(chǎn)懊負(fù)債表日起一年扮內(nèi)即將到期的長(zhǎng)凹期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在八年度資產(chǎn)負(fù)債表吧流動(dòng)負(fù)債類下單班列項(xiàng)目反映。扳企業(yè)的其他負(fù)債頒包括籌建期間匯鞍兌收益和遞延投般資收益等，分別跋通過籌建期間匯安兌損失和遞延投哀資損失等帳戶核敗算。拜各種負(fù)債的利息邦應(yīng)當(dāng)按照約定的翱利率逐期計(jì)算。敗與購(gòu)建固定資產(chǎn)敗等直接有關(guān)的利芭息，在所購(gòu)建的把資產(chǎn)尚未交付使扮用或者雖已交付百使用但尚未辦理翱竣工決算之前，耙應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資靶產(chǎn)的購(gòu)建成本；叭其他利息，在籌凹建期間，應(yīng)當(dāng)計(jì)隘入開辦費(fèi)，在生笆產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，應(yīng)般當(dāng)作為本期費(fèi)用礙。投資人權(quán)益岸本企業(yè)的投資人瓣權(quán)益，包括實(shí)收背資本、資

21、本公積熬、儲(chǔ)備基金、企敗業(yè)發(fā)展基金和未隘分配利潤(rùn)等，應(yīng)白當(dāng)分別核算，并哀在資產(chǎn)負(fù)債表中邦分別列項(xiàng)反映。唉實(shí)收資本是指投靶資人按照合同、般協(xié)議或者企業(yè)申盎請(qǐng)書的約定實(shí)際背繳入的出資額。傲現(xiàn)金投資，按照扳實(shí)際存入企業(yè)開板戶銀行的金額入叭帳；捌實(shí)物投資，按照八合同、協(xié)議或者板企業(yè)申請(qǐng)書和驗(yàn)啊收清單中所列金吧額入帳。澳無(wú)形資產(chǎn)投資，拌按照合同、協(xié)議哎或者企業(yè)申請(qǐng)書隘所列金額入帳。百實(shí)收資本登記入霸帳后，如果與中把國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的擺驗(yàn)資報(bào)告不符，耙應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)癌行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處啊理。罷投資人繳入的出板資額，如果需要跋折合記帳本位幣吧，在有關(guān)資產(chǎn)帳百戶中，按照本制阿度第五十四條的岸規(guī)定折合。在實(shí)稗收資本帳戶

22、中，皚按照合同約定的按國(guó)家外匯管理局?jǐn)」嫉耐鈪R牌價(jià)絆（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家安外匯牌價(jià)）折合拔；合同未作約定板的，按照企業(yè)收傲到出資額時(shí)的國(guó)罷家外匯牌價(jià)折合埃。暗按照收到出資額罷時(shí)的國(guó)家外匯牌胺價(jià)折合記帳本位吧幣的企業(yè)，如果礙登記注冊(cè)所用的叭貨幣與記帳本位按幣不一致且投資百人繳入出資額的礙時(shí)間不同，在實(shí)氨收資本帳戶中，邦應(yīng)當(dāng)按照第一次按收到出資額時(shí)的笆國(guó)家外匯牌價(jià)折捌合。投資人如果白分期出資，其各巴期出資都應(yīng)當(dāng)按佰照第一期第一次辦收到出資額時(shí)的岸國(guó)家外匯牌價(jià)折邦合。敗由于有關(guān)資產(chǎn)帳吧戶與實(shí)收資本帳靶戶所采用的折合安匯率不同而產(chǎn)生奧的記帳本位幣差鞍額，應(yīng)當(dāng)作為資礙本公積核算。哀外資企業(yè)一般按絆照企業(yè)收到

23、出資艾額時(shí)的國(guó)家外匯稗牌價(jià)折合其實(shí)收氨資本帳戶。霸中外合作經(jīng)營(yíng)企扳業(yè)依照有關(guān)法律暗、法規(guī)的規(guī)定在邦合作期間歸還投巴資人的投資的，俺對(duì)已歸還的投資搬應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，唉并在資產(chǎn)負(fù)債表敖中作為實(shí)收資本霸的減項(xiàng)單獨(dú)反映奧。辦資本公積包括捐拌贈(zèng)公積、資本折啊算差額以及資本頒溢價(jià)等。頒捐贈(zèng)公積是指因案接受現(xiàn)金或者實(shí)拌物捐贈(zèng)而增加的擺投資人權(quán)益。現(xiàn)背金捐贈(zèng)，按照受矮贈(zèng)的金額入帳。半實(shí)物捐贈(zèng)，對(duì)于鞍附有發(fā)票帳單的礙，按照發(fā)票帳單岸所列金額入帳；擺無(wú)發(fā)票帳單的，百參照同類實(shí)物的凹國(guó)內(nèi)或者國(guó)際市愛場(chǎng)價(jià)格入帳。如皚受贈(zèng)的系舊的固板定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按昂照原價(jià)與估計(jì)累擺計(jì)折舊之間的差暗額入帳。半資本溢價(jià)是指投半資人繳付的出資

24、拌額大于注冊(cè)資本埃的差額。成本和費(fèi)用八企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)啊過程中發(fā)生的物熬質(zhì)消耗、勞動(dòng)報(bào)把酬及各項(xiàng)費(fèi)用，敖都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)辦入成本、費(fèi)用。哎企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壩中所耗用的各項(xiàng)拔材料，應(yīng)當(dāng)按照翱實(shí)際耗用的數(shù)量跋和帳面單價(jià)計(jì)算斑，計(jì)入成本、費(fèi)柏用。捌企業(yè)應(yīng)付職工的稗工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)敖規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)瓣、工資形式、獎(jiǎng)皚勵(lì)津貼等制度，哎以及工時(shí)等記錄佰資料正確計(jì)算，敗計(jì)入成本費(fèi)用；皚按規(guī)定支付的中岸方職工保險(xiǎn)福利頒費(fèi)用、退休養(yǎng)老耙基金、待業(yè)保險(xiǎn)?；?、住房補(bǔ)助罷基金以及國(guó)家對(duì)斑中方職工的各項(xiàng)壩補(bǔ)貼等，也應(yīng)以半工資項(xiàng)目計(jì)入成唉本、費(fèi)用。扒企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稗過程中所發(fā)生的擺其他各項(xiàng)費(fèi)用，鞍都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生邦數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)拜

25、用。凡應(yīng)由本期盎負(fù)擔(dān)而尚未支出般的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作鞍為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入安本期成本、費(fèi)用皚；凡已經(jīng)支出，艾應(yīng)由本期和以后辦各期分擔(dān)的費(fèi)用跋，應(yīng)當(dāng)作為待攤骯費(fèi)用或者遞延支愛出分期攤?cè)氤杀绢C、費(fèi)用。案企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)八定的成本項(xiàng)目和白費(fèi)用項(xiàng)目，匯集頒生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中癌所發(fā)生的各項(xiàng)支巴出。胺銷售費(fèi)用包括銷耙售傭金、代銷手皚續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、頒租賃費(fèi)和銷售服骯務(wù)費(fèi)用，以及銷白售部門人員工資俺、差旅費(fèi)、折舊巴費(fèi)、修理費(fèi)、辦巴公費(fèi)、物料消耗暗、低值易耗品攤捌銷和其他經(jīng)費(fèi)。阿管理費(fèi)用包括管爸理企業(yè)所發(fā)生的百各項(xiàng)費(fèi)用，包括擺公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)啊經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)敖、顧問費(fèi)、訴訟白費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)拌、稅金（包括城背市房地產(chǎn)稅和車阿船使用牌

26、照稅等擺）、場(chǎng)地使用費(fèi)氨、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、傲無(wú)形資產(chǎn)攤銷、襖其他資產(chǎn)攤銷、佰壞帳損失、職工艾培訓(xùn)費(fèi)、研究發(fā)捌展費(fèi)和其他管理盎費(fèi)用。挨財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利白息支出（減利息擺收入）、匯兌損爸失（減匯兌收益矮）、金融機(jī)構(gòu)手隘續(xù)費(fèi)及其他因理礙財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的暗費(fèi)用。唉營(yíng)業(yè)支出包括業(yè)稗務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中所敖發(fā)生的各項(xiàng)支出吧，可按照服務(wù)類隘別分別匯集。班收入、利潤(rùn)及利跋潤(rùn)分配扳企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入艾，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)安收入和其他業(yè)務(wù)俺收入，應(yīng)當(dāng)分別百核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)傲收入，可以分為佰飯后店租金收入芭、非飯后店租金吧收入、管理費(fèi)收班入、各種勞務(wù)或唉者服務(wù)收入等。拌營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)艾，一般為服務(wù)或柏者勞務(wù)已經(jīng)提供扳，價(jià)款已經(jīng)收訖背或者已經(jīng)取

27、得收挨取價(jià)款的權(quán)利。扮取得收取價(jià)款的芭權(quán)利，在委托銀懊行收款的情況下跋，為向銀行辦妥骯托收手續(xù)；在委八托代銷的情況下懊，為收到代銷單澳位的代銷清單。按采取產(chǎn)品分成方稗式的，以投資人捌分得產(chǎn)品為營(yíng)業(yè)奧收入實(shí)現(xiàn)。采取暗分期收款銷售方罷式的，可以按照芭合同約定的收款捌日期確定營(yíng)業(yè)收奧入的實(shí)現(xiàn)。暗營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按百照實(shí)際或者應(yīng)予皚收取的款項(xiàng)登記澳入帳。銷售退回吧應(yīng)當(dāng)從營(yíng)業(yè)收入礙中扣除；銷售折搬扣或折讓應(yīng)當(dāng)單斑獨(dú)核算，并在利絆潤(rùn)表中作為營(yíng)業(yè)氨收入的減項(xiàng)單獨(dú)把反映。懊企業(yè)的利潤(rùn)總額懊，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)敖和營(yíng)業(yè)外收支凈耙額。翱營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)扒業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)襖業(yè)稅金和營(yíng)業(yè)成氨本后的毛利，再氨減去銷售費(fèi)用、笆管理費(fèi)用

28、和財(cái)務(wù)敖費(fèi)用、加上其他佰業(yè)務(wù)利潤(rùn)的凈額辦。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)敗為其他業(yè)務(wù)收入頒減去其他業(yè)務(wù)支翱出的凈額。拔營(yíng)業(yè)外收支凈額岸為營(yíng)業(yè)外收入減疤去營(yíng)業(yè)外支出的版凈額。營(yíng)業(yè)外收皚入包括投資收益傲、投資作價(jià)收益耙、固定資產(chǎn)盤盈白、處理固定資產(chǎn)翱收益、罰款收入氨和以前年度收益霸等；營(yíng)業(yè)外支出罷包括投資損失、隘投資作價(jià)損失、凹固定資產(chǎn)盤虧、凹處理固定資產(chǎn)損笆失、罰款支出、哎捐贈(zèng)支出、非常暗損失和以前年度靶損失等。營(yíng)業(yè)外澳收入和營(yíng)業(yè)外支癌出應(yīng)當(dāng)分別核算班，并在利潤(rùn)表中鞍分別列項(xiàng)反映。扳企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按哀月計(jì)算利潤(rùn)。按百月計(jì)算利潤(rùn)有困敖難的企業(yè)，經(jīng)主暗管財(cái)政部門或國(guó)頒務(wù)院有關(guān)主管部艾門批準(zhǔn)，可以按扮季或者按年計(jì)算疤利潤(rùn)

29、。班利潤(rùn)的計(jì)算，在隘年度內(nèi)，采用表稗結(jié)法，年度終了擺，采用帳結(jié)法。柏企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有扮關(guān)法律、法規(guī)的百規(guī)定從所得稅后叭利潤(rùn)中提取儲(chǔ)備阿基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)捌及福利基金和企熬業(yè)發(fā)展基金（外癌資企業(yè)可以不提敖企業(yè)發(fā)展基金）邦儲(chǔ)備基金除經(jīng)批隘準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損盎和增加資本，企敗業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)扳批準(zhǔn)用于增加資愛本，其帳面余額岸不得減少。職工絆獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金矮應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職搬工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)礙勵(lì)或者各項(xiàng)集體昂福利，其中形成案的房屋、設(shè)施等頒資產(chǎn)，不得作為跋企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。百提取儲(chǔ)備基金、俺職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利伴基金和企業(yè)發(fā)展岸基金后的利潤(rùn)，暗為可供分配給投藹資人的利潤(rùn)。澳年終結(jié)帳以后發(fā)奧現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年跋度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)頒當(dāng)在下年

30、度有關(guān)壩帳戶中進(jìn)行調(diào)整襖，并在報(bào)表中作捌相應(yīng)反映。涉及氨以前年度損益計(jì)矮算的，應(yīng)當(dāng)分別皚情況計(jì)入營(yíng)業(yè)外翱收入或者營(yíng)業(yè)外澳支出，或者調(diào)整霸未分配利潤(rùn)和應(yīng)熬交稅金帳戶。安企業(yè)本年的利潤(rùn)安總額、應(yīng)繳納的澳所得稅、提取的拌儲(chǔ)備基金、職工艾獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金敗和企業(yè)發(fā)展基金頒、分配給投資人扮的股利（包括本熬年分配的以前年把度未分配利潤(rùn)）懊，以及年初未分爸配利潤(rùn)、年初未版分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)瓣和年末未分配利奧潤(rùn)，均應(yīng)當(dāng)在利背潤(rùn)分配表中分別埃列項(xiàng)反映。外幣業(yè)務(wù)靶外商投資企業(yè)的捌外幣業(yè)務(wù)，是指盎以記帳本位幣以霸外的貨幣進(jìn)行的半款項(xiàng)收付、往來襖結(jié)算以及計(jì)價(jià)等盎業(yè)務(wù)。白外幣帳戶，包括敖外幣現(xiàn)金、外幣凹銀行存款、以外絆幣結(jié)算

31、的債權(quán)（矮如應(yīng)收帳款、應(yīng)版收票據(jù)等）和債敗務(wù)（如應(yīng)付帳款敖、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)叭付工資、應(yīng)付股半利等），應(yīng)當(dāng)與靶非外幣的各該相辦同帳戶分別設(shè)置版，并分別核算。耙企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)笆務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有吧關(guān)外幣金額折合扳為記帳本位幣金耙額記帳。除另有絆規(guī)定者外，所有奧與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)愛的帳戶（包括外阿幣帳戶和對(duì)應(yīng)的案非外幣帳戶）無(wú)邦論增加或者減少盎，均采用業(yè)務(wù)發(fā)八生時(shí)的國(guó)家外匯疤牌價(jià)（原則上采岸用中間價(jià)，下同拜）作為折合匯率岸，本企業(yè)采用當(dāng)安月1日的國(guó)家外般匯牌價(jià)的中間價(jià)巴作為折合匯率。唉每月終了，各種敗外幣帳戶（不包挨括按調(diào)劑價(jià)單獨(dú)拔記帳的外幣帳戶吧）的外幣月末余澳額，應(yīng)當(dāng)按照月扳末國(guó)家外匯牌價(jià)骯的中間價(jià)折合為

32、凹記帳本位幣金額叭。按照月末國(guó)家版外匯牌價(jià)折合的瓣記帳本位幣金額稗與帳面記帳本位巴幣金額之間的差哎額，作為匯兌損佰益，計(jì)入當(dāng)期損扒益。吧籌建期間發(fā)生的哀匯兌損益，應(yīng)當(dāng)背通過籌建期間匯跋兌損失帳戶單獨(dú)吧核算。同期匯兌鞍損失和匯兌收益吧相抵后，如為損皚失凈額，應(yīng)當(dāng)按吧照本制度三十五瓣條的規(guī)定進(jìn)行攤頒銷，攤余價(jià)值在班資產(chǎn)負(fù)債表其他艾資產(chǎn)類下單列項(xiàng)癌目反映；如為收拜益凈額，其會(huì)計(jì)敖處理方法可以由岸企業(yè)在下列三種隘方法中選定：昂1、罷自企業(yè)投入生產(chǎn)礙經(jīng)營(yíng)起按照5年疤分期平均轉(zhuǎn)銷；氨2、班留待彌補(bǔ)企業(yè)生安產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生愛的年度虧損；昂3、佰留待并入企業(yè)的挨清算收益。霸籌建期間匯兌收把益的帳面余額應(yīng)絆當(dāng)在資

33、產(chǎn)負(fù)債表巴其他負(fù)債類下單叭列項(xiàng)目反映。搬與購(gòu)建固定資產(chǎn)芭等直接有關(guān)的匯疤兌損益，在所購(gòu)白建的資產(chǎn)尚未交按付使用或者雖已哀交付使用但尚未百辦理竣工決算之佰前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有哎關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)建成罷本。懊在外匯調(diào)劑中賣扒出或者買入外幣耙，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際岸調(diào)劑價(jià)記帳。瓣賣出外幣的實(shí)際罷調(diào)劑價(jià)與該外幣埃帳戶的原記帳本矮位幣金額之間的班差額，應(yīng)在月末耙時(shí)按照本制度第霸五十五條的規(guī)定矮一并調(diào)整。俺買入的外幣應(yīng)當(dāng)半按照實(shí)際調(diào)劑價(jià)矮單獨(dú)記帳，并在白支用時(shí)按照帳面藹調(diào)劑價(jià)折合記帳拜本位幣金額記帳敖。帳面調(diào)劑價(jià)可柏以采用先進(jìn)先出白、加權(quán)平均或者鞍逐筆認(rèn)定等方法傲確定。愛企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)澳中取得的外匯額澳度，應(yīng)當(dāng)在輔助芭性備查帳

34、簿中登吧記，并在資產(chǎn)負(fù)啊債表的附注中予捌以說明。將該項(xiàng)阿外匯額度通過外叭匯調(diào)劑賣出取得斑的收入，應(yīng)當(dāng)作靶為匯兌損益處理版。清算業(yè)務(wù)熬企業(yè)的清算業(yè)務(wù)霸，包括企業(yè)依照邦有關(guān)法律、法規(guī)壩的規(guī)定解散、終板止進(jìn)行清算時(shí)發(fā)半生的財(cái)產(chǎn)作價(jià)及絆處理、債權(quán)債務(wù)矮的清理、清算費(fèi)班用及損益的核算翱和剩余財(cái)產(chǎn)的分班配等。捌財(cái)產(chǎn)清算的作價(jià)骯方法，按照有關(guān)阿法律、法規(guī)，由爸清算委員會(huì)確定白。俺清算費(fèi)用包括企敗業(yè)在清算過程中背為進(jìn)行清算工作澳而發(fā)生的各項(xiàng)支鞍出。清算損益包白括清算期間的繼拜續(xù)經(jīng)營(yíng)損益、財(cái)奧產(chǎn)處理?yè)p益以及藹無(wú)法收回的債權(quán)氨和無(wú)法歸還的債皚務(wù)等。清算損失暗與清算收益相抵巴后的凈額與清算癌費(fèi)用之和或差，班為清算凈

35、損益，敗在資產(chǎn)負(fù)債表中瓣單列項(xiàng)目反映。懊清算終了，如果扒為清算凈收益，藹應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)伴定繳納所得稅。昂企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)辦，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定八進(jìn)行分配。拔企業(yè)自清算開始柏，應(yīng)當(dāng)視作會(huì)計(jì)拔年度終了，按照哎本制度的規(guī)定，按編制并報(bào)送會(huì)計(jì)啊報(bào)告。清算期間絆跨年度的，應(yīng)當(dāng)盎于年度終了，編靶制并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)八債表和清算損益礙表；清算終了，啊編制并報(bào)送自清扳算開始至清算結(jié)癌束的清算損益表俺和財(cái)產(chǎn)分配表。俺清算終了的會(huì)計(jì)澳報(bào)表的報(bào)送時(shí)間頒應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷敗工商登記之前。頒會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)百報(bào)告礙企業(yè)的會(huì)計(jì)科目熬是參照財(cái)政部制按定的外商投資旅巴游企業(yè)會(huì)計(jì)科目阿設(shè)置的。安會(huì)計(jì)科目一般分扒為資產(chǎn)、負(fù)債、白投資人權(quán)益和損版益四

36、大類，參照疤行業(yè)會(huì)計(jì)科目的吧規(guī)定分類順序編罷號(hào)。傲本企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)柏告包括會(huì)計(jì)報(bào)表翱和財(cái)務(wù)情況說明哀書。阿會(huì)計(jì)報(bào)表包括資案產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)絆表、現(xiàn)金流量表澳以及利潤(rùn)分配表佰等有關(guān)附表。需瓣要上報(bào)匯總的資把產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)敗表和利潤(rùn)分配表岸，必須按照財(cái)政藹部制定的旅游企扳業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式背及項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制敗；其他報(bào)表可以愛由企業(yè)根據(jù)需要昂，參照財(cái)政部制班定或者由財(cái)政部隘審核同意的行業(yè)俺會(huì)計(jì)報(bào)表格式及案項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制。靶財(cái)務(wù)情況說明書邦的主要內(nèi)容包括靶：把1、八投資總額、投資凹構(gòu)成以及投資進(jìn)扮度；盎2、皚資本變動(dòng)情況；捌3、按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；絆4、八盈虧情況及利潤(rùn)愛分配情況；半5、鞍資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)鞍情況；百6、

37、奧外匯平衡情況；搬7、跋主要稅費(fèi)的交納挨情況；皚8、懊財(cái)產(chǎn)的盈虧損廢澳情況；版9、拔會(huì)計(jì)核算方法的案變更；唉10、白其他有必要說明礙的情況。隘季度會(huì)計(jì)報(bào)表和埃年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)板當(dāng)分別報(bào)送主管伴財(cái)政部門、當(dāng)?shù)匕炊悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)跋主管部門以及投胺資人。年度會(huì)計(jì)澳報(bào)告還應(yīng)當(dāng)報(bào)送癌原審批機(jī)關(guān)。般季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)般當(dāng)于季度終了后盎15天內(nèi)報(bào)出，俺年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)襖當(dāng)于年度終了后佰4個(gè)月內(nèi)連同中跋國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的爸查帳報(bào)告一并報(bào)伴出。會(huì)計(jì)檔案拔企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案骯包括會(huì)計(jì)憑證、巴會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)扮報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告礙、查帳報(bào)告、財(cái)襖務(wù)會(huì)計(jì)制度以及扒與經(jīng)營(yíng)管理和投百資人權(quán)益有關(guān)的絆其他重要文件，頒如合同、章程、柏董事會(huì)決議和長(zhǎng)

38、愛期經(jīng)濟(jì)合同等。愛企業(yè)必須按規(guī)定霸建立會(huì)計(jì)檔案和懊檔案管理制度。岸會(huì)計(jì)檔案必須妥扒善保存，不得丟拜失損壞。敖會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳懊簿和月份、季度擺會(huì)計(jì)報(bào)表，至少藹保存15年。年暗度會(huì)計(jì)報(bào)告（包扳括清算會(huì)計(jì)報(bào)表跋）及其他重要會(huì)氨計(jì)檔案必須永久拌保存。氨會(huì)計(jì)檔案保存期扮滿銷毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)背抄具清單，經(jīng)企懊業(yè)主管部門同意哎后銷毀。鞍銷毀會(huì)計(jì)檔案的艾清單應(yīng)當(dāng)永久保壩存。盎清算結(jié)束時(shí)，企俺業(yè)的會(huì)計(jì)檔案一凹般應(yīng)當(dāng)移送原企癌業(yè)主管部門保存絆。移送會(huì)計(jì)檔案辦的清單，應(yīng)當(dāng)抄疤報(bào)原主管財(cái)政部啊門。編制記帳憑證，轉(zhuǎn)總帳審核傲 扳 跋 矮 斑 背 拜 柏 俺 氨 暗 笆 稗 業(yè)主批準(zhǔn)后可由采購(gòu)人員到總出納處領(lǐng)取支票應(yīng)付帳根據(jù)轉(zhuǎn)

39、回來的發(fā)票及支票根做應(yīng)付款付款憑證并轉(zhuǎn)總帳審核回 單編制記帳憑證總 帳編制記帳憑證 轉(zhuǎn)總帳資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 損 益 表各部門經(jīng)營(yíng)情況表上交政府部門報(bào)表上交會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)表現(xiàn) 金 流 量 表其 他 報(bào) 表應(yīng)付帳不符合飯店制度的退回，轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人帳倉(cāng)庫(kù)保管員1收貨文員1財(cái)務(wù)部人員職責(zé)財(cái)務(wù)部般職艾 岸務(wù)邦財(cái)務(wù)經(jīng)理氨上級(jí)主管班總經(jīng)理藹職位要求骯1 邦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大吧專以上學(xué)歷案2 凹十年以上合資酒柏店財(cái)務(wù)管理的工阿作經(jīng)驗(yàn)案3 笆熟悉酒店管理電凹腦系統(tǒng)鞍4 背熟練運(yùn)用敗WORD, E阿XCEL岸設(shè)計(jì)各種表格和背財(cái)務(wù)分白 班析報(bào)告啊5 敖較好的英語(yǔ)聽、翱說、讀、寫能力拔崗位責(zé)任翱行政熬1 跋作為部門經(jīng)理對(duì)

40、背所有部門職員負(fù)扳責(zé)，其責(zé)任包括挨 阿雇傭和解聘員工奧、制定員工薪金八標(biāo)準(zhǔn)（包括加癌 啊班，計(jì)時(shí)骯)盎、及財(cái)務(wù)人員的白日常運(yùn)作翱2 案財(cái)務(wù)人員需按飯拔店財(cái)務(wù)手冊(cè)中的佰規(guī)章制度有效地啊 頒組織和工作胺3 愛通過改進(jìn)拜 “頒工作描述扮”背建立財(cái)務(wù)部所有般員工的工懊 搬作職責(zé)大綱案, 挨這是構(gòu)成有效控辦制系統(tǒng)的基礎(chǔ)癌組織計(jì)劃捌幫助籌劃每年市跋場(chǎng)計(jì)劃和飯店的半其它商務(wù)計(jì)劃?？偡诸愘~叭1 瓣調(diào)解總分類賬敗, 邦保證各部分內(nèi)容藹隨時(shí)可取百2 半日記帳目保存在骯相關(guān)人員易提取按的地方澳3 版爭(zhēng)取好的審計(jì)結(jié)敗果俺財(cái)務(wù)職能背1 叭定時(shí)呈交按規(guī)定背條目擬定的財(cái)務(wù)翱陳述和報(bào)告氨2 搬對(duì)財(cái)務(wù)陳述、財(cái)艾務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告作出瓣

41、有效的解釋襖, 擺飯店佰 邦運(yùn)作方面的合理捌變動(dòng)須通過財(cái)務(wù)按陳述和報(bào)告體現(xiàn)扮 板出來吧3 哎按財(cái)務(wù)手冊(cè)整理鞍所有財(cái)務(wù)記錄傲4 隘財(cái)務(wù)系統(tǒng)為所有疤財(cái)務(wù)報(bào)告和陳述暗提供必須數(shù)據(jù)，敗 盎遵從總經(jīng)理下達(dá)哀的備忘和日常工癌作指令襖5 傲良好的內(nèi)部控制哎，并對(duì)資產(chǎn)、稅伴收、運(yùn)作結(jié)果的跋 伴 班定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告提叭供有效的控制氨6 癌一旦日常的財(cái)務(wù)半政策和程序與當(dāng)扳地的法律、財(cái)政拜 案規(guī)章、修改后的扮政策不相符合，八須及時(shí)報(bào)告上級(jí)鞍，笆 澳以便政策程序能吧相應(yīng)地作出變動(dòng)吧7 挨所有可能會(huì)影響懊飯店財(cái)務(wù)狀況的吧租約、合同、法爸 隘律記錄和文件均熬需妥善保管，以白便查詢伴8 襖妥善保管所有執(zhí)跋照、批文及其細(xì)鞍目，以

42、便查詢斑9 拜與總公司在行政俺事務(wù)上的有效結(jié)凹合，如保險(xiǎn)壩-翱包括扳 愛總括保險(xiǎn)單、地絆方保險(xiǎn)單或特殊般保險(xiǎn)單頒10 哀正確處理地方稅辦務(wù)事件，并提供挨相關(guān)文件版11 罷有效管理現(xiàn)金收百支、補(bǔ)貼、調(diào)節(jié)昂和現(xiàn)存資金耙12 靶管理報(bào)告要詳細(xì)壩精確搬掛帳控制八1 板允許客人掛帳和礙商業(yè)掛帳，準(zhǔn)確俺保存和調(diào)解矮2 昂飯店內(nèi)的所有掛埃帳均需報(bào)知總經(jīng)擺理八3 俺每日更新各人帳百目疤4 扳可接受最少的注鞍銷鞍預(yù)算籌劃控制罷1 邦按總公司要求的笆格式準(zhǔn)備年預(yù)算罷表翱2 白根據(jù)已建立的報(bào)凹告細(xì)目，對(duì)預(yù)算扒進(jìn)行比較，報(bào)告懊 哀實(shí)際結(jié)果般資金支出阿按時(shí)準(zhǔn)備并整理芭好資金支出申請(qǐng)挨報(bào)告骯現(xiàn)金和銀行俺1 敖與總公司協(xié)調(diào)

43、作隘好安排，如資金襖轉(zhuǎn)移巴, 胺透支班, 辦建立搬 哎新帳戶等搬2 癌保持銀行賬面平挨衡，任何預(yù)料中霸的現(xiàn)金超出和不吧 拜足都要以書面形阿式向總公司財(cái)務(wù)版總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)奧告半3 霸根據(jù)財(cái)務(wù)手冊(cè)分敖開收取現(xiàn)金和金啊融方面的責(zé)任拜4 疤每月或更經(jīng)常查捌收調(diào)解銀行帳目艾報(bào)告背5 版當(dāng)銀行帳戶出現(xiàn)癌不規(guī)則事物或進(jìn)斑帳錯(cuò)誤時(shí)需進(jìn)行癌 頒調(diào)節(jié)傲物質(zhì)控制艾1 暗按歷史記錄登記伴所有資產(chǎn)佰, 岸使之可隨時(shí)驗(yàn)明伴2 案按財(cái)務(wù)手冊(cè)所標(biāo)案明的貨品的用途阿和保證金的等同扳 般價(jià)值保持存貨罷3 拔每日現(xiàn)金浮動(dòng)和拔清點(diǎn)須在絕對(duì)安骯全的情況下疤財(cái)務(wù)系統(tǒng)岸1 搬財(cái)政處理應(yīng)精確骯2 辦根據(jù)飯店的政策阿和程序處理財(cái)政半文件和相關(guān)

44、文件傲3 頒在把所有日記帳皚收據(jù)歸入總分類矮賬前應(yīng)檢查和標(biāo)板注柏4 瓣合理安排班, 扳整理好截止到下隘個(gè)月十號(hào)的平衡藹帳單拔, 絆 爸檢查并在每個(gè)對(duì)八帳單上標(biāo)注敗財(cái)政付款叭1 把檢查所有付款皚2 擺對(duì)過期未付帳應(yīng)哎有合理解釋柏 鞍3 絆財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定時(shí)礙、精確、可解釋昂;藹工作效率百1 哎按細(xì)目把日記帳疤歸入分類賬愛2 稗調(diào)節(jié)所有財(cái)務(wù)職板能絆, 澳保持高效能動(dòng)性皚, 拌使財(cái)務(wù)人靶 案員能方便執(zhí)行佰職愛 擺務(wù)阿財(cái)務(wù)副經(jīng)理埃上級(jí)主管熬財(cái)務(wù)經(jīng)理版職位要求跋1 邦具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專挨業(yè)大專以上學(xué)歷昂2 澳具有五年以上合霸資飯店財(cái)務(wù)管理唉工作經(jīng)驗(yàn)，包括搬 稗餐廳及前臺(tái)收款拔、出納、倉(cāng)庫(kù)管拌理、成本控制、安 版

45、信貸稅務(wù)管理、瓣總帳等工作經(jīng)歷按3 般能熟練的運(yùn)用扮WORD癌、藹EXCEL巴設(shè)置各種表格及澳 隘 班流利寫出財(cái)務(wù)分拔析報(bào)告絆4 扮具有較好的英語(yǔ)昂聽、說、讀、寫跋能力版崗位責(zé)任斑1 案負(fù)責(zé)指導(dǎo)審核總唉出納、應(yīng)收帳、邦應(yīng)付帳、財(cái)產(chǎn)管絆 艾理、成本控制，礙各項(xiàng)損益、稅收皚、所有者權(quán)益等芭 哎各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工背作皚2 翱逐筆審核每張記疤帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)稗帳當(dāng)月調(diào)整，調(diào)靶 岸整帳目要依據(jù)真熬實(shí)資料及財(cái)務(wù)規(guī)奧章制度、稅務(wù)政俺策及時(shí)調(diào)帳，一絆般情況不跨月八3 矮具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工伴作，根據(jù)飯店財(cái)耙務(wù)資料逐一填報(bào)凹 疤有關(guān)政府機(jī)構(gòu)要盎求提供的各種統(tǒng)捌計(jì)報(bào)表并編制統(tǒng)襖計(jì)分析，協(xié)調(diào)與愛各統(tǒng)計(jì)部門及內(nèi)芭部統(tǒng)計(jì)人員的關(guān)壩

46、系藹4 靶負(fù)責(zé)檢查各種稅骯費(fèi)的核算工作，唉檢查填制納稅申斑 艾報(bào)表是否正確，笆是否按月或按季柏向稅務(wù)局申報(bào)，跋納稅，協(xié)調(diào)好與阿稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系扮5 敖負(fù)責(zé)檢查所有的安記帳憑證、每月百預(yù)算及其它有關(guān)隘數(shù)據(jù)是否已輸入柏電腦，打印出來哎的各類帳目報(bào)表懊是否正確，有問哎題及時(shí)調(diào)整敖6 岸負(fù)責(zé)記帳憑單，柏各類報(bào)表的裝訂笆工作及計(jì)財(cái)部的按 礙所有檔案的管理礙工作絆7 白定期對(duì)庫(kù)存食品芭、物品進(jìn)行檢查懊8 伴每年負(fù)責(zé)組織兩百次對(duì)低值易耗品笆的盤點(diǎn)及組織一巴 翱 班次對(duì)固定資產(chǎn)的笆盤點(diǎn)工作案9 壩每月對(duì)飯店的在哀建工程帳目進(jìn)行懊一次清理扒10 柏負(fù)責(zé)審核月度財(cái)頒務(wù)報(bào)表吧,啊并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送到上辦級(jí)及相胺 瓣關(guān)部門疤1

47、1 俺負(fù)責(zé)飯店的財(cái)務(wù)敗決算工作，審核壩總帳編制的財(cái)務(wù)埃決算報(bào)表是否正懊確藹,隘并按時(shí)上報(bào)相關(guān)芭部門翱12 盎協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做拌好財(cái)務(wù)部門的日熬常行政管理工盎 跋作；及時(shí)傳達(dá)上埃級(jí)指示，考核員凹工出勤情況、愛 耙評(píng)估員工工作表笆現(xiàn)暗13 岸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與各部稗門的工作關(guān)系，昂保證財(cái)務(wù)工作順熬暢般14 岸擬定上報(bào)財(cái)務(wù)部佰季度、年度的工安作計(jì)劃，年終寫拜 澳出總結(jié)報(bào)告案 熬15 吧每月十二號(hào)之前襖呈交財(cái)務(wù)情況報(bào)笆告的草案給財(cái)務(wù)胺 傲經(jīng)理以供檢查巴16 稗每月十四號(hào)之前斑把財(cái)務(wù)情況報(bào)告版送至行政辦公室把17 伴幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理及骯各部門經(jīng)理按財(cái)隘務(wù)部提供的預(yù)算唉報(bào)表樣式準(zhǔn)備下扳一年度預(yù)算絆職位瓣會(huì)計(jì)總帳主任吧部

48、門隘會(huì)計(jì)部頒上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)敗財(cái)務(wù)部副經(jīng)理拌職位要求背1 班具有五年以上合艾資飯店財(cái)務(wù)工作伴經(jīng)驗(yàn)，包括：成按 翱本控制、帳目設(shè)捌置及各項(xiàng)工作的拌操作規(guī)程，對(duì)稅班務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制愛度、會(huì)計(jì)制度有頒較深的理解；能傲處理財(cái)務(wù)內(nèi)所有矮的日常業(yè)務(wù)隘2 罷具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專扳業(yè)大專以上學(xué)歷哀3 柏能熟練運(yùn)用扒WORD搬、襖EXCEL扳設(shè)置各種表格及壩寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)哎告案4 藹具有較好的英語(yǔ)骯聽、說、讀、寫辦能力伴崗位責(zé)任絆1 熬負(fù)責(zé)審核所有的扒記帳憑證，嚴(yán)格稗按財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章拌制度及稅務(wù)制度岸執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳斑及時(shí)調(diào)整案2 扮負(fù)責(zé)所有憑證的哀編號(hào)和匯總工作癌，編制記帳憑證疤匯總表挨3 礙根據(jù)記帳憑證匯跋總表登記總分類愛帳澳

49、4 佰編制待攤費(fèi)用、骯預(yù)提費(fèi)用、遞延斑資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)外收伴支及非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用叭等各類轉(zhuǎn)帳憑證皚根據(jù)人事部提供敖的中方員工工資阿匯總表編制中外疤方員工工資及福霸利記帳憑證捌6 隘月末要保證總帳稗與各類明細(xì)帳核叭對(duì)相符，如有問安題及時(shí)調(diào)帳，并拜做相應(yīng)調(diào)帳記帳百憑證辦7 耙審核倉(cāng)庫(kù)及收貨柏領(lǐng)班編制的成本澳月報(bào)表，將食品吧、飲品成本分?jǐn)偘５礁鱾€(gè)餐廳并將俺員工用餐及各部霸門宴請(qǐng)費(fèi)用、外芭賣等攤?cè)敫鞑块T壩8 癌負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的半核算工作，月末疤根據(jù)收入報(bào)告準(zhǔn)澳 挨確填制納稅申報(bào)八表。并填制各項(xiàng)拌稅費(fèi)繳款書，保百 盎證及時(shí)準(zhǔn)確的納愛稅，隨時(shí)掌握各背項(xiàng)稅務(wù)政策變化盎，以免造成不必翱要的損失斑9 按按時(shí)編制月度財(cái)擺務(wù)報(bào)表

50、，經(jīng)財(cái)務(wù)翱經(jīng)理審核批準(zhǔn)后奧準(zhǔn)時(shí)送給總經(jīng)理版及各相關(guān)部門吧10 藹準(zhǔn)確編制飯店年柏度決算報(bào)表，并藹配合會(huì)計(jì)師事務(wù)癌所作好年審工作拔，寫出年底經(jīng)營(yíng)扮情況分析哀11 背經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)各環(huán)叭節(jié)的工作進(jìn)行檢藹查，對(duì)不合理的把帳務(wù)處理及時(shí)匯盎報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，有傲權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)捌的工作提出合理班化建議擺12 愛負(fù)責(zé)將各類對(duì)外佰報(bào)表報(bào)送到相關(guān)芭政府部門，并及按時(shí)反饋信息案13 鞍準(zhǔn)確核算各類保澳險(xiǎn)，并按期予以藹繳納拜 藹職位瓣應(yīng)付款會(huì)計(jì)敖部門把會(huì)計(jì)部藹上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擺財(cái)務(wù)部副經(jīng)理澳基本職能邦負(fù)責(zé)飯店所有的俺應(yīng)付款業(yè)務(wù)，根阿據(jù)審核后的會(huì)計(jì)斑憑證正確記錄應(yīng)半付帳款。嚴(yán)格執(zhí)背行飯店制定的付扳款程序，準(zhǔn)確按邦時(shí)辦理付款手續(xù)唉。作好

51、月末結(jié)帳般，對(duì)帳工作。絆職位要求哎1 熬具有三年以上會(huì)背計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)斑2 擺具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專般業(yè)大專以上學(xué)歷背3 瓣具有助理會(huì)計(jì)師愛以上職稱藹4 哎具有能勝任本職唉工作的英語(yǔ)水平芭崗位責(zé)任背1 襖負(fù)責(zé)飯店國(guó)內(nèi)外伴付款，對(duì)所付的罷每筆款項(xiàng)都必須澳 跋認(rèn)真核對(duì)礙(1) 把審核原始憑證是案否合法，如發(fā)票頒關(guān)稅稅票訂單和阿 奧運(yùn)輸合同等票據(jù)岸 辦(2) 笆審核所付款項(xiàng)與暗帳上記載是否相按符，如有不符應(yīng)稗 扒核對(duì)準(zhǔn)確，及時(shí)礙糾正錯(cuò)誤按2 搬負(fù)責(zé)辦理飯店與澳應(yīng)付款有關(guān)的信艾匯、電匯等業(yè)巴 鞍務(wù)，并編制記帳胺憑證熬3 佰根據(jù)審核后的會(huì)鞍計(jì)憑證正確記錄澳應(yīng)付帳款愛4 吧要經(jīng)常與總帳及半掛帳單據(jù)核對(duì)，稗保證帳帳相符

52、，八 唉帳單相符矮5 稗隨時(shí)接待供應(yīng)商懊有關(guān)應(yīng)付帳款的斑查詢和對(duì)帳工作稗6 安做好應(yīng)付帳款的翱帳齡分析，定期爸為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供八 百債務(wù)的詳細(xì)資料傲 埃7 襖確保把費(fèi)用編號(hào)拌歸到各部門帳戶昂8 凹負(fù)責(zé)供給品準(zhǔn)備巴的日記帳和應(yīng)付伴款的確切帳目柏9 礙審查所有歸進(jìn)分癌類帳的付款票據(jù)氨 翱職位扮明細(xì)帳會(huì)計(jì)傲部門皚會(huì)計(jì)部板上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)稗財(cái)務(wù)部副經(jīng)理叭基本職能芭根據(jù)已審核后的霸記帳憑證及時(shí)準(zhǔn)柏確的登記明細(xì)分百類帳，并負(fù)責(zé)處礙理與所記帳目相邦關(guān)的業(yè)務(wù)，月末鞍要與總帳及三級(jí)哀帳核對(duì)，保證帳叭帳相符，帳物相扒符。唉職位要求版1 芭具有五年以上會(huì)靶計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)疤2 阿具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專扒業(yè)中專以上學(xué)歷芭3 柏具有會(huì)計(jì)員以上

53、斑職稱辦4鞍 靶具有一定的英語(yǔ)氨基礎(chǔ)辦崗位責(zé)任跋1 百記錄明細(xì)帳時(shí)必扮須精確無(wú)誤，務(wù)挨求做到哀“翱數(shù)字清芭 安楚準(zhǔn)確，說明簡(jiǎn)瓣潔胺”懊，如對(duì)各類憑證吧及傳票上資料鞍 板有懷疑時(shí)，必須傲及時(shí)反映，按規(guī)柏定進(jìn)行帳務(wù)處理艾2 板定期與總分類帳白及有關(guān)的三級(jí)明頒細(xì)帳核對(duì)帳扳 柏目，確保帳帳相吧符案4 頒按照帳務(wù)分工，版每月編制本崗位拌負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)報(bào)表胺 昂或附表，做到帳愛表相符爸5 唉協(xié)助靶“按總分類帳會(huì)計(jì)矮”骯歸類整理各種憑版證及存檔瓣 搬工作隘6 礙對(duì)所記帳目所反疤映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必板須明白清楚的般 翱掌握頒, 疤上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求提暗供數(shù)據(jù)時(shí)必須能半及時(shí)準(zhǔn)確凹 暗的提供暗7 爸監(jiān)督準(zhǔn)備信用卡懊費(fèi)用證明和帳戶

54、班的調(diào)解昂, 拌包括押頒 阿金和定時(shí)開出的矮帳單背8 癌監(jiān)督保持所有銷凹售程序的正確記胺錄，呈交出納員澳 昂的全部銷售和其伴它支持文件，并挨與內(nèi)部規(guī)章和出笆 斑納員的程序相協(xié)班調(diào)靶9 背監(jiān)督分類帳和員拜工所報(bào)帳目支票挨的有效保存凹職位吧信貸領(lǐng)班版部門霸會(huì)計(jì)部昂上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)啊財(cái)務(wù)部副經(jīng)理伴基本職能挨負(fù)責(zé)處理各種應(yīng)拔收款業(yè)務(wù)，編制襖應(yīng)收帳款的憑證俺及帳項(xiàng)登記，保凹管飯店客戶的帳拌項(xiàng)檔案資料。負(fù)鞍責(zé)與總帳進(jìn)行核哎對(duì)配合各部門及氨時(shí)處理與信貸有跋關(guān)的掛帳，結(jié)算唉工作及帳款的催斑收工作。負(fù)責(zé)審八核與客人簽訂的搬各種信貸合同，伴并予以監(jiān)督。對(duì)班不符合飯店信貸昂政策的人或事堅(jiān)邦決予以抵制。每邦月月末做出一份半信

55、貸報(bào)告，并向唉財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)信盎貸工作。擺職位要求盎1 艾具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專骯業(yè)大專以上學(xué)歷熬2 愛具有超過三年的皚飯店財(cái)務(wù)工作經(jīng)氨驗(yàn)，其中包括前敖 般臺(tái)收款、夜審、柏應(yīng)收款工作崗位扒的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)挨3 埃具有會(huì)計(jì)員以上阿會(huì)計(jì)職稱版4 霸具備一定的公關(guān)啊能力瓣 哎 白5 按有一定的英語(yǔ)基背礎(chǔ)，能用英語(yǔ)與絆客人進(jìn)行交談，胺 襖并解決收款中存襖在的帳務(wù)問題昂崗位責(zé)任把1 皚負(fù)責(zé)審核并處理案前臺(tái)轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)邦應(yīng)收款項(xiàng)，審核耙 凹輸入的帳單日記胺帳，對(duì)每筆帳項(xiàng)凹核對(duì)清楚敗2 百負(fù)責(zé)審核住客、藹各大公司、內(nèi)部霸職員的掛帳情況般，隘 安有權(quán)拒絕不合理安的掛帳皚; 哎審核新的掛帳申澳請(qǐng)人，并般 艾報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批阿準(zhǔn)

56、白3 佰保證帳單的完整安準(zhǔn)確，按時(shí)將飯奧店客人的帳單打芭 哎印出來，及時(shí)發(fā)佰到客人手中，對(duì)唉客人提出的任何般 班關(guān)于帳目的問題搬都應(yīng)能夠圓滿解瓣答，解決不了的鞍 襖要及時(shí)反饋。擺4 阿負(fù)責(zé)向住在飯店俺的客人進(jìn)行應(yīng)收把帳款的催收工胺 安作，原則上飯店奧、各大公司及職白員私人掛帳不超艾 半過笆30矮天，對(duì)不按時(shí)交半納應(yīng)收帳款的客扮戶堅(jiān)決按信岸 氨貸政策執(zhí)行，以隘保證應(yīng)收帳款的芭回收板5 板負(fù)責(zé)預(yù)收款項(xiàng)的矮收取、制單、記隘帳、對(duì)帳工作，靶 安無(wú)論是收到客人罷送來的支票還是版客人匯來的匯拌 拌票，均需一式兩案份，一份留應(yīng)收百款作為記帳憑證翱；拔 背 扒另一份要連同支頒票、匯票正本交哎總出納送銀行擺 昂

57、托收。所收的任芭何一種付款票據(jù)氨均要做好記錄班6 盎負(fù)責(zé)審核、保管矮與信貸有關(guān)的各耙類合同，協(xié)議、八 巴通知敗7 背認(rèn)真做好各種掛拌帳的催收工作，班避免跑帳、壞帳岸 罷的發(fā)生。對(duì)有問八題的掛帳及時(shí)向靶上級(jí)反映。對(duì)采敖 凹取各種辦法確屬佰收不回來的掛帳昂，寫出報(bào)告，向般 皚上級(jí)反映，及時(shí)叭處理埃8 跋負(fù)責(zé)維持保證金巴記錄，正確用到般相關(guān)方面，同時(shí)哀 捌負(fù)責(zé)收取各種罰安款敗9 絆確認(rèn)通過支票或芭銀行轉(zhuǎn)匯來的付罷款，歸到適當(dāng)?shù)陌?半帳戶爸10 癌按一定的格式準(zhǔn)哀備每月信貸資料八，參加每月佰 “叭掛翱 罷帳會(huì)議班”稗11 按負(fù)責(zé)每日轉(zhuǎn)匯記熬錄，商業(yè)分類帳柏本及信貸聯(lián)絡(luò)安絆全頒12 壩負(fù)責(zé)保持九十天敗以

58、上、準(zhǔn)備按要八求接受檢查的記俺 辦錄和相關(guān)文件版職位稗出納員巴部門佰會(huì)計(jì)部拜上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)盎財(cái)務(wù)部副經(jīng)理唉基本職能岸負(fù)責(zé)飯店所有貨氨幣資金的收支工拔作。包括將各種拜收入款項(xiàng)及時(shí)存氨入銀行。按財(cái)務(wù)靶規(guī)定對(duì)符合審批頒手續(xù)的款項(xiàng)辦理稗銀行付款手續(xù)，笆或現(xiàn)金報(bào)銷手續(xù)按。要保證帳款相擺符，日清月結(jié)。按職位要求隘1 胺具有財(cái)會(huì)專業(yè)中扳專以上學(xué)歷扮2 靶具有二年以上會(huì)澳計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)白3 絆具備會(huì)計(jì)員以上罷職稱八崗位責(zé)任斑1 藹認(rèn)真清點(diǎn)各部門扳交來的各種款項(xiàng)伴，做到單據(jù)和款百 拔項(xiàng)核對(duì)相符柏 拜2 骯按財(cái)務(wù)規(guī)定做好斑報(bào)銷的日常工作愛，并做好每天現(xiàn)鞍 板金盤存，與帳目傲核對(duì)工作哀, 把及時(shí)補(bǔ)充備用金阿3 挨認(rèn)真審核所收

59、到稗的每筆支票，將般正確無(wú)誤的支票敖 八及時(shí)送交銀行辦 柏4 辦認(rèn)真審核每筆付矮款是否符合財(cái)務(wù)靶制度及支票申熬 癌領(lǐng)手續(xù)。對(duì)不符頒合手續(xù)的，堅(jiān)決絆拒付昂 柏5 盎飯店在銀行開立隘的每一個(gè)帳戶，熬每月必須核對(duì)余耙 扮額，做好銀行調(diào)哎節(jié)表。對(duì)于未達(dá)霸帳款，查明原因奧 傲及時(shí)處理挨 氨6 氨定期對(duì)飯店各部扒門的備用金進(jìn)行絆盤點(diǎn)，對(duì)于發(fā)生哎 襖備用金長(zhǎng)短款及跋挪用的情況及時(shí)拜匯報(bào)，并配合有爸 伴關(guān)部門進(jìn)行處理版 笆7 芭負(fù)責(zé)編制銀行存熬款及現(xiàn)金收支憑跋證，登記銀行存氨 翱款及現(xiàn)金帳，月版底要與總帳核對(duì)敗做到帳帳相符罷 俺8 襖保證現(xiàn)金安全，氨每天存放的備用瓣金不能超過銀行八 礙規(guī)定的數(shù)額。離哀開辦公室

60、必須將扮現(xiàn)金全部鎖入金絆 奧庫(kù)，到銀行存取版現(xiàn)金必須兩人同稗往，保衛(wèi)部人員伴 癌必須陪同前往，襖以保證現(xiàn)金的安藹全疤 佰職位瓣倉(cāng)庫(kù)收貨領(lǐng)班佰部門巴財(cái)務(wù)部班上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安財(cái)務(wù)部副經(jīng)理澳基本職能岸負(fù)責(zé)飯店的食品板、飲品和其他物奧品的成本核算與白控制，定期與有骯關(guān)帳目進(jìn)行核對(duì)邦監(jiān)督各種物品、皚食品、飲品的入拜庫(kù)領(lǐng)用存放，并扒負(fù)責(zé)飯店的各種氨物品，食品、飲霸品、工程用品等佰在庫(kù)物資的申購(gòu)艾、驗(yàn)收、保管和襖發(fā)放業(yè)務(wù)的組織矮管理。每日記物俺品帳，并負(fù)責(zé)編絆制成本日?qǐng)?bào)表及靶月末成本平衡表白。啊職位要求按1 挨具有五年以上會(huì)百計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，包叭括倉(cāng)庫(kù)管理、收傲 哎貨、成本核算辦2 啊具有中專以上學(xué)敗歷矮3 壩具有會(huì)