濟南佳寶乳業(yè)采購與付款內(nèi)部控制制度

1、.：.；采購與付款內(nèi)部控制制度公司采購與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請購、簽署采購合同、訂貨、驗收和入賬等環(huán)節(jié)。公司在采購與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分別：采購合同審查應(yīng)由消費部門、采購部門、財務(wù)部門、法律部門共同進展。采購人員不能同時擔任采購物資的驗收保管。采購人員、運用人員不擔任賬務(wù)的記錄。采購人員與擔任付款審批的人員分別。審核付款人員與付款人員分別。合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的破綻。公司的采購與付款內(nèi)部控制制度包括：請購：按照采購單價和采購總金額將公司采

2、購物資分為A、B、C三類。需求部門根據(jù)消費運營需求確定需求方案，采購部門結(jié)合物料部提供的庫存數(shù)據(jù)制定采購方案，采購方案包括采購物資稱號、代碼、需求量、到貨時間。訂購公司采購采用分類采購法：對于A類、B類等采購金額較大、質(zhì)量要求較高的物資，經(jīng)過質(zhì)量評審確定入圍供應(yīng)商，公開招標，選定價錢較低、信譽較好的廠商進展訂購，必要時簽署框架協(xié)議；對于C類物資等單價較小、采購量較大的物資，定期對供應(yīng)商進展一致價錢評定，需采購時，由物資公司按采購方案及時向確定的少量供應(yīng)商訂貨。信譽評價物資公司供應(yīng)商管理人員對供應(yīng)商的產(chǎn)質(zhì)量量、供貨條件等進展評價確定入圍供應(yīng)商。同意采購經(jīng)信譽評價確定符合公司的采購條件的供應(yīng)商報公

3、司總裁同意后，簽發(fā)采購合同，正式辦理訂購手續(xù)。合同簽署經(jīng)公司總裁同意后，按照審批權(quán)限由總裁或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽署采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財務(wù)部門以備核算，一份物資公司留存。驗收公司品控中心、各廠質(zhì)管科按照合同商定的條件，檢驗質(zhì)量、規(guī)格及驗收數(shù)量。物資驗收的原那么：隨到隨辦，盡量逐件檢驗；物資驗收后作如下會計處置：資料入庫后，無論能否與采購合同相符，都須填寫入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)保管倉庫留存，一聯(lián)物資公司記賬員留存。物資公司核對供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填稱號、數(shù)量、單價等能否有誤，同時將入庫單與采購合同核對，核對所收之料與采購合同能否相符；完成審核程序無誤后，送財務(wù)部門核算。物資公司記賬員接到入庫單和發(fā)票后，審核入庫單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進展賬務(wù)處置。到貨不符的處置假設(shè)驗收時或入庫后出現(xiàn)數(shù)量或質(zhì)量不符，物資公司將多余或質(zhì)量不符的而拒收的資料，填寫退貨通知單，退回供應(yīng)廠商；退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由物資公司留存，附于原采購、驗收單后歸檔；一聯(lián)送財務(wù)部 門；一聯(lián)通知供應(yīng)廠商。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門在退貨通知單簽章。付款公司支付貨款時，除按規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，普通應(yīng)以支票等方式支付。應(yīng)付款會計核對應(yīng)付賬款明細賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無誤，按有關(guān)制度簽批后，交出納人員辦理支付。入賬公司財務(wù)部門獲得