稅收法制測(cè)試題與參考標(biāo)準(zhǔn)答案

1、稅收法制測(cè)試題與參考答案作者:日期:稅收法制測(cè)試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分，共30分）1、在稅收征收過程中，如果因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)要求納稅人、 扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得（）。A、收取罰款；B、給予行政處罰；C、加收3 %的罰款；D、加收滯納金。2、對(duì)稅務(wù)行政賠償，從接收申請(qǐng)到賠償申請(qǐng)?zhí)幚響?yīng)在（）天內(nèi)完成。A、5 天；B、10 天； C、15 天； D、1 個(gè)月。3、行政復(fù)議被申請(qǐng)人必須是（）。A、實(shí)施具體行政行為的行政機(jī)關(guān)；B、法律、法規(guī)授權(quán)的組織；C、行政主體；D、實(shí)施抽象行政行為的行政機(jī)關(guān)。4、下列行為中，不屬于

2、行政處罰的是 （）A、拘役；B、罰款； C、行政拘留。5、稅務(wù)行政應(yīng)訴工作遵循（）的原則。A、公開、公平、公正、合法；B、合法、有效、合理；C、以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩；D、合法、高效、公平。6、根據(jù)樂山市地稅局迥然崗責(zé)和工作堆程范本（試行），規(guī)程共設(shè)置了（）崗位。A、 12;B、 18;C、 25; D、26。7、違法行為在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A、6個(gè)月 ；B、1年；C、2年。8、執(zhí)法人員對(duì)個(gè)人作出（）行政處罰，可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定。A、警告或者沒收50元以下物；B、警告或者50元以下罰款；C、警告或者200元以下罰款。9、執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款

3、的 范圍是（）A、50元以下罰款 ；B、30元以下罰款；C、20元以下罰款。10、行政處罰的功能在于（）A、預(yù)防；B、懲罰與教育；C、杜絕； D、警告。11、重大稅務(wù)案件的審理必須以事實(shí)為依據(jù)， 以法律為準(zhǔn)繩， 遵循（）的原則。A、公正、合法、及時(shí)、有效；B、公開、公正；C、公開、公平、合法、有效；D、合法、及時(shí)、有效。12、下列各項(xiàng)措施中屬于行政處罰的有 （）A、撤職；B、扣押；C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；D、開除。13、某企業(yè)對(duì)縣國稅局作出的行政處罰決定不服，可以向（）申請(qǐng)復(fù)議。A、該國稅局的上一級(jí)國稅局；B、縣人民政府；C、該國稅局的上一級(jí)國稅局和縣人民政府；D、該國稅局的上一級(jí)國稅局或縣人民政府

4、。 TOC o 1-5 h z 14、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對(duì)公民當(dāng)場(chǎng)處以罰款的數(shù) 額為（）A、50 元；B、60 元；C、100 元；D、200 元。15、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于聽證 范圍的是（）A、行政拘留；B、吊銷營業(yè)執(zhí)照；C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；D、較大數(shù)額的罰款。16、行政處罰法第四條規(guī)定，行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循的原則 是（）A、公平、公正、公開； B、公正、公平；C、合法、公正； D、公正、公開。17、對(duì)于行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰，當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后（）提出。A、3日內(nèi)； B、5日內(nèi)；C、15日內(nèi)； D、7日內(nèi)。18、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證的（）日前，通知當(dāng)事人

5、舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)。A、3; B、5 ;C、15 ;D、7。19、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的 （）加處罰款。A、3% ; B、5%;C、10% ;D、1%。20、稅收規(guī)范性文件制定管理辦法 的施行時(shí)間是（）。A、2010 年 1 月 1 日； B、2010 年 4 月 1 日； C、2010 年7月1日； D、2010年12月1日。21、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)每（），通過各種檢查形式對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的所有執(zhí)法單位或部門進(jìn)行執(zhí)法檢查。A、3至5年； B、2至4年；C、1至2年； D、3至4年。22、實(shí)施執(zhí)法檢查前應(yīng)成立執(zhí)法檢查組，人員不得于 （）人

6、，應(yīng)提前（ ）日向被檢查單位下發(fā)稅收?qǐng)?zhí)法檢查通知 （特殊 情況除外）。A、 2、 3 ; B、 3、 2 ; C、 2、 5 ; D、 5、 223、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。A、國務(wù)院；B、財(cái)政部；C、國家稅務(wù)總局；D、省、自治 區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。24、因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）可以追征。A、3年內(nèi)；B、5年內(nèi)；C、10年內(nèi)；D、無限期。25、根據(jù)重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）相關(guān)規(guī)定，（）（含本數(shù)）以上稅務(wù)局設(shè)立審理委員會(huì)。A、稅務(wù)所；B、縣級(jí)；C、市級(jí)；D、省級(jí)。26、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處 以（）的罰款。

7、A、2,000元以下；B、10,000元以下；C、應(yīng)扣未扣稅款0.5倍以上3倍以下；D、應(yīng)扣未扣稅款3倍以下。27、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，下列說法正 確的是（）。A、必須開付收據(jù)和清單；B、必須開付清單；C、必須開付收據(jù)；D、必須開付證明。28、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng) （）內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A、3 日；B、5 日；C、10 日；D、15 日。29、重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在（）內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在 （）內(nèi)完成。A、5日，1個(gè)月；B、5個(gè)工作日，1個(gè)月；C、10日，1個(gè)月；D、10個(gè)工作日，1個(gè)月。30、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納

8、稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少 繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（）不得加收。A、3年、可以；B、3年、不得；C、5年、不得；D、10 年、可以。參考答案：1、D; 2、C; 3、C; 4、A; 5、C; 6、D; 7、C; 8、B; 9、C; 10、B; 11、A; 12、C; 13、A; 14、A; 15、A; 16、 D; 17、A; 18、D; 19、A; 20、C; 21、A; 22、A; 23、A; 24、A; 25、B; 26、C; 27、B; 28、B; 29、D; 30、B。二、多項(xiàng)選擇題（多選、少選、錯(cuò)選均不得分，共 20題，每 題1.5分，共3

9、0分）1、執(zhí)法檢查可分為（）。A、日常執(zhí)法檢查；B、全面執(zhí)法檢查；C、專項(xiàng)執(zhí)法檢查； D、專案執(zhí)法檢查。2、以下哪些是稅收檔案管理崗的工作職責(zé)（）。A、負(fù)責(zé)稅收征管資料的整理；B、負(fù)責(zé)稅收文書、資料的收集、整理；C、負(fù)責(zé)稅收文書、資料的移交、歸檔、移送；D、負(fù)責(zé)稅收檔案的保管、調(diào)閱和銷毀。3、稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有 （）。A、直接申報(bào)；B、郵寄中報(bào)；C、電話中報(bào)；D、數(shù)據(jù) 電文中報(bào)。4、稅務(wù)行政法制監(jiān)督崗的職責(zé)有（）。A、負(fù)責(zé)規(guī)范性文件的公告；B、負(fù)責(zé)對(duì)重大稅務(wù)案件資料的審查；C、負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)聽證的受理和通知；D、負(fù)責(zé)對(duì)稅收規(guī)范性文件的備查備案。5、行政處罰法的原則包括（）A、處罰法定原

10、則；B、公開、公正原則；C、處罰與教育相結(jié)合的原則；D.罪刑相適應(yīng)的原則。6、當(dāng)事人在行政處罰中享有（）A、陳述權(quán)、中辯權(quán)；B、聽證權(quán)；C.申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟權(quán)；D.要求行政賠償權(quán)。7、下列屬于稅務(wù)行政法律救濟(jì)崗職責(zé)的是 （）。A、負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議案件的受理以及具體行政行為停止執(zhí) 行的審查；B、負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議案件的賠償；C、負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議案件的資料上報(bào)與歸檔；D、負(fù)責(zé)應(yīng)訴工作。8、可以適用簡易程序進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)稅務(wù)行政處罰的范圍是（）。A、對(duì)公民處以50元（含50元）以下罰款；B、警告；C、暫扣許可證或者執(zhí)照；D、對(duì)法人或者其他組織處以 1,000元（含1,000元）以下罰 款。9、行政

11、機(jī)關(guān)送達(dá)行政處罰決定書的方式有 （）A、直接送達(dá)；B.留置送達(dá)；C、郵寄送達(dá) ；D.公告送 達(dá)。1010、行政機(jī)關(guān)作出（）等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。A、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；B.吊銷許可證或者執(zhí)照；C、行政拘留； D、較大數(shù)額罰款。11、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施（）A.到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款；B.根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財(cái)務(wù)拍賣或者將凍結(jié)的存 款劃撥抵繳罰款；C.拒絕繳納罰款的，由公安機(jī)關(guān)改處十五日以下拘留；D.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 TOC o 1-5 h z 12、下面屬于契稅征收范圍的

12、有：（）A、房屋買賣；B、房屋贈(zèng)與；C、以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投 資、入股；D、以土地、房屋權(quán)屬抵債。13、下列哪些情形免征地占用稅：（）A、占用林地建房；B、學(xué)校占用地；C、軍事設(shè)施占用地； D、公路線路占用地。14、凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，具有下列哪些情形之一的，應(yīng)依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（）A、從中國境外取得所得的；B、年所得12萬元以上的；C、從中國境內(nèi)2處或2處以上取得工資、薪金所得的； D、取得應(yīng) 稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。15、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，弁相互分離、相互制約。A、征收；B、管理；C、稽查；D、行政復(fù)議。16、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利表

13、述正確的是 （）。A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密；B、依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利；C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、中辯權(quán)，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利；D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。17、稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是指（）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密；B、納稅人的欠稅情況；C、納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為；D、個(gè)人隱私。18、單位、個(gè)人在（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。A、購銷商品；B、提供經(jīng)營服務(wù)；C、接受經(jīng)營服務(wù)；D、從事其他經(jīng)營活動(dòng)。1219、一般稅收違法行為處理崗的崗位

14、職責(zé)有（）A、征收、管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的一般稅收違法行為的處理； B、負(fù)責(zé)向當(dāng)事人告知稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)；C、一般稅收違法行為的稅務(wù)行政處理、處罰決定；D、負(fù)責(zé)向稽查局移送需要立案查處的稅收違法行為。20、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形（），經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。A、未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款；B、未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款；C、未按照規(guī)定的期限繳納滯納金；D、未按照規(guī)定的期限繳納罰款弁逾期未復(fù)議和訴訟的納稅 人。參考答案：1、ABCD ; 2、BCD; 3、ABCD ; 4、ABCD ; 5、ABC; 6、ABCD; 7

15、、ABCD; 8、AD; 9、ABCD; 10、ABD; 11、 ABD; 12、ABCD; 13、BC; 14、ABCD; 15、ABCD; 16、 ABCD; 17、AD; 18、ABCD; 19、ABCD; 20、ABC。三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1、重大稅務(wù)案件審理工作是指稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。（）132、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其他人無權(quán)代為申請(qǐng)行政復(fù)議。（）3、行政復(fù)議申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)以書面形式申請(qǐng)行政復(fù)議，不能以口頭形式申請(qǐng)。（）4、稅收規(guī)范性文件，是指縣以上（含縣級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法定 職權(quán)和規(guī)定程序制定弁公布的， 規(guī)定納稅人

16、、扣繳義務(wù)人及其他 稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力弁反復(fù) 適用的文件。（） TOC o 1-5 h z 5、執(zhí)法檢查工作實(shí)行行政首長負(fù)責(zé)制。（）6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)作出的具體行政行為負(fù)舉證責(zé)任，弁應(yīng)按照人民法院的要求提供或補(bǔ)充證據(jù)。（）7、行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。（）8、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（）9、稅務(wù)行政應(yīng)訴工作是指納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為， 向人民法院提起訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)依 法參加訴訟的活動(dòng)。（）10、在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。（）

17、參考答案：1、，；2、X；3、X； 4、，；5、，；6、，；7、，；8、 9、V; 10、x14四、簡答題（10分）請(qǐng)簡述在行政復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的四種情形。參考答案：在行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：1、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（2.5分）B、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2.5分）C、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2.5分）D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的。（2.5分）五、案例分析題（共20分）某縣地稅局接到群眾舉報(bào)， 稱該縣某酒家有偷稅行為。 為獲 取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等 4人扮作食客，到該酒家就 餐。餐后索

18、要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將 飯菜寫成了煙酒，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時(shí)， 對(duì)方稱如果不 要發(fā)票，就可以打折。第二天，王某等4人又來到該酒家，稱他們是縣地稅局的，有人舉報(bào)你們酒家有偷稅行為，弁出示稅務(wù)檢查證，依法對(duì)酒家進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了 前一天的就餐發(fā)票，同時(shí)當(dāng)著老板的面強(qiáng)行打開吧臺(tái)抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。15經(jīng)核實(shí)，該酒家擅自印制收據(jù)弁非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收58,856.74元，根據(jù)稅收征管法及其有 關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補(bǔ)稅 58,856.74元，弁處所偷稅款 1倍的罰款，對(duì)違反發(fā)票管理行為處以 9,000元的罰款。翌日， 該縣地稅局向該酒家下達(dá)了稅務(wù)違章處罰通知書。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。請(qǐng)分析：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢