精選備考2023《稅法》習(xí)題班練習(xí)題(增值稅)

1、備考2023?稅法?習(xí)題班練習(xí)題(增值稅)一、單項(xiàng)選擇題 1.以下各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是。 A.廣告代理公司的廣告費(fèi)收入 B.郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入 C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售辦公樓收入 D.某商店零售化裝品收入 2.以下各項(xiàng)表述中，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的是。 A.再生水的增值稅，實(shí)行即征即退50%的政策 B.利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，減半繳納增值稅 C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行即征即退政策 D.對(duì)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅 3.按照現(xiàn)行規(guī)定，以下各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是 。 A.年不含稅銷售額在60萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B.年不

2、含稅銷售額100萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C.年不含稅銷售額為50萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D.年不含稅銷售額為50萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 4.根據(jù)增值稅的規(guī)定，以下工程適用17%稅率征稅的是。 A.農(nóng)場(chǎng)銷售鮮奶 B.音像店銷售某位歌星的唱片 C.印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊委托方提供紙張 D.國(guó)營(yíng)瓜果銷售公司批發(fā)水果 5.一般納稅人發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的工程是。 A.材料在運(yùn)輸途中合理?yè)p耗的局部 B.因管理不善腐爛變質(zhì)的原材料局部 C.購(gòu)進(jìn)免稅工程用貨物的運(yùn)輸費(fèi)用 D.某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入的小汽車 6.某企業(yè)2023年3月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上

3、月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米庫(kù)存賬面本錢為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面本錢減少38140元包括運(yùn)費(fèi)本錢520；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；因管理不善喪失去年購(gòu)進(jìn)未使用的過(guò)濾器一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面本錢5600元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為元。 A.5500 B.4500 C.5660.52 D.6612.52 7.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月對(duì)局部資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元；銷售使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元原值為4萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅萬(wàn)元。 A.0.32

4、 B.0.33 C.0.34 D.0.35 8.以下屬于兼營(yíng)增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是。 A.某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時(shí)也承當(dāng)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù) B.銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi) C.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 D.飯店提供餐飲效勞并銷售香煙、酒水 9.某制藥廠增值稅一般納稅人3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元含稅，銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，那么該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為萬(wàn)元。 A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 10.以下關(guān)于油氣田企業(yè)應(yīng)納增值

5、稅的計(jì)算和管理，表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。 A.油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間以及其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或者提供給稅勞務(wù)，不繳納增值稅 B.油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊(cè)稅務(wù)登記 C.油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 D.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按5%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅 11.以下出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是 。 A.援外出口貨物 B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物 C.有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷

6、煙方案內(nèi)的卷煙 D.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的 12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元美元與人民幣的比價(jià)為1：6.5，該企業(yè)適用增值稅稅率17，出口退稅率為13。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為萬(wàn)元。 A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.7 13.以下各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是。 A.進(jìn)口貨物，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 B.固定業(yè)戶銷售貨物或者提供給稅勞務(wù)，一律當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)

7、機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款 D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 二、多項(xiàng)選擇題 1.以下各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有。 A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入 B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊 C.納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)置方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入 D.動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件 2.對(duì)銷售以下自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策。 A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 B.翻新輪胎 C.對(duì)污水處理勞務(wù) D.以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油 3.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)

8、法正確的有。 A.一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 C.由于銷售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因此銷售的所有都是免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新開(kāi)業(yè)的企業(yè)預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的暫認(rèn)定為一般納稅人 4.納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。 A.由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi) B.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金 C.收取時(shí)

9、開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù) D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政 5.對(duì)納稅人為銷售貨物,計(jì)算增值稅符合規(guī)定的計(jì)稅方法有。 A.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，均應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.采取以物易物方式銷售的，以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 C.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)專用繳款書(shū)，必須“先比對(duì)、后抵扣 D.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額缺乏抵

10、扣的局部不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣 6.以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有。 A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅 B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅金銀首飾除外 C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅 D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額 7.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，于2023年6月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票列明金額為1000萬(wàn)元，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月將其中一局部貨物分別銷售給某賓館和某小規(guī)模納稅人，取得得含稅銷售收入1200萬(wàn)元和180萬(wàn)元。當(dāng)月小規(guī)模

11、納稅人將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得收入206萬(wàn)元。那么以下陳述正確的選項(xiàng)是。 A.商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅29.81萬(wàn)元 B.商場(chǎng)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元 C.小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅6萬(wàn)元 D.商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅為30.51萬(wàn)元 8.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有。 A.電訊超市銷售各類電話并銷售電話充值卡 B.某家電商場(chǎng)對(duì)A銷售空調(diào)，對(duì)B負(fù)責(zé)上門安裝空調(diào) C.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D.建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝 9.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有。 A.獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.電力產(chǎn)品增值稅的計(jì)

12、稅銷售額為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷項(xiàng)稅額 C.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為發(fā)行電量的當(dāng)天 D.不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10.某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人， 8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為1

13、50000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，以下表述正確的選項(xiàng)是。增值稅出口退稅率13，匯率為1：6.7 A.應(yīng)退增值稅34866元 B.應(yīng)退增值稅26738元 C.免抵稅額0元 D.免抵稅額8128元 11.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 。 A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物后的委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退方法計(jì)算應(yīng)退稅額 B.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳納書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款 C.增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額 D.供電企業(yè)收取

14、的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過(guò)合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 12.按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。 A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 B.采取直接收款方式銷售貨物，不管貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天 13.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有。 A.專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理，最高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由地市級(jí)財(cái)政部門審批 B.藥廠銷售免稅藥品，不得開(kāi)具

15、增值稅專用發(fā)票 C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費(fèi)者，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 D.納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 三、計(jì)算題1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)置價(jià)30000元，另外企業(yè)自己負(fù)擔(dān)并支付價(jià)外補(bǔ)貼。另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)l000元，裝卸費(fèi)500元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；2將購(gòu)置的煙葉直接運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)，委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)5000元；3某卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售，取得不含稅銷售額35000元，80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷

16、售卷煙17箱，取得不含稅銷售額416500元；4企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，本錢8600元，領(lǐng)用從一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭，本錢32360元包括買價(jià)30000元，運(yùn)輸本錢1860元，裝卸費(fèi)500元。取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算以下問(wèn)題：1卷煙廠收購(gòu)煙葉業(yè)務(wù)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；2本月應(yīng)納增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅；3本月的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額；4某卷煙廠本月應(yīng)納增值稅. 2.某家具廠為增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1以舊換新方式向消費(fèi)者銷售自產(chǎn)沙發(fā)140套，每套零售價(jià)1.2萬(wàn)元，實(shí)際收取價(jià)款86萬(wàn)元；2銷售自產(chǎn)

17、沙發(fā)30套給本企業(yè)職工，以本錢價(jià)核算取得銷售金額24萬(wàn)元；3新設(shè)計(jì)生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤(rùn)向投資者分配，每套本錢價(jià)2萬(wàn)元，本錢利潤(rùn)率為10，市場(chǎng)上無(wú)同類家具銷售價(jià)格；4為某賓館定做家具一批，合同中注明不含稅銷售額40萬(wàn)元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月應(yīng)收不含稅貨款12萬(wàn)元，月末實(shí)收12萬(wàn)元；5本月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)原木，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，本企業(yè)裝修產(chǎn)品展廳用了其中10。要求：根據(jù)上述資料，按以下序號(hào)計(jì)算答復(fù)以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)1計(jì)算向消費(fèi)者銷售沙發(fā)的銷項(xiàng)稅額；2計(jì)算向本企業(yè)職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的銷項(xiàng)稅額；3計(jì)算辦公家具用于

18、利潤(rùn)分配的銷項(xiàng)稅額；4計(jì)算為賓館定做家具的銷項(xiàng)稅額；5計(jì)算購(gòu)進(jìn)原木可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；6計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅。 四、綜合題1.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)， 2023年1月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1進(jìn)口化裝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金6萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元，已取得海關(guān)的完稅憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票；2受托加工化裝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含

19、稅金額共計(jì)46.8萬(wàn)元，該化裝品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格；3收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；4購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬(wàn)元占支付金額的5%，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；5將進(jìn)口化裝品的80%重新加工制作成套裝化裝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬(wàn)元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬(wàn)元；6銷售除化裝品以外的其他商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬(wàn)元，

20、由于月末前可將全部貨款收回，給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元；7取得化裝品的逾期包裝押金收入14.04萬(wàn)元；8當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款為20萬(wàn)元，同時(shí)銷售2023年購(gòu)進(jìn)的小汽車，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入15.8萬(wàn)元。注：關(guān)稅稅率20%，化裝品消費(fèi)稅稅率30%；當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證要求：根據(jù)上述資料，按以下序號(hào)計(jì)算答復(fù)以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)1計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；2計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；3計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；4計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附

21、加總和；5計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；6計(jì)算該公司銷售小汽車應(yīng)納的增值稅；7計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；8計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；9計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；10計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和。 本主題由 jxufe11 于 2023-6-28 15:17 審核通過(guò)收藏 分享 飄揚(yáng)的旗幟 發(fā)短消息 加為好友 飄揚(yáng)的旗幟 (啊啊啊啊)當(dāng)前離線 UID2397813 帖子143 精華0 積分653 經(jīng)驗(yàn)505 點(diǎn) 威望0 點(diǎn) 點(diǎn)券495 點(diǎn) 家元0 在線時(shí)間10 小時(shí) 注冊(cè)時(shí)間2010-5-31 大家網(wǎng)高中二年級(jí)帖

22、子143 積分653 經(jīng)驗(yàn)505 點(diǎn) 點(diǎn)券495 點(diǎn) 2樓 發(fā)表于 2023-6-28 15:20 | 只看該作者 答案：一、單項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】：D【答案解析】：廣告公司的廣告收入、郵政儲(chǔ)蓄收入、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售辦公樓的收入都是屬于征收營(yíng)業(yè)稅的范圍，不征收增值稅。 【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2. 【正確答案】：D【答案解析】：再生水實(shí)行免征增值稅政策；利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退的政策；對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)，實(shí)行增值稅100%先征后退的政策。 【該題針對(duì)“增值稅征免規(guī)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3. 【正確答案】：C【答案解析】：年不含稅

23、銷售額不低于30萬(wàn)元的，會(huì)計(jì)核算健全的從事生產(chǎn)的納稅人也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 【該題針對(duì)“一般納稅人及小規(guī)模納稅人知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4. 【正確答案】：C【答案解析】：選項(xiàng)ABD的增值稅稅率是13%。 【該題針對(duì)“稅率與征收率確實(shí)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5. 【正確答案】：A【答案解析】：途中材料合理?yè)p耗的局部，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6. 【正確答案】：D【答案解析】：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出38140520113%13%520177%5600176612.52元 【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7. 【正確答案】：B【答案解析】：小規(guī)模納稅人除其他個(gè)人

24、外銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅8133%5.213%20.33萬(wàn)元 【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8. 【正確答案】：A【答案解析】：選項(xiàng)B、C屬于增值稅混合銷售；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售。 【該題針對(duì)“混合銷售與兼營(yíng)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9. 【正確答案】：B【答案解析】：納稅人兼營(yíng)免稅工程或非應(yīng)稅工程無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額局部，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月免稅工程銷售額當(dāng)月全部銷售額6.850117117%502.27萬(wàn)元，應(yīng)納稅額

25、117117%17%6.82.2712.47萬(wàn)元。 【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10. 【正確答案】：D【答案解析】：油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。 【該題針對(duì)“增值稅征收管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11. 【正確答案】：B【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)該是不免稅也不退稅；選項(xiàng)，應(yīng)該是不免稅也不退稅；選項(xiàng)，應(yīng)該是免稅但不予退稅。 【該題針對(duì)“增值稅征免規(guī)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12. 【正確答案】：C【答案解析】：根據(jù)“免、抵、退的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額1156.5171329.9萬(wàn)元；應(yīng)納增值稅18017137.729.

26、977.2萬(wàn)元；免抵退稅額1156.51397.18萬(wàn)元；應(yīng)退稅額77.2萬(wàn)元。 【該題針對(duì)“出口退稅處理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13. 【正確答案】：A【答案解析】：固定業(yè)戶到時(shí)外縣市銷售貨物或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明，未開(kāi)具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。 【該題針對(duì)“增值稅征收管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇

27、題1. 【正確答案】：AD【答案解析】：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)置方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。 【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2. 【正確答案】：BC【答案解析】：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力、以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油適用自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策。 【該題針對(duì)“增值稅征免規(guī)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3. 【正確答案】：ABC【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新開(kāi)業(yè)的企業(yè)非商貿(mào)企業(yè)預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的暫認(rèn)定為一般納稅人。 【該題針對(duì)“一般納稅人的認(rèn)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4. 【正確答案】：ABCD

28、【答案解析】：同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。 【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5. 【正確答案】：ABC【答案解析】：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額缺乏抵扣的局部可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 【該題針對(duì)“銷項(xiàng)稅額確實(shí)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6. 【正確答案】：CD【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，

29、其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。 【該題針對(duì)“銷項(xiàng)稅額確實(shí)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7. 【正確答案】：AC【答案解析】：商場(chǎng)本月銷項(xiàng)稅1200180117%17%200.51萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅100017%107%170.7萬(wàn)元，商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅200.51170.729.81萬(wàn)元。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅20613%3%6萬(wàn)元 【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8. 【正確答案】：CD【答案解析】：選項(xiàng)A，屬于兼營(yíng)行為。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。 【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9. 【正確答案】：ACD【答案解析】：電力產(chǎn)品增值稅的

30、計(jì)稅銷售額為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。 【該題針對(duì)“增值稅征收管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10. 【正確答案】：BD【答案解析】：免抵退稅不得免抵額6.74200017%13%1320017%13%10728元；應(yīng)納稅額15000017%36800017%58007%1072826738元；當(dāng)期免抵退稅額6.74200013%1320013%34866元；當(dāng)期應(yīng)退稅額26738元；當(dāng)期免抵稅額34866267388128元。 【該題針對(duì)“出口退稅處理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11. 【正確答案】：BCD【答案解析】：外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口適用“先征后退的計(jì)算方法。 【該題針對(duì)“銷項(xiàng)稅額確實(shí)定,增值稅征收管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12. 【正確答案】：AD【答案解析】：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者局部貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天 【該題針對(duì)“增值稅征收管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13. 【正確答案