中國(guó)稅制稅制概述2

1、中國(guó)稅制-稅制概述-2（總分：100.00，做題時(shí)間：90分鐘）一、B單項(xiàng)選擇題/B（總題數(shù)：20,分?jǐn)?shù)：40.00）最早出現(xiàn)的財(cái)政范疇是?A.稅收?B.稅法?C.政府轉(zhuǎn)移支付?D.財(cái)政補(bǔ)貼（分?jǐn)?shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析稅收是最早出現(xiàn)的一個(gè)財(cái)政范疇；隨著國(guó)家的產(chǎn)生，它就產(chǎn)生了。在奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)以及社會(huì)主義社會(huì)，稅收始終存在，并且隨著社會(huì)的發(fā)展，其作用顯得日益重要。答案為A?，F(xiàn)代國(guó)家取得財(cái)政收入最重要的形式是?A.企業(yè)上繳利潤(rùn)?B.稅收?C.各種規(guī)費(fèi)?D.國(guó)債（分?jǐn)?shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要手段，稅收是現(xiàn)代國(guó)家取得財(cái)政收入的

2、主要方式。答案為B。在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是?A.有償性?B.無(wú)償性?C.強(qiáng)制性?D.固定性（分?jǐn)?shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析稅收的無(wú)償性，使得國(guó)家可以把分散的資財(cái)集中起來(lái)統(tǒng)一安排使用。這種無(wú)償?shù)姆峙?，可以貫徹?guó)家的政策，改變國(guó)民收入使用額的構(gòu)成和比例，正確處理積累和消費(fèi)的比例關(guān)系；同時(shí)也能改變財(cái)產(chǎn)分配狀況，在階級(jí)存在的情況下，還可以改變階級(jí)占有財(cái)富的狀況。答案為B。稅收職能的特征是?A.有效性和內(nèi)在性?B.特殊性和客觀性?C.內(nèi)在性和客觀性?D.特殊性和內(nèi)在性（分?jǐn)?shù)：2.00）A.B.VD.解析：解析稅收具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)兩大職能，稅收職能具有兩個(gè)方面的特征：（1）內(nèi)在

3、性。（2）客觀性。答案為C。稅收的首要職能是?A.經(jīng)濟(jì)職能?B.分配職能?C.資源配置職能?D.財(cái)政職能（分?jǐn)?shù)：2.00）A.B.C.V解析：解析從職能來(lái)看，稅收具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)兩大職能，其中財(cái)政職能是稅收首要的、基本的的職能。答案為D。當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，政府可以采取以謀求經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。?A.減稅政策?B.提高稅率?C.無(wú)論減稅還是增稅均對(duì)經(jīng)濟(jì)無(wú)影響?D.設(shè)立新稅種（分?jǐn)?shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不景氣，社會(huì)總需求嚴(yán)重低于社會(huì)總供給，出現(xiàn)總供給過(guò)剩時(shí)，國(guó)家可通過(guò)減稅（包括免稅、退稅），使消費(fèi)增加，克服經(jīng)濟(jì)衰退。答案為A。不同稅種對(duì)資本投資的影響是有所不同的，直接稅主要是各種所得稅，

4、它直接影響7.?A.消費(fèi)水平?B.投資規(guī)模?C.投資傾向?D.投資報(bào)酬率（分?jǐn)?shù)：2.00）A.B.C.V解析：解析直接稅直接影響投資報(bào)酬率，由于投資報(bào)酬率的不同而致使資本流動(dòng)，影響投資傾向。答案為D。8在公平分配財(cái)富方面，最有效的稅率形式是?A.累進(jìn)稅?B.累退稅?C.比例稅?D.定額稅（分?jǐn)?shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析采用累進(jìn)稅稅率，納稅人財(cái)富越多，他應(yīng)交納的稅也就越多，具有公平分配財(cái)富的作用。答案為A。我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是?A.取之于民，用之于民?B.為人民的利益服務(wù)?C.人民當(dāng)家做主?D用于國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)（分?jǐn)?shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析稅收在不同的社會(huì)制度和不同的

5、國(guó)家中，反映了不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和階級(jí)屬性。社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”答案為A。下列不屬于狹義稅收制度的是?A.稅法?B.稅收管理體制?稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置C.?D.實(shí)施細(xì)則（分?jǐn)?shù)：2.00）A.B.VD.解析：解析狹義的稅收制度主要是指國(guó)家各種稅法、暫行條例、實(shí)施細(xì)則、稅收管理體制、征收管理法、征收辦法、規(guī)定等。稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置屬于廣義的稅收制度的內(nèi)容。答案為c。國(guó)家以各種形式規(guī)定的稅收法規(guī)的總稱是?A.稅法?B.稅收?C.稅制?D.稅收法律關(guān)系（分?jǐn)?shù)：2.00）A.B.VD.解析：解析稅收制度簡(jiǎn)稱為“稅制”，稅制是國(guó)家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱，是國(guó)家以法律形式確定的各

6、種課稅制度的總和。答案為C。稅法的核心部分是?A.稅收程序法?B.稅收實(shí)體法?C.稅收通則法?D.稅收單行法（分?jǐn)?shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析從稅法的內(nèi)容來(lái)看，稅法包括稅收實(shí)體法、稅收程序法，稅收的實(shí)體法是稅法的核心部分。答案為B。規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范的總稱是?A.稅收通則法?B.稅收單行法?C.稅收程序法?D.稅收實(shí)體法）2.00（分?jǐn)?shù)：A.B.C.V解析：解析稅收實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范的總稱，包括納稅主體、征稅客體計(jì)稅依據(jù)、稅目、稅率、減稅、免稅等。答案為D。在稅法體系中，具有最高法律地位和法律效力的稅法是?A.稅收單行法?

7、B.稅收通則法?C.稅收程序法?D.稅收實(shí)體法（分?jǐn)?shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析稅收通則法的主要內(nèi)容包括通用條款、稅權(quán)劃分、基本稅收權(quán)利與義務(wù)、征收程序等，它是稅法體系中具有最高法律地位和最高法律效力的稅法。答案為B。我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得享有的權(quán)利是?A.申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)?B.行政處罰權(quán)?C.稅收保全權(quán)?D.委托代征權(quán)（分?jǐn)?shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的權(quán)利包括行政處罰權(quán)、稅收保全權(quán)和委托代征權(quán)等，申請(qǐng)復(fù)議權(quán)和提起訴訟權(quán)屬于納稅人的權(quán)利。答案為A。在我國(guó)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理稅收工作，組織實(shí)施各項(xiàng)稅法的機(jī)構(gòu)是?A.國(guó)家稅務(wù)總局?B.國(guó)務(wù)院?C.財(cái)政部?D.外經(jīng)貿(mào)部（分

8、數(shù)：2.00）A.VC.D.解析：解析在我國(guó)稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)系統(tǒng)中，國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理稅收工作，組織實(shí)施各項(xiàng)稅法。答案為B。稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是?A.征稅權(quán)?B.稅法解釋權(quán)?C.估稅權(quán)?D.稅款追征權(quán)（分?jǐn)?shù)：2.00）VB.C.D.解析：解析稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括執(zhí)法的相對(duì)獨(dú)立權(quán)、征稅權(quán)和稅法解釋權(quán)等，其中，征稅權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利。答案為A。納稅人未按期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代收代繳稅款報(bào)告表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，逾期不改的，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以以上的罰款。?A.2000元，10000元?B.2000元，8000元?C.1000元，10000元?D.1000元，8000元（分?jǐn)?shù)：2.00）

9、VB.C.D.解析：解析稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人的處罰是：情節(jié)輕微的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處兩千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處兩千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。答案為A。非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處或者單處以上以下罰金。?A.5萬(wàn)元，20萬(wàn)元?B.2萬(wàn)元，10萬(wàn)元?C.5萬(wàn)元，10萬(wàn)元?D.2萬(wàn)元，20萬(wàn)元（分?jǐn)?shù)：2.00）A.B.C.VD.解析：解析稅法對(duì)非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買的選的增值稅專用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰金。答案

10、為D。稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究責(zé)任。?A.刑事?B.行政?C.民事?D.連帶（分?jǐn)?shù)：2.00）VB.C.解析：解析稅法規(guī)定：稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。答案為A。二、B多項(xiàng)選擇題/B（總題數(shù)：15,分?jǐn)?shù)：30.00）下列關(guān)于稅收概念的表述正確的有?A.稅收是憑借國(guó)家財(cái)產(chǎn)權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系?B.稅收具有無(wú)償性特征?C稅收對(duì)投資產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響資源配置?D.稅收交納的形式是實(shí)物或者貨幣?E.稅收是一種自愿交納（分?jǐn)?shù)：2.00）A.TOC o 1-

11、5 h zVVVE.解析：解析該題考查的是從六個(gè)方面理解稅收的概念這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，為需要領(lǐng)會(huì)的內(nèi)容。選項(xiàng)BCD是對(duì)稅收的正確理解。答案為BCD。稅收的財(cái)政職能的特點(diǎn)有?A.取得財(cái)政收入的及時(shí)性?B.適用范圍的廣泛性?C.社會(huì)財(cái)富的調(diào)節(jié)性?D.資源配置的調(diào)節(jié)性?E.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性（分?jǐn)?shù)：2.00）VVB.C.D.V解析：解析稅收的財(cái)政職能的特點(diǎn)包括以下三個(gè)方面：（1）適用范圍的廣泛性；（2）取得財(cái)政收入的及時(shí)性；（3）征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。答案為ABE。當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給，出現(xiàn)總需求膨脹時(shí)，國(guó)家可采取?A.增加稅收?B.減少財(cái)政支出?C.增加稅種?D.減少稅收?E.限制企業(yè)投資（分?jǐn)?shù)：2.00

12、）VVC.D.V解析：解析當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給，出現(xiàn)總需求膨脹時(shí)，國(guó)家可采取的措施包括緊縮性財(cái)政政策、增加稅收、削減投資等。答案為ABE。根據(jù)收益所得的保險(xiǎn)程度不同，可將投資區(qū)分為?A.安全性投資?B.固定收益投資?C.浮動(dòng)收益投資?D.風(fēng)險(xiǎn)性投資?E.以上都對(duì)（分?jǐn)?shù)：2.00）TOC o 1-5 h zVB.C.VE.解析：解析投資是為了取得收益，根據(jù)收益取得的保險(xiǎn)程度不同，可以將其分為安全性投資和風(fēng)險(xiǎn)性投資。答案為AD。下列選項(xiàng)中，有促進(jìn)財(cái)富公平分配作用的稅種是?A.鹽稅?B.所得稅?C.增值稅?D.財(cái)產(chǎn)稅?消費(fèi)稅E.（分?jǐn)?shù)：2.00）A.TOC o 1-5 h zVC.VE.解析：解析

13、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等直接稅屬于累進(jìn)稅，有利于促進(jìn)財(cái)富公平分配的作用；而消費(fèi)稅、鹽稅等間接稅屬于累退稅，不利于社會(huì)的公平分配。答案為BD。國(guó)家制定稅收制度的決定因素有?A.生產(chǎn)力發(fā)展水平?B.生產(chǎn)關(guān)系性質(zhì)?C.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)?D.經(jīng)濟(jì)管理體制?E.國(guó)家的稅收政策（分?jǐn)?shù)：2.00）VVTOC o 1-5 h zVVV解析：解析稅收制度由生產(chǎn)力發(fā)展水平、生產(chǎn)關(guān)系性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)管理體制，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及國(guó)家的稅收政策等多種因素決定的。答案為ABCDE。在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的有?A.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例?B.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例?C.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?D.中華人民共和國(guó)稅收征收管理

14、法?E.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（分?jǐn)?shù)：2.00）A.B.TOC o 1-5 h zVVV解析：解析我國(guó)現(xiàn)行稅收法律包括中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法和中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法。答案為CDE。稅收法律關(guān)系由構(gòu)成。?A.納稅義務(wù)人?B.稅收法律關(guān)系主體?C.稅收法律關(guān)系客體?稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.?E.以上都對(duì)（分?jǐn)?shù)：2.00）A.TOC o 1-5 h zVVVE.解析：解析稅收法律關(guān)系稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，包括稅收法律關(guān)系的主體、客體以及稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。答案為BCD。下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅法的有?A.關(guān)稅互

15、惠公約?B.國(guó)際稅收慣例?C.“經(jīng)合范本”?D.“聯(lián)合國(guó)范本”?E.政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定（分?jǐn)?shù)：2.00）VTOC o 1-5 h zVVVV解析：解析國(guó)際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠公約、“經(jīng)合范本”、“聯(lián)合國(guó)范本”以及國(guó)際稅收慣例等。答案為ABCDE。下列權(quán)利中屬稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是?A.稅款追征權(quán)?B.委托代征權(quán)?C.估稅權(quán)?D.稅收保全權(quán)?E.稅法修訂權(quán)(分?jǐn)?shù)：2.00)TOC o 1-5 h zVVVVE.解析：解析稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括執(zhí)法的相對(duì)獨(dú)立權(quán)、征稅權(quán)、稅法解釋權(quán)、估稅權(quán)、委托代征權(quán)、責(zé)令提供納稅擔(dān)保權(quán)、稅款追征權(quán)和稅收保全權(quán)等，稅法的修訂權(quán)屬于國(guó)家的立法機(jī)關(guān)

16、的權(quán)利。答案為ABCD。我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括?A.多征稅款立即返還?在稅收保全中的義務(wù)B.?C.依法辦理稅務(wù)登記?D.依法開具完稅憑證?E.解決稅務(wù)爭(zhēng)議過(guò)程中應(yīng)履行的義務(wù)(分?jǐn)?shù)：2.00)TOC o 1-5 h zVVVVV解析：解析我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括以下幾個(gè)方面：(1)依法辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)。(2)為納稅人保守秘密的義務(wù)。(3)多征稅款立即返還的義務(wù)。(4)在稅收保全中的義務(wù)。(5)解決稅務(wù)爭(zhēng)議過(guò)程中應(yīng)履行的義務(wù)。答案為ABCDE。下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利的有?A.知悉權(quán)?B.保密權(quán)?C.申請(qǐng)退稅權(quán)?D.舉報(bào)權(quán)?E.委托稅務(wù)代理權(quán)分?jǐn)?shù)：2.00）TOC o 1-5

17、h zVVVVV解析：解析納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請(qǐng)減稅權(quán)、免稅權(quán)、申請(qǐng)退稅權(quán)、陳述申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、舉報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)和委托稅務(wù)代理權(quán)等。答案為ABCDE。按違法的性質(zhì)、程度不同，法律責(zé)任可以分為?A.刑事責(zé)任?B.民事責(zé)任?C.連帶責(zé)任?D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任?E.行政責(zé)任（分?jǐn)?shù)：2.00）TOC o 1-5 h zVVC.D.V解析：解析按照違法的性質(zhì)、程度不同，可以將稅收的法律責(zé)任可以分為刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任。答案為ABE。下列屬于偷稅所采取的手段有34.?A.偽造、變?cè)熨~簿?B.擅自銷毀賬簿?C.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)?D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款?E.不按規(guī)定辦

18、理稅務(wù)登記（分?jǐn)?shù)：2.00）TOC o 1-5 h zVVVD.E.解析：解析偷稅是指納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。答案為ABC。稅收法律關(guān)系的客體包括?A.商品?B.貨物?C.資源?D.所得應(yīng)稅行為(分?jǐn)?shù)：2.00)TOC o 1-5 h zVVVVV解析：解析稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對(duì)象，具體包括應(yīng)稅的商品、貨物、財(cái)產(chǎn)、資源、所得等物質(zhì)財(cái)富和主體的應(yīng)稅行為等。答案為ABCDE。三、B簡(jiǎn)答題/B(總題

19、數(shù)：3,分?jǐn)?shù)：9.00)簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。(分?jǐn)?shù)：3.00)正確答案：(稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力,無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣,以取得財(cái)政收入的一種工具。從本質(zhì)上看,稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。具體來(lái)說(shuō)：(1)稅收體現(xiàn)分配關(guān)系。國(guó)家通過(guò)稅收取得財(cái)政收入。征稅的過(guò)程,就是國(guó)家把一部分國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品,以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有的分配過(guò)程。(2)稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配,其憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的分配,是通過(guò)國(guó)家制定法律來(lái)實(shí)現(xiàn)的。)解析：稅收的財(cái)政職能有哪些特點(diǎn)?(分?jǐn)?shù)：3.00)正確答案：(1)適用范圍的廣泛性。從納稅人看,包括國(guó)家主權(quán)管轄范圍內(nèi)的一切企業(yè)、單位和個(gè)人；從取得財(cái)政收

20、入的及時(shí)性。由于稅法中明確規(guī)定了納稅義務(wù)成立的(2)征稅對(duì)象看,征收范圍也十分廣泛；時(shí)間和納稅期限,保證了稅收收入及時(shí)、均衡地入庫(kù)；(3)征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。由于稅法明確規(guī)定了各稅種的納稅人、征稅對(duì)象和稅率,確定了各稅種在國(guó)民收入分配中的相對(duì)比例。)解析：簡(jiǎn)述納稅人與納稅擔(dān)保人的主要區(qū)別。(分?jǐn)?shù)：3.00)正確答案：(1)納稅人在稅法中普遍存在,而納稅擔(dān)保人只有在納稅人有逃避納稅嫌疑等特殊情況時(shí)才被要求設(shè)置；(2)納稅人承擔(dān)的納稅義務(wù)是稅法中直接規(guī)定的,而其他人只有在承諾作為納稅擔(dān)保人,并且納稅人不能履行納稅義務(wù)時(shí)才代為承擔(dān)法律上納稅義務(wù)；(3)納稅人是稅金的最終承擔(dān)者,而納稅擔(dān)保人交納稅金后

21、,可以向納稅人追償損失。)解析：四、B論述題/B(總題數(shù)：4,分?jǐn)?shù)：21.00)試述稅收的“三性”及三者之間的關(guān)系。(分?jǐn)?shù)：5.00)正確答案：(1)稅收的無(wú)償性。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后,其收入就成為國(guó)家所有,不再直接歸還納稅人,也不支付任何報(bào)酬。稅收的無(wú)償性特征是從直觀的角度對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō)的。(2)稅收的強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國(guó)家依據(jù)法律征收的,而并非一種自愿交納；納稅人必須依法納稅,否則就要受到法律的制裁。國(guó)家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的,就是由稅收的無(wú)償性這種特殊分配形式?jīng)Q定的。(3)稅收的固定性。稅收的固定性是指國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例,便于征納雙方共

22、同遵守。這種固定性主要表現(xiàn)在國(guó)家通過(guò)法律,把對(duì)什么征,對(duì)誰(shuí)征和征多少,在征稅之前就固定下來(lái)。稅收的“三性”,如同稅收本身一樣,隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生,由稅收這種憑借國(guó)家政治權(quán)力征收的特殊分配形式而決定，它作為稅收本身所固有的特性，是客觀存在的、不以人們的意志為轉(zhuǎn)移。無(wú)償性是稅收這種特殊分配手段的本質(zhì)體現(xiàn)，國(guó)家財(cái)政支出采取無(wú)償撥付的特點(diǎn)，要求稅收必須采取無(wú)償征收的原則。征稅的無(wú)償性，必然要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無(wú)償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。國(guó)家財(cái)政的固定需要，決定了稅收必須具有固定性特征，稅收的固定性也是強(qiáng)制性的必然結(jié)果。稅收的三個(gè)特征相互依存，缺一不可。)解析：試述征稅主體的權(quán)利和義務(wù)。(

23、分?jǐn)?shù)：5.00)正確答案：(征稅主體指稅收法律關(guān)系中享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人。稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利即依法行使征收國(guó)家稅款的權(quán)利，可以概括為以下幾個(gè)方面：(1)執(zhí)法的相對(duì)獨(dú)立權(quán)。(2)征稅權(quán)。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利。(3)稅法解釋權(quán)。(4)估稅權(quán)。(5)委托代征權(quán)。(6)責(zé)令提供納稅擔(dān)保權(quán)。(7)稅收保全權(quán)。(8)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。(9)行政處罰權(quán)。(10)稅收檢查權(quán)。(11)稅款追征權(quán)。我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括以下幾個(gè)方面：(1)依法辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)。(2)為納稅人保守秘密的義務(wù)。(3)多征稅款立即返還的義務(wù)。(4)在稅收保全中的義務(wù)。(5)解決稅務(wù)爭(zhēng)議過(guò)程中應(yīng)履行的義務(wù)。)解析：論述我國(guó)

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收國(guó)家稅款中的權(quán)利。(分?jǐn)?shù)：5.00)正確答案：(稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利即依法行使征收國(guó)家稅款的權(quán)利，可以概括為以下方面：(1)執(zhí)法的相對(duì)獨(dú)立權(quán)。國(guó)家依法將稅收的行政執(zhí)法權(quán)利只賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)行使，其他任何機(jī)關(guān)均無(wú)權(quán)干涉正常執(zhí)法活動(dòng)。(2)征稅權(quán)。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利。具體包括：要求納稅人依法辦理稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、合法使用記賬憑證、發(fā)票、依法申報(bào)納稅：要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料；依法或經(jīng)授權(quán)審批減免、延期納稅。(3)稅法解釋權(quán)。稅法的行政解釋，有關(guān)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)按照稅收法律、法規(guī)的授權(quán)；可以在一定范圍內(nèi)對(duì)稅法做出符合稅法立法精神的相應(yīng)解釋。(4)估稅權(quán)。指在某些特定情況下，納稅人的稅基難以準(zhǔn)確核定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照一定范圍內(nèi)對(duì)稅法做出符合簡(jiǎn)潔立法精神的相應(yīng)解釋。(5)委托代征權(quán)。指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)(6)降低稅收成本。以簡(jiǎn)化圖庫(kù)征收管理，委托沒(méi)有稅收管轄權(quán)的機(jī)關(guān)或單位代征某些稅款，稅法的授權(quán)；責(zé)令提供納稅擔(dān)保權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱若其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的，稅