財務管理培訓(最終版)

1、 財 務 管 理 培 訓1培訓內(nèi)容：本次財務培訓主要分五個部分財務人員的功能及作用12財務工作的規(guī)范及操作流程3加強財務團隊的建設(shè)及財稅知識的培訓4預算及成本控制的必要性5財務報表的分析2第一部分：財務人員的功能及作用一、出納崗位工作：現(xiàn)金收付、支票的開取、銀行業(yè)務的核算及會計憑證編制；二、薪資核算崗位工作：發(fā)票的開立、派遣員工薪資的核算及員工薪資卡辦理，應收帳款的追蹤 ；四、財務經(jīng)理崗位工作：審核所有業(yè)務憑證、稅務申報及繳納，編制對外一切相關(guān)財務報表及其他事務，按集團制度和規(guī)定，做好各類財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計及報送，加強財務團隊的建設(shè)。三、稅務會計崗位工作：各項業(yè)務之帳務處理、稅務申 報及繳納，清理

2、應收帳款及催討；31根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)收付款，并編制會計憑證。2根據(jù)會計憑證登記現(xiàn)金和銀行日記帳。3為了及時掌握現(xiàn)金和銀行存款結(jié)余情況，現(xiàn)金、銀行日記賬必須做到日清月結(jié)。文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。4出納崗位工作：4出納對帳工作：保證貨幣資金的完整 帳帳核對，則是指現(xiàn)金（銀行）日記帳與總分類帳進行核對； 就是對帳簿記錄的內(nèi)容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程。 帳證核對，主要是指現(xiàn)金（銀行）日記帳的記錄與原始憑證和記帳憑證進行核對； 帳實核對，則是指現(xiàn)金日記帳的余額與實際庫存現(xiàn)金的核對。5薪資核算崗位工作 企業(yè)客戶編制派遣員工考勤明細給項目負責人 項目負責人 整理后形成工資明細表

3、轉(zhuǎn)發(fā)給財務部財務部復核工資計算是否正確后，扣除以下款項（個人保險、個人所得稅、個人借款、房租、水電費和學費等）財務部核對員工工資卡后，通知銀行發(fā)放，同時轉(zhuǎn)發(fā)給項目負責人12346第一步第二步 第三步特殊規(guī)定：領(lǐng)現(xiàn)金的要求請項目人員通知員工來領(lǐng)現(xiàn)金時必須帶好身份證及工好牌。由項目人員填寫付款單。員工憑有效證件領(lǐng)完現(xiàn)金必須在現(xiàn)金明細單上簽字確認。（一般項目人員不代領(lǐng)）特殊情況下需項目人員代領(lǐng)的，請公司總經(jīng)理批示，項目負責人將現(xiàn)金交員工時請員工簽確認單，返還給財務出納。7開票部分：根據(jù)蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務局規(guī)定， 開票為以下三項內(nèi)容：開票要求：1、嚴格按照項目客服人員與客戶的對帳金額開票。2、開完票

4、必須做好領(lǐng)用登記記錄，并追蹤收款狀況。 員工工資 保險 管理費用8主要稅收政策：僅以蘇州地區(qū)為例1、營業(yè)稅：按營業(yè)凈收入的5計算，但前提是已幫 員工按當?shù)匾?guī)定繳納了社保和公積金。2、企業(yè)所得稅：分兩種情況 A、查帳征收：按營業(yè)凈利潤的25計算 B、核定征收：按營業(yè)收入的（2025）計算。 C、其他附加稅收：按營業(yè)收入的0.55計算3、總共：營業(yè)凈收入的10.55%9第二部分：財務工作的規(guī)范及操作流程一：銀行方面：1：保證一個公司只有一個基本戶和一個納稅戶，這樣可以保證及時查詢客戶的資金到帳情況以及最快的速度發(fā)放派遣員工的工資，提高客戶的滿意度；2：把所有公司的基本戶放在中行、光大二大銀行，這樣

5、可以打包給銀行，銀行可以作為大客戶來處理，享受銀行的很多優(yōu)惠政策，為公司增加理財及降低成本；10二：應收帳款方面：保證以哪個公司名義開出去的發(fā)票，要求客戶打款到哪個公司，這樣可以及時清理哪個單位的款是否到帳，分析什么原因反饋給項目負責人及時催款，以便資金的安全性；三：工資及社保方面：從09年開始，每個派遣單位建立工資及社保明細帳，公司收到的工資、社保及付出去的工資、社保兩者之間如有差異，分析原因，每半年可以結(jié)出每個派遣單位的工資、社保結(jié)余，增加公司隱形收入；應 收 帳 款、工 資 及 社 保11四：管理費收入方面：每個月建立了客戶單位給我們的管理費收入明細帳，到年底就可以列出每個單位給我們的一

6、年管理費收入，為公司重點大客戶提供依據(jù)及參考。五：員工借款的催討：每個月的月底出納會發(fā)出通知給借款人，提醒還款，如不歸還的話，會提醒部門領(lǐng)導，堅持前帳不清后帳不借的原則。管 理 收 入、借 款 12六：加強費用的審核及規(guī)范報銷的流程：1：報銷賠償金等事宜：首先確定費用的來龍去脈，是否需要公司承擔，如需要公司承擔的話，由什么項目來承擔這塊費用；2：報銷的費用：加強審核力度，如：差旅費是否超標，打的票是否連號等細節(jié)方面嚴格把關(guān)，報銷時是否提供報銷發(fā)票，因目前有幾個公司所得稅是查帳征收，為了把利潤做到合理范圍，需要提供發(fā)票合理性及真實性；3：規(guī)范報銷流程：確定為每星期四報銷單據(jù)由財務審核，星期一集中

7、出納付款，這樣減少出納的工作量，提高了工作效率。報 銷 流 程 及 審 核 13七：押金收取及支付：1：制定及規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)、用、存制度；2：收到押金及時開具收據(jù)，并登記存檔；3：支付押金時審核開出收據(jù)作為附件，并在登記 在冊的名單確認，保證押金支付的正確性。押 金 14第三部分：加強財務團隊的建設(shè) 及財稅知識的培訓 首先，讓財務團隊中的每個人規(guī)劃一下自已的職業(yè)生涯，是否熱愛財務工作，是否適合財務崗位，明確目標后為之而努力?，F(xiàn)有財務人員都認真做和學，為了提高大家的工作積極性和業(yè)務水平，成為一個財務的多面手，采取了輪崗形式，保證每個崗位每個人都可以做都可以學，不怕員工的離職，他們也感到可以學到很多

8、的東西，并在考核員工KPI時給提出多做事情的員工給予加分，提高了他們的積極性，充分發(fā)揮、每個人的潛能； 其次，加強財務人員的良好素質(zhì)，做到敬業(yè)愛崗。在加強業(yè)務水平的同時也加強了稅務知識方面的培訓，讓財務人員多參加稅務方面的講座，多了解一些稅務政策，更好的為企業(yè)合理合法的避稅，為企業(yè)增加無形的收入。 最后，培養(yǎng)財務人員的職業(yè)道德，財務工作是企業(yè)的心臟，公司重要的數(shù)據(jù)都來自財務，加強財務的保密性非常重要，現(xiàn)目前很多稅務部門的舉報90%是來自內(nèi)部財務人員，因此，加強財務人員的職業(yè)道德是致關(guān)重要。15第四部分：預算和成本控制的必要性一、預算部分1、編制預算的必要性：通過預算的編制，使各部門能按集團的目

9、標來制定自己部門目標，使之具體化、系統(tǒng)化和定量化。并通過每月的實際與預算差異對比分析，不斷地調(diào)整總結(jié)，使集團的經(jīng)濟活動按預定的目標進行，從而實現(xiàn)集團的財務目標。2、編制預算的方法：以集團總目標為基礎(chǔ)；然后由各事業(yè)部分別編制收入預算；同時編制資本性支出預算；然后各單位參考上年度費用支出統(tǒng)計數(shù)據(jù)和本年度集團收入預算編制費用預算，最終財務匯總產(chǎn)生預算財務報表。匯思預算的最終是需董事會審批的。3、編制預算需結(jié)合集團kPI指標數(shù)據(jù)編制。4、預算管理重點是在于每月實際與預算差異的調(diào)整，以及對未編制預算的大額支出的控制。16二、成本控制部分：目的是獲得更多的利潤1、成本控制分類：投資成本控制、業(yè)務成本控制和費用性 成本控制。 （1）投資成本控制：需編制投資可行性報告，評估投資 風 險及投資回報周期。 （2）業(yè)務成本控制：承諾客戶的傭金比例、合同條例是否 合理、內(nèi)部員工人數(shù) 薪資是否合理。 （3） 費用成本控制：價格是否合理、付款條件是否有利。2、成本控制的直接責任部門是費用發(fā)生部門，財務部有 責任對不合理的費用提出疑義和建議。3、通過財務預算管理，也可以起到成本控制的作用。成 本 控 制 17一：財務報表的含義：是綜合反映企業(yè)一定時期財務狀況、 經(jīng)營成果以及財務狀況變動的書面文件。二：財務報表的分類：1、資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的財務報表， 它是根據(jù)資產(chǎn)、