公司資金內(nèi)部控制管理制度

1、.PAGE ：.； PAGE 50 公司資金內(nèi)部控制管理制度二零零七年六月目 錄第一章 內(nèi)部控制制度概述3第二章 資金內(nèi)部控制制度 . 13第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度17第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度20第五章 本錢與費用內(nèi)部控制制度22第六章 存貨內(nèi)部控制制度24第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度28第八章 工程工程的內(nèi)部控制31第九章 籌資內(nèi)部控制制度 34第十章 對外投資內(nèi)部控制制度 37第十一章 對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度41第十二章 子公司內(nèi)部控制制度44第十三章 財務(wù)報告編制48第十四章 信息披露51第一章 內(nèi)部控制制度概述第一節(jié) 總那么第一條 為了加強寧波天邦股份以下簡稱“公司內(nèi)部控制制

2、度建立，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，保證公司運營戰(zhàn)略目的的實現(xiàn)，根據(jù)、和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及一切員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，維護資產(chǎn)的平安、完好，防備、躲避運營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條 公司建立健全內(nèi)部控制制度的目的：1、使內(nèi)部組織構(gòu)造符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，構(gòu)成并完善科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)視機制，逐漸實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管文科學(xué)；2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章

3、制度及公司運營方針的貫徹落實。3、建立健全全面預(yù)算制度，構(gòu)成覆蓋公司一切部門、一切業(yè)務(wù)、一切人員的預(yù)算控制機制；4、保證一切業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)展，促使公司的運營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運轉(zhuǎn)；5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處置均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的平安和完好并有效發(fā)揚作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；6、保證一切的經(jīng)濟事項真實、完好地反映，使會計報告的編制符合和等有關(guān)規(guī)定；7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符；第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司運營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時，該當(dāng)思索以下根本要素：1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、

4、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部要素的總稱，是實施內(nèi)部控制的根底。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理構(gòu)造、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。2、風(fēng)險評價。風(fēng)險評價是及時識別、科學(xué)分析和評價影響公司內(nèi)部控制目的實現(xiàn)的各種不確定要素并采取應(yīng)對戰(zhàn)略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評價主要包括目的設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。3、控制措施?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險評價結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略所采取確實保內(nèi)部控制目的得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的詳細(xì)方式?？刂拼胧┙Y(jié)合公司詳細(xì)業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核同意控制、預(yù)算控制

5、、財富維護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。4、信息與溝通。信息與溝通是及時、準(zhǔn)確、完好地搜集與公司運營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)展及時傳送、有效溝通和正確運用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的搜集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等。5、監(jiān)視檢查。監(jiān)視檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)展監(jiān)視檢查與評價，構(gòu)成書面報告并作出相應(yīng)處置的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)視檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)展繼續(xù)性監(jiān)視檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)

6、展專項監(jiān)視檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改良措施等。公司內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部控制監(jiān)視檢查的一項重要內(nèi)容。第五條 公司制定與修正內(nèi)部控制制度遵照的原那么：1、合法性原那么。內(nèi)部控制該當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。2、全面性原那么。內(nèi)部控制在層次上該當(dāng)涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上該當(dāng)覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上該當(dāng)浸透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視、反響等各個環(huán)節(jié)，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和破綻。3、重要性原那么。內(nèi)部控制該當(dāng)在兼顧全面的根底上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)厲的控制措施，確保不存在艱苦缺陷。4、有效性原那么。

7、內(nèi)部控制該當(dāng)可以為內(nèi)部控制目的的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工該當(dāng)自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題該當(dāng)可以得到及時地糾正和處置。5、制衡性原那么。公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配該當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的根本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)清楚和有利于相互制約、相互監(jiān)視。履行內(nèi)部控制監(jiān)視檢查職責(zé)的部門該當(dāng)具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)益。6、順應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制該當(dāng)合理表達(dá)公司運營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險情況以及所處詳細(xì)環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、運營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改良和完善。7、本錢效益原那么

8、。內(nèi)部控制該當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡本錢與效益的關(guān)系，爭取以合理的本錢實現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境第六條 公司根據(jù)運營管理的需求設(shè)置組織機構(gòu)，并配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原那么和目的。第八條 公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變卦機構(gòu)職能，在符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定下，按照確定的授權(quán)體系審核同意。第九條 各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下根本條件：1、堅持原那么，廉潔奉公；2、具有較高的專業(yè)技術(shù)程度和必需的專業(yè)技術(shù)資歷；3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)才干業(yè)務(wù)閱歷；4、熟習(xí)國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；5、有

9、較強的組織才干；6、身體情況可以順應(yīng)本職任務(wù)的要求。第十條 國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資歷、任免、逃避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴(yán)厲遵守相關(guān)規(guī)定。第十一條 機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改動，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原那么，按照確定的授權(quán)體系審核同意。第十二條 機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分該當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分別和逃避的原那么，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)視。第三節(jié) 風(fēng)險評價第十三條 風(fēng)險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目的能夠產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性要素。第十四條 風(fēng)險評

10、價，是指及時識別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目的實現(xiàn)的各種不確定要素并采取應(yīng)對戰(zhàn)略的過程。第十五條 風(fēng)險評價普通該當(dāng)按照目的設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等程序進(jìn)展。第十六條 目的設(shè)定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的前提。公司按照戰(zhàn)略目的，設(shè)定相關(guān)的運營目的、財務(wù)報告目的、合規(guī)性目的與資產(chǎn)平安完好目的，并根據(jù)設(shè)定的目的合理確定公司整體風(fēng)險接受才干和詳細(xì)業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險程度。第十七條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的根底上，準(zhǔn)確識別影響內(nèi)部控制目的實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險要素和外部風(fēng)險要素。第十八條 該當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險要素普通包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任才干、團隊精神等人員素質(zhì)要素；運營方

11、式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理要素；財務(wù)情況、運營成果、現(xiàn)金流量等根底實力要素；研討開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)要素；營運平安、員工安康、環(huán)境污染等平安環(huán)保要素。第十九條 該當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險要素普通包括：經(jīng)濟情勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供應(yīng)、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟要素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律要素；文化傳統(tǒng)、社會信譽、教育根底、消費者行為等社會要素；技術(shù)提高、工藝改良、電子商務(wù)等科技要素；自然災(zāi)禍、環(huán)境情況等自然環(huán)境要素。第二十條 公司針對已識別的風(fēng)險要素，從風(fēng)險發(fā)生的能夠性和影響程度兩個方面進(jìn)展分析。公司根據(jù)實踐情況，針對不同的風(fēng)險類別確定科學(xué)合

12、理的定性、定量分析規(guī)范。第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，根據(jù)風(fēng)險的重要性程度，運用專業(yè)判別，按照風(fēng)險發(fā)生的能夠性大小及其對公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)展風(fēng)險排序，確定該當(dāng)重點關(guān)注的重要風(fēng)險。第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險分析情況，結(jié)合風(fēng)險成因、公司整體風(fēng)險接受才干和詳細(xì)業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險程度，確定風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略。第二十三條 風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略普通包括風(fēng)險逃避、風(fēng)險承當(dāng)、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)等。第二十四條 公司對超出整體風(fēng)險接受才干或者詳細(xì)業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險程度的風(fēng)險，該當(dāng)實行風(fēng)險逃避。第四節(jié) 控制措施第二十五條 董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改良內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)

13、體系。第二十六條 各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)厲按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)展。第二十七條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向會計部傳送會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準(zhǔn)確性。第二十八條 公司方案財務(wù)部與采購中心要定期組織各下屬運營單位和相關(guān)部門進(jìn)展資產(chǎn)清點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。第二十九條 公司各下屬運營單位、各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完好。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原那么上不得借出，有特殊需求須經(jīng)公司指點同意。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。第三十條 業(yè)務(wù)人員任務(wù)調(diào)動或者因故離任，必需將本人所經(jīng)管的任務(wù)連

14、同擔(dān)任保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離任。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承當(dāng)法律責(zé)任。第三十一條 股東大會、董事會、監(jiān)事會根據(jù)及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)益。第三十二條 股東大會是公司的權(quán)益機構(gòu)，依法行使以下職權(quán)：1、決議公司的運營方針和投資方案；2、選舉和改換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事；3、審議同意董事會的報告；4、審議同意監(jiān)事會報告；5、審議同意公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；6、審議同意公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；7、對公司添加或者減少注冊資本作出決議；8、對發(fā)行公司債券作出決議；9、對公司合并、分立、解散、清算或者變卦公司方式作出決議；

15、10、 修正公司章程；11、 對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；12、 審議同意應(yīng)由股東大會決議的擔(dān)保事項；13、 審議公司在一年內(nèi)購買、出賣艱苦資產(chǎn)超越公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項；14、 審議同意變卦募集資金用途事項；15、 審議股權(quán)鼓勵方案；16、 審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定該當(dāng)由股東大會決議的其他事項。第三十三條 公司設(shè)立董事會，對股東大會擔(dān)任。董事會行使以下職權(quán)：1、召集股東大會,并向股東大會報告任務(wù)；2、執(zhí)行股東大會的決議；3、決議公司的運營方案和投資方案；4、制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；5、制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；6、制定公司添加

16、或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；7、擬訂公司艱苦收買、收買本公司股票或者合并、分立、解散及變卦公司方式的方案；8、在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決議公司對外投資、收買出賣資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)買賣等事項；9、決議公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；10、 聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)擔(dān)任人等高級管理人員,并決議其報酬事項和獎懲事項；11、 制定公司的根本管理制度；12、 制定公司章程的修正方案；13、 管理公司信息披露事項；14、 向股東大會提請聘請或改換為公司審計的會計師事務(wù)所；15、 聽取公司總經(jīng)理的任務(wù)匯報并檢查總

17、經(jīng)理的任務(wù)；16、 法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。第三十四條 公司設(shè)監(jiān)事會。監(jiān)事會由3名監(jiān)事組成，監(jiān)事會設(shè)主席1人。監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān)事會會議；監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。1、 該當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)展審核并提出書面審核意見；2、 檢查公司財務(wù)；3、 對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)展監(jiān)視，對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；4、 當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；5、

18、提議召開暫時股東大會，在董事會不履行規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會；6、 向股東大會提出提案；7、 按照第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；8、 發(fā)現(xiàn)公司運營情況異常，可以進(jìn)展調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其任務(wù)，費用由公司承當(dāng)。第三十五條 公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會擔(dān)任?？偨?jīng)理行使以下職權(quán)：1、主持公司的消費運營管理任務(wù),組織實施董事會決議,并向董事會報告任務(wù)；2、組織實施公司年度運營方案和投資方案；3、擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；4、擬訂公司的根本管理制度；5、制定公司的詳細(xì)規(guī)章；6、提請董事會聘任或者解

19、聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)擔(dān)任人；7、決議聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決議聘任或者解聘以外的擔(dān)任管理人員；8、本章程或董事會授予的其他職權(quán)。第三十六條 在董事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)視、完善擔(dān)任?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第三十七條 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各下屬運營單位、業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的運營管理職能。第三十八條 公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必需遵照買賣授權(quán)原那么，經(jīng)辦人員的每一項任務(wù)必需是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)展的。第三十九條 對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反響機制，對已不適

20、用的授權(quán)應(yīng)及時修正或取消授權(quán)。第五節(jié) 信息與溝通第四十條 公司必需及時、準(zhǔn)確、完好地搜集與運營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)展及時傳送、有效溝通和正確運用的過程。第四十一條 公司應(yīng)全面搜集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司運營管理相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運轉(zhuǎn)提供信息支持。第四十二條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、消費運營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司經(jīng)過會計資料、運營管理資料、調(diào)查研討報告、會議記錄紀(jì)要、專項信息反響、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第四十三條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟情勢信息、

21、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信譽信息、社會文化信息、科技提高信息等。公司經(jīng)過立法監(jiān)管部門、社會中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研討、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。第四十四條 公司努力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、贊揚和收到的其他信息進(jìn)展記錄，并及時予以處置、反響。外部溝通該當(dāng)重點關(guān)注以下方面：1、與投資者和債務(wù)人的溝通。公司根據(jù)、等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，經(jīng)過股東大會、投資者會議、定向信息報告等方式，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、運營方針、投融資方案、年度預(yù)算、運營成果、財務(wù)情況、利潤分配方案以及艱苦擔(dān)保、合并分

22、立、資產(chǎn)重組等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處置公司與投資者之間的關(guān)系。2、與客戶的溝通。公司經(jīng)過客戶座談會、走訪客戶等多種方式，定期聽取客戶對消費偏好、銷售政策、產(chǎn)質(zhì)量量、售后效力、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，搜集客戶需求和客戶的意見，妥善處理能夠存在的控制不當(dāng)問題。3、與供應(yīng)商的溝通。公司經(jīng)過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種方式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)質(zhì)量量、技術(shù)性能、買賣價錢、信譽政策、結(jié)算方式等問題進(jìn)展溝通，及時發(fā)現(xiàn)能夠存在的控制不當(dāng)問題。4、與監(jiān)管機構(gòu)的溝通。公司經(jīng)過及時向監(jiān)管機構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善本身的管理制度；同時，仔細(xì)了解本身存在的問題，積極

23、反映建議，努力加強與監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)。5、與外部審計師的溝通。公司經(jīng)過定期與外部審計師進(jìn)展會晤，聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運轉(zhuǎn)以及雙方任務(wù)的協(xié)調(diào)。6、與律師的溝通。公司根據(jù)法定要求和實踐需求，聘請律師參與有關(guān)艱苦業(yè)務(wù)、工程和法律糾紛的處置，并堅持與律師的有效溝通。第六節(jié) 監(jiān)視與檢查第四十五條 公司將定期或不定期由審計部牽頭組織對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)展監(jiān)視檢查與評價，構(gòu)成書面檢查報告并作出相應(yīng)處置的過程。第四十六條 要利用信息與溝通情況，提高監(jiān)視檢查任務(wù)的針對性和時效性；同時，經(jīng)過實施監(jiān)視檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十七條

24、 公司審計部作為日常履行內(nèi)部控制監(jiān)視檢查的機構(gòu)，要努力提升人員職業(yè)品德程度和業(yè)務(wù)才干，不斷提高監(jiān)視檢查任務(wù)的質(zhì)量和效率，樹立并加強權(quán)威性。第四十八條 監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計存在破綻、或者內(nèi)部控制的運轉(zhuǎn)存在弱點和偏向、以及能夠嚴(yán)重影響財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完好等內(nèi)部控制缺陷，該當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r向董事會、董事長和總經(jīng)理報告。第四十九條 對實施內(nèi)部控制監(jiān)視檢查過程中，發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反響信息，并嚴(yán)厲清查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第五十條公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)那么的規(guī)定提交并披露以財務(wù)報告為主的內(nèi)部控制評價報告時，在

25、內(nèi)部控制評價報告中披露以下內(nèi)容：1、聲明公司董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制擔(dān)任，并履行了指點和監(jiān)視職責(zé)，可以保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完好；2、聲明曾經(jīng)遵照有關(guān)的規(guī)范和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運轉(zhuǎn)的健全性、合理性和有效性進(jìn)展了自我評價；3、對開展內(nèi)部控制評價所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)展簡要描畫；4、聲明經(jīng)過內(nèi)部控制評價，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在艱苦缺陷；5、假設(shè)在評價過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在艱苦缺陷，該當(dāng)披露有關(guān)的艱苦缺陷及其影響，并專項闡明擬采取的改良措施；6、保證除了已披露的內(nèi)部控制艱苦缺陷之外，不存在其他艱苦缺陷；7、自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制評價報告報出日之間以下簡稱報告期內(nèi)假設(shè)

26、內(nèi)部控制的設(shè)計與運轉(zhuǎn)發(fā)生艱苦變化的，該當(dāng)闡明艱苦變化情況及其影響。依法該當(dāng)披露的內(nèi)部控制自我評價報告，經(jīng)董事會審議同意后公布。第七節(jié) 附那么第五十一條 本制度適用于公司各下屬運營單位和各部門。第五十二條 本制度由公司董事會擔(dān)任解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二章 資金內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 那么第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的平安，降低資金運用本錢，提高貨幣資金的運用效益，根據(jù)等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實踐情況，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信譽卡存款、信譽證保證金

27、存款等其他貨幣資金。第三條 貨幣資金內(nèi)部控制的根本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位分別；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分別；支票現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的保管與支取貨幣資金的財務(wù)公用章和擔(dān)任人名章的保管分別。第四條 公司財務(wù)總監(jiān)對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的平安完好擔(dān)任。第二節(jié) 分工與授權(quán)第五條 公司方案財務(wù)部和下屬各運營單位財務(wù)室以下統(tǒng)稱“公司財務(wù)部門設(shè)置如下崗位：一出納員崗位，擔(dān)任保管庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債務(wù)、債務(wù)賬薄的登記

28、任務(wù)。二貨幣資金核算崗位，擔(dān)任審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬薄，對貨幣資金的賬薄記錄和實踐金額進(jìn)展核對；三稽核崗位，擔(dān)任對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、會計憑證進(jìn)展審核，擔(dān)任保管財務(wù)印章，除出納員名章之外的一切與貨幣資金收付有關(guān)的印章不得由出納保管。四財務(wù)擔(dān)任人擔(dān)任指點、組織貨幣資金核算、管理任務(wù)。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條 公司財務(wù)部門該當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實際閱歷的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員該當(dāng)具備良好的職業(yè)品德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守

29、法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)品德程度。第七條 公司貨幣資金支付的同意權(quán)限按公司有關(guān)審批管理的規(guī)定執(zhí)行。審批人該當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)同意權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)厲在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越審批范圍。對已支付的貨幣資金建立責(zé)任清查制度，同意人要對由本人同意支付的貨幣資金擔(dān)任任，以防備貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的平安。第八條 財務(wù)部門擔(dān)任人對貨幣資金支付憑證的用途和同意權(quán)限進(jìn)展審核，對超越支付范圍和同意權(quán)限的，有權(quán)回絕受理或要求補辦手續(xù)。貨幣資金支付憑證經(jīng)審核正確無誤后，交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第九條 各部門該當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。一 支付懇求。有關(guān)部門或個

30、人用款時，該當(dāng)提早提交貨幣資金支付懇求或支付憑證，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容。二 支付同意。同意人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ稇┣筮M(jìn)展審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付懇求或支付憑證，同意人該當(dāng)回絕同意。三 支付復(fù)核?；巳嗽摦?dāng)對同意后的貨幣資金支付憑證進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付懇求的同意范圍、權(quán)限、程序能否正確，手續(xù)及相關(guān)資料能否完備有效，金額計算能否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位能否妥當(dāng)?shù)?。?辦理支付。出納人員該當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的貨幣資金支付懇求或支付憑證，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié)

31、實施與執(zhí)行第十一條 公司各運營單位庫存現(xiàn)金限額為3000元人民幣。出納員每天任務(wù)終了前應(yīng)清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超越庫存限額的現(xiàn)金必需在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否那么由此引起的不良后果由出納員承當(dāng)。第十二條 公司財務(wù)部門必需嚴(yán)厲遵守的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合規(guī)定以及確實無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第十三條 獲得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付本身的支出。因特殊情況需求坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查同意。第十四條 獲得的貨幣資金收入必需及時入賬，不得私設(shè)“小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十五條

32、 貨幣資金收入、支出要獲得合理、合法的憑據(jù)。獲得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要獲得發(fā)票或合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會計憑證之后。第十六條 要嚴(yán)厲按照等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)厲按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。每月的貨幣資金收付憑證要及時填制會計憑證、登記會計賬簿并裝訂成冊，并做好核對任務(wù)。第十七條 嚴(yán)厲遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信譽；不準(zhǔn)簽發(fā)、獲得和轉(zhuǎn)讓沒有真實買賣和債務(wù)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理回絕付款，恣意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和運用銀行

33、賬戶；不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立刻將其調(diào)離本崗位并清查相應(yīng)的法律責(zé)任。第十八條 定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)理表，使公司銀行存款賬面調(diào)理余額與銀行存款對賬單余額相符。如調(diào)理后不符，應(yīng)查明緣由，及時進(jìn)展上報處置。第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地清點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實踐庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明緣由，進(jìn)展相應(yīng)的處置。第二十條 公司財務(wù)部門擔(dān)任人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、清點庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實踐庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)

34、人員及時查明緣由，進(jìn)展相應(yīng)的處置。第四節(jié) 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制第二十一條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出懇求并擔(dān)任購買，由公司財務(wù)部門擔(dān)任人同意，設(shè)置專門的備查薄進(jìn)展登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員擔(dān)任保管，出納員對領(lǐng)出的空白票據(jù)必需進(jìn)展登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，對領(lǐng)出的空白票據(jù)的用途進(jìn)展跟蹤監(jiān)視，敦促領(lǐng)用人及時交回票據(jù)存根或回單，收回空白票據(jù)存根或回單后，出納人員應(yīng)注銷領(lǐng)出的空白票據(jù)；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓要在備查薄上登記，并由經(jīng)辦人簽收。第二十二條 要加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)公用章、法人名章應(yīng)由專人保管，其他個人名章必需由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一個人

35、保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需求有關(guān)擔(dān)任人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)厲履行簽字或蓋章手續(xù)。第五節(jié) 監(jiān)視檢查第二十三條 財務(wù)部門擔(dān)任人對本單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)展檢查監(jiān)視，公司財務(wù)總監(jiān)和審計部要定期或不定期地對公司各運營單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)展抽查。第二十四條 貨幣資金監(jiān)視檢查的內(nèi)容主要包括：一 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查能否存在貨幣資金崗位設(shè)置不符合規(guī)定的景象。二 貨幣資金支付授權(quán)同意制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支付的授權(quán)同意手續(xù)能否健全，能否存在越權(quán)審批行為。三 支付款項印章的保管情況。重點檢查能否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的景象。

36、四 銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)能否健全，票據(jù)保管能否存在破綻。五 隨機檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。六 貨幣資金收入、支出能否獲得合理、合法的憑據(jù)。第二十五條 建立書面檢查報告制度，監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)書面報告被檢查單位，并提出整改意見，要求被檢查單位糾正和完善，對發(fā)現(xiàn)艱苦問題應(yīng)及時向公司總經(jīng)理匯報，以便查清問題，及時加以糾正和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 那么第一條 為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防備采購與付款過程中的過失和舞弊，堵塞采購破綻，減少采購風(fēng)險，

37、根據(jù)等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實踐情況，制定本制度。第二條 本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于消費運營或提供勞務(wù)耗費的各種物資以及到達(dá)固定資產(chǎn)管理規(guī)范的各種設(shè)備的行為，包括公司一切原輔資料、物資、零部件、辦公用品、以及消費設(shè)備、科研儀器設(shè)備等的采購，適用于公司一切采購職能任務(wù)單元；付款是指支付與購進(jìn)物資或設(shè)備有關(guān)的款項的行為。第三條 對外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的根本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)該當(dāng)分別，其中包括：一付款審批人員和付款經(jīng)辦人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價錢的業(yè)務(wù)；二采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔(dān)任；三貨物的采購人員不能同時擔(dān)任貨物的驗收和記賬任務(wù)。第二節(jié)

38、分工與授權(quán)第四條 實行股份公司采購供應(yīng)中心以下簡稱采供中心集中與子公司就地采購相結(jié)合的體制。簡稱“互補性采購。第五條 “互補性采購的原那么性劃分按執(zhí)行。第六條 公司采購職能的組織為采購供應(yīng)中心以下統(tǒng)稱“采供部門,其成員由采供中心擔(dān)任人、采供業(yè)務(wù)人員及各運營單位采購內(nèi)勤組成。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第七條 合理制定采購方案：公司及下屬各運營單位的全部采購方案由采供中心通盤思索、一致規(guī)劃制定。各運營采購內(nèi)勤應(yīng)將經(jīng)其單位擔(dān)任人審批后的下一月度采購方案于當(dāng)月25日前上報公司采供中心。在每個任務(wù)周，各運營單位可根據(jù)其物資庫存及耗用情況對月度采購方案及下周采購安排做出適時調(diào)整。第八條 采供中心根據(jù)各運營單位物資

39、實踐庫存情況及平安庫存警戒線確立采購方案，并為有能夠的突發(fā)事件預(yù)備相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。在采購方案制定過程中，采供中心必需確保各運營單位必需的和適宜的采購要求。采購方案集中于采供中心后，提交公司分管副總經(jīng)理審核執(zhí)行；艱苦或新種類原料的采購，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，方可進(jìn)展實施。采供流程和程序按執(zhí)行第九條 公司的物資采購權(quán)由采供部門集中行使，其他部門一概不得自行采購本部門所需的物資，否那么倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部門不得給予報賬，并要按公司相關(guān)規(guī)定清查有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 采供部門采購物資時原那么上都要簽署購銷合同在所在地市場購買的零星物資除外，明確采購物資的稱號、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行規(guī)范、數(shù)量、價錢、交貨日

40、期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素。物資部門應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)簽署采購合同，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽署合同的行為，印章保管人有權(quán)回絕蓋章并向部門擔(dān)任人或分管指點匯報。采購每項物資，應(yīng)確定最正確的供應(yīng)來源。對大宗、重要的采購工程，應(yīng)采取競價招標(biāo)的方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和本錢的低廉。第十一條 采供部門對購進(jìn)的物資不符合合同規(guī)定的質(zhì)量而影響公司產(chǎn)質(zhì)量量，呵斥不良后果，使公司蒙受損失的或購進(jìn)物資出現(xiàn)短少的，應(yīng)按合同規(guī)定清查供貨企業(yè)的賠償及違約責(zé)任。因直接責(zé)任人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，清查本人的?zé)任。第十二條 采購物資到貨后，要及時組織倉庫管理員、質(zhì)量控制人員等

41、進(jìn)展入庫前的清點驗收和質(zhì)量檢測，精細(xì)儀器、消費設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由設(shè)備管理部門會同相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)展驗收，驗收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價能否相符，然后檢查物資有無損壞、運用性能優(yōu)劣，驗收合格后，參與驗收的人員應(yīng)在驗收單上簽字，作為驗收和檢驗物資的根據(jù)。物資驗收入庫后，才干與供貨方結(jié)清貨款，財務(wù)部門必需憑仗發(fā)票、付款通知書和采購單才干支付購貨款。第十三條 按合同商定需求預(yù)付購貨款的，由采購人員提供合同復(fù)印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位稱號、開戶銀行及賬號，按同意物資采購的權(quán)限辦理付款同意手續(xù)后，交財務(wù)部門辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。第十四條

42、貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購人員填寫付款通知書并經(jīng)規(guī)定的審批程序簽批后，連同發(fā)票、采購單一同交由財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)。第十五條 公司財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，該當(dāng)對采購合同商定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完好性、合法性及合規(guī)性進(jìn)展嚴(yán)厲審核。 第十六條 公司該當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)同意制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理。 加強對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)展追蹤核對。對預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等進(jìn)展綜合判別；對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險和構(gòu)成損失的能夠性

43、。第十七條公司財務(wù)部門會同采供部門定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符，該當(dāng)查明緣由，及時處置。第四節(jié) 檢查與監(jiān)視第十八條 公司方案財務(wù)部、審計部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)視權(quán)。第十九條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)視的主要內(nèi)容包括：一采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和同意權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。二懇求物資采購的程序能否正確，審批物資采購能否有越權(quán)行為。三物資采購合同的訂立情況，合同要約能否完好、規(guī)范、合法有效。四物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點檢查物資采購能否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購能否獲得同意并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。五付款環(huán)節(jié)的控制。重點檢查所購物

44、資能否經(jīng)過驗收合格，付款通知書填寫能否完好，審批手續(xù)能否正確有效，能否憑付款通知書支付購貨款。第二十條 對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)艱苦問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)指點和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 那么第一條 為了加強對公司的銷售與應(yīng)收款項的內(nèi)部控制，根據(jù)等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、審核客戶信譽、簽署銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的以下職責(zé)該當(dāng)分別：接受客戶訂單、簽署

45、合同的崗位應(yīng)與最后付款條件核準(zhǔn)崗位分別，即使由同一部門操作，也應(yīng)由不同人員來承辦；對預(yù)付款條件即信譽政策必需由銷售部門和管理信譽的部門同時同意；發(fā)貨憑證編制人與發(fā)運貨物、提取貨物、包裝貨物或托運貨物的人員不能是同一人，發(fā)運貨物人與門衛(wèi)保安也應(yīng)分別；開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位該當(dāng)分別，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分別；應(yīng)收賬款記錄和收款崗位該當(dāng)分別；催收貨款與結(jié)算貨款該當(dāng)分別；退貨驗收的人員與退貨記錄的人員不能是同一個人；折扣與折讓給予與審批該當(dāng)分別；不能由同一部門或人員辦理銷售和收款業(yè)務(wù)的全過程。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 市場部是銷售任務(wù)的綜合管理部門，擔(dān)任公司銷售方案、訂貨、發(fā)貨、客戶贊揚管

46、理、信譽管理、客戶和銷售人員管理等任務(wù)。市場部原那么上不分管詳細(xì)客戶，但因客戶地域偏遠(yuǎn)，或特別直銷戶，而無法歸入營銷部的，由市場部直接納理。第五條 公司根據(jù)區(qū)域及地域特點設(shè)立假設(shè)干營銷部，各營銷部擔(dān)任本區(qū)域內(nèi)的營銷謀劃、客戶開發(fā)與管理、銷售方案與實施、客戶贊揚、應(yīng)收款對帳與催收。市場實行分片區(qū)管理，市場按區(qū)域或客戶細(xì)分到每個營銷員。營銷員擔(dān)任所在片區(qū)的客戶開發(fā)與管理、銷售方案與實施、應(yīng)收款對帳與催收。第六條 賒銷業(yè)務(wù)必需經(jīng)過公司管理銷售信譽的部門審批。假設(shè)賒銷業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)審批，銷售部門不得開具銷售通知單，倉庫不得發(fā)貨，對金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)及特殊信譽條件的實施該當(dāng)進(jìn)展集體決策。第七條

47、公司銷售的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部門一致辦理，收取貨款、發(fā)票簽章、開具出門證，并擔(dān)任對應(yīng)收賬款進(jìn)展管理。 公司的產(chǎn)品銷售貨款催收任務(wù)由銷售部門擔(dān)任，并擔(dān)任對催收情況進(jìn)展統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第八條 制定詳細(xì)銷售方案，分年度方案、月度方案和周方案。方案的內(nèi)容包括：下期的銷售量、回款額和市場營銷謀劃預(yù)案等。詳細(xì)按執(zhí)行。第九條 銷售渠道以經(jīng)銷為主，直銷為輔。對直銷客戶全部實行現(xiàn)銷，對經(jīng)銷商實行客戶信譽評定制度，對享有信譽額度的可戶必需提供有效的資產(chǎn)擔(dān)保；經(jīng)銷商設(shè)置原那么、設(shè)置程序和直銷客戶的選擇按執(zhí)行。第十條 現(xiàn)銷堅持“先款后貨的原那么，客戶將貨款經(jīng)過以客戶名義開立、公司保管的公用銀行借記

48、卡，進(jìn)展網(wǎng)上銀行或電匯至公司帳戶，并經(jīng)銀行確認(rèn)后，公司才確認(rèn)資金到賬并審零售貨。第十一條 賒銷按以下流程進(jìn)展：評定客戶信譽等級、簽署銷售合同、審零售貨、銷售審核和確認(rèn)、銷售回款等環(huán)節(jié)。第十二條 客戶信譽等級采用信譽評價打分方法確定，信譽評價評分達(dá)8；分以上者方可確定信譽客戶，上年度欠款未清及3個月以內(nèi)的新客戶不能評定信譽等級；營銷部對所轄客戶進(jìn)展評價，報市場部匯總，由總經(jīng)理辦公會議審定客戶信譽評價得分，確定信譽等級和信譽額度，總經(jīng)理辦公會議在審定客戶信譽等級時，市場部經(jīng)理列席參與；信譽客戶，因資金周轉(zhuǎn)困難，在旺季(6月1日至10月31日，下同)并且銷售量或銷售額到達(dá)合同商定額的50%時可給予授

49、信?？蛻粜枋谛艜r，應(yīng)向公司書面懇求，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)確定其信譽額度并簽署、，辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。公司給予單一客戶的信譽額度不能超越合同商定銷售額的20%。超越合同商定銷售額的20%的報股份公司總經(jīng)理審批；銷售旺季時，總經(jīng)理辦公會議每月對客戶信譽等級和信譽額度進(jìn)展評價微調(diào)。如客戶銷售量或銷售額已達(dá)合同商定額且要求追加信譽額度的，總經(jīng)理可按添加的銷售額同比例相應(yīng)追加信譽額度，但需在下月總經(jīng)理辦公會議追認(rèn)。如客戶信譽出現(xiàn)異常情況，經(jīng)報總經(jīng)理同意可即時降低信譽額度或信譽等級。第十三條 公司的銷售合同分為和兩類，其中公司與經(jīng)銷商簽署，與直銷客戶簽署，欠款客戶需另簽及?，F(xiàn)款上門自提客戶如未簽署那么由

50、市場部根據(jù)有關(guān)銷售政策現(xiàn)場制造合同。銷售合同的洽談和簽署、評審程序和合同保管按執(zhí)行。日常信譽管理包括合同評審中的信譽管理和日常發(fā)貨中的信譽控制。第十四條 審零售貨環(huán)節(jié)，重點是檢查客戶銷售合同和信譽額度。第十五條 財務(wù)部銷售核算人員在審核銷售合同、發(fā)貨通知單、倉庫出庫單中的產(chǎn)品種類、單價、數(shù)量、金額后，并檢查發(fā)貨通知單上的收貨單位簽名后，生成銷售出庫單，同時生成客戶應(yīng)收款記錄。第十六條 客戶將貨款直接電匯至公司銀行帳戶，或?qū)⑿枨笾Ц兜呢浛畲嫒胍艳k理的銀行借記卡中，由公司專人及時劃轉(zhuǎn)到公司銀行帳戶。第十七條 公司財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單、銷售出庫單，編制銷售收入憑證，并開具銷售發(fā)票。同時根據(jù)銷售發(fā)票

51、和收款憑證及時進(jìn)展會計核算。不得將銷售收入不入賬、貨款存入非公司賬戶。第十八條 公司財務(wù)部門擔(dān)任應(yīng)收賬款的管理, 財務(wù)部門該當(dāng)定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向公司指點和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，降低壞賬損失的風(fēng)險。第十九條 銷售部門該當(dāng)擔(dān)任應(yīng)收賬款的催收，財會部門該當(dāng)督促銷售部門加緊催收。銷售部門對到期的應(yīng)收款項，該當(dāng)及時提示客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收款項，該當(dāng)采取多種方式進(jìn)展催收；對催收無效的逾期應(yīng)收賬款經(jīng)過訴訟方式處理。第二十條 銷售退回必需經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物資部門進(jìn)展清點、檢驗和驗收，并

52、開具退貨入庫單后方可入庫。財務(wù)部門根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)展賬務(wù)處置。第二十一條 財務(wù)部門對愈期3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他緣由確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明緣由，報公司董事會或者總經(jīng)理辦公會審查同意后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第二十二條 公司處置的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，該當(dāng)實行賬銷案存，繼續(xù)保管追索權(quán)，并落實責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債才干應(yīng)立刻追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬預(yù)備。第四節(jié) 監(jiān)視檢查第二十三條公司方案財務(wù)部、審計部和市場管理部對銷售與收款環(huán)節(jié)使監(jiān)視檢查權(quán)。第二十四條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)視檢查內(nèi)容包括：一 財

53、務(wù)部門對有關(guān)憑證能否妥善保管進(jìn)展檢查，尤其是空白增值稅發(fā)票能否按規(guī)定保管，應(yīng)收賬款的管理能否按規(guī)定進(jìn)展。二 銷售部門能否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的有關(guān)憑證能否健全、審批能否越權(quán)，處置退回產(chǎn)品能否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。三 銷售部門能否按公司規(guī)定的銷售價錢進(jìn)展銷售，價錢變動和銷售折扣能否經(jīng)過審批，對應(yīng)收賬款的催收管理任務(wù)能否到位。第二十五條 對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)艱苦問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)指點和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第五章 本錢與費用內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 那么第一條 為了加強對公司本錢費用的內(nèi)部控制，

54、嚴(yán)厲控制本錢費用的開支規(guī)模，堵塞破綻，制止鋪張浪費的行為，根據(jù)等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱本錢，是指可歸屬于產(chǎn)品本錢、勞務(wù)本錢的直接資料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致一切者權(quán)益減少的、與一切者分配利潤無關(guān)的、除本錢之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。企業(yè)該當(dāng)合理劃分期間費用和本錢的界限。期間費用該當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；本錢該當(dāng)計入所消費產(chǎn)品、提供勞務(wù)的本錢。第三條 本錢費用的以下職務(wù)應(yīng)分別：同意人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分別；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分別。第二節(jié) 分工和授權(quán)第四條 公司的本錢費用預(yù)算方案每年末由財務(wù)部門擔(dān)任組織

55、，各運營單位和相關(guān)部門參與編制，預(yù)算方案報經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議經(jīng)過后，將各項本錢費用目的下達(dá)各部門執(zhí)行實施。各部門擔(dān)任人和財務(wù)部門擔(dān)任人要采取有效措施控制本單位的本錢費用的開支，確保公司的本錢費用不超支。第五條 公司各運營單位對本單位開展正常業(yè)務(wù)開支的費用在本單位預(yù)算范圍內(nèi)具有簽字審批權(quán)；各部門的日常費用按先預(yù)算后列支的原那么進(jìn)展經(jīng)費支出，按公司日常費用審批報銷管理的規(guī)定進(jìn)展審批。第六條 公司財務(wù)部門擔(dān)任審核、核算、記錄各部門的開支本錢費用，按時總結(jié)本錢費用開支情況，及時向公司有關(guān)指點報告，并提供相關(guān)的闡明、分析資料。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第七條 各運營單位應(yīng)根據(jù)本單位的詳細(xì)情況，將本錢費用的目的合

56、理分解至各部門或個人。第八條 本錢費用的列支，必需獲得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料，制止“白條入賬的景象。經(jīng)辦人需在發(fā)票上署名、闡明經(jīng)辦人的身份，需求證明或驗收的由證明人或驗收人署名并闡明驗收或證明身份，有權(quán)同意本錢費用開支的人員應(yīng)在本人職權(quán)范圍和同意權(quán)限之內(nèi)進(jìn)展審批，表達(dá)同意或贊同本錢費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。報賬人獲得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票公用章或財務(wù)公用章，經(jīng)辦人、驗收人或證明人、同意人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部門不得受理

57、。第九條 公司財務(wù)部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實跡象的本錢費用，要堅決回絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋壓服任務(wù)，解釋無效的，提請財務(wù)擔(dān)任人或單位擔(dān)任人處置。第十條 公司財務(wù)部門要嚴(yán)厲按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確核算公司本錢費用，登記有關(guān)本錢費用的會計賬薄，編制有關(guān)本錢費用的會計報表。第十一條 公司本錢費用核算應(yīng)堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，不應(yīng)以估計本錢、方案本錢、定額本錢替代實踐本錢。假設(shè)公司按方案本錢或定額本錢進(jìn)展核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實踐本錢。不得虛列、多列、不列或者少列本錢費用。詳細(xì)本錢費用的歸集、分配該當(dāng)遵照以下要求：一本錢確實認(rèn)和計量該當(dāng)符

58、合國家一致的會計制度的規(guī)定；二本錢費用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟事項相一致，以實踐發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高本錢；三本錢費用核算該當(dāng)為公司未來決策提供有用信息；四本錢費用該當(dāng)分期核算；五一定期間的本錢費用與相應(yīng)的收入該當(dāng)配比；六本錢費用的核算方法該當(dāng)前后一致；七本錢費用歸集、分配、核算該當(dāng)思索重要性原那么。第十二條 公司財務(wù)部門對公司的本錢費用開支情況定期進(jìn)展分析，對出現(xiàn)的差別或異常情況要盡快查明緣由，明確責(zé)任，及時向有關(guān)指點報告，以便采取有效措施，進(jìn)展制止和糾正。第四節(jié) 監(jiān)視與檢查第十三條 公司本錢費用的監(jiān)視檢查權(quán)由公司方案財務(wù)部和審計部行使。第十四條 本錢費用開支的監(jiān)視檢查的主要內(nèi)容包括：一

59、 本錢費用控制的落實和授權(quán)同意情況，重點檢查本錢費用的開支能否獲得授權(quán)或同意。二 本錢費用的開支能否存在越權(quán)審批或艱苦開支由一人審批的景象。三 本錢費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)能否完備及能否合法、真實和有效。四 本錢費用開支的所運用的會計科目能否正確，記錄有關(guān)會計賬薄和編制有關(guān)會計報表能否準(zhǔn)確、規(guī)范。五 非正常本錢費用開支能否由公司分管指點同意。第十五條 對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的本錢費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)艱苦問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)指點和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第六章 存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 那么第一條 為了加強對公司存貨的內(nèi)部控

60、制，保證物資和產(chǎn)品的驗收進(jìn)庫、存儲保管、領(lǐng)用和銷售等業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，防止過失，提高存貨運營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值，根據(jù)等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實踐情況，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鲑u的產(chǎn)廢品或商品、處在消費過程中的在產(chǎn)品、在消費過程或提供勞務(wù)過程中耗用的資料和物料等。普通包括各種原料及主要資料、輔助資料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半廢品、產(chǎn)廢品等，以及尚未領(lǐng)出運用或安裝的到達(dá)固定資產(chǎn)管理規(guī)范的各種設(shè)備。第三條 實行存貨集中管理，由各運營單位倉管部門實行管理。倉管部門根據(jù)本單位的消費需求制定庫存物資的目的，根據(jù)一致制定的庫存物資