財務(wù)部日常管理規(guī)章制度匯編

1、財務(wù)部日常治理制度一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)治理，更好的貫徹會計法，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。二、公司的財務(wù)治理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財務(wù)打算治理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)治理，由指定股東兼總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。四、財務(wù)部的職能是：（一）向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)治理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；（三）負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、

2、會計核算治理制度，建立健全公司財務(wù)治理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)打算，定期檢查、監(jiān)督、考核打算的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和操縱的實施；規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；（六）負(fù)責(zé)流淌資金的治理，合理的、有打算的調(diào)整占用資金；（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕白費；（八）負(fù)

3、責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M用，制定適合公司特點和治理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費用操縱合理化；（九）定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險操縱實施，預(yù)測公司經(jīng)營進(jìn)展方向；（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；（十一）負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和

4、會計稽核工作，加強(qiáng)會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強(qiáng)會計檔案的治理工作，依照有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；（十二）積極為經(jīng)營治理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（十三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化治理進(jìn)程；（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。一、工作崗位職責(zé)一、主辦會計職責(zé)（一）協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)治理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；（二）負(fù)責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴(yán)格操縱成本；（三）負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，

5、確?，F(xiàn)金帳實相符；（六）負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；（七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明緣故，分不不同情況，報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理； （八）正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細(xì)賬；（九）負(fù)責(zé)公司 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，公司盈利報表，費用支出統(tǒng)計表和分類明細(xì)表，應(yīng)收統(tǒng)計表（附加應(yīng)收明細(xì)表:按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域），上月回款明細(xì)表（按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域），上月回款問題客戶明細(xì)表（按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域），的編制、單月匯總財務(wù)分析報告和匯報工作；次月3號前上報總經(jīng)理辦公室，

6、違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。（十）負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票；（十一）對會計資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管；（十二）所有供應(yīng)商的上月的賬目必須在次月的6號核對完成，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。二出納崗位職責(zé)（一）嚴(yán)格按照現(xiàn)金治理制度和銀行結(jié)算方法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；（二）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；（三）負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金；（四）負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)；（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；（六）負(fù)責(zé)倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符

7、；（七）配合會計做好各類賬務(wù)處理工作；（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作；（九）其他與出納工作有關(guān)的事宜。二、會計工作的治理一、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采納借貸復(fù)式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。二、采納復(fù)式記賬憑證并編號。三、依照企業(yè)會計制度規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并依照審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、

8、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。六、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。七、會計人員必須依照審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。八、財務(wù)工作人員發(fā)覺帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明緣故，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：股東

9、投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、講明清晰。 十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二節(jié)，如有違者，罰款五十元整。三、收入治理一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的治理。二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收

10、支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析緣故，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。四、支出及費用報銷治理一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。二、報批時刻每月頭，會議結(jié)束后，星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。假如公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整同時套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收

11、據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷，或者有總經(jīng)理審批后的報銷票據(jù)，方可報銷。四、廣告款、工程款等大額支出必須填制資金支付申請單，并查驗相關(guān)合同。五、日常用品（包括食堂用品）采購由后勤部與財政部依照采購申請單一同采購，由采購部匯合發(fā)票統(tǒng)一報銷；六、公司差旅費報銷制度（一）公司職員外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼；（二）公司職工出差依照需要選用交通工具，除股東外的職員不得乘火車軟臥；（三）公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：1、房費標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為 60 元/日；.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為 50 元/日。2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人15元/日（省內(nèi)）;省外每人20元/日。3，

12、車費補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為 60 元/日；.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為 50 元/日。七、電話費報銷制度（一）公司職員依照崗位需要可享受電話費補(bǔ)貼；（二）公司職員憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷，超出不補(bǔ)；（三）核定標(biāo)準(zhǔn)為專門職員 50元/月 銷售代表 100元/月 區(qū)域經(jīng)理 200元/月 部門經(jīng)理 100元/月 副總經(jīng)理 200元/月 總經(jīng)理 300元/月 專門崗位申請電話費補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。五、記帳規(guī)則：記帳須依照審核過的HYPERLINK /finance/kjhs/會計憑證。除按照HYPERLINK /fin

13、ance/kjhs/HYPERLINK /finance/kjhs/會計HYPERLINK /finance/kjhs/核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳講明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，HYPERLINK /finance/kjhs/會計主管分不簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的HYPERLINK /finance/kjhs/會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。HYPERLINK /finance/kjhs/會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分不

14、或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號。記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)覺記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)覺記帳憑證中HYPERLINK /finance

15、/kjhs/會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如HYPERLINK /finance/kjhs/會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.報出HYPERLINK /finance/kjhs/會計報表后發(fā)覺記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，能夠填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如HYPERLINK /finance/kjhs/會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可

16、另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還能夠用于下列事項：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出;2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制HYPERLINK /finance/kjhs/會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分不結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額

17、，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。HYPERLINK /ziliao/xingzhengguanli/zongjie/總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制HYPERLINK /finance/kjhs/會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記帳簿。年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可

18、直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第五節(jié)，如有違者，罰款五十元整每次。六、貨幣資金治理一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現(xiàn)金額為2000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進(jìn)行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、認(rèn)真，加強(qiáng)復(fù)

19、核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。三、嚴(yán)格支票治理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)覺未達(dá)賬項。五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。六、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，靜會計審核；交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資）。八、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。同意后先付款后補(bǔ)簽。九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職職員資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時（次月25日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)