保險經(jīng)紀(jì)相關(guān)知識-財務(wù)、稅收與金融

1、保險經(jīng)紀(jì)相關(guān)知識財務(wù)、稅收與金融1目錄財務(wù)基礎(chǔ)知識稅收基礎(chǔ)知識金融基礎(chǔ)知識2一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一）、會計的定義：會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟(jì)活動的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。二）、會計的功能：會計的核算功能，會計的監(jiān)督功能。三）、會計核算的前提：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。3一、財務(wù)基礎(chǔ)知識四）、會計要素：（一）反映財務(wù)狀況的會計要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；（二）反映經(jīng)營成果的會計要素：收入、成本和費用、利潤。五）、會計等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。4一、財務(wù)基礎(chǔ)知識六）、會計科目設(shè)置的原則：（一）必須結(jié)合會計對象的特點；（二）必須符合經(jīng)濟(jì)管理的要求；（三）要將統(tǒng)一性與

2、靈活性結(jié)合起來；（四）科目名稱要簡單、明確、字義相符、通俗易懂；（五）要保持相對穩(wěn)定性。 5一、財務(wù)基礎(chǔ)知識七）、保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)會計科目：（一）應(yīng)收賬款；（二）營業(yè)保證金；（三）應(yīng)付賬款；（四）其他應(yīng)付款；（五）主要業(yè)務(wù)收入；（六）其它業(yè)務(wù)收入；（七）主營業(yè)務(wù)成本。 6一、財務(wù)基礎(chǔ)知識八）、借貸記賬法：它是以“借”“貸”作為記賬符號，記錄會計要素增減變動情況的一種復(fù)式記賬法。九）、財務(wù)會計報告的編制要求： 便于理解編報及時全面完整相關(guān)可比真實可靠7一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十）、財務(wù)會計報告編制內(nèi)容：（一）會計報表的內(nèi)容；（二）會計報表附注的內(nèi)容；（三）財務(wù)情況說明書的內(nèi)容。十一）、財務(wù)會計報表編制時間：

3、（一）月度財務(wù)報告應(yīng)于月度終了后6天內(nèi)；（二）季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了15天內(nèi)；（三）半年度會計報告應(yīng)于年度中期結(jié)束60天內(nèi)；（四）年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了4個月內(nèi)對外提供。 8一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十二）、資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序把企業(yè)一定時期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項予以適當(dāng)?shù)呐帕校θ粘９ぷ髦行纬傻拇罅繑?shù)據(jù)進(jìn)行高度的濃縮整理編制而成的。十三）、保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的特點表現(xiàn)在：資產(chǎn)方面、負(fù)債方面。91011一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十四）、利潤表：是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。

4、十五）、利潤表分為一步式和多步式。我國目前采取的是多步式。十六）、保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)利潤表特點表現(xiàn)在：收入方面、成本和費用方面、利潤方面。十七）、現(xiàn)金流量表：對公司的經(jīng)營、投資和籌集活動提供更直接有效的信息。1213一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十八）、保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)現(xiàn)金流量表特點：（一）保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)現(xiàn)金流量表的格式細(xì)目與一般企業(yè)一致；（二）保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)活動對公司資金流量的影響將根據(jù)其內(nèi)容和性質(zhì)分別填列于對應(yīng)的細(xì)目中。14一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十九）、利潤分配表：是反映企業(yè)在一定期間對實現(xiàn)凈利潤的分配或虧損彌補的報表是利潤表的附表，說明利潤表上反映出的凈利潤的分配去向。二十）、財務(wù)管理的定義：是有關(guān)資金的籌措，

5、投放和分配的管理工作。二十一）、財務(wù)管理的對象：是資金及其流轉(zhuǎn)。主要內(nèi)容是籌資、投資和股利分配。二十二）、財務(wù)管理主要職能：是決策、計劃和控制。 15一、財務(wù)基礎(chǔ)知識二十三）、保險公司的財務(wù)管理：定價風(fēng)險資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險資產(chǎn)風(fēng)險安全流動盈利資產(chǎn)負(fù)債二十四）、保險公司財務(wù)管理面臨的風(fēng)險：16一、財務(wù)基礎(chǔ)知識二十五）、保險公司財務(wù)管理的主要特點：（一）突出強調(diào)償付能力監(jiān)控，必須滿足嚴(yán)格的監(jiān)管要求；（二）必須進(jìn)行期限很長的資產(chǎn)負(fù)債管理；（三）必須進(jìn)行動態(tài)的現(xiàn)金流管理。 17二、稅收基礎(chǔ)知識一）、稅收的定義：是國家為實現(xiàn)其職能憑借其政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。二）、稅

6、收的特征： 強制性+無償性+固定性三）、稅制的基本要素： 納稅人+征稅對象+稅率（比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率）。 18二、稅收基礎(chǔ)知識四）、稅制的其他要素：計稅依據(jù)違章處理附加和加成減稅免稅納稅期限納稅環(huán)節(jié)19二、稅收基礎(chǔ)知識五）、稅收分類：（一）按課稅標(biāo)準(zhǔn)分類：分為從量稅和從價稅；（二）按稅種的隸屬關(guān)系分類：中央稅、地方稅；（三）按稅收與價格的關(guān)系分類：價內(nèi)稅、價外稅；（四）按征收對象分類：所得課稅、商品課稅、財產(chǎn)課稅和行為課稅。20二、稅收基礎(chǔ)知識六）、我國現(xiàn)行稅收體系：共計24種稅種。資源類流轉(zhuǎn)類所得類財產(chǎn)類行為類農(nóng)業(yè)類關(guān)稅類其它資源稅城鎮(zhèn)土地使用稅 增值稅消費稅營業(yè)稅 企業(yè)所得稅外商

7、投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅個人所得稅 房產(chǎn)稅城市房地產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅 車船使用稅車船使用牌照稅印花稅契稅證券交易稅屠宰稅和筵席稅 農(nóng)業(yè)稅和牧業(yè)稅 關(guān)稅 農(nóng)林特產(chǎn)稅耕地占用稅契稅 21二、稅收基礎(chǔ)知識七）、營業(yè)稅：是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人按其取得的收入征收的一種稅。八）、印花稅：是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。九）、企業(yè)所得稅：是對各類國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。它是國家參與企業(yè)的利潤分配調(diào)節(jié)企業(yè)盈利水平的一個重要稅種。22二、稅收基礎(chǔ)知識十）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對我國境內(nèi)的外商投

8、資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。十一）、個人所得稅：是以個人取得的各種所得為征稅對象而征收的一種稅。 23三、金融基礎(chǔ)知識一）、貨幣：普遍被接受的交易媒介和支付工具。二）、貨幣職能：價值尺度、流通手段、貨幣貯藏和支付手段。三）、信用：是指借貸行為。是以收回為條件的付出或以歸還為義務(wù)的取得。四）、信用的內(nèi)容：包括商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費信用、國際信用。五）、貨幣市場：是典型的以機構(gòu)投資人為主的融資市場，按照金融產(chǎn)品的不同可劃分為：票據(jù)貼現(xiàn)市場、銀行間拆借市場、短期債券市場、大額存單市場、回購市場。 24三、金融基礎(chǔ)知識六）、資本市場：（1）股票市場；（2）長期債券

9、與長期債券市場。七）、金融工具：金融資產(chǎn)是幫助實現(xiàn)資本融通的工具，從這個意義講金融資產(chǎn)稱為金融工具，也稱金融產(chǎn)品。八）、銀行體系包括：中央銀行、商業(yè)銀行、各類專業(yè)銀行。九）、非銀行金融機構(gòu)：西方把銀行以外的金融機構(gòu)統(tǒng)稱為非銀行金融機構(gòu)。25三、金融基礎(chǔ)知識十）、非銀行金融機構(gòu)包括以下：（一）證券金融機構(gòu)； （二）保險公司；（三）信托投資公司； （四）財務(wù)公司； （五）信用合作社； （六）儲金局；（七）租賃公司。 26三、金融基礎(chǔ)知識十一）、金融市場分類：劃分為貨幣市場和資本市場。十二）、按照金融交易期劃分為：現(xiàn)貨市場、期貨市場。十三）、按交易的政治地理區(qū)域劃分：國際金融市場、國內(nèi)金融市場。 2

10、7三、金融基礎(chǔ)知識十四）、金融市場的功能：（一）幫助實現(xiàn)資金在資金盈余部門和資金短缺部門之間的調(diào)劑，實現(xiàn)資源配置； （二）實現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險轉(zhuǎn)移；（三）確定價格；（四）幫助金融資產(chǎn)持有者將資產(chǎn)售出，變現(xiàn)發(fā)揮其提供流動性的功能；（五）降低交易的搜尋成本和信息成本。28三、金融基礎(chǔ)知識十五）、利率的含義：利率是一定時期內(nèi)利息額同貸出資本額的比率。十六）、利率的種類：（一）基準(zhǔn)利率和差別利率；（二）實際利率和名義利率；（三）固定利率與浮動利率；（四）市場利率、官定利率、行業(yè)利率；（五）一般利率和優(yōu)惠利率；（六）年率、月率、日率；（七）長期利率和短期利率。 29三、金融基礎(chǔ)知識十七）、利率的作用：表現(xiàn)

11、在以下五個方面：（一）利潤； （二）貨幣；（三）工資與消費； （四）價格；（五）證券。十八）、利率作用從微觀說：對個人收入在消費與儲蓄之間的分配對企業(yè)的經(jīng)營管理和投資等方面的影響非常直接。 30三、金融基礎(chǔ)知識十九）、利率作用從宏觀說：對于貨幣的需求和供給，市場的總供給與總需求物價水平的升降，國民收入分配的格局、匯率的升降或資本的國際流動，進(jìn)而對于經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)等都是重要的經(jīng)濟(jì)杠桿。十二）、利率風(fēng)險：是指由于利率的波動使資產(chǎn)價值或利益收入減少，或者負(fù)債利息支出增加的可能性。31三、金融基礎(chǔ)知識二十一）、外匯的概念：所謂外匯是以外幣表示的資產(chǎn)，可用于國際間結(jié)算的支付手段并能兌換成其他形式的外幣資產(chǎn)的支付手段。二十二）、外匯市場：即進(jìn)行外匯交易的場所。一類是固定交易場所的有形外匯市場；另一類是沒有具體交易場所的無形市場。二十三）、匯率：是國與國之間貨幣折算的比率。二十四）、匯率制度：是指各國普遍采用的確定本國貨幣與其他貨幣匯率的體系。32三、金融基礎(chǔ)知識二十五）、匯率的決定：（一）以金鑄幣流通為背景的匯率決定論；（二）國際借貸說；（三）購買力平價說；（四）匯兌心理說；（五）貨幣分析說；（六）金融資產(chǎn)說。 33三、金融基礎(chǔ)知識二十六）、匯率的作用表現(xiàn)在以下方面：（一）匯率