某集團財務(wù)管理制實施細則

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word財 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總那么(n me)第二章 貨幣資金管理(gunl)細那么(n me)第三章 應(yīng)收款項及銷售收入管理(gunl)細那么(n me)第四章 實物資產(chǎn)管理細那么第五章 應(yīng)付及預(yù)付款項管理細那么第六章 內(nèi)部結(jié)算管理細那么第七章 本錢核算管理細那么第八章 期間費用管理細那么第九章 會計根底工作管理細那么第十章 會計檔案管理細那么第一章 總那么(n me)為加強(jiqing)集團(jtun)公司的財務(wù)(ciw)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)(gn

2、j)?中華人民共和國會計法?、?中華人民共和國公司法?、?企業(yè)會計制度?、?企業(yè)會計準那么?和?會計根底工作標準?以及財政部公布的有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于山東南山集團及所屬公司，標準公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。第一條 董事會是本公司的最高權(quán)力機構(gòu)，決定本公司的一切重大事宜。董事長是本公司的法定代表人，依法履行國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，享有法律賦予法人代表的權(quán)力。公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用。第二條 公司設(shè)主管財務(wù)的總經(jīng)理，全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)總公司的工作。財務(wù)總公司下設(shè)會計部、出納

3、部、資金部，具體負責組織、控制財務(wù)資金收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、方案、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第三條 各部配備部長、副部長、副主任、財務(wù)主管和合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第四條 公司財務(wù)各部門的職能。1、認真貫徹執(zhí)行(zhxng)國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度(u zhn zh d)，編制財務(wù)方案(fng n)，加強經(jīng)營核算管理(gunl)，反映、分析財務(wù)方案(f

4、ng n)的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。3、積極為經(jīng)營管理效勞，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改良意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及其他費用。6、積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效標準財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。7、完成公司交給的其他工作。第五條 財務(wù)工作崗位職責。1、財務(wù)總經(jīng)理的工作職責:審核集團公司的財務(wù)會計報告，共同對財務(wù)會計報告的質(zhì)量負責；參與審定集團公司的財務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查集團子公司財務(wù)運作和資金收支情況；聯(lián)合規(guī)定并審批限額范圍內(nèi)

5、的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出等事項；參與審定集團公司重大財務(wù)決策，包括審定集團公司財務(wù)預(yù)、決算方案，審定集團重大經(jīng)營性、投資性、融資性的方案和合同以及資產(chǎn)重組等方案；對董事會批準(p zhn)的集團公司重大經(jīng)營方案(fng n)、方案的執(zhí)行情況進行(jnxng)監(jiān)督；依法檢查集團公司財務(wù)會計活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止(zhzh)違反集團公司財務(wù)規(guī)章制度的行為和可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報告；組織(zzh)集團公司財務(wù)內(nèi)部審核工作，包括對集團公司及各子公司的財務(wù)內(nèi)部審核及報表審核工作。依法審定集團公司及子公司財務(wù)、會計負責人的任免

6、、晉升、調(diào)動、獎懲事項。2、財務(wù)部長的工作職責：負責財務(wù)監(jiān)控、財務(wù)管理和會計核算的建立完善；對財務(wù)工作進行方案、管理、指導(dǎo)、監(jiān)督；負責財務(wù)實施方法的制定，并進行指導(dǎo)和監(jiān)督；處理財務(wù)內(nèi)部重大問題；考核、指導(dǎo)、培訓(xùn)財務(wù)人員；同時處理稅務(wù)、審計、銀行等外部關(guān)系。3、財務(wù)副部長的工作職責：協(xié)助部長主持日常財務(wù)管理工作,具體負責監(jiān)督公司下屬各單位財務(wù)主管、會計、出納的工作，抽查會計、出納業(yè)務(wù)的實際情況，解決工作中的疑難問題。根據(jù)公司安排隨時進行專項檢查，同時負責監(jiān)督財會人員考核、考勤和勞動紀律。4、財務(wù)副主任的工作職責：協(xié)助部長、副部長完成日常財務(wù)管理工作，根據(jù)財務(wù)公司的安排隨時完成各項財務(wù)工作，并向財

7、務(wù)部長、副部長匯報工作，及時提出合理化建議。5、財務(wù)主管人員的工作職責：稽核各單位會計、出納的日常核算，包括：審核原始憑證的真實性、合法性和完整性；檢查入帳(r zhn)手續(xù)是否齊全完備以及本錢(bn qin)核算(h sun)的正確性等，同時負責上下(shngxi)溝通，向財務(wù)部長、副部長匯報工作，反映企業(yè)實際問題并提出合理化建議。6、會計(kui j)的工作職責：按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查，分析公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會

8、計報表和其他會計資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。7、出納的工作職責：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格支票管理制度和支票使用手續(xù)。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。配合會計做好各種帳務(wù)處理。完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第二章 貨幣資金管理細那么為了加強對本公司貨幣資金的內(nèi)部(nib)控制和管理，保證貨幣資金的平安(png n)，根據(jù)(gnj)?中華人民共和國會計法?、?內(nèi)部會計控制(kngzh)標準(biozhn)貨幣資金?等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制訂本實施細那么。本細那么所稱

9、的貨幣資金是指本公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第一條 各單位財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會計檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳外，不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二條 各單位財務(wù)部門指定專職會計，負責對所有的現(xiàn)金和銀行存款的收付進行審核。經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后，由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖或“付訖戳記。第三條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。出納部部長負責對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員進行指導(dǎo)和監(jiān)督，組織對具體工作進行檢查，并可以根據(jù)公司具體

10、情況進行崗位輪換。第四條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第五條 各單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1、支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤?用款申請?，注明款項的用途、金額、合同總額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2、支付審批。審批人根據(jù)職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。3、支付(zhf)復(fù)核。復(fù)核人會計(kui j)應(yīng)當對批準(p zhn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備(qbi)，金額

11、計算是否準確，支付方式、支付公司是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。凡需復(fù)核的事項，未經(jīng)復(fù)核人員(rnyun)簽章的憑證，出納員不得受理。 第六條 各單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理，每日現(xiàn)金余額不得超過限額。超過局部應(yīng)于當日營業(yè)終了前存入銀行。 第七條 取得的現(xiàn)金收入，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。 第八條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時入帳，嚴禁收款不入帳。不得私設(shè)“小金庫，不得帳外設(shè)帳。收入的現(xiàn)金必須經(jīng)驗鈔機檢測，防止偽幣收入。 第

12、九條 各單位必須按照?現(xiàn)金管理暫行條例?規(guī)定，在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職工工資、各種工資性補貼；2、個人勞動報酬；3、支付給個人的各種獎金；4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；5、向個人購置農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；因采購地點不確定交通不便、收款方銀行帳戶不能辦理轉(zhuǎn)帳(zhun zhn)結(jié)算或收款方當?shù)赜刑厥馇闆r等必須(bx)使用現(xiàn)金結(jié)算的；6、出差個人(grn)必須隨身攜帶的差旅費；7、不經(jīng)常(jngchng)發(fā)生業(yè)務(wù)往來1000元以下的零星(ln xn)支出；8、確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)

13、金需經(jīng)出納部部長和財務(wù)總公司總經(jīng)理批準。第十條 嚴格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字前方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理。第十一條 現(xiàn)金出納員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。第十二條 出納部要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。第十三條 現(xiàn)金收入管理1、銷貨收入應(yīng)由銷售會計負責填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，嚴

14、禁出納既開票又收款。2、收回前期銷售(xioshu)的應(yīng)收帳款，應(yīng)按收到的現(xiàn)金額開具收款收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟責任。3、收到企業(yè)(qy)與其他企業(yè)、單位往來現(xiàn)金(xinjn)，以及與企業(yè)職工有關(guān)的現(xiàn)金罰款(f kun)、押金、代收代扣款項等必須按收到的現(xiàn)金額開具收款收據(jù)交對方(dufng)，以明確經(jīng)濟責任。4、需從銀行提取現(xiàn)金時，必須經(jīng)所在企業(yè)單位主要負責人批準，在“現(xiàn)金支票記錄單上簽字后，方可辦理提款手續(xù)。5、一切現(xiàn)金收入必須當天入帳，并與當日庫存現(xiàn)金核對，做到帳款相符。第十四條 現(xiàn)金支出管理1、各企業(yè)、單位要從嚴控制現(xiàn)金支出，在結(jié)算起點1000元人民幣以上的對外單位的支付款項必須辦理轉(zhuǎn)帳

15、結(jié)算。特殊情況需動用現(xiàn)金的，必須經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準方可支付現(xiàn)金。2、職工開資時，工資核算員必須根據(jù)開資人員工資情況及當日能開多少人，合理確定開資需要的現(xiàn)金額，做到當日開資，當日開完，嚴禁多提少開，到財務(wù)提取現(xiàn)金時必須由保衛(wèi)配合，否那么，出現(xiàn)問題由各單位領(lǐng)導(dǎo)自負。3、一切現(xiàn)金支出必須有原始憑證，特別是對外現(xiàn)金支付，必須取得收款方的收款收據(jù)或憑據(jù)。確實無法取得收款收據(jù)的，必須經(jīng)集團公司董事長和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可憑批條辦理支出手續(xù)。4、集團公司各職能處室人員臨時借款1萬元以下含1萬元必須由各職能部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準，1萬元5萬元含5萬元由集團公司分管財務(wù)的總經(jīng)理批準，5萬元以上必須經(jīng)董事長批準。集團公司

16、下屬企業(yè)職工出差1萬元以下含1萬元借款由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準，1萬元5萬元含5萬元由集團公司分管總經(jīng)理批準，5萬元以上由董事長批準。 5、臨時性出差、采購零星(ln xn)物資和工資下月開資之前(zhqin)返回可以填寫現(xiàn)金借款單，借款單據(jù)必須填寫借款的金額(jn )、借款的天數(shù)不得(bu de)超過30天、借款(ji kun)用途，其他用途原那么上不允許借款，特殊情況，須經(jīng)董事長批準，財務(wù)方可支付。單據(jù)必須及時審批簽字到財務(wù)報銷，出差返回7日內(nèi)結(jié)算，并還清欠款，同一借款人只準填制一張借款單，不允許在財務(wù)出現(xiàn)二張借款單，因此影響業(yè)務(wù)工作的，由借款人員自行負責。借條必須按日期歸還。各單位出納人員負責在每

17、月30日填制“借款單明細表上報集團財務(wù)部核查。第十五條 現(xiàn)金保管 1、財務(wù)辦公室要選擇鞏固、實用的房間，能防潮、防火、防盜、通風，墻壁、房頂牢固，門窗戶必須安裝鐵欄桿和護窗金屬板。 2、出納人員必須配備專用保險柜，保險柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由其他人員代管，保險柜密碼出納人員要嚴格保密，出納人員工作變動時應(yīng)及時更換密碼，保險柜的鑰匙或密碼喪失或發(fā)生故障，必須立即報請集團公司處理，不得隨意找人修理或配鑰匙，必須更換保險柜時，要辦理以舊換新的批準手續(xù)，注明更換情況備查。 3、企業(yè)單位每日庫存現(xiàn)金不得超過公司規(guī)定限額(xin )，如遇臨時大額現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，應(yīng)辦理相應(yīng)的使用現(xiàn)金審批手續(xù)，并提前

18、通知銀行，再辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。第十六條 現(xiàn)金(xinjn)送存1、企業(yè)(qy)、單位每日業(yè)務(wù)終了，單位會計與出納員必須核對現(xiàn)金(xinjn)收、支、結(jié)余情況，由所在企業(yè)會計填制“出納員每日對庫表并與出納共同(gngtng)核對庫存現(xiàn)金，無誤后，將庫存現(xiàn)金送交集團公司財務(wù)部門保管。個別企業(yè)單位中午下班前，庫存現(xiàn)金超過限額的必須送存銀行或集團公司財務(wù)部門。2、到銀行送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，企業(yè)單位必須安排可靠人員和出納人員同去，不許捎帶辦其他業(yè)務(wù)，速去速回，嚴禁在外逗留。企業(yè)、單位主要負責人必須高度重視出納工作，保證提款、送款平安，防止事故的發(fā)生。3、企業(yè)單位收到的匯票，下午送存現(xiàn)金包時一同存放集團，不得

19、存放保險柜。4、集團公司財務(wù)部門庫房保管員對各企業(yè)單位送存、提取現(xiàn)金包，實行入庫、出庫登記制度，記錄入庫和出庫情況，并對送存現(xiàn)金金額進行抽查。 第十七條 單位發(fā)生的經(jīng)濟往來，除按照?現(xiàn)金管理暫行條例?規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十八條 單位必須嚴格按照?支付結(jié)算方法?、?銀行帳戶管理方法?和?中華人民共和國票據(jù)法?等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶、銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準違規(guī)開立帳戶和使用帳戶。 第十九條 單位(dnwi)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬，對銀行存款進行明細核算，同時(tngsh)設(shè)置“銀行存款總賬，進行總分類(fn li)核算。 第二十條

20、出納員對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對賬工作不能由一人擔任(dnrn)。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于(duy)未達賬項均應(yīng)及時查明原因，妥善做出處理，防止過失。 第二十一條 出納部應(yīng)當定期或不定期組織對銀行存款管理狀況和銀行帳戶開戶及使用等情況進行審查，及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞。一旦查出有違反規(guī)定的行為，必須追究責任人責任，進行嚴肅處理。第二十二條 辦理支付業(yè)務(wù)時要填寫集團公司統(tǒng)一印制的?用款申請?，用款申請必須由經(jīng)辦人用鋼筆或炭素筆逐項填寫收款人名稱、開戶銀

21、行、帳號、金額、結(jié)算方式、用途等內(nèi)容，更改無效，并按規(guī)定到各級分管領(lǐng)導(dǎo)處逐級履行簽字手續(xù)。采用匯票支付方式的，要取得對方收據(jù)特殊情況不能取得對方收據(jù)，要及時請示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第二十三條 對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算(ji sun)外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算方法(fngf)，主要包括：外埠存款(cn kun)、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。第二十四條 使用其他貨幣資金進行(jnxng)結(jié)算時，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶。第二十五條 各單位的空白現(xiàn)金支票由集團公司出納部統(tǒng)一保管；轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑

22、證(pngzhng)由出納員放置于保險柜中妥善保管。出納員應(yīng)根據(jù)銀行支票編號按順序簽發(fā)，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢戳記并與存根聯(lián)一起保存。同時應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細記錄。第二十六條 銀行出納員不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)。結(jié)算憑證如匯票、支票等喪失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。第二十七條 應(yīng)加強對財務(wù)印章的管理。付款支票必須經(jīng)過兩人的簽章方為有效，不得由一人包辦簽章。

23、銀行預(yù)留印簽分別由兩人掌管，財務(wù)專用章由出納員保管，法人代表章由財務(wù)部門指定專人保管。第二十八條 往來票據(jù)(pio j)的管理。1、財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置(shzh)應(yīng)收票據(jù)備查帳。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人的公司名稱、到期日利率以及收款日期和收回金額、背書轉(zhuǎn)讓日期、被背書人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。2、財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)備查帳。逐筆登記應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和收款人。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清(ji qn)后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。3、財務(wù)部門收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理

24、電查認證(rnzhng)手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。4、對外收付款出具票據(jù)，應(yīng)嚴格(yng)審查，對方必須與合同、發(fā)票中的單位、姓名相符，手續(xù)完備。合同付款時單位應(yīng)嚴格審核，確保準確無誤。對外收取的承兌匯票要有對方單位的保證書。 5、填寫票據(jù)必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或標準化簡稱。出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。6、各單位收取承兌匯票必須履行承兌匯票加價政策，由銷售會計在承兌匯票保證書標明(biomng)上浮價格，否那么(n me)，出現(xiàn)問題由銷售會計負責；如果不加價，必須由集團公

25、司董事長或集團公司分管(fn un)總經(jīng)理簽字后，方可辦理。7、但凡(dnfn)“農(nóng)村信用合作社“城市信用社“城市(chngsh)商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票，一律不準收取，否那么，出現(xiàn)問題由當事人承當全部責任。8、各單位出納在收到銀行承兌匯票時，必須先把自己位置上的被背書填上，但不允許蓋章，對外轉(zhuǎn)讓時必須填寫被背書并蓋章如屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)讓可根據(jù)情況填寫被背書和蓋章，收到銀行承兌匯票時增加應(yīng)收票據(jù)，對外轉(zhuǎn)讓時減少應(yīng)收票據(jù)，不能省略步驟，以防喪失。否那么，出現(xiàn)問題由當事人自己承當。9、收到電匯單據(jù)超過15天以后再來認領(lǐng)時，必須出示發(fā)電匯底聯(lián)，證明此款屬于本單位。 第三章 應(yīng)收款項以及銷售收入管理細那么

26、第一條 本細那么應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等；銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等所取得的收入。包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入：產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品，提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入； 其他銷售收入包括材料銷售、資產(chǎn)出租、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。 第二條 銷售收入原那么上于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收到價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認銷售收入的實現(xiàn)。 1、交款(jio kun)提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方，無論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入實現(xiàn)。 2、預(yù)收貨款(hukun)銷售，指貨款已經(jīng)全部收到，以商品發(fā)出或勞務(wù)提供的時間確認收入(shur)

27、的實現(xiàn)。 3、分期收款銷售，以合同約定收款日期收回款項確認(qurn)收入實現(xiàn)，同時按比例結(jié)轉(zhuǎn)本錢(bn qin)。 4、其他方式，如匯票、信用證等，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)時間確認收入的實現(xiàn)。 5、銷售產(chǎn)品的退回，無論是屬于以前年度還是本年度銷售的，都應(yīng)沖減本期銷售收入，發(fā)生銷售折讓時，也沖減本期銷售收入。第三條 各單位銷售收入要進行日常管理。為及時收回貨款，保障生產(chǎn)經(jīng)營，各單位須嚴格執(zhí)行銷售的規(guī)定，嚴禁超限額賒銷；一切銷售收入必須按時足額入帳，嚴禁收入不入帳或巧立名目轉(zhuǎn)移收入，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款。對應(yīng)收賬款要及時登記帳目，準確反映其形成、回收及增減變化情況。每月終

28、了對應(yīng)收賬款要及時與銷售會計核對，按照其帳齡逐戶進行帳齡分析，由經(jīng)辦人或派專人催收，要按客戶設(shè)立應(yīng)收款檔案，及時歸檔，記載催收情況及往來信電函件，并與各單位分配制度掛鉤，明確責任，保證應(yīng)收賬款的及時收回。第四條 各單位(dnwi)發(fā)生的業(yè)務(wù)必須按公司規(guī)定實事求是的進行(jnxng)收費，且強調(diào)所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)總額在結(jié)算時必須當月結(jié)清，不得拖延。如特殊情況降低收費標準，需集團公司補助差價的，必須提前報公司董事會研究批準，公司財務(wù)部門負責監(jiān)督、把關(guān)，如當月未結(jié)清或未經(jīng)公司董事會批準私自降低收費標準的，集團公司將嚴肅追究相關(guān)人員的責任。第五條 各銷售(xioshu)單位在貨款回收中，原那么(n me)要

29、求以現(xiàn)匯結(jié)算。確需收取銀行承兌匯票的，需加收不低于同期(tngq)銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利息月息3，由各單位銷售會計根據(jù)銀行承兌匯票金額及簽發(fā)時間計算加收的利息，各單位出納、會計人員負責監(jiān)督執(zhí)行。第六條 單位對長期往來客戶應(yīng)當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第七條 嚴格控制其他應(yīng)收款。要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，對已發(fā)生轉(zhuǎn)帳結(jié)算的帳戶，每月終了應(yīng)與對方核對余額，對無后續(xù)業(yè)務(wù)的，要及時清理回收。第四章 實物資產(chǎn)管理細那么為加強公司實物管理，

30、嚴格其購置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證實物資產(chǎn)的平安和完整，提高其使用效率，特制定公司實物資產(chǎn)管理方法。 第一條 庫存材料的管理1、材料和發(fā)票同時到達的采購業(yè)務(wù)，由倉庫保管員負責驗收，合格后由材料會計根據(jù)發(fā)票填寫一式三聯(lián)的入庫單，辦理入庫手續(xù)。2、對于貨到發(fā)票未到或分次供貨的業(yè)務(wù)，倉庫(cngk)保管員建立“來料登記備查帳，月底結(jié)帳前對發(fā)票仍未到的業(yè)務(wù)(yw)由材料會計辦理暫估入庫手續(xù)。 單位領(lǐng)料時，統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫領(lǐng)料單，詳細注明領(lǐng)料用途，經(jīng)單位負責人簽字批準后到倉庫辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。月末材料會計將當月發(fā)生的入庫及出庫單整理(zhngl)后，報財務(wù)部門進帳。材料會計和倉庫保管員每月必須將

31、本月入庫單和出庫單領(lǐng)料單底聯(lián)整理裝訂成冊，并妥善(tushn)保管備查。第二條 固定資產(chǎn)(gdngzchn)的管理1、固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產(chǎn)。特殊企業(yè)如：教育、旅游、賓館系統(tǒng)，單位價值在1000元以上，并且使用年限超過一年，具有獨立使用效能的也可以作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)購置審批方法： 一般固定資產(chǎn)購置：各單位根據(jù)實際情況需要增加固定資產(chǎn)時，填寫“固定資產(chǎn)購置申請單，列明需購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、方案價格、供貨單位

32、、單位申請人、單位批準人，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報公司總裁審批后執(zhí)行。 工程工程投資：集團新上工程和各單位重大改擴建工程必須有董事會批準的總體投資報告，交財務(wù)部、審計部備案按方案執(zhí)行。土建工程由建筑公司按單體工程編制工程預(yù)算書，水、電、暖、安裝、裝璜等配套工程由各施工單位編制工程預(yù)算書，供給部門根據(jù)預(yù)算方案招標采購工程物資。由審計部門負責對工程預(yù)算的實施進行審核，財務(wù)部門根據(jù)各級審核批準后的工程竣工結(jié)算書辦理入帳手續(xù)。 企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購入需要安裝的固定資產(chǎn)，購建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料(cilio)、機件、人工等費用預(yù)算書，由審計部門審核后，按預(yù)算執(zhí)行，報財務(wù)部門、材料倉庫等備案。

33、固定資產(chǎn)自制完成或安裝完畢(wnb)后，由購建單位編制結(jié)算書，據(jù)以填制“固定資產(chǎn)驗收單財務(wù)(ciw)進帳。3、固定資產(chǎn)(gdngzchn)采購：采購部門根據(jù)經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置申請單組織采購，購置的固定資產(chǎn)對外付款時，必須憑合同、固定資產(chǎn)購置申請單和用款申請單，到財務(wù)辦理付款手續(xù)。購置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用單位組織有關(guān)人員對到貨設(shè)備組織驗收，點收數(shù)量及所附備品備件，查驗質(zhì)量，合格(hg)后開具“固定資產(chǎn)驗收單作為接受所購設(shè)備的依據(jù)，據(jù)此到財務(wù)辦理尾款支付手續(xù)。4、固定資產(chǎn)實物的管理：根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標準，按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)兩大類。生產(chǎn)用固

34、定資產(chǎn)是指直接效勞于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的房屋建筑物、機器、設(shè)備等。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要是指不直接效勞于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。主要包括務(wù)種辦公用資產(chǎn)電腦、復(fù)印機等、生活用資產(chǎn)饅頭機、空調(diào)等、家俱類資產(chǎn)、及非生產(chǎn)用建筑物。企業(yè)可以根據(jù)情況將各類固定資產(chǎn)落實到具體部門管理。各資產(chǎn)管理部門要建立固定資產(chǎn)卡片帳，登記固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、存放地點，業(yè)務(wù)上由財務(wù)部和各單位會計指導(dǎo)建帳，并將固定資產(chǎn)管理員名單報財務(wù)部及審計部備案，由審計部聯(lián)合財務(wù)部對實物資產(chǎn)進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各單位由個人使用的實物資產(chǎn)必須造冊登記，人員流動時，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實物流失。5、固定資產(chǎn)內(nèi)部(n

35、ib)轉(zhuǎn)移集團公司所屬(sush)企業(yè)之間因生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，某項固定資產(chǎn)需從一個企業(yè)、部門調(diào)整到另一個企業(yè)、部門，必須填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)有關(guān)部門批準(p zhn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)入單位，一聯(lián)調(diào)出單位，一聯(lián)交審計部。6、固定資產(chǎn)的清查盤點(pndin)和處置各企業(yè)單位必須定期對本單位的固定資產(chǎn)進行清查，保證(bozhng)固定資產(chǎn)帳物相符。同時，要對需要處置的固定資產(chǎn)提出處置意見。對外頂帳的固定資產(chǎn)、對外出售的固定資產(chǎn)和報廢的固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦單位填寫“固定資產(chǎn)處置申請單，注明處置的原因和理由，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計部審查簽字后辦理固定資產(chǎn)出帳手續(xù)。在固定資產(chǎn)清理和改

36、造過程中，撤除的固定資產(chǎn)和廢舊物資，由工程審計辦對撤除下來的物資進行登記，能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門使用，不能繼續(xù)使用的，由廢舊物資管理部門及時處理。第三條 低值易耗品的管理1、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理的各種用具、器具等物品，單位價值在2000元以下300元以上特殊企業(yè) 1000元以下100元以上，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等。2、所有低值易耗品統(tǒng)一(tngy)由財務(wù)部門設(shè)置總帳，供給(gngj)倉庫設(shè)置(shzh)明細帳，各使用部門設(shè)置保管帳。各部門使用的低值易耗品經(jīng)有關(guān)部門審批購入后，統(tǒng)一由倉庫保管員驗收，材料會計登記低值易耗品明細帳，并給領(lǐng)用部門

37、開具“低值易耗品出庫單。各領(lǐng)用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。財務(wù)部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務(wù)處理。低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，必須事先(shxin)經(jīng)單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。低值易耗品發(fā)生報廢時，由實物管理人和使用部門(bmn)提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數(shù)量及報廢原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)鑒定批準后，通知實物管理人及材料會計辦理出帳手續(xù)。第五章 應(yīng)付及預(yù)付款項管理細那么 第一條 財務(wù)會計人員審查由供給部門轉(zhuǎn)來的已簽署承付意見的憑證以及倉庫轉(zhuǎn)來的已驗收的入庫單，檢查手續(xù)及有效文件是否齊備完整，核對有關(guān)數(shù)量、價格、金額等工程是否正確真實，以保證采購

38、業(yè)務(wù)承付貨款和收入材料等各項工作得到及時準確的處理。財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，會計要對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。各單位會計在支付應(yīng)付、預(yù)付業(yè)務(wù)時，必須發(fā)票入帳方可支付最后一批款項，否那么不予付款。 第二條 付款時，必須由經(jīng)辦人持用款申請和結(jié)算單據(jù)到財務(wù)辦理支付手續(xù)，并在支付憑證上簽字；客戶到企業(yè)要款時，必須由經(jīng)辦人和客戶同時到財務(wù)辦款，并在付款憑證上面簽字，財務(wù)人員必須審查單據(jù)真實性及準確性包括匯款單位名稱與其發(fā)票或收據(jù)印章單位是否一致等，在確認經(jīng)辦人及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字齊全后，方可辦理付款手續(xù)。第三條 特殊情況(qngkung)需現(xiàn)金結(jié)算

39、時，除用款申請外，還必須有對方發(fā)票或收據(jù)如發(fā)票已入帳，再支付現(xiàn)金也必須(bx)有收據(jù)，并且申請單位經(jīng)辦人和客戶(k h)同時到財務(wù)，在付款單據(jù)上簽字，方可付款。銀行匯票和銀行承兌匯票付款時，原那么(n me)上要向?qū)Ψ?dufng)索取收據(jù)。第四條 單位建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理。預(yù)付賬款要根據(jù)合同設(shè)置，與同一單位簽定的不同合同，要單獨核算，財務(wù)人員要建立合同臺帳，對合同價格、付款條款及實際支付情況、發(fā)票情況作詳細登記。第五條 加強對應(yīng)付賬款的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款。已到期的應(yīng)付賬款須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批前方可辦理結(jié)算與支付。第六條

40、 要建立退貨管理方法，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。第七條 各單位由財會人員牽頭，供給人員配合定期與供給商核對應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第八條 工程和設(shè)備質(zhì)保金付款時，由供給公司合同科經(jīng)辦人按照合同條款和具體付款事宜做出用款申請，審計部部長簽字后，由各建設(shè)單位負責人及供給公司總經(jīng)理審簽，再經(jīng)總裁、財務(wù)總經(jīng)理審簽前方可辦理。第六章 內(nèi)部結(jié)算管理細那么第一條 集團內(nèi)部各單位之間的往來結(jié)算必須嚴格按照公司規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)，嚴禁現(xiàn)金結(jié)算。特殊(tsh)情況必須使用現(xiàn)金結(jié)算的單位，必須經(jīng)集團財務(wù)總公司批準。第二條 內(nèi)

41、部各單位每月結(jié)帳后會計人員必須與往來單位對帳，保證(bozhng)帳帳相符。第三條 各單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須(bx)及時辦理入帳手續(xù)，對遲延入帳的當事人，總公司將根據(jù)遲延入帳的金額和時間(shjin)予以處分(chfn)。第四條 各單位分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負責人和經(jīng)辦人必須保證入帳簽字手續(xù)的及時、完整和有效，嚴禁無故拖延時間，影響辦理人入帳。第五條 各單位在旅游系統(tǒng)消費的餐宿費，由各消費單位或經(jīng)辦人到前臺辦理相關(guān)手續(xù)，并到各自單位找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將收據(jù)及用款申請簽字手續(xù)辦好，及時交給各自單位財務(wù)會計人員。各單位財務(wù)會計人員在收到單據(jù)后，要及時與旅游系統(tǒng)前臺人員相互核對準確無誤后，由旅游系統(tǒng)前臺人員到各消費

42、單位辦理轉(zhuǎn)帳或付款付款一律轉(zhuǎn)帳支票業(yè)務(wù)。旅游系統(tǒng)前臺人員將收回款項及時上繳各自財務(wù)部門，各單位當月發(fā)生的餐宿費要在下月25號前必須辦理完，過期辦理者，各單位財務(wù)部門有權(quán)拒付，所發(fā)生的費用由經(jīng)辦人自己承當。第七章 本錢核算管理細那么各單位要嚴格按本錢、費用開支范圍進行本錢核算并強化管理，完成總公司下達的方案指標，努力降低本錢、節(jié)約開支。第一條 本錢費用確實認與計量會計上確認一項費用(fi yong)主要遵循配比原那么(n me)。即一個會計(kui j)期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的本錢(bn qin)、費用應(yīng)在同一會計期間內(nèi)予以確認(qurn)計量。1、企業(yè)應(yīng)當合理劃分期間費用和生產(chǎn)本錢的界限，

43、期間費用應(yīng)該直接計入當期損益，生產(chǎn)本錢應(yīng)當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品。2、企業(yè)應(yīng)當將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的本錢轉(zhuǎn)入當期的費用。商品流通企業(yè)應(yīng)當將當期已銷商品的進價轉(zhuǎn)入當期的費用。3、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)當按實際耗用的數(shù)量和帳面單價計算，計入本錢費用。4、企業(yè)應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的工資標準、工時，產(chǎn)量記錄等資料，計算職工工資，計入本錢費用。5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當以實際發(fā)生數(shù)計入本錢費用。凡應(yīng)當由本期負擔而尚未發(fā)生的費用，作為預(yù)提費用計入本期本錢；凡已支出，應(yīng)當由本期和以后各期負擔的費用，應(yīng)當作為待攤費用，分期攤?cè)氡惧X。6、集團公司下屬企業(yè)應(yīng)當根

44、據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本企業(yè)的本錢核算對象、本錢工程和本錢計算方法。本錢核算對象、本錢工程以及本錢計算方法，一經(jīng)確定，不得任意變更。7、企業(yè)必須分清本期本錢費用和下期本錢費用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品本錢的界限，分清在產(chǎn)品本錢和產(chǎn)成品本錢的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的本錢。第二條 生產(chǎn)本錢的計算程序生產(chǎn)(shngchn)本錢(bn qin)一般是按照產(chǎn)品品種為對象(duxing)對當期費用進行歸集形成的。一般地，產(chǎn)品本錢(bn qin)的計算(j sun)程序為：1、對費用進行確認，確定產(chǎn)品本錢的核算范圍。2、按照本錢計算對象對本期

45、計入產(chǎn)品本錢的各種費用進行歸集和分配，計算出各種產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢。3、對既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將月初在產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配，計算出該種完工產(chǎn)品的本錢、第三條 生產(chǎn)本錢的歸集公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的直接材料、直接人工費、直接廢品損失、直接外部加工費和制造費用，計入產(chǎn)品本錢。1、直接材料：指能夠直接計入產(chǎn)品本錢、構(gòu)成產(chǎn)品實體或有助于產(chǎn)品形成的各種材料。包括：原材料、輔助材料、外購配套件、燃料、動力、包裝物及其它直接材料。直接材料費由倉庫保管員進行數(shù)量核算，材料會計進行數(shù)量金額核算，月末由材料會計根據(jù)本月各種產(chǎn)品的實際消耗量，填制材料出庫報表，連同領(lǐng)

46、料單據(jù)一起報送財務(wù)部門進帳。2、直接人工費：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、補貼、加班費和獎金。每月各個車間核算員根據(jù)工時記錄、考勤記錄計算本車間直接人工費，最后由公司核算員統(tǒng)一匯總，報財務(wù)部門進帳。3、制造費用：指公司各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用。包括車間管理人員工資、修理費、辦公費、機物料消耗、勞動保護費、水電費、實驗檢驗費、保險費等款。企業(yè)發(fā)生的各項制造費用日常由財務(wù)會計直接進行歸集，月終將其分配計入各本錢計算對象。4、待攤費用通過(tnggu)“待攤費用科目歸集。待攤費用核算企業(yè)已經(jīng)支付(zhf)但應(yīng)由本期和以后各期共同負擔的，分攤期限在一年以內(nèi)的各項費用。如出租出借包裝物

47、攤銷、預(yù)付保險費、預(yù)付報刊雜志費等，應(yīng)按照費用工程(gngchng)的受益期限確定分攤數(shù)額(sh )，分攤期限一般不超過1年。預(yù)提費用(fi yong)通過“預(yù)提費用科目進行核算。預(yù)提費用用于核算企業(yè)按照規(guī)定從本錢費用中預(yù)提但尚未實際支付的各項費用。如預(yù)提的租金、保險費等。企業(yè)在進行本錢核算時還必須根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營特點、工藝流程、確定本錢計算方法。集團公司各單位本錢計算方法原那么上采用“分批法、“品種法、“分步法，如采用其他方法應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部批準。各單位計算期內(nèi)發(fā)生的制造費用均由當期完工產(chǎn)品一次性攤銷。第四條 集團公司各單位的以下支出，不得列入本錢、費用：1、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資

48、產(chǎn)的支出。2、對外投資的支出。3、被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及公司贊助、捐贈支出。另外，各個企業(yè)還要建立切實可行的本錢分析制度，由直接參與本錢核算的基層財務(wù)人員參與分析，基層財務(wù)會計在日常核算中發(fā)現(xiàn)的超支浪費及不標準事項要及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)總公司提出合理化建議，以促進企業(yè)加強本錢管理。第八章 期間費用管理細那么第一條 董事會費管理(gunl)細那么(n me)集團公司董事會、監(jiān)事會成員以及集團公司總經(jīng)理為公司業(yè)務(wù)所發(fā)生的一切費用，必須由董事長審核(shnh)簽批。第二條 無報銷單據(jù)(dnj)的費用集團公司和下屬單位無報銷單據(jù)的公關(guān)(n un)費用，向總公司辦公室提出申

49、請，經(jīng)董事長審批后，一律由所在單位填制“費用申請報銷單集團公司統(tǒng)一印制，經(jīng)所在單位經(jīng)辦人、單位主要負責人簽字，再由集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，最后必須經(jīng)董事長簽字并加蓋專用財務(wù)章前方可支付。第三條 餐宿費等業(yè)務(wù)招待費用1、宴請餐宿費報銷單據(jù)必須先由單位宴請人簽字，并詳細注明來客單位，再經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后，財務(wù)方可予以報銷。2、原那么上不允許在集團公司以外龍口其它地方進行宴請，特殊情況經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)批準簽字后，財務(wù)可以予以報銷。3、各單位出差過程中發(fā)生的招待費用按差旅費管理方法執(zhí)行。第四條 差旅費 1、交通費以單據(jù)核實報銷，具體規(guī)定為：出差人員交通費按規(guī)定的交通工具報銷，出租

50、車票原那么不予報銷，特殊情況需乘出租車時，必須事先征得單位分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)單獨在出租車票上簽字前方可報銷。使用集團公司交通工具不支付交通費及補貼。低職位人員因工作需要，需乘坐超過本職位規(guī)定的交通工具，必須事先征得公司分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。 住宿費依據(jù)住宿單據(jù)核實后，在給付標準內(nèi)報銷，超支局部自己負擔。煙臺市內(nèi)不報銷住宿費，特殊情況必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準。業(yè)務(wù)(yw)招待費以單據(jù)(dnj)核實報銷。單位領(lǐng)導(dǎo)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)須在原始單據(jù)上單獨簽字。 通訊(tngxn)補貼、伙食補貼等各項補貼(bti)，各單位要先將補貼標準報總公司勞資處，由由人事勞資處上報董事長批準。財務(wù)在給付的標準內(nèi)報銷。注：低

51、職位人員隨同高職位人員同行(tnghng)出差，其宿費及伙食費可比照高職位人員的標準給付禮品單據(jù)單獨粘貼，按公司有關(guān)禮品費用的規(guī)定履行審批手續(xù)。車輛的過橋、過路費必須經(jīng)車隊審批報銷。強調(diào)：業(yè)務(wù)員外出時可根據(jù)時間、路途，合理選擇最正確交通工具包括飛機，但必須事先征得集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，經(jīng)宋建鵬或周亞倫審簽后財務(wù)方可支付。各單位銷售業(yè)務(wù)員每月按標準發(fā)放的補助或提成，統(tǒng)一造表，由營銷負責人、企業(yè)負責人、集團分管總經(jīng)理審簽。發(fā)放時，必須由業(yè)務(wù)員本人領(lǐng)取，一律不允許代領(lǐng)。 2、出差缺乏半天的不予補助，超過半天缺乏一天的按半天補助計算。龍口市內(nèi)出差不計算出差補貼。3、公司副總經(jīng)理級別以下的出差人員一律

52、不得入住公司駐北京、上海等各辦事處特殊情況需經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準。附件：差旅費執(zhí)行標準：見下頁表2各級別人員乘坐交通工具(jiotng gngj)標準(見下表)強調(diào)(qing dio)：根據(jù)工作需要，出差需乘坐飛機的領(lǐng)導(dǎo)，在向董事長或分管領(lǐng)導(dǎo)上交出差申請時，必須注明乘坐飛機，并以此做為機票簽字(qin z)依據(jù)。注：特殊情況超出規(guī)定(gudng)標準報銷的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意前方(qinfng)可報銷第五條 生產(chǎn)、非生產(chǎn)性費用的管理： 生產(chǎn)費用是指企業(yè)為組織生產(chǎn)所發(fā)生的材料費、人工費、水電汽費、機械修理費等，非生產(chǎn)性費用指企業(yè)管理人員發(fā)生的差旅費、餐宿費、企業(yè)綠化費、日常消耗用品費、營銷費、禮

53、品費等。1、下達流動資金定額的企業(yè)生產(chǎn)性費用(fi yong)支出，由經(jīng)辦人填寫“用款申請單并簽字，經(jīng)所在企業(yè)一把手批準簽字后到財務(wù)(ciw)辦理支付手續(xù)。一把手外出時由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)(ln do)審批。2、非生產(chǎn)性支出要嚴格執(zhí)行有關(guān)管理(gunl)規(guī)定，標準內(nèi)費用單據(jù)由經(jīng)辦人簽字，所在企業(yè)單位負責人批準，經(jīng)集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字前方(qinfng)可辦理報銷手續(xù)。各單位會計負責每月將本月發(fā)生的非生產(chǎn)性費用分類匯總上報財務(wù)部，財務(wù)部負責每月將各單位所有的非生產(chǎn)性費用匯總，報董事長、總裁核準。第六條 營銷費用1、各單位銷售部門根據(jù)業(yè)務(wù)員當月實際銷售數(shù)量及回款金額，按企業(yè)銷售政策規(guī)定計算銷售人員應(yīng)得的

54、工資、差旅費，以工資表的形式每月統(tǒng)一造表，由各單位領(lǐng)導(dǎo)和集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)方可發(fā)放。2、旅游效勞單位效勞員、導(dǎo)游等人員按酒店管理公司規(guī)定，以工資表形式統(tǒng)一造表，列明時間、人數(shù)和金額，由各賓館酒店經(jīng)理、旅游公司負責人和集團公司分管財務(wù)的總經(jīng)理簽字后，財務(wù)方可發(fā)放。3、企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)活動中，按照雙方約定需由企業(yè)返利或支付提成款的，必須按實際回款額計算提出，填寫“營銷費用支出單，由經(jīng)辦人、企業(yè)會計、企業(yè)負責人和集團公司分管總經(jīng)理審核簽字后，報董事長批準方可辦理付款手續(xù)。要求企業(yè)會計必須依據(jù)合同認真審核客戶回款金額，并在“營銷費用支出單上注明截止到申請付款日累計實際回款額、已付返利或

55、提成款金額。下月10日前，由各廠銷售會計填寫統(tǒng)一的營銷費用匯總表，上報各廠財務(wù)主管，由財務(wù)主管上報集團財務(wù)。4、各企業(yè)單位承攬大的業(yè)務(wù)工程，發(fā)生的營銷費用，一律填寫“營銷費用支出單，由經(jīng)辦人、單位負責人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長簽字后，方可辦理支付業(yè)務(wù)。第七條 禮品(lpn)費用1、各單位(dnwi)對外贈送禮品原那么(n me)上以公司(n s)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品為主如面料(min lio)、葡萄酒、服裝等。2、各單位贈送禮品時，必須先填寫“物品申請單，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)和集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，再到財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，將轉(zhuǎn)賬單及物品申請單一并交總經(jīng)理辦公室方可領(lǐng)取禮品。3、貴重禮品海參、鍍金佛等最后

56、必須經(jīng)董事長簽字批準。4、對外業(yè)務(wù)關(guān)系處理如果需要外購禮品的，由各單位領(lǐng)導(dǎo)及集團分管總經(jīng)理簽字后，最后經(jīng)董事長審核簽字，財務(wù)方可報銷。第八條 加成股金加成股金由集團公司勞資處按公司規(guī)定逐戶登記，支取、轉(zhuǎn)帳時必須由董事長及勞資處簽批后，財務(wù)方可辦理，財務(wù)部和勞資處按季度核對。填制核對表以明確責任。第九條 各種補貼因工作需要公司對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行的通訊、交通等補貼必須由董事長批準總公司統(tǒng)一制表，簽批后財務(wù)部方可發(fā)放，各企業(yè)的補助標準高于公司統(tǒng)一規(guī)定者，需經(jīng)董事長批準。第九章 會計根底工作管理細那么會計根底工作是會計工作的根本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要根底。主要包括會計憑證的取得、填制、審核等，會計帳

57、簿的登記、核對、結(jié)帳等，會計檔案的歸檔要求、保管期限等，會計電算化的硬件和軟件要求、資料保管等。第一條 填制會計憑證會計憑證是具有一定格式、用以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。包括原始憑證和記帳憑證。1、填制原始憑證的根本(gnbn)要求(yoqi)。各單位辦理會計手續(xù)，進行會計核算時，必須取得或者填制原始憑證。 = 1 * GB3 原始憑證的內(nèi)容必須(bx)具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量；單價和金額。 = 2 * GB3 外來原始憑證，必須(bx)蓋有填制單位的公章；從個人取得(qd)的原始憑

58、證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。原始憑證的填寫或簽批不含復(fù)寫類的原始憑證必須用鋼筆或碳素筆，禁止使用圓珠筆。 = 3 * GB3 、凡填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符，大小寫金額前面一律不允許出現(xiàn)空格且金額不允許涂改，金額涂改的原始憑證無效；購置實物的原始憑證，必須有驗收證明，而且原始憑證書寫標準，如書寫不標準或大小寫金額前面未標注專用符號的，公司業(yè)務(wù)人員要拒絕接受，如果業(yè)務(wù)人員接受，財務(wù)人員有權(quán)責令退回，否那么，將追究財務(wù)人員的責任；支付款項的原始憑證，必須有收款

59、單位和收款人的收款證明。 = 4 * GB3 、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷的憑證。發(fā)票和收據(jù)必須用復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 = 5 * GB3 、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 = 6 * GB3 、上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期(rq)和文件字號。 = 7 * GB3 、各類費用(fi yong)報銷的原始單據(jù)，應(yīng)注明

60、費用開支用途。2、從外單位取得原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。金額錯誤的，應(yīng)要求單位重開，不能更正。凡自制(zzh)的原始單據(jù)不允許涂改，出現(xiàn)錯誤要重新填寫。3、財務(wù)會計人員必須對集團公司負責，認真審核各項原始單據(jù)，正確辦理收支結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳(j zhn)憑證。4、記帳(j zhn)憑證分為；現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。記帳憑證必須審核，加蓋審核人員印章，只有經(jīng)過審核過的記帳憑證才能記帳。其中現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證，由本單位會計