會計審計條例

1、審計條例口息那么第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政 府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本 條例。第二條公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公 司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物 資、設(shè)備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理, 提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象?？趯徲嫏C構(gòu)及審計工作人員第三條公司董事局下設(shè)審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計 室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并 報告工作。第四條審計人員要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及 公司的有關(guān)

2、規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。 第五條審計人員必須遵守以下行為標準，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、 玩忽職守：（一）依法審計；（二）廉潔奉公；（三）忠于職守；（四）堅持原那么；（五）客觀公正；（六）保守秘密。第六條審計工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報 復(fù)，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作 期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)?？趯徲嬍业闹饕氊煹诎藯l審計室對以下單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：（一）總公司本部，包括財務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。（二）公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括

3、在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立 的企業(yè)。第九條審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督：（一）國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；（二）董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、方案落實及執(zhí)行情況；（三）內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；（四）公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及平安完整程度；（五）公司大投資工程的可行性和有效性；（六）違反財經(jīng)法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費 行為；（七）單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；（八）經(jīng)理（廠長）離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；（九）公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；（十）公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性； （十一）公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方

4、案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、 協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；（十二）董事長交辦的其他審計事項。口審計室的主要職權(quán)第十條審計室在審計過程中可行使以下監(jiān)督檢查權(quán)：（一）有權(quán)讓被審計單位按時報送財務(wù)方案、預(yù)算、決算、會計報表以 及其他有關(guān)資料：（二）有權(quán)參加本單位和被審計單位的有關(guān)會議；（三）有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等， 被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。（四）有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有 關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部 門和個必須積極配合，不得設(shè)置障礙。（五）對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為

5、，提請公司 領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時的制止決定；（六）對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關(guān) 帳冊、資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。第十一條有權(quán)提出改良管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀 行為的意見。對違反財經(jīng)法紀和公司董事會有關(guān)決議的單位和個人， 對嚴重失職造成重大損失的有關(guān)責任人員，可建議有關(guān)部門給予必要 的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。 第十 二條審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真 執(zhí)行?？趯徲嫻ぷ鞒绦虻谑龡l編制年度審計工作方案，審計室應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司 具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作方案

6、，年度工作方案 經(jīng)董事長批準后實施。第十四條確定審計對象和制訂方案。審計室根據(jù)批準的年度審計工作 方案，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定工程負責人。工程負責 人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等情況初步了解的根底上， 編制工程審計方案，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，工程審 計方案經(jīng)審計室主任批準后實施。第十五條發(fā)出審計通知書，審計室根據(jù)批準的工程審計方案，成立審 計組并在工程審計開始7天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、 要求等事項通知被審計單位。第十六條在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編 寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。第十七條提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進 行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內(nèi)容包 括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審 計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。第十八條復(fù)審。被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在10天 內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請，董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請后7日內(nèi)作 出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進 行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計