企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型探析

1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型探析 一、建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)體系隨著科研院所體制機(jī)制的逐步轉(zhuǎn)變，已不再是以往單純的方案經(jīng)濟(jì)，科研消費(fèi)一體化開展有了更多的機(jī)遇，同時也面臨著更大的風(fēng)險與挑戰(zhàn)，因此建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，積極應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險，客觀、全面的進(jìn)展評價，辨析經(jīng)營活動過程中可能存在的重大風(fēng)險，從而不斷完善內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)視與效勞職能，對促進(jìn)科研院所安康開展將起到非常重要的作用。以往科研院所重在完成國家下達(dá)的研制任務(wù)，可能會在一定程度上疏于經(jīng)營管理，但近年來隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，加之先進(jìn)風(fēng)險管理理念的引入，科研院所已在業(yè)務(wù)活動中逐步強(qiáng)化風(fēng)險管理，并結(jié)合自身特點(diǎn)建立起風(fēng)險管理體系。

2、科研院所建立完善了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員裝備以保障風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的穩(wěn)步推進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)人員完善知識儲藏，充分吸收風(fēng)險管理理念和方法，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)開展審計(jì)，不斷練就內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)功，為建立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)體系奠定了根底。二、夯實(shí)內(nèi)部審計(jì)根底，確保內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮一完善制度體系，保障審計(jì)工作開展制度是開展工作的重要根據(jù)，完善的審計(jì)制度體系是審計(jì)工作的重要保障?？蒲性核兄陨淼奶攸c(diǎn)，在深化分析業(yè)務(wù)類別的根底之上制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)定以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建立工程審計(jì)等類別的審計(jì)制度，明確審計(jì)范圍、審計(jì)工作流程、審計(jì)內(nèi)容等，并以制度為根據(jù)細(xì)化內(nèi)部審計(jì)工作流程，根據(jù)業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)展優(yōu)化，確保審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行。二健全人

3、才隊(duì)伍，打造高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)如何打造一支強(qiáng)戰(zhàn)斗力的審計(jì)團(tuán)隊(duì)一直被研究和探究，科研院所仍然存在著審計(jì)人員缺乏、知識儲藏不夠的問題，而目前審計(jì)任務(wù)不斷加強(qiáng)，勢必要求加強(qiáng)綜合性人才儲藏，注入財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)營管理、法律、信息管理等多構(gòu)造的人才，充實(shí)審計(jì)人才庫，豐富審計(jì)隊(duì)伍知識構(gòu)造，為內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型提供有力保障；同時，進(jìn)展多元化、多形式的審計(jì)培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)人員對審計(jì)業(yè)務(wù)的溝通和交流，以提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)才能。三、拓寬審計(jì)涉及領(lǐng)域，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)開展方向一開拓建立工程審計(jì)，推進(jìn)審計(jì)關(guān)口前移近年來，為保障國防科研任務(wù)順利完成，國家大力投入科研院所根底條件建立，隨著大量國撥資金的投入，內(nèi)部審計(jì)秉承著節(jié)約資金、保證質(zhì)

4、量、過程監(jiān)控、關(guān)口前移;的工作目的，將關(guān)注點(diǎn)從事后的結(jié)算審計(jì)向前期的概算審核和過程管控逐步推進(jìn)。鑒于專業(yè)人才的缺乏，聘請中介機(jī)構(gòu)會同內(nèi)部審計(jì)從工程設(shè)計(jì)源頭開場介入，審核工程概算，控制工程總造價，參與工程重要階段驗(yàn)收，審核實(shí)際工程量，審核現(xiàn)場簽證單對工程總造價的影響等，逐步將審計(jì)關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)移至工程工程管理過程中，以進(jìn)步資金的使用效益，躲避建立風(fēng)險，充分表達(dá)審計(jì)價值。二推進(jìn)管理審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)雷達(dá)預(yù)警作用隨著科研院所經(jīng)營管理不斷變化，制度與流程需要時時更新與優(yōu)化才能適應(yīng)經(jīng)營活動的變化。此時，內(nèi)部審計(jì)著重關(guān)注經(jīng)營管理過程中的重點(diǎn)與難點(diǎn)，特別是管理層需要迫切解決的管理問題，以風(fēng)險為導(dǎo)向，評估風(fēng)險的影響程度

5、，以防范風(fēng)險、提升管理為目的，查找管理缺陷、深化分析原因、不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提出有價值、可操作的管理建議。通過管理審計(jì)的開展、管理問題的準(zhǔn)確剖析，可以使內(nèi)部審計(jì)更加深化的融入科研消費(fèi)經(jīng)營活動過程中，內(nèi)部審計(jì)重視程度逐漸加強(qiáng)，審計(jì)職能也得以充分發(fā)揮。三強(qiáng)化審計(jì)整改，實(shí)現(xiàn)審計(jì)閉環(huán)管理審計(jì)問題整改落實(shí)是審計(jì)成果得以運(yùn)用的重要表達(dá)，為此，科研院所內(nèi)部審計(jì)建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改檢查工作機(jī)制，匯總形成審計(jì)問題信息庫，拉條掛賬，由專人進(jìn)展維護(hù)管理；針對審計(jì)問題均以審計(jì)意見的形式下發(fā)到被審計(jì)單位，催促制定整改方案，并定期進(jìn)展檢查；根據(jù)檢查情況更新審計(jì)問題信息庫，做到信息的及時溝通與反響，確保審計(jì)問題及時歸零；為

6、確保審計(jì)問題整改到位，審計(jì)問題整改情況納入被審計(jì)單位年度績效考核體系，推動被審計(jì)單位整改的主動性。四、創(chuàng)新審計(jì)方法，保證審計(jì)工作高質(zhì)、高效內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的拓寬使得審計(jì)人員必須深化理解業(yè)務(wù)工作，接觸的業(yè)務(wù)范圍也有所增加，然而以往單純的財(cái)務(wù)審計(jì)方法以不能滿足目前所涉及的審計(jì)業(yè)務(wù)，因此在有限的審計(jì)資源的前提下，創(chuàng)新審計(jì)方法顯得尤為重要。為進(jìn)步審計(jì)效率、更加全面的理解審計(jì)相關(guān)信息，內(nèi)部審計(jì)部門編寫工程調(diào)查問卷，從不同的管理層面選取人員填寫答卷，快速掌握了審計(jì)需要理解的根本信息，以便于更準(zhǔn)確的把握下一步審計(jì)重點(diǎn)。在審計(jì)過程中，為更深化的理解問題，內(nèi)部審計(jì)人員深化科研消費(fèi)一線，采取審計(jì)人員與一線人員面對面座

7、談的方式，充分理解經(jīng)營管理中存在的情況，并與一線人員充分溝通改進(jìn)措施，保證了審計(jì)建議的可操作性，大大進(jìn)步了審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。五、加強(qiáng)審計(jì)全過程管控，確保審計(jì)工作質(zhì)量審計(jì)報告是審計(jì)工作成果的最終表達(dá)，然而審計(jì)過程的每個環(huán)節(jié)都將決定著審計(jì)報告質(zhì)量的上下，因此審計(jì)過程管控是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作高質(zhì)量的重要保障。首先，詳細(xì)的審計(jì)方案是審計(jì)工作的前提條件，審計(jì)方案要明確目的、審計(jì)重點(diǎn)、時間節(jié)點(diǎn)、人員分工、審計(jì)報告底稿要求等，組織審計(jì)人員提早學(xué)習(xí)，在審計(jì)過程中還需結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整；其次，審計(jì)過程嚴(yán)格把控，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類問題匯總分析，按方案規(guī)定節(jié)點(diǎn)完成階段工作；再次，審計(jì)報告的編寫要強(qiáng)調(diào)簡明扼要，突出重點(diǎn)，準(zhǔn)確描繪，減少主觀性描繪語言，審計(jì)報告形成后由審計(jì)成員共同完善，確保審計(jì)報告質(zhì)量；最后，審計(jì)工程完畢后，開展審計(jì)工程總結(jié)，每個審計(jì)成員從自身的審計(jì)內(nèi)容出發(fā)共同分析討論審計(jì)過程中還需要改進(jìn)的問題，審計(jì)成員也可互相學(xué)習(xí)好的審計(jì)方法，以便在下一次審計(jì)工程中進(jìn)展完善，從而不斷進(jìn)步審計(jì)人員業(yè)務(wù)才能、提升審計(jì)工作質(zhì)量。六、總結(jié)總之，內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營管理過程中的預(yù)警器，通過開展審計(jì)工程、施行審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理