營業(yè)機構會計主管的日常工作內容主要包括以下八個方面

1、.：.；營業(yè)機構會計主管的日常任務內容主要包括以下八個方面，一是做好營業(yè)前的預備任務；二是營業(yè)中對相關事項履行事前審批簽字職能；三是營業(yè)中對柜員操作規(guī)程執(zhí)行情況及內部制約制度的執(zhí)行情況進展監(jiān)視；四是對會計監(jiān)控系統(tǒng)的運轉管理情況進展監(jiān)視并對預警信息及時進展核銷；五是定期對各類會計業(yè)務進展監(jiān)視檢查；六是按期監(jiān)視柜員做好對帳任務；七是按月對監(jiān)視檢查任務情況進展總結；八是做好其他不定期辦理的有關事項。本指引中未盡事宜請參照其他相關制度要求，按照有關規(guī)定做好職責權限內的監(jiān)視管理任務。一、營業(yè)前的預備任務：1、監(jiān)視柜員按平安捍衛(wèi)相關規(guī)定對營業(yè)室外的門窗進展檢查，看能否有被破壞的痕跡，發(fā)現(xiàn)異常要妥善處置，并

2、及時報告上級單位。2、檢查人員到崗情況，對未能到崗的，應立刻按“不相容崗位相互分別原那么合理安排頂崗人員。3、組織所在營業(yè)機構員工優(yōu)化、美化營業(yè)環(huán)境。4、監(jiān)視柜員將自衛(wèi)器械置于取用隨手的位置，檢查營業(yè)場所內有無不平安跡象，查看自助設備、報警器及通訊設備能否處于良好任務形狀，開啟監(jiān)控錄像，關鎖通勤門，作好營業(yè)前的預備。5、運鈔車到來后，監(jiān)視柜員嚴厲按程序和平安要求交接款箱包，嚴禁在營業(yè)室外進展款箱包的交接，嚴禁款箱包接入營業(yè)室后開著門清掃衛(wèi)生。6、監(jiān)視柜員做好營業(yè)前的預備任務，現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證及業(yè)務印章、重要機具等能否按規(guī)定出庫，各種賬、證、簿、卡、表能否預備充分，能否仔細執(zhí)行營業(yè)前

3、的碰庫制度。7、組織柜員學習金融法規(guī)、規(guī)章制度和有關業(yè)務知識，開展崗位技術練兵活動，輔導柜員業(yè)務操作，不斷提高柜員的業(yè)務素質，并建立個人學習與技術考核檔案。二、營業(yè)中應對以下事項履行事前審批職能，同時必需堅持“先審批，后辦理的原那么，并在有關憑證上簽字。1、按照及相關制度審查單位結算帳戶、貸款戶及其他內部帳戶的開、銷戶、變卦帳戶信息、帳戶信息特殊維護、改換印鑒手續(xù)，對新開立帳戶還需求確定運用的會計科目，并在有關懇求書上簽字；2、審查存單折、憑證式國債、票據、銀行卡及帳戶密碼的掛失法院止付、解除掛失法院止付、補發(fā)新憑證或掛失銷戶、款項支取等手續(xù)能否符合規(guī)定；3、審查存款證明開立手續(xù)能否合規(guī)；4、

4、審查庫款調入或上繳，儲蓄所領取備付金，柜員領繳現(xiàn)金及柜員間現(xiàn)金調撥手續(xù)的合規(guī)性；5、對客戶提取大額現(xiàn)金業(yè)務，按照上級行有關文件規(guī)定進展審批；6、按有關文件規(guī)定對大額匯、劃款、解付銀行匯票、本票，解付個人匯款業(yè)務進展審批；7、審核結算帳務過失、錯款及銀行卡單邊帳等異常買賣的處置；8、對柜員錯帳沖正、抹帳、99999-系統(tǒng)異常待處置情況進展審批； 9、審查重要空白憑證及有價單證的領入、上繳或銷毀，儲蓄所和柜員領入、上繳重要空白憑證及有價單證；10、審查聯(lián)行業(yè)務查詢查復、退匯發(fā)出退匯、收到退匯、大額支付往帳撤銷、大額支付往帳取消、遨游匯款取消、待解款項、過失及各聯(lián)行系統(tǒng)異常情況的處置；11、清算退出

5、、退入票據的審核；12、審核其他應收、應付款不含暫收的清算款項、電子匯劃費、憑證費、手續(xù)費、應解匯款及暫時存款和其他內部帳務列支的合規(guī)性；13、對分行授權運用會計科目的列帳進展審批；14、內部人員和外部有權單位調閱會計檔案，查詢、凍結、解凍、罰款、扣劃企事業(yè)單位及個人存款的手續(xù)能否完好合規(guī)；15、對審批權限內的個人質押貸款進展審查、審批；發(fā)放的抵、質押貸款能否有相應的抵、質押品入帳，對于代保管抵、質押品，在封存前應按照有關規(guī)定對代保管物品進展方式審查；16、柜員調動及暫時離崗，做好任務交接的監(jiān)交任務。17、對密碼重置及補打憑證業(yè)務進展審批；18、根據信貸部門轉來的有關憑證、資料，審查借款憑證、

6、貼現(xiàn)憑證、轉貼現(xiàn)憑證各項要素能否齊全，貸款發(fā)放及開出承付銀行承兌匯票審批手續(xù)能否齊備、合規(guī)；審查信貸部門要求收回的貸款，有關通知文件能否經有權人及信貸員簽字；審查公司貸款展期、聯(lián)機手工的貸款形狀轉移、公司貸款本金核銷、貸款沖正能否符合規(guī)定；19、審核保證金帳戶的資金劃撥，保證金帳戶的計、結息及手工補提應付利息能否合規(guī)；20、對系統(tǒng)內資金往來科目帳戶余額不符情況的查詢查復情況進展審批；21、審批柜員平安認證卡的新增與變卦；22、審核營業(yè)機構及儲蓄所三級主管轉授權審批表；23、對柜員信息變卦情況進展審核；24、對超越一年未發(fā)生收付業(yè)務的帳戶，需求手工轉入其他應付款科目“應付單位活期不動戶存款的，審

7、查轉入手續(xù)能否合規(guī)，客戶來行支取銷戶時手續(xù)能否齊全；25、審核電子驗印系統(tǒng)建庫手續(xù)能否合規(guī)；26、對客戶部門送達的全國性集團客戶現(xiàn)金管理效力協(xié)議簽定、通知和相關業(yè)務懇求表格進展審核并簽字后，進展集團客戶信息維護、變卦、刪除、票據買入、取消等業(yè)務：1審核客戶部門提供的“授信額度運用通知單，對集團客戶授信資料和授信額度進展維護；2審核客戶部門審批后的“中國農業(yè)銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)客戶通存通兌業(yè)務懇求表，開通帳戶的異地通存功能；3審核客戶部門審核經過的“中國農業(yè)銀行客戶建立資金歸集最高級帳戶懇求表，建立資金歸集的最高級帳戶及下級帳戶和上級帳戶之間的資金歸集；4審核客戶部門審核經過的“中國農業(yè)銀行集團關系

8、登記表、“中國農業(yè)銀行企業(yè)帳戶登記表和“中國農業(yè)銀行帳戶授權關系登記表，開通集團客戶結算帳戶的企業(yè)銀行功能；5審核客戶部門送達的“中國農業(yè)銀行到帳通知業(yè)務懇求書，開通該集團帳戶的到帳通知功能；6審核客戶部門送達的現(xiàn)金管理協(xié)議終止通知書和相關業(yè)務效力終止通知書，進展集團客戶信息刪除；7審核客戶部門送達的、及后，開通客戶的票據買入業(yè)務；客戶提出取消票據買入業(yè)務，也需審批。三、會計主管營業(yè)中應對以下事項進展現(xiàn)場監(jiān)視：一柜臺操作人員操作規(guī)程的執(zhí)行情況：1、監(jiān)視柜員能否按照的要求保管和運用平安認證卡；2、監(jiān)視柜員午休或暫時離崗時，能否將計算機退出系統(tǒng)畫面；現(xiàn)金、印鑒、公私印章、重要空白憑證、有價單證等能

9、否入柜庫加鎖保管；3、監(jiān)視柜員辦理現(xiàn)金匯款能否收妥款項，轉帳匯款能否已借記單位存款帳戶后才簽發(fā)回單；4、監(jiān)視柜員對大宗現(xiàn)金及重要空白憑證要監(jiān)視柜員及時入庫柜，不得置于桌面上；5、能否堅持帳折見面，現(xiàn)金、轉帳支票、匯款憑證、銀行本票懇求書、銀行匯票懇求書、客戶購買重要空白憑證的憑條能否交叉折角核?。?6、監(jiān)視聯(lián)行印章、押機、證能否分管分用，有無交叉；7、監(jiān)視檢查當日同城票據交換的提出、提入、退票及99999-系統(tǒng)異常待處置情況; 8、能否堅持中午碰庫制度，票幣整點、挑殘能否符合規(guī)定，大額現(xiàn)金付出能否經過復核；9、當日帳務記載能否及時，有無隨意壓票、甩票、無理退票等情況；10、檢查聯(lián)行信件的收發(fā)管

10、理能否及時，能否堅持簽收制度，重要結算業(yè)務的處置能否合規(guī)；11、監(jiān)視管庫人員能否執(zhí)行庫房出入庫、鑰匙管理、管庫、現(xiàn)金調撥以及現(xiàn)金箱包管理的相關規(guī)定；12、對發(fā)現(xiàn)的帳務處置異常、資金往來異常、客戶反映的帳戶異常情況及設備、通訊線路出現(xiàn)的異常情況等，會計主管應及時查清緣由并向派駐單位擔任人和委派行財會部門報告，以消除隱患，不得拖延耽擱；13、按相關制度規(guī)定監(jiān)視柜員之間的相互復核核對任務；14、監(jiān)視各級主管仔細執(zhí)行各項授權制度，嚴厲即時審查授權買賣的真實性和合法性；15、對重要業(yè)務事項及時登記，記錄當日業(yè)務監(jiān)管情況及非常事項，以備日后查考；16、監(jiān)視檢查各類帳簿的記載能否符合記帳規(guī)那么和有關規(guī)定；1

11、7、做好其他職責權限內的監(jiān)視、審核、管理任務。二內部制約制度的執(zhí)行情況1、非營業(yè)時間帳、表、款、憑證、印鑒、印章、登記簿等重要物品能否入柜、入庫加鎖保管；2、會計檔案能否按規(guī)定進展登記、調閱、保管；3、柜員能否遵守勞動紀律，能否嚴厲履行的有關要求，辦理各項業(yè)務；4、柜臺人員能否嚴厲遵守柜員制，各崗位業(yè)務人員能否按授權分別、相互監(jiān)視約束的原那么辦理業(yè)務；5、計算機操作能否嚴厲執(zhí)行密碼輸入逃避、遮掩制度，能否按規(guī)定權限操作，個人密碼能否及時改換。四、每日對會計監(jiān)控系統(tǒng)的運轉管理情況進展監(jiān)視并對預警信息及時進展核銷1、對會計監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控，特別關注大額金融性買賣、柜員操作同名帳戶、規(guī)律性的資金出入

12、、當日同時發(fā)生現(xiàn)金存和現(xiàn)金取業(yè)務、特殊時間段的買賣。 2、及時核銷預警信息。網點預警信息核銷期限不得超越1個小時，柜員下班離崗前一切柜員的預警信息必需核銷終了；3、進展預警信息核銷時，根據柜員買賣情況嚴厲審查買賣原始憑證，并按照規(guī)定逐筆填寫核銷意見：1核銷100萬元以上的現(xiàn)金買賣應闡明：客戶稱號、能否約定、單位賬戶取款用途等；2500萬元以上的轉賬買賣需闡明：客戶稱號、資金流向等；3柜員操作同名賬戶應闡明能否為柜員自辦業(yè)務；4儲蓄賬戶、個人結算帳戶存入大額資金時，必需闡明資金來源能否單位賬戶，為對公轉對私必需闡明對公賬號及用途；5非營業(yè)時間的現(xiàn)金買賣、非營業(yè)時間的單位賬戶轉儲蓄賬戶、個人結算賬

13、戶應做詳細闡明；6支票戶取款運用非重要空白憑證的，必需闡明憑證種類及用途。7其他買賣，應進展詳細闡明。4、會計主管由于休假等緣由無法履行職責時，必需經過“會計主管轉授權買賣授權他人代為履行職責。5、會計主管如有特殊情況無法及時登錄會計監(jiān)控系統(tǒng)的必需在闡明。6、會計主管必需在ABIS行所簽退及柜臺柜員預警信息核銷終了后才干從系統(tǒng)簽退。如有特殊情況無法及時從系統(tǒng)簽退，必需在闡明。7、在會計監(jiān)控系統(tǒng)錄入，次日及時打印。8、對會計監(jiān)控系統(tǒng)出現(xiàn)的異常情況及時處置，不能處置的立刻向委派行財會部門反映。9、日常管理中發(fā)現(xiàn)的艱苦問題及財會案件應及時向監(jiān)控中心反映。五、會計主管定期監(jiān)視的主要任務內容：對以下事項

14、履行檢查、監(jiān)視職能時，應做好相應的文字記錄。一每日檢查1、根據相關賬表、憑證檢查、核對前一日會計科目運用及賬務的正確性，特別是系統(tǒng)內往來、聯(lián)行賬務、應收應付款項、利息收支科目、應付利息科目、資產負債共同類科目和其他內部賬務處置的正確性；2、當日簽發(fā)的銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票能否納入核算系統(tǒng)，有無帳外處置或簽發(fā)遠期銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票景象； 3、檢查大額支付系統(tǒng)未核銷來帳情況并督促柜員及時處置；4、對遨游匯款業(yè)務需求檢查如下事項可授權給專人進展核對：1檢查核對遨游匯款懇求書與記帳憑證相關要素能否一致；遨游匯款記帳憑證與業(yè)務清單相關要素能否一致；2過失及異常業(yè)務處置能否符合相關

15、規(guī)定；3資金清算的帳務處置能否及時、正確。5、對網內往來業(yè)務每日必需檢查以下內容可授權給專人核對：1“網內往賬待確認貸報款項賬戶余額能否與上日錄入未確認貸報總額相符。2“網內來賬應收結算款項賬戶余額能否與上日未核銷來賬借報總額相符，“網內來賬應付結算款項賬戶余額能否與上日未核銷來賬貸報總額相符。3辦理查詢查復能否有根有據，能否及時，能否經會計主管審批。4往來賬過失處置能否手續(xù)齊全，能否符合制度規(guī)定。6、營業(yè)終了印、押、證、機能否分別裝入手提保險箱并入庫保管，能否堅持日終碰庫制度。7、營業(yè)終了檢查行部平帳情況可授權2級以上主管對柜員提交的“柜員日終平帳報告表、“柜員重要空白憑證銷號表、記帳憑證、

16、原始憑證及附件等資料，進展如下1“營業(yè)網點平帳報告表與全部“柜員日終平帳報告表的各項記錄能否相符；記帳憑證的張數(shù)與“柜員日終憑證報告表核對能否相符。2查詢柜員末筆買賣序號，與“柜員日終平帳報告表核對能否相符。3柜員流水清單與原始憑證的要素能否相符。4柜員憑證序號能否延續(xù)。5過渡業(yè)務交接雙方的記錄能否銜接，內容與原始憑證能否一致。6“重要空白憑證明細核對表與加計的各柜員“柜員日終平帳報告表重要空白憑證的余額合計數(shù)能否相符。7聯(lián)行類業(yè)務能否有來帳未核銷；能否存在查詢查復的業(yè)務；聯(lián)行往帳業(yè)務合成前往帳業(yè)務清單與原始憑證能否勾對。8、日終下班前清點柜員重要空白憑證和有價單證明物，對現(xiàn)金實物與現(xiàn)金箱余額

17、進展核對。上述7、8一切事項核對審核無誤后，辦理營業(yè)機構的行所簽退可授權給二級主管兼柜員，但會計主管仍需在“營業(yè)網點平帳報告表、 柜員日終平帳報告表等資料上簽字確認。9、已裝訂上日傳票要素能否齊全、合法、合規(guī)、有效，能否按規(guī)定順序陳列裝訂，張數(shù)能否相符，作廢的重要空白憑證能否附于有關科目傳票后作附件,審核終了后要在封面上及加封處加蓋個人名章。10、對“通存通兌買賣清單進展檢查與核對，發(fā)現(xiàn)異常買賣要及時查明緣由進展處置。(二)每周檢查1、檢查核對柜員現(xiàn)金庫、現(xiàn)金庫房帳款能否相符，庫存現(xiàn)金能否控制在限額以內；2、檢查核對柜員憑證庫、重要空白憑證庫房、有價單證及代保管有價值品等的賬實能否相符；3、核

18、對抵押、質押和代保管物品能否帳實相符；三每旬檢查：1、貸款分類管理情況，督促經辦人員檢查貸款借據的歸還日期、銀行承兌匯票的到期日，對到期無款未收回的按規(guī)定轉入有關帳戶；2、應解匯款及暫時存款科目、或有資產科目等銷帳類科目能否帳實相符；3、AS/400保管本地業(yè)務通存通兌差額能否及時核對、銷帳；4、銀行匯票未結清登記簿與留存的銀行匯票卡片進展核對；5、核對銀行本票帳務，確保分戶余額、本票卡片、銀行本票登記簿中未核銷記錄一致。四每月檢查1、按月檢查核對手工核算的憑證式國債底聯(lián)與“03022開出國債券單證表外分戶帳余額帳實能否相符；2、監(jiān)視做好會計檔案的管理任務，對記賬憑證、分戶賬等重要會計檔案要實

19、行賬務記載人員和保管人員相分別原那么；3、聯(lián)行結算紀律執(zhí)行情況，發(fā)出委托收款、托收承付能否按期劃回，超越一個月的能否按規(guī)定進展查詢；收到委托收款、托收承付能否按期付款，企業(yè)逾期付款能否加罰滯納金；4、其他應收款、其他應付款、應解匯款及暫時存款科目列帳款項清理銷帳能否及時；5、會計信息資料的真實性，各種報表打印能否齊全、完好，與其他相關報表之間數(shù)據能否相符，能否及時整理上報；6、每月審核應付利息計提表，計提金額能否準確；7、代扣繳儲蓄存款利息稅計算能否準確、上劃能否及時；8、按月檢查電子驗印系統(tǒng)的運用情況并做好記錄。檢查系統(tǒng)的任務日志，了解系統(tǒng)的運轉情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。五每季檢查：1、各業(yè)務

20、崗位責任制、風險防備制度等內控制度的執(zhí)行、落實情況；2、各種收費范圍、規(guī)范，收費能否符合規(guī)定，各項營業(yè)性收支能否納入當期損益。3、季度結息情況：1抽查存、貸款利率運用能否正確，計息積數(shù)、利息計算能否準確，貸款利息入表內或表外應收未收利息標志能否正確，計算復利標志能否正確；2核對系統(tǒng)內往來利息收支，檢查存、貸款結息的完好性，抽查存、貸款利息入帳的正確性；六每半年組織有關人員將電子印鑒庫信息與印鑒卡、ABIS帳戶信息進展核對。七年終決算時應根據和“分行有關決算任務的通知的規(guī)定，組織好決算前、決算日和決算后的各項。1、于12初打印業(yè)務情況試算表，審核1至11月末業(yè)務情況試算表的合規(guī)性、合理性，并進展

21、相應的帳務處置；2、決算前，對所在單位帳務的真實性、完好性進展全面檢查，清理各種過渡性占款；檢查會計科目和帳戶歸屬的正確性；3、決算日，合理安排內勤人員做好各項業(yè)務的決算任務；4、決算后，撰寫“決算闡明書和會計出納任務總結，提出改良意見。八年度終了，監(jiān)視會計檔案的入庫保管情況，并在檔案裝封處蓋騎縫章。六、按期監(jiān)視柜員做好對賬任務：一對與存款人往來對帳情況進展監(jiān)視1、帳戶明細發(fā)生額的核對。按月監(jiān)視柜員在月末次月月初5個任務日內打印分戶帳明細發(fā)生額對帳單并移交客戶部門與存款人進展對帳。2、帳戶余額的核對。1按季監(jiān)視柜員在季末次月月初5個任務日內為客戶部門提供真實、完好、準確的本、外幣對帳數(shù)據及單據

22、，并指定專人擔任對收回的對帳單據回執(zhí)進展審核，對存款人確以為余額不符的，應組織有關人員查明緣由，及時處置。 2每年以11月底的數(shù)據為根底與存款人進展對帳，監(jiān)視柜員于12月初5個任務日內為客戶部門提供真實、完好的數(shù)據。3、“睡眠帳戶在本對帳周期內出現(xiàn)借方發(fā)生額的，應逐筆勾對，查明帳戶變動緣由。二對與其他金融機構往來對帳情況進展監(jiān)視1、監(jiān)視柜員遵照人民銀行當?shù)胤种C構的有關規(guī)定，按商定的對帳期限和方式進展對帳。2、收到其他金融機構發(fā)送的對帳單，安排專人逐筆勾對；對其他金融機構存放本營業(yè)機構的款項，監(jiān)視柜員提供真實、準確的數(shù)據并簽字后，交客戶部門。3、其他金融機構未按期返還對帳單據回執(zhí)，或未按時向本

23、營業(yè)機構發(fā)送對帳單據的，應通知客戶部門協(xié)調處理。4、與其他金融機構往來對帳出現(xiàn)差額時，應通知客戶部門同有關金融機構聯(lián)絡，組織相關人員仔細查找緣由，并在上注明核對日期、不符緣由及處置結果。三對系統(tǒng)內往來對帳情況進展監(jiān)視1、監(jiān)視柜員每日經過相應買賣打印系統(tǒng)內資金往來余額核對表進展對帳。 2、對帳不符的，要查明緣由，及時處置，并在系統(tǒng)內資金往來余額核對表上注明過失緣由及處置結果。七、建立會計主管月報告制度，仔細總結本月監(jiān)視檢查任務情況，填寫，在月終后七個任務日內報送委派行財會部門，對重要或非常事項隨時上報。月度報告內容分為以下四個部分：第一、本月任務情況(簡要)。主要反映會計主管履行監(jiān)視職情況，執(zhí)行各項規(guī)章制度情況以及其他需求闡明的重要事項等。第二、接受檢查情況。本月接受的各種業(yè)務檢查情況。第三、存在問題及整