非財務人員應具備財務基礎知識

1、關于非財務人員應具備的財務基礎知識第一張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月1財務的分類1)會計（帳務處理）會計通過一系列的確認、計量合報告程序，能夠為政府部門、投資者、債權人以及各個方面提供有關企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關各方據(jù)以進行經(jīng)濟決策和宏觀經(jīng)濟管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領導人經(jīng)濟責任的履行情況、加強經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證。基本概念第二張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月基本概念2）財務（資金管理） 對資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。3）財稅4）財企第三張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月1、會計主體-確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)

2、營-停業(yè)、清算3、會計分期-日歷年度 1）本期與非本期 2）權責發(fā)生制4、貨幣計量 2、會計核算的前提（假設）基本概念第四張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月1、資產(chǎn)2、負債3、所有者權益4、收入5、費用6、利潤3、會計的六大要素反映財務狀況（資產(chǎn)負債表） 反映經(jīng)營成果（損益表）基本概念第五張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月 1）每個帳戶都有左“借方”和右“貸方”。 2）有借必有貸，借貸必相等。4、會計記帳方法（借貸記帳法“T”）基本概念第六張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月1、帳款產(chǎn)生-銷售商品時 借：應收帳款 234 貸：產(chǎn)品銷售收入200=234(1+17%) 銷項

3、稅額 34=234(1+17%) 17% =20017% 2、沖帳收回貨款時 借：現(xiàn)金銀行存款應收票據(jù)234 貸：應收帳款 234 二、帳款及其管理第七張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月 3、帳款管理 1）帳款產(chǎn)生流程 傳票列印-業(yè)務確認-主管確認-庫務確認- 收款(拿回藍單) 司機送貨-客戶簽收 -交錢 賒帳(拿回紅單) 及將所有回單交回庫務-庫務交回財務修改電腦- 結帳產(chǎn)生應收帳款 例：二、帳款及其管理第八張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月1、單價開高（忘記應打折），結帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，無法沖完。處理：1）業(yè)務自己交錢沖（有時金額很大）。2）財務調(diào)帳？（復雜

4、，要同時調(diào)電腦帳）3）財務調(diào)帳，業(yè)務罰款。2、單價打低，對方要求按單結算造成公司少收錢（較難查出）。3、倉庫，司機多出或少出貨。4、商場簽收時寫明實收x箱，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭執(zhí)。6、出貨單修改無人簽字，造成責任不清。第九張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月二、帳款及其管理3、帳款管理 2）帳袋-(紅單=欠條，視同現(xiàn)金管理) 3）帳款政策（信用政策-打折、收款政策款到發(fā)貨、貨到 付款，為何？） 205%=400萬 1：20 4）沖帳原則- 一一對應清楚 跳沖-新帳已沖，舊帳未沖4、壞帳損失 確認條件 1）債務人死亡、遺產(chǎn)不夠清償

5、。2）債務人破產(chǎn)、破產(chǎn)財產(chǎn)不夠清償。3）欠帳時間長，有足夠證據(jù)表明無法收回或收回可能性很小.第十張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月1、退貨時 2、沖帳款借：產(chǎn)品銷售收入 100 借：預收貨款 117 銷項稅額 17 貸： 應收帳款 117 貸：預收貨款 1173、為何不允許用張三的預收沖李四的帳款？4、退貨折讓證明單（賣方開證明給買方，買方據(jù)以到稅局開立退貨折讓證明單，給賣方開紅字發(fā)票抵減銷售額）5、報銷可產(chǎn)生預收三 預收貨款第十一張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月1、現(xiàn)金 1)不準坐支現(xiàn)金-以收抵付 2)錢帳分管-互相牽制、監(jiān)督 3)允許支付范圍 A 支付給職工個人的工資和各

6、種工資性質(zhì)的津 貼及福利費。 B、支付給個人的勞動報酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。四、常用結算方式第十二張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月D、支付各種社會保險和社會救濟費用。 E、個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。G、現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。3)現(xiàn)金允許支付范圍四、常用結算方式第十三張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月 2、銀行存款及結算 1）支票結算 收支票注意問題 a、日期-不能收遠期或過期支票 b、金額-大小寫正確與否 c、不能涂改 d、收到支票=已收到錢（空頭支票） E、不能折？核對印鑒用 F、抬頭是否正確G、頂格

7、-日期、金額、抬頭H、印鑒是否齊全，完整，清晰四、常用結算方式第十四張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月 2）匯款 A）當天匯款單位可以撤消 B）銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。 方章-只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理 三角章-已經(jīng)處理 C）填錯匯款資料-有意或無意 D)上下聯(lián)分開填四、常用結算方式第十五張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月 3）承兌匯票結算 A、銀行承兌匯票（銀行保兌） B、商業(yè)承兌匯票 4)銀行本票（先在銀行存入保證金）四、常用結算方式第十六張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月五、發(fā)票及增值稅相關知識1、發(fā)票種類 普通發(fā)票（不能抵扣） 銷售商品-增值稅 專用發(fā)票（可以

8、抵扣） 運費發(fā)票-可以抵扣總額的7% 服務業(yè)發(fā)票-營業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等） 其他業(yè)務收入-非主營業(yè)務收入 財政收據(jù)-合法報銷憑證第十七張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月2、發(fā)票的開具與管理1）不得涂改；2）項目填寫齊全；3）蓋發(fā)票專用章；4）不得開具虛假發(fā)票（代開，多開）5）全聯(lián)一次復寫；6）時限要求（提前滯后）。 五、發(fā)票及增值稅相關知識第十八張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月1）發(fā)票管理法規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收（具體人員為：財務人員、供銷人員與消費者）2）虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他

9、人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）五、發(fā)票及增值稅相關知識3、法規(guī)對違法發(fā)票的處理第十九張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月4、增值稅企業(yè)分類 1）一般納稅人 A 繳稅按 13%或17% B 進項稅額可抵扣 申請條件 工業(yè)企業(yè)年銷售額=100萬 商業(yè)企業(yè)年銷售額=180萬 2)小規(guī)模納稅人 A 繳稅按 4%(商業(yè))或6%(工業(yè)) B 進項稅額不能抵扣五、發(fā)票及增值稅相關知識第二十張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月六、報銷流程及注意事項1、流程 營業(yè)所審核-總公司財務-特販課- 事業(yè)部承擔 - 副總 -總經(jīng)理 營業(yè)所承擔 （2000-1萬）（1萬以上）2、注意事項 1）發(fā)票抬

10、頭與費用承擔部門一致（可修改但要 蓋發(fā)票章） 2）金額不能涂改 3）發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務不符-填控管表？第二十一張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月4）不允許出現(xiàn)返利字眼，可改為獎勵金 為何？5）P-T費用用臨時工資單報銷，超過1260元要扣繳個人所得稅6）發(fā)票不能跨年報銷。7）為何限制用餐飲發(fā)票報銷？交際費稅局有限制-銷售額3以內(nèi)。8）填寫季計劃或簽呈編碼（方便稽核及統(tǒng)計費用）9）費用須在取得發(fā)票2個月內(nèi)報銷。六、報銷流程及注意事項第二十二張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月七、固定資產(chǎn)1、標準 1）主要生產(chǎn)經(jīng)營設備 使用一年以上，單位價值較高。 2）非主要生產(chǎn)經(jīng)營設備 使用兩年以

11、上，單位價值2000元以上。2、折舊方法平均年限法 例：一輛車 65000元 殘值5000元年折舊額 （65000-5000）5=12000 元月折舊額 1200012=1000元第二十三張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月八、閱讀財務報表第二十四張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月九、總公司與營業(yè)所 1、總公司：獨立法人企業(yè) 2、營業(yè)所（已注冊）：總公司的分支機構，非法人企業(yè)，獨立做帳，所得稅在總公司匯總交納。 3、合并報表：以整個公司為一個會計主體，抵銷內(nèi)部的利潤，應收應付等內(nèi)部會計業(yè)務項目。（上市公司要求公布季度合并報表） 4、代送貨相關問題 方式：1）借貨方式-事后補貨，難

12、度大，須湊品 種，裝車難，不會虛增業(yè)績。 2）直接做銷售-不用補貨，操作簡單，虛 增業(yè)績。第二十五張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月十、所得稅簡介1、企業(yè)所得稅：稅前利潤所得稅稅率 所得稅稅率 33%，27%，18%，10%2、個人所得稅：范圍-個人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務報酬所得，偶然所得等.扣稅起點:開始交稅的起點(1260)應納稅所得額=工資-扣稅起點=XX 500 =X*5%500X2000 =X*10%-252000X5000 =X*15%-1255000X20000 =X*20%-3753、偶然所得稅 = X*20*第二十六張，PPT共二十八頁，創(chuàng)作于2022年6月習題:某企業(yè)當月含稅銷售額為2047.5萬元,