上海通用汽車公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

1、上海通用汽車公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上海通用汽車公司簡(jiǎn)介及經(jīng)營現(xiàn)狀上海通用汽車有限公司(SGM垢創(chuàng)于1997年6月12日，由美國通用汽車公 司、上海汽車工業(yè)(集團(tuán))總公司各出資50%組建而成，同時(shí)，其成立了泛亞汽車 技術(shù)中心(PATAC,)負(fù)責(zé)全部SGM整車產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計(jì)和認(rèn)證工作，以期使國 內(nèi)自身的汽車開發(fā)水平有所提升。作為中國唯一一家在建成投產(chǎn)后8年中超過100萬輛產(chǎn)量的企業(yè)，上海通用汽車，從 2005年開始就獲得了國內(nèi)乘用汽車市 場(chǎng)的銷量第一，于2007年2月產(chǎn)量更是達(dá)到了 200萬輛。能連續(xù)S年當(dāng)選為“中 國最受尊敬企業(yè)”的汽車企業(yè)，上海通用汽車也是唯一一家，在中國汽車工業(yè)中 堪稱鼎足

2、力量。上海通用汽車公司內(nèi)部控制體系特點(diǎn)(1)進(jìn)行科學(xué)合理分權(quán)制衡在權(quán)利動(dòng)作時(shí)，上海通用制定了 “有限授權(quán)、科學(xué)分權(quán)、權(quán)隨崗定”的結(jié) 構(gòu)，將“隱蔽的權(quán)力公開化，集中的權(quán)力分散化”，崗位的職責(zé)與權(quán)力的行使也 被聯(lián)系了在一起。這樣一來，公司內(nèi)就沒有了特殊的權(quán)力和特殊的人員了， 避免 在采購環(huán)節(jié)時(shí)一個(gè)人“說了算”，想行賄的人也沒有“關(guān)鍵人”可找了。(2)全面完善內(nèi)部控制管理規(guī)章制度上海通用制定了 115項(xiàng)規(guī)章、制度，包括禮品、禮金上交處理規(guī)定、 SGM采購部門員工對(duì)外業(yè)務(wù)活動(dòng)行為規(guī)定等，還建立了10多項(xiàng)與采購有關(guān)的管理制度和30多項(xiàng)采購程序，使內(nèi)部有了完善的控制制度。對(duì)內(nèi)部控制的設(shè) 計(jì)包括了，預(yù)算采購

3、、申請(qǐng)項(xiàng)目、招投標(biāo)、審批合同到驗(yàn)收、付款、索賠的采購 全過程。進(jìn)行采購時(shí)，在全個(gè)過程中，任何部門與任何人必須按照設(shè)定的內(nèi)部控 制要求執(zhí)行，對(duì)號(hào)入座，以確保能有效地執(zhí)行。(3)嚴(yán)格的請(qǐng)購與審批控制上海通用實(shí)行采購業(yè)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)了對(duì)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算控制。具有請(qǐng) 購權(quán)的部門，在預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，尤其是常規(guī)項(xiàng)目，必須按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理 請(qǐng)購手續(xù)；而對(duì)于非常規(guī)項(xiàng)目，預(yù)算外和超預(yù)算的項(xiàng)目，首先是嚴(yán)格審核需求部 門提出的申請(qǐng)，依審核的合格與否決定是否予以辦理。 預(yù)算項(xiàng)目全部要經(jīng)過匯集 的有關(guān)人員的精心編制，預(yù)算使用全部要經(jīng)過嚴(yán)密的流程，避免隨意進(jìn)行預(yù)算， 精品 文檔以保證預(yù)算的精確性。在申請(qǐng)采購時(shí)，首先由

4、使用部門或采購部門統(tǒng)一填寫公司 自制的“采購申請(qǐng)單”，接著進(jìn)行必要性的項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)費(fèi)用和批準(zhǔn)申請(qǐng)等手 續(xù)，完成對(duì)采購的申請(qǐng)。在進(jìn)行一般的采購和生產(chǎn)原材料時(shí)，包括的程序如下： 采購申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)一填寫“采購申請(qǐng)單” 一本部門主管人員核準(zhǔn)簽字一財(cái)務(wù) 部門審核批準(zhǔn)簽字；采購固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)程序?yàn)椋汗潭ㄙY產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)一 填寫“采購申請(qǐng)單” 一項(xiàng)目費(fèi)用管理部門嚴(yán)格審核一財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)簽字。（4）完善的采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度上海通用為了確保采購過程的透明化， 明確規(guī)定了采購方式、供應(yīng)商選擇、 驗(yàn)收程序等.上海通用分“兩步走”進(jìn)行確定供應(yīng)商：第一步是由采購部門和項(xiàng) 目提出部門同時(shí)提出一定數(shù)量的供

5、應(yīng)商名單， 以確定潛在的供應(yīng)商。供應(yīng)商的提 供不得少于3家，并必須在全球的范圍內(nèi)進(jìn)行考慮。 先初選，然后由技術(shù)部門以 及項(xiàng)目提出部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行技術(shù)評(píng)審，選出若干技術(shù)條件好的供應(yīng)商交至聯(lián)合 采購委員會(huì)，通過聯(lián)合采購委員會(huì)確定潛在供應(yīng)商； 第二步是發(fā)標(biāo)書給潛在的供 應(yīng)商，潛在的供應(yīng)商至少進(jìn)行三輪的報(bào)價(jià)， 采購人員依據(jù)標(biāo)書實(shí)行評(píng)審，然后給 聯(lián)合采購委會(huì)員提交完整的資料。 資料含申請(qǐng)人、潛在的供應(yīng)商報(bào)價(jià)清單、財(cái)務(wù) 部門批準(zhǔn)的預(yù)算、技術(shù)部門評(píng)估意見等。最后通過聯(lián)合采購委員會(huì)認(rèn)真討論， 最 終確定供應(yīng)商，再進(jìn)入商務(wù)談判簽約等程序。上海通用在辦理采購付款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條例和內(nèi)部

6、會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資金（試行） 等規(guī)定辦理采購付款 業(yè)務(wù)等規(guī)定進(jìn)行。財(cái)會(huì)部門對(duì)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理時(shí)，首先嚴(yán)格審核結(jié)算憑證、采 購發(fā)票、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的完整性、真實(shí)性、合法性及合規(guī)性。支付資金時(shí) 必須對(duì)以下材料是否全面進(jìn)行審核： 采購申請(qǐng)批準(zhǔn)書；收料清單，包括勞務(wù)和材 料等收料清單；采購部制作的與供應(yīng)商簽訂的合同，即做到三單，發(fā)票、合同、 收貨，相互核對(duì)并一致相符。在支付時(shí)，一定由采購部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)在授權(quán)范圍 內(nèi)審批。開具支付憑證和發(fā)票時(shí)，只有中外雙方的有關(guān)人員共同簽署才有效。（6）有效地開展監(jiān)督上海通用對(duì)采購與付款內(nèi)部控制建立了監(jiān)督檢查制度?？偨?jīng)經(jīng)理（中方擔(dān) 任）、執(zhí)行副總經(jīng)理（外方擔(dān)任）

7、、兩名副總經(jīng)理（中外方各一人擔(dān)任）組成的執(zhí)行委員會(huì)構(gòu)成了公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。在這種架構(gòu)之下，對(duì)于重要的經(jīng)營活動(dòng)、 高級(jí)以上經(jīng)理的任免、審批企業(yè)內(nèi)部重要的管理制度等企業(yè)的重大問題的討論， 中外雙方會(huì)自覺不自覺地進(jìn)行相互監(jiān)督，以維護(hù)各自的利益。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行確定時(shí)，必須對(duì)聯(lián)合采購委員會(huì)提交潛在的供應(yīng)商名單的批 準(zhǔn)及最終確定的供應(yīng)商，組成聯(lián)合采購委員會(huì)的采購部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)、監(jiān)察等 中外雙方有關(guān)人員，每個(gè)人手上都掌握一票否決權(quán)，每個(gè)人手頭上的權(quán)力又受到 監(jiān)督。通過在財(cái)務(wù)部實(shí)行“兩支筆”簽字，互相約束監(jiān)督，以免出現(xiàn)“一支筆” 無所約束的弊病。通過這樣有效的監(jiān)督，確保了有效的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。上海通用汽

8、車公司風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施程序上海通用汽車公司結(jié)合自身的實(shí)際情況，參考了澳大利亞新西蘭標(biāo)準(zhǔn)中的 實(shí)務(wù)和COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架，并依據(jù)國資委的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，制定 了公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行流程，主要內(nèi)容如下：(1)評(píng)估基礎(chǔ)的建立上海通用汽車公司在公司的內(nèi)部建立了通用的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和語言，包括:風(fēng)險(xiǎn)的定義、風(fēng)險(xiǎn)的類型、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、風(fēng)險(xiǎn)偏好以及風(fēng)險(xiǎn)容忍度。奠定了 之后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的基礎(chǔ)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)，上海通用公司是這樣定義的：是指是指未來的不確定性對(duì)企業(yè) 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)價(jià)值的影響。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，上海通用汽車公司定義為：是指圍繞企業(yè)總體戰(zhàn)略 和經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)和管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)

9、節(jié)中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的 基本流程，通過不斷培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，建立企業(yè)價(jià)值損失的防范體系和在一定條件 下追求風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的保障體系，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方 法。上海通用汽車公司對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分類采用了國資委的方法，包括戰(zhàn)略 風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)五大類。該風(fēng)險(xiǎn)在 未來可以通過依據(jù)公司的發(fā)展，有了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的審批后進(jìn)一步微調(diào)。另外, 將風(fēng)險(xiǎn)分為兩個(gè)層次，一個(gè)為單體風(fēng)險(xiǎn)，另一個(gè)為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，這樣有利于方便統(tǒng) 精品 文檔計(jì)匯總以及其他各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開展。以下是上海通用汽車的風(fēng)險(xiǎn)偏好：

10、容忍公司建立的綠色環(huán)保節(jié)能長(zhǎng)效機(jī)制可能導(dǎo)致的利潤率降低的風(fēng) 險(xiǎn)。容忍為建設(shè)和諧企業(yè)可能導(dǎo)致經(jīng)營效率受影響的風(fēng)險(xiǎn)；容忍公司為新產(chǎn)品的發(fā)展而增加的研發(fā)投入但有失敗的可能性的風(fēng) 險(xiǎn)；不容忍公司資源浪費(fèi)、重復(fù)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)；不容忍公司形象包括穩(wěn)健、負(fù)責(zé)任、誠信嚴(yán)重受損的風(fēng)險(xiǎn)； 不容忍公司形象因采購、支付的徇私舞弊而受損的風(fēng)險(xiǎn)。上海通用汽車所持的風(fēng)險(xiǎn)容忍度：公司制定總體目標(biāo)，并在設(shè)置總體的風(fēng) 險(xiǎn)容忍度時(shí)針對(duì)該目標(biāo)進(jìn)行；然在不同業(yè)務(wù)單位上分解總體目標(biāo)， 并就子目標(biāo)確 定其風(fēng)險(xiǎn)容忍度；依據(jù)與業(yè)務(wù)單位的評(píng)估和溝通，對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)容忍度和子目標(biāo)風(fēng) 險(xiǎn)度進(jìn)行確認(rèn)。(2)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)首先，在識(shí)別具體風(fēng)險(xiǎn)源之前，上海通用汽車公司

11、開展的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)備工作 如下：第一，對(duì)同行業(yè)公司的年度報(bào)告進(jìn)行匯總， 對(duì)報(bào)告中披露的風(fēng)險(xiǎn)因素予以 歸納，收集與業(yè)務(wù)、行業(yè)相關(guān)的內(nèi)外部現(xiàn)狀環(huán)境及變化趨勢(shì)的信息， 尤其是由海 內(nèi)外權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的與行業(yè)相關(guān)的政策動(dòng)態(tài)和研究報(bào)告，以在公司的經(jīng)營環(huán)境上有一個(gè)總體的概念和把握，進(jìn)而能進(jìn)行初步分析公司的潛在高風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng) 域。第二，通過行業(yè)內(nèi)的專家、協(xié)會(huì)或者另外各種信息渠道收集各項(xiàng)行業(yè)信息， 對(duì)公司要面對(duì)的潛在高風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域在總體上有一個(gè)把握。第三，對(duì)來自一級(jí)業(yè)務(wù)單元及公司內(nèi)部各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)信息和因素進(jìn)行收集，并就采集廣大職工因崗位的日常工作情況提出的建議和意見設(shè)定適當(dāng)合理的反映渠道。其次，上海

12、通用汽車公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)采用了定期兩種方式：1)非正式的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)需不定期執(zhí)行不定期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的。為了及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、進(jìn) 行風(fēng)險(xiǎn)記錄、更新風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，在正常經(jīng)營活動(dòng)中，所有公司員工應(yīng)該留意其工 作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，都需要及時(shí)向相應(yīng)級(jí)別的管理人員報(bào) 告情況。2)正式的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)需定期執(zhí)行對(duì)各流程的定期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也是必要的。止匕外，在戰(zhàn)略和公司層面，每年進(jìn) 行一次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，這也是作為公司經(jīng)營計(jì)劃和年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分。由總部各 職能部門或者一級(jí)業(yè)務(wù)單元來考慮，為實(shí)現(xiàn)公司計(jì)劃而所采取措施的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 在項(xiàng)目層面，例如某投資項(xiàng)目、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目等等，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)

13、別需要在項(xiàng)目開始前 進(jìn)行。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中如果公司認(rèn)為有必要也可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 在流程層面， 當(dāng)制定新流程或者修改己有流程的時(shí)候，都應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。(3)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)歸屬上海通用汽車公司將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任歸到相關(guān)職責(zé)部門一一由風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，協(xié)調(diào)各單位，一起確定單體風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任單位以及其輔助責(zé)任單位；如果部門無法協(xié)調(diào)出所屬責(zé)任部門的單體風(fēng)險(xiǎn)或其輔助責(zé)任， 由全面風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)組經(jīng)過專 門的決策，然后上報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行裁決。上海通用汽車公司風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估和監(jiān)督(1)上海通用汽車公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估上海通用汽車公司從兩個(gè)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要包括剩余風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn) 這兩方面。上海通用汽車公司對(duì)剩余風(fēng)

14、險(xiǎn)值進(jìn)行評(píng)估，主要是對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)值以及 根于現(xiàn)有管理舉措之下進(jìn)行。見下圖所示(圖十九和圖二十)，剩余風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)的具體評(píng)分維度和標(biāo)準(zhǔn)如下：-咱 應(yīng)速 A技就政累與效 事近一年的風(fēng)風(fēng)暇蕾理袋力1變化程度覽費(fèi)和 擢告述集成本通港*的把失知祖半縫船揄的息系統(tǒng)Z安殳row 收編ft*離中._J1證圖 十九：上海通用剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)腫務(wù)聲譽(yù)隹宜行為，社會(huì)責(zé)任等）合法合提客戶主策員工 的要失運(yùn)營其假劑荏 相關(guān)者發(fā)作速度高申低圖 二十：上海通用固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（2）上海通用汽車公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督以及報(bào)告上海通用汽車公司風(fēng)險(xiǎn)管理的第二、三道防線為風(fēng)險(xiǎn)管理部和審計(jì)部，他們 為公司的風(fēng)險(xiǎn)管理起到非常的預(yù)防作用

15、。 每年，審計(jì)部對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程 （由風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭）進(jìn)行綜合的評(píng)審，然后提出監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告，向?qū)徲?jì)委員會(huì) 和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)。緊急事件/緊急風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、重大事件專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告以及定期例行報(bào)告，這三 種報(bào)告是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的報(bào)告的三種制度。1）緊急事件/緊急風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告一一每?jī)稍乱淮巍．?dāng)有某項(xiàng)緊急重大事件/緊急 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)部門必須緊急向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)事件的信息， 包括起因及其經(jīng)過、解決方法、目前的情況以及會(huì)造成損失的估計(jì)等等。（緊急事件/緊急風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的1個(gè)工作日之內(nèi)上報(bào)）。2）重大事件專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 每月一次。由風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)部門負(fù)責(zé)，提出需要 總部協(xié)調(diào)解決的資源和事項(xiàng)，或者針對(duì)負(fù)責(zé)的具有公

16、司重大風(fēng)險(xiǎn)管理的 專題以及其報(bào)告，包括但不限于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況、針對(duì)該專項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、管理現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)容忍度的設(shè)定、計(jì)劃的應(yīng)對(duì)方案，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān) 控指標(biāo)的設(shè)置以及工作進(jìn)度等等。3）定期例行報(bào)告一一各風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)部門需向公司總部匯報(bào)，包括需要上海通 用汽車公司總部協(xié)調(diào)解決的資源和事項(xiàng)、工作進(jìn)展或者階段性的成果、 本月風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的整體情況以及需要注意的比較 大的問題等等。上海通用汽車公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法在考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，上海通用汽車公司首先需考慮風(fēng)險(xiǎn)組合應(yīng)對(duì)， 并全 面深入地了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的起因，包括直接的原因和一些隱含潛在的因素， 從而針 對(duì)源頭設(shè)計(jì)對(duì)應(yīng)的方案去應(yīng)對(duì)可能的

17、風(fēng)險(xiǎn)。（1）關(guān)于消除或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性設(shè)計(jì)一些業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行、增加培訓(xùn) ；進(jìn)行權(quán)利制衡減少采購 風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；市場(chǎng)份額和利潤的增加可能會(huì)通過開發(fā)一個(gè)新的汽車品牌帶來等 等。由于風(fēng)險(xiǎn)源是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因， 所以我們可以通過消除、減輕或改 進(jìn)的方法來進(jìn)行應(yīng)對(duì)利率增加或自然災(zāi)害等等，這些風(fēng)險(xiǎn)源是發(fā)生不在企業(yè)控制范圍之內(nèi)的外部 事件。通過警報(bào)系統(tǒng)盡早發(fā)出災(zāi)難信號(hào)、改善工廠房屋的設(shè)計(jì)以抵擋一定等級(jí)的 地震，或建立避難所防止自然災(zāi)害的發(fā)生， 這也是非常重要的保護(hù)手段等等， 可 以對(duì)可行的應(yīng)對(duì)方案提高公司對(duì)這些事件的承受能力。（2）關(guān)于減輕風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響為了減少風(fēng)險(xiǎn)的消極影響，需要采

18、用包括應(yīng)急計(jì)劃和業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃， 在最早時(shí)間盡可能地處理發(fā)生的事件；除此之外，為了盡可能地減少公司財(cái)務(wù)損失，還 需要還考慮采用保險(xiǎn)或其他金融工具、合同等手段。(3)關(guān)于整體風(fēng)險(xiǎn)的組合觀每個(gè)業(yè)務(wù)單位或職能部門需要進(jìn)行識(shí)別和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)， 然后出具一 份反映出該業(yè)務(wù)單位或職能部門的主要風(fēng)險(xiǎn)及與其他業(yè)務(wù)單位或職能部門的關(guān) 聯(lián)度的綜合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告。接著，高級(jí)管理層會(huì)允許風(fēng)險(xiǎn)管理部門整理和分析 每個(gè)業(yè)務(wù)單位或職能部門的風(fēng)險(xiǎn)。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門和相關(guān)部門研究討論，向 高級(jí)管理層提出風(fēng)險(xiǎn)組合應(yīng)對(duì)的建議，由管理層作出決策。(4)關(guān)于改善和解決深層次的問題為了使得企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)更加清晰和一致， 同時(shí)也為了建立起一套與 公司戰(zhàn)略相符的企業(yè)文化理念，我們需通過領(lǐng)導(dǎo)層帶頭行動(dòng)、加強(qiáng)公司政策的宣 傳、設(shè)立適當(dāng)?shù)臉I(yè)績(jī)考核指標(biāo)等等，從而使公司的政策得到更好的遵守和貫徹。上海通用汽車公司各業(yè)務(wù)部門提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建議管理舉措的優(yōu)化方 案，積極完成公司賦予的重大整體風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)工作，逐步建立本部門相關(guān)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，并定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力壓力測(cè)試。上海通用汽車公司在選擇一個(gè)或者數(shù)個(gè)最合適的措施時(shí)候，需要考慮能夠?qū)?是能將風(fēng)險(xiǎn)控制在承受度以內(nèi)，除此之外，還需要考慮不同的備選措施的效果和 成本(即風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)原則上要求其管理風(fēng)險(xiǎn)所需的成本與其所帶來