基礎的基礎認證與國家基本制度建設

1、.：.；內(nèi)容摘要：無“知無以“行，國家行動需求認證根底。興隆國家與開展中國家在稅收服從、根本社保體系和社會經(jīng)濟干涉才干上的強弱差別，常為人忽視的重要緣由之一，就是這些國家認證才干的差別。本文試圖建構國家認證才干的實際體系?？梢哉f，認證是國家行動最為根底的環(huán)節(jié)，認證才干是國家根底才干的根底，有效的認證體系是國家根本制度建立的根底。社會知識越是繁多，社會問題越是復雜，國家越需求全面的現(xiàn)實和一致的規(guī)范，越需求建構有效的認證體系。假設不能讓絕大多數(shù)人進入認證體系，也就無法準確把握絕大多數(shù)人的需求與期望，無法真實為絕大多數(shù)人效力，這不僅會減弱各類政策的針對性，加大執(zhí)行本錢，拖延國家根本制度建立的進程，長

2、久看來，也會損害人們對現(xiàn)行體制的自信心。 關鍵詞：認證；根底權益；國家根本制度建立；認證國家作者簡介：歐樹軍，中國人民大學政治學系。一、引言年，三位美國學者伊文思、魯斯邁和史考樸主編了一本書。在這本“新國家主義論集的最后一章，三位編者將國家與社會構造研討的未來議程概括為三個方面：國家才干與國家自主性的影響要素、國家的構成與重構以及國家行動的知識根底。根據(jù)這三位學者的看法，任何國家要想干涉社會，都需求了解有關社會構造與社會過程的知識，并影響社會知識的構成與運用，“統(tǒng)計學、“治安學、“國家學都是對國家這種知識需求的回應。國家與社會生活越是相互浸透，這種需求就越大。遺憾的是，年過去了，與前兩個議題的

3、豐盛成果相比，國家行動的知識根底依然有待探求。美國學者斯科特年的著作是個顯著的例外，不過，這本書雖然成認社會知識是國家行動的根底，卻以為國家經(jīng)常追求極端現(xiàn)代化，對社會知識進展過度的簡單化、明晰化和規(guī)范化，這會破壞和減弱豐富多樣的社會知識和地方傳統(tǒng)。這樣一來，擔憂國家擴張的人們，首先想到的就是社會集團如何約束和限制國家行動的知識需求，如何逃避“國家的擴張，下述問題往往略而不論：國內(nèi)外政策性知識的消費與分散，國家與社會知識消費者的關系及其演化，國家與社會集團圍繞社會知識消費與流動而展開的政治角力，以及不同國家運用社會知識處置政策難題的不同途徑。國家行動的知識需求，簡言之，就是國家的“認證需求?！罢J

4、證(identification)一詞在社會經(jīng)濟規(guī)管領域廣泛運用，比如“質(zhì)量認證、“產(chǎn)品認證、“平安認證、“學歷認證等等。然而，稅收、強迫、濡化、統(tǒng)領、再分配、規(guī)管等國家根本職能領域，也存在大量“認證景象和閱歷?！罢J證具有更為根底性的意義，包含搜集、確認、識別、分類、鑒定、評價、檢測等等，不僅是指真實性的證明(certification)，也涵蓋重要性、才干、身份的證明，還包含對他人、對政治或文化共同體、對社會制度和政治體制的認同。二、認證不是什么然而，長期以來，認證主要被視為監(jiān)控的附屬品，背負著現(xiàn)代國家禁錮社會生活的惡名，邊沁的“全景敞視監(jiān)獄、奧威爾的“老大哥、福柯的“紀律社會以及“監(jiān)控社會

5、之說，都是這種警惕思想的代表作，以為監(jiān)控能夠?qū)е聫氐椎纳鐣刂疲瑯O度緊縮個人與社會隱私、自在、尊嚴與活力，讓國家得以經(jīng)過溫暖強迫謀求人們服從。晚年的?？伦隽俗晕遗?，以為除了對監(jiān)控的懲罰功能堅持警惕以外，還要關注監(jiān)控更為廣泛的治理功能。在主權監(jiān)控(紀律)治理的鐵三角中，監(jiān)控是現(xiàn)代國家處理各種以統(tǒng)計意義上的總體人口為對象的大規(guī)模治理問題所必不可少的。監(jiān)控開場被視為“生命政治的一部分，是國家對構成總體人口的個體生命的一種治理。伴隨著晚年?？碌霓D(zhuǎn)向，認證逐漸開場從監(jiān)控中分別出來。從早期現(xiàn)代國家開場，監(jiān)控就作為“檔案社會()的信息儲存與整理方式，成為行政權益和現(xiàn)代社會的根本組織技術，()成為現(xiàn)代社會轉(zhuǎn)

6、型的中心，()建立和維系福利體系離不開對窮人的監(jiān)控，()一切福利國家都對國民進展全面的監(jiān)控。()這些政治現(xiàn)實充分提示了國家行動的復雜性，他們需求“拆分監(jiān)控，將對社會現(xiàn)實的搜集、儲存和分類、處置獨立出來，由于認證曾經(jīng)成為國家行動不可或缺的根本成分。監(jiān)控依賴認證是現(xiàn)實，()但認證并不就是監(jiān)控，正如認證不等于納稅、征兵、征役、治安，不等于濡化、統(tǒng)領、福利、規(guī)管。三、認證是什么在最根本的意義上，認證是指以中央政府為代表的國家，搜集、確認、識別境內(nèi)有關人、財、物、行、事的稱號、位置、數(shù)量、流動方向和真假優(yōu)劣等根身手實，進而建立相應分類、規(guī)那么、規(guī)范和規(guī)范的整個過程。圖：認證知識的五個要素如下圖，人、財、

7、物、行、事，是認證所需求的五種根本社會現(xiàn)實。人，有自然人與擬人化的法人兩種。財有固定與流動財富兩類，無論貨幣化與否。物專指有能夠要挾個人與公共平安的自然物和人造物，如斜坡和工商產(chǎn)品。行，即人的犯罪、社會和經(jīng)濟行為。事，指涉及人的生活水準和社會安寧的重要社會經(jīng)濟事務，既能夠基于前四者，也能夠獨立門戶，如道路交通、飲用水、渣滓處置、商品價錢、任務條件、勞動時間、勞資關系等。人和物是認證的落腳點，對身份、財富、產(chǎn)品、行為、事務的認證，最終都要歸結到人上，歸結到物上，歸結到人和物的各種身體特征、社會特征和經(jīng)濟特征上。人、財、物、行、事都是認證的對象，都具備稱號、位置、數(shù)量等根身手實，都能夠按照本身屬性

8、往某個方向流動，根身手實與流動方向又都有真假優(yōu)劣問題，因此，認證既包含對這些內(nèi)容確實認識別行為，也包含根據(jù)這些內(nèi)容建立規(guī)范、設定規(guī)范及其詳細執(zhí)行行為，這些環(huán)節(jié)的目的只需一個，就是保證認證體系的整體有效性。就主體而言，認證有國家認證與社會認證兩種，前者的主體是以中央政府為代表的國家，()地方政府有能夠成為國家認證的阻力或者競爭者；后者的主體那么為國家以外的各種社會群體。國家認證與履行國家職能、貫徹國家意志、實現(xiàn)國家目的嚴密關聯(lián)，社會認證那么與各種營利或非營利組織的日常運作密不可分。社會認證常為國家認證所自創(chuàng)、學習，也能夠會與國家認證發(fā)生競爭，或者被社會群體用來逃避國家認證。就內(nèi)容而言，認證主要有

9、身份認證、財富認證、福利認證和社會經(jīng)濟認證等幾種，()而國家根本制度建立主要有汲取、強迫、濡化、統(tǒng)領、再分配、規(guī)管、吸納和整合等八個領域。()認證與國家根本制度建立的關系是本研討的主題，為簡便起見，下文所稱認證皆指國家認證。四、“認證才干的兩個維度那么，認證才干又是什么呢？簡言之，認證才干是指國家在全面現(xiàn)實根底上建立并執(zhí)行明確、精細和一致規(guī)范的才干，用圖表達就是：圖：認證才干的兩個維度也就是說，認證才干受兩個變量影響，一是現(xiàn)實的全面程度，一是規(guī)范的一致程度。現(xiàn)實與規(guī)范，共同構成國家行動的知識根底，只需二者都得到改善，才干提高認證才干。現(xiàn)實是根底，社會問題越是復雜，國家行動越需求全面的現(xiàn)實，因此

10、，不僅“大數(shù)是政治問題，()“細目也是政治問題；“少數(shù)是政治問題，“多數(shù)更是政治問題。規(guī)范是指引，不建立規(guī)范，現(xiàn)實再多，也是一團亂麻，國家行動將繼續(xù)沒有政治方向，無法建立根本制度?，F(xiàn)實的全面程度是指社會現(xiàn)實的完善程度?，F(xiàn)代社會人財物行事的流動性大大加強，經(jīng)常跨越城鄉(xiāng)區(qū)隔和行政界限，構成全國性的身份流、財富流、行為流、產(chǎn)品流與事務流，搜集現(xiàn)實并不容易，能否壟斷國民的流動方式成為國家現(xiàn)代化的一個重要目的。()社會現(xiàn)實的流動性越大，越需求關注從真實性、準確性、獨一性及整合性四個方面(如下圖)，提高現(xiàn)實的全面程度，把認證對象納入治理范圍。圖：衡量現(xiàn)實全面程度的四個目的真實性是認證的第一要義。在真實性上

11、，身份、財富認證先于福利、社會經(jīng)濟認證。根底性的、與國家職能直接相關的身份、財富，既關系著人的公民權益和政治權益，也關系著人的經(jīng)濟社會權益。沒有真實的自然人與法人身份、財富，國家的各項根本制度一天也存在不下去。在改善真實性這個認證環(huán)節(jié)上，興隆工業(yè)國家到達了農(nóng)業(yè)國家無以企及的地步，經(jīng)過人口普查、生命登記、經(jīng)濟普查、社會統(tǒng)計、全國數(shù)據(jù)庫等現(xiàn)代“編戶齊民體系，社會根身手實的真實性得到了周延縝密的國家關注。準確性是指社會根身手真實整體上符合實踐情況的程度。準確性越高，國家越能從總體上把握和判別個人或者群體的物理特征、行為特征、社會特征和經(jīng)濟特征，恰當界定個人或群體的需求、憂慮和期望，()從而提高國家目

12、的與社會政策的針對性，減少國家行動的片面、盲目和生硬成分?？傮w層面上的認證不準確，不能真正摸清本人的人口、土地和經(jīng)濟家底，政治決策和政策議程就難免失準，這是根本制度不健全國家的常見難題。真實性、準確性都離不開獨一性。人的角色、行為變動不居，身份、財富豐富多樣，國家需求確立表達獨一性的認證方式，建立國家與國民之間穩(wěn)定的、直接的溝通渠道。認證方式彼此重疊沖突，中間環(huán)節(jié)就層出不窮，國家政策的選擇性執(zhí)行就難以防止，國家根本制度建立的努力就越能夠付之東流。身份、財富比角色、行為更容易建立獨一性，現(xiàn)代認證比古代認證更需求、也更能夠建立獨一性。興隆工業(yè)國家經(jīng)過身份證、駕照、社會保證號碼、社會保險號碼、個人通

13、用號碼等全國性個人號碼，實現(xiàn)了認證的獨一性，將個人與法人的社會與經(jīng)濟身份穩(wěn)定下來，前所未有地消除了弊端叢生的中間環(huán)節(jié)，國家意志直達國民個人，個人對國家的認同與忠實得以強化。圖：衡量規(guī)范一致程度的三個目的整合性要求國家將不同來源、分散而孤立的社會根身手實整合起來。古代認證通常將身份、財富現(xiàn)實整合在一同，用于確定稅役資歷和額度。現(xiàn)代認證對整合性的需求更大，所要整合的現(xiàn)實也更多。全國數(shù)據(jù)庫是整合各種根本社會現(xiàn)實的中心機制，興隆工業(yè)國家在國家各項根本制度領域建立各種全國數(shù)據(jù)庫，史無前例地實現(xiàn)了對自然人和法人身份、財富、行為、事務的全面認知，具備了準確界定人的納稅、福利和消費者資歷以及責任主體的才干。美

14、國的社會保證號碼(Social Security Number)和瑞典的全國個人識別碼(Personal Identity Number)都是這種高度整合的認證機制，涵蓋姓名、性別、出生情況、住所編碼、地址、婚姻、安康、職業(yè)、納稅區(qū)、稅收、教育和犯罪等全面資料。規(guī)范的一致程度指向認證分類的明確程度、規(guī)那么的精細程度和規(guī)范的一致程度，是指由中央政府專門機構在全國范圍內(nèi)一致搜集社會現(xiàn)實、積累認證知識，在明確的分類、精細的規(guī)那么根底上，建立和執(zhí)行一致的認證規(guī)范。如下圖，規(guī)范的一致程度可以從分類、規(guī)那么和規(guī)范三個方面評價：分類能否明確，規(guī)那么能否精細，認證規(guī)范的設定機構、設定權、根本內(nèi)容和詳細行使能否

15、一致，能否不受地方分割阻遏地在全國范圍內(nèi)一體通行。這些目的越顯著，國家越能實現(xiàn)“認證面前人人平等，認證程度也就越高。國家的一致有兩種，外在的一致與內(nèi)在的一致。領土完好、主權獨立是一個國家外部構造的一致，認證一致是國家內(nèi)在構造的一致，也就是國家根底才干的根底構造的一致，這種一致影響著國家治理能否真正以全體國民為根底，國家經(jīng)濟政策、社會政策和政治決策能否不分城鄉(xiāng)、地域一體通行，以及平安、次序、保證和便利等國家根本制度收益能否實現(xiàn)人人平等。認證一致關系最大多數(shù)人的安康、意義和尊嚴，也就關乎政治認同能否建立在最廣泛的根底上。()興隆工業(yè)國家在規(guī)范層面實現(xiàn)認證一致的程度，經(jīng)常領先于多數(shù)前現(xiàn)代農(nóng)業(yè)國家和開

16、展中國家。福利和社會經(jīng)濟認證的一致，普通可以在很大程度上減弱其國民對身份、財富認證一致的疑慮。一切國家都有志愿和興趣降低直至消除社會現(xiàn)實的不可認證性、不可識別性、不確定性和不可治理性，建立抑或加強認證對象的可認證性、可識別性()、確定性和可治理性，這也是認證的邏輯終點。而國家的認證努力效果如何，需求從認證的起點也就是認證才干的兩個維度出發(fā)，察看認證的過程，比較不同國家如何建構有效的認證體系及其途徑差別。五、認證才干的四個類型不同時期、不同類型的國家都能夠有興趣、有志愿加強本人的認證才干，但其實踐的認證才干并不用然因此而強化。從現(xiàn)實與規(guī)范這兩個維度來判別，認證才干的強弱并不直接等于二者的算術加總

17、，而是表現(xiàn)為下述四個類型(見圖)：圖：認證才干的四個根本類型代表“弱現(xiàn)實、強規(guī)范，此時的認證往往犧牲現(xiàn)實、強推規(guī)范，抹殺“特殊，強求“普通，過度追求整齊劃一。整個監(jiān)控研討學派和斯科特批判的就是這種現(xiàn)實落后于規(guī)范、過度現(xiàn)代化的認證才干，它往往會向過度強迫方向開展，不可繼續(xù)。代表“強現(xiàn)實、強規(guī)范，此時現(xiàn)實、規(guī)范程度都處于最正確形狀，不用裁剪現(xiàn)實強求規(guī)范，規(guī)范也不至于落后于現(xiàn)實，這是一種適度的強認證才干。代表弱規(guī)范、弱現(xiàn)實，現(xiàn)實的全面程度、規(guī)范的一致、明確和精細程度都處于很低的程度，認證才干在這種形狀下最弱。代表“弱規(guī)范、強現(xiàn)實，也就是現(xiàn)實根底足夠，但規(guī)范不明確、不精細、不一致，規(guī)范落后于現(xiàn)實，認證

18、才干只會趨弱不會加強。國家根本制度建立的不同領域都需求有效的認證體系。作為一種浸透性的根底構造，認證以為一國居民提供效力、福利和生活便利為前提，使國家可以經(jīng)過了解和掌握境內(nèi)的人、財、物、行、事，凝視身份流、財富流、行為流、生命流及事務流，同時也使國家才干的運作方式發(fā)生了根本變化。但是，不同領域、不同類型的認證，國家與社會集團的互動關系能夠不同，認證體系的建構途徑也能夠不一樣。為了討論方便，他們將主要討論國家在建構汲取根本制度過程中的認證需求。由于汲取領域直接涉及身份認證、財富認證，這兩類認證也是其他根本制度建立領域的根底。假設說財力是國家的神經(jīng)系統(tǒng)，身份和財富認證可以說是國家的神經(jīng)中樞。六、社

19、會構造與認證才干人口、國土、地形都不是難以抑制的主要妨礙，社會現(xiàn)實的流動性、不同社會階層的讀寫才干和溝通技術，以及社會構造的不同特征，是了解國家與社會集團之間認證角力的關鍵。社會現(xiàn)實的流動性，在工商業(yè)社會遠遠大于農(nóng)業(yè)、游牧和漁業(yè)社會，這能夠?qū)е旅總€社會階層都比較容易逃避國家的財富認證。不同社會集團的讀寫才干和溝通技術，與認證才干的關系有兩種能夠性：要么加強這些社會集團逃避認證的才干，從而減弱國家的認證才干；要么加強這些社會集團融入認證的才干，從而加強國家的認證才干。不論自動還是被動，認識到認證的根底作用的國家，通常會把溝通技術視為加強認證才干的根底手段。興隆工業(yè)國家走的路是從弱現(xiàn)實、強規(guī)范形狀

20、向強現(xiàn)實、強規(guī)范形狀轉(zhuǎn)化，經(jīng)過嚴密的財富認證體系，計算人們的收入和資產(chǎn)，建立“認證到個人的制度機制。()個人與法人所得稅預繳代扣制、樓宇與住房數(shù)據(jù)庫都是財富認證體系的根本要件。興隆工業(yè)國家之所以可以建立以所得稅為主要稅源的稅收制度，也是由于在統(tǒng)計意義上勝利抑制了富人階層逃避認證的志愿和才干。()貧富差距大的社會顯然更需求認證體系，由于富人更有才干逃避認證，從而更能夠不受國家根本制度約束。在有效的認證體系下，一切社會集團和統(tǒng)治集團，都被視為財富認證體系的當然對象。沒有財富認證，就沒有納稅人。納稅人首先是服從國家治理、成認國家強迫權益的義務主體概念，然后才是權益主體概念。國家與各社會集團之間圍繞逃

21、避與反逃避展開的認證斗爭，在統(tǒng)計意義上，以國家獲得決議性的勝利而告終。興隆工業(yè)國家稅務警察的權益遠遠超越民事警察和刑事警察，就是這種勝利的產(chǎn)物，它們存在的正當性就在于控制異常的逃避行為。假設說西方興隆工業(yè)國家是一種原子式的社會，那么認證體系就是國家從各種社會集團手中接納個人的根本制度，人們隸屬于各種社會集團的身份并不重要，重要的是納稅人、福利受害人、消費者、犯罪嫌疑人、選民等等無差別的平等身份，重要的是工資、租金、水電費、住所、資產(chǎn)、投資所得、紅利、賭博所得等等財富，重要的是國家對治理對象進展均值檢驗(Mean Test)的能夠性。在中國，差序格局依然是支配性的社會關系架構，國家根本制度既需求

22、維護傳統(tǒng)社會構造和家庭構造的根本功能，也需求防止遭到它們負面功能的減損。由于隱匿、轉(zhuǎn)換身份和財富等根身手實的能夠性，在傳統(tǒng)社會關系構造中很能夠被放大，人們對國家根本制度心存疑慮，對嚴厲的規(guī)范和次序保管警惕，尤其是在規(guī)模宏大、構造復雜、利益多元的大國。中國六十年的財政史，可以供人們察看認證對于國家根本制度建立的根底作用。七、認證與國家根本制度建立“使民以時、“常產(chǎn)定稅是中國政治的正當性之一。何為常產(chǎn)，需求整全的財富認證體系。自秦漢時期開場，中央政府就建立了直接針對全體國民的稅收，從“領地國家轉(zhuǎn)變成為“稅收國家，()現(xiàn)實的全面程度、規(guī)范的一致程度及認證制度的歷史延續(xù)性，都在古代世界遙遙領先。在古代

23、中國，土地及其收成幾乎是獨一重要的財富認證對象，農(nóng)業(yè)稅一直是政府的主要稅源，家戶一直是最小的財富與身份認證單位，圍繞家戶一層層擴展，構筑整個國家治理的地方構造和全國構造，這也是身份與財富認證合一的中國戶籍制度源遠流長的緣由所在。清明時期，這種認證機制比較容易維系；混亂時期，這種認證機制也隨之失效。世紀中期開場，保甲制度完全解體，全國戶籍登記系統(tǒng)土崩瓦解，中國最為真實、準確的全國人口、財富認證體系不復存在，這是中國歷史上財富認證最為混亂、虛弱的時期，中國在現(xiàn)實的全面程度與規(guī)范的一致程度上都落后于興隆工業(yè)國家。年新中國成立后，開場彌補本人在財富認證上與興隆工業(yè)國家之間的差距，終了了認證權的長期分散

24、行使，重新實現(xiàn)了認證一致。年新中國成立后，中國的稅收構造發(fā)生了重要轉(zhuǎn)變，從農(nóng)業(yè)稅為主轉(zhuǎn)向以工商稅收和公營企業(yè)收入為主。()上世紀年代初，農(nóng)業(yè)稅在全國稅收的比重仍有近三分之一，年為.%，年就下降到了%，到了年曾經(jīng)下降到了.%，缺乏非常之一，年更少，只需.%。年，中國在全國范圍內(nèi)廢除了農(nóng)業(yè)稅與農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，“皇糧國稅的時代成為歷史。年，包括營業(yè)稅、所得稅在內(nèi)的工商企業(yè)稅曾經(jīng)成為主要稅源，比例為.%。年為.%，年為.%，年為.%，其中增值稅在全國財政收入的比重異軍突起，年達.%。營業(yè)稅、增值稅、關稅等流轉(zhuǎn)稅成為中國的主體稅種。個人所得稅的份額一直不大，共和國前三十年間，中國不征收個人所得稅，年個人所得

25、稅的份額只需.%，年提高到了.%，與農(nóng)業(yè)和牧業(yè)稅持平，年個人所得稅也只占.%左右。八、方案經(jīng)濟時代的“財富認證下基層在新中國成立初期的方案經(jīng)濟體制中，所謂方案是粗線條的，由于現(xiàn)實根底并不牢靠，由于當時中國“根本沒有統(tǒng)計，只能靠估計。也難以照搬蘇聯(lián)作為興隆工業(yè)國家的外來閱歷，由于“中國是農(nóng)業(yè)國，不能夠把每家有幾個雞、幾頭豬都統(tǒng)計起來。()邁向工商稅收和公營企業(yè)收入為主的稅收體制，需求有效的財富認證體系。-年根據(jù)地時期，農(nóng)業(yè)稅是各解放區(qū)財政收入的主要來源，比例高達%，工商稅收比重較小。各地只需一致的規(guī)范，沒有全面的現(xiàn)實：只需“政策一致、“支出一致，收入并不一致，由于各地“分散運營、各有貨幣、各管收

26、支。換言之，中國的財富認證權整體上依然處于弱現(xiàn)實、強規(guī)范形狀，由于公糧、稅收均操之于地方，近水樓臺先得月，地方可以先用，中央無法準確掌握收入的多少、遲早，也根本拿不到手里。()當時最為緊要的兩件事，公糧征收和稅收整理，都出現(xiàn)了輕重不一問題。在公糧征收上，老區(qū)的公糧負擔重于新區(qū)，而新區(qū)根底不穩(wěn)又不能執(zhí)行老區(qū)規(guī)范，所以又不能滿足老區(qū)百姓減輕負擔的愿望。城市還出現(xiàn)了漏稅逃稅，緣由是稅目繁復，計稅方法和估價不一致，手續(xù)復雜等等。()為理處理這些問題，年，政務院采用中央財經(jīng)委員會的建議，宣布建立全國一致的財政經(jīng)濟管理制度，主要內(nèi)容就是一致財政收入：“公糧、稅收及倉庫物資的全部，公營企業(yè)的利潤和折舊金的一

27、部分，統(tǒng)歸國庫。同時也一致財政支出，實行“先收后支，中央先收，然后下發(fā)給地方支出。()中央在選配地方干部時，除了縣長、縣委書記，稅務局長也要選派最優(yōu)秀的干部，他們要有恰當運用國家物力、財力的全局觀，所謂恰當是一種政治智慧，就是擅長在遲用、早用，多用、少用，先用、后用，緩用、急用之間做出選擇。()這些旨在建立全國集中一致的財政收支體系的措施，讓中國的財富認證體系自晚清以來，重新從中央下到了基層。下基層有兩個層面，一是下鄉(xiāng)村，一是下單位。先來看“財富認證下鄉(xiāng)村。所謂財富認證下鄉(xiāng)，主要是恢復以家戶為單位、按常產(chǎn)定稅的農(nóng)業(yè)稅制，也就是根據(jù)某個地域土地年年產(chǎn)量的均值，確定該地每家每戶的農(nóng)業(yè)稅率，確定公糧

28、額與實踐收獲之間的合理比例，并堅持不變，遇有自然災禍那么執(zhí)行國家的減免稅優(yōu)惠政策；初期還適當減輕，多收不加稅，數(shù)目不大的貨物買賣也不納稅。土地估產(chǎn)和確定常產(chǎn)，成為-年全國土地改革的最重要內(nèi)容，根據(jù)解放區(qū)的土改閱歷，組成土地估產(chǎn)委員會，由村內(nèi)有閱歷、熟習情況的老人，核實土地面積、肥瘠、位置，人均分配土地，從而確定當?shù)啬昴昶骄a(chǎn)量。對土地財富現(xiàn)實的全面掌握，確保了稅收規(guī)范的合理一致。鄉(xiāng)村土地通常每隔三五年左右，根據(jù)婚喪嫁娶所呵斥的人口變動，根據(jù)人均原那么重新調(diào)整土地。也就是說，很多農(nóng)業(yè)地域的土地實踐權屬定期變卦，每戶實有土地的面積、位置和肥瘠情況也不斷變化，這種變動通常按照民主原那么，召開村民大會

29、或村民小組會議詳細操作，總體上堅持相對公平。但是，不論每戶土地如何變動，每戶的農(nóng)業(yè)稅額依然按照當?shù)爻．a(chǎn)確定，稅負相當公平。常產(chǎn)定稅維持了家庭在農(nóng)業(yè)國家的財政位置，農(nóng)民個體仍不具備國家可以納稅的經(jīng)濟身份。為了改動這個局面，國家為每個村莊建立相當完好的財富認證體系，就成為“財富認證下鄉(xiāng)的另一項重要內(nèi)容。從年到年人民公社解體，以戶為單位的階級成分登記表，既是記錄戶主家庭出身、階級成分、政治表現(xiàn)等政治身份的認證方式，也是記錄戶主個人閱歷、家庭成員、受教育程度等社會身份的認證方式，更是記錄不同時期(土改前、高級社前、當前)的動態(tài)財富情況、謀生方式和家庭歷史等經(jīng)濟身份的認證方式。以個人為單位的勞開工分制度

30、，既有記錄村莊年度收支各類經(jīng)濟活動的總賬、分類賬和分戶帳，又有登記每個勞動力的工分、供村民預支糧款年終結賬的工分帳，大隊一級還有日記賬、現(xiàn)金收付與出納帳等收支統(tǒng)計，村莊和公社也有相應的身份、財富認證賬目，包括家戶、人口、勞力、收入、土地、作物、家畜、收益、各類固定與流動以及水利情況。()村莊的經(jīng)濟活動，農(nóng)民個人的經(jīng)濟身份，開場得到國家的嚴密認證。“財富認證下單位。所謂財富認證下單位，是指國家對城市工商企業(yè)建立嚴密的財富認證，而企業(yè)對于新生的共和國國家治理而言是極其重要的經(jīng)濟單位。新中國成立初期，為了在城市療養(yǎng)生息，中國執(zhí)行工輕于商、日用必需品輕于奢侈品、不超額納稅、簡化稅目、減輕鹽稅以及一致計

31、稅和估價方法等稅收政策。為了穩(wěn)定在國家財政收入中比重越來越大的工商企業(yè)稅收，中國首先一致了認證規(guī)范，“城市各項稅收和“國營企業(yè)執(zhí)行必成數(shù)和期成數(shù)；“小商販結成協(xié)作小組執(zhí)行一年不變的定期定額稅。()稅收額的總量控制，顯然是由于對現(xiàn)實了解不夠，國家并不知道哪些企業(yè)該納稅，該納多少稅。為了彌補稅收機制上的這個艱苦缺陷，中國開場嘗試建立確認、評價和執(zhí)行三環(huán)相扣的雙向財富認證體系，針對不同類型的企業(yè)納稅人，執(zhí)行不同的認證方式。首先是確認工商企業(yè)納稅人的資歷，有兩種方式：一是暫時由行會確定，政府向工業(yè)和商業(yè)團體整體分派稅收配額，讓行會自行確定納稅人，到達添加納稅人數(shù)量進而添加財政收入的目的。二是居民委員會

32、確定，政府根據(jù)行政區(qū)劃分納稅區(qū)，每個“納稅片由政府稅收機構擔任商業(yè)登記、納稅評價、納稅審計、稅收征集，并協(xié)調(diào)和規(guī)管納稅分區(qū)。()其次是稅收規(guī)范也就是納稅額確實定，根據(jù)各地工商業(yè)開展及會計制度的差別情況，有三種方式：第一，有規(guī)范的會計記賬制度可作為征收準確根據(jù)的工商企業(yè)，實行自行申報納稅義務，并接受稅收機構審計；第二，完全沒有任何會計記賬系統(tǒng)的小工商業(yè)及小城鎮(zhèn)企業(yè)，交納定額營業(yè)稅和所得稅；第三，對會計記賬系統(tǒng)不完善的工商企業(yè)，實行民主評價，由每個納稅人、行會或納稅小組和稅收機構共同討論確定納稅額，納稅人自行申報，行會或納稅小組擔任審查，稅收機構審核審查結果，并經(jīng)過群眾道路鼓勵工人向稅務官提供公司

33、銷售、利潤信息，稅收機構有選擇地審計，來打擊逃稅行為。各大城市設立稅務復議委員會，由稅務局、工商局、工商業(yè)結合會三方面派員組成，復議有關稅額及處分事項。經(jīng)過雙向評價，城市稅收機構很快掌握了足夠的納稅人信息。()為了提高財富認證的準確性，中國在城市成立建帳委員會，推進企業(yè)建立規(guī)范、規(guī)范的會計記賬系統(tǒng)。()雙向評價機制的有效運轉(zhuǎn)，使國家對企業(yè)納稅人的財富認證逐漸例行化、制度化。財富認證可以“下鄉(xiāng)村與“下單位，可以說是中央經(jīng)濟體制得以建立的前提。大躍進時期出現(xiàn)浮夸風，預算外資金開場膨脹，部分緣由就在于中央放棄了這套行之有效的財富認證體系?！爸醒霂ь^搞兩本賬，各級就都搞本人的兩本賬，下到基層，同一個目

34、的就有六七本賬了。大躍進時期中的各種高目的，大都是經(jīng)過編兩本賬的方法，層層拔高的。()過去的閱歷教訓通知他們，“情況明，決心大，方法對，中國的事情就好辦些，一旦情況不明，決心大，方法也跟著糊涂，決策就很容易出錯。()九、改革開放前年國家財富認證才干的減弱改革開放開場后，農(nóng)業(yè)稅在國家稅收構造中的位置越來越不重要，家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制所激發(fā)出來的農(nóng)民的消費積極性，并未改動這種農(nóng)輕工重格局。農(nóng)業(yè)稅的認證方式并沒有發(fā)生變化，認證規(guī)范的混亂表達為地方政府的各種亂收費、亂集資、亂攤派。中央政府本身汲取才干下降，無力給各省更多轉(zhuǎn)移支付，各省也沒有給縣鄉(xiāng)級政府留出足夠的飯錢，又要執(zhí)行上級政府的各項義務，既要馬兒

35、跑又不讓馬兒吃飽，這種稅外收入也就成為地方政府財政的重要組成部分。這種稅外收入的規(guī)范、額度都很不明確，有很大的隨意性，也不論人們究竟有多少財富，通常是按照人頭或人均土地征收，財富認證處于“弱現(xiàn)實、弱規(guī)范形狀。城市的情況也是這樣。從年到年，中國的財政體制是財政包干制，各省區(qū)共有六種包干方式：“收入遞增包干、總額分成包干、總額分成加增長分成包干、上繳額遞增包干、定額上繳包干、定額補助包干。在包干制下，中央要花的錢不斷增多，收入?yún)s相對穩(wěn)定；()地方直接納稅，直接享有地方企業(yè)的利稅，()雖然盈利不論虧損，地方上繳并不夠中央支出。除了中央國有企業(yè)以外，中央將現(xiàn)實與規(guī)范兩個層面的財富認證權都拱手交給地方。

36、針對工薪階層所征收的個人所得稅在總稅收中的份額微缺乏道，納稅責任主要落在企業(yè)身上。分灶吃飯給了地方很大的財政稅收自主權，富省的日子越來越好過，而窮省即使認證嚴密也不會給本人帶來多少財政收入。地域、城鄉(xiāng)之間的貧富差距越來越大，各種偷稅、漏稅、逃稅景象頻發(fā)，中央財政收入占GDP的比重、占全國財政收入的比重都延續(xù)下滑，汲取才干不斷減弱。這樣的局面難以為繼，中央政府從年月日開場推行分稅制改革，在現(xiàn)實與規(guī)范兩個層面建立全面、一致的現(xiàn)代財富認證體系。十、分稅制改革重建認證體系分稅制的主要內(nèi)容是分收入、分征收和分支出，增值稅等稅目成為中央地方共享稅。中國財富認證體系的重建，就是圍繞增值稅的征收展開的，主要涉

37、及把握企業(yè)經(jīng)濟特征，改善現(xiàn)實的全面程度和規(guī)范的一致程度三個方面。把握企業(yè)經(jīng)濟特征。在稅收構造上，中國重新中國成立以來就與興隆工業(yè)國家不同，中國的稅制不斷是“親個人、遠企業(yè)的，企業(yè)流轉(zhuǎn)稅不斷是國家的主要稅源，這要求治理者必需掌握企業(yè)的全部經(jīng)濟過程知識?！榜R上得天下，能否馬下治天下，能否平抑物價、遏制通貨膨脹，是考驗共產(chǎn)黨治國才干的第一課。年月，決議成立中央財經(jīng)委員會，指點個部和個直屬局。()年開場執(zhí)行第一個五年方案時，中財委個部局被分作五大攤，人稱“五口通商。經(jīng)過方案經(jīng)濟體制下的中財委，以及分稅制改革前一屆比一屆多的工業(yè)經(jīng)濟主管部門，()中央政府掌握了工業(yè)和商業(yè)的根本流程，對哪些環(huán)節(jié)可以納稅，征

38、什么稅以及影響哪種企業(yè)，有了較為明晰的認知，豐富的工業(yè)經(jīng)濟知識成為金稅工程這種現(xiàn)代財富認證方式的知識根底。可以說，選擇增值稅作為突破口，并不是偶爾的。全國稅收數(shù)據(jù)庫搜集全面的現(xiàn)實。分稅制改革前，稅收以發(fā)票為根據(jù)，發(fā)票都是手寫的，難以區(qū)分真?zhèn)危y以識別買賣行為能否發(fā)生。分稅制改革確立了以流轉(zhuǎn)稅為主體的增值稅體制，用做購銷、納稅和扣稅憑證的增值稅公用發(fā)票，成為各種逃稅、避稅、騙稅行為的主攻對象。改革的設計者與執(zhí)行者認識到，能否處理認證現(xiàn)實的真實性，減少稅收流失，是增值稅體制能否勝利加強國家汲取才干的關鍵，因此啟動了以全國稅收數(shù)據(jù)庫為中心的“金稅工程?！敖鸲惞こ痰闹行臋C制其實很簡單：建立中央級的全國

39、稅收數(shù)據(jù)庫，自動備案企業(yè)每一次開具增值稅發(fā)票行為，將手工開票變成全國聯(lián)網(wǎng)開票。一切企業(yè)在稅務登記時，分配一個納稅號碼作為其獨一的經(jīng)濟身份，全國數(shù)據(jù)庫搜集企業(yè)的經(jīng)濟特征信息。在發(fā)生買賣，需求開具增值稅發(fā)票時，買賣金額，納稅額，雙方的納稅號碼，發(fā)票的代碼、號碼及日期，全部表達在發(fā)票上，并自動在全國稅收數(shù)據(jù)庫備案留存，企業(yè)必需定期用稅控卡向稅務機關申報開具發(fā)票的詳細信息，否那么，全國數(shù)據(jù)庫就會自動封鎖其開票子系統(tǒng)，停頓其購票和開票的權益。這個認證機制簡單、有效，整個“金稅工程在此根底上逐漸拓展開來。最初年，也就是-年，全國個重點城市試點增值稅的自動備案機制。這個時候，中央稅收數(shù)據(jù)庫只需四個內(nèi)容：防偽

40、稅控開票、防偽稅控認證、增值稅電腦交叉核對和發(fā)票協(xié)查，中心是提高增值稅開具現(xiàn)實的真實性。試點獲得了效果，但畢竟范圍有限，而且假設不能與其他地域做更為廣泛的交叉核對，也就是假設不能提高全國數(shù)據(jù)庫的整合程度，并不能從整體上改善中國財富認證的真實性。因此，中間年，也就是-年，“金稅工程將認證對象擴展為全國的增值稅納稅人，重點處理總體層面的認證準確性問題。為了確保納稅人申報資料的準確性，年國家稅務總局在全國一致了增值稅公用發(fā)票進銷項數(shù)據(jù)的消費方式：納稅人必需經(jīng)過計算機管理系統(tǒng)申報增值稅電子數(shù)據(jù)，存根聯(lián)數(shù)據(jù)只能防偽稅控系統(tǒng)的報稅子系統(tǒng)，抵扣聯(lián)只能稅務機關的認證子系統(tǒng)，其他來源的公用發(fā)票數(shù)據(jù)不得進入稽核系

41、統(tǒng)。()這種消費方式很快就覆蓋了全國一切開具萬元以上發(fā)票的企業(yè)，企業(yè)納稅人的申報資料在全國層面得到一致搜集和處置。在全國稅收數(shù)據(jù)庫中，增值稅核對系統(tǒng)詳細擔任企業(yè)申報信息的準確性，由申報信息核對、公用發(fā)票核對、普通納稅人檔案管理、公用發(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理和稅源統(tǒng)計五部分組成。整個財富現(xiàn)實的消費過程，可以概括為“基層搜集、分級核對、向上集中?！盎鶎铀鸭?，是指發(fā)票數(shù)據(jù)和申報數(shù)據(jù)兩大類原始現(xiàn)實，由區(qū)縣級稅務機關搜集?！胺旨壓藢?，是指申報數(shù)據(jù)區(qū)縣核對，買賣雙方的公用發(fā)票，區(qū)縣本地的，地市級核對；省內(nèi)跨地域的，省級核對；跨省的，國家稅務總局核對?！跋蛏霞?，是指一切信息向中央數(shù)據(jù)庫集中。為了保證根身手實搜集

42、的及時、完好、準確，()各級稅務機關分設專人專崗?？偩?、省局、地市局設稽核管理崗位，統(tǒng)計分析發(fā)票協(xié)查、增值稅公用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)的認證采集情況、增值稅普通納稅人分類、增值稅公用發(fā)票本級比對情況、本級比對不符概略、上月協(xié)查結果前往統(tǒng)計、下級上報比對情況、下級上報比對不符概略以及比對情況匯總。()縣稅務局擔任最前沿的詳細認證，崗位也最多，有稅務登記、增值稅普通納稅人認定、發(fā)票出賣、報稅管理、認證管理、數(shù)據(jù)采集、日?；恕⒍惪卦O備管理等八個認證崗位?！岸悇盏怯泹徫粚徍似髽I(yè)申辦稅務登記所提供的營業(yè)執(zhí)照、注冊資金證明、銀行帳號證明、身份證明(身份證、護照或者其他合法證件)、房屋產(chǎn)權證明、房屋租賃合同等

43、資料的合法性，實地查訪運營場所、貨物倉庫，確認無誤后，辦理稅務登記，然后將企業(yè)稅務登記資料和電子信息傳送給增值稅普通納稅人認定崗位?！霸鲋刀惼胀{稅人認定崗位審核申辦增值稅普通納稅人認定手續(xù)的企業(yè)所報送的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本、法人代表、辦稅人員的身份證明(如身份證或護照)及運營場地(如房產(chǎn)證或租賃合同)等資料，與其懇求辦理稅務登記的資料核驗無誤后，認定其普通納稅人資歷。這個崗位還擔任根據(jù)商貿(mào)企業(yè)上報的估計年銷售額，核定其運用公用發(fā)票的數(shù)量及限額，將資料傳送給發(fā)票出賣崗位，并接受調(diào)整懇求、通知管理部門核實。申報信息的核對方式有二：一是逐一交叉比對增值稅公用發(fā)票的存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，將有抵扣聯(lián)、無

44、存根聯(lián)的公用發(fā)票和二者票面內(nèi)容不相符的提交進一步審查；二是利用全國喪失、被盜公用發(fā)票數(shù)據(jù)庫和公用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫，快速核對能否屬于全國各地喪失被盜發(fā)票，與各級稅務機關公用發(fā)票的發(fā)放流向能否一致，從而判別公用發(fā)票的合法性。()按照行政層級，自上而下核對，與依托現(xiàn)代溝通技術自動發(fā)掘、分析、比對，提升了認證在現(xiàn)實層面的準確性。核對以納稅申報資料為根底，根據(jù)每個行業(yè)的平均程度，定期確定稅負率和銷售額變動率的正常規(guī)范，根據(jù)這個規(guī)范對正常企業(yè)與異常企業(yè)做出區(qū)分，將兩項目的均超越正常規(guī)范的納稅人作為納稅申報異常企業(yè)，運用更為精細的審查規(guī)那么，確定其能否存在偷稅漏稅行為。()這種均值檢驗(MeanTest)，是

45、財富認證的另一個中心機制，也是興隆工業(yè)國家普遍采用的認證機制，不僅在稅收領域廣泛運用，在福利領域也很常見。在國家決策層面進展均值檢驗，前提是全面掌握人、財、物、行、事的根身手實，確認和區(qū)分人與物的各種特征，進而建立精細的規(guī)那么和一致的分析規(guī)范?！捌胀{稅人根本情況檔案庫是核對系統(tǒng)的根本數(shù)據(jù)，各級稅務機關據(jù)此全面掌握納稅人的根身手實，進展普通納稅人確實認與年審?！岸愒唇y(tǒng)計系統(tǒng)，讓各級稅務機關將普通納稅人申報資料分類匯總，逐級上報，逐級確定一定數(shù)量的重點企業(yè)，由基層稅務機關經(jīng)過核對系統(tǒng)按月上報其納稅申報概略?！肮冒l(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理系統(tǒng)，記錄總局、省、地市、區(qū)縣四級稅務機關公用發(fā)票的方案、發(fā)放、調(diào)

46、撥和票款結算，建立公用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫。()經(jīng)過對納稅人根身手實和公用發(fā)票流向的認定，現(xiàn)實的全面程度再次得到提高。經(jīng)過覆蓋全國的數(shù)據(jù)庫，金稅工程逐漸實現(xiàn)了對納稅人增值稅發(fā)票開具行為、運營行為、納稅申報資料和納稅情況的全面認證。年，全國約億份發(fā)票和萬戶增值稅納稅人納入認證體系。年，全國一致廢止了手寫版增值稅發(fā)票，全國約萬戶納稅人納入征管信息系統(tǒng)管理，計算機處置納稅額占全國稅收總收入的%以上。認證機制使國家稅收流失情況大大減少，簡化了認證程序，還加強了國家稅收機構的內(nèi)部監(jiān)控，國家稅務總局可以直接監(jiān)控到區(qū)縣稅務局、上級稅務機關可以直接監(jiān)控下級稅務機關的金稅工程運轉(zhuǎn)情況，直接考核基層單位的任務績效，稅收

47、行為更為規(guī)范?！巴度肷?、見效快，促使國務院決心繼續(xù)推進金稅工程，用三年時間(-年)，建立由征管、行政管理、外部信息和決策支持四個系統(tǒng)組成的全國稅收數(shù)據(jù)庫，覆蓋自然人和法人等一切納稅人，覆蓋增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等一切稅種，覆蓋申報征收、稅款入庫、發(fā)票管理、稅務核對、納稅評價等稅收一切環(huán)節(jié)，覆蓋國稅和地稅，為納稅人提供稅收宣傳、納稅咨詢、納稅申報、涉稅懇求、涉稅查詢等全面效力，并爭取與銀行(國庫)、工商、質(zhì)檢、海關、外貿(mào)、外匯管理、公安、統(tǒng)計、民政、國土管理、房產(chǎn)、法院、財政、勞動和社會保證部門實現(xiàn)信息交換。全國數(shù)據(jù)庫推進規(guī)范的一致。國家稅務總局將納稅人分為單位納稅人、扣

48、繳義務人、個體工商戶和個人四類，一致全國稅收數(shù)據(jù)庫的建立規(guī)范、認證規(guī)范、納稅咨詢等效力規(guī)范、稅收法規(guī)、網(wǎng)上辦稅規(guī)范。地稅為各省財政收入的最主要來源，稅務信息主要集中在省級，各種認證的技術規(guī)范、方式方法也都實行省內(nèi)一致。由于中央政府金稅工程的典范作用，地稅的稅務數(shù)據(jù)庫通常都是按照國家級的金稅工程規(guī)范建立的，也就是各省分別建立省內(nèi)一致的稅收認證系統(tǒng)。地方國稅分局與地方地稅分局的認證差別在于，前者最后一致在中央政府手中，后者最后一致在省級政府手中。但由于認證規(guī)范根本一樣，國稅與地稅這兩個不同政府部門，在機構上是有能夠合為一體的，但在職能上依然有必要繼續(xù)維持彼此分別格局。除上海外，全國國稅系統(tǒng)已全部運

49、用綜合征管信息系統(tǒng)，并實現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)的省級集中。各省地稅局曾經(jīng)全部與國家稅務總局聯(lián)網(wǎng)，部分省地稅局建立完成了省內(nèi)一致聯(lián)網(wǎng)。許多省地稅局在全省范圍內(nèi)一致運用自行開發(fā)的綜合征管信息系統(tǒng)或運用國家稅務總局引薦的地稅征管信息系統(tǒng)，將納稅人的稅務登記與認定資料、申報征收資料、發(fā)票管理、出口退稅、稽查信息、違法違章信息、文書審批、單戶綜合分析和單戶預警等信息整合在一同。經(jīng)過年的建立，“金稅工程正在成為真實性、準確性、獨一性不斷改善和整合性不斷改善，認證分類越來越明確、規(guī)那么越來越精細、規(guī)范越來越一致的現(xiàn)代認證體系，成為中國國家汲取才干的重要支撐。年，“金稅工程的效果初步顯露，增值稅在全國總稅收中的比重占到

50、%，幾近半壁江山，中央政府的財政收入占GDP的比重連年上升，中央政府的總稅收也連年增長，幅度甚至延續(xù)超越GDP的增長?？梢哉f，沒有嚴密的財富認證體系支撐，以增值稅體制為中心的分稅制改革不會獲得如此大的成就。這是由于，假設不處理中央與地方在稅基、稅目上信息不對稱的問題，稅權不對稱也即強地方、弱中央的局面就難以改動。沒有全國稅收數(shù)據(jù)庫及其根底上的自動備案和均值檢驗機制，稅務機關就難以處理數(shù)以千萬計的工商企業(yè)納稅人納稅申報的真實與準確性，難以區(qū)分復雜條件下的正常與異常納稅行為，難以區(qū)分普通納稅人和重點納稅人，難以將各稅種及其全部納稅環(huán)節(jié)納入認證體系，舊的偷稅、漏稅、逃稅方式就難以盡能夠降低，分稅制的

51、制度設計就會落空。概言之，以分稅制為標志，中國所確立的現(xiàn)代財政制度，是以有效的財富認證體系為根底的。正是這套認證體系的有效運轉(zhuǎn)，讓中央政府收入可以隨地方政府收入增長而增長。中國經(jīng)濟整體情況的良性開展，加快了中央與地方財政收入的增速，但經(jīng)濟要素并不是中國汲取才干提高的獨一關鍵，由于沒有這套認證體系，經(jīng)濟越開展，納稅人越能夠具備改良本人溝通技術的才干，從而更能夠逃避國家稅收；地方政府也能夠更多地打埋伏，以多報少?，F(xiàn)實證明，中央政府掌握全面的財富現(xiàn)實，經(jīng)過中心機制一致規(guī)范，建立健全財富認證體系，是提高中國汲取才干的制度根底。十一、中國認證體系的未來：幾個主要途徑上文闡明，中國政府曾經(jīng)在稅收領域建立了

52、有效的財富認證體系。因此，他們的問題是，再分配、規(guī)管和統(tǒng)領等國家根本制度領域未來如何建立有效的認證體系。根據(jù)認證主體與認證對象在偏好上的一致程度，與認證體系的強迫程度之間的關系，認證方式主要有四個(見圖)：為低一致、高強迫方式，年至今稅收領域的認證體系就是典型，雖然并非十全十美。在汲取領域，中央政府想要添加稅收，法人與個人都能夠為了避稅，向國家提供虛偽或不實信息。因此，中央政府與納稅人的偏好并不一致，但國家又須臾離不開財政稅收，所以中央政府必需推行高強迫體制，從企業(yè)納稅人和地方政府手中搜集現(xiàn)實，逐級向上集中，直至中央數(shù)據(jù)庫，進而一致規(guī)范。經(jīng)過建立全國數(shù)據(jù)庫，建立自動備案制度和均值檢驗機制，在統(tǒng)

53、計意義上，將企業(yè)納稅人徹底轉(zhuǎn)變成為可納稅的人，將工業(yè)和商業(yè)關鍵環(huán)節(jié)及進出口貿(mào)易等經(jīng)濟行為徹底納入認證體系，減少了法人提供虛偽或不實信息從而逃避認證的能夠性。缺乏在個人層面，針對中低收入群體的認證已相當有效，針對高收入的認證卻大大落后，由于后者比前者更具有逃稅的志愿和才干，但稅收領域已足以成為其他領域的學習樣本。圖：認證主體偏好與對象偏好的關系這種低一致、高強迫的認證方式，也適用于規(guī)管領域，未來也適用于改良國家的統(tǒng)領才干。在規(guī)管領域，情況稍有復雜，由于認證對象既能夠是自然人或法人，也能夠是自然物。因此，規(guī)管領域的低一致、高強迫又有兩條路可走：第一，認證對象為企業(yè)及其產(chǎn)品時，直接從弱現(xiàn)實、強規(guī)范向

54、強現(xiàn)實、強規(guī)范方向運動，認證客體在現(xiàn)實層面逃避認證，認證主體要建立強迫規(guī)范將其納入認證。第二，認證客體為涉及公共平安的自然物和個人行為時，直接從弱現(xiàn)實、弱規(guī)范運動到強現(xiàn)實、強規(guī)范形狀。社會的公共平安需求或壓力，促使認證主體自動將這兩大類對象納入認證體系。在統(tǒng)領領域，中央政府也許需求兩條腿走路，既重點懲治大案、要案，又從源頭出發(fā)，嚴厲執(zhí)行預防腐敗的官員財富申報制度。但是，光有政治決心并不夠，“只需申報、沒有核對并不完善，財富認證將在這方面起到根底作用。為高一致、高強迫方式，社會治安領域?qū)儆谶@種認證體制。政府需求社會穩(wěn)定，民眾需求人身與財富平安，二者是一致的，但治安權益的行使，經(jīng)常是高強迫的，需求

55、暫時限制人們的自在。比如香港警察有隨時檢查街上行人身份證的權益，又如為了預防恐懼襲擊，很多國家在交通系統(tǒng)中強迫安檢。為低一致、低強迫方式。在這種極端方式下，中央政府既無法與社會集團達成一致，也無力進展強迫認證，無法針對全體國民建立有效的認證體系，其他國家根本制度建立領域大大落后，產(chǎn)生“政治失靈景象，最終成為“失敗國家。為高一致、低強迫方式，再分配領域總體上屬于這種方式。在再分配領域，國家嘗試經(jīng)過身份和財富認證體系，建立和維系根本社會保證體系；每個人都想自動融入國家的認證體系，所以會自動向國家提供現(xiàn)實，也會推進國家改良規(guī)范。二者的偏好高度一致，因此，國家不用強迫國民向本人提供根身手實，只需求按部

56、就班劃分中央與地方的社保事權，逐漸擴展根本社會保證體系的覆蓋面和保證規(guī)范，從弱現(xiàn)實、弱規(guī)范過渡到強規(guī)范、弱現(xiàn)實，最后運動到強現(xiàn)實、強規(guī)范的形狀，在現(xiàn)實與規(guī)范兩個方向上加強福利認證體系的有效性。限于篇幅，本文只是簡要概述上述四種方式。在這四種方式中，高一致、低強迫方式在實際上是最為可取的，但也是現(xiàn)實中最容易出問題的，設計一種理想的途徑并不難，難的是如何防止在實際中出現(xiàn)偏向。再以再分配領域為例，普通而言，國家與個人在建立根本社保體系上的偏好是一致的，但實踐中還是會有人向國家提供虛偽或不實信息，進展福利欺詐。因此，要想建立有效的認證體系，依然需求適用第種方式，在統(tǒng)計意義上將欺詐行為降到最低，降低到經(jīng)

57、過法律體系處理的程度。欺詐者與國家的偏好相沖突，不強迫針對這類群體建立嚴密的認證體系，只會減弱國家根本制度建立的根基，導致國家干涉社會經(jīng)濟的才干下降。現(xiàn)實全面、規(guī)范一致的有效認證體系，將讓國家有才干識別福利欺詐行為，從而有效地預防和懲罰。在國家根本制度建立的其他領域，有效認證體系的這種根底作用也是非常必要的。十二、走向“認證國家有效的認證體系，經(jīng)過關注人的各種身體特征、社會特征、經(jīng)濟特征，讓國家有才干對總體意義上的人民需求做出恰當判別，逐漸走向“認證國家。“認證國家就是關注絕大多數(shù)人而不是少數(shù)或異數(shù)的需求、期望、容忍度、共識，從而能為絕大多數(shù)人效力的一種“國家理想類型。只需現(xiàn)實的全面程度與規(guī)范

58、的一致程度都相當高的國家，才可以稱之為“認證國家。作為一種籠統(tǒng)的國家理想型態(tài)，“認證國家不是在某個單一的轉(zhuǎn)機點上瞬間生成的。在不同的政策領域，“認證國家的生成時間是不一樣的，但總體上是現(xiàn)代以后首先在工業(yè)化國家完成的。“稅收國家、“預算國家、“福利國家與“規(guī)管國家等等國家根本制度建立目的的實現(xiàn)，離不開“認證國家的生成、生長和成熟，也是開展中國家邁向興隆工業(yè)國家繞不開的歷史義務。有效的認證體系，適度的強認證才干，是“認證國家的根本特征。經(jīng)過搜集和積累人、財、物、行、事的根身手實，“認證國家可以分析、整合、比對人的各種根本特征，為之建立明確的分類、精細的規(guī)那么和一致的規(guī)范。這樣一來，年齡、性別、民族

59、、職業(yè)、住所等根本信息，就可以讓國家既用于稅收、再分配和監(jiān)管，也用于治安、反腐、反恐，而不用事事從頭做起，反復勞動，給普通人的生活增添不用要的費事。“認證國家關注的是絕大多數(shù)人而不是少數(shù)或異數(shù)。對人、財、物、行、事根身手實的認證，要比過去直接針對肉體的懲罰性、侮辱性認證更尊重人，比家庭出身代碼等認證方式更有利于人的自在。經(jīng)過搜集、積累、分類、分析、比對、整合，國家可以準確地界定絕大多數(shù)人的需求，絕大多數(shù)人的期望，絕大多數(shù)人的行為方式，絕大多數(shù)人的容忍度，絕大多數(shù)人的共識，從而制定適當?shù)纳鐣?、?jīng)濟政策，向絕大多數(shù)人提供根本的公共效力。同時，有了有效的認證體系，也很容易挑選出少數(shù)或者異數(shù)，從而

60、對之進展有效的社會控制。最終，建立一個讓絕大多數(shù)人自在的國家，而不是給一切人徹底的自在從而呵斥混亂與無政府形狀，也不是壓制絕大多數(shù)人的自在從而導致群眾的不接受。“認證國家是察看國家治理程度與政治成熟度的重要變量。認證體系分散孤立、殘缺低效的國家，經(jīng)常會在建立國家根本制度方面舉步維艱。國家行動沒有了知識根底，政治失靈景象就會層出不窮。認證的價值正在于此，“認證國家掌握著有價值、有細節(jié)的、豐富的社會知識，經(jīng)過認證的治理，讓國家有才干建立各項國家根本制度，有才干提高對總體意義上大規(guī)模人口的治理程度，有才干在稅收、再分配、規(guī)管和統(tǒng)領等根本問題上推行全面、一致的治理，讓人不僅在稅收上、也在福利和規(guī)管上成