公司(集團(tuán))重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告管理辦法

1、公司（集團(tuán)）重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告管理辦法第一條 為及時(shí)了解和掌握集團(tuán)各層級(jí)企業(yè)重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及進(jìn)展情況，推動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作從事后被動(dòng)管理為主向全過(guò)程主動(dòng)管理轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督水平，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團(tuán)合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）。第三條 重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告應(yīng)符合真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、保密的原則。第四條 重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告的責(zé)任人為各單位財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人；各單位應(yīng)結(jié)合本辦法要求建立內(nèi)部重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，包括重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的信息收集、跟蹤、分析、管理及上報(bào)；各單位應(yīng)設(shè)崗負(fù)責(zé)本單位日常重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告具體工作，該崗位工作原

2、則上可由財(cái)務(wù)分析人員負(fù)責(zé)；責(zé)任人員或該崗人員故意隱瞞或消極拖延報(bào)告的，其他財(cái)務(wù)人員有權(quán)就重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的情況直接報(bào)告集團(tuán)總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。第五條 各單位對(duì)于重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)在事項(xiàng)發(fā)生、進(jìn)展和結(jié)束等各階段（部分事項(xiàng)應(yīng)涵蓋預(yù)期可能發(fā)生階段）充分收集相關(guān)信息并加以分析，并在 48 小時(shí)內(nèi)(其中：銀行賬戶(hù)凍結(jié)、資產(chǎn)查封扣押、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)重大故障、人員違法犯罪等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)在 24 小時(shí)內(nèi))將知道或應(yīng)當(dāng)知道的詳細(xì)信息以及分析得出的初步建議、意見(jiàn)和結(jié)論及時(shí)上報(bào)，同時(shí)應(yīng)確保本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人知悉相關(guān)情況。集團(tuán)二級(jí)子公司對(duì)其所屬板塊內(nèi)重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)負(fù)有匯總、跟蹤、分析并提出建議的責(zé)任。第六條 重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

3、事項(xiàng)報(bào)告工作采用XXXX資金管理信息系統(tǒng)作為報(bào)告渠道。第七條 重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)包括但不僅限于以下內(nèi)容: (一)經(jīng)營(yíng)環(huán)境1.重大經(jīng)營(yíng)環(huán)境（法律、法規(guī)、政策、市場(chǎng)等）變化對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流等報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生重大影響。所指重大影響（下同）參考下述標(biāo)準(zhǔn)：(1)影響資產(chǎn)、負(fù)債的事項(xiàng)，以上一年度經(jīng)審計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的影響超過(guò) 10%同時(shí)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元的事項(xiàng)；(2)影響收入、成本、費(fèi)用的事項(xiàng)，以上一年度經(jīng)審計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，對(duì)利潤(rùn)的影響超過(guò) 5%同時(shí)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元的事項(xiàng)；(3)影響現(xiàn)金流的事項(xiàng)，以上一年度經(jīng)審計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的影響超過(guò) 20%

4、同時(shí)金額超過(guò) 1000 萬(wàn)元的事項(xiàng)。2.主要融資渠道發(fā)生變化，如新增融資渠道、前三位債權(quán)人發(fā)生變化等；3.金融資產(chǎn)所在機(jī)構(gòu)關(guān)閉、停業(yè)或因其他原因不能正常營(yíng)業(yè)；4.主要客戶(hù)（按銷(xiāo)售額排名前五位）出現(xiàn)現(xiàn)金支付困難；5.其他（如接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)審計(jì)、檢查等）需要報(bào)告的重要情況。(二)日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)1.重大經(jīng)濟(jì)行為（重大合同、重大投資）對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響；2.發(fā)行新股；3.租入或租出主要經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)；4.委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；5.配置金融產(chǎn)品或金融衍生品；6.債權(quán)、債務(wù)重組；7.分紅或收到分紅。(三)非日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)1.贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)；2.接受政府補(bǔ)貼或退稅；3.財(cái)務(wù)相

5、關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)；4.財(cái)務(wù)相關(guān)處罰；5.導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的訴訟、仲裁；6.銀行賬戶(hù)被凍結(jié)或資產(chǎn)被查封、扣押；7.單位涉嫌違法。(四)組織及人員1.重要財(cái)務(wù)崗位人員流失導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)無(wú)法銜接或開(kāi)展；2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪；3.單位或人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；4.單位或人員設(shè)置賬外賬、小金庫(kù)。(五)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)服務(wù)器、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)生重大故障導(dǎo)致日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作無(wú)法開(kāi)展或歷史數(shù)據(jù)丟失。(六)其他重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)第八條 各單位在重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生、進(jìn)展、結(jié)束（部分事項(xiàng)涵蓋預(yù)期）的各個(gè)階段，不按上述規(guī)定及時(shí)上報(bào)或故意隱瞞不報(bào)的，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部將對(duì)責(zé)任人和崗位人員予以通報(bào)。第九條 各單位主要負(fù)責(zé)人或其他人員不得阻撓重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告，也不得在事后對(duì)報(bào)告人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。違反規(guī)定的，