集團(tuán)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、財(cái)務(wù)治理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定第一章 總 則 第一條為適應(yīng)中國(guó)11進(jìn)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、治理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、治理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化治理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善治理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道進(jìn)展，特制訂本規(guī)定。 第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須依照自身特點(diǎn)和規(guī)模，按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作。 第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部，代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)

2、務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口治理部門，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)同意總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。 第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資治理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和治理，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接操縱。 第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，應(yīng)依照國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)通則）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和方法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和方法，各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和方法不得與總公司規(guī)章制度相

3、抵觸，并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和方法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。 第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和方法的變更與修改，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。 第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用，努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理制造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性，關(guān)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)治理決策，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取其意見(jiàn)。 第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)治理、分級(jí)核算。

4、各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度打算，分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司要緊下達(dá)完成年度利潤(rùn)打算、上繳治理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)打算指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)打算和全年財(cái)務(wù)預(yù)算，以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。 第九條各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。第二章 資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資治理 第十條各企業(yè)的流淌資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公

5、司撥給的流淌資金、企業(yè)自有流淌資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩?cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流淌資金外，原則不再提供其它流淌資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流淌資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。 第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證的規(guī)定的相關(guān)條件，同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開(kāi)辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款，除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外，總公司財(cái)務(wù)本部將

6、參考銀行貸款利率加息計(jì)算。 各專業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。 第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的依舊經(jīng)營(yíng)中形成的，均屬國(guó)有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。 第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)治理的具體措施和方法，凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清緣故并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)

7、營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。 第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必須通過(guò)周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。第三章 收入、成本治理 第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。 第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶，納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫(kù)”，搞帳外資金。 第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)依照總公司的指導(dǎo)思想和打算指標(biāo)，編制

8、相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金打算，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。 第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)打算應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于操縱和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依照國(guó)家和地點(diǎn)政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)進(jìn)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定，不互相攀比。 第十九條各所屬企業(yè)要依照本單位的行業(yè)特點(diǎn)，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。第四章 稅收、利潤(rùn)治理 第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)

9、切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。 第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的方法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù)；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。 第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。 第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10提取，法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50以上的可不再提??；公益金按稅后利潤(rùn)的5一一10提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或治理費(fèi)按年初總

10、公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。第五章 會(huì)計(jì)報(bào)告 第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè)，其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表，財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。 第二十五條依照重要性原則，有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字講明，年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和講明。 第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部依照實(shí)際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的

11、種類和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。第六章 附 則 第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。 第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及治理規(guī)定第一章總 則 第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化治理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事治理有關(guān)規(guī)定，制定本方法。 第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和治理權(quán)，為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口治理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司（不括有獨(dú)立人事治理權(quán)的專業(yè)公司，下同）財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核治理權(quán)，對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。第二章 財(cái)

12、會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)同意總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和治理。 第四條各所屬企業(yè)應(yīng)依照本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況，合理確定財(cái)公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。第三章 財(cái)務(wù)人員調(diào)配 第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推舉財(cái)務(wù)人員，但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。 第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘

13、任，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。 第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司能夠采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。 第八條依照工作需要，總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后，有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員，所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排，聽(tīng)從工作調(diào)動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。 第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)?/p>

14、和多項(xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。 第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見(jiàn)后，由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書(shū)。 第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員，仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部治理和考評(píng)。 第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部治理。第四章 財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé) 第十四條依照國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)治理方法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企

15、業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)治理、監(jiān)督工作。 第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和打算指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展工作。 第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)打算、預(yù)算（收人和支出），按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。 第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。 第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制，對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。 第十九條同意總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財(cái)務(wù)分析，特不是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，向財(cái)務(wù)本部

16、和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。 第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，并不斷提高自身素養(yǎng)，切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。第五章 會(huì)計(jì)交接 第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清，并編制移交清冊(cè)，列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)治理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。第

17、六章 考評(píng)方法 第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī)，總公司財(cái)務(wù)本部將依照總公司的考核方法通過(guò)定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽(tīng)取用人部門經(jīng)理的意見(jiàn)。 第二十六條考評(píng)結(jié)果，將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?？偣矩?cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制，表?yè)P(yáng)和鼓舞先進(jìn)者，鞭策和

18、關(guān)心落后者，懲處和辭退不稱職者，建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于治理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。第七章 附 則 第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。貨幣資金治理規(guī)定第一章 總 則 第一條為加強(qiáng)貨幣資金治理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院公布的現(xiàn)金治理暫行條例及中國(guó)人民銀行公布的銀行結(jié)算方法、現(xiàn)金治理暫行條例實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。 第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金打算基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行治理、操縱和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯

19、票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。 第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支打算和審核治理工作。第二章 總公司資金打算操縱 第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面打算、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀操縱”。 第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款打算上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底依照總公司下年進(jìn)展打算及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排打算及季度、月份資金打算，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。 第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金打算安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中操縱、監(jiān)督資金打算的執(zhí)

20、行情況。 第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)打算內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提早通知，積極籌措”的方法。 （一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提早5天通知財(cái)務(wù)部。 （二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提早10天通知財(cái)務(wù)部。 （三）在手續(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提早3天，改證須提早之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上同意改兩次。 （四）辦理匯票須提早兩天通知財(cái)務(wù)部。 第八條打算外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整打算手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依照資金情況進(jìn)行安排、籌集，提早通知期暫定10天。 第九條各部門不按規(guī)定的提早期通知財(cái)務(wù)部，而阻礙用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章 現(xiàn)金治理 第十條現(xiàn)金的收入

21、、支出范圍： （一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。 （二）支出范圍： 1職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 2出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 3結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 4發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。 5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜袑ｉT情況等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 6中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。 第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支打算為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支治理，對(duì)超打算支出，又元批準(zhǔn)打算調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部

22、拒絕支付。 第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理 （一）現(xiàn)金收入的治理 1不管是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款講明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。 2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。 （二）現(xiàn)金支出的治理 1預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。 2預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公

23、費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 3預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算治理方法執(zhí)行。 4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。 5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的都市例外）。第四章 銀行收支結(jié)算治理 第十三條依照中國(guó)人民銀行

24、規(guī)定，本公司目前采納銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、托付收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采納信用證結(jié)算方式。 第十四條銀行結(jié)算資金治理 （一）銀行結(jié)算收入的治理。 1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款講明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 2由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款講明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。 3業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款講明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納

25、員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。 4信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)治理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。 （二）銀行結(jié)算支出的治理 1依照合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按打算項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。 2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。 3嚴(yán)格操縱簽發(fā)空白支票，如因?qū)ｉT情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才能夠開(kāi)出。 4專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。

26、逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部依照空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。 5一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)刻報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。第五章 報(bào)帳銷帳 第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。 第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽方法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)

27、理審簽。 第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章 附 敗 第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。固定資產(chǎn)治理方法第一章 總 則 第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)治理，提高使用效益，愛(ài)護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)治理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，依照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定本方法。 第二條本方法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事治理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行或另行制訂治理方法并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。第二章 固定資產(chǎn)及其分類 第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的

28、設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩?cái)務(wù)本部依照實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 第四條固定資產(chǎn)分類按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 第五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法： （一）購(gòu)人的固定資產(chǎn)，以其購(gòu)人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金； （二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建筑過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)； （三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 （四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)

29、議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 （五）同意捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算； （六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)； 公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。 公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。第四章 固定資產(chǎn)析舊 第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。 第七條公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采納平均年限法（下稱

30、直線法）。凈殘值率按3計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。 第八條直線法的折舊額按下列公式計(jì)算： （一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/可能使用年限 （二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值 （三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢與治理 第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置打算和預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表）（樣式附后），報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)： 1）預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000

31、元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬(wàn)元以上的由總公司總經(jīng)理審批。 2）凡預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購(gòu)置固定資產(chǎn)，專門情況必須購(gòu)置的，一律按程序報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。 第十一條經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門自行購(gòu)置。 第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見(jiàn)后按購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。 第十三條原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。 第十四條總公司辦

32、公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物治理，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。 第十五條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值治理，應(yīng)依照固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購(gòu)置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。 第十六條固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和治理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。第六章 財(cái)產(chǎn)清查 第十七條總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至青年終清查一次），固定資產(chǎn)清查要緊是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映事實(shí)上有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明緣故。 第十八

33、條固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，依照“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。 第十九條財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)覺(jué)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度可能確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。 第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失

34、較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過(guò)2年。第七章 附 則第二十一條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。關(guān)于總公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定第一章 總 則 第一條為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，明確職責(zé)權(quán)限，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，特制訂本規(guī)定。 第二條本規(guī)定適用于總公司。第二章 總公司費(fèi)用開(kāi)支 第三條總公司各部門在日常費(fèi)用開(kāi)支中，要本著少花鈔票、多辦事的原則盡量為總公司節(jié)約開(kāi)支。 第四條總公司各部門的費(fèi)用開(kāi)支按預(yù)算定額方法執(zhí)行，年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論，通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。 第五條各部門的日常費(fèi)用開(kāi)支中，屬預(yù)算內(nèi)的，由各部門正職簽字，報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)

35、限簽批：一次開(kāi)支300元以下的，由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批；一次開(kāi)支30050000元的，由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開(kāi)支50000元以上的，由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開(kāi)支，必須提早報(bào)財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。 第六條總公司各部門的費(fèi)用開(kāi)支在1000元以上的，必須用支票（預(yù)借差旅費(fèi)按總公司（費(fèi)用報(bào)銷治理規(guī)定執(zhí)行）。在日常開(kāi)支用款前，憑部門正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批，報(bào)銷時(shí)，對(duì)未超過(guò)批準(zhǔn)范圍和金額的開(kāi)支，由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批人帳，對(duì)超過(guò)批準(zhǔn)范圍和金額的開(kāi)支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。第三

36、章 投資項(xiàng)目用款 第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款，必須按年、季、月上報(bào)用款打算，由總公司平衡后于年初下達(dá)資金打算，并在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中依照實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 第八條大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的打算內(nèi)用款，一次用款100萬(wàn)元以內(nèi)（不含）的，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資治理部和財(cái)務(wù)本部共同審批：一次用款1001000萬(wàn)元（不含）的，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資治理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批；一次用款10005000萬(wàn)元（不含）的、必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資治理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5

37、000萬(wàn)元以上（含）的，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資治理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理（助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。 第九條大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的打算外用款，一律先報(bào)總公司投資治理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批，凡打算外用款在1000萬(wàn)元以上的，必須同時(shí)有總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。第四章 貿(mào)易項(xiàng)目用敷 第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目，凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬(wàn)元以下的，須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批；100500萬(wàn)元的，須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總公司總經(jīng)理簽批：500萬(wàn)元

38、以上的，須報(bào)總公司打算部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。 第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按（關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。第五章 日常資金調(diào)動(dòng) 第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動(dòng)，凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下（含）的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上的，則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。 第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資一次金額在50萬(wàn)元以下（含）的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬(wàn)元上的，由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。第六章 附 則第十四條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部

39、負(fù)責(zé)解釋和修訂?？偣举M(fèi)用報(bào)銷治理規(guī)定第一章 總 則 第一條為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，特制定本規(guī)定。第二章 費(fèi)用報(bào)銷審批 第二條總公司治理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問(wèn)費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。 第三條總公司各部門（不含綜合業(yè)務(wù)部，下同）應(yīng)于年初依照業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)本部。財(cái)務(wù)本部審查平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)本部將視情況對(duì)費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。 第四條開(kāi)支各項(xiàng)治理費(fèi)用時(shí)，屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出，由各部門正

40、職簽字，報(bào)財(cái)務(wù)本部直接審批報(bào)銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算治理的部門開(kāi)支，必須提早向財(cái)務(wù)本部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)本部依照審批權(quán)限審批或報(bào)批。 第五條各部門報(bào)銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時(shí)，能夠授權(quán)部門副職簽字，并書(shū)面通知財(cái)務(wù)本部。如一個(gè)部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的，報(bào)銷暫緩；確需急辦的，報(bào)請(qǐng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。 第六條總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批；總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。第三章 差旅費(fèi)開(kāi)支 第七條總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。 第八條總公司差旅費(fèi)報(bào)銷依照公司任職和出差地區(qū)不同，采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額

41、補(bǔ)助 相結(jié)合的方法。 第九條總公司職工出差，須先行確定地點(diǎn)、任務(wù)，天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算，以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的，由部門正職批準(zhǔn)，超過(guò)此期限的， 報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與專門地區(qū)（專門地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算（動(dòng)身、返回當(dāng)日均算）。 第十一條總公司職工出差到外地，按乘坐車、船，飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表1）乘坐，專門情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。 第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過(guò)6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車超過(guò)10小時(shí)的，可購(gòu)買同席臥鋪票；未乘

42、臥鋪者，可按所購(gòu)票價(jià)的60給予補(bǔ)貼。（乘坐特快列車的，按特快票價(jià)的50補(bǔ)貼；購(gòu)買軟座票者不給補(bǔ)貼。） 第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī)，憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差的機(jī)場(chǎng)?；疖囌尽⒋a頭往返費(fèi)用，憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 第十四條總公司總經(jīng)理福！總經(jīng)理出差，各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員出差，住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表2）以內(nèi)部分，按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù)：部門副職及其以下人員，同性不兩人以上出差，須合并住宿。此外，助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100130元（一般地區(qū)畸殊地區(qū)），出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在

43、同一地點(diǎn)駐留二十日以上者，自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80給予報(bào)銷。經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)車出差，當(dāng)日往返者，按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。 第十五條總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差，財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；聘請(qǐng)公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請(qǐng)人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。 第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)，原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請(qǐng)，專門情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請(qǐng)示，回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請(qǐng)的扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。 第十七條職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi)，信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。 第十八條總公司職工為所屬企業(yè)

44、出差辦事，差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十九條總公司職工在本市內(nèi)公出辦事，不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。 第二十條出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”；若申請(qǐng)出差宴請(qǐng)費(fèi)的，還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”，經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財(cái)務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。 第二十一條出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。第四章 招待費(fèi)支出 第二十二條業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括：招待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用；宴請(qǐng)客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費(fèi)用；贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品釁L品等費(fèi)用。 第二十三條總公司用于接待來(lái)訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室

45、負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、發(fā)放及費(fèi)用操縱，不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。 第二十四條以總公司名義制作的紀(jì)念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和治理，各部門需領(lǐng)用時(shí)，按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。 第二十五條總公司年末進(jìn)行對(duì)外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用，或公司舉辦大型活動(dòng)的費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)本部集中治理。聯(lián)合操縱。 第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的，由各部門正職在財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握，不得超支。 第二十七條總公司各部門確因工作需要，必須宴請(qǐng)的，按下列原則和方法辦理。 1。提倡勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張白費(fèi)，年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算； 2限制陪餐人數(shù)，原

46、則上陪同人員不得多于來(lái)賓人數(shù)； 3嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表3）； 4必須事先填寫招待費(fèi)審批單，并經(jīng)批準(zhǔn)； 5凡違反上述原則，未事先申請(qǐng)或突破申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的宴請(qǐng)，財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向公司總經(jīng)理反映。第二十八條總公司各部門全年各項(xiàng)治理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)本部定期審核公布。第五章 附 則第二十九條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事治理權(quán)的專業(yè)公司）可參照?qǐng)?zhí)行，亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂治理方法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十條本規(guī)定自總公司頒布之日起生效，原費(fèi)用報(bào)銷治理規(guī)定同時(shí)廢止。附表1級(jí) 不乘 坐 標(biāo) 準(zhǔn)飛 機(jī)火 車輪 船總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理

47、總經(jīng)理頭等倉(cāng)軟席頭等倉(cāng)部門正職商業(yè)倉(cāng)軟席二等倉(cāng)其他人員一般倉(cāng)硬席三等倉(cāng)附表2級(jí) 不單人住宿標(biāo)準(zhǔn)（人.天）（一般地區(qū)/專門地區(qū)）同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)（人.天）（一般地區(qū)/專門地區(qū)）助理總經(jīng)理500/800內(nèi)實(shí)報(bào)部門正職300/500內(nèi)實(shí)報(bào)部門副職240/400內(nèi)實(shí)報(bào)150/210內(nèi)實(shí)報(bào)處級(jí)經(jīng)理200/320內(nèi)實(shí)報(bào)120/180內(nèi)實(shí)報(bào)一般人員160/240內(nèi)實(shí)報(bào)100/160內(nèi)實(shí)報(bào)附表3級(jí) 不標(biāo) 準(zhǔn)行政副部級(jí)以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓總經(jīng)理特批行政司局級(jí)、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓（或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請(qǐng)）200元/人行政縣團(tuán)級(jí)、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來(lái)賓（或由部門副職

48、、處級(jí)經(jīng)理出面的宴請(qǐng)）150元/人一般宴請(qǐng)80元/人總公司費(fèi)用報(bào)銷治理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定 為了更好的貫徹總公司開(kāi)源節(jié)流的精神，本著既提高辦事效率，又節(jié)約費(fèi)用支出的原則，現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。 一、部門正職以上人員出差，可乘坐飛機(jī)。 二、部門副職以下（含副職）人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者，可乘坐飛機(jī)。 三、部門副職以下（含副職）人員出差，因?qū)ｉT情況，需乘飛機(jī)者，應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷治理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。 本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。成本治理規(guī)定第一章 總 則 第一條為了加強(qiáng)總公

49、司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用治理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)企業(yè)成本治理?xiàng)l例及事實(shí)上施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。 第三條成本、費(fèi)用治理的差不多任務(wù)，是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、打算、操縱、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。 第四條在成本、費(fèi)用治理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本、費(fèi)用治理責(zé)任制，使打算治理、定額治理和分級(jí)治理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費(fèi)用。 第五條依照資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用治理負(fù)全責(zé)

50、。總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和治理，準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與治理工作?？偣矩?cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行治理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)依照本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自成本、費(fèi)用治理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本治理。第二章 成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍 第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與治

51、理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。 第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)依照各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。第三章 成本、費(fèi)用核算 第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須依照計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。 企業(yè)不得以打算成本、可能成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按打算成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按打算價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)

52、按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。 第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過(guò)一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中開(kāi)辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中講明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。 第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生往常，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中講明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。 第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元（不含2

53、00元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采納五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0。 第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。 第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，阻礙成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。 一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本； 二、制造成本與期間費(fèi)用； 三、各類期間費(fèi)用之間的界限； 四、本期成本與下期成本； 五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本； 六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。 第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)

54、，不得變動(dòng)。第四章 成本治理責(zé)任制及監(jiān)督 第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本治理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用打算和具體措施，對(duì)成本實(shí)行打算操縱和目標(biāo)治理，以保證完成。 第十六條各單位應(yīng)依照自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對(duì)不同性質(zhì)的單位采納不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。 第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的成本治理責(zé)任。；制定本單位成本費(fèi)用治理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用打算；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本打算的具體執(zhí)行情況；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、操縱和分析。第五章 附 則 第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。進(jìn)出口

55、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)治理規(guī)定第一章 總則 第一條為適應(yīng)中國(guó)11進(jìn)展總公司高速進(jìn)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)治理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的治理模式，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)治理與資源操縱的角度動(dòng)身，涉及法規(guī)的問(wèn)題，請(qǐng)參照（中國(guó)11進(jìn)展總公司合同治理規(guī)定）執(zhí)行。 第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章 出口業(yè)務(wù) 第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。 1、合同審批表）（見(jiàn)附表一）； 2、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或托付代理出口協(xié)議樣本： 3、自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單（見(jiàn)附表二）； 4

56、、如出口商品屬于國(guó)家打算配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。 第五條財(cái)務(wù)主管人員依照上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 1、復(fù)核自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核； 2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能； 3、關(guān)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)差不多費(fèi)用的情況； 4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。 在上述審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)講明情況，對(duì)有嚴(yán)峻違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)

57、目不具備操作的條件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在合同審批表）中簽署否定意見(jiàn)。 第六條關(guān)于自營(yíng)出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表（見(jiàn)附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。關(guān)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。 第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)物資裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)

58、輸部門憑證后，方可支付不超過(guò)貨款20的預(yù)付款，物資運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)覺(jué)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款，并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追回。 第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中，原則上不采納匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)物資采購(gòu)及訂立合同，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，物資余額超過(guò)10萬(wàn)（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn)，派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊睿瑢ｉT地區(qū)無(wú)法使用傳確實(shí)，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。 第九條在買方開(kāi)出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭(zhēng)取貸款早日到位。 第十條在出口物資裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見(jiàn)附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀