國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施辦法參考模板范本

1、PAGE 1-PAGE 11-國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法等法律、法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國(guó)有資本金的活動(dòng)。第三條 市政府國(guó)資委是我市國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門(mén)。第四條 市屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)及其子企業(yè)的清產(chǎn)核資，適用本辦法。

2、第二章 清產(chǎn)核資的范圍第五條 市政府國(guó)資委對(duì)符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資：（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過(guò)所有者權(quán)益，或者企業(yè)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、賬實(shí)嚴(yán)重不符的；（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴(yán)重資產(chǎn)損失的；（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重異常情況，或者國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；（四）其他應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清產(chǎn)核資的情形。第六條 符合下列情形之一，需要進(jìn)行清產(chǎn)核資的，企業(yè)應(yīng)提出申請(qǐng)，報(bào)市政府國(guó)資委批準(zhǔn):（一）企業(yè)發(fā)生分立、合并、重組、改制、出售、破產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)重大變動(dòng)的；（二） 企業(yè)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；（三）國(guó)家有

3、關(guān)法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為必須開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的。第三章 清產(chǎn)核資的內(nèi)容第七條 企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損溢認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等內(nèi)容。第八條 賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。第九條 資產(chǎn)清查是指對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來(lái)，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做

4、好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。第十條 價(jià)值重估是對(duì)企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)。第十一條 損溢認(rèn)定是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。 企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定處理按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則和市政府國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第十二條 資金核實(shí)是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。 資金核實(shí)按

5、照國(guó)務(wù)院國(guó)資委國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定和市政府國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第十三條 制度完善是指企業(yè)在清產(chǎn)核資中，按照國(guó)家、省、市現(xiàn)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及資產(chǎn)管理制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，完善內(nèi)部資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理辦法。第四章 清產(chǎn)核資的程序第十四條 除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：（一）企業(yè)提出立項(xiàng)申請(qǐng)； 立項(xiàng)申請(qǐng)包括企業(yè)情況簡(jiǎn)介、開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的原因、工作基準(zhǔn)日（清查時(shí)點(diǎn)）、工作范圍、工作組織方式、步驟和需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)；（二）審核批復(fù)；對(duì)企業(yè)提出的清產(chǎn)核資立項(xiàng)申請(qǐng)，市政府國(guó)資委根據(jù)本辦法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，批復(fù)同意立項(xiàng)；不同意立項(xiàng)的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)

6、以適當(dāng)方式通知對(duì)方； （三）經(jīng)審核批復(fù)同意清產(chǎn)核資的，企業(yè)須制定工作實(shí)施方案，負(fù)責(zé)組織實(shí)施賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等具體工作； （四）聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損溢提出鑒證證明； （五）企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告； 清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告，須經(jīng)派駐企業(yè)監(jiān)事會(huì)認(rèn)定，并由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章；（六）市政府國(guó)資委對(duì)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告和資產(chǎn)損溢進(jìn)行審核、認(rèn)定和核銷(xiāo)，出具資金核實(shí)批復(fù)文件； （七）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)批復(fù)文件要求調(diào)賬，并將帳務(wù)處理結(jié)果報(bào)市政府國(guó)資委備案； （八）企業(yè)根據(jù)資金核實(shí)批復(fù)文件在30個(gè)工作日內(nèi)，到市政府國(guó)資委辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更

7、登記手續(xù)。涉及企業(yè)注冊(cè)資本變動(dòng)的，按規(guī)定到工商管理部門(mén)辦理工商變更登記手續(xù)；（九）企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。企業(yè)完成清產(chǎn)核資后，須認(rèn)真總結(jié)分析存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。第十五條 企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案以及按有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)須報(bào)市政府國(guó)資委備案。第十六條 企業(yè)實(shí)施清產(chǎn)核資按下列步驟進(jìn)行：（一）指定內(nèi)設(shè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者多個(gè)部門(mén)組成的清產(chǎn)核資臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)（統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)），負(fù)責(zé)具體組織清產(chǎn)核資工作；（二）制定本企業(yè)的清產(chǎn)核資實(shí)施方案；（三）按照市政府國(guó)資委的

8、要求聘用符合資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)； （四）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實(shí)施各項(xiàng)工作；（五）向市政府國(guó)資委報(bào)送清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料。第十七條 國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一部署清產(chǎn)核資的，企業(yè)依據(jù)市政府國(guó)資委的工作通知或工作方案組織實(shí)施。第十八條 企業(yè)自收到清產(chǎn)核資立項(xiàng)批復(fù)文件起，應(yīng)在4個(gè)月內(nèi)向市政府國(guó)資委上報(bào)工作報(bào)告。不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作的，須提前報(bào)市政府國(guó)資委同意，最遲不能超過(guò)2個(gè)月。第十九條 資金核實(shí)過(guò)程中，由于資產(chǎn)損失、資金掛帳的證據(jù)不夠充分，無(wú)法認(rèn)定核準(zhǔn)的，經(jīng)市政府國(guó)資委同意，企業(yè)可繼續(xù)收集證據(jù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，另行補(bǔ)報(bào)。第二十條 企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料主要包括下列內(nèi)容：(

9、一)清產(chǎn)核資工作報(bào)告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況；(二)按規(guī)定表式和軟件填報(bào)的清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)材料；(三)需申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨(dú)匯編成冊(cè)，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；(四)子企業(yè)是多元投資企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)該企業(yè)董事會(huì)或者股東會(huì)同意對(duì)清產(chǎn)核資損溢進(jìn)行處理的書(shū)面證明材料；(五)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表； (六)其他需提供的備查材料。第二十一條 企業(yè)及其子企業(yè)進(jìn)行分立、合

10、并、重組、改制、破產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，需開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的，專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)按國(guó)家、省、市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛帳的處理，按規(guī)定程序申報(bào)批準(zhǔn)。第二十二條 企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)法規(guī)，向市政府國(guó)資委另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。第五章 清產(chǎn)核資的組織第二十三條 按照統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)管理的原則，企業(yè)清產(chǎn)核資工作由市政府國(guó)資委負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。第二十四條市政府國(guó)資委在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責(zé)：（一）制定全市企業(yè)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度和辦法；（二）依據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作

11、程序，負(fù)責(zé)所出資企業(yè)及其他市屬國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；（三）負(fù)責(zé)對(duì)所出資企業(yè)及其他市屬國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定和核銷(xiāo)，并對(duì)企業(yè)占用的國(guó)有資本金進(jìn)行核實(shí)備案； （四） 向市人民政府及上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告工作情況。第二十五條 市政府國(guó)資委依據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法和本辦法，確定企業(yè)清產(chǎn)核資的監(jiān)管職責(zé)。第二十六條企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，向市政府國(guó)資委報(bào)送相關(guān)資料，根據(jù)市政府國(guó)資委的批復(fù)組織企業(yè)本部及子企業(yè)進(jìn)行調(diào)賬。第二十七條 企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實(shí)際控股或協(xié)議主管的上級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時(shí)通知

12、其他有關(guān)各方。第六章 清產(chǎn)核資的要求第二十八條 企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，通過(guò)核實(shí)“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的矛盾和問(wèn)題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。第二十九條 企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在問(wèn)題，清查出來(lái)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)，不得瞞報(bào)虛報(bào)。企業(yè)清產(chǎn)核資申報(bào)處理的各項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)提供具有法律效力的證明材料。第三十條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)認(rèn)真清理各項(xiàng)長(zhǎng)期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進(jìn)行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。第三十一條 企業(yè)對(duì)經(jīng)批復(fù)同意核銷(xiāo)的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)

13、損失，應(yīng)及時(shí)移交市政府國(guó)資委指定的資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)管理，組織力量或成立專門(mén)機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。第三十二條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)認(rèn)真清理各項(xiàng)賬外資產(chǎn)、負(fù)債，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意入賬的資產(chǎn)、負(fù)債，應(yīng)及時(shí)納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理的范圍。第三十三條 企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果應(yīng)當(dāng)按市政府國(guó)資委的要求委托符合資質(zhì)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。企業(yè)要積極配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。企業(yè)和個(gè)人不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。第三十四條 企業(yè)清產(chǎn)核資工作應(yīng)接受市政府國(guó)資委派駐企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。第三十五條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行

14、必要的審計(jì)程序，認(rèn)真核實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的損溢確定標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和合規(guī)評(píng)判，提出經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)，并出具鑒證證明。第三十六條 企業(yè)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查。第三十七條 市政府國(guó)資委應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家、省、市清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，監(jiān)督企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資審計(jì)情況，檢查社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。第七章 法律責(zé)任第三十八條企業(yè)在

15、清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由市政府國(guó)資委責(zé)令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由市政府國(guó)資委責(zé)令其重新開(kāi)展清產(chǎn)核資。第三十九條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報(bào)情況，或者弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，由市政府國(guó)資委責(zé)令改正，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員依有關(guān)規(guī)定給予行政和紀(jì)律處分。第四十條 企業(yè)負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報(bào)、低價(jià)變賣(mài)、虛報(bào)損失等手段侵占、隱匿、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的，由市政府國(guó)資委責(zé)令改正，并依有關(guān)規(guī)定給予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第四十一條 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。第四十二條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清產(chǎn)核資中與企業(yè)相互串通