2022年醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度

1、第PAGE7頁共NUMPAGES7頁2022年醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度預(yù)算管理控制制度一、預(yù)算的編制：1、預(yù)算編制原則(1)政策性原則。按照國家、上級主管部門及我院的有關(guān)財經(jīng)政策、財務(wù)制度進(jìn)行編制。(2)可靠性原則。收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預(yù)算。(3)“保證重點(diǎn)，兼顧一般”原則。首先保證工資、離退休費(fèi)等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金到位。(4)“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約”原則。不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效率。2、預(yù)算編制的依據(jù)(1)國家關(guān)于醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的方針、政策及上級主管部門批準(zhǔn)的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。(2)上級下

2、達(dá)的人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、收支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算計(jì)劃。(3)我院上年度財務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，院內(nèi)自定的定額標(biāo)準(zhǔn)、年初基本數(shù)據(jù)和本年度財力可能，以及預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的培養(yǎng)情況和物價變動幅度。3、預(yù)算的編制(1)編制預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)包括三個主要部分。一是上年度的決算簡況，二是本年度預(yù)算計(jì)劃，三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說明。(2)編制預(yù)算的主管部門是財務(wù)處，由財務(wù)處參考各部門在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計(jì)劃，擬定預(yù)算建議方案。各二級核算單位根據(jù)財務(wù)處核定的預(yù)算額編制本單位預(yù)算。(3)編制預(yù)算的日期一般安排在每年的1_月份。4、預(yù)算審批程序第一步：在上年決算完成后，各部門申報預(yù)算計(jì)劃。第二步：財務(wù)處討論并草

3、擬預(yù)算建議方案第三步。財政撥款數(shù)額下達(dá)后，修訂我院預(yù)算草擬方案。第四步：召開院長辦公會，討論年度預(yù)算計(jì)劃，然后報院黨委常委會審批5、預(yù)算的執(zhí)行(1)要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項(xiàng)收入準(zhǔn)確、及時、中額的收取。(2)要按預(yù)算計(jì)劃，及時、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。(3)要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一平衡，對于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問題，應(yīng)及時妥善地調(diào)整預(yù)算。(4)加強(qiáng)對預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實(shí)施工作。(5)搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對不按計(jì)劃辦事和違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時糾正與處理。二、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督：1、每年預(yù)算(決算)情況

4、要向院長辦公會匯報，聽取意見。2、每年預(yù)算執(zhí)行前報審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)；決算上報送審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。三、預(yù)算分析1、分析的內(nèi)容。資金收支情況，超計(jì)劃和未達(dá)計(jì)劃的程度，存在主要問題、原因和應(yīng)該采取的措施，預(yù)算執(zhí)行措施落實(shí)情況，有何經(jīng)驗(yàn)和問題。2、分析的指標(biāo)。預(yù)算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎產(chǎn)負(fù)債率等。3、分析的時間。于每年_月、六月、九月、十二月份四次進(jìn)行分析。4、分析的方法。采用比例法、對比法等。四、預(yù)算調(diào)整1、調(diào)整的內(nèi)容。一般情況是將執(zhí)行計(jì)劃的增減金額在本年度預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預(yù)算金額，財政補(bǔ)助收入和專項(xiàng)資金收入一般不得調(diào)整。如因國家有關(guān)政策、事業(yè)計(jì)劃有重大調(diào)整，

5、公用開支部分物價調(diào)整，除申報市財政撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動費(fèi)用解決。2、調(diào)整程序和時間。每年_月初，將1_月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，經(jīng)財務(wù)處研究并提出調(diào)整意見，由財務(wù)處長書面報主管院長審定，經(jīng)院長辦公會討論通過后執(zhí)行。3、不論何人、何部門不經(jīng)院長辦公會討論，均無權(quán)修改預(yù)算。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)財務(wù)處嚴(yán)格審核后提出意見報主管院長審批，由預(yù)算的機(jī)動費(fèi)列支。2022年醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度（二）1財務(wù)預(yù)算管理的概念及內(nèi)容1，1醫(yī)院預(yù)算的概念醫(yī)院財務(wù)預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。對計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)測，是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事

6、業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。1，2醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容醫(yī)院的預(yù)算編制屬于國家計(jì)劃范疇，國家對醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)內(nèi)容都作出了詳細(xì)的規(guī)定。醫(yī)院財務(wù)預(yù)算，分為預(yù)算收入和預(yù)算支出兩大類。具體分類如下：醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、制劑收入、其他收入和差額預(yù)算補(bǔ)助。醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算支出包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、公務(wù)費(fèi)、藥品費(fèi)、制劑原材料費(fèi)用、衛(wèi)生材料費(fèi)、其他材料費(fèi)用、低值易耗品費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)、一般修繕購置費(fèi)、大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、其他費(fèi)用、差額預(yù)算補(bǔ)助和專項(xiàng)補(bǔ)助支出。2醫(yī)院預(yù)算與企業(yè)預(yù)算的差異明確醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理的前提是要明確醫(yī)院預(yù)算與企業(yè)預(yù)算的區(qū)別

7、。醫(yī)院是具有企業(yè)性質(zhì)又具有公益性質(zhì)的特殊機(jī)構(gòu)，醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算活動是國家經(jīng)濟(jì)預(yù)算的一部分，要完善醫(yī)院預(yù)算管理制度，在實(shí)踐中科學(xué)運(yùn)用各項(xiàng)編制方法，必須首先明確醫(yī)院財務(wù)預(yù)算與企業(yè)財務(wù)預(yù)算的差異。2，1目的不同預(yù)算是管理的手段，服務(wù)于組織目的。醫(yī)院作為具有一定公益性質(zhì)的特殊經(jīng)濟(jì)組織，目的是為了滿足人民群眾的醫(yī)療需求。預(yù)算的目的也是為了以最少的投入即最低的價格提供最優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。而企業(yè)預(yù)算立足于企業(yè)的生存發(fā)展，服務(wù)于企業(yè)利潤最大化目的，爭取最大經(jīng)濟(jì)效益。2，2指導(dǎo)方法不同我國醫(yī)院財務(wù)制度第8條規(guī)定了醫(yī)院的預(yù)算管理辦法，即“核定收支、定額(或定項(xiàng))補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”。而企業(yè)預(yù)算以盡量擴(kuò)大收入

8、減少支出為原則，目的是讓企業(yè)在競爭的市場環(huán)境中獲得持續(xù)的高速發(fā)展。3醫(yī)院預(yù)算管理的功能3，1醫(yī)院預(yù)算管理的計(jì)劃功能通過預(yù)算，可以使醫(yī)院的目標(biāo)及政策以數(shù)量化、系統(tǒng)化的編制出現(xiàn)，促進(jìn)醫(yī)院合理合法地組織收入?？茖W(xué)合理地安排支出，幫助醫(yī)院及時預(yù)測醫(yī)療市場的變化趨勢，判斷醫(yī)療需求，把困難和問題盡可能地事先加以考慮，防患于未然：對資源配置預(yù)先作出規(guī)劃，使影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素都發(fā)揮出最大潛能，避免關(guān)鍵環(huán)節(jié)因資源短缺而影響整體運(yùn)營效果。3，2醫(yī)院預(yù)算管理的控制功能預(yù)算執(zhí)行過程中，管理人員要密切注意經(jīng)營活動是否背離目標(biāo)，背離的行動是否可以容許，如不容許則采取必要措施改正行動，做到事中控制；通過績效評估及信息反

9、饋的方法，了解差異發(fā)生的原因，根據(jù)問題所在，對癥下藥，及時糾正，以利于目標(biāo)的完成，做到事后控制。3，3醫(yī)院預(yù)算管理的溝通協(xié)調(diào)功能通過預(yù)算促使醫(yī)院各部門不僅考慮本部門的工作目標(biāo)，還要考慮各個部門及醫(yī)院方方面面的關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動：通過預(yù)算使每個部門、每個員工知道自己在一系列配套計(jì)劃中的工作目標(biāo)，促進(jìn)醫(yī)院各部門間相互協(xié)調(diào)溝通，從而提高工作效率。4醫(yī)院全面預(yù)算管理4，1全面管理的環(huán)節(jié)及特點(diǎn)醫(yī)院全面預(yù)算管理以系統(tǒng)觀點(diǎn)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評，是一套完整的內(nèi)部控制體系，是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的重要工具。它不僅可通過合理的預(yù)算使醫(yī)院最大程度上規(guī)避風(fēng)險，

10、又可通過全過程的控制循環(huán)充分調(diào)動員工的積極性、創(chuàng)造性和責(zé)任感，將財務(wù)控制變?yōu)橐环N科學(xué)的人性化的自律機(jī)制。4，1，1預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算編制既要符合醫(yī)院整體目標(biāo)要求，能優(yōu)化整合現(xiàn)有衛(wèi)生資源，取得競爭優(yōu)勢，確保醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，也要顧及各科室和員工實(shí)際能力，通過細(xì)分預(yù)算指標(biāo)，分解落實(shí)到科室和個人，使其得以完成目標(biāo)。在編制預(yù)算時，可用零基預(yù)算方法，根據(jù)年度計(jì)劃，通過分級授權(quán)，遵循自上而下、自下而上、左右溝通、全面協(xié)調(diào)原則和以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則，逐級編制上報。同級部門間預(yù)算沖突時，應(yīng)在上級部門主持下溝通，并由上級預(yù)算管理組織平衡。預(yù)算制定要力求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有可操作性。4，1，2預(yù)算執(zhí)行

11、預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，即要掌握預(yù)算編制的度，實(shí)行彈性預(yù)算，使預(yù)算具有一定的柔性，在確定各層次、環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)行組織責(zé)任目標(biāo)和獎懲標(biāo)準(zhǔn)時，要確定一個原則性的目標(biāo)框架，指明要達(dá)到的基本目標(biāo)和應(yīng)遵循的基本要求。但也要考慮醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境的實(shí)際變化，及時調(diào)整預(yù)算，以防固守已嚴(yán)重脫離實(shí)際的預(yù)算目標(biāo)，而造成較大損失。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的核心，以預(yù)算剛性為基本條件。可利用絕對數(shù)與相對數(shù)相結(jié)合，以絕對數(shù)反映預(yù)算的剛性，以相對數(shù)及彈性區(qū)間來反映預(yù)算的柔性，以應(yīng)對各種風(fēng)險和不可抗力，增強(qiáng)預(yù)算的適用性。對確實(shí)超出預(yù)算的開支要提出書面報告，經(jīng)院長辦公會議研究再決定。預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行可大大節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，降低醫(yī)院運(yùn)行成本。4，1，3預(yù)算控

12、制財務(wù)控制能對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生和執(zhí)行進(jìn)行控制，其目標(biāo)是建立一套行之有效的激勵和約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)由上而下的逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督，使各層次預(yù)算組織直至每個員工都自覺進(jìn)行自我和相互監(jiān)督，將其利益與醫(yī)院長遠(yuǎn)發(fā)展密切聯(lián)系，達(dá)到人本管理境界。4，2保障全面預(yù)算管理的手段和措施4，2，1建立配套的管理制度醫(yī)院預(yù)算管理必須有一套相應(yīng)的管理制度體系作為支撐，從而使醫(yī)院上下按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開展工作，避免因標(biāo)準(zhǔn)不一造成財務(wù)問題。醫(yī)院必須聯(lián)系實(shí)際情況，根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，制定和頒布符合本醫(yī)院特點(diǎn)和方便使用的預(yù)算管理規(guī)則，明確預(yù)算的要求以及藥品、衛(wèi)生材料物資購銷、經(jīng)費(fèi)開支、非醫(yī)療性開支等權(quán)限，做到各項(xiàng)具體事項(xiàng)有法可依。在這個預(yù)算管理規(guī)則之下，醫(yī)院內(nèi)部各部門再根據(jù)自身情況制定各自的預(yù)算管理辦法，這樣就可以具體指導(dǎo)各自的醫(yī)療經(jīng)營活動，從而