稅收管理員測(cè)試題

1、稅收管理員測(cè)試練習(xí)題一、稅收管理員與稅收管理員制度多項(xiàng)選擇題12010年前我國(guó)要實(shí)現(xiàn)“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)”（ABCD）的稅收征管模式。A以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托 B集中征收 C重點(diǎn)稽查 D強(qiáng)化管理2（AB）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。A申報(bào)納稅 B優(yōu)化服務(wù) C集中征收 D強(qiáng)化管理3稅收征管的質(zhì)量和效率的衡量標(biāo)準(zhǔn)是（ABCD）。A執(zhí)法規(guī)范 B征收率高 C成本降低 D社會(huì)滿意4稅收管理員不直接從事（ABCD）等工作。A稅款征收 B稅務(wù)稽查 C審批減免緩抵退稅 D違章處罰5稅收管理員在加強(qiáng)稅源管理、實(shí)施納稅評(píng)估時(shí)，要將（AB）工作相結(jié)合。A案頭分析 B下戶實(shí)地調(diào)查 C催報(bào)催繳 D違章處罰填空題1

2、、（以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)）體現(xiàn)了申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)在稅收征管工作中的基礎(chǔ)地位。 2、（以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托）就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，不斷強(qiáng)化管理手段。 3、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)明確納稅服務(wù)（崗位職責(zé)）和（考核評(píng)價(jià)）標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善納稅服務(wù)考核指標(biāo)體系。 4、（強(qiáng)化管理）既是對(duì)稅收征管的總要求，貫穿于稅收征管模式規(guī)定的各個(gè)管理環(huán)節(jié)，也是對(duì)應(yīng)于征管查分工強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅源管理。 5、提高稅收征管的（質(zhì)量和效率）是稅收征管工作的基本目標(biāo)。 6、稅收管理員是（基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門）中負(fù)責(zé)分片、分類管理稅源，負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員。 7、建立完善的稅收管理員制度可以加強(qiáng)戶

3、籍管理，強(qiáng)化對(duì)納稅人的（動(dòng)態(tài)）管理。 8、在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實(shí)行（雙人上崗）制度，并嚴(yán)格執(zhí)行（票款分離）制度。 9、稅收管理員實(shí)行（輪換）制度。 10、稅收管理員對(duì)納稅人進(jìn)行日常檢查和稅務(wù)約談時(shí)，一般不少于（兩）人。 11、稅收管理員在加強(qiáng)稅源管理、實(shí)施納稅評(píng)估時(shí)，要將（案頭分析）與（下戶實(shí)地調(diào)查）工作相結(jié)合 12、對(duì)稅收管理員實(shí)行“（屬地管理）、責(zé)任到人、考核到位”的辦法。 13、實(shí)行稅收管理員制度，應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、（屬地管理與分類管理）相結(jié)合的原則。 14、稅收管理員應(yīng)引入（能級(jí)管理）機(jī)制。 15、為加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納

4、稅服務(wù)，切實(shí)解決（淡化責(zé)任疏于管理）問題，推進(jìn)依法治稅，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量效率，制定本制度。 16、稅收管理員在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門的管理下，按照（管戶）責(zé)任，依法對(duì)分管的納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)繳納稅款的行為及其相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施直接監(jiān)管和服務(wù)。 簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述建立完善的稅收管理員制度必要性。 建立完善的稅收管理員制度可以完善事前、事后監(jiān)控機(jī)制，確保稅源、稅基管理有新突破；可以加強(qiáng)戶籍管理，強(qiáng)化對(duì)納稅人的動(dòng)態(tài)管理；可以全面掌握情況，有利于實(shí)行稅收精細(xì)化、科學(xué)化管理；可以密切征納雙方關(guān)系，更好地開展“零距離”、貼近式、深層次的納稅服務(wù)；可以及時(shí)充分了解納稅人涉稅信息，有利于減少大案要案的

5、發(fā)生，把大案要案消滅于萌芽狀態(tài)；可以進(jìn)一步提升稅收管理質(zhì)量和效率。2、簡(jiǎn)述稅收管理員工作職責(zé)。 （1）宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策，開展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；督促納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)納稅、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理；（2）調(diào)查核實(shí)分管納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性；掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營(yíng)、注銷、停業(yè)等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調(diào)查核實(shí)納稅人納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請(qǐng)，下同）事項(xiàng)和其他核定、認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性；了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算的基本情況。（3）對(duì)分管納稅人進(jìn)行稅款催報(bào)催繳；掌握納稅人的欠稅

6、情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況；對(duì)納稅人使用發(fā)票的情況進(jìn)行日常管理和檢查，對(duì)各類異常發(fā)票進(jìn)行實(shí)地核查；督促納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置。（4）對(duì)分管納稅人開展納稅評(píng)估，綜合運(yùn)用各類信息資料和評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值查找異常，篩選重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性做出初步判斷；根據(jù)評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查；對(duì)納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議。（5）按照納稅資料“一戶式”存儲(chǔ)的管理要求，及時(shí)采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)信息，建立所管納稅人檔案，對(duì)納稅人信息資料及時(shí)進(jìn)行整理、更新和存儲(chǔ)，實(shí)行信息共享。（6）完成上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)。 3、稅

7、收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人哪些情形應(yīng)向所在稅源管理部門提出管理建議？ 增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的；未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的；未按期申報(bào)納稅、申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的；欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的；未按規(guī)定憑稅務(wù)登記證件開立銀行賬戶并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告賬戶資料的；未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表和會(huì)計(jì)核算軟件說明書的；未按規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的；未按規(guī)定安裝使用稅控器具及申報(bào)納稅的；經(jīng)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)或稅收定額不合理的；發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的；經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的；納稅人有

8、違章行為拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的；發(fā)現(xiàn)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)有不按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來結(jié)算價(jià)款、費(fèi)用等行為的；其他稅收違章行為。4、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人哪些情形應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理？ 涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。5、簡(jiǎn)述稅收管理員制度的含義。 稅收管理員制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任，規(guī)范稅務(wù)人員行為，促進(jìn)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。6、簡(jiǎn)述稅收管理員制度的原則。 實(shí)行稅收管理員制度，應(yīng)遵循管戶

9、與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。7、如何加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的管理監(jiān)督。 （1）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的管理與監(jiān)督，定期聽取稅收管理員的工作匯報(bào)，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結(jié)“管戶”工作經(jīng)驗(yàn)，組織信息交流，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員日常工作的指導(dǎo)與檢查。實(shí)行稅收管理員崗位定期輪換制度。（2）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要充實(shí)稅收管理員力量，選拔熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)、責(zé)任心強(qiáng)、素質(zhì)較高的稅務(wù)人員擔(dān)任稅收管理員。（3）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓(xùn)，注重提高其稅收政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)水平和評(píng)

10、估分析能力，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)。（4）稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。8、如何對(duì)稅收管理員分級(jí)分類管理。 稅收管理員應(yīng)引入“能級(jí)管理”機(jī)制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務(wù)輕重、責(zé)任大小的不同分級(jí)分類管理、以能定級(jí)。對(duì)不同能級(jí)的管理員制定相應(yīng)的工作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)對(duì)每個(gè)管理員的工作情況和過程進(jìn)行逐項(xiàng)記錄，實(shí)行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性與可控制性?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作業(yè)績(jī)的考核，通過能級(jí)管理等激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)其增長(zhǎng)才干，積累經(jīng)驗(yàn)，成為稅源管理方面的專門人才。9、如何加強(qiáng)稅收管

11、理員的信息化管理。 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把稅收管理員的各項(xiàng)工作納入信息化管理系統(tǒng)。通過計(jì)算機(jī)手段加強(qiáng)管理工作過程的考核、監(jiān)控。同時(shí)，應(yīng)用現(xiàn)有信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息開展工作。10、簡(jiǎn)述納稅服務(wù)的概念和原則。 （1）納稅服務(wù)的概念納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅的基礎(chǔ)性工作。（2）納稅服務(wù)的原則納稅服務(wù)以聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民為宗旨，堅(jiān)持依法、無償、公平、公正的原則，促進(jìn)納稅遵從，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保護(hù)納稅人合法權(quán)益 11

12、、簡(jiǎn)述公開辦稅制度內(nèi)容。 稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持公開辦稅制度。公開內(nèi)容主要有：納稅人的權(quán)利和義務(wù)；稅收法律、法規(guī)和政策；管理服務(wù)規(guī)范；稅務(wù)檢查程序；稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn)；稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報(bào)電話；稅務(wù)人員違反規(guī)定的責(zé)任追究；稅務(wù)行政許可項(xiàng)目和非許可行政審批項(xiàng)目；稅務(wù)行政收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；納稅信用等級(jí)評(píng)定的程序、標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。 12、簡(jiǎn)述納稅服務(wù)內(nèi)容。 （1）稅收宣傳。（2）稅務(wù)事項(xiàng)公告。（3）辦稅輔導(dǎo)。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的納稅信用等級(jí)，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對(duì)性地提供服務(wù)，促進(jìn)稅收信用體系

13、建設(shè)。（5）稅收援助。（6）稅務(wù)咨詢。（7）審批效率。（8）日常檢查服務(wù)（9）稅收法律救濟(jì)服務(wù)。13、2010年前我國(guó)要實(shí)現(xiàn)的稅收征管模式是什么？ 2010年前我國(guó)要實(shí)現(xiàn)“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”的稅收征管模式。二、企業(yè)會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析單項(xiàng)選擇題1某企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為200萬元,本年度實(shí)際發(fā)放工資180萬元。該企業(yè)本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬元,如該企業(yè)所得稅稅率為33%,采用應(yīng)付稅款法,則該企業(yè)本年度的應(yīng)交所得稅為（A）萬元。A660 B653.4 C666.6 D600.62采用遞延法進(jìn)行所得稅核算時(shí),遞延稅款賬戶的

14、借方反映（B）。A本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的借方金額B本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的貸方金額C本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的借方金額D本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的貸方金額3某企業(yè)每月月末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,該企12月31日各損益類科目轉(zhuǎn)賬后,本年利潤(rùn)科目貸方余額為55000元,該余額反映（B）。A本年度12月份實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) B本年度全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)C(jī)

15、本年度12月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額 D本年度全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額4企業(yè)的凈利潤(rùn)是（A）后的余額。A利潤(rùn)總額減去所得稅 B利潤(rùn)總額減去利潤(rùn)分配總額C營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額減去所得稅 D利潤(rùn)分配5企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入（D）。A制造費(fèi)用 B生產(chǎn)成本 C營(yíng)業(yè)外支出 D管理費(fèi)用6企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金有（D）。A營(yíng)業(yè)稅 B消費(fèi)稅 C增值稅 D印花稅7下列各項(xiàng)中,應(yīng)列作管理費(fèi)用處理的是（C）。A自然災(zāi)害造成的流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 B固定資產(chǎn)清理的凈損失C生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) D職工的醫(yī)藥費(fèi)8企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無余額的會(huì)計(jì)科目是（A）科目。A本年利潤(rùn) B利潤(rùn)分配 C待攤費(fèi)用 D生產(chǎn)成本9上級(jí)主管部門在審核企業(yè)上

16、年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)上年度將企業(yè)福利部門人員的工資8000元計(jì)入管理費(fèi)用,要求企業(yè)予以調(diào)整。企業(yè)進(jìn)行以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄是（A）。A借:應(yīng)付福利費(fèi)8000貸:以前年度損益調(diào)整8000B借:以前年度損益調(diào)整8000貸:管理費(fèi)用8000C借:以前年度損益調(diào)整8000貸:應(yīng)付福利費(fèi)8000D借:管理費(fèi)用8000貸:以前年度損益調(diào)整800010某合資企業(yè)收到外商作為實(shí)收資本投入的設(shè)備一臺(tái)，協(xié)議作價(jià)為3萬美元，收到該設(shè)備時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=8.24元人民幣，收到該設(shè)備后發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.50萬元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)1.50萬元人民幣.該設(shè)備的入賬價(jià)值為（B）萬元人民幣.A26.6 B26.72 C26

17、.22 D24.7211某汽車制造廠（屬于一般納稅企業(yè)）將自產(chǎn)的一輛汽車用于在建工程，同類汽車的不含稅銷售價(jià)格25萬元，該汽車的生產(chǎn)成本為14萬元，適用增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為5%，則企業(yè)在會(huì)計(jì)處理時(shí)計(jì)入在建工程的金額為（A）萬元.A19.5 B15.25 C18.25 D17.0812實(shí)行包退、包修、包換的企業(yè),在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品所發(fā)生的一切損失應(yīng)計(jì)入（B）。A廢品損失 B管理費(fèi)用 C制造費(fèi)用 D生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本13某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本為400萬美元，合同約定分兩次投入，但未約定折算匯率。中、外投資者分別于2001年1月1日和3月1日投入300萬美元和100萬美元。20

18、01年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元對(duì)人民幣的匯率分別為1：8。20、1：8。25、l：8。24和1：8。30。假定該企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的匯率折算。該企業(yè)2001年年末資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本項(xiàng)目的金額為人民幣（C）萬元。A3280 B3296 C3285 D332014下列項(xiàng)目中屬于預(yù)提費(fèi)用的是（A）。A短期借款的利息 B固定資產(chǎn)修理費(fèi)用C租入固定資產(chǎn)的預(yù)付租金 D預(yù)付的保險(xiǎn)費(fèi)15工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括（B）。A確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng) B包裝物租金收入C轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入 D股利收入16甲公司委托乙公司加工用于直接對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公

19、司發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為50000元，材料成本差異率為2（節(jié)約）;乙公司加工完成時(shí)計(jì)算應(yīng)收取的加工費(fèi)為20000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17，應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為5。甲公司收回委托加工材料的入賬實(shí)際成本為（B）元。A69000 B72632 C70000 D724007甲公司為上市公司，下列個(gè)人或企業(yè)中，與甲公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（C）。A甲公司監(jiān)事陸某 B甲公司董事會(huì)秘書張某C甲公司總會(huì)計(jì)師楊某的弟弟自己創(chuàng)辦的獨(dú)資企業(yè)D持有甲企業(yè)2表決權(quán)資本的劉某控股的乙公司18企業(yè)計(jì)提的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（C）。A短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 B長(zhǎng)

20、期投資減值準(zhǔn)備C在建工程減值準(zhǔn)備 D存貨跌價(jià)準(zhǔn)備19下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)外支出的是（B）。A固定資產(chǎn)盤虧的凈損失 B壞賬損失C非常損失 D固定資產(chǎn)清理凈損失20下列項(xiàng)目,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為負(fù)債列示的是（D）。A財(cái)務(wù)費(fèi)用 B管理費(fèi)用 C待攤費(fèi)用 D預(yù)提費(fèi)用多項(xiàng)選擇題1企業(yè)銷售商品時(shí),確認(rèn)為收入須同時(shí)滿足的條件包括（ABCD）。A企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方B企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制C與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)D相關(guān)收入和成本能夠可靠計(jì)量2工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括（ACD ）。A產(chǎn)成品銷售的收入 B原材料銷售的收入C代制品銷售

21、的收入 D自制半成品銷售的收入3收入可能表現(xiàn)為（AB）。A企業(yè)資產(chǎn)的增加 B企業(yè)負(fù)債的減少C企業(yè)資產(chǎn)的減少 D企業(yè)負(fù)債的增加4下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（AC）。A銷售產(chǎn)品收入 B銷售材料收入C提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入 D對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入5企業(yè)取得的下列收入,應(yīng)計(jì)入投資收益的有（ABC）。A轉(zhuǎn)讓股票的凈收益 B國(guó)庫(kù)券的利息收入C公司債券的利息收入 D銀行存款的利息收入6下列各項(xiàng)交易中，屬于非貨幣性交易的有（BD）。A以銀行匯票購(gòu)買原材料 B以固定資產(chǎn)換入股權(quán)C以銀行本票購(gòu)買固定資產(chǎn) D以長(zhǎng)期股權(quán)投資換入原材料7下列各項(xiàng)目中，形成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（ABCD）。A企業(yè)與其子公司 B

22、企業(yè)與其合營(yíng)企業(yè)C企業(yè)與其關(guān)鍵管理人員 D企業(yè)與其主要投資者個(gè)人8財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括（ACD）。A利息支出 B籌資人員工資 C匯兌凈損失 D金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)9下列費(fèi)用中屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用的有（AB）。A展覽費(fèi) B廣告費(fèi) C審計(jì)費(fèi) D咨詢費(fèi)10營(yíng)業(yè)費(fèi)用一般包括（CD）。A廠部銷售部門的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 B總廠銷售部門的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用C銷售服務(wù)費(fèi) D為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用11產(chǎn)品成本按其用途可分為（ABC）等成本項(xiàng)目。A直接材料 B直接人工 C制造費(fèi)用 D管理費(fèi)用12生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配,常用的方法包括（ABC）。A不計(jì)算在產(chǎn)品成本法 B定額比例法 C約當(dāng)產(chǎn)量比例

23、法 D分批法13企業(yè)應(yīng)根據(jù)（ABCD）等具體條件,采用適當(dāng)方法進(jìn)行完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間費(fèi)用的分配。A月末在產(chǎn)品數(shù)量的多少 B各月在產(chǎn)品數(shù)量變化的大小C各項(xiàng)費(fèi)用比重的大小 D定額管理基礎(chǔ)的好壞14企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用可采用（AB）方法處理。A預(yù)提 B待攤 C折舊 D在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)平均分?jǐn)?5下列各項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（ABC）。A將固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率由10改為3B將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由5改為10C將無形資產(chǎn)的攤銷年限由10年改為5年D將建造合同收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法16下列各項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（ABCD）。A壞賬損失的核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法B長(zhǎng)期股

24、權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法C所得稅的核算由應(yīng)付稅款法改為納稅影響會(huì)計(jì)法D期末短期投資由成本計(jì)價(jià)改為按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)17下列各項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（BC）。A廢品損失 B固定資產(chǎn)清理的凈損失C非常損失 D隨同產(chǎn)品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本18下列項(xiàng)目中,在計(jì)算納稅所得額時(shí)不得作為支出從中扣除的有（BC）。A.非常損失 B.企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款 C.被沒收財(cái)物的損失 D.投資損失19營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素包括（ABCD）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) B其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) C管理費(fèi)用 D財(cái)務(wù)費(fèi)用20工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額組成內(nèi)容包括（ABCD）。A營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B投資凈收益 C營(yíng)業(yè)外收入 D補(bǔ)貼收入21下列各項(xiàng),屬于所得稅核

25、算的納稅影響會(huì)計(jì)法的債務(wù)法特征的有（ABD）。A把本期由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的影響納稅的金額,遞延和分配到以后各期B同時(shí)轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額C在稅率變更或開征新稅時(shí),不需要調(diào)整遞延稅款的余額D在稅率變更或開征新稅時(shí),需要調(diào)整遞延稅款的余額22甲、乙、丙、丁四家公司均為股份有限公司。甲公司的總經(jīng)理為乙公司的董事長(zhǎng)；丁公司生產(chǎn)的產(chǎn)品每年有50銷售給乙公司，并擁有甲公司55的表決權(quán)資本；乙公司擁有丙公司60的表決權(quán)資本。上述公司之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（AD）。A甲公司與乙公司 B甲公司與丙公司 C乙公司與丁公司D甲公司與丁公司23甲公司采用權(quán)益法核算對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司發(fā)生

26、的下列業(yè)務(wù)中可能引起甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶增加的有（BCD）。A發(fā)生虧損 B實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) C資產(chǎn)重估增值 D接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)24甲公司擁有乙公司20%的股權(quán)，本期乙公司按低于市場(chǎng)價(jià)格20%的價(jià)格出售給甲公司一批商品，商品已經(jīng)發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，甲公司為一般納稅企業(yè)，購(gòu)入該商品作為存貨。對(duì)于此項(xiàng)交易，下列處理中符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求的做法是（AD）。A甲公司在報(bào)表附注中披露該項(xiàng)交易B甲公司在編制合并報(bào)表時(shí)將此項(xiàng)交易的結(jié)果抵銷C甲公司按照實(shí)際支付款項(xiàng)登記存貨成本D乙公司在報(bào)表附注中披露該項(xiàng)交易25需要通過利潤(rùn)分配科目進(jìn)行核算的內(nèi)容包括（BCD）。A應(yīng)交所得稅 B提取盈余公積 C

27、向投資者分利 D盈余公積補(bǔ)虧26資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)付賬款項(xiàng)目的金額應(yīng)包括（AC）。A預(yù)付賬款科目所屬明細(xì)賬的期末借方余額B預(yù)付賬款科目所屬明細(xì)賬的期末貸方余額C應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)賬的期末借方余額D應(yīng)收賬款科目所屬明細(xì)賬的期末貸方余額判斷題1企業(yè)發(fā)出各種材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異可按當(dāng)月成本差異率計(jì)算，若發(fā)出的材料在發(fā)出時(shí)就要確定其實(shí)際成本，則也可按上月成本差異率計(jì)算。（ ）2本期短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備科目余額為零，說明本期沒有因計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備而對(duì)損益產(chǎn)生影響。（）3為了均衡成本負(fù)擔(dān),凡是數(shù)額較大的費(fèi)用,均應(yīng)作為待攤費(fèi)用。（）4待攤費(fèi)用的最長(zhǎng)攤銷期和預(yù)提費(fèi)用的最長(zhǎng)預(yù)提期均不能超過一年。（）5成本計(jì)算對(duì)

28、象是區(qū)分各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法的主要標(biāo)志。（）6關(guān)聯(lián)方交易是指在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源和義務(wù)，并收取價(jià)款的事項(xiàng)。（）7當(dāng)企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品時(shí),生產(chǎn)人員的工資和福利費(fèi)直接計(jì)入該種產(chǎn)品的成本。（）8企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入的款項(xiàng)，其當(dāng)期借款利息資本化的金額，不得超過當(dāng)期專門借款實(shí)際發(fā)生的利息總額。（ ）9凡是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用是生產(chǎn)費(fèi)用,不是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用就不是生產(chǎn)費(fèi)用。（）10企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，如能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，企業(yè)便可按完工百分比法確認(rèn)收入。（）11輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的各種生產(chǎn)費(fèi)用都直接記入生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本科目。（）12固定資產(chǎn)折舊費(fèi)是產(chǎn)品成本的組成部分,應(yīng)該全部計(jì)入

29、產(chǎn)品成本。（）13可修復(fù)廢品是經(jīng)過修理可以使用的廢品。（）14生產(chǎn)成本就是生產(chǎn)費(fèi)用。（）15生產(chǎn)費(fèi)用是生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用。（）16公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)等發(fā)行費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）17股份有限公司在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)于報(bào)告期末盤虧的存貨，如未得到批準(zhǔn)，可不作賬務(wù)處理。（）18企業(yè)接受外幣資本投資時(shí)，如合同約定匯率高于收到外幣當(dāng)日匯率，則外幣資本按合同約定匯率折合的人民幣金額與按收到外幣當(dāng)日匯率折合的人民幣金額之間的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）19關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。所謂控制，是指能夠統(tǒng)馭一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能以

30、此取得收益的權(quán)利。（ ）20平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法不計(jì)算各步驟半成品成本。（ ）21在母公司只有一個(gè)子公司并且當(dāng)期相互之間未發(fā)生內(nèi)部交易的情況下，母公司個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表中的凈利潤(rùn)也就是合并會(huì)計(jì)報(bào)表中當(dāng)期合并凈利潤(rùn)。（）22在采用分期收款結(jié)算方式銷售產(chǎn)品的情況下，每期應(yīng)于收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）23在采用預(yù)收貨款銷售商品、產(chǎn)品的情況下，應(yīng)以商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。（）24在分期收款銷售方式下，企業(yè)應(yīng)按每季度平均確認(rèn)銷售收入。（ ）25在期貨業(yè)務(wù)實(shí)物交割過程中，因出現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量等方面的違約行為而收取的違約罰款收入，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。（ ）26確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的關(guān)鍵在于對(duì)某一被投資企業(yè)

31、是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本。（）27在采用債務(wù)法核算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表上反映的遞延稅款余額，不是按照現(xiàn)行稅率計(jì)算的結(jié)果，因此它不代表收款權(quán)利或付款義務(wù)。（ ）28一個(gè)企業(yè)如果沒有對(duì)外股權(quán)投資，則根本不存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制問題。（）29當(dāng)本期內(nèi)部應(yīng)收賬款的數(shù)額與上期內(nèi)部應(yīng)收賬款的數(shù)額相等時(shí)，對(duì)壞賬準(zhǔn)備不需要進(jìn)行抵消處理。（）30在小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)或車間中,如果各個(gè)月份間的間接計(jì)入費(fèi)用的水平相差不多,月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)比較多,可采用簡(jiǎn)化的分批法。（ ）31制造費(fèi)用只能在生產(chǎn)車間發(fā)生。（ ）32企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用。（ ）33遞延法和債務(wù)法的區(qū)別是，在稅

32、率變更或開征新稅的情況下，債務(wù)法需要對(duì)原已確認(rèn)的遞延稅款賬面余額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，而遞延法則不需要進(jìn)行調(diào)整。（）34納稅影響會(huì)計(jì)法和應(yīng)付稅款法的共同點(diǎn)是：按會(huì)計(jì)制度計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的永久性差異，均在產(chǎn)生當(dāng)期確認(rèn)為所得稅費(fèi)用或抵減所得稅費(fèi)用。（ ）35在所得稅稅率沒有改變的情況下，按遞延法計(jì)算的當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用，與按債務(wù)法計(jì)算的結(jié)果相同。（ ）36企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，預(yù)收賬款不多的，也可以不設(shè)置預(yù)收賬款科目。企業(yè)預(yù)收客戶貨款時(shí)，直接將其計(jì)入應(yīng)收賬款科目的貸方。（ ）37會(huì)計(jì)差錯(cuò)不包括企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)確認(rèn)、計(jì)量的差錯(cuò)。（）38會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指會(huì)計(jì)核算時(shí)由于記錄方面出現(xiàn)

33、的錯(cuò)誤。（）39期貨交易的買賣對(duì)象是期貨合約，而不是商品。（ ）40企業(yè)濫用會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。（）41以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。（）42以非貨幣性交易換入無形資產(chǎn)，若不涉及補(bǔ)價(jià)，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本入賬。（）43在對(duì)債務(wù)重組進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，債權(quán)人對(duì)債務(wù)重組的應(yīng)收賬款是否沖銷其已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并不影響債務(wù)重組年度凈損益的數(shù)額。（）44編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)于內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)按照其數(shù)額借記應(yīng)收賬款項(xiàng)目，貸

34、記應(yīng)付賬數(shù)項(xiàng)目，將其予以抵消。（）45合并會(huì)計(jì)報(bào)表是以企業(yè)集團(tuán)為一會(huì)計(jì)主體，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。（）填空題1、企業(yè)庫(kù)存原材料發(fā)生盤虧的損失,應(yīng)計(jì)入（管理費(fèi)用）。 2、隨同產(chǎn)品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其成本應(yīng)轉(zhuǎn)作（其他業(yè)務(wù)支出）。 3、隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，（借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，貸記“包裝物”科目）。 4、隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)于銷售發(fā)貨時(shí),貸記“包裝物”科目,借記（其他業(yè)務(wù)支出）科目。 5、企業(yè)出租包裝物的攤銷額應(yīng)計(jì)入（其他業(yè)務(wù)支出 ）。 6、在出借包裝物采用一次攤銷的情況下，出借包裝物報(bào)廢時(shí)收回的殘

35、料價(jià)值應(yīng)沖減的是（營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ）。 7、某生產(chǎn)車間采用五五攤銷法進(jìn)行低值易耗品攤銷的核算。該生產(chǎn)車間4月份領(lǐng)用低值易耗品的實(shí)際成本為10000元;報(bào)廢低值易耗品的實(shí)際成本為4000元，殘料計(jì)價(jià)為100元。4月份應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的低值易耗品攤銷價(jià)值為（6900）元。 8、存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入（管理費(fèi)用）科目。 9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,本期銷售一臺(tái)大型設(shè)備,全部?jī)r(jià)款20萬元（不含增值稅）,分三期收款,按合同規(guī)定交付設(shè)備的第一期收50%的價(jià)款,以后兩期收25%的價(jià)款,該設(shè)備的成本為16萬元。該企業(yè)第一期應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)為（117000）元。 10、“待攤費(fèi)用”的攤銷期限應(yīng)該是（一年以內(nèi)）

36、。 11、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，委托外單位代銷的商品,委托單位應(yīng)在（收到代銷清單時(shí)）時(shí)確認(rèn)收入。 12、在分期收款銷售方式下,企業(yè)應(yīng)按（合同約定的收款日期 ）分期確認(rèn)收入。 13、企業(yè)下列活動(dòng)取得的收益不屬于收入核算的是（出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)）。 14、成本會(huì)計(jì)的各項(xiàng)職能中,最基礎(chǔ)的應(yīng)是（成本核算）。 15、對(duì)月末在產(chǎn)品數(shù)量較大,各月末數(shù)量變化也較大,產(chǎn)品成本原材料費(fèi)用和工資及福利費(fèi)用等加工費(fèi)用的比重相差不多的產(chǎn)品,應(yīng)采用（約當(dāng)產(chǎn)量法）計(jì)算在產(chǎn)品成本。 16、輔助生產(chǎn)車間完工入庫(kù)的修理用備件,應(yīng)借記（原材料）科目,貸記生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本科目。 17、基本生產(chǎn)車間的照明電費(fèi)應(yīng)借記（制造費(fèi)用）科目。

37、 18、以每批材料的實(shí)際進(jìn)價(jià)作為該批材料的發(fā)出成本的方法稱之為（個(gè)別計(jì)價(jià)法）。 19、在實(shí)際工作中，按生活福利部門人員工資和規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記的科目是（管理費(fèi)用）。 20、會(huì)計(jì)核算上,對(duì)發(fā)生的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)通過（管理費(fèi)用）科目核算。 21、流通企業(yè)在購(gòu)銷環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用稱之為（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）。 22、企業(yè)為增加產(chǎn)品銷售量而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入（管理費(fèi)用）。 23、國(guó)有工業(yè)企業(yè)對(duì)國(guó)家給予減免的增值稅通過補(bǔ)貼收入科目核算的,期末補(bǔ)貼收入科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入（本年利潤(rùn)）科目。 簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異的種類、特點(diǎn)。 分為永久性差異和時(shí)間性差異。永久性差

38、異是指在某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所以產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。時(shí)間性差異是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得差額。時(shí)間性差異發(fā)生于某一會(huì)計(jì)期間，但在以后或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。2、視同銷售業(yè)務(wù)的處理會(huì)計(jì)與稅法有哪些差異？ 不作銷售處理，而按成本結(jié)帳；企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算繳納的各種稅費(fèi)，應(yīng)按用途計(jì)入相關(guān)科目。稅法規(guī)定：自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同對(duì)外銷售，并據(jù)以計(jì)算繳納各種稅金；城建稅和教育費(fèi)附加可以按照視同銷售業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額與本月累計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額的比例計(jì)算分?jǐn)?；所?/p>

39、及企業(yè)所得稅先按33稅率計(jì)算未來應(yīng)交的所得稅，暫記入“遞延稅款”科目，待年終后再進(jìn)行調(diào)整。3、有限責(zé)任公司或股份有限公司解散或破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)清算的順序是什么？ 公司基于法定原因解散或破產(chǎn)，按中華人民共和國(guó)公司法的有關(guān)規(guī)定，公司財(cái)產(chǎn)清算的順序如下：（1）支付清算費(fèi)用；（2）支付所欠職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金；（3）繳納所欠稅款；（4）清償公司債務(wù)；（5）按照股東的出資比例或持有的股份比例分配給股東。4、簡(jiǎn)述稅收制度與企業(yè)會(huì)計(jì)制度中“經(jīng)營(yíng)租賃”業(yè)務(wù)規(guī)定差異。 主要反映在對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金處理上：會(huì)計(jì)制度規(guī)定，支付的租金應(yīng)根據(jù)收益情況按直線法計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，但也可以采用其他方法確認(rèn)租金費(fèi)用；而

40、稅法規(guī)定，支付的租金應(yīng)根據(jù)收益時(shí)間，在各期均勻扣除。案例分析題1、某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項(xiàng)稅額53040元，同時(shí)隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)3120元，收取包裝費(fèi)23400。企業(yè)帳務(wù)處理如下：借：銀行存款391560 貸：產(chǎn)品銷售收入312000 應(yīng)繳稅金應(yīng)繳增值稅53040 其他業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸收入3120 其他業(yè)務(wù)收入包裝物23400 請(qǐng)你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。 隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi)和包裝費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額。少繳增值稅（312023400）1.17173853.33（元）調(diào)帳分

41、錄：借：其他業(yè)務(wù)支出3853.33 貸：應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整3853.33 2、某工業(yè)企業(yè)出售下腳料、邊角余料實(shí)得變價(jià)收入26500元，內(nèi)部處理等外品，實(shí)得價(jià)款87500元。企業(yè)帳務(wù)處理如下：借：銀行存款114000 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)26500 產(chǎn)成品殘次品87500 請(qǐng)你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。 企業(yè)出售下腳料、邊角余料及內(nèi)部處理等外品，應(yīng)計(jì)征增值稅，并作銷售處理。少繳增值稅（2650087500）1.171716564.10（元）調(diào)帳分錄：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)26500 產(chǎn)成品殘次品87500 貸：其他業(yè)務(wù)收入97435.90 應(yīng)交稅金增值稅檢查

42、調(diào)整16564.10 3、某企業(yè)從A公司購(gòu)入生產(chǎn)用需要安裝的機(jī)器一臺(tái)，買價(jià)150，000元，適用增值稅稅率17%，包裝費(fèi)1，800元，運(yùn)費(fèi)2，000元，購(gòu)入后發(fā)生安裝費(fèi)2，700萬元，所有款項(xiàng)以銀行存款支付。該機(jī)器安裝完畢交付使用。要求：編制會(huì)計(jì)分錄 購(gòu)入機(jī)器時(shí)：借：在建工程179，300（1500001.17+1800+2000）貸：銀行存款179，300 發(fā)生安裝費(fèi)時(shí)：借：在建工程2，700 貸：銀行存款2，700 安裝完畢交付使用時(shí)：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)（設(shè)備）182，000 貸：在建工程182，000 4、甲上市公司適用的增值稅稅率為17，假定按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

43、額。下列事項(xiàng)中的銷售價(jià)格均不含增值稅。2005年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品1000件給聯(lián)營(yíng)企業(yè)，每件售價(jià)為25萬元，每件成本價(jià)15萬元，銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的A產(chǎn)品分別為：按每件22萬元的價(jià)格出售2000件，按每件19萬元的價(jià)格出售1000件。符合收入確認(rèn)的條件，款項(xiàng)尚未收到。（只做與關(guān)聯(lián)方的銷售處理）。（2）將生產(chǎn)的B產(chǎn)品全部銷售給子公司，所銷售產(chǎn)品的賬面價(jià)值為1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司按照1900萬元的價(jià)格出售。（符合收入確認(rèn)條件，銷售產(chǎn)品的款項(xiàng)尚未收到）。（3）甲上市公司應(yīng)收其他單位賬款的賬面余額為5000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備3000萬元，2005年12月20日，甲公司的母

44、公司以4000萬元購(gòu)入甲公司的應(yīng)收債權(quán)，款項(xiàng)已經(jīng)支付。 （1）甲公司銷售給非關(guān)聯(lián)方的數(shù)量占總銷售數(shù)量的75（大于20），應(yīng)按對(duì)非關(guān)聯(lián)方銷售的加權(quán)平均價(jià)格作為對(duì)關(guān)聯(lián)方之間同類交易的計(jì)量基礎(chǔ)，并據(jù)以確認(rèn)收入；實(shí)際交易價(jià)格超過確認(rèn)為收入的部分，計(jì)入資本公積。非關(guān)聯(lián)方銷售的加權(quán)平均價(jià)格=（200022+100019）（20001000）=21（萬元）甲公司銷售給關(guān)聯(lián)方的A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的收入=100021=21000（萬元）（2）甲公司銷售給關(guān)聯(lián)方的B產(chǎn)品銷售價(jià)格未超過該產(chǎn)品賬面價(jià)值的120（即實(shí)際銷售價(jià)格為1900萬元，小于16001201920萬元），則應(yīng)按照實(shí)際銷售價(jià)格確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（3）應(yīng)收

45、債權(quán)出售給關(guān)聯(lián)方的會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款4000 壞賬準(zhǔn)備3000 貸：應(yīng)收賬款5000 資本公積關(guān)聯(lián)交易差價(jià)2000 三、國(guó)稅稅收政策與法規(guī) 單項(xiàng)選擇題1下列貨物銷售，適用13%稅率的是（ D ）。A某文化市場(chǎng)向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書銷售 B某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售C某漁民自制魚干貝銷售 D某蛋禽廠加工松花蛋銷售2下列關(guān)于申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是（D）。A新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定B經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份

46、的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人C已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人D總機(jī)構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定3納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（D）。A自來水 B報(bào)紙 C農(nóng)膜 D電視機(jī)4進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有（A ）。A農(nóng)機(jī) B汽車 C家用電器 D辦公用品5以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（C ）。A運(yùn)輸費(fèi)收入 B小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨

47、物C死當(dāng)銷售 D一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物6下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（B ）。A購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) B購(gòu)進(jìn)低值易耗品C非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 D用于免稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物7一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）。A將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B任何情況下均不得抵扣C區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣D應(yīng)予抵扣8根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（C ）。A農(nóng)機(jī)零部件 B方便面 C居民用煤炭制品 D古舊圖書9下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（C）。A交通運(yùn)輸業(yè) B建筑業(yè) C商業(yè) D郵電通信業(yè)10下列收入中，應(yīng)征收增值

48、稅的是（D）。A為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入B工商部門為發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi)C體育彩票發(fā)行收入D經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入拍賣物品再銷售取得收入11將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C ）。A用于修建展銷廳 B用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C無償贈(zèng)送給客戶D作為發(fā)放職工的福利12已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年（A ）以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A1月底 B2月底 C3月底 D6月底13下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）。A年應(yīng)納稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能正確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的B納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)

49、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國(guó)有糧食企業(yè)除外）14新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A辦理稅務(wù)登記的同時(shí) B發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C開業(yè)6個(gè)月之內(nèi) D次年1月底之前15增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（A ）中扣減。A發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額B發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額C發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額D發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額16增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于（D ）。A國(guó)家稅務(wù)總局 B各省稅務(wù)局 C市級(jí)以上稅務(wù)局D縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)

50、局17下列（A ）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A從事成品油銷售的加油站 B生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)C銷售超過180萬的專營(yíng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位D年銷售額未達(dá)180萬的商業(yè)零售企業(yè)18已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（D ）申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。A應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的15日內(nèi)B應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前C應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年12月底前D應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前19在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（D）。A多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B少計(jì)購(gòu)買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額C多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額 D非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額

51、未轉(zhuǎn)出20對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入,正確的稅務(wù)處理方法是（B）。A按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 B按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C按混合銷售征收增值稅 D按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅21某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購(gòu)的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%，這種白酒應(yīng)按（C）征稅。A酒精 B白酒 C糧食白酒 D其他酒22某釀酒公司采取壓低銷售價(jià)格(價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由)和高價(jià)采購(gòu)原料的方法,向其所屬獨(dú)立核算的購(gòu)銷公司銷售薯類白酒并購(gòu)進(jìn)原料,應(yīng)按照（C）計(jì)征消費(fèi)稅.A實(shí)際售價(jià) B購(gòu)銷公司銷售價(jià)格 C省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的價(jià)格D國(guó)家

52、稅務(wù)總局核定的價(jià)格23當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是（D）。A省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 B國(guó)家稅務(wù)總局 C企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) D海關(guān)24某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格為（D）。A材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）B（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率） D（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）25某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅為（D）元。A24000 B84000

53、 C68000 D12000026自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記應(yīng)收出口退稅，貸記（B）。A銀行存款 B商品銷售成本 C應(yīng)付賬款 D主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27納稅人每納稅年度的收入總額減去（C）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。A生產(chǎn)成本 B費(fèi)用 C準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 D營(yíng)業(yè)外支出28金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（B）的應(yīng)收未收利息，應(yīng)按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A90天（不含90天） B90天（含90天） C180天（不含180天）D180天（含180天）29納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（A）計(jì)算或估定。A當(dāng)時(shí)的市

54、場(chǎng)價(jià)格 B公允價(jià)格 C同類產(chǎn)品的價(jià)格 D核定價(jià)格30下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（D）。A勞務(wù)服務(wù)收入 B工業(yè)性作業(yè)收入 C工程價(jià)款收入D非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入31按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈(zèng)支出是（B）。A向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品 B通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款C通過集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 D納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款32城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜?，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過（B）年。A1 B2 C3 D533事業(yè)單位凡執(zhí)行國(guó)務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn) B事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn) C按實(shí)際列支數(shù)

55、D按實(shí)際發(fā)放數(shù)34企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均額在以后年度納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長(zhǎng)不得超過（C）年。A1 B5 C10 D1535尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)按照預(yù)收期限分月計(jì)入應(yīng)稅收入，個(gè)別服務(wù)項(xiàng)目采取一次性收取服務(wù)費(fèi)的，可分月計(jì)入應(yīng)稅收入，但最長(zhǎng)不得超過（C）A1個(gè)月 B6個(gè)月 C12個(gè)月 D2年36廣播電視事業(yè)對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目原則上應(yīng)分別核算，沒有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采?。˙）確定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用金額。A稅務(wù)

56、機(jī)關(guān)核定法 B分?jǐn)偙壤?C定額法 D成本利潤(rùn)法37納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（D）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。A總資產(chǎn) B借款總額 C所有者權(quán)益 D注冊(cè)資本38高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。A1000元 B5000元 C10000元 D50000元多項(xiàng)選擇題1以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。A銀行 B外商投資企業(yè) C會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè)D在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè)2下列屬于應(yīng)交增值稅的有（AB）。A機(jī)器廠銷售農(nóng)機(jī) B將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人C用于科研而進(jìn)口的儀器 D出售專利權(quán)3下列（AD）銷售行為不征收增值稅。A農(nóng)業(yè)生

57、產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B百貨公司銷售郵票C銷售金銀 D免稅商店銷售免稅貨物4應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（AC）。A從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)C生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的D醫(yī)院、診所隨處方銷售外購(gòu)藥品5下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有（ABC）。A縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C用微生物制成的生物制品 D供電部門供應(yīng)的電力6增值稅的稅率有（ABD）。A17% B13% C4%和6% D07根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷

58、售或進(jìn)口下列哪些貨物，采用13%稅率（AD）。A農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 B古舊圖書C直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D糧食、食用植物油8從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。A價(jià)款 B價(jià)外費(fèi)用 C消費(fèi)稅金 D增值稅金9下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（AD）。A卷煙 B汽油 C小汽車 D糧食白酒10進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)分別為（ABC）。A海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量 B委托方收回?cái)?shù)量C移送使用數(shù)量 D實(shí)際銷售數(shù)量11某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價(jià)銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨(dú)立核算銷售公司銷售摩托車，其計(jì)征消費(fèi)稅

59、的計(jì)稅依據(jù)為（ABD）。A同類產(chǎn)品正常的平均銷售價(jià)格 B組成計(jì)稅價(jià)格C實(shí)際售價(jià) D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格12某煙草進(jìn)口商進(jìn)口一批煙絲，在報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)在海關(guān)繳納（AC）等幾種稅。A增值稅 B資源稅 C消費(fèi)稅 D營(yíng)業(yè)稅13應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)向購(gòu)買方收取的（ABCD）應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。A包裝費(fèi) B倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) C優(yōu)質(zhì)費(fèi) D延期付款利息14葡萄酒消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（AC）。A生產(chǎn)環(huán)節(jié) B批發(fā)環(huán)節(jié) C進(jìn)口環(huán)節(jié) D零售環(huán)節(jié)15消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（BCD）。A批發(fā)環(huán)節(jié) B進(jìn)口環(huán)節(jié) C零售環(huán)節(jié) D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)16消費(fèi)稅納稅期限包括（ABCD）。A3日 B10日 C5日 D1個(gè)月17納稅人繳納消費(fèi)稅的地點(diǎn)包

60、括（AC）。A納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C委托代銷應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由委托方核算地或所在地繳納稅款D進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由進(jìn)口人或者其代理人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅18消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點(diǎn)是（ACD）。A納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅C委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款 D進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅19企業(yè)收取