公司出納管理制度

1、公司出納管理制度為了進(jìn)一步貫徹對(duì)分公司費(fèi)用支出的控制、降低經(jīng)營(yíng)成本、統(tǒng)一總部 財(cái)務(wù)審批程序的文件精神，加強(qiáng)對(duì)分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：一、分公司所有支付的費(fèi)用、借款等開(kāi)支需要出納員付款的必須由經(jīng) 手人填制“財(cái)務(wù)審批清單”經(jīng)會(huì)計(jì)部主管審核，分公司負(fù)責(zé)人審核確 認(rèn)報(bào)深圳總部文控中心，由文控中心分類(lèi)轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 后，分公司出納方可支付給受款人款項(xiàng)，若未按規(guī)定（詳見(jiàn)98年09 月17日NR01098文件）審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會(huì)計(jì)主管及出納 員不得付款，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責(zé)任。未經(jīng)總部總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出 納員及會(huì)計(jì)主管的責(zé)任。未經(jīng)分公司

2、會(huì)計(jì)主管審核（總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù) 經(jīng)理審批）而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納之責(zé)任。未經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批（總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng) 理審批）而付款的，追究分公司會(huì)計(jì)主管、出納員之責(zé)任。二、分公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過(guò)限額的當(dāng)天必須送存 銀行，分公司庫(kù)存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車(chē)過(guò)橋、加油及零星 開(kāi)支，其他超過(guò)使用支票起點(diǎn)金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。三、自年 月 日起實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金每周周未盤(pán)點(diǎn)制度。由分公司負(fù)責(zé) 人及會(huì)計(jì)主管共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)帳實(shí)，共同加簽 盤(pán)點(diǎn)表服總部備案?？瞻赚F(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管，銀行預(yù)留印鑒 的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)主管保

3、管（如果支票申請(qǐng)有密碼的，支票密碼由 會(huì)計(jì)主管保管），負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實(shí)行空白支 票、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、負(fù)責(zé)人印章分開(kāi)管理。保險(xiǎn)柜鑰匙只能供出納員一 人使用，如有備用鑰匙的，由會(huì)計(jì)主管加封加蓋騎縫財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及主 管騎縫簽名，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊情況（如發(fā)現(xiàn)出納有違 紀(jì)嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)）備用，負(fù)責(zé)人在使用備 匙時(shí)必須同會(huì)計(jì)主管一起開(kāi)封方可使用，否則因單獨(dú)開(kāi)封使用備匙而 引起的后果及責(zé)任全部由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。保險(xiǎn)柜密碼只能是出納一人知 曉。出納對(duì)保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管責(zé)任。四、分公司出納員必須有當(dāng)?shù)厝颂峁?dān)保，擔(dān)保人必須是當(dāng)?shù)貒?guó)家公 務(wù)員或國(guó)家正式在職職工，有固定

4、的住所。分公司與擔(dān)保人簽定出納 擔(dān)保協(xié)議書(shū)，報(bào)總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒(méi)有擔(dān)保的，補(bǔ)簽 后報(bào)總部備案。會(huì)計(jì)主管如屬當(dāng)?shù)卣衅?，也同樣需要有?dān)保人提供擔(dān) 保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書(shū)，報(bào)總部審查備案。五、總部撥付分公司的資金未到位時(shí)，如果分公司負(fù)責(zé)人需要借款發(fā) 放工資的，也必須報(bào)總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人（參照本通 知第一條）。六、分公司現(xiàn)金直銷(xiāo)貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排 委托分公司送貨員、司機(jī)或其他人員代為收取。如果當(dāng)天有兩個(gè)或兩 個(gè)以上收取直銷(xiāo)現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠(yuǎn)又無(wú)法完成的，由 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)前往收取，負(fù)責(zé)人監(jiān)督，收回后及時(shí)交給出納入庫(kù)送存 銀行強(qiáng)對(duì)分公司現(xiàn)金出納管

5、理，作如下通知：一、分公司所有支付的費(fèi)用、借款等開(kāi)支需要出納員付款的必須由經(jīng) 手人填制“財(cái)務(wù)審批清單”經(jīng)會(huì)計(jì)部主管審核，分公司負(fù)責(zé)人審核確 認(rèn)報(bào)深圳總部文控中心，由文控中心分類(lèi)轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 后，分公司出納方可支付給受款人款項(xiàng)，若未按規(guī)定（詳見(jiàn)98年09 月17日NR01098文件）審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會(huì)計(jì)主管及出納 員不得付款，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責(zé)任。未經(jīng)總部總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出 納員及會(huì)計(jì)主管的責(zé)任。未經(jīng)分公司會(huì)計(jì)主管審核（總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù) 經(jīng)理審批）而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納之責(zé)任。未經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批（總

6、部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng) 理審批）而付款的，追究分公司會(huì)計(jì)主管、出納員之責(zé)任。二、分公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過(guò)限額的當(dāng)天必須送存 銀行，分公司庫(kù)存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車(chē)過(guò)橋、加油及零星 開(kāi)支，其他超過(guò)使用支票起點(diǎn)金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。三、自年 月 日起實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金每周周未盤(pán)點(diǎn)制度。由分公司負(fù)責(zé) 人及會(huì)計(jì)主管共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)帳實(shí)，共同加簽 盤(pán)點(diǎn)表服總部備案?？瞻赚F(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管，銀行預(yù)留印鑒 的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)主管保管（如果支票申請(qǐng)有密碼的，支票密碼由 會(huì)計(jì)主管保管），負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實(shí)行空白支 票、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、負(fù)責(zé)人印

7、章分開(kāi)管理。保險(xiǎn)柜鑰匙只能供出納員一 人使用，如有備用鑰匙的，由會(huì)計(jì)主管加封加蓋騎縫財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及主 管騎縫簽名，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊情況（如發(fā)現(xiàn)出納有違 紀(jì)嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)）備用，負(fù)責(zé)人在使用備 匙時(shí)必須同會(huì)計(jì)主管一起開(kāi)封方可使用，否則因單獨(dú)開(kāi)封使用備匙而 引起的后果及責(zé)任全部由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。保險(xiǎn)柜密碼只能是出納一人知 曉。出納對(duì)保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管責(zé)任。四、分公司出納員必須有當(dāng)?shù)厝颂峁?dān)保，擔(dān)保人必須是當(dāng)?shù)貒?guó)家公 務(wù)員或國(guó)家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔(dān)保人簽定出納 擔(dān)保協(xié)議書(shū)，報(bào)總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒(méi)有擔(dān)保的，補(bǔ)簽 后報(bào)總部備案。會(huì)計(jì)主管如屬當(dāng)?shù)卣衅?，也同樣需要有?dān)保人提供擔(dān) 保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書(shū)，報(bào)總部審查備案。五、總部撥付分公司的資金未到位時(shí)，如果分公司負(fù)責(zé)人需要借款發(fā) 放工資的，也必須報(bào)總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人（參照本通 知第一條）。六、分公司現(xiàn)金直銷(xiāo)貨款