2022年企業(yè)所得稅練習(xí)題及答案

1、精品文檔企業(yè)所得稅練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)挑選題 1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是； A. 依法在外國(guó)成立但實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B. 在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) C. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) D. 依法在中國(guó)境外成立,中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,也沒有中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 2、以下各項(xiàng)中,不屬以企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是； A. 居民企業(yè)境外的所得 B. 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所中國(guó)境內(nèi)的所得 C. 未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)中國(guó)境外的所得 D. 居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)的所得 3、依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下收入中屬于不征稅收入的是

2、； A. 財(cái)政撥款 B. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 收益12 個(gè)月取得投資2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)1 / 21精品文檔 C. 非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入 D. 國(guó)債利息收入 4、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定,說法正確選項(xiàng)； A. 利息收入,應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的,按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C. 外購的貨物用于交際應(yīng)酬,應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入； D. 自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售

3、的收入 5、企業(yè)以下處置資產(chǎn)行為,應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是； A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品 B. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C. 將資產(chǎn)贈(zèng)送他人 D. 轉(zhuǎn)變資產(chǎn)外形、結(jié)構(gòu)或性能 6、依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下項(xiàng)目在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是； A.行政罰款B. 被沒收的財(cái)物 C. 贊助支出 D. 經(jīng)審批的流淌資產(chǎn)盤虧缺失 7、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下稅金在運(yùn)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),不得從收入總額中扣除的是； A.土地增值稅 B. 增值稅 C. 消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅獨(dú)家原創(chuàng)2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作2 / 21精品文檔 8、依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,在運(yùn)算應(yīng)

4、納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是； A.稅收滯納金 B.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 C. 提取的環(huán)境愛護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn) D. 子公司支付給母公司符合公正交易原就的勞務(wù)費(fèi)用 9、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一,其中實(shí)行縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的； A.60% B.40%C.50% D.70% 10、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異,在運(yùn)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；以下各項(xiàng)中,屬于時(shí)間性差異的是； A.業(yè)務(wù)款待費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用 B.對(duì)外捐贈(zèng)費(fèi)用產(chǎn)生的費(fèi)用 C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異D

5、.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用 11、對(duì)企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入,其稅務(wù)處理是； A. 不繳納所得稅 B. 作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅 C. 減半征收所得稅 D.作為運(yùn)算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)3 / 21精品文檔年度 12、以下各項(xiàng)利息收入,不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是； A. 企業(yè)債券利息收入 B. 外單位欠款付給的利息收入 C. 購買國(guó)債的利息收入 D.銀行存款利息收入 13、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,以下項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是； A. 企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入 B. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

6、從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和勉勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 C. 企業(yè)購置用于環(huán)境愛護(hù)的專用設(shè)備的投資額 D. 安置殘疾人員及國(guó)家勉勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 14、以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào),表述不正確選項(xiàng)； A. 企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分級(jí)預(yù)交 B. 企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度 C. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起 45 日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳 D. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)4 / 21精品文檔營(yíng)期為一個(gè)納稅年

7、度 15、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,關(guān)于企業(yè)虧損補(bǔ)償?shù)恼f法,不正確選項(xiàng)； A. 境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不行以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利補(bǔ)償 B. 特別性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)補(bǔ)償 C. 一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)補(bǔ)償 D. 虧損補(bǔ)償?shù)哪晗拮铋L(zhǎng)不得超過 5 年 16、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是； A. 在外國(guó)成立但實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B. 在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) C. 在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 17、依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下適用 25%稅率的是； A.

8、 小型微利企業(yè) B. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有中國(guó)境內(nèi)所得的2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)5 / 21精品文檔非居民企業(yè) D. 在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) 18、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅的征收方法是； A.按月征收 B. 按季計(jì)征,分月預(yù)交 C. 按季征收 D. 按年計(jì)征,分月或分級(jí)預(yù)交 19、以下各項(xiàng)中,在運(yùn)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是； A.企業(yè)之間支付的治理費(fèi) B. 銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)

9、構(gòu)之間支付的租金 D. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) 20、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下各項(xiàng)中依據(jù)被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是； A.租金所得 B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C. 利息所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得 21、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率是； A.10% B.15% C.20%D.25% 22、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,以下對(duì)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確選項(xiàng)；2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)6 / 21精品文檔 A. 特許權(quán)使用費(fèi)收入,依據(jù)特許權(quán)使用人實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B. 接收捐

10、贈(zèng)收入,依據(jù)實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C. 利息收入,依據(jù)合同商定的債務(wù)人應(yīng)對(duì)利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,依據(jù)被投資方作出利潤(rùn)安排打算的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 23、依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,不征稅收入是； A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B. 因債權(quán)人緣故的確無法償付的應(yīng)對(duì)款項(xiàng) C.依法收取并納入財(cái)政治理的行政事業(yè)性收入D. 接受捐贈(zèng)收入 24、以下支出中,可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是； A.建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息 B.訴訟費(fèi)用 C. 對(duì)外投資的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi) D. 贊助支出 25、某國(guó)有企業(yè)

11、 2022 年度發(fā)生虧損,依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)7 / 21精品文檔補(bǔ),但連續(xù)補(bǔ)償?shù)钠谙拮铋L(zhǎng)不得超過； A.2022 年 B.2022 年 C.2022 年 D.2022 年 26、依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是； A. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn) B. 房屋、建筑物 C. 季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備 D. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn) 27、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定運(yùn)算的扣除限額扣除時(shí),假如境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額

12、,對(duì)超過的部分可處理的方法是； A. 列為當(dāng)年費(fèi)用支出 B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除 C. 從以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣,補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過 5 年 D. 從以后年度境外所得中扣除 28、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源的是； A.銷售貨物所得 B. 權(quán)益性投資收益所得 C. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 29、以下關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中,正確選項(xiàng)； A. 接受非貨幣形式捐贈(zèng),在運(yùn)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)8 / 21精品文檔 企業(yè)所得稅練習(xí)題 2 一、目的：練習(xí)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

13、額的運(yùn)算；二、資料：宏達(dá)公司適用所得稅稅率為 度的綜合收益表如下表所示；單位：萬元 下：25； 1. 宏達(dá)公司某年 宏達(dá)公司 XX年度綜合收益表合理的工資費(fèi)用為 280 萬元,并計(jì)提了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)總計(jì) 60 萬元；業(yè)務(wù)款待費(fèi)為 260 萬元；個(gè)人移動(dòng)電話費(fèi)用 9 萬元；固定資產(chǎn)融資租賃費(fèi)30 萬元；但本年度融資租賃的固定資產(chǎn)提取折舊 5 萬元；新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用 20 萬元； 1 月 1 日向非銀行金融機(jī)構(gòu)借入資金 200 萬元,利率為8,全年的利息支出為16 萬元,銀行同期同類貸款利率為6；公益性捐贈(zèng)支出800 萬元,非公益性捐贈(zèng)及贊助支出10 萬元,工商、稅務(wù)部門的罰款支

14、出 10 萬元；未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程減值預(yù)備30 萬元；取得國(guó)庫券利息收入 53 萬元；獲得有指定用途的增值稅先征收后返仍款 20 萬元；上一年度發(fā)生應(yīng)稅虧損 40 萬元；2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)9 / 21精品文檔對(duì)境內(nèi)甲公司進(jìn)行投資,取得投資收益 300 萬元,甲公司適用所得稅稅率為 15；對(duì)境外乙公司進(jìn)行投資,取得投資收益 147 萬元,乙公司適用所得稅稅率為 30；從甲、乙公司獲得的應(yīng)納稅所得額運(yùn)算結(jié)果與國(guó)內(nèi)稅法相同；三、要求：運(yùn)算宏達(dá)公司該年度應(yīng)交所得稅額；企業(yè)所得稅練習(xí)題一、單項(xiàng)題 1. 依據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,以下各

15、項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民企業(yè)的有；業(yè) A 在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企 B 在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè) C 在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D 在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè) 2. 某大型工業(yè)企業(yè) 2022 年 3 月 1 日,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用,租期 1 年,一次性交付租金 12 萬元；6 月 1 日以融資租賃方式租入機(jī)械設(shè)備一臺(tái),租期 2 年,當(dāng)年支付租金 15 萬元；公司運(yùn)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為萬元； A、10 B 、1C、1 D、27 3.2022 年度,某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2022 年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2022 萬元,

16、另外從事運(yùn)輸服務(wù),收 2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)10 / 21精品文檔入 220 萬元；收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為 1550萬元,期間費(fèi)用、稅金及附加為 200 萬元,營(yíng)業(yè)外支出 100,上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為 稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為萬元； A.90 B.40.C.44.D.23.4 30 萬元；企業(yè)在所得 解析 ：會(huì)計(jì)利潤(rùn)2022 220 1550 200 100370 捐贈(zèng)扣除限額 370 12% 44.4 實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90 萬元,依據(jù)限額扣除； 4. 某企業(yè) 2022 年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為 400 萬元,在全年已預(yù)

17、繳稅款 25 萬元,境外某國(guó)稅前所得 100 萬元,境外實(shí)納稅款 款為萬元；20 萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)的稅 A.50 B.60 C.70 D.80 解析 ：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額25%125 境外已納稅款扣除限額 125 100 5,境外實(shí)納稅額 20 萬元,可全額扣除；境內(nèi)已預(yù)繳25 萬元,就匯總納稅應(yīng)納所得稅額 125202580； 5. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,由于自 有資金不足 2022 年 1 月 1 日向銀行借入長(zhǎng)期借款 1 筆,金額 3000 萬元,貸款年利率是4.2 , 2022 年 4 月 1 日該廠房開頭建設(shè), 12 月 31 日房屋交付使用, 就 2

18、022 年度該企業(yè) 2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)11 / 21精品文檔可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是萬元； A.36. B.35.C.32.D.31.5 解析 ：企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的,在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,應(yīng)予以資本化,作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本；廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除,可以扣除的借款費(fèi)用3000 4.2 12 3 31.5 ； 6. 以下情形屬于外部移送資產(chǎn),需繳納企業(yè)所得稅的有； A.用于職工嘉獎(jiǎng)或福利B. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C.轉(zhuǎn)變資產(chǎn)外形、結(jié)構(gòu)或性能D. 將資產(chǎn)用于生

19、產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品答案： 7. 某公司 2022 年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30 萬元；經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,“ 財(cái)務(wù)費(fèi)用” 賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金 100 萬元,借用期限 6 個(gè)月,支付借款利息 3 萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金 80萬元,借用期限 9 個(gè)月,支付借款利息 4 萬元；該公司 2022年度的應(yīng)納稅所得額為萬元； A.20B.30C.31D.30.4 解析 ：銀行的利率100 6%；可以稅前扣除的職2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)12 / 21精品文檔工借款利息 80 6% 12 93.6 ；超標(biāo)準(zhǔn) 43.6 0.4

20、；應(yīng)納稅所得額 300.4 30.4 8. 某企業(yè) 2022 年銷售收入 1000 萬元,年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi) 10 萬元,該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)金額是萬元？ A. B. C. D.10 解析 ：發(fā)生額 6 折：10 60%=6；限度：1000 5=5；兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者：其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)金額是 5 萬元 9. 某居民企業(yè) 2022 年實(shí)際支出的工資、 薪金總額為 150萬元,福利費(fèi)本期發(fā)生 30 萬元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 萬元,已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù),實(shí)際發(fā)生職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi) 4.50 萬元,該企業(yè)在運(yùn)算 2022 年應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為萬元；

21、 A.0 B.7.7 C.9.7 D.35.50 福利費(fèi)扣除限額為150 14 21,實(shí)際發(fā)生 30 萬元,準(zhǔn)予扣除21 萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 150 23,實(shí)際發(fā)生 3 萬元,可以據(jù)實(shí)扣除 職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)扣除限額 150 2.5 3.75 ,實(shí)際發(fā) 生 4.50 萬元,準(zhǔn)予扣除 3.75 萬元；調(diào)增應(yīng)納稅所得額9.75 年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入 500 萬 10.20222022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng) 13 / 21精品文檔元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60 萬元,企業(yè)上年仍有 35 萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除,企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬元

22、； A.1 B.60 C.7 D.95 企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售收入的 15%,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi) 500 15%=75,因此當(dāng)年發(fā)生的 60 萬元可以全部扣除,同時(shí),仍可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的 35萬元中的 15 萬元,即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是 75 萬元；上年剩余的 20 萬元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除； 11. 某企業(yè) 2022 年銷售貨物收入 1500 萬元,出租房屋收入 500 萬元,轉(zhuǎn)讓房屋收入300 萬元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi) 20 萬元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為 萬元； A.10B.12C.15D.20 企業(yè)所得稅法

23、規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi),依據(jù)發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的 5；20 60%=12, 5=10,兩者相比擇其小者,即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)金額為 10 萬元； 12.某軟件開發(fā)公司2022 年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為 30 萬元, 2022 年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入600 萬元,業(yè)務(wù)招2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)14 / 21精品文檔 待費(fèi)實(shí)際發(fā)生 6 萬元,其他應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì) 的是；300 萬元；以下說法正確 A. 該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)款待費(fèi)是 3 萬元 B. 該企業(yè) 2022 年適用 20的優(yōu)

24、惠稅率 C.2022 年的虧損不得用 2022 年的所得補(bǔ)償 D. 應(yīng)納所得稅額是 41.34 萬元企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi),依據(jù)發(fā)生額的 60扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的 5；扣除限額 600 5 3,6 60 3.6 ,大于 3 萬元,所以可以扣除的業(yè)務(wù)款待費(fèi)是 3 萬元；應(yīng)納稅所得額600 3300 3060 50 237,高新技術(shù)企業(yè)適用稅率是 15,應(yīng)納所得稅 237 1535.55 ； 13.某國(guó)有企業(yè)2022 年境內(nèi)所得1200 萬元,境外所得有三筆, 其中來自甲國(guó)有兩筆所得,分別為 120 萬元和 51萬元,稅率分別為40%和 15%,來自乙國(guó)所得42.5

25、 萬元,已納稅 7.5 萬元；就 2022 年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅萬元； A.300 B.30 C.30 D.316 應(yīng)當(dāng)將來自一個(gè)國(guó)家的所得合并一起抵免；甲 國(guó) 所 得 按 我 國(guó) 稅 法 規(guī) 定 應(yīng) 納 稅 額 120 51 25 65 ； 在 甲 國(guó) 已 納 稅 額 120 40 2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng) 15 / 21精品文檔51 15 89,不用補(bǔ)稅；乙國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額2512.5 ,應(yīng)補(bǔ)稅額 12.5 7.5 5 2022年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅1200 255305 二、多項(xiàng)題 1. 企業(yè)繳納的以下保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有； A

26、. 為特別工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B. 為沒有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 C. 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D. 企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 解析 ：選項(xiàng) B 是不正確,由于董事長(zhǎng)的夫人不屬于是企業(yè)的職工,為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于是與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出,所以不得在稅前扣除；選項(xiàng) C不正確,由于企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除； 2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在運(yùn)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),以下項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有； A.外購貨物治理不善發(fā)生的缺失 B. 違反法律被司法部門處以的罰金 C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出 D. 銀行按規(guī)定加收的罰

27、息 解析 ：納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金,不得扣除；納稅人逾期歸仍銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息,不屬于行政性罰款,答應(yīng)在稅前扣除；2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)16 / 21精品文檔 3. 以下各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅征收稅范疇的有 A、居民企業(yè)境外的所得 B、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所中國(guó)境內(nèi)的所得 C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)中國(guó)境外的所得 D、居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)的所得 4依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下適用 25%稅率的是 A、在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,且所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C、在

28、中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,但所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè) 5. 納稅人以下行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有 A、將貨物用于投資 B 、將商品用于捐贈(zèng) C、將產(chǎn)品用于集體福利 D、將產(chǎn)品用于在建工程三、運(yùn)算題 1. 某境內(nèi)居民企業(yè) 2022 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品收入 2022 萬元；接受捐贈(zèng)材料一批,取得贈(zèng)出方開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 10 萬元,增值稅 1.7 萬元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)雜費(fèi) 0.3 萬元；2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng)17 / 21精品文檔轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)全部權(quán),取

29、得營(yíng)業(yè)外收入 60 萬元；收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得其他業(yè)務(wù)收入 10 萬元；取得國(guó)債利息2 萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè),分得紅利 50 萬元；全年銷售成本 1000 萬元；銷售稅金及附加 100 萬元；全年銷售費(fèi)用 500 萬元,含廣告費(fèi) 400 萬元；全年管理費(fèi)用 205 萬元,含業(yè)務(wù)款待費(fèi) 80 萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用 45萬元；全年?duì)I業(yè)外支出40 萬元,含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20 萬元；直接對(duì)私立學(xué)校捐款 10 萬元；違反政府規(guī)定被工 商局罰款 2 萬元；其他資料：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)討論開發(fā)費(fèi),單獨(dú) 歸集記賬發(fā)生額 80 萬元,尚未計(jì)入期間費(fèi)用和損益；企業(yè)當(dāng)年購置并

30、實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺(tái),取得并認(rèn)證了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款90 萬元,增值稅15.3 萬元,已按照規(guī)定入賬并計(jì)提了折舊；要求運(yùn)算：該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)款待費(fèi)的納稅調(diào)整額；2022 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作獨(dú)家原創(chuàng) 18 / 21精品文檔該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額；該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額企業(yè)賬面利潤(rùn)=2022+10+1.7+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40-80=1 63.7 該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額 52 萬元 2 萬國(guó)債利息以及 50 萬境內(nèi)居民企業(yè)分回的紅利屬于 免稅收入；該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額 以銷售營(yíng)業(yè)收入萬元為基數(shù),不能包括營(yíng)業(yè)外收入；廣 告 費(fèi) 限 額 = 15%=301.5萬 元 ； 廣 告 費(fèi) 超 支400-301.5=98.調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5 萬元；該企業(yè)對(duì)款待費(fèi)的納稅調(diào)整額款待費(fèi)限額運(yùn)算： 80 6 0%=48； 5=10.05款待費(fèi)限額為10.05 萬元,超支69.95 萬元；該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額捐贈(zèng)限額 =163.7 12%=19.6