稅務籌劃課程教學大綱

1、稅務籌劃課程教學大綱課程名稱：稅務籌劃英文名稱：Tax planning課程編號：X3061191學 時 數(shù)：48其中實驗（實訓）學時數(shù)： 0 課外學時數(shù)：0 學 分 數(shù)：3.0適用專業(yè)：財務管理一、課程的性質(zhì)和任務：本課程為財務管理專業(yè)必修課，通過本課程的學習使學生能從納稅主體的角度來綜合考慮如何合理的節(jié)稅，減輕企業(yè)個人的稅務負擔，本課程要求對稅法有較相當?shù)牧私?，通過本課程的學習使學生掌握稅務籌劃的基本原則、基本理論、基本方法及基本規(guī)律和技術(shù)，從而成為應用型、復合型人才，為從事會計、稅務、咨詢、財務管理工作打下基礎。二、課程教學內(nèi)容的基本要求、重點和難點（一）稅收籌劃概述：要求學生理解稅務籌

2、劃的概念，理解稅務籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別，理解納稅主體進行納稅籌劃的必要性和可行性。（二）稅務籌劃的基本技術(shù)：理解稅務籌劃的基本規(guī)律，掌握各種稅務籌劃方法。 重點和難點：各種稅務籌劃方法的入手點和適用條件。（三）增值稅稅務籌劃：掌握增值稅縮小稅基籌劃的要點、增值稅購進項目的籌劃要點、增值稅稅率的選擇和混合銷售行為的納稅籌劃要點及稅負轉(zhuǎn)嫁的方法籌劃。 難點：混合銷售行為的納稅籌劃要點。（四）營業(yè)稅稅務籌劃：掌握縮小稅基籌劃的入手點、營業(yè)稅優(yōu)惠政策籌劃方法，理解低稅率適用的籌劃方法和推遲納稅時間的方法。 重點和難點：縮小稅基的方法（五）消費稅稅務籌劃：掌握縮小消費稅稅基籌劃的入手點、消費稅優(yōu)惠政策

3、籌劃方法、包裝物的籌劃方法，理解低稅率適用的籌劃方法和推遲納稅時間的方法。 重點和難點：縮小稅基的方法和包裝物的籌劃方法（六）關(guān)稅稅務籌劃：掌握關(guān)稅計稅價格確定方式的籌劃方法、理解普通關(guān)稅和特別關(guān)稅的籌劃入手點。 重點和難點：關(guān)稅計稅價格的確定的籌劃方法。（七）企業(yè)所得稅稅務籌劃：掌握縮小企業(yè)所得稅稅基籌劃的方法、可扣除項目的籌劃方法、所得稅優(yōu)惠項目充分利用的籌劃方法和減免稅政策的充分利用，理解低稅率適用的籌劃方法和推遲納稅時間的方法。 重點和難點：可扣除項目的籌劃方法減免稅政策的充分利用。（八）個人所得稅稅務籌劃：掌握避免成為居民納稅人的籌劃方法、縮小個人所得稅稅基籌劃的方法、增加可扣除項目

4、的籌劃方法，理解不同主體身份選擇的籌劃方法和臨界點的籌劃方法。 重點和難點：增加可扣除項目的籌劃方法和臨界點的籌劃。（九）其他稅種稅務籌劃：掌握縮小稅基籌劃方法、稅收優(yōu)惠政策籌劃方法，理解低稅率適用的籌劃方法和推遲納稅時間的方法。 三、教學方式及學時分配序號主要內(nèi)容主要教學方式學時分配輔導答疑比例一稅務籌劃概述講授41:1二稅務籌劃的基本技術(shù)講授41:1三增值稅稅務籌劃講授61:1四營業(yè)稅稅務籌劃講授61:1五消費稅稅務籌劃講授61:1六關(guān)稅稅務籌劃講授21:1七企業(yè)所得稅稅務籌劃講授61:1八個人所得稅稅務籌劃講授61:1九其他稅種稅務籌劃講授6 1:1十練習講授2 四、課程其他教學環(huán)節(jié)要求 根據(jù)教學內(nèi)容布置適當?shù)淖鳂I(yè)加深學生對所學知識的理解。五、本課程與其他課程的聯(lián)系 本課程應在初級會計學、中級財務會計，稅法之后開設 六、教學參考書目稅務籌劃-理論.實物.案例.習題（修訂第三版）（21世紀高等院校會計專業(yè)精品系列（案例）教材）；蓋地；首都經(jīng)貿(mào)大學出版社2009年版 稅收籌劃（普通高等院校稅收精品教材系列）；蔡昌；立信會計出版社2009年版企業(yè)稅收籌劃（第二版）（普通高