2025年稅務(wù)師試題及答案

2025年稅務(wù)師試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府發(fā)放的救濟(jì)金

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額是否超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷售額是否超過(guò)50萬(wàn)元

D.年銷售額是否超過(guò)10萬(wàn)元

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.5000元

B.3500元

C.8000元

D.10000元

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入

B.收入總額減去稅前扣除項(xiàng)目

C.收入總額減去稅前扣除項(xiàng)目和不征稅收入

D.收入總額減去免稅收入和稅前扣除項(xiàng)目

7.增值稅的征收方式有哪些？

A.一般計(jì)稅法和簡(jiǎn)易計(jì)稅法

B.一般計(jì)稅法和差額計(jì)稅法

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅法和差額計(jì)稅法

D.一般計(jì)稅法和超額累進(jìn)計(jì)稅法

8.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.贊助支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

10.增值稅的稅率一般是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：

1.D

2.C

3.A

4.C

5.A

6.B

7.A

8.D

9.C

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括以下哪些項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

2.企業(yè)所得稅的稅率適用于以下哪些情況？

A.一般企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.增值稅的一般納稅人可以享受哪些優(yōu)惠政策？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.出口退稅

C.簡(jiǎn)易征收

D.免稅

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括以下哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.贊助支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整后，以下哪些人群受益？

A.低收入人群

B.中等收入人群

C.高收入人群

D.所有人群

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.稅前扣除項(xiàng)目

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.罰款和滯納金

7.增值稅的征收方式包括以下哪些？

A.一般計(jì)稅法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅法

C.超額累進(jìn)計(jì)稅法

D.差額計(jì)稅法

8.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些項(xiàng)目不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.贊助支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

10.增值稅的稅率一般包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABD

5.AB

6.ABC

7.AB

8.ABCD

9.BC

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得和稿酬所得。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（錯(cuò)）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元。（對(duì)）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括罰款和滯納金。（對(duì)）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是10000元。（錯(cuò)）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去稅前扣除項(xiàng)目。（對(duì)）

7.增值稅的征收方式只有一般計(jì)稅法。（錯(cuò)）

8.個(gè)人所得稅中的綜合所得不包括勞務(wù)報(bào)酬所得。（錯(cuò)）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，贊助支出可以扣除。（錯(cuò)）

10.增值稅的稅率一般為13%。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

答：企業(yè)所得稅的稅率包括一般企業(yè)所得稅率25%，高新技術(shù)企業(yè)所得稅率15%，小型微利企業(yè)所得稅率20%，非居民企業(yè)所得稅率10%等。

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？

答：增值稅的一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人則不能；一般納稅人適用的稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的征收率較低。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

答：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)不同收入群體的影響。

答：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整對(duì)不同收入群體的影響是不同的。對(duì)于低收入群體來(lái)說(shuō)，起征點(diǎn)的提高可以減少他們的稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入；對(duì)于中等收入群體，起征點(diǎn)的提高可以在一定程度上減輕稅收壓力；而對(duì)于高收入群體，起征點(diǎn)的調(diào)整影響相對(duì)較小。

2.討論企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答：企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)發(fā)展有著直接的影響。較低的稅率可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間，有利于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和研發(fā)投入，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展；而較高的稅率則會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的利潤(rùn)和投資意愿。

3.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的影響。

答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在稅收負(fù)擔(dān)和稅收優(yōu)惠政策上。一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，有利于降低稅負(fù)；而小規(guī)模納稅人則適用較低的征收率，簡(jiǎn)化了稅收征管。不同規(guī)模和類