住房公積金管理中心財(cái)務(wù)管理制度參考模板范本

1、住房公積金管理中心財(cái)務(wù)管理制度住房公積金管理中心財(cái)務(wù)管理制度PAGE 109/20PAGE 109住房公積金管理中心財(cái)務(wù)管理制度財(cái) 務(wù) 管 理 辦 法根據(jù)國(guó)家住房公積金管理“三統(tǒng)一”原則及住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法的要求，為規(guī)范中心財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合中心實(shí)際，制定本辦法。一、住房公積金財(cái)務(wù)管理的原則和任務(wù)市住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）財(cái)務(wù)管理原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度；建立健全會(huì)計(jì)核算崗位責(zé)任制、內(nèi)部稽核制度和會(huì)計(jì)檔案管理制度；建立健全住房公積金繳存、運(yùn)作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金專款專用和安全、完整；做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；降低運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金

2、保值增值，確保住房公積金所有者的合法權(quán)益不受侵犯；厲行節(jié)約，制止奢侈、浪費(fèi)。財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：編制中心的住房公積金財(cái)務(wù)收支、管理費(fèi)用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金委托貸款結(jié)算業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的歸集、使用計(jì)劃；核算住房公積金的增值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的管理費(fèi)用預(yù)算，控制管理費(fèi)用支出，努力降低住房公積金的運(yùn)作成本。中心的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)在中心法人的領(lǐng)導(dǎo)下、總會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容及核算辦法1、住房公積金財(cái)務(wù)預(yù)、決算編制住房公積金預(yù)算是指經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)的年度住房公積金

3、歸集使用的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度住房公積金收支預(yù)算，經(jīng)財(cái)政局審核、管委會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。住房公積金決算是指中心在每年年初根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況編制上一年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃決算和管理費(fèi)用決算，決算日為每年的12月31日。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程如需調(diào)整，要及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并說(shuō)明情況，并同樣按上述程序上報(bào)。2、賬戶設(shè)置根據(jù)財(cái)政部住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定，中心在受委托銀行設(shè)立住房公積金存款賬戶、委托貸款賬戶、增值收益專戶、經(jīng)費(fèi)核算專戶，住房公積金、住房公積金增值收益和管理費(fèi)用嚴(yán)格按照分立賬戶、單獨(dú)核算的原則實(shí)行。3、歸集、貸款業(yè)務(wù)中心要按有關(guān)政策的規(guī)定在受委托銀行辦理

4、職工住房公積金委托存、貸款業(yè)務(wù)，并與銀行簽訂委托業(yè)務(wù)協(xié)議，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。4、國(guó)債管理與核算根據(jù)住房公積金的年度使用計(jì)劃確定當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的金額，報(bào)經(jīng)公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科向主管領(lǐng)導(dǎo)出具中心國(guó)債購(gòu)買(mǎi)建議書(shū)，領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行操作。用住房公積金購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家債券按實(shí)際支付的金額入賬。購(gòu)買(mǎi)的憑證式國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保賬實(shí)相符；購(gòu)買(mǎi)的記賬式國(guó)債，計(jì)劃財(cái)務(wù)科要設(shè)專人負(fù)責(zé)，每日對(duì)該賬戶進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于國(guó)債的利息收益要及時(shí)收回。月末計(jì)劃財(cái)務(wù)科要與證券公司出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并定期去上海證券登記結(jié)算公司查詢國(guó)債余額，妥善保

5、管好對(duì)賬單、交割單、查詢單。5、利息核算計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)按季度對(duì)于職工公積金利息進(jìn)行預(yù)提，按公積金年度給職工付息。中心對(duì)繳存職工存入個(gè)人賬戶的住房公積金，自到賬確認(rèn)之日起開(kāi)始計(jì)息。利率按照計(jì)息日人民銀行掛牌公告的存款利率，當(dāng)年繳存的住房公積金按照活期存款利率計(jì)息，上年結(jié)轉(zhuǎn)的住房公積金按照定期三個(gè)月整存整取存款利率計(jì)息。職工住房公積金賬戶封存期間，住房公積金照常計(jì)息。6、業(yè)務(wù)收支的核算住房公積金的業(yè)務(wù)收入包括存款利息收入、委托貸款利息收入、國(guó)家債券利息收入和其他收入（含逾期貸款罰息收入、單位違反條例逾期不為職工辦理住房公積金的罰款收入）等，業(yè)務(wù)支出是指中心對(duì)繳存職工的公積金利息支付和對(duì)受托銀行按規(guī)

6、定支付的歸集及貸款手續(xù)費(fèi)支出。計(jì)劃財(cái)務(wù)科按照中心與銀行簽訂的委托協(xié)議的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)中心各業(yè)務(wù)部門(mén)計(jì)算出的歸集、貸款手續(xù)費(fèi)金額，結(jié)合對(duì)銀行的考核情況，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后支付。7、增值收益的核算中心發(fā)生的各項(xiàng)增值收益全額存入管理中心在受委托銀行開(kāi)設(shè)的住房公積金增值收益專戶，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算，認(rèn)真管理。住房公積金增值收益根據(jù)國(guó)家及住房公積金管理委員會(huì)的規(guī)定，按下列順序進(jìn)行分配：（1）提取住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例不低于增值收益的60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定；（2）上交財(cái)政的中心管理費(fèi)用，由中心財(cái)務(wù)按規(guī)定測(cè)定提出年度管理費(fèi)用上繳額度，報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)

7、后，從住房公積金增值收益中上交市財(cái)政局，并按計(jì)劃及時(shí)撥回；（3）城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金，增值收益在建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和上交財(cái)政管理費(fèi)用后的余額，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。8、管理費(fèi)用的核算管理費(fèi)用由中心根據(jù)國(guó)家及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的要求，統(tǒng)一進(jìn)行核算。中心要在銀行開(kāi)設(shè)管理費(fèi)用支出專戶，專門(mén)用于核算財(cái)政部門(mén)撥付的管理費(fèi)用，反映管理費(fèi)用收支情況。管理費(fèi)用收入包括本級(jí)財(cái)政撥款收入和管理費(fèi)用專戶產(chǎn)生的利息收入兩部分。管理費(fèi)用支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用和專項(xiàng)資金等。專項(xiàng)資金是指中心從財(cái)政部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要

8、求單獨(dú)核算的資金。中心的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支，要嚴(yán)格按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定核算。當(dāng)年結(jié)余的管理費(fèi)用，按國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。固定資產(chǎn)由中心按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。管理費(fèi)用要嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行，管理費(fèi)用年度預(yù)算如遇特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并說(shuō)明情況，報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)后執(zhí)行。管理費(fèi)用不得無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。三、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析市住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)報(bào)告由計(jì)劃財(cái)務(wù)科于年度終了后30日內(nèi)，向市財(cái)政部門(mén)報(bào)送住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)告和管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核，提交住房公積金管理委員會(huì)審議后，于年度終了90日內(nèi)向社會(huì)公布。財(cái)務(wù)

9、報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明住房公積金歸集、使用情況，收益分配情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、住房公積金管理費(fèi)用率、住房公積金委托存貸款比率等。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理中心接受上級(jí)和市財(cái)政及審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查，認(rèn)真做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，建立健全內(nèi)部稽核制度。在住房公積金管理過(guò)程中要杜絕下列行為：（一）集中使用和運(yùn)用住房公積金以外的住房資金；（二）在指定委托銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶，并辦理住

10、房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)；（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)；（四）直接或委托銀行辦理職工購(gòu)買(mǎi)、制造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；（五）不執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；（六）轉(zhuǎn)移、挪用住房公積金本金、職工住房公積金存款利息、住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；（七）截留、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益；（八）在業(yè)務(wù)收入或住房公積金增值收益中坐支管理費(fèi)用；（九）列支管理中心業(yè)務(wù)范圍以外的其他費(fèi)用；擅自擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；（十）擅自設(shè)立項(xiàng)目亂收費(fèi)；（十一）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費(fèi)；（十二）向他人提供擔(dān)保或抵押貸款；（十三）不按規(guī)定與受托銀行簽訂委托合同；（

11、十四）不按規(guī)定辦理住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；（十五）不按規(guī)定為職工建立住房公積金明細(xì)賬，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取情況；（十六）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的行為。中心任何部門(mén)，任何人違反上述規(guī)定，除限期糾正外，要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。附：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1、住房公積金歸集率=（住房公積金實(shí)際繳存額/住房公積金應(yīng)繳存額）*100%2、住房公積金增值收益率=（住房公積金增值收益/住房公積金負(fù)債總額）*100%3、住房公積金管理費(fèi)用率=【當(dāng)年管理費(fèi)用支出額/（住房公積金當(dāng)年歸集額*住房公積金增值收益率）】*100%4、資產(chǎn)負(fù)債比率=（資產(chǎn)/負(fù)債）*100%5、人員經(jīng)費(fèi)

12、支出占管理費(fèi)用的比率=（人員經(jīng)費(fèi)支出額/管理費(fèi)用支出總額）*100%公用經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率=（公用經(jīng)費(fèi)支出額/管理費(fèi)用支出總額）*100%6、住房公積金委托存貸款比率=（當(dāng)年委托貸款余額/當(dāng)年住房公積金委托存款余額）*100%7、住房公積金提取率=【當(dāng)年住房公積金提取額/（當(dāng)年住房公積金提取額+當(dāng)年住房公積金余額）】*100% 業(yè) 務(wù) 經(jīng) 費(fèi) 管 理 辦 法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)中心業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的核算與監(jiān)督，嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)審批程序，提高經(jīng)費(fèi)資金使用效益，按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算制度以及相關(guān)的法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 根據(jù)中心費(fèi)用支出特點(diǎn)和實(shí)際工作情況，由總會(huì)計(jì)師簽批的支出包括：1、中心領(lǐng)導(dǎo)

13、班子研究決定的或主任辦公會(huì)決定的支出。2、計(jì)劃內(nèi)的水、電費(fèi)、電話費(fèi)等日常固定性支出及各部門(mén)包干費(fèi)用支出。3、已經(jīng)進(jìn)入費(fèi)用掛賬需要實(shí)際支付的支出4、金額在2萬(wàn)元以內(nèi)的（含2萬(wàn)元）備用金借款。第三條 總會(huì)計(jì)師簽批上述第二條以外的項(xiàng)目支出，需經(jīng)過(guò)中心主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理。 第四條 經(jīng)費(fèi)支出程序： （一）各部門(mén)包干經(jīng)費(fèi)支出： 1、由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意并簽署意見(jiàn)； 2、經(jīng)辦人員報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)科經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核、粘貼； 3、經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽批； 4、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）中心發(fā)生的（除各部門(mén)包干經(jīng)費(fèi)）業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出： 1、由支出負(fù)責(zé)部門(mén)（人）提出申請(qǐng)報(bào)告； 2、分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意簽署意見(jiàn)； 3、主要領(lǐng)導(dǎo)簽批

14、； 4、總會(huì)計(jì)師審核是否符合財(cái)務(wù)要求；是否有預(yù)算后申領(lǐng)支票； 5、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第二章 現(xiàn)金的管理第五條 現(xiàn)金的使用范圍1、支付轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支（不含1000元）。2、支付出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。3、支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和各種福利費(fèi)，支付給個(gè)人的其他費(fèi)用。第六條 現(xiàn)金的內(nèi)部控制1、庫(kù)存現(xiàn)金收支與保管由出納員負(fù)責(zé)。2、出納員根據(jù)編制的記賬憑證進(jìn)行現(xiàn)金的收、付，同時(shí)在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印鑒。3、出納員每日根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)。第三章 支票的使用和管理第七條 支票管理按照以下規(guī)定執(zhí)行：1、對(duì)于單筆支出超過(guò)1000元(

15、含1000元)以上的費(fèi)用支出，必須以支票形式支付。2、未取得發(fā)票領(lǐng)用支票的，需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總會(huì)計(jì)師、中心主要領(lǐng)導(dǎo)（需簽批的）簽批后，由出納員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批的“支票領(lǐng)用單”簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，填寫(xiě)日期、收款單位名稱、金額、用途等項(xiàng)目，加蓋銀行預(yù)留印鑒，經(jīng)辦人在“支票領(lǐng)取登記薄”上簽字后方可領(lǐng)取支票。3、已取得發(fā)票的，發(fā)票上要有明確的金額和正確的收款單位、日期、項(xiàng)目，不得有涂抹現(xiàn)象，印鑒要清晰。物資采購(gòu)取得發(fā)票要有經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字（經(jīng)辦人與驗(yàn)收人不能為同一人），經(jīng)總會(huì)計(jì)師或中心主要領(lǐng)導(dǎo)（需簽批的）簽批后，領(lǐng)取支票。 4、不允許簽發(fā)無(wú)戶名、無(wú)金額的轉(zhuǎn)賬支票，如確屬急需，應(yīng)報(bào)總會(huì)計(jì)師同意，并在支票

16、上注明限額。5、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票后，限七日內(nèi)辦理完付款業(yè)務(wù)，并及時(shí)將相關(guān)原始憑證交計(jì)劃財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)。第四章 費(fèi)用支出項(xiàng)目的管理第八條 中心費(fèi)用的支出主要包括辦公費(fèi)、電話費(fèi)、接待費(fèi)、車(chē)輛消耗費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、考察費(fèi)、微機(jī)耗材、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、員工福利費(fèi)等費(fèi)用。各部門(mén)業(yè)務(wù)支出在其包干范圍內(nèi)核銷(xiāo)，堅(jiān)決杜絕超支現(xiàn)象發(fā)生。各部門(mén)包干費(fèi)用包括：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、微機(jī)耗材、辦公設(shè)備維修（四縣）、其他費(fèi)用六項(xiàng)。下一年度專項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃由各部門(mén)于每年末上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)科，無(wú)預(yù)算計(jì)劃的費(fèi)用支出不予報(bào)銷(xiāo)。第九條 接待費(fèi)的管理按照中心政務(wù)接待管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)時(shí)由辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)科分別審核后履

17、行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十條 車(chē)輛消耗費(fèi)用的管理按照中心車(chē)輛管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。500元以下的按發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，500元以上的（含500元），必須有辦公室簽署的車(chē)輛維修和保養(yǎng)審批單方可進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（修理費(fèi)發(fā)票須附修理明細(xì)）第十一條 設(shè)備修理費(fèi)管理按照中心辦公設(shè)備維修管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四縣設(shè)備修理費(fèi)實(shí)行包干管理，其他部門(mén)由中心辦公室統(tǒng)一維修付款。第十二條 辦公費(fèi)、微機(jī)耗材、設(shè)備購(gòu)置等物資采購(gòu)項(xiàng)目費(fèi)用的管理按照政府采購(gòu)有關(guān)政策要求，對(duì)需要報(bào)市政府采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)的辦公設(shè)備支出項(xiàng)目，年初由中心各科室、辦事處根據(jù)需要提出申請(qǐng)（注明詳細(xì)的規(guī)格、型號(hào)、性能、參數(shù)要求），計(jì)劃財(cái)務(wù)科匯總，總會(huì)計(jì)師審核、中心主要領(lǐng)導(dǎo)同

18、意后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科詢價(jià)后上報(bào)市政府采購(gòu)辦進(jìn)行采購(gòu)；微機(jī)耗材等支出項(xiàng)目上報(bào)辦公室匯總后由計(jì)劃財(cái)務(wù)科依程序進(jìn)行采購(gòu)。政府采購(gòu)及供貨完成后，中心負(fù)責(zé)政府采購(gòu)的經(jīng)辦人員、驗(yàn)收人員要在發(fā)票上簽字確認(rèn)，同時(shí)憑辦公室交接驗(yàn)收單入帳；屬于固定資產(chǎn)的由中心資產(chǎn)管理人員填寫(xiě)完成固定資產(chǎn)驗(yàn)收單完成固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。各部門(mén)發(fā)生的單項(xiàng)在800元以上的(含800元)辦公費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)做為報(bào)銷(xiāo)附件使用的物資采購(gòu)驗(yàn)收單，注明采購(gòu)員、驗(yàn)收員（采購(gòu)員與驗(yàn)收員不能為同一人）。第十三條 培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、考察費(fèi)等項(xiàng)目費(fèi)用的管理按照相應(yīng)的上級(jí)文件、網(wǎng)上文件通知或中心的會(huì)議紀(jì)要等文件規(guī)定項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)（報(bào)銷(xiāo)時(shí)需持文件原件，無(wú)原件辦公室加蓋中心公

19、章）。對(duì)于會(huì)議、培訓(xùn)、考察地點(diǎn)在外地市的，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)參考差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理。工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn)、考察，統(tǒng)一安排食宿的，期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。第十四條 差旅費(fèi)項(xiàng)目的管理差旅費(fèi)包括工作人員因公出差所需的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)。其管理按省、市有關(guān)制度及中心出差管理制度執(zhí)行。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需經(jīng)中心主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車(chē)費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份），憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天15元。出差人員不予報(bào)銷(xiāo)飯費(fèi)票據(jù)

20、。出差人員由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，不再發(fā)放伙食補(bǔ)助。交通補(bǔ)助費(fèi)每人每天5元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通支出。出差人員由所在單位、接待單位免費(fèi)提供交通工具的，不再發(fā)放交通補(bǔ)助費(fèi)。 外出期間住宿費(fèi)根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)的通知（黑財(cái)行200756號(hào)）的要求，并結(jié)合中心差旅費(fèi)預(yù)算指標(biāo)和差旅費(fèi)支出的實(shí)際情況，按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：1、正職領(lǐng)導(dǎo)每人每天800元。2、副職領(lǐng)導(dǎo)每人每天600元。3、科級(jí)及員工每人每天400元。住宿費(fèi)單日超過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)的必須由中心主要領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須有出差前由中心領(lǐng)導(dǎo)簽字同意出差的相關(guān)證明材料，證明材料必須標(biāo)明出差事由、出差地點(diǎn)、出差起止時(shí)間、交通工具等。四縣辦事處到中心

21、開(kāi)會(huì)或辦事，按季報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按出差（下鄉(xiāng)）標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助（3元/每天/每人），不予報(bào)銷(xiāo)出差誤餐費(fèi)。第十五條 員工福利費(fèi)的管理1、托兒費(fèi)根據(jù)省教育委員會(huì)、省物價(jià)局、省財(cái)政廳印發(fā)的關(guān)于進(jìn)一步解決發(fā)展幼兒教育若干問(wèn)題的意見(jiàn)的通知（黑教聯(lián)發(fā)19967號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)每月25元。2、員工探親旅費(fèi)依據(jù)國(guó)發(fā)198136號(hào)、勞總險(xiǎn)字198112號(hào)、黑勞險(xiǎn)198110號(hào)、黑勞險(xiǎn)198118號(hào)、財(cái)事字1981第113號(hào)、關(guān)于職工探親路費(fèi)的規(guī)定執(zhí)行，未婚員工享受一年一次探親假，已婚員工享受四年一次探親假。探親發(fā)生的往返路費(fèi)（只限乘坐火車(chē)）在本人月標(biāo)準(zhǔn)工資百分之三十以內(nèi)的由本人自理，超過(guò)部分由單位負(fù)

22、擔(dān)。3、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)貼根據(jù)省人事廳財(cái)政廳關(guān)于對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員死亡后中遺屬生活困難補(bǔ)助問(wèn)題和調(diào)整死亡喪葬費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知1998.5.20黑人聯(lián)字199810號(hào)、黑財(cái)文字199829號(hào)執(zhí)行。符合條件申請(qǐng)上述費(fèi)用的員工，需經(jīng)市直機(jī)關(guān)工會(huì)審批，并填寫(xiě)“機(jī)關(guān)員工因公（?。┧劳鲞z屬社會(huì)救濟(jì)領(lǐng)取單”。員工本人喪葬補(bǔ)助費(fèi)每人1200元。直系親屬死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)，滿十周歲以上的發(fā)給260元，滿一周歲不滿十周歲的發(fā)給170元。4、員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用按照中心人事管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5、依據(jù)市政府有關(guān)規(guī)定，員工子女學(xué)雜費(fèi)、員工以及員工直系親屬住院費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。第十六條為了充分體現(xiàn)年度費(fèi)用及各項(xiàng)承包指標(biāo)的發(fā)

23、生情況，車(chē)輛消耗費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、招待費(fèi)按季度結(jié)算，貨幣資金不足時(shí)掛賬列支。第十七條跨年度票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。第五章備用金的管理第十八條備用金是中心內(nèi)部各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。第十九條備用金借款程序：工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到計(jì)劃財(cái)務(wù)科填寫(xiě)“員工借款單”，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)（出差借款要出示出差審批單），借款金額必須符合實(shí)際需要，不得超額借款。“員工借款單”經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字同意后，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)科辦理借款手續(xù)。第二十條 借款人完成任務(wù)后，應(yīng)在五日內(nèi)持發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)科審核粘貼，同時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)查

24、閱“備用金”明細(xì)賬，查明報(bào)銷(xiāo)人原始借款金額，審核無(wú)誤后，按差旅費(fèi)核銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)必須優(yōu)先用于償還備用金，大于備用金金額發(fā)放報(bào)銷(xiāo)人；同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)后小于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)由借款人立即返還，暫時(shí)無(wú)力返還的，所需返還的備用金可從該借款人季度績(jī)效中扣除，季度績(jī)效不足以支付此借款的，可從下一季度績(jī)效中扣除，直至返還完畢。第二十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)科對(duì)備用金科目及時(shí)進(jìn)行清理，原則上不允許跨年度使用備用金(除必須跨年度使用的除外)，備用金當(dāng)年必須沖銷(xiāo)。第七章 附 則第二十二條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)中心固定資產(chǎn)科學(xué)化、

25、規(guī)范化管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本中心實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 中心固定資產(chǎn)管理和使用應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用”的原則。做到“兩帳一簿一卡”，即要有固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳、固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記簿、固定資產(chǎn)登記卡片。設(shè)專人承擔(dān)固定資產(chǎn)的管理工作，并對(duì)所管資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦清交接手續(xù)。第二章固定資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)與計(jì)價(jià)第三條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn)：（一）使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上，便于管理的資產(chǎn)。（二）單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，按固定資產(chǎn)管理。（三）屬于整體中的一部

26、分，不便于或不宜劃分，而其整體總值符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。第四條 固定資產(chǎn)分為六類(lèi)：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。（一）房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù)、職工生活用房、食堂用房、鍋爐等；建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、水氣管道等。（二）專用設(shè)備。指各種具有專門(mén)性能和專門(mén)用途的設(shè)備，包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、廚房設(shè)備、文體設(shè)備等。（三）一般設(shè)備。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。（四）文物和陳列品。指古玩、字畫(huà)、紀(jì)念品、裝飾品、展品

27、、藏品等。（五）圖書(shū)。指圖書(shū)館（室）、閱覽室的圖書(shū)、資料等。（六）其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。第五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：（一）購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置稅等記帳； （二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；（四）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；（五）無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn)，不能查明原值的，按照

28、估價(jià)入帳；（六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬；（七）已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；（八）購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第三章 固定資產(chǎn)的日常管理第六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的登記工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記、調(diào)配、報(bào)廢等管理工作。第七條 計(jì)劃財(cái)務(wù)科定期核對(duì)資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。第八條 各科室及辦事處作為固定資產(chǎn)的使用部門(mén)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度，合理有效地使用固定資產(chǎn)，并有專人負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)的日常管理、保養(yǎng)、維修工作，同時(shí)各部門(mén)應(yīng)將各項(xiàng)資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到使用人。第九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)科對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)明細(xì)賬登記到地點(diǎn)（房間號(hào)）及個(gè)人，各部門(mén)資產(chǎn)發(fā)生使用地點(diǎn)、使用人變