中小微企業(yè)投融資服務(wù)中心有限公司財務(wù)會計制度參考模板范本

1、株洲市中小微企業(yè)投融資服務(wù)中心有限公司 財務(wù)會計制度PAGE PAGE 39中小微企業(yè)投融資服務(wù)中心有限公司財務(wù)會計制度（試 行）二一六年一月目 錄第一章 總 則 1第二章 管理體制與基礎(chǔ)管理1第一節(jié) 財務(wù)管理體制1第二節(jié) 內(nèi)部會計控制3第三節(jié) 財務(wù)票據(jù)及印鑒管理4第四節(jié) 會計檔案與電算化管理5第三章 會計核算與管理6第一節(jié) 會計核算基本政策6第二節(jié) 貨幣資金核算與管理7第三節(jié) 實物資產(chǎn)核算與管理9第四節(jié) 其他資產(chǎn)核算與管理11第五節(jié) 負債及所有者權(quán)益核算11第六節(jié) 收入核算12第七節(jié) 所得稅政策及利潤分配政策13第八節(jié) 財務(wù)會計報告及財務(wù)分析13第四章 財務(wù)預(yù)算管理14第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算編制1

2、4第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整16第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算反饋與考評18第五章 費用管理 18第一節(jié) 費用開支的基本原則與要求18第二節(jié) 費用報銷流程19第三節(jié) 人工費用基本管理規(guī)定23第四節(jié) 差旅費報銷管理規(guī)定23第五節(jié) 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費管理規(guī)定26第六節(jié) 通訊費管理規(guī)定27第七節(jié) 車輛費用報銷規(guī)定29第八節(jié) 市內(nèi)交通費報銷規(guī)定30第九節(jié) 其他費用管理30第六章 附 則31第一章 總 則第一條 為建立健全株洲市中小微企業(yè)投融資服務(wù)中心有限公司（以下簡稱“公司”）將兩個公司財務(wù)會計制度統(tǒng)一整合為一個。的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，規(guī)范公司財務(wù)行為，根據(jù)公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則及公司章程

3、，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度的管理目標是：通過執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部管理制度，合理組織會計核算，真實、準確、完整的反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并通過實施規(guī)范、有效的財務(wù)管理，有效控制財務(wù)風(fēng)險，降低營運成本，提高公司經(jīng)濟效益，努力實現(xiàn)公司價值最大化。第三條 本制度適用于公司全體員工，各部門、人員在日常經(jīng)營活動中，應(yīng)嚴格執(zhí)行本制度。第二章 管理體制與基礎(chǔ)工作第一節(jié) 財務(wù)管理體制第四條 股東會是公司財務(wù)管理的最高權(quán)力機構(gòu)，董事會是公司財務(wù)管理的決策機構(gòu)。第五條 董事長是公司法定代表人，按董事會、股東會授權(quán)對公司進行管理，對公司財務(wù)行為、財務(wù)狀況、財務(wù)成果的真實性、合法性及

4、完整性負責(zé)。第六條 總經(jīng)理是公司經(jīng)營負責(zé)人，按董事會、股東會授權(quán)對公司日常經(jīng)營活動及財務(wù)行為進行管理，負責(zé)執(zhí)行董事會的財務(wù)決策。第七條 財務(wù)總監(jiān)是公司財務(wù)負責(zé)人，負責(zé)對公司進行財務(wù)管理與財務(wù)監(jiān)督，參與公司經(jīng)營管理。股交所原制度只有第七條，管理中心原制度只有第六條，修改稿將兩條進行了整合。第八條 財務(wù)部是公司財務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作，其工作職能如下：1、根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)的規(guī)定組織會計核算，編制財務(wù)報告，開展財務(wù)分析，真實、完整反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；2、負責(zé)建立健全并貫徹執(zhí)行公司財務(wù)會計管理制度。依法開展公司各項財務(wù)活動，積極參與經(jīng)營管理，強化財務(wù)監(jiān)督，有

5、效控制財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)管理健康、有序進行；3、負責(zé)公司全面預(yù)算管理，做好財務(wù)預(yù)測、計劃、控制、分析和審核，及時提供決策信息；4、負責(zé)合理籌集資金，有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，保證公司經(jīng)營活動的有序進行；5、負責(zé)做好公司稅務(wù)籌劃、納稅申報、稅款繳納及其他公司涉稅事務(wù)工作。6、負責(zé)部門員工日常管理，加強員工職業(yè)操守和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，做好部門員工績效考核工作。7、應(yīng)承擔(dān)的其他財務(wù)管理職權(quán)。第九條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,符合崗位要求的專業(yè)水平和相應(yīng)的從業(yè)資格。第十條 財務(wù)人員離司或其他原因臨時離崗的，應(yīng)按規(guī)定辦理工作移交手續(xù)，交接不清的不得離司或離崗。第十一條 會計、出納人

6、員辦理移交的，由部門經(jīng)理監(jiān)交；部門經(jīng)理辦理移交的，由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)辦理移交的，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。第二節(jié) 內(nèi)部會計控制第十二條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指公司董事會、經(jīng)營層及全體員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第十三條 內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營風(fēng)險控制、會計控制、授權(quán)批準控制、文件記錄控制、財產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、內(nèi)部審計、信息技術(shù)控制。

7、根據(jù)2009年7月財政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制度進行了修改第十四條 公司應(yīng)按照不相容職務(wù)相分離的原則，設(shè)置會計與出納工作崗位。第十五條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。刪除原制度中第十四條，根據(jù)會計法規(guī)定進行了修改第十六條 資產(chǎn)的賬務(wù)管理與實物管理應(yīng)分開。資產(chǎn)的賬務(wù)管理由財務(wù)部負責(zé)，資產(chǎn)的實物管理由綜合部負責(zé)。第三節(jié) 財務(wù)票據(jù)及印鑒管理第十七條 財務(wù)票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、支票、電匯單等。財務(wù)票據(jù)由財務(wù)部負責(zé)購買、保管、開具及繳銷。將“出納”改為“財務(wù)部”第十八條 財務(wù)票據(jù)的開具應(yīng)當(dāng)嚴格遵守中行人民共和國發(fā)票管理

8、辦法及中華人民共和國票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定，并按以下審批程序執(zhí)行：1、發(fā)票的開具。原則上應(yīng)在收入款項到賬后方能開具。需要開具發(fā)票時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門填寫開具發(fā)票申請單，按以下審批流程進行審批后，提交財務(wù)部開具發(fā)票：（1）已收款開具發(fā)票的，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批；（2）發(fā)票開具金額50000元以下，且需要先開票后收款的，由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審批；（3）發(fā)票開具金額50000元以上以及有其他特殊情形的，由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批；增加發(fā)票開具審批權(quán)限及流程2、如需先開票后收款的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和人員負責(zé)收款。未經(jīng)審批同意財務(wù)部不得開具發(fā)票。3、公司登記結(jié)算業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時，根

9、據(jù)公司登記結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。加入管理中心的登記結(jié)算業(yè)務(wù)條款，修改后的辦法名稱待定4、支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防因支票遺失和被盜造成經(jīng)濟損失。對過期、作廢支票要加蓋“作廢”戳記。刪除銀行匯票電匯單開具的內(nèi)容5、嚴格財務(wù)結(jié)算辦法，須做到“五不準”：即不準簽發(fā)空頭支票；不準簽發(fā)遠期或過期支票；不準將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給外單位和個人使用；不準將支票做抵押；不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。第十九條 財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)對開具的支票、收據(jù)、電匯單原為財務(wù)票據(jù)，修改為具體票據(jù)類型進行審核，并在審核無誤后蓋章。第二十條 財務(wù)部使用的所有印鑒應(yīng)分別保管和使用。財務(wù)專用章、發(fā)票

10、專用章由部門經(jīng)理保管，出納保管個人印鑒及法人代表私章，以加強內(nèi)部審核和監(jiān)督。第四節(jié) 會計檔案與電算化管理第二十一條 會計檔案包括文檔檔案與會計電算化檔案。會計文檔檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)會計文件及其他財務(wù)會計資料（包括經(jīng)濟合同、財務(wù)分析、財務(wù)計劃與總結(jié)等）等；會計電算化檔案包括財務(wù)軟件安裝盤、財務(wù)軟件使用說明書、電子備份數(shù)據(jù)等。第二十二條 凡與會計核算緊密相關(guān)的文件資料，如經(jīng)濟指標文件、經(jīng)濟合同、中心工作整理上報的資料等；實行會計電算化的軟件數(shù)據(jù)資料，程序資料等和存貯于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料，包括計算機打印輸出的憑證、賬簿、報表等，都必須按照會計檔案管理

11、的要求進行管理。第二十三條 會計檔案應(yīng)在月度賬務(wù)終結(jié)后及時裝訂成冊，并按全年順序統(tǒng)一編號，整理立卷。已裝訂的會計檔案，任何人不得以任何理由拆本、抽頁、涂改。第二十四條 非財務(wù)人員和非公司領(lǐng)導(dǎo)查閱會計檔案，必須經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人同意。確屬需要在外復(fù)印會計憑證內(nèi)的原始單據(jù)，必須經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人同意后，由財務(wù)人員進行。公司外部人員如因取證等非審計、檢查需要，必須查閱和復(fù)印會計檔案資料的，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，且須有財務(wù)人員現(xiàn)場監(jiān)督進行。 第二十五條 會計檔案的保管應(yīng)做到：防盜、防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變。不允許遺失和損壞，切實保證會計檔案安全與完整。對正在使用的會計核算軟件進行修改，對通用會計軟件進

12、行版本升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須按有關(guān)要求進行，且由公司財務(wù)經(jīng)理和計算機技術(shù)人員進行監(jiān)督和指導(dǎo)，以保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。第三章 會計核算與管理第一節(jié) 會計核算基本政策 第二十六條 公司會計核算的一般事項，嚴格按企業(yè)會計準則規(guī)定的原則、方法和要求進行。會計核算方法應(yīng)前后各期保持一致。 第二十七條 會計年度自公歷1月1日至12月31日止，以人民幣為記賬本位幣。第二十八條 以權(quán)責(zé)發(fā)生制及歷史成本法為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。第二十九條 所得稅的會計處理方法為應(yīng)付稅款法。第二節(jié) 貨幣資金核算與管理第三十條 貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，包括公司自有資金及留存于公司銀行賬戶

13、的股權(quán)交易價款、保證金、客戶預(yù)付資金及代分紅派息資金。加入管理中心的貨幣資金內(nèi)容第三十一條 為保障貨幣資金的安全，原則上公司所有貨幣資金的收付結(jié)算由財務(wù)部統(tǒng)一進行，貨幣資金收入一律匯入財務(wù)部指定銀行賬戶，如收取現(xiàn)金的，一律由客戶到財務(wù)部繳納。公司登記結(jié)算業(yè)務(wù)向客戶收取現(xiàn)金的，根據(jù)公司登記結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。加入管理中心貨幣資金結(jié)算的方式其他任何部門和個人不得直接從事貨幣資金的收付，更不得私設(shè)“小金庫”。第三十二條 財務(wù)部出納負責(zé)保管庫存現(xiàn)金及有價證券，負責(zé)日?，F(xiàn)金管理和現(xiàn)金日記帳的記錄及核算。庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴禁以白條抵庫，嚴禁接受不符合財務(wù)規(guī)定的非法憑證作

14、為付款依據(jù)。第三十三條 財務(wù)部會計每月底應(yīng)根據(jù)銀行對帳單與賬面銀行存款仔細核對，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，找出原因。第三十四條 因工作需要，公司對特殊崗位實行備用金制度。備用金限額標準與崗位實行申請審批制，即由具體崗位提出申請，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。備用金支出后要及時報賬，及時補充，年底一律歸還。第三十五條 公司員工因私不允許借用公款。因出差、接待、采購等公務(wù)活動需借款的，由借款人填寫借支單，根據(jù)公司授權(quán)權(quán)限，增加“根據(jù)公司授權(quán)權(quán)限”，具體授權(quán)限額由綜合管理部統(tǒng)一確定。按公司資金支付審批流程依次簽字審批后，到財務(wù)部辦理借支。借支應(yīng)本著“前款不清，后款不借”的原則。所有借支(備用金除

15、外)從任務(wù)完成回公司后應(yīng)及時結(jié)清對報銷時間“任務(wù)完成后5日內(nèi)結(jié)清”修改為“及時”，刪除了逾期不報賬財務(wù)從薪酬中扣除的規(guī)定。財務(wù)人員負責(zé)監(jiān)控借款的合理使用、及時催收。第三十六條 日庫存現(xiàn)金余額原則上不得超過10000元對金額進行調(diào)整，由3000元調(diào)整到10000元，超過部分要及時存入開戶銀行。第三十七條 公司日常辦公費、招待費、差旅費及其他日常費用報銷，憑已經(jīng)審批的費用報銷憑證，到財務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出在2000元以上的，須提前一天向財務(wù)部出納申報資金計劃，沒有資金計劃的延期報銷。第三十八條 資金支付需由經(jīng)辦部門填寫資金支付審批單，按公司資金支付審批流程簽字審批后，到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。

16、第三十九條 資金支付原則上應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬支付的方式，1000元以下的零星支付或因其他原因不能進行銀行轉(zhuǎn)賬支付的，可由出納支付款項，但應(yīng)將支票或現(xiàn)金直接交付受款人或其指定（委托）的代理人，本公司人員不得隨意代領(lǐng)。采用支票等非現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)由收款人或經(jīng)辦人在支付票據(jù)上簽名并預(yù)留身份證號碼。第三節(jié) 實物資產(chǎn)核算與管理第四十條 本制度所稱實物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、招待用品與辦公用品等。實物資產(chǎn)由綜合管理部負責(zé)實物管理，財務(wù)部負責(zé)賬務(wù)管理。第四十一條 綜合管理部應(yīng)分類建立實物資產(chǎn)臺賬，用以記錄實物資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、報廢情況及保管部門與責(zé)任人情況。第四十二條 固定資產(chǎn)按實際成本計價，固定資產(chǎn)折

17、舊采用直線法，按月分類計提，期末不計提固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)折舊年限、預(yù)計殘值率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計殘值率房屋及建筑物305%電腦33%辦公設(shè)備53%車輛63%第四十三條 低值易耗品實行一次性攤銷辦法直接列入成本費用核算。第四十四條實物資產(chǎn)采購申請與審批1、經(jīng)公司有關(guān)會議決定，根據(jù)工作實際需要決定采購。2、擬使用部門根據(jù)需要填寫物資采購申請審批表，報綜合管理部，詳細說明品名、規(guī)格型號、功能、數(shù)量、材質(zhì)及配置。3、綜合管理部對采購申請或報告進行了解和核實，簽署意見后再按照公司的授權(quán)審批權(quán)限進行審批。第四十五條 固定資產(chǎn)及低值易耗品購買之前應(yīng)先詳細進行市場考察詢價，貨比三家、價廉物美

18、，綜合各方面因素確定采購對象。除零星采購?fù)鈶?yīng)簽訂采購合同或協(xié)議，收到物品必須履行檢查驗收手續(xù)，否則財務(wù)不予付款。第四十六條 驗收合格后，由綜合管理部通知使用部門或個人辦理領(lǐng)用手續(xù)，并嚴格進行領(lǐng)用登記。個人使用物品由員工本人領(lǐng)用，部門共用物品由部門負責(zé)人領(lǐng)用，領(lǐng)用人為所領(lǐng)用物品的保管責(zé)任人。第四十七條 每年年終，綜合管理部和財務(wù)部共同對固定資產(chǎn)及低值易耗品進行全面盤查。固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧、毀損及報廢時，由綜合管理部寫出書面報告，經(jīng)公司財務(wù)部門核實提出處理意見后，按照公司的授權(quán)權(quán)限審批。第四十八條 綜合管理部應(yīng)定期將各部門申領(lǐng)低值易耗品年度統(tǒng)計情況交財務(wù)部核實消耗，以便進行部門年度費用的考核。

19、第四十九條 公司所有采購歸口綜合管理部負責(zé)，其他任何部門不得開展公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的采購，否則財務(wù)部有權(quán)不予報銷。第五十條 辦公用品采購報賬時，應(yīng)在發(fā)票上注明采購物品名稱、單價及數(shù)量，如發(fā)票上不能列示的，則應(yīng)提供采購詳單，否則財務(wù)部有權(quán)不予報銷。第五十一條 公司員工離任或換崗，綜合管理部要對其使用與保管的固定資產(chǎn)與低值易耗品進行檢查清點，并辦理移交。如發(fā)生固定資產(chǎn)非正常情況的毀損，應(yīng)由責(zé)任人員進行賠償。第四節(jié) 其他資產(chǎn)核算與管理第五十二條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)本公司業(yè)務(wù)性質(zhì)，對應(yīng)收及預(yù)付款項建立定期核對制度，要及時督促經(jīng)辦部門催收。第五十三條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，根據(jù)受益年限或合同（

20、協(xié)議）確定的年限攤銷，如收益年限不明確或合同（協(xié)議）未確定年限的，按10年攤銷。第五十四條 長期待攤費用按實際發(fā)生的成本入賬，在受益期內(nèi)平均攤銷，如受益期限不能確定的，按5年攤銷。第五十五條 短期 HYPERLINK /web/licai/ t _blank 投資是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資，短期投資取得時應(yīng)以初始投資成本計價，期末對短期投資采用成本與市價孰低法進行計價。第五十六條 長期股權(quán)投資的初始投資成應(yīng)根椐其不同的取得方式確定，并分別采用成本法及權(quán)益法進行核算。第五節(jié) 負債及所有者權(quán)益核算第五十七條 負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括：短期借款、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付福

21、利費、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。長期負債包括：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。第五十八條 公司應(yīng)交的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅等稅費根據(jù)實現(xiàn)收入及稅率進行計提、申報和繳納，員工應(yīng)繳的個人所得稅由公司代扣代繳，按月從工資中扣除。第五十九條 對收到的項目交易價款、保證金、分紅派息款及回購款，加入管理中心的相關(guān)內(nèi)容財務(wù)部應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目下按項目分別掛賬，并定期與業(yè)務(wù)部門按項目核對，防止出現(xiàn)“串戶”等情況發(fā)生。第六十條 所有者權(quán)益包括:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。第六十一條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。根據(jù)新的注冊資本登記制度進行了修改，刪除了公司資本金必須驗資的規(guī)定

22、第六十二條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加或減少注冊資本。財務(wù)部門應(yīng)及時根據(jù)增減變化調(diào)整實收資本。第六節(jié) 收入核算第六十三條 嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則收入，根據(jù)收入性質(zhì)和收入實現(xiàn)的原則，合理確定和計量各項收入，不人為地虛增或隱瞞收入。第六十四條 公司的營業(yè)收入包括：掛牌企業(yè)服務(wù)收入、股權(quán)交易服務(wù)收入、融資服務(wù)收入、股權(quán)登記收入、年費收入及其他業(yè)務(wù)收入等。加入管理中心的收入項目內(nèi)容第六十五條 營業(yè)收入在全部滿足下列條件時予以確認：1、服務(wù)事項成立；2、相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；3、收入的金額能夠可靠計量。第六十六條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理

23、。第七節(jié) 所得稅政策及利潤分配政策第六十七條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： 1、彌補公司以前年度虧損，公司動用公積金彌補以前年度虧損的，應(yīng)經(jīng)公司股東會或董事會批準執(zhí)行。2、提取法定公積金，法定公積金按照稅后利潤的10提取，累計額達注冊資本的50時不再提取。3、提取任意公益金，按5%提取。4、向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第六十八條 法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。第八節(jié) 財務(wù)會計報告及財務(wù)分析第六十九條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。半

24、年度、季度、月度財務(wù)會計報告統(tǒng)稱為中期財務(wù)報告。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，半年度和年度財務(wù)會計報告應(yīng)披露會計報表和會計報表附注的內(nèi)容。第七十條 財務(wù)會計報告由會計報表和會計報表附注組成。會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；相關(guān)附表包括利潤分配表、資產(chǎn)減值準備明細表等。會計報表附注應(yīng)披露主要會計政策及其變更的影響數(shù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和主要報表項目說明等內(nèi)容。第七十一條 月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月度終了后7天內(nèi)（節(jié)假日順延）對外報送；季度與半年度財務(wù)會計報告應(yīng)于季度終了后10天內(nèi)對外報送；年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后1個月內(nèi)對外報送。如控股股東單位另有規(guī)定的，按控

25、股股東單位規(guī)定執(zhí)行。第七十二條 對外披露、報送財務(wù)會計資料，必須首先征得公司財務(wù)部門同意，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可進行；未經(jīng)批準，嚴禁任何部門、任何個人對外提供任何財務(wù)會計資料或財務(wù)會計信息。第七十三條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第七十四條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括但不限于：1、經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；2、經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四章

26、財務(wù)預(yù)算管理第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算編制第七十五條 財務(wù)預(yù)算編制的主要依據(jù)：1、國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境及經(jīng)濟發(fā)展趨勢；2、董事會、股東會確定的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，階段性經(jīng)營目標及經(jīng)營策略；3、公司歷年實際經(jīng)營情況及預(yù)計未來的公司內(nèi)外部變化因素。第七十六條 財務(wù)預(yù)算編制的原則：合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和全面性原則。第七十七條 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部組織，公司所有部門共同參與編制。第七十八條 財務(wù)預(yù)算主要包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算以及預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等。第七十九條 預(yù)算編制方法1、收入預(yù)算。收入預(yù)算主要根據(jù)公司上年度收入規(guī)模、本

27、年度預(yù)計成交金額等指標預(yù)計；2、費用預(yù)算。費用預(yù)算按固定費用預(yù)算和變動費用預(yù)算兩種方式進行預(yù)算編制與控制。固定費用主要指資產(chǎn)折舊、員工基本薪酬等管理費用；變動費用主要指應(yīng)酬費、差旅費、績效薪酬等營業(yè)費用。變動費用采用彈性預(yù)算方法，以年度收入預(yù)算等營業(yè)指標為基礎(chǔ)，根據(jù)公司歷年來或同行業(yè)相應(yīng)比例確定預(yù)算金額。第八十條 財務(wù)預(yù)算的編制流程及審批程序 1、各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門年度工作計劃及任務(wù)編制本部門收入及業(yè)務(wù)費用開支預(yù)算，各非業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門年度工作計劃編制本部門費用開支預(yù)算及公共費用預(yù)算。2、財務(wù)部審核匯總各部門的收入及費用開支預(yù)算，并與各部門進行初步溝通后適當(dāng)進行調(diào)整，據(jù)此編制公司年度財務(wù)預(yù)

28、算匯總表。3、公司總經(jīng)理辦公會根據(jù)年度經(jīng)營計劃對年度預(yù)算匯總表進行討論，并初步確定收入、成本費用及利潤總額預(yù)算。4、財務(wù)部根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會決議，編制年度財務(wù)預(yù)算，報公司董事長審核，再提交董事會、股東會審議批準。5、財務(wù)部根據(jù)股東會審議結(jié)果，編制年度財務(wù)預(yù)算正式報表，報送股東單位。6、公司總經(jīng)理辦公會根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算正式報表研究下達各部門年度工作任務(wù)，編制財務(wù)有關(guān)預(yù)算分解方案，將收入與費用分解到具體的責(zé)任部門。第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第八十一條 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行三級監(jiān)控：1、一級監(jiān)控為各部門自控，由各部門經(jīng)理負責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與控制。2、二級監(jiān)控為財務(wù)部審核監(jiān)控，

29、由公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算指標，對各部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核監(jiān)控。對于超預(yù)算的經(jīng)濟行為，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。3、三級監(jiān)控為公司總經(jīng)理對各部門經(jīng)濟行為實施審批監(jiān)控。第八十二條 為保證財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)，財務(wù)部應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行及時反饋，按季度編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標的差異，并做差異分析，形成預(yù)算差異分析報告，提交公司總經(jīng)理辦公會。第八十三條 財務(wù)預(yù)算下達后，不得隨意調(diào)整。但如情況發(fā)生重大變化，按程序報經(jīng)審批后，可以對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分為預(yù)算內(nèi)調(diào)整與預(yù)算外調(diào)整。第八十四條 預(yù)算內(nèi)調(diào)整。預(yù)算內(nèi)調(diào)整指在收入總額預(yù)算、費用總額預(yù)算、利潤總額預(yù)算不變的前提下，對公司預(yù)算進行的部門調(diào)整及結(jié)

30、構(gòu)調(diào)整。預(yù)算內(nèi)調(diào)整權(quán)限在公司總經(jīng)理辦公會。調(diào)整的條件為：1、公司有關(guān)部門的預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化進行的調(diào)整。2、公司總經(jīng)理辦公會通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，覺得有必要進行調(diào)整。第八十五條 預(yù)算外調(diào)整。預(yù)算外調(diào)整指對收入預(yù)算總額、費用預(yù)算總額及利潤總額預(yù)算進行的調(diào)整。預(yù)算外調(diào)整權(quán)限在公司董事會。調(diào)整的條件為：1、宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，如：發(fā)生金融危機等；2、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家財政政策、貨幣政策及相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。3、公司組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃發(fā)生調(diào)整。4、股東會或董事會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項出現(xiàn)。第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算反饋與考評第八十六條

31、為保證財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)，財務(wù)部應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行及時反饋，按季度編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標的差異，并做差異分析，形成預(yù)算差異分析報告，提交公司總經(jīng)理辦公會。財務(wù)預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1）預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（2）對差異額進行的分析，核實差異原因；（3）分析產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。（4）對預(yù)算管理制度提出改進建議和相關(guān)規(guī)程修正建議。第八十七條 財務(wù)預(yù)算考評：1.預(yù)算考評內(nèi)容：對公司的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價，將財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與責(zé)任預(yù)算目標進行對比，考

32、核責(zé)任預(yù)算目標的完成情況。2.預(yù)算考評依據(jù)：預(yù)算考評依據(jù)是公司薪酬績效考核辦法。第五章 費用管理第一節(jié) 費用開支的基本原則與要求第八十八條 公司對費用采用預(yù)算控制，按照必須、經(jīng)濟、效益的原則控制成本費用支出。第八十九條 公司費用預(yù)算按總額控制、分項核算的方式進行，嚴禁突破費用預(yù)算總額開支費用。如在經(jīng)營過程中確需突破費用預(yù)算總額，必須事前報公司董事會審批，在批準前不得列支。第九十條 費用報銷的票據(jù)是財務(wù)支出的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實、合法、完整。第九十一條 費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴禁偽造、變造。第九十二條 費用支出取得的原始憑證，必

33、須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門認可的發(fā)票或收據(jù)。費用支出收取票據(jù)時應(yīng)仔細辨認真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。第九十三條 費用支出取得的原始憑證，內(nèi)容必須真實完整。發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)監(jiān)制章，出票單位發(fā)票專用章，發(fā)票上的內(nèi)容要真實、完整、填寫清楚。如因購物品較多，發(fā)票無法一一寫明，可附電腦小票或購物清單，清單應(yīng)加蓋出票單位發(fā)票專用章。根據(jù)新的發(fā)票管理辦法刪除了“財務(wù)專用章”第九十四條 發(fā)票上的任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改，發(fā)票大小寫金額應(yīng)一致，若有錯誤，應(yīng)要求開票部門重開。第九十五條 經(jīng)辦人不得要求出票人（收款人）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取不當(dāng)利益。第二節(jié) 費用報銷流程第九十六條 費用報

34、銷的控制原則：計劃管理、分級負責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)本部門及分管部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)部對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；總經(jīng)理、董事長根據(jù)相關(guān)授權(quán)進行最后的審核批準。加入管理中心制度中的控制原則的內(nèi)容第九十七條 預(yù)算額度內(nèi)費用報銷流程及基本要求1、費用支出事項完成后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時整理報銷票據(jù)（如發(fā)票、車票），具體要求如下：（1）費用票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼，并在粘貼單上注明費用類別、票據(jù)張數(shù)、金額，同類發(fā)票張數(shù)較多時，應(yīng)適當(dāng)錯開粘貼，以減少厚度，盡量均勻；（2）粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，不得超出粘貼單范圍，對于超出報銷單邊界部份，應(yīng)沿報銷

35、單邊界向內(nèi)折疊； 粘貼時不得將日期、金額、抬頭等內(nèi)容覆蓋。單據(jù)必須粘牢，以不會脫落為準；（3）有合同、協(xié)議的，必須將合同、協(xié)議復(fù)印件與其他單據(jù)一并交財務(wù)部；2、經(jīng)辦人員填寫單據(jù)并簽字。單據(jù)種類有：差旅費報銷單、費用報銷單、領(lǐng)款單、借款單等。填寫單據(jù)要求：（1）填寫單據(jù)，字跡要工整、內(nèi)容要完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內(nèi)容、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)等）、數(shù)字要清晰、計算要準確，單據(jù)的填寫一律不允許涂改，費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。（2）單據(jù)必須由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦人對票據(jù)及發(fā)生的費用真實性負責(zé)。3、其他見證人員簽字。差旅及其他費用報銷：經(jīng)辦人為部門員工時，見證人為本部門經(jīng)理；經(jīng)

36、辦人為部門經(jīng)理時，見證人為所屬主管領(lǐng)導(dǎo)。實物：除上述見證人外還需有驗收人簽字，構(gòu)成固定資產(chǎn)的要經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門登記、簽字。4、對報銷憑證進行審核：（1）財務(wù)部審核內(nèi)容：按票據(jù)管理的有關(guān)要求對報銷票據(jù)的真實、合法、完整及預(yù)算執(zhí)行情況進行審核；按票據(jù)的審核要求對費用用途進行審核。（2）經(jīng)辦人所在部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核；（3）提交公司財務(wù)總監(jiān)審核；增加財務(wù)總監(jiān)審核5、報銷憑證提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（1）公司董事會經(jīng)費由董事長審批。監(jiān)事會經(jīng)費由監(jiān)事會主席審批。（2）公司其他費用報銷審批權(quán)限按照公司董事會對公司董事長、總經(jīng)理的授權(quán)權(quán)限執(zhí)行。6、財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的報銷憑證進行報賬處理。第九十八條 預(yù)算外

37、費用報銷流程及要求如在經(jīng)營過程中確需突破預(yù)算時，必須事前提出申請，說明原因。根據(jù)授權(quán)分別經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會、董事會審批后納入預(yù)算外支出，方可列支。批準后按前述流程報銷（報銷流程圖后附）。費用報銷程序圖第一步、整理報銷票據(jù)（如發(fā)票、車票）第二步、經(jīng)辦人員填寫單據(jù)并簽字相關(guān)單據(jù)有：差旅費報銷單、費用報銷單等第三步、見證人簽字差旅及其他費用報銷：經(jīng)辦人為部門員工時，見證人為本部門經(jīng)理；經(jīng)辦人為部門經(jīng)理時，見證人為所屬主管領(lǐng)導(dǎo)；實物：除上述見證人外還需有驗收人簽字，構(gòu)成固定資產(chǎn)的要經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門登記、簽字。第四步、財務(wù)部審核第五步、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（包括分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)等）第六步、公司領(lǐng)導(dǎo)審批（包括

38、：總經(jīng)理、董事長）第七步、財務(wù)部報賬第三節(jié) 人工費用基本管理規(guī)定第九十九條 人工費用包括員工薪酬、福利費、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。第一百條 員工薪酬及福利的發(fā)放標準按公司薪酬管理制度及相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第一百零一條 公司應(yīng)按國家相關(guān)法律及地方相關(guān)規(guī)定為員工在當(dāng)?shù)乩U納社會保險費及住房公積金，其個人部分從員工個人月度發(fā)放的基本薪酬中代扣代繳，單位承擔(dān)部分從公司費用中列支。第一百零二條 公司為員工繳納的社會保險費與住房公積金數(shù)額標準由綜合管理部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計算，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論確定，報公司董事長審批后，由財務(wù)部負責(zé)繳納。第一百零三條 試用期滿轉(zhuǎn)正的員工，從試用期入

39、職月份開始補繳社會保險費和住房公積金，但入職日期為當(dāng)月15日以后的，則從入職的次月起開始補繳；實習(xí)及試用期滿未轉(zhuǎn)正的員工，不繳納社會保險費和住房公積金；離職或調(diào)動的員工，從員工離職或調(diào)動的次月起停止社會保險費和住房公積金繳納。第一百零四條 工會經(jīng)費按薪酬總額的2計提，職工教育經(jīng)費按薪酬總額的2.5計提，其管理使用按照公司的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。第四節(jié) 差旅費報銷管理規(guī)定第一百零五條 出差申請程序：部門經(jīng)理及以下員工因工作需要出差，出差前應(yīng)填寫出差申請單（格式后附）需要討論：是否需要填寫出差申請單,明確出差任務(wù)、出行路線、時間及隨行人員等相關(guān)事宜。部門副經(jīng)理以下員工出差，由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；部

40、門經(jīng)理出差，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；分管領(lǐng)導(dǎo)出差，應(yīng)事前向總經(jīng)理報告。增加各級員工出差申請單審批權(quán)限若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的，應(yīng)一并填列出差申請單，未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單在報銷差旅費時一并提交財務(wù)部，作為費用報銷依據(jù)。若遇特殊情況，來不及辦理出差手續(xù)，事后及時補辦。第一百零六條 員工出差住宿費實行限額內(nèi)據(jù)實報銷制。住宿費報銷標準，及伙食、交通補助標準、乘坐交通工具標準如下：（單位：元/人*日）出差地住 宿 費生活補助交通補助表格略作修改董事長總經(jīng)理公司其他領(lǐng)導(dǎo)中層管理人員普通員工一類城市據(jù)實報銷50035025010050二類城市4002502008040三類城市30

41、02001506030交通工具據(jù)實報銷飛機經(jīng)濟艙、高鐵二等座、火車硬臥、輪船二等艙以下增加了“高鐵二等座”說明：1、上述所指一類城市為直轄市、經(jīng)濟特區(qū)城市及沿海開放城市及港澳臺地區(qū)城市；二類城市指其他省會城市；三類城市指一般地級市及以下城市（含長沙、望城、瀏陽、寧鄉(xiāng)單程超過100公里的地區(qū)）。三類城市中增加“長沙、望城、瀏陽、寧鄉(xiāng)單程超過100公里的地區(qū)”2、中層管理人員指部門副經(jīng)理以上管理人員，其他為普通員工。3、員工出差如屬公司派車的，不予再計發(fā)交通補助。4、員工出差期間如因業(yè)務(wù)需要報銷餐費的，不予再計發(fā)生活補助。第一百零七條 員工多人同時出差的，住宿費標準可合并計算，應(yīng)盡量合理組合住房，

42、以節(jié)約費用。因以下特殊原因，需要超標準住宿的，需報公司總經(jīng)理批準。1、員工陪同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，需與公司領(lǐng)導(dǎo)住同一酒店的；2、參加相關(guān)會議，會議組織方指定了住宿酒店的；3、因業(yè)務(wù)活動需要或因其他原因，確實需要超標準住宿的；第一百零八條 出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費，需要根據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)酬費的討論結(jié)果進行統(tǒng)一修改，即是否需要事前填寫“業(yè)務(wù)應(yīng)酬費申請單”須事前按公司業(yè)務(wù)應(yīng)酬費管理規(guī)定事先報告有權(quán)審批人，經(jīng)同意后方可開支，并且在回公司后補辦申請審批手續(xù)。第一百零九條 如事情緊急，員工出差需要超標準乘坐交通工具的，需報總經(jīng)理批準；如未經(jīng)批準超標準乘坐交通工具的，超標費用部分自負。第一百一十條 凡因業(yè)務(wù)或其

43、他工作需要較長時間派駐外地的，并在其工作地由公司統(tǒng)一安排固定住所的員工，伙食補助及交通補助標準另行規(guī)定，不再適用第一百零六條之規(guī)定。第一百一十一條 休息日或節(jié)假日出差或出差期間跨法定節(jié)假日或休息日的，由經(jīng)辦人按就高原則選擇申請加班補助或出差補助，不可重復(fù)。第一百一十二條 員工應(yīng)于出差返回后及時辦理報銷手續(xù)。 對報銷時間“任務(wù)完成后5日內(nèi)結(jié)清”修改為“及時”，刪除了逾期不報賬財務(wù)從薪酬中扣除的規(guī)定第五節(jié) 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費管理規(guī)定第一百一十三條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費的支出須本著經(jīng)濟實惠、從嚴控制的原則。經(jīng)辦部門或人員必須保證應(yīng)酬活動的真實性、有效性，不得弄虛作假、損公肥私，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任。第一百一十四條

44、公司綜合性接待活動由綜合管理部統(tǒng)一安排，其他接待由相關(guān)部門對口接待。各部門對外聯(lián)系協(xié)調(diào)工作，應(yīng)根據(jù)本部門主要工作職責(zé)確立對口聯(lián)系單位，禁止重復(fù)開支。第一百一十五條 各部門應(yīng)嚴格控制業(yè)務(wù)應(yīng)酬費開支標準及范圍，不得隨意開支。刪除“除公司領(lǐng)導(dǎo)參加的重要活動外，各部門接待活動原則上應(yīng)到公司定點酒店消費?！钡膬?nèi)容。第一百一十六條 接待用品（煙酒等），由公司綜合管理部根據(jù)采購計劃統(tǒng)一采購。綜合管理部應(yīng)建立接待用煙酒臺賬，用以記錄接待用品的購入與領(lǐng)用。第一百一十七條 各部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費（含接待用品）支出應(yīng)嚴格按照“事前申請審批，事中自我約束，事后逐筆核報”的程序進行。1、事前應(yīng)填寫應(yīng)酬申請單（格式后附）需要

45、討論：是否需要填寫應(yīng)酬申請單，增加應(yīng)酬申請單授權(quán)審批金額及權(quán)限，同時刪除了原制度第一百一十七條、一百一十八條關(guān)于公司經(jīng)營層管理人員應(yīng)酬費額度申請的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)酬申請單授權(quán)審批標準 ：（單位：元）崗位申請金額審批人部門員工、項目經(jīng)理、部門副經(jīng)理500 部門經(jīng)理5001000部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)1000 部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理 部門經(jīng)理1000 分管領(lǐng)導(dǎo)1000分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理2、分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)酬金額在2000元以上的，應(yīng)事先向總經(jīng)理報告。增加審批權(quán)限內(nèi)容3、應(yīng)酬申請金額超過公司董事會對公司總經(jīng)理的授權(quán)范圍的還應(yīng)報董事長審批。4、因特殊情況，參與應(yīng)酬活動事前未填報應(yīng)酬申請單的，應(yīng)根據(jù)上述審批權(quán)限事先

46、進行報告，事后補填應(yīng)酬申請單。5、憑申請單報銷各項應(yīng)酬費用，業(yè)務(wù)應(yīng)酬申請單存財務(wù)部門備查。第六節(jié) 通訊費管理規(guī)定第一百一十八條 本規(guī)定所稱電話費包括辦公電話費、住宅電話費及移動電話費。對股交所、管理中心的通訊費，按照股交所的制度規(guī)定進行了統(tǒng)一第一百一十九條 辦公電話由公司統(tǒng)一安裝、統(tǒng)一支付，按“誰使用，誰負責(zé)”的原則進行個人核算管理，超支部分由個人承擔(dān)。第一百二十條 移動電話費實行自行繳納、限額內(nèi)按實報銷制，超支自負，節(jié)約歸公。 第一百二十一條 住宅電話費按標準逐月核發(fā)給個人。第一百二十二條 員工在公司內(nèi)部兼任數(shù)職的，電話費用報銷標準實行“就高”原則。待崗人員及試用期內(nèi)員工不給予報銷個人電話費

47、用。第一百二十三條 辦公電話報銷標準：1、公司領(lǐng)導(dǎo)辦公電話費實行實報實銷；2、中層管理人員單人用一部電話100元/月，兩人以上每增加一人每月增加50元，累計費用不得超過300元/月；3、其他人員單人一部電話50元/月，兩人以上共用一部電話每增加一人每月增加50元，累計費用不得超過300元/月；4、帶傳真機的電話增加50元/月。第一百二十四條 移動電話費限額報銷標準 （單位：元/人*月）崗位移動電話費董事長、總經(jīng)理按實報銷副總經(jīng)理刪除“常務(wù)副總”400總監(jiān)、總助350業(yè)務(wù)部門經(jīng)理300副經(jīng)理260項目經(jīng)理200員工150非業(yè)務(wù)部門經(jīng)理280副經(jīng)理240項目經(jīng)理、司機150員工100第一百二十五條

48、 住宅電話費補助標準 （單位：元/人*月）崗位住宅電話費董事長、總經(jīng)理120副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助刪除“常務(wù)副總”100部門經(jīng)理80部門副經(jīng)理60第一百二十六條 公司中層以上管理人員原則上應(yīng)保持24小時通訊暢通，其他人員應(yīng)保持工作時間通訊暢通。刪除了“享受住宅電話補貼”人員應(yīng)提供住宅電話的規(guī)定第一百二十七條 綜合部每季度對公司辦公電話費用情況進行清查并公布，對費用偏高電話使用人員予以提醒，對違規(guī)撥打辦公電話人員予以通報。對因未執(zhí)行第一百二十六條的規(guī)定影響工作的，取消其當(dāng)月的移動電話費報銷與住宅電話費補助。第七節(jié) 車輛費用報銷規(guī)定第一百二十八條 車輛燃油由綜合管理部統(tǒng)一充值購買、報銷，駕駛員使用充值卡在定點加油站加油，不再另外報銷燃油費。每次充值卡續(xù)費時，駕駛員應(yīng)提供加油站打印的充值記錄。第一百二十九條 車輛出差期間的過路費、過橋費等應(yīng)在出差回公司后及時報銷，對報銷時間“任務(wù)完成后3日內(nèi)結(jié)清”修改為“及時”的規(guī)定報銷單據(jù)應(yīng)分開粘貼，嚴禁將報銷單據(jù)混合粘貼。車輛的市內(nèi)通行費及停車費，按月匯總報銷一次。第一百三十條 車輛維修及日常維護應(yīng)由綜合管理部事先提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后方可進行。維修完畢后憑結(jié)算單、發(fā)票、申請審批單一起到財務(wù)部報銷。第一百三十一條 車輛保險費由綜合管理部負責(zé)統(tǒng)一安排繳納，繳納后憑保險合同及發(fā)票到財務(wù)部報銷。第一百三十二條 司機