《外國稅制》課程教學(xué)大綱（本科）

1、外國稅制(Foreign Tax System)課程代碼：20410112學(xué)分：2學(xué)時(shí)：32 （其中：課堂教學(xué)學(xué)時(shí)：32實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：0上機(jī)學(xué)時(shí)：0課程實(shí)踐學(xué)時(shí):0 ）先修課程：財(cái)政學(xué)A、中國稅制A適用專業(yè)：財(cái)政學(xué)教材：外國稅制教程，付伯穎主編，北京大學(xué)出版社，2017年版一、課程性質(zhì)與課程目標(biāo)（一）課程性質(zhì)外國稅制是財(cái)政學(xué)專業(yè)的財(cái)政專業(yè)的一門核心專業(yè)課。該課程目的在于通過對當(dāng)代外國稅 制基本原理及具體稅收制度的介紹，并與我國的稅收制度進(jìn)行比較，為完善我國的稅收制度提供借 鑒。該課程介紹和研究外國稅收理論和外國稅收制度，讓學(xué)生通過學(xué)習(xí)外國稅收制度與理論，“洋 為中用”，了解和把握各國的稅制理論和現(xiàn)

2、狀，通過比較分析，更能理解我國稅制，更能客觀地看 待我國稅制。（二）課程目標(biāo)課程目標(biāo)1:掌握外國稅收制度的基本理論；課程目標(biāo)2： 了解世界其他稅制的國情背景、歷史演變、主要稅制制度及其改革趨勢；課程目標(biāo)3：掌握國外典型國家稅收制度的運(yùn)行情況及對我國的借鑒意義；課程目標(biāo)4：初步具備分析鑒別一種稅制搞下優(yōu)劣及為我國的稅制改革建言獻(xiàn)策的能力。二、課程內(nèi)容與教學(xué)要求第一章外國稅制概述（-）課程內(nèi)容.外國稅制結(jié)構(gòu).外國稅收負(fù)擔(dān).世界各國稅制改革（二）教學(xué)要求.理解外國稅制結(jié)構(gòu).掌握外國稅收負(fù)擔(dān)水平. 了解世界各國的稅制改革情況。（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)外國稅制結(jié)構(gòu).難點(diǎn)外國稅收負(fù)擔(dān)水平第二章外國個(gè)人所得稅

3、制（一）課程內(nèi)容.個(gè)人所得稅制概述.發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅制度.發(fā)展中國家的個(gè)人所得稅制度.中東歐國家的個(gè)人所得稅制度（二）教學(xué)要求. 了解世界上其他一些典型國家個(gè)人所得稅制的設(shè)置情況.掌握各國個(gè)人所得稅制的特點(diǎn)及改革經(jīng)驗(yàn)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)典型國家個(gè)人所得稅制設(shè)置的基本情況.難點(diǎn)各個(gè)人所得稅制的比較與借鑒第三章外國公司所得稅制（一）課程內(nèi)容.公司所得稅制概述.發(fā)達(dá)國家的公司所得稅制度.發(fā)展中國家的公司所得稅制度.中東歐國家的公司所得稅制度（二）教學(xué)要求.了解世界上其他一些典型國家公司所得稅制的設(shè)置情況.掌握各國公司所得稅制的特點(diǎn)及改革經(jīng)驗(yàn)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)典型國家公司所得稅制設(shè)置的基本情

4、況.難點(diǎn)各國公司所得稅制的比較與借鑒第四章外國資本利得課稅（一）課程內(nèi)容.資本利得課稅概述.發(fā)達(dá)國家的資本利得課稅制度.發(fā)展中國家的資本利得課稅制度.中東歐國家的資本利得課稅制度（二）教學(xué)要求. 了解世界上其他一些典型國家資本利得稅制的設(shè)置情況.掌握各國資本利得稅制的特點(diǎn)及改革經(jīng)驗(yàn)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)典型國家資本利得稅制設(shè)置的基本情況,難點(diǎn)各國資本利得稅制的比較與借鑒第五章外國社會(huì)保障稅制（-）課程內(nèi)容.社會(huì)保障稅制概述.發(fā)達(dá)國家的社會(huì)保障稅制度.發(fā)展中國家的社會(huì)保障稅制度.中東歐國家的社會(huì)保障稅制度（二）教學(xué)要求.了解世界上其他一些典型國家社會(huì)保障稅制度的設(shè)置情況.掌握各國社會(huì)保障稅制度的

5、特點(diǎn)及改革經(jīng)驗(yàn)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)典型國家社會(huì)保障稅制度設(shè)置的基本情況.難點(diǎn)各國社會(huì)保障稅制度的比較與借鑒第六章外國增值稅制（一）課程內(nèi)容L增值稅制概述.發(fā)達(dá)國家的增值稅制度.發(fā)展中國家的增值稅制度,中東歐國家的增值稅制度（二）教學(xué)要求.了解世界上其他一些典型國家社會(huì)保障稅制度的設(shè)置情況.掌握各國社會(huì)保障稅制度的特點(diǎn)及改革經(jīng)驗(yàn)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)典型國家社會(huì)保障稅制度設(shè)置的基本情況.難點(diǎn)各國社會(huì)保障稅制度的比較與借鑒第七章外國消費(fèi)稅制（一）課程內(nèi)容.消費(fèi)稅制概述.發(fā)達(dá)國家的消費(fèi)稅制度.發(fā)展中國家的消費(fèi)稅制度.中東歐國家的消費(fèi)稅制度（二）教學(xué)要求.了解世界上其他一些典型國家消費(fèi)稅制度的設(shè)置情

6、況.掌握各國消費(fèi)稅制度的特點(diǎn)及改革經(jīng)驗(yàn)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)典型國家消費(fèi)稅制度設(shè)置的基本情況.難點(diǎn)各國消費(fèi)稅制度的比較與借鑒第八章外國財(cái)產(chǎn)稅制（-）課程內(nèi)容L財(cái)產(chǎn)稅制概述.發(fā)達(dá)國家的財(cái)產(chǎn)稅制度.發(fā)展中國家的財(cái)產(chǎn)稅制度.中東歐國家的財(cái)產(chǎn)稅制度（二）教學(xué)要求.了解世界上其他一些典型國家財(cái)產(chǎn)稅制度的設(shè)置情況.掌握各國財(cái)產(chǎn)稅制度的特點(diǎn)及改革經(jīng)驗(yàn)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)典型國家財(cái)產(chǎn)稅制度設(shè)置的基本情況.難點(diǎn)各國財(cái)產(chǎn)稅制度的比較與借鑒第九章外國遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制（一）課程內(nèi)容.遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅概述.發(fā)達(dá)國家的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度.發(fā)展中國家的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度.中東歐國家的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度（二）教學(xué)要求.了解世

7、界上其他一些典型國家遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度的設(shè)置情況.掌握各國遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度的特點(diǎn)及改革經(jīng)驗(yàn)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)典型國家遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度設(shè)置的基本情況.難點(diǎn)各國遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制度的比較與借鑒三、學(xué)時(shí)分配及教學(xué)方法章名教學(xué)形式及學(xué)時(shí)分配主要教 學(xué)方法支撐的課程目標(biāo)課堂 教學(xué)實(shí) 驗(yàn)上 機(jī)課程 實(shí)踐小 計(jì)第一章外國稅制概述2講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)1第二章外國個(gè)人所得稅制4講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)14第三章外國公司所得稅制4講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)14第四章外國資本利得課稅2講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)14第五章外國社會(huì)保障稅制4講授法 討論法課程目標(biāo)14案例法第六章外國增值稅制4講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)14第七章外國消費(fèi)稅制4講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)14第八章外國財(cái)產(chǎn)稅制4講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)14第九章外國遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅制4講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)14合計(jì)32四、課程考核考核形式考核要求考核權(quán)重備注課堂表現(xiàn)點(diǎn)名、提問10微信群評論評論次數(shù)15平時(shí)作業(yè)作業(yè)得分5期末考試閉卷考試70五、參考書目及學(xué)習(xí)資料.外國稅制， 程黎、范信葵主編 高等教育出版社2014年版；.外國稅制概覽，國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所，中國稅務(wù)出版社2012年版；.外國稅收制度