出納理論與實(shí)務(wù)-課件(嚴(yán)謹(jǐn))任務(wù)六委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)

1、委托收款結(jié)算業(yè)務(wù) 學(xué)習(xí)目標(biāo)主要知識(shí)點(diǎn)講解作業(yè)實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉托收承付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定；懂得托收承付結(jié)算辦理流程；會(huì)相關(guān)賬務(wù)處理。主要知識(shí)點(diǎn)講解 任務(wù)一，了解委托收款結(jié)算方式；任務(wù)二，懂得運(yùn)用委托收款結(jié)算方式實(shí)現(xiàn)收款業(yè)務(wù)并進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理；任務(wù)三，懂得運(yùn)用委托收款結(jié)算方式實(shí)現(xiàn)收款業(yè)務(wù)并進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 任務(wù)導(dǎo)入：湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司3月28日湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司根據(jù)與上海機(jī)械公司簽訂的購(gòu)銷合同將一批貨物托運(yùn)，買價(jià)40 000元，增值稅款6 800元，墊付運(yùn)費(fèi)4 000元，當(dāng)日向銀行辦妥委托收款手續(xù)。上海機(jī)械公司賬號(hào)2003301144072358223，開(kāi)戶銀行為工行上海市武昌支

2、行。3月30日，湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司收到開(kāi)戶銀行的收賬通知，收到上述款項(xiàng)。 請(qǐng)完成湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司以上業(yè)務(wù)的結(jié)算處理。 收款業(yè)務(wù)1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。2、委托收款在同城、異地均可以使用，單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。3、委托收款結(jié)算無(wú)金額起點(diǎn)限制。知識(shí)鏈接 知識(shí)鏈接 填寫(xiě)一式五聯(lián)托收憑證，提供購(gòu)銷合同、增值稅專用發(fā)票、發(fā)運(yùn)單據(jù)等資料，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)委托收款。任務(wù)實(shí)施收款人開(kāi)戶銀行審查受理后，將托收憑證第一聯(lián)回單加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章后退回收款人。湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷貨發(fā)

3、票、代墊運(yùn)費(fèi)支付憑證、托收憑證回單等編制記賬憑證 出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證序時(shí)登記銀行存款日記賬。 收款人開(kāi)戶銀行將有關(guān)單證寄交付款人開(kāi)戶銀行，以通知付款人。 收款人開(kāi)戶銀行和付款人開(kāi)戶銀行進(jìn)行票據(jù)交換、審核、資金的劃撥，款項(xiàng)收到后收款人開(kāi)戶銀行通知收款人辦理收款。 會(huì)計(jì)人員根據(jù)開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證第四聯(lián)收賬通知編制記賬憑證。出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，序時(shí)登記銀行存款日記賬 任務(wù)導(dǎo)入：湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份與市自來(lái)水公司簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，向開(kāi)戶銀行授權(quán)，開(kāi)戶銀行同意對(duì)水費(fèi)進(jìn)行委托收款結(jié)算。3月30日，湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款付款通知，以及寄附的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)完成湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份以上業(yè)務(wù)的結(jié)算處理。付款業(yè)務(wù) 在同城范圍內(nèi)，公用事業(yè)單位收取水電費(fèi)、郵電費(fèi)、煤氣費(fèi)、公房租金等費(fèi)，可以使用同城特約委托收款，但必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開(kāi)戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。知識(shí)鏈接 湘潭東風(fēng)機(jī)械股份出納人員從銀行取回增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）及委托收款付款憑證。湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的付款通知、增值稅專用發(fā)票等編制記賬憑證 出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，序時(shí)登記銀行存款日記賬 實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練試兩人一組，分別模擬實(shí)操題業(yè)務(wù)7中的收付款雙方，完成業(yè)務(wù)7的結(jié)算處理和會(huì)計(jì)處理，并登記銀行存款日記賬