房地產(chǎn)開發(fā)公司財務管理制度（參考范本）

1、 房地產(chǎn)開發(fā)公司財務管理制度目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc361642303 一、財務會計制度 PAGEREF _Toc361642303 h 2 HYPERLINK l _Toc361642304 第一章 總 則 PAGEREF _Toc361642304 h 2 HYPERLINK l _Toc361642305 第二章 資金籌集 PAGEREF _Toc361642305 h 2 HYPERLINK l _Toc361642306 第三章 流動資產(chǎn) PAGEREF _Toc361642306 h 2 HYPERLINK l _Toc3616423

2、07 第四章 投資 PAGEREF _Toc361642307 h 4 HYPERLINK l _Toc361642308 第五章 固定資產(chǎn) PAGEREF _Toc361642308 h 5 HYPERLINK l _Toc361642309 第六章 無形資產(chǎn)、長期待攤費用和其他資產(chǎn) PAGEREF _Toc361642309 h 6 HYPERLINK l _Toc361642310 第七章 流動負債 PAGEREF _Toc361642310 h 7 HYPERLINK l _Toc361642311 第八章 長期負債 PAGEREF _Toc361642311 h 8 HYPERLIN

3、K l _Toc361642312 第九章 所有者權(quán)益 PAGEREF _Toc361642312 h 8 HYPERLINK l _Toc361642313 第十章 營業(yè)收入 PAGEREF _Toc361642313 h 9 HYPERLINK l _Toc361642314 第十一章 成本費用 PAGEREF _Toc361642314 h 10 HYPERLINK l _Toc361642315 第十二章 利潤和利潤分配 PAGEREF _Toc361642315 h 12 HYPERLINK l _Toc361642316 第十三章 財務會計報告 PAGEREF _Toc361642

4、316 h 13 HYPERLINK l _Toc361642317 二、財務人員管理辦法 PAGEREF _Toc361642317 h 14 HYPERLINK l _Toc361642318 第一章 總則 PAGEREF _Toc361642318 h 14 HYPERLINK l _Toc361642319 第二章 財務管理人員工作職責 PAGEREF _Toc361642319 h 14 HYPERLINK l _Toc361642320 三、預算管理辦法 PAGEREF _Toc361642320 h 16 HYPERLINK l _Toc361642321 第一章 總則 PAGE

5、REF _Toc361642321 h 16 HYPERLINK l _Toc361642322 第二章 預算管理的內(nèi)容 PAGEREF _Toc361642322 h 16 HYPERLINK l _Toc361642323 第三章 預算編制 PAGEREF _Toc361642323 h 16 HYPERLINK l _Toc361642324 第四章 預算的執(zhí)行 PAGEREF _Toc361642324 h 16 HYPERLINK l _Toc361642325 第五章 附則 PAGEREF _Toc361642325 h 17 HYPERLINK l _Toc361642326 四

6、、財務收支管理辦法 PAGEREF _Toc361642326 h 18 HYPERLINK l _Toc361642327 第一章 總 則 PAGEREF _Toc361642327 h 18 HYPERLINK l _Toc361642328 第二章 貨幣資金收支業(yè)務管理 PAGEREF _Toc361642328 h 18 HYPERLINK l _Toc361642329 第三章 往來結(jié)算業(yè)務管理 PAGEREF _Toc361642329 h 18 HYPERLINK l _Toc361642330 第四章 工資、勞務費、福利性支出 PAGEREF _Toc361642330 h 1

7、9 HYPERLINK l _Toc361642331 第五章 稅費的支出 PAGEREF _Toc361642331 h 19 HYPERLINK l _Toc361642332 第六章 小額固定資產(chǎn)購置支出 PAGEREF _Toc361642332 h 19 HYPERLINK l _Toc361642333 第七章 有關(guān)說明 PAGEREF _Toc361642333 h 20 HYPERLINK l _Toc361642334 第八章 附則 PAGEREF _Toc361642334 h 20 HYPERLINK l _Toc361642335 五、費用及工程支出管理規(guī)定 PAGER

8、EF _Toc361642335 h 21 HYPERLINK l _Toc361642336 第一章 總 則 PAGEREF _Toc361642336 h 21 HYPERLINK l _Toc361642337 第二章 費用預算審批與執(zhí)行 PAGEREF _Toc361642337 h 21 HYPERLINK l _Toc361642338 第三章 費用報銷、工程支付流程和審批權(quán)限 PAGEREF _Toc361642338 h 21 HYPERLINK l _Toc361642339 第四章 用款付款規(guī)定 PAGEREF _Toc361642339 h 22 HYPERLINK l

9、_Toc361642340 第五章 各項費用報銷制度 PAGEREF _Toc361642340 h 23 HYPERLINK l _Toc361642341 第一節(jié) 差旅費報銷 PAGEREF _Toc361642341 h 23 HYPERLINK l _Toc361642342 第二節(jié) 通訊費報銷 PAGEREF _Toc361642342 h 24 HYPERLINK l _Toc361642343 第三節(jié) 交通費報銷 PAGEREF _Toc361642343 h 24 HYPERLINK l _Toc361642344 第四節(jié) 業(yè)務招待費開支標準規(guī)定 PAGEREF _Toc361

10、642344 h 25 HYPERLINK l _Toc361642345 第六章 附 則 PAGEREF _Toc361642345 h 25 HYPERLINK l _Toc361642346 六、融資管理管理辦法 PAGEREF _Toc361642346 h 27 HYPERLINK l _Toc361642347 七、會計檔案管理辦法 PAGEREF _Toc361642347 h 29 一、財務會計制度第一章 總 則為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)會計法、企業(yè)會計制度、公司章程及國家其他有關(guān)財政法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。本制度適應于公司本部（以

11、下簡稱“公司”）。本公司按會計期間分期結(jié)算賬目和編制財務報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。會計期間均按公歷起訖日期確定。 本公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。 本公司會計記賬采用借貸記賬法。記賬基礎和計價原則：本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，資產(chǎn)以歷史成本為計價基礎。投資、存貨等年末余額以成本與市價孰低原則計算確定。第二章 資金籌集公司應當按照法律、法規(guī)、合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以按公司法相關(guān)規(guī)定，一次或者分期籌集、繳清。公司在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資與資本金的差額計入資本公積金，資本公積金按照法定程序，可轉(zhuǎn)增資本金。 公司在籌集資本金過程中，不得吸

12、收投資者的已設立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。第三章 流動資產(chǎn)本公司流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。本公司設現(xiàn)金、銀行存款日記賬。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款按照銀行和其他金融機構(gòu)的名稱和存款種類進行明細核算。 外幣現(xiàn)金和銀行存款，分別按照人民幣和外幣進行明細核算。現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符，銀行存款的賬面余額應與銀行對賬單定期核對，每月月初編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。對現(xiàn)金和銀行存款編制資金余額表，及時反映公司現(xiàn)金流量變動情況。應收及預付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程

13、中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應收款項（包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款）和預付賬款等。壞賬準備及損失處理按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。待攤費用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(nèi)（含1年）的各項費用，如低值易耗品攤銷、訂報費、預付保險費、能分清受益期限的一次性支付的廣告費用等。待攤費用按其受益期限在1年內(nèi)的，在當年內(nèi)計入成本、費用。存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，本公司存貨主要包括各類材料、開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、工程施工等。（一）存貨應當按照以下原則核算：1、購入的原材料等

14、，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。2、開發(fā)用地的核算方法：購買開發(fā)用的土地，根據(jù)“土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議書”承付地價款，計入“開發(fā)成本”。3、公共配套設施的核算方法：開發(fā)公共配套設施根據(jù)承包單位提出的“工程款呈批表”、“工程結(jié)算書”等承付工程款，計入“在建開發(fā)產(chǎn)品公共配套費”科目。4、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房的核算方法：出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房按直線法攤銷。出租開發(fā)產(chǎn)品攤銷年限為70年。5、本公司為開發(fā)項目而借入的資金所發(fā)生的利息以及有關(guān)費用，在開發(fā)產(chǎn)品完工前，計入“開發(fā)成本”。6、接受捐贈的存貨，

15、按以下規(guī)定確定其實際成本：（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的按如下順序確定其實際成本：同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本；同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流現(xiàn)值，作為實際成本。7、企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權(quán)換入存貨的，按照應收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。8、以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的賬

16、面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。9、盤盈存貨，按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。（二）領用或發(fā)出的存貨，按照先進先出法計價。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等領用按一次性攤銷。（三）年末，應按公司相關(guān)規(guī)定對存貨進行盤點。盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的計入營業(yè)外支出。第四章 投資公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，投資決策和審批程序按公司投資相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。長期減值準備及損失處理按照公司資產(chǎn)減值準備

17、及損失處理管理規(guī)定相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司對外投資計價，按照下列原則確定：1、以現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金方式投資的，按照實際支付的金額計價。2、以實物、無形資產(chǎn)方式向其它單位投資的，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。資產(chǎn)評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有控制權(quán)的，應當用成本法核算；有控制權(quán)的，應當采用權(quán)益法核算。收益確認方法，公司投資取得的利息、利潤和股利，扣除分擔的虧損，計入投資收益。采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或分派利潤時確認投資收益；采用權(quán)益法核算的，在各會計年末按分享或

18、分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認投資收益，并相應調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。年末，本公司對投資逐項進行檢查，如果投資的市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，則對可收回金額低于投資賬面價值的差額作為投資減值準備，確認當期損失。對已經(jīng)確認損失的投資的價值又恢復的，則在原已確認的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。在資產(chǎn)負債表中，投資項目應當按照減去投資減值準備后的凈額反映。第五章 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用

19、年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的計價1、購入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金的計價；2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；3、投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認的原價入賬；4、在原有固定資產(chǎn)上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入計價；5、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價；6、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證計價；接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，計入固定資產(chǎn)價值。 在建工程指興建中的廠房與設備及其他固定資產(chǎn)，并按實際

20、成本入賬。此項目包括直接建筑及安裝成本，以及興建、安裝及測試期間的有關(guān)專門借款利息支出及外匯匯兌損益。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時，確認為固定資產(chǎn)，并停止利息資本化。年末，對在建工程進行全面檢查，若在建工程長期停建并且在未來3年內(nèi)不會重新開工，所建項目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后并且所帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性，或其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的，按可收回性低于賬面價值的差額計提減值準備。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值，確定其折舊率。年分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 預計凈殘值率房屋及建筑物 20年 4.75% 5%運輸工具 5

21、年 19 5%計算機 5年 19 5%其他 5年 19 5%特殊情況需要采用加速折舊法的，報稅務機關(guān)批準，批準后報公司財務部備案后執(zhí)行。 下列固定資產(chǎn)應計提折舊：1、房屋和建筑物；2、在用的機器設備、運輸工具、工具器具等；3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：1、房屋、建筑物以外的未使用、不需使用固定資產(chǎn)；2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3、已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。本公司按月提取折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下

22、月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。 固定資產(chǎn)的大修理，其修理費用采用待攤方式，在下一次大修理前平均攤銷，計入有關(guān)成本、費用。固定資產(chǎn)日常修理費用，直接計入當期成本、費用。 由于出售、報廢或毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。 固定資產(chǎn)于每年年底進行盤點。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，寫出書面報告，并報董事會批準后，按公司相關(guān)規(guī)定進行處理。年末，由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的固定資產(chǎn)，將其可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。固定

23、資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)計提，具體按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在資產(chǎn)負債表中，固定資產(chǎn)減值準備作為固定資產(chǎn)的減項反映。第六章 無形資產(chǎn)、長期待攤費用和其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品或提供勞務或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。 無形資產(chǎn)的計價：1、對購入和按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按實際支付金額入賬；2、對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認的價值入賬；3、購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，作為無形資產(chǎn)核算，在開發(fā)商品房時，將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入開發(fā)工程成本。 無形資產(chǎn)從開始受

24、益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。有效使用期限按照下列原則確定：1、法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照兩者孰短的原則確定。2、法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。3、法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。 長期待攤費用包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期限在年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費，以及不計入固定資產(chǎn)和無形

25、資產(chǎn)購建成本的匯兌損益利息等支出。下列費用不包括在開辦費用：應當由投資者負擔的費用支出，為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及籌建期間應當計入資產(chǎn)價值的利息支出、匯兌損益等。開辦費自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當期一次性轉(zhuǎn)入期間費用。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期限內(nèi)，分期攤?cè)氤杀净蛘吖芾碣M用。 其他資產(chǎn)包括臨時設施、銀行凍結(jié)存款、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時設施是指企業(yè)為保證施工和管理的進行而建造的各種簡易設施，包括現(xiàn)場臨時作業(yè)棚、機器棚、材料庫、辦公室、休息室、廁所、化灰池、儲水池、瀝青鍋灶等設施；臨時道路、圍墻；臨時給排水、供電、供熱等管線；臨時性簡易周轉(zhuǎn)房，以及現(xiàn)場臨時搭建

26、的職工宿舍、食堂、浴室、醫(yī)務室、理發(fā)室、托兒所等臨時性福利設施。臨時設施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀?，報廢清理回收的殘值扣除清理費用列作營業(yè)外收支。 年末，本公司對各種無形資產(chǎn)預計帶來的經(jīng)濟利益的能力進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，按單項資產(chǎn)計提減值準備，具體按照公司資產(chǎn)減值準備及損失處理管理規(guī)定相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 流動負債 流動負債包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應繳稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款。 各項流動負債應按實際發(fā)生額入賬。短期借款、帶息應付票據(jù)、短期應付債券按借款資本金或

27、債券面值，按確定的利率按期計提利息，計入損益。 借款費用的處理：1、借款費用包括因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額，因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額具備以下三個條件時，借款費用予以資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動重新開始。其他的借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在發(fā)生當期確認為費用。但公司為開發(fā)房地產(chǎn)項目而借入的資金所發(fā)生的利息及有關(guān)費用，在開發(fā)產(chǎn)品完工前，計入開發(fā)成本。每一會計期間資本化計算公式如下：（1）資本化系數(shù)=付款總額（工程款+地價款）貸款總額（2）資本化率=同期銀行貸款

28、利率（3）資本化金額=項目投資額資本化系數(shù)資本化率期數(shù)期數(shù)是指資金投入的時間。2、暫停資本化若固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且時間連續(xù)超過3個月，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。3、停止資本化當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化，以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當期確認為費用。第八章 長期負債 長期負債包括長期借款、應付債券、長期應付款等。 長期負債按實際發(fā)生額入賬。第九章 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。 本公司實收資本為股本，實收資本按實際收到的價款入賬，超過的部分，計入資本公積。 資本公

29、積按企業(yè)會計制度的規(guī)定項目設置明細賬核算。盈余公積按以下內(nèi)容核算：1、法定盈余公積：按10%的比例從凈利潤中提?。?、法定公益金：按5%-10%的比例從凈利潤中提取。第十章 營業(yè)收入 營業(yè)收入是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于工程施工、提供勞務、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)以及銷售產(chǎn)品等所形成的經(jīng)濟利益的總流入。施工企業(yè)營業(yè)收入包括工程價款收入、勞務、作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、設備租賃收入、材料銷售收入、多種經(jīng)營收入，以及其他業(yè)務收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務收入。 本公司銷售收入按以下原則確認：（一）商品銷售：已將商

30、品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收入的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能可靠的計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。在確認商品房銷售收入的實現(xiàn)時，以同時滿足條件才能確認商品房銷售收入：1、竣工驗收并取得備案證；2、業(yè)主簽字并辦理入伙手續(xù)；3、收取首期款，并簽訂買賣合同；4、開具發(fā)票或結(jié)算賬單，取得收取款項的依據(jù)。（二）提供勞務：施工企業(yè)工程結(jié)算收入按照完工百分比法確認相關(guān)的勞務收入，在確認勞務收入時，應具備以下條件：1、合同的總價收入能可靠的計量；2、勞務的完成程度能夠可靠地確定；3、與交易相關(guān)的價款能夠流入；4、已經(jīng)發(fā)生的成本和完

31、成勞務將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（三）提供他人使用本企業(yè)的無形資產(chǎn)等而應收的使用費收入：按有關(guān)合同、協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。（四）出租物業(yè)、物業(yè)管理收入：按出租物業(yè)、物業(yè)管理收入?yún)f(xié)議約定的租金和管理費按期確認經(jīng)營收入。第十一章 成本費用 生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，按實際發(fā)生數(shù)計入費用，應由本期負擔尚未發(fā)生的費用，作預提費用計入本期成本、費用；已支付應由本期和以后各期負擔的費用，作為待攤費用，分期計入成本、費用。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以開發(fā)項目為核算對象進行核算，開發(fā)項目下設以下成本細目進行核算：1、征地及拆遷補償費：征地費和紅線內(nèi)需要拆遷的原有各種建筑物、構(gòu)件物、青苗、

32、樹木、魚塘、養(yǎng)殖場等的補償費用和遷移費。2、施工前期費用：（1）七通一平費用，按豎向設計需要挖、填的土石方工程費、場地平整費；道路、供水、供電、排污、排水、通訊、路燈等市政工程七通費用。指非區(qū)內(nèi)工程范圍，如有擋土墻的應算在內(nèi)。（2）勘察測量費，進行工程水文、地質(zhì)勘察和紅線坐標測量、定點、埋設樁界等發(fā)生的各項費用。（3）設計費，包括土地開發(fā)工程和建筑安裝工程及區(qū)內(nèi)配套工程等的設計費。（4）臨時設施費，包括臨時道路、臨時供電供水設施（含臨時發(fā)電機、打井抽水等）、建設單位發(fā)生的設施費用。（5）特殊市政工程費用，包括供水廠、污水處理廠、電廠、變電站、隧道、橋涵等特殊工程費用。3、建筑安裝工程費（1）樁

33、基礎工程費 如是天然樁基，并入主體工程費，此項不存在。沉管灌注樁、沖孔樁、鉆孔樁、挖孔樁、鋼板（管）樁等。（2）土建工程費 包括結(jié)構(gòu)工程和室內(nèi)外裝修工程。如天然基礎、混凝土及鋼筋混凝土工程、磚石工程、樓地面工程、屋面工程、裝飾工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、門窗工程及其他零星工程等。另外，腳手架搭設的費用也計算在內(nèi)。（3）安裝工程費用 主要指水、電、煤氣、空調(diào)、消防、電梯等設備安裝工程的費用，其中包括設備費。通訊只包括電話線的埋管，其余由用戶的電話初裝費收取。水電安裝包括潔具、櫥具和公用天線的費用，建筑物2M以內(nèi)。水包括供水、排水、污水處理。消防包括煙感、溫感、花灑等。4、配套設施費用（1）區(qū)內(nèi)道路工程 指

34、區(qū)內(nèi)小道（不是指七通一平的道路），多數(shù)為混凝土路面，寬度在10M以內(nèi)。（2）區(qū)內(nèi)供水供電工程 指建筑物在2M以外的供水管道、閥門及井、消火栓，供電部分的電線、電纜、變壓器、開關(guān)、電纜溝等。如有水泵房、儲水池，包括在內(nèi)。（3）區(qū)內(nèi)排水排污工程 建筑物2M以外的污水排水管道、污水井、雨水井、化糞池、排水溝、明渠、暗渠等。（4）區(qū)內(nèi)變電所 包括變、配電所的設備、材料及安裝費、土建工程、輔助工程費用。（5）區(qū)內(nèi)園林綠化費 包括區(qū)內(nèi)綠化場地的花草、樹木各項費用。（6）區(qū)內(nèi)場地清理費 建筑物2M外取內(nèi)場地的交工清理、整修費用。（7）區(qū)內(nèi)公共設施費 指區(qū)內(nèi)的公共娛樂設施所需要的費用，如環(huán)廊、街心公園、涼亭、

35、游泳池、籃球場、網(wǎng)球場、羽毛球場、停車場、中、小學校、幼兒園等。（8）區(qū)內(nèi)路燈設施費 包括燈桿、燈具、電纜、電線等費用。5、開發(fā)間接費，是指房地產(chǎn)開發(fā)過程中發(fā)生的各種間接費，包括工資、福利、折舊費、辦公費、水電費、勞保、借款利息等。 施工企業(yè)以施工項目為核算對象，施工成本分直接成本和間接成本。直接成本包括以下項目：1、人工費包括從事建筑安裝施工人員的工資、獎金、職工福利費、工資性的津貼、勞動保護費等。2、材料費包括施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料，如水泥、鋼材、沙石、周轉(zhuǎn)材料等攤銷等。3、機械使用費包括施工過程中施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位使用機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸

36、和進出場費。4、其他直接費包括在施工過程中發(fā)生的二次材料搬運費、臨時設施攤銷、檢驗試驗費、場地清理費等。施工企業(yè)間接成本是指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。如分公司或隊、處的管理人員工資、獎金、福利、辦公費、水電費等。 物業(yè)經(jīng)營和物業(yè)管理成本以物業(yè)管理項目為核算對象，成本項目設以下科目進行核算：1、直接人工費，是指從事物業(yè)管理活動而發(fā)生的直接人工費，包括安全保衛(wèi)、清潔綠化和共同設施維修管理人員的工資、獎金、津貼以及職工福利費。2、直接材料費，是指直接從事物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、燃料和動力、零件、低值易耗品、包裝物等。3、管理間接費，是指各物業(yè)管理處為組織和管理本轄區(qū)物業(yè)

37、管理活動所發(fā)生的各項支出以及其他不能直接歸屬某個項目的費用。包括物業(yè)管理人員的工資、獎金、津貼、職工福利、辦公費、差旅費、水電費、修理費、保安費、綠化維護費、折舊費、低值易耗品等。在進行成本核算時，發(fā)生的各項間接費用能分清項目的直接計入項目，不能分清項目的涉及項目的按直接成本計算分配率進行分配。 本公司期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。期間費用計入當期損益，并在損益表中分別列示。1、銷售費用，是指銷售房產(chǎn)過程中發(fā)生的費用，包括廣告推廣費、展覽費、現(xiàn)場包裝費、職工工資及福利費、辦公費、業(yè)務費等。2、管理費用，是指為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括行政管理部門工資、修理費、辦公費、

38、差旅費、低值易耗品攤銷、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、業(yè)務招待費、董事會經(jīng)費、審計咨詢費、訴訟費、無形資產(chǎn)攤銷、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。3、財務費用，是指本公司為籌集資金等而發(fā)生的費用，包括銀行借款的利息支出、匯兌損益、擔保費用、抵押財產(chǎn)保險費、承兌匯票貼現(xiàn)息、發(fā)行債券的利息和發(fā)行費用、增發(fā)和擴股費用等。第十二章 利潤和利潤分配 利潤是公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。本公司利潤包括主營業(yè)務利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。1、主營業(yè)務利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加后的金額。2、營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務利潤

39、加上其他業(yè)務利潤，減去期間費用后的金額。3、利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收支凈額后的金額。4、投資收益，是指對外投資取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備、股權(quán)投資差額后的金額。5、補貼收入，是指按規(guī)定實際收到的退還的增值稅、定額補貼、以及其他屬于財政扶持領域的補貼。6、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指發(fā)生的與經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)損失、處置無形資產(chǎn)損失、債務重組損失、計提的無形資產(chǎn)減值準備、計提的固定資產(chǎn)減值準備、計提的在建工

40、程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出按具體收入和支出設置明細項目，進行明細核算。7、所得稅，是指計入當期損益的所得稅費用。本公司所得稅按應付稅法進行核算。8、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的金額。本公司按月計算利潤。公司董事會提請股東大會批準的年度利潤分配方案，在股東大會召開前應列入利潤分配表，股東大會批準后，如果與提請批準的分配方案不一致，其差額應當調(diào)整年度報告的年初數(shù)。 當期實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配利潤。分配的原則按公司章程規(guī)定，可供分配利潤按下列順序分配：1、提取

41、法定盈余公積金10%；2、提取法定公益金5-10% 可供分配利潤減去提取的法定公積金和法定公益金后，為可供投資者分配的利潤。第十三章 財務會計報告 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。報告分年度、半年度、季度、月度報送。 報表報送種類：1、周報表報送資金余額表。2、月報表、季報表報送資產(chǎn)負債表、利潤表。3、半年報表、年報表報送資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量報表。 各報表的報送應在公司領導授權(quán)批準下，按時間節(jié)點要求報送。二、財務人員管理辦法第一章 總則公司財務管理人員劃分為三個層次。（一）財務總監(jiān)：指擔任公司主管財務和會計工作的高層管理人員；（二）財務經(jīng)理：指擔任計劃財務部門

42、負責人的中層管理人員；（三）財務人員：指從事財務工作的人員，包括財務專員和出納。第二章 財務管理人員工作職責財務總監(jiān)工作職責：（一）在董事會和總經(jīng)理領導下，負責公司融資，主管公司全面財務工作；（二）負責制定公司資本投資、財務規(guī)劃、開支預算標準；（三）組織編制公司年度財務預算以及財務決算，并監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況；（四）組織制定公司內(nèi)部財務管理辦法，監(jiān)督各項財務管理規(guī)章制度的執(zhí)行，檢查公司財務運作和資金收支情況；（五）參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策；（六）掌握公司財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)

43、理和董事長匯報工作情況；（七）列席公司董事會會議，參加公司經(jīng)理辦公會議。財務經(jīng)理工作職責：（一）負責公司的財務會計工作，嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助總經(jīng)理做好公司的財務管理工作；（二）組織制定并執(zhí)行公司的財務管理制度和相應的實施細則；（三）負責日常財務核算及預算、決算管理工作；（四）負責公司資金管理工作；（五）參與擬訂、審查重要的經(jīng)濟合同；（六）負責擬訂公司的年度財務收支、資金需求、成本費用、現(xiàn)金流量等計劃；（七）負責監(jiān)督、檢查公司各項財務計劃執(zhí)行情況。財務專員工作職責：（一）做好日常財務管理工作，并嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)；（二）參與制定公司的財務管理制度和相應的實施細則；（三

44、）負責財務檔案的收集、整理、歸檔等管理工作；（四）負責監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況；（五）負責監(jiān)督公司的財務收支情況；（六）負責監(jiān)督公司的內(nèi)部管理情況；（七）及時報告公司的財務狀況、資金運行情況及重大特殊情況。出納工作職責：（一）負責辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；（二）負責工資的結(jié)算，員工工資的發(fā)放；（三）負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)開發(fā)和儲存管理；（四）負責保管財務章，做好銀行帳和現(xiàn)金賬；（五）負責報銷差旅費的各項工作；（六）嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。三、預算管理辦法第一章 總則為了規(guī)范公司日常經(jīng)營活動，實現(xiàn)年度經(jīng)營目

45、標及戰(zhàn)略目標，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。第二章 預算管理的內(nèi)容公司預算的主要項目包括（1）損益性預算主要反映公司預算期內(nèi)的目標利潤及其構(gòu)成情況，包括收入預算、成本支出預算、期間費用預算、投融資收益預算和營業(yè)外收支預算。（2）現(xiàn)金流量預算反映公司預算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。（3）重大資本性收支預算反映公司預算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況，主要包括基建投資預算、設備購置預算、技術(shù)改造支出預算和其他支出預算。（4）資產(chǎn)負債預算反映公司預算期內(nèi)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總量的變動情況。（5）其他相關(guān)預算反映公

46、司預算期內(nèi)主要財務指標和主要經(jīng)濟技術(shù)指標的預算情況。第三章 預算編制預算編制依據(jù)（1）本公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標、生產(chǎn)經(jīng)營計劃和重大財務收支事項；（2）以前年度公司預算實際執(zhí)行情況。第四章 預算的執(zhí)行公司的預算經(jīng)董事會討論決定后，按規(guī)定執(zhí)行。公司每年度召開預算執(zhí)行情況分析會議。公司的各項活動在預算內(nèi)執(zhí)行，超過預算事項需提請董事會通過后方可執(zhí)行。預算一經(jīng)批復下達，公司必須認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成“全員參與，全面覆蓋，全過程實時控制”的全方位預算責任執(zhí)行體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預算方案。公司應將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基

47、本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。公司應把預算管理同公司內(nèi)部經(jīng)營責任制相結(jié)合，形成責、權(quán)、利統(tǒng)一的管理體系。公司財務部門在預算執(zhí)行過程中應做好以下幾項主要工作（1）按預算執(zhí)行責任公司和部門設立臺賬；（2）在經(jīng)濟事項處理上，除按會計核算要求計入相應科目外，還應在輔助科目中反映應計入的預算責任對象；（3）會計核算與預算管理相一致的項目，應保持一致；（4）公司應充分利用財務管理信息系統(tǒng)等科學管理手段，強化預算管理工作。公司應嚴格執(zhí)行收入、成本費用預算，努力完成利潤指標。在日?？刂浦校∪珣{證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營計劃和成本費用定額、定

48、率標準，加強適時控制。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常問題，及時查明原因，提出解決辦法。對于未納入年度預算但確需發(fā)生的支出應由相關(guān)部門提出申請，財務部門審查后提交財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批。公司嚴格現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的撥付，合理調(diào)配資金，控制支出風險。第五章 附則本辦法由公司計劃財務部負責解釋。本辦法自發(fā)布之日起實施。四、財務收支管理辦法第一章 總 則第一條 為加強和規(guī)范本公司的財務收支行為，特制訂本管理規(guī)定。第二條 凡以企業(yè)、單位或部門名義取得的收入，必須納入企業(yè)財務核算體系，由財務部統(tǒng)一管理，任何單位、部門不得在財務部之外收取款項。第三條 銀行結(jié)算賬戶必須以企業(yè)法

49、人的名義開立，交財務部統(tǒng)一管理使用。財務部以外的任何單位或個人不得以個人名義開立賬戶。預留銀行的財務印鑒必須包括企業(yè)財務專用章和私章，印鑒應分別保管，財務專用章由財務總監(jiān)保管，其他章由會計和出納分別保管。第二章 貨幣資金收支業(yè)務管理第四條 加強貨幣資金的核算和管理，嚴格控制支票簽發(fā)數(shù)量和報賬時間，及時核對銀行收支款項和庫存現(xiàn)金，領用支票須經(jīng)主管領導和財務總監(jiān)審批，并寫明收款單位、用途、金額和簽發(fā)時間。領用時不能確定金額的，必須填列限額；否則因遺失造成損失的，由遺失人和出納人員共同負責；已經(jīng)填列收款人、結(jié)算限額、簽發(fā)日期和使用用途的支票遺失，造成損失時由遺失人負責。第五條 健全貨幣資金借用審批制

50、度，嚴格按照銀行現(xiàn)金管理規(guī)定收支現(xiàn)金，控制用量和報銷時限，不得賬外儲存現(xiàn)金、白條抵庫或者公款私存。第六條 任何企業(yè)不得將本單位開立的銀行賬號出租、出借或轉(zhuǎn)讓給個人或者外單位使用；不得利用銀行賬號為外單位套取現(xiàn)金，或者結(jié)算與本企業(yè)無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務。第三章 往來結(jié)算業(yè)務管理組織資金收支，除內(nèi)部往來款項、零星收支外，必須簽訂符合法律規(guī)定的合同、協(xié)議和文字契約，載明資金金額、用途、進出渠道和結(jié)算方式等內(nèi)容，作為財務收支的書面依據(jù)。企業(yè)取得的經(jīng)營收入填開營業(yè)發(fā)票，非營業(yè)收入填開收款收據(jù)。內(nèi)部單位之間的資金劃撥一律使用收款收據(jù)或內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單。收款收據(jù)實行保管、領用登記責任制，存根聯(lián)統(tǒng)一由財務部專人統(tǒng)一管理。分

51、包工程業(yè)務。施工企業(yè)承包（中標）工程后(經(jīng)批準)分包的，必須簽訂施工分包合同。全部工程款必須通過承包（中標）企業(yè)銀行賬號進行結(jié)算，并嚴格按分包合同約定進行付款。除有書面委托外，不得將工程款直接付給分包單位。企業(yè)收取的款項需退回時，原則上按匯入渠道退還。對方要求改變渠道的，必須出具與匯入單位相符的書面證明，否則，財務部門不得辦理，更不能支付現(xiàn)金給個人。企業(yè)在正常經(jīng)營活動中發(fā)生的傭金、聯(lián)系費、介紹費、折扣等，必須手續(xù)齊全，全額上交財務部門明列賬目，統(tǒng)一核算。支出事項應經(jīng)過集體研究確定，并向財務部門提供足以說明情況的文字資料。資料不詳、無書面依據(jù)或沒有合法支付理由的，財務部門不得辦理。內(nèi)部往來核算款

52、項必須往來雙方確認后，填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單，雙方掛賬，杜絕單方面掛賬。第四章 工資、勞務費、福利性支出在年度預算的工資總額內(nèi)，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)等高級管理人員的工資、福利水平由董事會確定；其他人員工資水平由總經(jīng)理在年度預算額度內(nèi)確定。勞資管理人員定期將編制的工資明細表及工資匯總表填制用款申請單，經(jīng)過勞資部門經(jīng)理審核簽字，由財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批后安排發(fā)放工資。無合同的勞務費或臨時性工資支出，應由經(jīng)辦人員填寫勞務費支出單據(jù)后經(jīng)部門經(jīng)理、財務總監(jiān)依次會簽后報總經(jīng)理批準。福利性支出（包括工會支出）的審批。（1）年度預算內(nèi)各項福利費與工會經(jīng)費支出，經(jīng)辦人員填制用款申請單后，由辦公室主任或工會負責人

53、審批后，報總經(jīng)理批準。（2）預算外各項福利費與工會經(jīng)費支出，履行內(nèi)部審批手續(xù)后，由董事長批準。第五章 稅費的支出各項應交納的稅金，由財務部人員編制應交稅金計算單，經(jīng)財務部經(jīng)理審核簽字后，報財務總監(jiān)及總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第六章 小額固定資產(chǎn)購置支出第十八條 固定資產(chǎn)購置應該在年度預算內(nèi)辦理。第十九條 購置固定資產(chǎn)原則上應簽訂合同，按合同約定執(zhí)行。如一次購置固定資產(chǎn)不超過5萬元且買賣雙方權(quán)責無需書面約定的，可不簽訂合同。此類小額固定資產(chǎn)購置支出由總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第二十條 購置固定資產(chǎn)的支出，由經(jīng)辦人員提出申請，經(jīng)辦部門經(jīng)理復核，分管副總經(jīng)理和財務總監(jiān)審核，報總經(jīng)理批準后，財務部辦理撥付資金手續(xù)。第

54、七章 有關(guān)說明有關(guān)部門和個人不得將同一事項的支出有意識地分解成兩筆以上的支出。公司領導因故（長期出差在外、長期病假等）無法及時履行其審批權(quán)限的，采取以下辦法：（1）經(jīng)董事長批準，經(jīng)理可以書面授權(quán)給其他副經(jīng)理暫時代理其審批職權(quán)。（2）副經(jīng)理和財務總監(jiān)由經(jīng)理親自履行審批職權(quán)。公司各項支出，均須經(jīng)財務總監(jiān)審核簽字。第八章 附則第二十四條 本規(guī)定中所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)，“超過”不含本數(shù)。第二十五條 本規(guī)定中所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)，“超過”不含本數(shù)。第二十六條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第二十七條 本制度經(jīng)董事會審議通過，自通過之日起施行。五、費用及工程支出管理規(guī)定第一章 總 則 為

55、完善企業(yè)財務管理體系，加強成本費用的核算，降低消耗，提高效益，依照企業(yè)會計準則，并結(jié)合公司章程、財務管理制度和國家及省市財政部門的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。第二章 費用預算審批與執(zhí)行 年度費用預算由財務部根據(jù)公司實際經(jīng)營情況編制,報公司董事會批準后生效。 財務部應嚴格按照董事會批準的費用預算執(zhí)行，超出費用預算的，應上報公司董事會審批。第三章 費用報銷、工程支付流程和審批權(quán)限 財務部是費用報銷的責任主體，負責制定有關(guān)費用報銷流程及制度，對報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金收支和費用報銷和購置固定資產(chǎn)等。 年度預算內(nèi)費用，由經(jīng)辦人簽字，財務部審核，報公司領導審批。年度預算外費用須取得費用預算追加，予以報銷。

56、費用報銷具體流程：（1）年度費用預算內(nèi)，具體按照各部門預算費用額度執(zhí)行，審批程序如下：經(jīng)辦人部門領導審批財務審核財務總監(jiān)審批總經(jīng)理批準出納報銷。（2）年度費用預算外，由財務部上報公司董事會審批授權(quán)后，再參照上述費用報銷具體流程的“（1）”條。 工程款、材料設備款、配套用款及繳納的各項費用等項目建設用款。 項目建設用款必須按預概算分批有計劃管理，工程部應根據(jù)施工計劃每月召開資金調(diào)度會，并制定工程資金使用計劃表，交財務部及總經(jīng)理審核。財務部根據(jù)資金使用計劃表、項目合同以及各方簽證確認，按相關(guān)比例進行付款。資金項目經(jīng)理根據(jù)業(yè)務合同及工程計量支付情況，監(jiān)督資金的使用。具體流程為：（1）施工單位根據(jù)工程

57、進度及相關(guān)合同約定，填寫工程進度款支付審批表（見附表），提出付款申請，且有項目經(jīng)理的簽字，加蓋單位公章，并提供完整的工程清單資料送監(jiān)理審核。（2）工程監(jiān)理對照工程進度款支付審批表及附件審核工程進度，依據(jù)監(jiān)理合同和監(jiān)理法規(guī)評定該段工程質(zhì)量，就進度、質(zhì)量、施工情況簽署支付意見，簽字并蓋公章后，將施工單位的付款申請材料及付款審批表移交公司專業(yè)工程師審核。（3）公司工程項目部專業(yè)工程師進行實質(zhì)性審核，再由公司成本控制部進行復核，分別提出意見及簽字后，報公司工程總監(jiān)簽署意見。（4）付款申請材料連同上述審批意見一同遞交財務部，財務部根據(jù)預算情況，復核進度是否達到付款條件，付款金額計算式是否正確后，上報財務

58、總監(jiān)。（5）財務總監(jiān)簽署意見后，呈報公司總經(jīng)理最終審批。審批完成后，由專業(yè)工程師按公司財務規(guī)定辦理申請支付手續(xù)，財務部對以上過程資料審核無誤后予以支付，同時報公司董事會備案。 上述申請審批手續(xù)，如遇特殊情況，相關(guān)領導外出未能及時審批簽字，由經(jīng)辦人說明原因，財務部打電話核實，核實后口頭通知相關(guān)會計人員先辦理手續(xù)，相關(guān)領導回來后及時補辦審批手續(xù)。第四章 合同付款規(guī)定 對付款業(yè)務，有合同約定的，財務部必須復核合同，嚴格按合同約定金額和方式付款，超過合同金額或未按約定方式請款的，可以拒絕付款。沒有合同約定的，把握款項支付的合理、合法、合規(guī)性。合同具體審批額度如下：（1）對于公司重大合同及招標合同200

59、0萬元以上，由財務部上報公司董事會審批授權(quán)。（2）對于公司重大合同及招標合同2000萬元以下，審批程序如下：經(jīng)辦人部門領導審批財務審核財務總監(jiān)審批總經(jīng)理批準出納報銷。 對工程合同首次支付款項時，會計人員必須要求收款單位出具營業(yè)執(zhí)照復印件、法人委托書、法人證明書、經(jīng)辦人身份證明（復印件附后）。第五章 各項費用報銷制度第一節(jié) 差旅費報銷 國內(nèi)出差人員在出差前須經(jīng)分管領導同意，并在回來后5個工作日內(nèi)填寫差旅費報銷單，按照公司費用報銷流程審批。 國內(nèi)出差人員的出差補貼按其出差的日歷天數(shù)發(fā)給個人。補貼標準為省內(nèi)每天30元，省外一般地區(qū)80元，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每天100元。 國內(nèi)出差人員的伙食費實行包干辦法。

60、按包干標準及其出差的日歷天數(shù)發(fā)給個人?；锸迟M包干標準為省內(nèi)每天40元，省外每天60元，特區(qū)每天100元。 出差過程中發(fā)生的宴客餐費、禮品費等接待性費用，需經(jīng)分管領導批準，報銷時需將這些票據(jù)與旅費票據(jù)同時向財務部提供，不得分次報銷。 國內(nèi)出差人員的城市間交通費按以下標準憑據(jù)報銷。正職領導可乘坐火車軟臥或高包、飛機公務艙、輪船一等艙位，副職領導和部門經(jīng)理可乘坐火車軟臥、飛機經(jīng)濟艙、輪船一等艙位，其他工作人員可乘坐火車硬臥、輪船三等艙位。 出差人員使用公司交通工具的，不報銷交通費。 在國內(nèi)出席會議或參加培訓的，如會議或培訓統(tǒng)一安排食宿，食宿費用按經(jīng)批準的票據(jù)據(jù)實報銷；未統(tǒng)一安排食宿的，必須由會議主辦