財政學模擬試題(四)

1、財政學模擬試題（四）一、名詞解釋（每題 5 分，共 10 分）.稅收替代效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)是指稅收對納稅人在購買商品方面的影響， 表現(xiàn)為當政府對不同商品實行征稅或不征稅、 重稅或輕稅的區(qū)別對待時， 會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買， 增加不征稅或輕稅的購買， 即以無稅或輕稅商品代替征稅或重稅商品。.或有債務(wù)或有債務(wù)是指由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)， 關(guān)鍵看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終由政府來承擔。 它不是政府完全能夠控制的， 也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財政負擔，關(guān)鍵取決于轉(zhuǎn)化的面和概率有多大。二、簡答題（每題 10 分，共 50 分）.簡述財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和

2、手段。答案要點： （ 1） 財政實現(xiàn)收入分配職能是指財政具有通過分配調(diào)整各分配主體的分配利益關(guān)系的功能。 收入分配職能目標是： 實現(xiàn)國民收入和財富分配的公平合理， 調(diào)整國家、 企業(yè)、 個人之間的關(guān)系。 （ 2） 財政收入分配職能的機制和手段第一，劃清市場分配與財政分配的界限和范圍 ;通過市場形成的企業(yè)職工工資、企業(yè)利率、股息收入等，財政的職能是通過再分配進行調(diào)節(jié)。第二，規(guī)范工資制度： 指國家預(yù)算撥款的公務(wù)人員和事業(yè)單位職工工資， 都應(yīng)納入工資總額； 第三，加強稅收調(diào)節(jié)：個人所得稅、資源稅；第四，通過轉(zhuǎn)移性支出，調(diào)節(jié)社會利益關(guān)系；.簡述政府加大對“三農(nóng)”投資的背景意義及財政采取的措施。答案要點：

3、 背景：第一，當前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。第二，我國已進入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。目前發(fā)展階段的特殊困難： 大量剩余勞動力的轉(zhuǎn)移問題； 長期歷史遺留及價格剪刀差形成的城鄉(xiāng)差距；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療保障發(fā)展嚴重滯后。財政政策措施：第一，深化以農(nóng)村稅費改革為中心的農(nóng)村綜合體制改革。第二，從 2004 年起，調(diào)整糧食風險基金使用結(jié)構(gòu)，實行“三補貼” 。第三，大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)建設(shè)、科技進步、綜合開發(fā)等方面的投入。 第四， 著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制， 全部免除農(nóng)村中小學學雜費。第五，加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社

4、會保障投入，促進城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。 第六， 大力推進農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點， 帶動社會資金投入農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)。.簡述拉弗曲線的內(nèi)容和意義。答案要點： 拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線， 其基本內(nèi)容是： 高稅率不一定能夠取得高收入， 高收入也不一定要實行高稅率； 取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率但結(jié)果完全不同； 稅收收入、 稅率與經(jīng)濟增長之間是相互依存相互制約的關(guān)系， 從理論上來說應(yīng)該存在一種堅固稅收收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。意義：防止在稅收“禁區(qū)”制定政策.簡述分級分稅制預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容。答案要點： 確立預(yù)算管理主體和級次-一級政權(quán)構(gòu)成一級

5、主體預(yù)算管理權(quán)責的劃分收支的劃分原則和方法財政收支劃分（核心內(nèi)容）-預(yù)算管理權(quán)限的劃分政府間的轉(zhuǎn)移支付制度-預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法.簡述財政政策和貨幣政策的配合的不同政策組合。答案要點： 松的財政和松貨幣政策（“雙松”）松的財政政策指通過減少稅收和擴大政府支出規(guī)模來增加社會的總需求； 松的貨幣政策指通過降低法定準備金率、 降低利息率而擴大信貸支出的規(guī)模， 增加貨幣的供給。 緊財政與緊貨幣政策 （“雙緊”）緊的財政政策指通過增加稅收、削減政府支出規(guī)模等來限制消費與投資， 抑制社會的總需求； 緊的貨幣政策指通過提高法定準備率、 提高利率來壓縮支出的規(guī)模， 減少貨幣的供給。 緊的財政政策和松的貨幣政策：

6、 緊的財政政策可以抑制社會總需求， 防止經(jīng)濟過旺和制止通貨膨脹； 松的貨幣政策在于保持經(jīng)濟的適度增長。松的財政政策和緊的貨幣政策：松的財政政策在于刺激需求，對克服經(jīng)濟蕭條較為有效；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。三、分析應(yīng)用題（每題 10 分，共 40 分）1財政支出規(guī)模發(fā)展的一般趨勢是什么試述財政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋并據(jù)此說明你對我國財政支出現(xiàn)狀及問題的認識。答案要點： 各個國家不同，同一國家不同時期比重也不同?？傮w來講：財政支出不斷增長是一種共同的趨勢。 關(guān)于財政支出增長原因的分析： 各種理論和觀點：瓦格納法則；皮科克和懷斯曼的 “替代 規(guī)模效應(yīng) ”理論；馬斯格雷夫和羅托斯的經(jīng)

7、濟發(fā)展階段論。（1）瓦格納法則是19世紀德國經(jīng)濟學家阿道夫瓦格納最為著名，他的研究成果被稱為“瓦格納法則” 1959 年馬斯格雷夫表述為：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基礎(chǔ)之上的，他對 19 世紀的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。他認為， 現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求， 社會進步必然導(dǎo)致國家活動的增長，盡而財政支出的膨脹。（ 2）皮科克和懷斯曼的 “替代 規(guī)模效應(yīng) ”理論，認為導(dǎo)致財政支出增長的原因存在內(nèi)在因素和外在因素，認為外在因素是財政支出增長超過GDP 增長速度的主要原因。內(nèi)在因素：經(jīng)濟發(fā)展 收入增加 稅收增加

8、 財政支出增加：財政支出增長和 GDP 增長呈現(xiàn)線性關(guān)系。外在因素：一旦外部沖突和戰(zhàn)爭，稅率提高，公共支出代替私人支出，財政支出比重增加，之后，支出不會退回原來。（ 3）馬斯格雷夫和羅托斯的經(jīng)濟發(fā)展階段論：馬斯格雷夫和羅期托用經(jīng)濟發(fā)展階段論來解釋公共支出膨脹的原因。 他們認為： 經(jīng)濟發(fā)展早期， 政府投資在社會總投資中比重大， 為經(jīng)濟發(fā)展提供基礎(chǔ)設(shè)施。 中期階段， 政府投資是對私人投資的補充。早期中期都存在市場失靈，要求干預(yù)，但整個干預(yù)過程中，政府投資比重會下降。 羅托斯認為一旦經(jīng)濟達到成熟狀態(tài)， 公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)向教育、待遇、福利等支出，其支出會超出其它支出，也會快于GDP的增長速度。我

9、國財政支出以 1996 年作為分界線，總體趨勢：先下降后回升，體現(xiàn)了轉(zhuǎn)軌時期的特征。對1996 年之前和之后的分析認識談個人看法。2.下列是一組關(guān)于我國財政社會保障支出的資料數(shù)據(jù)，據(jù)此回答問題表1財政社會保障支出占財政總支出比重年份20012002200320042005比重表2我國財政社會保障支出與行政管理費支出比較億元社會保障支出行政管理費支出差額20012002200320042005表3我國財政社會保障支出增長率與財政總支出增長率的關(guān)系社會保障支出增長率()財政總支出增長率(%)社會保障支出增長彈性系數(shù)20012002200320042005表4公共財政對社會保障支出構(gòu)成變化(1998

10、-2005) (%)項目19981999200020012002200320042005行政事業(yè)單位醫(yī)療撫恤和社會福利救濟行政事業(yè)單位離退休費社會保障補助支出補充全國社會保障基金表5我國財政農(nóng)村社會保障支出水平項目年份支出總額（億元）占財政用于農(nóng)業(yè)支出的比重（%）占社會保障總支出的比重（）20012002200320042005表6部分發(fā)達國家1995年社會救濟支出受助人數(shù)占總?cè)丝诒壤?）救助費用占 GDP的比例（%）救助費占社會保障開支的比例（%）美國10英國新西蘭100瑞典中國資料1: 1998年775億，2005年3955億元，8年增長了倍，年均增長率為%。從增長速度看，九五”中后期（

11、 982000）是公共財政對社會保障投入高速增長期，年平均增長率 59%;社會保障支出占財政支出的比重從 迅速上升到。十五”期間，財政投入增幅下降，年平均增幅16%,社會保障支出占財政支出的比重出 03 年為 % 外，其余年份均低于 “九五 ”期末水平。資料2： 據(jù)財政收支預(yù)決算制度， 財政部門對社會保障投入按用途分為五大類：行政事業(yè)單位醫(yī)療、 撫恤和社會福利救濟費、 行政事業(yè)單位離退休經(jīng)費、 社會保障補助支出 （社會保險基金補助、 關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)補助和國有企業(yè)下崗職工補助等項目）補充全國社會保障基金?；卮鹣铝袉栴}：（ 1）表 1，表 2，表 3 以及資料 1 反映和說明了什么問題表4，表5，表

12、6 以及資料 2 反映和說明了什么問題（ 2）試概括我國公共財政對社會保障投入的制度性缺陷并指出改革的方向。答案要點：（ 1）表 1-3 反映的是我國財政社會保障支出的規(guī)模，相比較而言規(guī)模水平偏低。表 4-6 反映的是我國公共財政社會保障支出的結(jié)構(gòu)問題，主要是結(jié)構(gòu)存在不合理。（ 2）公共財政對社會保障投入的制度性缺陷：第一， 制度化的公共財政對社會保障投入比例偏低， 缺乏立法約束， 投入帶有明顯的隨意性。 2005 年支出比例為%， 比 2000 年下降 1 個百分點， 未實現(xiàn) “十一 ”五計劃15-20%的目標。第二，公共財政對社會保障投入責任不明確。統(tǒng)籌層次低， 補貼中來源于中央財政占90

13、%以上，各級地方轉(zhuǎn)嫁改革成本明顯。第三，公共財政對社會保障投入結(jié)構(gòu)不盡合理。第四，公共財政對社會保障投入的長效機制缺乏。第五，公共財政對社會保障部門建設(shè)的投入嚴重不足。3試從稅收公平與效率的關(guān)系角度分析并說明：（ 1）發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的特征是什么為什么目前發(fā)展出現(xiàn)的新趨勢有哪些（ 2）我國現(xiàn)行稅制存在的主要問題是什么試舉例說明我國稅制改革的思路和方法。答案要點：稅收公平與效率：（ 1）發(fā)展中國家以間接稅為主體的稅收制度一般在稅收總額中占60%-90%，原因：第一，經(jīng)濟發(fā)展水平較低，人均收入水平也低。第二，流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡便易行， 且不受企業(yè)盈虧狀況的影響， 更適合發(fā)展中國家目前的管理水平

14、。第三，流轉(zhuǎn)稅是從價計征，不直接作用于企業(yè)所得和個人所得，對私人投資和個人儲蓄的影響較小。發(fā)展中國家稅制發(fā)展出現(xiàn)的新趨勢： 一是為了克服全額流轉(zhuǎn)稅的重復(fù)征稅從而不利于專業(yè)化協(xié)作的弊端， 開始推行增值稅； 二是為了開拓新的稅源， 逐步擴大以所得稅為主的直接稅的征收范圍；（ 2）現(xiàn)行稅收制度存在的主要問題：稅制結(jié)構(gòu)性失調(diào)，導(dǎo)致稅收調(diào)控作用弱化；某些稅種的相互交叉及本身亟待解決的問題；社會經(jīng)濟發(fā)展對稅收制度提出新要求，急需開征的稅種上未開征；稅收的公平性和國民待遇原則沒有充分體現(xiàn)； 稅費改革中不合理收費； 稅收征管制度問題；舉例說明：增值稅和營業(yè)稅，個人所得稅，財產(chǎn)稅，資源稅均可以。必須要有對性，各

15、稅種現(xiàn)存問題的分析界解決思路的明確，否則扣分。4根據(jù)材料回答問題材料 1：2008 年 8 月， 全國財政收入億元， 同比增長%， 增幅首次低于14%的全年預(yù)算增幅，絕對額和增長率均創(chuàng)今年以來單月最低水平。財政部財政科學研究所的一位專家稱， 放緩的主要原因是 “緊縮的宏觀調(diào)控措施效果進一步顯現(xiàn)， 國民經(jīng)濟已經(jīng)出現(xiàn)增速減緩的運行態(tài)勢， 現(xiàn)在的財政赤字還很小，國債規(guī)模也很小，如果選擇財政工具，這些都可啟用。 ”而過去的 3 年多來，中國的財政赤字連年回落，從2004 年超過 3000 億元，降低到 2007 年的 2000 億元。材料 2：當前， 美國金融危機已向全球蔓延， 中國的增長必須回到內(nèi)需

16、和結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，所以，啟動新一輪財政計劃，是未來黃金10 年經(jīng)濟增長的新引擎。 “擴大赤字是目前主動、積極的調(diào)整政策，對啟動新一輪經(jīng)濟增長非常關(guān)鍵。 ”財政部財政科學研究所的專家稱。目前面臨的形勢與10 年前亞洲金融危機有相似之處，所以財政政策與當時的選擇也頗有相似之處。 1998 年，為抵御亞洲金融危機沖擊， 克服世界經(jīng)濟增長減速影響， 中國實施了延續(xù)7 年的積極的財政政策， 每年拉動GDP增長至2個百分點。可以說，當年的政策選擇，開創(chuàng)了中國經(jīng)濟高速、穩(wěn)定增長的“黃金 10 年”（ 1998-2007） ：物價相對穩(wěn)定、就業(yè)充分增長，國際收支連續(xù)幾年“雙順差”。而經(jīng)歷了 2008 年高通脹之后，中國經(jīng)濟要重新找到黃金增長路徑，必須尋找到新的引擎。問題：（ 1）根據(jù)材料1 回答，國際上通行的衡量國債和赤字的指標有哪些其通行的警戒線是多少（2）根據(jù)材料2 回答，1998-2007年我國的積極財政政策有哪些具體措施答案要點：（ 1）衡量國債的指