會計部負責(zé)人就內(nèi)地大型會計師事務(wù)所獲準從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)答

1、PAGE PAGE 6財政部會計計司、證監(jiān)監(jiān)會會計部部負責(zé)人就就內(nèi)地大型型會計師事事務(wù)所獲準準從事H股股企業(yè)審計計業(yè)務(wù)答記記者問20110年122月10日日，財政部部、證監(jiān)會會內(nèi)地會計計師事務(wù)所所從事H股股企業(yè)審計計業(yè)務(wù)審核核推薦委員員會(以下下簡稱審核核推薦委員員會)，與與香港聯(lián)合合交易所有有限公司在在兩地同時時發(fā)布新聞聞稿，公告告獲準從事事H股企業(yè)業(yè)審計業(yè)務(wù)務(wù)的12家家內(nèi)地大型型會計師事事務(wù)所名單單。日前，財財政部會計計司、證監(jiān)監(jiān)會會計部部負責(zé)人就就兩地會計計行業(yè)和資資本市場普普遍關(guān)心的的有關(guān)問題題回答了記記者的提問問。問：請請介紹一下下內(nèi)地會計計師事務(wù)所所獲準從事事H股企業(yè)業(yè)審計業(yè)務(wù)務(wù)的

2、背景和和意義。答：推推動內(nèi)地會會計師事務(wù)務(wù)所從事HH股企業(yè)審審計業(yè)務(wù)是是深化內(nèi)地地與香港會會計交流合合作的重要要舉措。多多年來，在在香港上市市的內(nèi)地企企業(yè)(以下下簡稱H股股企業(yè))特特別是A+H股企業(yè)業(yè)，由于同同時在內(nèi)地地與香港上上市，根據(jù)據(jù)兩地上市市規(guī)則和監(jiān)監(jiān)管要求，需需要分別按按照內(nèi)地會會計準則和和香港財務(wù)務(wù)報告準則則(或國際際財務(wù)報告告準則)編編制兩套財財務(wù)報表，由由兩地會計計師事務(wù)所所按照兩地地審計準則則進行審計計并出具審審計報告，加加重了H股股企業(yè)的上上市成本，也也不利于兩兩地會計行行業(yè)的發(fā)展展。隨著內(nèi)內(nèi)地會計審審計準則與與國際趨同同、與香港港等效，取取消H股“雙重審計計”、推動動內(nèi)地

3、符合合資格的事事務(wù)所直接接從事H股股審計的市市場環(huán)境逐逐漸成熟。20077年12月月6日，內(nèi)內(nèi)地與香港港簽署會計計審計準則則等效聯(lián)合合聲明，明明確提出要要“盡快研研究解決兩兩地在對方方上市的企企業(yè)，以其其當?shù)氐臅嫓蕜t編編制并由當當?shù)鼐邆滟Y資格的會計計師事務(wù)所所按照當?shù)氐貙徲嫓蕜t則審計的財財務(wù)報表，可可獲對方上上市地監(jiān)管管機構(gòu)接納納”。這不不僅有利于于減輕內(nèi)地地企業(yè)赴港港上市成本本，使更多多更好的內(nèi)內(nèi)地企業(yè)在在港融資，促促進香港資資本市場更更加繁榮，而而且有利于于兩地會計計行業(yè)加強強合作與交交流，實現(xiàn)現(xiàn)共贏。經(jīng)過內(nèi)內(nèi)地與香港港的共同努努力，20009年88月，兩地地簽署關(guān)關(guān)于內(nèi)地與與香港在對

4、對方上市的的公司可選選擇以本地地會計準則則編制并由由本地會計計師事務(wù)所所審計財務(wù)務(wù)報表的建建議架構(gòu)(以下簡簡稱建議議架構(gòu))，確立了了H股企業(yè)業(yè)可以選擇擇按內(nèi)地會會計準則編編制財務(wù)報報表并由內(nèi)內(nèi)地會計師師事務(wù)所出出具審計報報告的工作作目標，并并規(guī)定了推推薦認可、后續(xù)監(jiān)管管等方面的的基本原則則。將來香香港企業(yè)在在內(nèi)地上市市，同樣可可以選擇以以香港或國國際財務(wù)報報告準則編編制財務(wù)報報表并聘用用符合條件件的香港會會計師事務(wù)務(wù)所實施審審計。根據(jù)建議架構(gòu)構(gòu)，財政政部、證監(jiān)監(jiān)會是內(nèi)地地會計師事事務(wù)所從事事H股企業(yè)業(yè)審計業(yè)務(wù)務(wù)的審核推推薦機構(gòu)，應(yīng)應(yīng)當制定一一套客觀和和透明的認認可要求，用用以對申請請事務(wù)所進進

5、行評估，并并擇優(yōu)審核核推薦。為為此，20009年111月9日日，財政部部會計司、證監(jiān)會會會計部聯(lián)合合印發(fā)了會計師事事務(wù)所從事事H股企業(yè)業(yè)審計業(yè)務(wù)務(wù)試點工作作方案(財會便2009979號號，以下簡簡稱試點點方案)，規(guī)定了了內(nèi)地會計計師事務(wù)所所從事H股股企業(yè)審計計業(yè)務(wù)的申申報條件、申請材料料和工作程程序等。試點方案案已載于于財政部和和證監(jiān)會網(wǎng)網(wǎng)站。試試點方案印發(fā)后，共共有16家家會計師事事務(wù)所提出出了申請。經(jīng)嚴格審審核、綜合合評議，審審核推薦委委員會擇優(yōu)優(yōu)確定了向向香港有關(guān)關(guān)方面推薦薦的12家家內(nèi)地會計計師事務(wù)所所。問：請請介紹獲準準從事H股股審計業(yè)務(wù)務(wù)的12家家會計師事事務(wù)所的產(chǎn)產(chǎn)生過程。答：財

6、財政部、證證監(jiān)會高度度重視內(nèi)地地會計師事事務(wù)所從事事H股企業(yè)業(yè)審計工作作，成立了了專門的組組織領(lǐng)導(dǎo)機機構(gòu)并制定定了一系列列工作規(guī)則則，確保審審核推薦工工作公開、公平、公公正。(一)組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。財政部部、證監(jiān)會會成立“內(nèi)內(nèi)地會計師師事務(wù)所從從事H股企企業(yè)審計業(yè)業(yè)務(wù)審核推推薦委員會會”，負責(zé)責(zé)對申請參參加H股企企業(yè)審計業(yè)業(yè)務(wù)試點工工作的會計計師事務(wù)所所的審核推推薦。委員員會由財政政部會計司司和監(jiān)督檢檢查局、證證監(jiān)會會計計部、中注注協(xié)相關(guān)負負責(zé)人組成成。委員會會下設(shè)辦公公室(設(shè)在在財政部會會計司)，同同時成立聯(lián)聯(lián)合工作組組。(二)嚴格審核核。試點點方案規(guī)規(guī)定的申報報截止時間間為20009年111月3

7、0日日。在截止止時間前，審審核推薦委委員會辦公公室共收到到16家會會計師事務(wù)務(wù)所的申請請材料。之之后，聯(lián)合合工作組對對事務(wù)所提提交的書面面申請材料料按照試試點方案進行了集集中審核，并并于20009年122月11日日將相關(guān)申申請材料在在財政部、證監(jiān)會網(wǎng)網(wǎng)站上進行行了公示，接接受社會監(jiān)監(jiān)督。(三)實地考察察。初審結(jié)結(jié)束后，聯(lián)聯(lián)合工作組組結(jié)合公示示情況啟動動了實地核核查工作，赴赴北京、上上海、重慶慶、杭州、深圳、成成都、長沙沙等地對提提出申請的的16家事事務(wù)所總所所及其9家家分所進行行了實地考考察。聯(lián)合合工作組通通過查閱工工作底稿、核對相關(guān)關(guān)賬目、核核實文件原原件、約談?wù)動嘘P(guān)人員員等，對事事務(wù)所的質(zhì)

8、質(zhì)量控制、內(nèi)部管理理，國際業(yè)業(yè)務(wù)開展情情況等進行行了全面核核查，并重重點關(guān)注了了事務(wù)所22009年年度合并情情況。之后后，對每家家事務(wù)所形形成了獨立立的核查報報告。(四)綜合評議議。為保證證審核推薦薦工作的科科學(xué)、客觀觀和公正，聯(lián)聯(lián)合工作組組根據(jù)試試點方案和從事HH股企業(yè)審審計業(yè)務(wù)的的能力要求求設(shè)計了綜綜合評議評評分表，用用以對申請請事務(wù)所進進行綜合評評議和擇優(yōu)優(yōu)選取。隨隨后，委員員會全體委委員本著對對申請事務(wù)務(wù)所高度負負責(zé)的態(tài)度度，以實地地核查報告告為基礎(chǔ)，獨獨立地對每每家事務(wù)所所進行了評評議打分，綜綜合平均后后形成各事事務(wù)所的最最終得分。(五)上報審定定。審核推推薦委員會會根據(jù)事務(wù)務(wù)所得分

9、排排序結(jié)果擬擬訂了推薦薦名單，報報財政部、證監(jiān)會領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審定，并并與香港財財經(jīng)事務(wù)及及庫務(wù)局、香港證監(jiān)監(jiān)會、香港港聯(lián)合交易易所有限公公司、香港港財務(wù)匯報報局、香港港會計師公公會就落實實建議架架構(gòu)及相相關(guān)安排達達成共識后后，予以公公布。問：財財政部、證證監(jiān)會對獲獲推薦會計計師事務(wù)所所有哪些要要求?答：獲獲推薦事務(wù)務(wù)所應(yīng)進一一步完善內(nèi)內(nèi)部治理、強化質(zhì)量量控制，樹樹立品牌意意識。香港港作為國際際金融中心心之一，內(nèi)內(nèi)地會計師師事務(wù)所可可爭取在香香港做好HH股審計工工作，以獲獲得香港市市場的認可可，作為“走出去”的第一步步。從現(xiàn)階階段看，獲獲推薦事務(wù)務(wù)所應(yīng)當重重點做好以以下幾個方方面的工作作：第一，抓抓緊

10、落實特特殊普通合合伙組織形形式轉(zhuǎn)制工工作。近期期，財政部部會計司與與工商總局局企業(yè)注冊冊局密切配配合，圓滿滿解決了較較大規(guī)模會會計師事務(wù)務(wù)所轉(zhuǎn)制涉涉及的工商商登記名稱稱問題，有有關(guān)稅收支支持政策也也在協(xié)調(diào)之之中。獲準準推薦的事事務(wù)所要把把握機遇，按按照財政政部、工商商總局關(guān)于于推動大中中型會計師師事務(wù)所采采用特殊普普通合伙組組織形式的的暫行規(guī)定定的要求求，加快轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)制為特殊殊普通合伙伙組織形式式，切實轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變經(jīng)營管管理理念，建建立健全適適應(yīng)特殊普普通合伙組組織形式的的各項質(zhì)量量控制和內(nèi)內(nèi)部管理一一體化制度度。未完成成轉(zhuǎn)制的，不不得參加兩兩年后進行行的下一輪輪審核推薦薦工作。第二，強強化內(nèi)部治治理、

11、提高高內(nèi)部質(zhì)量量控制制度度、鞏固和和強化會計計師事務(wù)所所內(nèi)部管理理一體化。各會計師師事務(wù)所要要深入貫徹徹落實國辦辦56號文文件精神，進進一步完善善治理結(jié)構(gòu)構(gòu)，打造強強有力的后后臺支持系系統(tǒng)，實現(xiàn)現(xiàn)人事、財財務(wù)、業(yè)務(wù)務(wù)、技術(shù)標標準和信息息管理等方方面的實質(zhì)質(zhì)統(tǒng)一。獲獲準從事HH股審計的的會計師事事務(wù)所名單單公布后，可可以預(yù)見大大中型事務(wù)務(wù)所之間還還會發(fā)生新新一輪的整整合重組。我們鼓勵勵事務(wù)所通通過兼并重重組做大做做強，但在在整合過程程中，事務(wù)務(wù)所一定要要注重資源源的優(yōu)化配配置和集中中管理，堅堅定不移地地實行全面面一體化管管理。第三，著著力培養(yǎng)具具有國際認認可度的注注冊會計師師。人才，尤尤其是高端

12、端型、復(fù)合合型、國際際化人才，是是大型會計計師事務(wù)所所做大做強強“走出去去”的核心心因素，也也是能否勝勝任H股審審計的關(guān)鍵鍵所在。國國家和會計計行業(yè)中長長期人才發(fā)發(fā)展規(guī)劃均均明確提出出要培養(yǎng)造造就具有國國際資質(zhì)和和國際水平平的注冊會會計師。112家大型型會計師事事務(wù)所應(yīng)當當立即行動動起來，放放眼國際國國內(nèi)兩個市市場吸引培培養(yǎng)人才，全全面增加人人才培育投投入，加快快形成、充充實、優(yōu)化化從事H股股審計的人人才團隊，為為確保H股股審計質(zhì)量量奠定穩(wěn)固固強大的人人才基礎(chǔ)。問：財財政部、證證監(jiān)會對于于此次未獲獲推薦的內(nèi)內(nèi)地會計師師事務(wù)所有有何考慮?答：根根據(jù)建議議架構(gòu)和和試點方方案，審審核推薦事事務(wù)所應(yīng)遵

13、遵循嚴格審審核、優(yōu)中中選優(yōu)的原原則。本著著對香港投投資者和資資本市場負負責(zé)的態(tài)度度，財政部部、證監(jiān)會會一直并將將繼續(xù)堅持持質(zhì)量為先先，根據(jù)此此次獲準從從事H股審審計業(yè)務(wù)的的12家會會計師事務(wù)務(wù)所在未來來的執(zhí)業(yè)情情況和各方方面反應(yīng)，再再擇機啟動動新一輪審審核推薦工工作。新一輪輪審核推薦薦工作將本本著鼓勵先先進、淘汰汰落后、有有進有出的的原則，進進一步提高高申報條件件，將從事事H股審計計業(yè)務(wù)的大大型會計師師事務(wù)所總總數(shù)穩(wěn)定在在10家左左右。對于于那些不在在此次推薦薦行列的會會計師事務(wù)務(wù)所，希望望通過優(yōu)化化整合、改改善內(nèi)部治治理、提高高內(nèi)部質(zhì)量量控制制度度、強化一一體化管理理等手段努努力做大做做強做

14、優(yōu)，爭爭取參加新新一輪審核核推薦工作作;對于已已經(jīng)獲準從從事H股審審計業(yè)務(wù)的的12家會會計師事務(wù)務(wù)所，如不不能持續(xù)符符合申報條條件，將撤撤回推薦。問：財財政部、證證監(jiān)會對獲獲準從事HH股審計業(yè)業(yè)務(wù)的會計計師事務(wù)所所將采取哪哪些后續(xù)管管理措施?答：財財政部、證證監(jiān)會將根根據(jù)內(nèi)地與與香港有關(guān)關(guān)后續(xù)監(jiān)管管協(xié)議的要要求，按照照證券期貨貨資格會計計師事務(wù)所所監(jiān)管體制制和政策措措施，對獲獲準從事HH股審計業(yè)業(yè)務(wù)的會計計師事務(wù)所所進行嚴格格管理，確確保其持續(xù)續(xù)符合審核核推薦要求求并高質(zhì)量量完成H股股企業(yè)審計計業(yè)務(wù)。第一，持持續(xù)資格審審查。推薦薦資格不搞搞“終身制制”，并非非永久有效效。財政部部、證監(jiān)會會將健

15、全完完善動態(tài)考考核機制和和市場退出出機制，每每年對獲推推薦會計師師事務(wù)所從從事H股審審計的執(zhí)業(yè)業(yè)質(zhì)量情況況和內(nèi)部管管理情況進進行跟蹤檢檢查和綜合合評價，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)獲獲推薦事務(wù)務(wù)所從事HH股企業(yè)審審計業(yè)務(wù)存存在執(zhí)業(yè)質(zhì)質(zhì)量隱患或或其他不符符合試點點方案規(guī)規(guī)定的資格格條件，將將撤回推薦薦并以適當當形式予以以公告，同同時通知香香港有關(guān)機機構(gòu)和交易易所將其從從符合資格格的會計師師事務(wù)所名名冊中刪除除。第二，嚴嚴格業(yè)務(wù)報報備。為及及時了解獲獲推薦事務(wù)務(wù)所H股審審計業(yè)務(wù)的的開展情況況，獲推薦薦事務(wù)所必必須依據(jù)試點方案案要求，在在出具H股股審計報告告并于公告告后15個個工作日內(nèi)內(nèi)向財政部部會計司、證監(jiān)會會會計

16、部報送送審計報告告復(fù)印件，并并在每年證證券期貨資資格會計師師事務(wù)所年年度報備材材料中單獨獨報送上年年度從事HH股企業(yè)審審計業(yè)務(wù)情情況說明。第三，及及時溝通交交流。財政政部、證監(jiān)監(jiān)會將通過過與香港有有關(guān)方面的的定期和不不定期溝通通及時了解解獲推薦事事務(wù)所H股股企業(yè)審計計情況，并并根據(jù)兩地地后續(xù)監(jiān)管管協(xié)議對內(nèi)內(nèi)地事務(wù)所所從事H股股企業(yè)審計計業(yè)務(wù)進行行調(diào)查或檢檢查;發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存在審計計不當?shù)刃行袨榈?，將將依法嚴肅肅處理，同同時告知香香港有關(guān)方方面。問：如如何看待內(nèi)內(nèi)地會計師師事務(wù)所在在從事H股股審計業(yè)務(wù)務(wù)過程中同同香港會計計師事務(wù)所所之間的合合作?答：近近年來，財財政部、證證監(jiān)會積極極推動、大大力支持兩

17、兩地會計行行業(yè)的交流流與合作，并并給予眾多多政策優(yōu)惠惠。近期，財財政部會計計司與香港港財經(jīng)事務(wù)務(wù)及庫務(wù)局局正式簽署署協(xié)議，同同意參加香香港會計師師公會專業(yè)業(yè)資格課程程考試并全全科合格的的人員，在在報考內(nèi)地地注冊會計計師全國統(tǒng)統(tǒng)一考試時時，在此前前已豁免“會計”、“財務(wù)成成本管理”、“審計計”三個考考試科目的的基礎(chǔ)上，進進一步豁免免“公司戰(zhàn)戰(zhàn)略與風(fēng)險險管理”考考試科目。這是內(nèi)地地與香港加加強會計交交流合作的的又一重要要舉措。關(guān)關(guān)于內(nèi)地會會計師事務(wù)務(wù)所從事HH股審計業(yè)業(yè)務(wù)，財政政部、證監(jiān)監(jiān)會多次強強調(diào)兩地會會計師事務(wù)務(wù)所合作的的重要性。比如，在在試點方方案中明明確規(guī)定，“在香港發(fā)發(fā)展有成員員所或者

18、與與香港會計計師事務(wù)所所同屬某一一國際公司司的成員所所”是內(nèi)地地事務(wù)所申申請從事HH股審計業(yè)業(yè)務(wù)的基本本條件之一一。此次獲獲準從事HH股審計業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)地地事務(wù)所應(yīng)應(yīng)當與香港港成員所繼繼續(xù)加強合合作，照顧顧彼此關(guān)切切，維護雙雙方利益，發(fā)發(fā)揮各自優(yōu)優(yōu)勢，促進進兩地會計計行業(yè)互利利共贏、共共同發(fā)展。內(nèi)地會會計師事務(wù)務(wù)所在從事事H股審計計業(yè)務(wù)過程程中，要重重視發(fā)揮其其香港成員員所或分所所的窗口和和平臺作用用。要充分分借助香港港窗口事務(wù)務(wù)所的豐富富經(jīng)驗，全全面做好兩兩地事務(wù)所所對接工作作，由內(nèi)地地所與其合合作的香港港所面對面面進行審計計業(yè)務(wù)深度度交流，周周密編制HH股審計工工作方案，確確保承接與與實施H股股審計業(yè)務(wù)務(wù)萬無一失失。12家家內(nèi)地會計計師